中小企業(yè)財務管理存在的問題與對策-以喀什鴻源家具有限公司為

I中小企業(yè)財務管理存在的問題與對策以喀什鴻源家具有限公司為例摘要中小企業(yè)的存在，不管是在發(fā)達國家還是發(fā)展中國家，都是國家進步不可缺少的重要因素，因此，在這方面，對于中國來說，推動中小企業(yè)的發(fā)展是現(xiàn)在我國必須重視的任務目標。隨著現(xiàn)在的發(fā)展趨勢，社會上還存在著很多限制中小企業(yè)發(fā)展的因素，尤其是企業(yè)在經(jīng)濟管理上表現(xiàn)出對財務控制的極不關注，直接反映在小范圍的中小企業(yè)單單顧及目前的利益所得，而忽略了長久的發(fā)展效益。所以接下來的研究就是從中小企業(yè)的概念解析、發(fā)展分析和財務現(xiàn)狀評估等入手，主要針對中小企業(yè)在財務發(fā)展方面產(chǎn)生的疑難問題進行方法討論，著重加強企業(yè)對于管理人員的財務重視，完善企業(yè)的財務管理體系和利益劃分等問題。本文主要利用以喀什鴻源家具有限公司的案例分析其內(nèi)部現(xiàn)存的財管問題和提出針對性的解決措施，旨在為我國中小企業(yè)的發(fā)展注入新鮮血液，完善我國企業(yè)的財管能力。關鍵詞：中小企業(yè)；財務；管理

英文題目TheexistingproblemsandcountermeasuresforfinancialmanagementofSmallandMedium-sizedEnterprisesKashiHongyuanCo.,LtdisthecaseAbstractTheexistenceofsmallandmediumenterprises,whetherindevelopedordevelopingcountries,areimportantfactors,nationalessentialprogressinthisarea,therefore,forChina,promotethedevelopmentofsmallandmedium-sizedenterprisesarenowinourcountrymustpayattentiontothetask.Withthecurrentdevelopmenttrend,therearemanyfactorsrestrictingthedevelopmentofsmallandmedium-sizedenterprises,especiallyenterprisesintheeconomicmanagementofthefinancialcontroloftheshowisnotconcerned,directlyreflectedinthesmallrangeofsmallandmedium-sizedenterprisesonlytakeintoaccounttheinterestsofthefirst,whileignoringthedevelopmentoflong-termbenefit.Sothenextistostudytheconcept,onthedevelopmentofsmallandmedium-sizedenterprisesstatusanalysisandfinancialassessment,themainproblemsforsmallandmediumenterprisesinthefinancialdevelopmentofthemethodofdiscussion,focusonstrengtheningthemanagementoffinancialenterprisesforattention,improvethefinancialmanagementsystemandtheinterestsdivisionproblemsofenterprises.ThispapermainlyusethecaseofCo.,Ltdtoanalyzeitsinternalfinancialmanagementexistingproblemsandputsforwardrelevantcountermeasures,inordertoinjectfreshbloodintothedevelopmentofsmallandmedium-sizedenterprisesinChina,improveChina'senterprisefinancialmanagementability..Keywords：smallandmedium-sizedenterprisesfinancialmanagement目錄TOC\o"1-3"\h\u25714摘要 