會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理-會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理-中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策研究

結(jié)合我國(guó)目前現(xiàn)狀，運(yùn)用定量分析與定性分析相結(jié)合的方法，分析了目前QJ公司營(yíng)運(yùn)資金現(xiàn)狀及營(yíng)運(yùn)資金管理過(guò)程中存在的主要問(wèn)題，并提出了加強(qiáng)QJ公司W(wǎng)orkingcapitalistheimportantcontenthemostliquidcapitalingenedevelopmentofenterpriseoperationconditions.Workingcapiturnover;themanagementofworkingcapitalisthefoundationofenterprise'sanddevelopment.Aneamountofworkingcapital,workingcapitalintheenterpriseforproductionandmarketingactivitiesinanimportantpositioimplementationwillhaveasignifresearchofworkingcapitalmanagement.Tmodernenterprisetheoryandfinancialmanagementtheoryathepresentsituationofourcountry,usingthemethodofcombiningquantitativecountermeasuresandsuggestionstostrengKeywords:workingcapital;workin 1 2 51.1研究背景 51.2研究意義 5第2章?tīng)I(yíng)運(yùn)資金管理的基本理論 62.1營(yíng)運(yùn)資金的概念 62.2營(yíng)運(yùn)資金的特點(diǎn) 62.3營(yíng)運(yùn)資金管理的內(nèi)容限定 錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。第3章QJ公司營(yíng)運(yùn)資金管理現(xiàn)狀 63.1QJ公司簡(jiǎn)介 63.2QJ公司營(yíng)運(yùn)資金管理現(xiàn)狀分析 73.2.1QJ公司營(yíng)運(yùn)資金管理的內(nèi)容及目標(biāo) 73.2.2QJ公司近三年流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目比重分析 83.2.3QJ公司近三年流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目比重分析 93.2.4QJ公司營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)及相關(guān)比率分析 3.2.5QJ公司流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債結(jié)構(gòu)分析 3.2.6供應(yīng)鏈采購(gòu)及供應(yīng)商關(guān)系對(duì)QJ公司營(yíng)運(yùn)資金管理分析 143.3QJ公司營(yíng)運(yùn)資金管理存在的主要問(wèn)題 3.3.1預(yù)算控制不力，貨幣資金存量不足 3.3.2應(yīng)收款項(xiàng)數(shù)額巨大，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)未達(dá)管理目標(biāo) 3.3.3存貨比重不斷攀升，周轉(zhuǎn)速度緩慢 第4章QJ公司營(yíng)運(yùn)資金管理對(duì)策 4.1利用信息系統(tǒng)，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金預(yù)算控制制度 4.2強(qiáng)化應(yīng)收款項(xiàng)管理，加速應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn) 4.3加強(qiáng)存貨及供應(yīng)鏈管理，提高存貨周轉(zhuǎn)速度 參考文獻(xiàn) 22行分析，力求達(dá)到從多角度發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的目的，并針對(duì)發(fā)現(xiàn)提出建議。為QJ公司第2章?tīng)I(yíng)運(yùn)資金管理的基本理論2.1營(yíng)運(yùn)資金的概念2.2營(yíng)運(yùn)資金的特點(diǎn)第3章QJ公司營(yíng)運(yùn)資金管理現(xiàn)狀3.1QJ公司簡(jiǎn)介QJ食品有限公司成立于2003年12月11日，位于河北境內(nèi)，注冊(cè)資本5000總經(jīng)理3.2QJ公司營(yíng)運(yùn)資金管理現(xiàn)狀分析QJ公司資金管理采取的是混合型資金管理模式。在這種模式下管理內(nèi)容管理目標(biāo)管理指標(biāo)(周轉(zhuǎn)天數(shù))貨幣資金安全性、可靠性，提高資金運(yùn)作效率應(yīng)收款項(xiàng)真實(shí)性、及時(shí)性、正確性，合理有效的管理與控存貨真實(shí)性，尋求最佳存貨數(shù)量、使庫(kù)存存貨的成本總注：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)是QJ公司為了是使銀行資金歸集于集團(tuán)統(tǒng)一資金池，保持銀行余額最低化而提出的概念。具體公式為：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)=資金/年度銷(xiāo)售收入*360平均貨幣資金應(yīng)收款項(xiàng)存貨固定資產(chǎn)注：固定資產(chǎn)為非流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目，本文的研究對(duì)象QJ公司，固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目較多，金額較大，過(guò)多的擠占了流動(dòng)資金的金額，故將其作為一個(gè)影響因素分析。注：①圖中的其他主要為待攤費(fèi)用②圖中各項(xiàng)目比重為2016、2017、2018三年的平均數(shù)存貨比例平均27%,2018年高達(dá)34%;貨幣資金比例較低，僅為4%。