《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)》期末模擬試題及答案 1

《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)》期末模擬試題及答案

1、資產(chǎn)是企業(yè)（C）能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源。

A擁有B掌握C、A或BD、A和B

2、依據(jù)福利人員工資總額計(jì)提的福利費(fèi)應(yīng)當(dāng)記入（C）帳戶的借方。

A應(yīng)付福利費(fèi)B應(yīng)付工資C管理費(fèi)用D產(chǎn)品銷售費(fèi)用

3、攤銷無形資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)貸記的科目為（C）

A待攤費(fèi)用B管理費(fèi)用C無形資產(chǎn)D累計(jì)折舊

4、原材料帳戶按用途和結(jié)構(gòu)分，屬于（C）帳戶。

A資產(chǎn)類B資本類C盤存類D成本計(jì)算類

5、將現(xiàn)金送存銀行，應(yīng)當(dāng)編制（B）憑證。

A現(xiàn)金收款B現(xiàn)金付款C銀行存款收款D銀行存款付款

6、在下列會(huì)計(jì)核算的一般原則中，考慮到企業(yè)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，并實(shí)行相應(yīng)帳務(wù)處理的是（C）A重要性原則B相關(guān)性原則C謹(jǐn)慎性原則D客觀性原則

7、損益表中的"本月數(shù)"欄，應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)帳戶的（B）填列。

A期初余額B本期發(fā)生額C期末余額D期末余額和期初余額之差

8、下列支出中，屬于收益性支出的是（C）

A購買設(shè)備B購買專利權(quán)C購買材料D租入固定資產(chǎn)的改良支出

9、假如會(huì)計(jì)憑證中會(huì)計(jì)科目錯(cuò)誤，并據(jù)以登記入帳，則正確的更正方法是（B）

A劃線更正法B紅字更正法C補(bǔ)充登記法D涂改或挖補(bǔ)法

10、會(huì)計(jì)的實(shí)質(zhì)是一種（C）活動(dòng)。

A經(jīng)濟(jì)B生產(chǎn)C管理D核算E監(jiān)督

二、推斷題（本類題共12分，每題1.5分）

1、全部者權(quán)益是企業(yè)投資人對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的全部權(quán)。（錯(cuò)）

2、流淌資產(chǎn)是指變現(xiàn)期或耗用期在一年以內(nèi)的資產(chǎn)。（錯(cuò)）

3、科目匯總表會(huì)計(jì)核算程序有利于進(jìn)行試算平衡。（對(duì)）

4、當(dāng)調(diào)整帳戶和被調(diào)整帳戶的余額、記帳方向相同時(shí)，調(diào)整帳戶屬于備抵帳戶。（錯(cuò)）

5、現(xiàn)金流量表是反映經(jīng)營、投資、籌資和安排四大活動(dòng)現(xiàn)金流量的會(huì)計(jì)報(bào)表。（錯(cuò)）

6、資產(chǎn)負(fù)債表中的"期末數(shù)"欄，應(yīng)依據(jù)有關(guān)帳戶的期末余額填列。（對(duì)）

7、復(fù)式記帳是指把發(fā)生的每一項(xiàng)業(yè)務(wù)，都以相等的金額同時(shí)記入兩個(gè)帳戶。（錯(cuò)）

8、會(huì)計(jì)核算的特地方法共三個(gè)，分別是填制和審核憑證、登記帳簿和編制會(huì)計(jì)報(bào)表。（錯(cuò)）

三、多選題（本類題共10分，每題2分）

1、銀行存款日記帳應(yīng)當(dāng)依據(jù)（BCD）來進(jìn)行登記。

A現(xiàn)金收款憑證B涉及存現(xiàn)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金付款憑證