I19299Abstract II8226引言 331134研究背景和研究意義 318607研究內(nèi)容和研究目的 324798研究方法 496文獻綜述 416669第一章中小企業(yè)財務管理概述 5232451.1中小企業(yè)發(fā)展狀況分析 533181.2中小企業(yè)財務管理的概念及其內(nèi)容 611.2.1概念 6134971.2.2內(nèi)容 6117041.3中小企業(yè)財務管理普遍存在的問題分析 7315421.3.1融資方面問題分析 7121541.3.2財務意識問題分析 7107271.3.3利潤分配問題分析 8278091.3.4財務監(jiān)督問題分析 826463第二章鴻源家具有限公司財務管理存在的問題分析 9254902.1喀什鴻源家具有限公司簡介 9189772.2鴻源家具有限公司財務管理現(xiàn)狀 9255162.2.1融資渠道狹窄，融資能力薄弱 9213312.2.2成本控制問題分析 1191452.2.3財務管理意識淡薄，缺乏財務監(jiān)督 126119第三章解決鴻源家具有限公司財務管理問題的對策 132333.1提升融資能力 13215533.2建立應收賬款和存貨控制機制 14211483.3重視財務管理，增強財務管理意識 14176683.4建立健全財務組織機構，明確財務目標和財務權責 15249663.4.1建立和完善財務組織機構 15150423.4.2正確處理財務權責關系 16176543.4.3規(guī)范財務監(jiān)督過程 16158903.5投資問題的解決措施 1716195第四章結論 176932參考文獻 1815017致謝 19引言研究背景和研究意義出于對我國現(xiàn)狀的大體分析和掌握發(fā)現(xiàn)，宏觀條件下的社會氛圍現(xiàn)在還不能滿足全國范圍內(nèi)的中小企業(yè)的健康發(fā)展，而且，由于中小企業(yè)內(nèi)部管理措施相對較弱，如此情形導致企業(yè)在社會上的可存活率嚴重下降，而且競爭力也顯得很不足?？偨Y思路可以看出，上述現(xiàn)象出現(xiàn)的原因大多是由于中小企業(yè)急于擴大規(guī)模，瘋狂銷售，而忽視了自身的能力范圍，將財務管理的作用放置一旁，再加上企業(yè)仍舊存在一些老舊思想，造成企業(yè)內(nèi)部管理層對于資金處理能力的忽視，最終導致企業(yè)陷入僵局，無法自拔?，F(xiàn)在局勢說明，由于社會的宏觀發(fā)展帶動了經(jīng)濟轉型，而我國的許多中小企業(yè)規(guī)模有限，導致防止危機的能力下降等局面的產(chǎn)生，另一個原因是財務管理方面的機制不夠成熟，領導層的掌控能力不足，因此，使得中小企業(yè)最終走向破產(chǎn)。眾多中小企業(yè)產(chǎn)生的難題中，財務問題是最突出和最容易被忽略的，該類問題的好壞直接決定著一個企業(yè)的生存與否。所以，如何強化企業(yè)財務管理，抵御財務風險，就成為廣大學者值得思考的問題。本文主要考慮的就是：第一，理論意義。本次研究參考了大量文獻，具備了充足的理論基礎。通過調(diào)查研究法，以喀什鴻源家具有限公司作為案例進行財務管理問題的研究，為學者們提供了研究素材。第二，現(xiàn)實意義。本文通過問題的闡述和研究，并與實際工作相互的結合，為鴻源家具公司在具體經(jīng)營過程中提供了參考價值，進而來完善我國中小企業(yè)財務管理發(fā)展中的不足，提出合理的財務管理建議。研究內(nèi)容和研究目的本文主要是針對案例企業(yè)在財務管理發(fā)展過程中存在的缺陷進行研究。本文在本次研究中采用的是文獻研究法和調(diào)查研究法，主要針對中小企業(yè)在社會發(fā)展以及經(jīng)濟市場的發(fā)展方面相關問題進行討論，綜合分析出現(xiàn)在企業(yè)中的財務問題，運用喀什鴻源家具的案例進行針對性分析。論文研究的目的是集中對案例的分析提出解決相應問題的有效措施，綜合我國中小企業(yè)的發(fā)展特性，對我國企業(yè)的長遠發(fā)展提出建設性意見。研究方法文獻研究法：主要是對國外內(nèi)文獻綜述進行的歸納總結和探討，以及對相關理論的收集，并將這些理論應用到財務應用的實踐中去，對現(xiàn)實有一定的理論指導意義。調(diào)查研究法：本文對喀什鴻源家具有限公司的財務管理問題進行實地調(diào)查研究，通過實際的調(diào)查和材料的收集，將會計理論和財務理論與企業(yè)管理相融合，針對性的對企業(yè)內(nèi)部殘存的財務管理缺陷進行深入探討，總結思路，提出建設性的解決意見。