第十二章 稅務(wù)行政處罰與稅務(wù)行政救濟(jì)

《稅收管理（第二版）》第十二章稅務(wù)行政處罰與稅務(wù)行政救濟(jì)本章目

錄第一節(jié)稅務(wù)行政處罰第二節(jié)稅務(wù)行政復(fù)議第三節(jié)稅務(wù)行政訴訟第四節(jié)稅務(wù)行政補(bǔ)償稅務(wù)行政復(fù)議本章知識(shí)結(jié)構(gòu)圖稅務(wù)行政處罰與稅務(wù)行政救濟(jì)稅務(wù)行政處罰稅務(wù)行政處罰概述稅務(wù)行政處罰的程序稅務(wù)行政訴訟和管轄稅務(wù)行政訴訟的起訴和受理稅務(wù)行政訴訟的審理和判決稅務(wù)行政訴訟稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議概述稅務(wù)行政復(fù)議的受理稅收行政訴訟概述稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行稅務(wù)行政復(fù)議審查和決定稅務(wù)行政復(fù)議和解與調(diào)解稅務(wù)行政賠償稅務(wù)賠償?shù)某绦蚨悇?wù)賠償?shù)姆绞脚c標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用稅務(wù)行政賠償概述本章學(xué)習(xí)目標(biāo)掌握稅務(wù)行政處罰的程序和執(zhí)行掌握征納雙方稅務(wù)行政復(fù)議的程序掌握行政賠償?shù)某绦?、賠償?shù)姆绞脚c費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)掌握行政訴訟程序的全流程第一節(jié)征稅人的權(quán)力一、稅務(wù)行政處罰概述

稅務(wù)行政處罰是稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅收法律、法規(guī)有關(guān)規(guī)定，依法對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人以及其他與稅務(wù)行政處罰有直接利害關(guān)系的當(dāng)事人(以下簡(jiǎn)稱當(dāng)事人)違反稅收法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定進(jìn)行處罰的具體行政行為。各類罰款以及稅收法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他行政處罰，都屬于稅務(wù)行政處罰的范圍。簡(jiǎn)易程序一般程序二、稅務(wù)行政處罰的程序

立案與調(diào)查取證審查決定第一節(jié)稅務(wù)行政處罰稅務(wù)行政處罰的程序聽(tīng)證當(dāng)場(chǎng)收繳罰款罰款決定與收繳分離其他情況第一節(jié)稅款征繳方式稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行三、稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行第二節(jié)稅務(wù)行政復(fù)議一、稅務(wù)行政復(fù)議概述

稅務(wù)行政復(fù)議是指當(dāng)事人(納稅人扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人及其他稅務(wù)當(dāng)式事人)不服稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員做出的稅務(wù)具體行政行為，依法向稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)提出重新裁決的程序制度。二、稅務(wù)行政復(fù)議的流程第二節(jié)稅務(wù)行政復(fù)議稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議的受理稅務(wù)行政復(fù)議的審查和決定稅務(wù)復(fù)議的流程稅務(wù)行政復(fù)議和解與調(diào)解第三節(jié)稅務(wù)行政訴訟一、稅務(wù)行政訴訟概述