C銀行存款收款憑證D銀行存款付款憑證

2、下列帳戶中，相宜采納三欄式明細(xì)分類帳的有（CE）

A管理費(fèi)用B原材料C應(yīng)收帳款

D產(chǎn)成品E應(yīng)付帳款F生產(chǎn)成本

3、資本公積金主要包括（ABCD）

A接受捐贈(zèng)B資本匯率折算差額C法定財(cái)產(chǎn)重估增值

5、下列帳戶中，屬于資產(chǎn)類的帳戶有（AC）

A預(yù)付帳款B預(yù)收帳款C待攤費(fèi)用D預(yù)提費(fèi)用

四、核算題（本類題共47分）

1、某企業(yè)2024年1月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)，要求編制會(huì)計(jì)分錄（32分）

（1）購買材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明：買價(jià)10000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1700元。貨款尚未支付。另外用現(xiàn)金支付選購費(fèi)用200元，材料已閱歷收入庫。

要求：編制有關(guān)分錄反映并結(jié)轉(zhuǎn)材料選購的實(shí)際成本。

（1）借：材料選購20000

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3400

貸：應(yīng)付帳款23400

借：材料選購200

貸：現(xiàn)金200

借：原材料20240

貸：材料選購20240

（2）銷售產(chǎn)品一批，售價(jià)為20000元，增值稅稅率為17%，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，貨款尚未收到。另外已知該批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為15000元。

要求：編制有關(guān)分錄反映產(chǎn)品銷售收入并結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。

（2）借：應(yīng)收帳款23400

貸：產(chǎn)品銷售收入20000

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3400

借：產(chǎn)品銷售成本15000

貸：產(chǎn)成品15000

（3）安排本月應(yīng)付工資，其中生產(chǎn)工人工資10萬元，生產(chǎn)管理人員工資2萬元，行政管理人員工資3萬元，福利人員工資1萬元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員的工資4萬元。

（3）借：生產(chǎn)成本100000

制造費(fèi)用20000

管理費(fèi)用30000

應(yīng)付福利費(fèi)10000

產(chǎn)品銷售費(fèi)用40000

貸：應(yīng)付工資200000

（4）預(yù)提短期借款利息600元。

（4）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用600

貸：預(yù)提費(fèi)用600

（5）開出支票一張支付全年報(bào)刊費(fèi)7200元，其中行政管理部門4800元，生產(chǎn)車間2400元。

（5）借：待攤費(fèi)用7200

貸：銀行存款7200

借：管理費(fèi)用400

制造費(fèi)用200

貸：待攤費(fèi)用600

（6）向稅務(wù)部門申報(bào)應(yīng)納稅額及附加，其中消費(fèi)稅6萬元，城建稅7000元，訓(xùn)練費(fèi)附加3000元。（6）借：產(chǎn)品銷售稅金及附加70000

（7）行政管理人員出差返回，報(bào)銷差旅費(fèi)5600元，扣除已借支5000元外，補(bǔ)足現(xiàn)金600元。

（7）借：管理費(fèi)用5600

貸：其他應(yīng)收款5000

現(xiàn)金600

（8）購入短期股票100股，買價(jià)為20元/股，另外支付經(jīng)紀(jì)人傭金和手續(xù)費(fèi)共500元。

（8）借：短期投資2500

貸：銀行存款2500

（9）出售多余材料，售價(jià)為8000元，款項(xiàng)通過銀行轉(zhuǎn)訖。已知該批材料的成本為6000元。

（9）借：銀行存款8000

貸：其他業(yè)務(wù)收入8000

借：其他業(yè)務(wù)支出6000

貸：原材料6000

（10）收到投資人投入的設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值6萬元，另外收到外單位捐贈(zèng)的設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值2萬元。（10）借：固定資產(chǎn)80000

貸：實(shí)收資本60000

資本公積20000

（11）提取固定資產(chǎn)折舊25000元，其中生產(chǎn)車間使用的固定資產(chǎn)折舊20000元，行政管理部門使用的固定資產(chǎn)折舊5000元。