文獻綜述Aybar-Arias、Lopez-Gracia(2000)對在研究國內(nèi)外中小企業(yè)的時候發(fā)現(xiàn)：“企業(yè)的規(guī)模會直接影響到企業(yè)的融資決策?！笨刂瀑Y金時，中小企業(yè)主要是根據(jù)自由人的資金投入為主要運營資金，在之后的企業(yè)規(guī)模擴大中，會相應的將資金使用轉化為融資模式。Udell、Berger（2008）對于企業(yè)融資研究主要是基于融資關系理論，其認為：“在具體的經(jīng)營環(huán)節(jié)，銀行作為企業(yè)資金短缺時第一個想到的機構，在眾多方面，銀行都必須對企業(yè)進行一個深入的了解，考慮企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，這樣才可以確保信息本身的真實性，進而將信息的不對稱問題消除?！倍?，通過相應的律法（如中小型公司板塊的正規(guī)標準、資本行業(yè)中的創(chuàng)業(yè)板塊等）去激勵中小型公司不斷提升風險投資，以上都能夠推動其不斷進步。范靜、夏楠楠（2011）認為：“之所以現(xiàn)目前吉林省中小企業(yè)存在貸款困難這一問題，其根本的原因在于企業(yè)自身的融資能力加之所處的金融環(huán)境。要想解決知意難題，必須要改善中小企業(yè)的貸款環(huán)境，并且以科學策略來不斷提升中小企業(yè)的融資能力?！睂O波、孫少巖（2012）的想法是，我國中小型公司資金籌集比較吃力的首要原因就是信息不對稱，銀行不能準確的對其展開合理的風險預測。在此言論基礎上，孫波、孫少巖還以“撫松模式”為出發(fā)點對吉林省中小企業(yè)融資困難這一問題的解決方案進行了闡述。第一章中小企業(yè)財務管理概述1.1中小企業(yè)發(fā)展狀況分析中小企業(yè)，是指在中華人民共和國境內(nèi)依法設立的，人員規(guī)模、經(jīng)營規(guī)模相對較小的企業(yè)，包括中型企業(yè)、小型企業(yè)和微型企業(yè)。中型企業(yè)、小型企業(yè)和微型企業(yè)劃分標準由國務院負責中小企業(yè)促進工作綜合管理的部門會同國務院有關部門，根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標，結合行業(yè)特點制定，報國務院批準。此類企業(yè)通常可由單個人或少數(shù)人提供資金組成，其雇用人數(shù)與營業(yè)額皆不大，因此在經(jīng)營上多半是由業(yè)主直接管理，受外界干涉較少。中小企業(yè)是實施大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新的重要載體，在增加就業(yè)、促進經(jīng)濟增長、科技創(chuàng)新與社會和諧穩(wěn)定等方面具有不可替代的作用，對國民經(jīng)濟和社會發(fā)展具有重要的戰(zhàn)略意義。針對中小型公司，其通常依據(jù)營業(yè)額、公司規(guī)模、總資產(chǎn)等開展相應的規(guī)劃，在此基礎上研究公司的特征，進行區(qū)分。近些年，原料、人工及能源成本逐漸的增加，我國進入了高投入的階段。但是這樣卻使得處于全球產(chǎn)業(yè)鏈低端的中小企業(yè)很難做實業(yè)。通常情況下，中小型公司在開展實業(yè)時比較費力，都是源于成本增加致使生產(chǎn)業(yè)的收益受到影響。近些年，我國的經(jīng)濟在不斷地進步，很多鄉(xiāng)鎮(zhèn)的居民都遷移到城里務工。一直到2004年，人數(shù)才有所減少。當時底層勞動力供大于求，生產(chǎn)業(yè)人滿為患。關注這一塊，并且在2014年之后，國務院多次專題研究小微企業(yè)發(fā)展。國務院采取積極的行動，希望可以抓好各項工作，確保其有序的開展下去。地位：就國家信息中心以及發(fā)展研究中心等調(diào)查來看：最近幾年，中小企業(yè)發(fā)展勢頭較猛。一直到2015年12月，我國進行工商注冊的中小型公司不止2000萬家，個體工商戶多達5400萬戶，在崗人員6223.9萬人。其中36.5萬所中小型公司的經(jīng)濟效益為4.1萬億元，繳納稅金2.5萬億元，占全國稅金總數(shù)的一半，為進城務工的人們提供了工作崗位，其所推出的工藝、商品及服務占我國總出口數(shù)的半數(shù)以上，不斷地推動我國經(jīng)濟的進步。而且，中小企業(yè)創(chuàng)造了80%以上的工業(yè)產(chǎn)值，特別是在2010-2011年，其銷售額提升了15個百分點，稅金提升了17個百分點。都在大型公司之上。