這說(shuō)明公低值易耗品半成品產(chǎn)成品從表3.3可以看出，公司的存貨結(jié)構(gòu)急需改平均短期借款QJ公司流動(dòng)資產(chǎn)中應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的比重比較大，達(dá)到58%。短期借款占33%,其他項(xiàng)目如預(yù)提費(fèi)用、應(yīng)交稅金和應(yīng)付工資及福利費(fèi)比例較低，占金周轉(zhuǎn)率越高，說(shuō)明每1元營(yíng)運(yùn)資金所帶來(lái)的銷(xiāo)售率=銷(xiāo)售收入凈額/(平均流動(dòng)資產(chǎn)-平均流動(dòng)負(fù)債)營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率從表3.5中可以看出，QJ公司的在2017和2018年的資金周轉(zhuǎn)率起伏較大，這是由于QJ公司將負(fù)債融資投資一部分在固定資產(chǎn)上，導(dǎo)致周轉(zhuǎn)不靈活。QJQJ公司為了保持資金有效利用，通常將從表3.6可以看出，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)2016年1.01、2017年0.83、2018年年公司沒(méi)有短期借款，2018距2017年貸款多出一億元，然而在公司有大額貸款的情實(shí)際：目標(biāo)：從表3.6看出QJ公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)逐年下降，但是離公司制定的管理目標(biāo)實(shí)際：目標(biāo)：上升，占資產(chǎn)的比較也逐年加大，2018年達(dá)到34%。從表3.8看出，周轉(zhuǎn)天數(shù)逐漸增多，至2018年，已有56天之多，并且存貨的金額也占比過(guò)重，由于存貨周實(shí)際：目標(biāo)：不掉，應(yīng)付款項(xiàng)的周轉(zhuǎn)天數(shù)達(dá)到55.23天；實(shí)際：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期目標(biāo)：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期從表3.10看出，QJ公司現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期2018年達(dá)到3來(lái)說(shuō)，遠(yuǎn)高于目標(biāo)的25天，由此可見(jiàn)企業(yè)的管理冗雜，急需對(duì)采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額*100%資產(chǎn)負(fù)債率從表3.12可以看出，近三年QJ公司沒(méi)有長(zhǎng)期負(fù)債，其資產(chǎn)負(fù)債率完全為流表3.13QJ公司近三年?duì)I業(yè)資金(元)流動(dòng)資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)資金表3.14QJ公司近三年存貨及采購(gòu)部門(mén)發(fā)生的租庫(kù)和倒貨費(fèi)(元)存貨租庫(kù)和倒貨費(fèi)從表3.14看出，存貨絕對(duì)值同比增長(zhǎng)都在50%以上，2017年存貨是2016年存貨的1.84倍，2018年存貨是2017年的2.31倍。同時(shí)租庫(kù)和倒貨費(fèi)的增長(zhǎng)QJ公司存貨增加除了銷(xiāo)售增長(zhǎng)的因素外②QJ公司的上游原料供應(yīng)商，在供應(yīng)關(guān)看，資金存量一致處于較低水平。現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期較長(zhǎng)，2018年的逐年下降直至2018年的23%。QJ公司從2003年成立開(kāi)始，一直通過(guò)銀行存60%,日本超過(guò)而我國(guó)僅為30%左右。QJ公司自2003年成立以后，在華的近十自有資本率國(guó)家在2017出臺(tái)相關(guān)政策進(jìn)行宏觀調(diào)控，然而(1)沒(méi)有合理的編制預(yù)算，有的過(guò)于繁瑣有的又過(guò)于隨意，預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)不夠近三年的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)逐年下降，但是應(yīng)收賬款收款賬期超于管理目標(biāo)。應(yīng)收賬款金額巨大，近三年分別為4300萬(wàn)、5400萬(wàn)、9200萬(wàn)，貨款回款較(2)公司缺乏嚴(yán)格的應(yīng)收賬款收款管理機(jī)制，銷(xiāo)售人員的業(yè)績(jī)只和銷(xiāo)售任QJ公司存貨多占比重連續(xù)三年攀升，高達(dá)34%,2018年底存貨1.8千萬(wàn)元人民幣，是2017年的1.84倍，2016年的4.3倍。存貨的周轉(zhuǎn)天數(shù)在2018年達(dá)缺、養(yǎng)殖成本上漲，推動(dòng)全年原料平均價(jià)格較2017年上漲50%,肉制品的原料第4章QJ公司營(yíng)運(yùn)資金管理對(duì)策近幾年都保持著較高的增長(zhǎng)勢(shì)頭，2018年銷(xiāo)售收入同比增長(zhǎng)59%。國(guó)家提出擴(kuò)(2)批準(zhǔn)賒銷(xiāo)的對(duì)象及規(guī)模，未經(jīng)批準(zhǔn)，企業(yè)的其他部門(mén)及人員一般無(wú)權(quán)QJ公司應(yīng)該加強(qiáng)在庫(kù)存方面的管理，制QJ供應(yīng)鏈可以通過(guò)SAP系統(tǒng)共享和整合信息，預(yù)測(cè)和協(xié)調(diào)供應(yīng)鏈的應(yīng)對(duì)策企業(yè)都必須建立上自供應(yīng)商(甚至供應(yīng)商的供應(yīng)[1]陳雪杰.上市公司營(yíng)運(yùn)資金管理效率對(duì)公司績(jī)效的影響[D].東北財(cái)經(jīng)大學(xué)2018[2]程勇偉.我國(guó)制造業(yè)與物流業(yè)聯(lián)動(dòng)發(fā)展的測(cè)庫(kù)及影響研究.[J]中國(guó)經(jīng)濟(jì)問(wèn)[3]郭曉莎.企業(yè)社會(huì)資本影響營(yíng)運(yùn)資金管理的機(jī)理研究[D].中國(guó)海洋大學(xué)2018[4]韓寧.營(yíng)運(yùn)資金管理診斷研究：渠道與過(guò)程視角[D].中國(guó)海洋大學(xué)[7]劉寧.對(duì)企業(yè)營(yíng)運(yùn)