（11）借：制造費(fèi)用20000

管理費(fèi)用5000

貸：累計(jì)折舊25000

（12）發(fā)覺的確無法支付的應(yīng)付帳款42000元。

（12）借：應(yīng)付帳款42000

貸：營業(yè)外收入42000

（13）結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的制造費(fèi)用60000元。

（13）借：生產(chǎn)成本60000

貸：制造費(fèi)用60000

（14）產(chǎn)品完工入庫，價(jià)值為80000元。

（14）借：產(chǎn)成品80000

貸：生產(chǎn)成本80000

2、某企業(yè)2000年末有關(guān)帳戶的本期發(fā)生額如下：

借方貸方

產(chǎn)品銷售收入2000萬元

其他業(yè)務(wù)收入500萬元

營業(yè)外收入120萬元

投資收益80萬元

產(chǎn)品銷售成本1000萬元

產(chǎn)品銷售費(fèi)用400萬元

產(chǎn)品銷售稅金及附加250萬元

管理費(fèi)用30萬元

財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬元

要求：

營業(yè)外收入120萬元

投資收益80萬元

貸：本年利潤(rùn)2700萬元

借：本年利潤(rùn)1700萬元

貸：產(chǎn)品銷售成本1000萬元

產(chǎn)品銷售費(fèi)用400萬元

產(chǎn)品銷售稅金及附加250萬元

管理費(fèi)用30萬元

財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬元

利潤(rùn)總額為：2700-1700=1000（萬元）

（2）編制分錄計(jì)算申報(bào)并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅，然后推斷凈利潤(rùn)為多少？已知所得稅稅率為33%。

（2）應(yīng)交所得稅=1000×33%=330（萬元）

借：所得稅330萬元

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅330萬元

借：本年利潤(rùn)330萬元

貸：所得稅330萬元

凈利為：1000-330=670（萬元）

（3）編制分錄反映利潤(rùn)安排狀況。已知該企業(yè)提取法定盈余公積金的比例為10%，提取公益金的比例為5%，向投資人安排利潤(rùn)450萬元。

（3）借：利潤(rùn)安排--提取盈余公積100.5萬元

--應(yīng)付利潤(rùn)450萬元

貸：盈余公積--法定盈余公積金67萬元

--公益金33.5萬元

應(yīng)付利潤(rùn)450萬元

（4）編制分錄結(jié)清"利潤(rùn)安排--未安排利潤(rùn)"帳戶，進(jìn)行利潤(rùn)安排的清算。推斷利潤(rùn)安排后，是消失年末未安排利潤(rùn)還是未彌補(bǔ)的虧損。（15分）

（4）借：本年利潤(rùn)670萬元

貸：利潤(rùn)安排--未安排利潤(rùn)670萬元

借：利潤(rùn)安排--未安排利潤(rùn)550.5萬元

貸：利潤(rùn)安排--提取盈余公積100.5萬元

--應(yīng)付利潤(rùn)450萬元

利潤(rùn)安排后的剩余為：670-550.5=119.5萬元

表示年末有未安排利潤(rùn)119.5萬元。

五、簡(jiǎn)答題（本類題共16分，每題4分）

1、簡(jiǎn)述權(quán)責(zé)發(fā)生制的概念。

1、見書P20。權(quán)責(zé)發(fā)生制是記帳的基礎(chǔ)，也是確認(rèn)和計(jì)量收入、費(fèi)用時(shí)必需遵循的一個(gè)原則。它根據(jù)

有無收款的權(quán)利和付款的責(zé)任來確認(rèn)要否記收入和費(fèi)用帳，而不管款項(xiàng)是否實(shí)際收付。

當(dāng)企業(yè)取得收款的權(quán)利時(shí)，就應(yīng)當(dāng)認(rèn)為收入歸屬于本期，就應(yīng)當(dāng)記收入帳。當(dāng)企業(yè)發(fā)

生付款的責(zé)任時(shí)，就應(yīng)當(dāng)認(rèn)為費(fèi)用歸屬于本期，就應(yīng)當(dāng)記費(fèi)用帳。

2、簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)科目與帳戶的關(guān)系。

2、見書P38-39。會(huì)計(jì)科目和帳戶的聯(lián)系是：都反映有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)要素，都是對(duì)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行的