這也顯示出了其對社會經(jīng)濟的積極影響。作用：首先，中小型公司可以保持社會的平穩(wěn)，提供就業(yè)的機會。最近幾年，隨著產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整以及經(jīng)濟體制的不斷改革，下崗職工的增加，使得城市增加了較多的就業(yè)人口，再加上農(nóng)村區(qū)域的勞動力也在朝著城市轉移，中小型公司為他們提供了工作的崗位，可以使婦女和沒有工作經(jīng)驗的人們有固定的經(jīng)濟來源。其次，中小型公司具有新興的產(chǎn)業(yè)。在目前的社會環(huán)境下，其如果想在市場上占據(jù)顯著的地位，就一定要善于革新。再加上中小企業(yè)的利益約束，靈活性和獨立性的要求，就使得人們具有創(chuàng)新精神，能夠不斷去開拓進取。另外，因為中小企業(yè)規(guī)模不大，所以，想要在市場競爭之中球的生存，就需要發(fā)揮大型企業(yè)不能發(fā)揮的作用，如科技產(chǎn)業(yè)化、研究應用新技術；快速將科研成果轉化成為生產(chǎn)力等。再次，中小型公司為國家提供大量的經(jīng)濟支持。在2013年后，其所繳納的稅金占全國稅金總數(shù)的半數(shù)以上，中小企業(yè)已成為納稅“第一大戶”，其創(chuàng)造的財稅貢獻對我國收入再分配、促進社會公平具有重要的支持作用。1.2中小企業(yè)財務管理的概念及其內(nèi)容1.2.1概念從內(nèi)在形式來看，企業(yè)財務管理指的是企業(yè)為了完成既定的目標，針對企業(yè)一系列活動的資產(chǎn)購買、資金融通、資金處置等科學管理方法。中小型公司的財務管理在公司的整個體系上具有很關鍵的地位，在開展會計業(yè)務時要依據(jù)財務制度，并且依照相關的律法、條款。當然，為了進一步提高財務活動的實效性，理應不斷優(yōu)化相關財務管理的規(guī)章制度，在此基礎上來實施財務管理工作。簡而言之，公司財務管理屬于日常管理中的一部分，涉及財務聯(lián)系、業(yè)務等。1.2.2內(nèi)容中小型公司財務管理的出發(fā)點與方式之間有著密切的關系，而且也在一定程度上影響著公司的業(yè)務。總的來說，其涉及運營資金規(guī)劃、資本體系、大規(guī)模業(yè)務、公司對外擔保及內(nèi)部完善等。1.3中小企業(yè)財務管理普遍存在的問題分析1.3.1融資方面問題分析經(jīng)濟的發(fā)展，居民的儲蓄存額在不斷增加，銀行擁有大量富余的資金，但是大多數(shù)中小企業(yè)卻面臨融資困難的問題，當前，中小企業(yè)普遍存在著發(fā)展資金難取得的問題，在進行這個問題的解決時他們的解決途徑主要有以下這幾個，最主要資金來源還是企業(yè)資本和日常經(jīng)營活動中產(chǎn)生的利益，這些會將占到企業(yè)5成到6成的資金量，從銀行方面可以得到五分之一的資金量，而其他資金債務量的提供不足20個百分點。這些對于處于創(chuàng)業(yè)階段的企業(yè)來說，這樣的方式雖然能夠在資金融通方面起到一定的積極作用，但只能夠獲得較少的資金。再者來說企業(yè)生產(chǎn)設備進行折舊計費一般情況下是很低的，不可能滿足企業(yè)固定資產(chǎn)的更新費用，而且企業(yè)日常經(jīng)營中所獲得的剩余利潤也不會太多，從企業(yè)自身進行資金投資是很困難的。除此之外，新稅制的實施也帶來許多限制。在這樣的情況下，在所需稅率的繳納上中小企業(yè)就與那些大型企業(yè)相同，融資困難也在所難免了。其次，資本市場本來就是不完美的。當前，雖然在很多的發(fā)達國家中有風險投資體系和非正式的權益資本市場的發(fā)展，這些系統(tǒng)是資本市場的進一步完善，同時也是在給中小企業(yè)提供更多的發(fā)展機會。但是在中國，因為風險投資體系不完善，中小企業(yè)信用等級偏低，所以，該企業(yè)處于這一環(huán)境之下，其本身的融資能力也有所欠缺。1.3.2財務意識問題分析中小企業(yè)在財務管理問題上的不到位是使企業(yè)經(jīng)營不善的主要原因，這些財務管理問題包括了許多現(xiàn)象，有財務制度不完善、財務管理責任追究不到位等種種問題。企業(yè)發(fā)展最不可缺少的就是資金支持，一旦財務管理出現(xiàn)問題，那么，以下這幾個表現(xiàn)就是企業(yè)的發(fā)展狀態(tài)。首先，企業(yè)實力弱，沒有進行多樣的資金融資，其次，管理不到位，財務問題導致資金鏈出現(xiàn)漏洞，最后，員工能力差和管理層沒有先進的管理方法都是財務意識存在問題的原因。1.3.3利潤分配問題分析首先，股利支付方式。對于股利支付方式的解釋為企業(yè)在對股東進行分紅時使用股利進行支付。一般情況下我們使用的股利種類大致是以下這幾種:現(xiàn)金、股票、實物以及負債。因為實物或者是負債的方式會對企業(yè)產(chǎn)生不利影響，所以，一般情況下都不會使用?，F(xiàn)金股利顧名思義就是支付給股東分紅時直接使用現(xiàn)金的方式；而對于分紅時使用股票的方式就是說企業(yè)通過股票增發(fā)的模式進行分紅的發(fā)放，而不實是直接發(fā)放現(xiàn)金。但是對于中小企業(yè)來說，過于復雜的股利支付方式會影響企業(yè)的發(fā)展，并且站在股東角度來看，現(xiàn)金股利才是真實的現(xiàn)金流，所以，在利潤方面的分配問題還需要進一步驗證。第二，股利政策分析。股利政策指的是企業(yè)的管理層對于股利分配相關事宜的方針和策略。對于企業(yè)來說建立一個切實可行的股利政策是能夠讓企業(yè)獲益良多的，良好的股利政策會使企業(yè)的資本問題得到極大解決，企業(yè)擁有了足夠的發(fā)展資金才能進行資本結構的改革，從而實現(xiàn)長久發(fā)展的目的?？墒窃诠衫咧兄行∑髽I(yè)建立道德體系是存在問題的，不但不能按時支付股利，而且股利政策會進行不斷變化，不能讓人產(chǎn)生足夠的信任。第三，存在突出的不分配現(xiàn)金股利問題。1.3.4財務監(jiān)督問題分析無論是何種企業(yè)，做好財務監(jiān)督管理，才能對財務方面的工作進行約束。但是就許多中小企業(yè)的現(xiàn)狀來看，雖然對財務管理工作進行了管理，但是還談不上監(jiān)督二字。正是因為監(jiān)督機制薄弱，使得中小企業(yè)的財務管理問題過于的隨意，導致企管理者無法理順財務工作。下面，文章的第三部分將就案例企業(yè)的財務現(xiàn)狀、存在問題和解決對策等展開討論。第二章鴻源家具有限公司財務管理存在的問題分析2.1喀什鴻源家具有限公司簡介喀什鴻源家具有限公司屬于一家專業(yè)的家具設計、制造以及銷售的中小企業(yè)，在2012年將主要品牌商標注冊完成。企業(yè)本身擁有員工164人，大中專及以上學歷占據(jù)60%。企業(yè)主要是從事辦公用品、兒童用、休閑用、餐廳用等一系列的實木產(chǎn)品。之前，該企業(yè)主要是從事單一的家具生產(chǎn)，發(fā)展至今，已經(jīng)囊括了科研開發(fā)、生產(chǎn)銷售以及產(chǎn)品設計等諸多方面，并且其生產(chǎn)設計出來的餐椅做工精細，坐靠舒適，古樸自然，受到諸多消費者的歡迎?？κ缠櫾醇揖哂邢薰疚挥谛陆κ驳貐^(qū)喀什市云木拉克夏路龍達家具市場三層交通便利?？κ缠櫾醇揖哂邢薰颈局翱蛻舻谝?，誠信至上”的原則，與國內(nèi)外企業(yè)/公司/機構建立長期的合作關系。2.2鴻源家具有限公司財務管理現(xiàn)狀2.2.1融資渠道狹窄，融資能力薄弱喀什鴻源家具有限公司發(fā)展是按照自籌的方式建立的。企業(yè)的現(xiàn)金資本主要來源于股東投資和商業(yè)銀行貸款，從其他融資渠道看，民間商業(yè)信用的借款一旦大幅增加往往容易形成非法集資，或者民間高利貸的借用產(chǎn)生的高利息會大大增加企業(yè)的融資成本，這些現(xiàn)狀都成為鴻源家具公司融資難的主要問題。鴻源家具有限公司就是典型的中小企業(yè)，資金是保證其日常正常運轉的主要問題。因為本身屬于家具制造企業(yè)，產(chǎn)品沒有淡旺季的區(qū)別，所以，在日常運營中，要保持一定的存貨，以此來避免銷售量大時供不應求的局面出現(xiàn)。但是，公司保持較多的存貨持倉會容易造成存貨積壓，造成一定程度的資金占用，缺乏短期資金。民間借貸是企業(yè)初建主要依靠的資金來源，這些借貸方式能夠滿足企業(yè)短期的資金需求，但融資成本普遍較高。從這一點就可以看出，中小企業(yè)的融資渠道相對較狹窄，融資方式也偏單一，并且融資的成本普遍較高?；诖?，企業(yè)在探索改變途徑，以便滿足短期資金需求。通過表2.1可以看出，在2012年和2013年，該企業(yè)的流動資產(chǎn)負債比率偏高。表2.1