分類；帳戶的名稱就是會(huì)計(jì)科目。其區(qū)分是：會(huì)計(jì)科目是設(shè)置帳戶的依據(jù)，帳戶是會(huì)

3、簡(jiǎn)述總帳和明細(xì)帳的關(guān)系及平行登記。3、見書P166?？値ず兔骷?xì)帳的關(guān)系是：從供應(yīng)核算資料的

角度看，總帳供應(yīng)總括資料，明細(xì)帳供應(yīng)具體、詳細(xì)資料；總帳對(duì)明細(xì)帳起統(tǒng)馭、控

制作用，明細(xì)帳對(duì)總帳起補(bǔ)充、說明作用。從數(shù)量角度看，總帳某一帳戶的本期發(fā)生

額等于所屬的明細(xì)帳戶的本期發(fā)生額之和；總帳某一帳戶的本期余額等于所屬的明細(xì)

帳戶的本期余額之和。

4、簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)對(duì)象、會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)要素的關(guān)系。

4、會(huì)計(jì)要素是會(huì)計(jì)對(duì)象的詳細(xì)化和組成部分，也是對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象進(jìn)行的基本分類。會(huì)計(jì)科目又是會(huì)計(jì)要

素的詳細(xì)化和組成部分，也是對(duì)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行的基本分類。

《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)》期末模擬試題（二）

一、單選題（本類題共15分，每題1.5分）

1、長(zhǎng)期負(fù)債是指償還期限在（C）的債務(wù)。

A一年以上B超過一年的一個(gè)營業(yè)周期以上C、A或BD、一年以內(nèi)E超過一年的一個(gè)營業(yè)周期以內(nèi)F、D或E

2、帳戶的結(jié)構(gòu)一般分為（A）。

A左右兩方B上下兩方C前后兩方D發(fā)生額、余額兩部分

3、預(yù)付職工差旅費(fèi)時(shí)，應(yīng)借記的科目為（C）

A應(yīng)付帳款B管理費(fèi)用C其他應(yīng)收款D其他應(yīng)付款

4、累計(jì)折舊帳戶按用途和結(jié)構(gòu)分，屬于（D）帳戶。

A資產(chǎn)類B資本類C盤存類D調(diào)整帳戶

5、對(duì)于現(xiàn)金和銀行存款相互劃轉(zhuǎn)的業(yè)務(wù)，在編制憑證時(shí)，應(yīng)（D）。

A只編制收款憑證B既編制收款憑證，又編制付款憑證

C編制轉(zhuǎn)帳憑證D只編制付款憑證

6、在會(huì)計(jì)假設(shè)中，用來解決持續(xù)經(jīng)營和準(zhǔn)時(shí)供應(yīng)會(huì)計(jì)信息沖突的是（C）

A會(huì)計(jì)主體B持續(xù)經(jīng)營C會(huì)計(jì)分期D貨幣計(jì)量

7、資產(chǎn)負(fù)債表中的"年初數(shù)"欄，應(yīng)當(dāng)依據(jù)（A）填列。

A上年末資產(chǎn)負(fù)債表的"期末數(shù)"欄B有關(guān)帳戶的本期發(fā)生額C有關(guān)帳戶的期末余額D期末余額和期初余額之差

8、下列帳戶中，不屬于資產(chǎn)類的是（C）

A待攤費(fèi)用B預(yù)付帳款C預(yù)提費(fèi)用D累計(jì)折舊

9、假如會(huì)計(jì)憑證中所記金額大于應(yīng)記金額，并據(jù)以登記入帳，則正確的更正方法是（B）

A劃線更正法B紅字更正法C補(bǔ)充登記法D涂改或挖補(bǔ)法

10、職工子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)計(jì)入（B）科目。

A其他業(yè)務(wù)支出B營業(yè)外支出C管理費(fèi)用D財(cái)務(wù)費(fèi)用

二、推斷題（本類題共12分，每題1.5分）

1、租入固定資產(chǎn)的改良支出應(yīng)計(jì)入"待攤費(fèi)用"科目。（錯(cuò)）

2、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則可以用來確認(rèn)和計(jì)量企業(yè)的收入和費(fèi)用。（對(duì)）