2012-2015年的財務和經(jīng)營狀況(萬元）項目2012201320142015資產(chǎn)負債情況總資產(chǎn)6360.527264.557250.876478.05流動資產(chǎn)4880.895862.125929.664915.32其中:貨幣資金183.99418.05605.6457.77短期投資0000應收賬款凈額859.21941.58657.96814.5預付賬款0000其他應收款391.15618.74648.14904.08存貨3343.743607.143824.22677.65長期投資88.8788.8688.8788.87固定資產(chǎn)1689.871292.161215.211456.72其中:固定資產(chǎn)凈值1366.531292.161215.21456.72在建工程0000總負債2321.672187.251185.981199.7流動負債2321.672187.251185.981199.7其中:短期借款19050080380應付賬款1253.28988.74875.1599.26其他應付款785.87599.78230.87220.44預收賬款0000長期負債0000其中:長期借款0000所有者權益4038.855077.296064.895278.35其中:實收資本300300300300資本公積1700170017001700未分配利潤2038.853077.294064.893278.352.2.2成本控制問題分析鴻源家具公司產(chǎn)品個性鮮明，正因為如此，企業(yè)根據(jù)訂單需求選擇了多品種、小批量的生產(chǎn)方式，這種方式就無法讓企業(yè)利用擴大生產(chǎn)規(guī)模來做好成本上的控制。對于談判而言，受限于小批量、多品種的特點，針對供貨商來說，鴻源家具公司在原材料的采購方面本身就不屬于大客戶，在競爭方面本來就處于下風狀態(tài)，這才使得在談判桌上進行博弈的地位差；而下游每個分銷商都有其自己的生產(chǎn)模式，具有相對而言的統(tǒng)治者地位，其自身談判能力是比較強的。在處理日常財務工作中，由于成本核算體系的缺失，導致其成本體系無法健全，這樣就使得該企業(yè)的成本控制逐年下滑，導致企業(yè)利潤水平有所降低。因為該企業(yè)依舊采用傳統(tǒng)的成本管理方式，第一，基于生產(chǎn)規(guī)模的擴大，將單位生產(chǎn)成本降低，以滿足經(jīng)濟效益；第二，以科學手段來將自身的談判能力增加。只有在談判場上獲得談判優(yōu)勢才能會的成本優(yōu)勢，這需要與上游產(chǎn)品原材料供應商和下游分銷商之間進行切磋，從而取得最優(yōu)的成本。毫無疑問，面對不斷加劇的市場競爭，當企業(yè)擁有競爭優(yōu)勢的時候，其談判能力也會相對應的提升，這樣在控制成本上也更加的具有掌控力。如表3.2所示，該企業(yè)本身的銷售收入較為穩(wěn)定，但是因為沒有控制好銷售成本，所以，其業(yè)務利潤率在不斷降低。就表中的數(shù)據(jù)來看，從2012年開始，企業(yè)的銷售成本提升，還存在失控的局面。鴻源家具公司這樣做的根本目的是為了打開國內(nèi)市場，但營銷費用的不斷提升無疑帶來了反面效果。以表格數(shù)據(jù)來看，該企業(yè)的存貨周轉次數(shù)逐漸降低，導致存貨上存在嚴重的積壓問題，這樣的情況無疑將直接造成企業(yè)成本增加，增大資金缺口，產(chǎn)品價值無法得到充分體現(xiàn)，這就使得生產(chǎn)所需的資金難以得到充分彌補?；谶@樣的情況，倘若不想法解決，必定會讓該企業(yè)逐漸陷入困境，嚴重時可能還會出現(xiàn)資金鏈斷裂的情況。針對企業(yè)而言，一旦無法有效控制成本，面臨存貨積壓等現(xiàn)象都會在一定程度上降低企業(yè)的利潤率。從表格數(shù)據(jù)來看，鴻源家具公司在利潤率上呈現(xiàn)出了一種較快的下降趨勢，因此提高利潤率是企業(yè)的當務之急。自我談判能力的提升也是不可忽視的環(huán)節(jié)，要不斷增強對成本的控制，增加資金使用成本，在避免造成大量積壓的同時，要確保長期具備一定的庫存，以便滿足不時之需，這樣才可以確保市場之中的穩(wěn)定性。表2.2

2012-2015財務與經(jīng)營狀況（萬元）指標2012201320142015銷售收入9472.4510990.1110877.4510633.78銷售成本7211854781418884存貨周轉次數(shù)5.184.732.202.20業(yè)務利潤率20.31%15.58%18.29%11.56%稅前利潤1.69%9.48%9.28%4.24%凈利潤率11.78%9.45%9.18%4.22%2.2.3財務管理意識淡薄，缺乏財務監(jiān)督鴻源家具有限公司在財務設立中為了降低成本，僅聘請了一名會計主管人員和出納人員進行財務管理，而且企業(yè)管理者和出納人員有親緣關系，會計人員日常工作量較大，出納人員專業(yè)素質較低，導致企業(yè)日常的財務管理制度比較混亂。具體來看，會計人員和出納工作之間相互缺乏有限監(jiān)督，會計身兼多職，使得會計賬目混亂，出納人員由于對企業(yè)網(wǎng)銀轉賬操作不熟練，往往由會計人員代替執(zhí)行，嚴重違反企業(yè)會計準則。而企業(yè)的高層并沒有從傳統(tǒng)的思想中跳躍出來，認為財務管理人員只要把財務賬目做好就是一名合格的會計，其實不然，如果企業(yè)不對財務部門的工作進行詳細的分工和安排，那么就會造成企業(yè)資產(chǎn)缺乏有效的科學管理，對企業(yè)現(xiàn)金管理不嚴，造成一定的資金浪費。第三章解決鴻源家具有限公司財務管理問題的對策3.1提升融資能力對于中小企業(yè)來說，融資比較困難，途徑較少。因此，國家和政府出臺了相應的政策來解決中小企業(yè)融資難的問題。政府應和當?shù)氐慕鹑阢y行以及商業(yè)銀行進行有效的溝通，以此來解決中小企業(yè)的融資問題，政府也應當了解中小企業(yè)的特點，制定出相應的扶持措施，在最大程度上幫助中小企業(yè)進行融資。而中小企業(yè)也應當改善企業(yè)的外部融資環(huán)境，這樣才能響應政府，提高自身的融資能力。與此同時，金融機構在發(fā)揮自身作用的基礎上，將傳統(tǒng)思想的束縛打破，進而轉變觀念，做好改革，確保服務能夠朝著中小企業(yè)的發(fā)展角度前進。除了政府和企業(yè)，金融機構也應當跟上發(fā)展，推出更適合中小企業(yè)的金融產(chǎn)品。當然，還需要不斷改進貸款審批流程，可以將其稱之為審批機制，進而構建出合理的激勵與約束雙重機制，這樣才可以讓信貸人員對于中小企業(yè)充滿信心。當然，針對中小企業(yè)的擔保抵押物，也可以做適當?shù)恼{(diào)整，如，可以考慮到信譽、品牌以及商標等一系列的無形資產(chǎn)作為擔保抵押物。鴻源家具公司自身融資能力的提升，需要考慮到下述幾個方面：第一，健全財務管理制度，夯實會計基礎工作。按照企業(yè)的實際情況，不僅要完善財務管理制度，強化內(nèi)部財務控制，同時還要真正意義上上落實財務管理職能，以此來確保主次清晰。當然，夯實基礎工作是最基本的環(huán)節(jié)，要保證崗位分工職責的明確性。作為會計工作人員，需要將權責弄清楚，明白企業(yè)管理之中財務管理的重要性。第二，正確認識財務管理內(nèi)容，理清財務管理程序。作為企業(yè)高層，要正確認識到財務管理的工作內(nèi)容，了解如何更好的利用資金，明白企業(yè)各個部門之間的聯(lián)系，將企業(yè)上下部門統(tǒng)一起來，才能讓企業(yè)更好的發(fā)展。如果遇上有關投資的項目，財務管理人員應在投資之前就預先對投資進行調(diào)查，投資之后應注重資金的去向，可以說是“把錢花在刀刃上”，還要了解資金的流向，投資所帶來的具體效益，以及相關決策的信息等。3.2建立應收賬款和存貨控制機制在企業(yè)中，最重要的就是資金和貨品，資金以及貨品的來源和去向必須有理化和透明化。若想要資金、貨品理化和透明化，就要建立健全收貨款以及存貨控制機制。該企業(yè)應在原來機制的基礎上進行改進，對銷售部門進行科學化管理，提高員工責任心，都可以避免壞賬參雜在企業(yè)賬目中，減少對企業(yè)的威脅。同時，企業(yè)還需要強化對存貨的控制，不但要保證日常的銷售需求，同時還要控制好存貨的成本。企業(yè)不應謊報存貨數(shù)目，應反映出企業(yè)真實的情況，并且企業(yè)應保證貨源的充足，最低也不應少于最低界限，否則當貨物需求量大時，就會出現(xiàn)供不應求的情況。與此同時，存貨也絕不能超越臨界點，盡可能降低存貨成本，對企業(yè)流動資金和資金周轉率產(chǎn)生影響，影響企業(yè)的實際利潤。3.3重視財務管理，增強財務管理意識第一，企業(yè)管理者需要具備一定的財務管理意識，能夠積極轉變自身觀念。首先，因為長時間的經(jīng)濟環(huán)境，使得管理者思想觀念落后，所以，管理者在關注管理工作的同時，需要將更多的關注度放在管理技能、專業(yè)知識水平的提升上，重視工作技能與文化素養(yǎng)的培養(yǎng)。在實際的財務管理工作中，該企業(yè)理應秉承“以為人本”的原則，將財務人員作為財務管理的核心，確保權責統(tǒng)一，做好針對性的服務。另外，對于員工的管理，應有一套科學的管理方法，適時的對員工進行鼓勵可以充分調(diào)動員工的積極性和責任心，從而發(fā)揮出員工的水平，更好的為企業(yè)服務。另外，在傳統(tǒng)管理模式的基礎上，相關管理人員應該擁有創(chuàng)新意識與能力，開拓出新的經(jīng)營管理權利，有效提升經(jīng)營管理人員的整體素質，有效遏制權利集中的問題再出現(xiàn)。