3、匯總記帳憑證會(huì)計(jì)核算程序有利于反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，也有利于進(jìn)行試算平衡。（錯(cuò)）

4、"累積折舊"帳戶屬于"固定資產(chǎn)"帳戶的附加帳戶。（錯(cuò)）

5、現(xiàn)金流量表是以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)編制的會(huì)計(jì)報(bào)表。（對(duì)）

6、損益表中的"本年累積數(shù)"欄，應(yīng)依據(jù)有關(guān)帳戶的期末余額填列。（錯(cuò)）

1、總分類帳可以依據(jù)（ABCD）來進(jìn)行登記。

A記帳憑證B科目匯總表C匯總記帳憑證

D多欄式日記帳E明細(xì)帳F原始憑證

2、下列帳戶中，相宜采納多欄式明細(xì)分類帳的有（AF）

A管理費(fèi)用B原材料C應(yīng)收帳款

D產(chǎn)成品E應(yīng)付帳款F生產(chǎn)成本

3、借貸記帳法的借方登記的內(nèi)容有（AD）

A資產(chǎn)、成本、費(fèi)用的增加B負(fù)債、全部者權(quán)益、收入的增加

C資產(chǎn)、成本、費(fèi)用的削減

D負(fù)債、全部者權(quán)益、收入的削減

4、下列關(guān)于收益性支出和資本性支出的論述中，正確的有（ADFG）

A收益性支出帶來的效益和本會(huì)計(jì)年度有關(guān)

B資本性支出帶來的效益和本會(huì)計(jì)年度有關(guān)

C資本性支出是為了獲得本期收益發(fā)生的支出

D收益性支出是為了獲得本期收益發(fā)生的支出

E收益性支出帶來的效益和本會(huì)計(jì)年度及以后年度有關(guān)

F資本性支出帶來的效益和本會(huì)計(jì)年度及以后年度有關(guān)

G資本性支出是為了獲得本期和以后各期收益發(fā)生的支出

H收益性支出為了獲得本期和以后各期收益發(fā)生的支出

5、下列帳戶中，屬于全部者權(quán)益類的帳戶有（ABD）

A本年利潤(rùn)B利潤(rùn)安排--未安排利潤(rùn)C(jī)固定資產(chǎn)D盈余公積

四、核算題（本類題共47分）

1、某企業(yè)2024年1月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)，要求編制會(huì)計(jì)分錄（32分）

（1）生產(chǎn)車間生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料50000元，生產(chǎn)管理部門領(lǐng)用材料10000元，行政管理部門領(lǐng)用材料6000元。

（1）借：生產(chǎn)成本50000

制造費(fèi)用10000

管理費(fèi)用6000

貸：原材料66000

（2）購買材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明：買價(jià)40000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額6800元。貨款通過銀行轉(zhuǎn)帳支付。另外用現(xiàn)金支付選購費(fèi)用500元，材料已閱歷收入庫。

要求：編制有關(guān)分錄反映并結(jié)轉(zhuǎn)材料選購的實(shí)際成本。

（2）借：材料選購40000

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6800

貸：銀行存款46800

借：材料選購500

貸：現(xiàn)金500

借：原材料40500

貸：材料選購40500

（3）銷售產(chǎn)品一批，售價(jià)為50000元，增值稅稅率為17%，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，貨款已經(jīng)通過銀行轉(zhuǎn)帳收到。另外已知該批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為36000元。

要求：編制有關(guān)分錄反映產(chǎn)品銷售收入并結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。

（3）借：銀行存款58500

貸：產(chǎn)成品36000

（4）依據(jù)本月工資總額14%的比例提取職工福利費(fèi)，已知生產(chǎn)工人工資10萬元，生產(chǎn)管理人員工資5萬元，行政管理人員工資4萬元，福利人員工資2萬元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員的工資1