在這樣的基礎上來做好權重管理模式的構建，這樣就可以實現(xiàn)財務監(jiān)控的全方位防范。第二，該企業(yè)需要強化風險管理意識。基于市場運行的機制，每一個市場環(huán)節(jié)都存在變量和風險損失。因此，不管是企業(yè)高層或員工，都應有一定的風險管理意識，而注重風險管理意識最主要的就是要注重細節(jié)，俗話說，細節(jié)決定成敗。企業(yè)應該盡最大的努力來降低環(huán)境等因素所帶來的不確定性，這就需要企業(yè)高層制定相應的計劃，將所有不確定因素都考慮在內(nèi)，并制定出應對不同情況的措施；還需要企業(yè)有對風險進行預測，以及系統(tǒng)的辨認風險，這樣才可以做到未雨綢繆。第三，不斷加強公司工作者的素質。一個企業(yè)能否具有活力與生機，很大一定程度取決于員工的信念與才能，在財會領域，只有不斷增強自己業(yè)務查算技能，并且提高對數(shù)據(jù)資料的敏感度，有意識的訓練自己分析事務的水平，同時，不斷更新自己的專業(yè)知識體系，能夠做到以上幾個方面的內(nèi)容才能更好的為公司進步助力，才能在財務上算得一手明白賬。但就現(xiàn)目前的實際情況來看，鴻源公司的財務管理人員在管理工作的觀念上明顯還處于相對落后的狀態(tài)，在工作上獨斷專行，所以企業(yè)財務人員務必擁有較強說服力，讓企業(yè)管理者正確認識財務管理的重要性，從而不斷提升財務管理地位，讓自身作用得以充分體現(xiàn)。較之于大型企業(yè)，在人才的吸引方面，鴻源公司除了在執(zhí)行力、團隊意識以及報酬方面有一些優(yōu)勢之外，在其他很多方面基本都處于劣勢。因此，公司需要在以下幾個方面加強工作：其一，轉變?nèi)稳宋ㄓH的觀念，能夠不斷地引入專業(yè)人員，制定靈活的報酬制度來吸引人才，除開物質方面之外，還可以配合上精神獎勵和職位的晉升，同時，利用股權的方式，也可以將企業(yè)的利益與個人利益相互結合起來，進而增強團隊意識。另一個方面，企業(yè)通過舉辦或者組織培訓對財務工作者的專業(yè)素養(yǎng)方面是有很大助力的。只有不斷增強自己業(yè)務查算技能，并且提高對數(shù)據(jù)資料的敏感度，不斷更新自己的專業(yè)知識體系才能夠使企業(yè)向前進步。3.4建立健全財務組織機構，明確財務目標和財務權責3.4.1建立和完善財務組織機構首先，創(chuàng)設出一套完整的財務管理的完善與提升的架構。我們國家經(jīng)濟實力水平不斷提高，公司想要在激烈的競爭環(huán)境中立于不敗之地就必須加強對自身財務工作的規(guī)劃與整理，重視原有制度的擴充，在融資經(jīng)管、運行經(jīng)管以及支出經(jīng)管等多個方面都要不斷吸收經(jīng)驗教訓，加以改進。通過這一部分制度的制定與實施，就可以將財務管理職能落實，為提升企業(yè)的管理水平奠定良好的基礎條件。其次，適應整體預算經(jīng)管。其目的在于統(tǒng)籌安排公司運營策略，為高層領導人員提供參考計劃、把控模式、問題調(diào)節(jié)等方面的意見。具體問題具體分析，結合鴻源公司當前情況，為其設置多種選擇的預算調(diào)控方式。由于該公司處于創(chuàng)業(yè)的初期階段，所以，預算就應該偏向于資本的編制；當然，在今后一定的發(fā)展時期中，當企業(yè)處于成長階段，能夠把預算制定開始的地點設置為銷售過程；假設公司正在完善期，就要堅持限制成本；公司正在走下坡路時要將目光多投入到現(xiàn)金周轉中，對于編制預算，主要包含了銷售、生產(chǎn)、成本費用以及資金四個方面。每個時期的預算經(jīng)管活動算下來稱得上是公司發(fā)展歷程的概括，由此可見，它對于公司在某個特定階段的發(fā)展，其經(jīng)濟增長，內(nèi)部運行合理上都有重要作用。3.4.2正確處理財務權責關系對于鴻源家具公司而言，還需要格外留意財務權責關系的處理。因為之前該公司對于財務的權責關系不夠注重，還出現(xiàn)了財務管理局面混亂的狀態(tài)。因為那一時段的權責關系很模糊，所以，各個部門都在相互的推諉，導致財務工作難以落實。所以，在今后的財務管理工作中，必須要正確的處理好財務的權責管理，利用權責來推動財務管理工作的可持續(xù)開展。3.4.3規(guī)范財務監(jiān)督過程第一，做好采購流程優(yōu)化。實現(xiàn)利潤最大化是所有企業(yè)的最根本目標，該企業(yè)亦是如此。然而，成本降低無疑是最簡單、最直接的利潤增長方式。因此針對該企業(yè)而言，如果要想快速構建出整套采供控制模式來降低成本儼然是不符實際的，所以可以采用一些簡單方法來實現(xiàn)