萬元。

（4）借：生產(chǎn)成本14000

制造費(fèi)用7000

管理費(fèi)用8400

產(chǎn)品銷售費(fèi)用1400

貸：應(yīng)付福利費(fèi)30800

（5）攤銷無形資產(chǎn)20000元。

（5）借：管理費(fèi)用20000

貸：無形資產(chǎn)20000

（6）銷售材料一批，售價(jià)80000元，貨款尚未收到。已知該批材料的成本為50000元。

（6）借：應(yīng)收帳款80000

貸：其他業(yè)務(wù)收入80000

借：其他業(yè)務(wù)支出50000

貸：原材料50000

（7）向稅務(wù)部門申報(bào)應(yīng)納稅額及附加，其中消費(fèi)稅5萬元，城建稅18000元，訓(xùn)練費(fèi)附加12000元。（7）借：產(chǎn)品銷售稅金及附加80000

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交消費(fèi)稅50000

--應(yīng)交城建稅18000

其他應(yīng)交款--應(yīng)交訓(xùn)練費(fèi)附加1200

（8）行政管理人員出差預(yù)借差旅費(fèi)800元。

（8）借：其他應(yīng)收款800

貸：現(xiàn)金800

（9）購入長(zhǎng)期股票150股，買價(jià)為10元/股，另外支付經(jīng)紀(jì)人傭金和手續(xù)費(fèi)共400元。

（9）借：長(zhǎng)期股權(quán)投資1900

貸：銀行存款1900

（10）收到投資人投入的貨幣資金50萬元存入銀行，另外收到外單位捐贈(zèng)的設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值20萬元。（10）借：銀行存款500000

貸：實(shí)收資本500000

借：固定資產(chǎn)200000

貸：資本公積200000

（11）提取固定資產(chǎn)折舊75000元，其中生產(chǎn)車間使用的固定資產(chǎn)折舊50000元，行政管理部門使用的固定資產(chǎn)折舊25000元。

（11）借：制造費(fèi)用50000

管理費(fèi)用25000

貸：累計(jì)折舊75000

（12）用銀行存款支付職工子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)280000元。

（12）借：營業(yè)外支出280000

貸：銀行存款280000

借：產(chǎn)成品72000

貸：生產(chǎn)成本72000

（14）用銀行存款交納增值稅60000元，消費(fèi)稅5萬元，城建稅18000元，訓(xùn)練費(fèi)附加12000元。（14）借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅60000

--應(yīng)交消費(fèi)稅50000

--應(yīng)交城建稅18000

其他應(yīng)交款--應(yīng)交訓(xùn)練費(fèi)附加12000

貸：銀行存款140000

2、某企業(yè)2000年末有關(guān)帳戶的本期發(fā)生額如下：

借方貸方

產(chǎn)品銷售收入4800萬元

其他業(yè)務(wù)收入250萬元

營業(yè)外收入60萬元

投資收益40萬元

產(chǎn)品銷售成本2500萬元

產(chǎn)品銷售費(fèi)用700萬元

產(chǎn)品銷售稅金及附加150萬元

管理費(fèi)用120萬元

財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬元

要求：

（1）編制分錄結(jié)轉(zhuǎn)有關(guān)收支帳戶，并推斷利潤(rùn)總額為多少？

（1）借：產(chǎn)品銷售收入4800萬元

其他業(yè)務(wù)收入250萬元

營業(yè)外收入60萬元

投資收益40萬元

貸：本年利潤(rùn)5150萬元

借：本年利潤(rùn)3500萬元

貸：產(chǎn)品銷售成本2500萬元

產(chǎn)品銷售費(fèi)用700萬元

產(chǎn)品銷售稅金及附加150萬元

管理費(fèi)用120萬元

財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬元

利潤(rùn)總額為：5150-3500=1650（萬元）

（2）編制分錄計(jì)算申報(bào)并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅，然后推斷凈利潤(rùn)為多少？已知所得稅稅率為33%。

（2）應(yīng)交所得稅=1650×33%=544.5（萬元）

借：所得稅544.5萬元

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅544.5萬元

借：本年利潤(rùn)544.5萬元

貸：所得稅