稅務(wù)行政訴訟是行政訴訟的一個(gè)重要組成部分，是指公民、法人或其他組織認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的具體稅務(wù)行政行為違法或者失當(dāng),侵害了其合法權(quán)益，依法向人民法院提起行政訴訟，由人民法院對(duì)具體稅務(wù)行政行為的合法性和適當(dāng)性進(jìn)行審理并作出裁決的司法活動(dòng)。第三節(jié)稅務(wù)行政訴訟人民法院特定主管原則稅務(wù)行政訴訟需要遵行的原則稅務(wù)行政訴訟除了必須遵循人民法院獨(dú)立行使審判權(quán)，實(shí)行合議、回避、公開(kāi)、辯論、兩審終審等行政訴訟的基本原則外，還須遵行以下幾個(gè)原則:合法性審查原則不適用調(diào)解原則起訴不停止執(zhí)行原則稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)舉證責(zé)任原則由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)賠償?shù)脑瓌t二、稅務(wù)行政訴訟的管轄和受理范圍第三節(jié)稅務(wù)行政訴訟稅務(wù)行政訴訟的管轄稅務(wù)行政訴訟的受理范圍級(jí)別管轄裁定管轄稅務(wù)行政訴訟的管轄和受理范圍地域管轄三、稅務(wù)行政訴訟的起訴和受理第三節(jié)稅務(wù)行政訴訟（一）稅務(wù)行政訴訟的起訴稅務(wù)行政訴訟起訴，是指公民、法人或者其他組織認(rèn)為自己的合法權(quán)益受到稅務(wù)機(jī)關(guān)行政行為的侵害，而向人民法院提出訴訟請(qǐng)求，要求人民法院行使審判權(quán)，依法予以保護(hù)的訴訟行為。三、稅務(wù)行政訴訟的起訴和受理第三節(jié)稅務(wù)行政訴訟（二）稅務(wù)行政訴訟的受理受理是指人民法院接到訴訟請(qǐng)求后，經(jīng)審查認(rèn)為符合法定起訴條件，決定予以立案審理的行為。對(duì)當(dāng)事人的起訴，人民法院需要進(jìn)行審查并做出是否受理的決定。四、稅務(wù)行政訴訟的審理和判決第三節(jié)稅務(wù)行政訴訟（一）稅務(wù)行政訴訟的審理人民法院在完成了審理前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作后，訴訟程序進(jìn)入正式審理階段一般有以下幾個(gè)程序:宣布開(kāi)庭;法庭調(diào)查;法庭辯論;合議庭評(píng)議;宜布判決。其中最重要的環(huán)節(jié)是法庭調(diào)查和法庭辯論。法庭調(diào)查的任務(wù)是將全部案件事實(shí)揭示于法庭上，審查并核對(duì)證據(jù),沒(méi)有經(jīng)過(guò)法庭調(diào)查核實(shí)的證據(jù)不能作為定案依據(jù)法庭辯論是由訴訟當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)爭(zhēng)議案件，各自陳述自己的意見(jiàn)和理由以便在訴訟中居于有利地位。四、稅務(wù)行政訴訟的審理和判決第三節(jié)稅務(wù)行政訴訟（二）稅務(wù)行政訴訟的判決人民法院審理上訴案件，需要改變?cè)瓕徟袥Q的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)對(duì)被訴行政行為做出判決。經(jīng)過(guò)訴訟審理，人民法院可以根據(jù)不同情況，分別做出以下判決：（1）駁回訴訟請(qǐng)求（2）撤銷判決（3）履行判決（4）變更判決（5）判決確認(rèn)違法（6）判決確認(rèn)無(wú)效第四節(jié)稅務(wù)行政培養(yǎng)一、稅務(wù)行政賠償概述

稅務(wù)行政賠償是指稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員違法行使稅收征管職權(quán)，對(duì)公民、法人和其他組織的合法權(quán)益造成損害的，由國(guó)家承擔(dān)賠償責(zé)任，并由稅務(wù)機(jī)關(guān)具體履行義務(wù)的一項(xiàng)法律制度。二、稅務(wù)賠償?shù)某绦虻谒墓?jié)稅務(wù)行政賠償賠償申請(qǐng)人提出申請(qǐng)賠償義務(wù)機(jī)關(guān)賠償稅務(wù)賠償?shù)某绦蛉⒍悇?wù)賠償?shù)姆绞脚c費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)第四節(jié)稅務(wù)行政賠償賠償方式賠償費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)支付賠償金恢復(fù)原狀稅務(wù)賠償?shù)姆绞脚c費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)返還財(cái)產(chǎn)侵犯納稅人和其他涉稅當(dāng)事人人身權(quán)的賠償侵犯財(cái)產(chǎn)權(quán)的賠償本章小結(jié)本章第一節(jié)介紹了稅務(wù)行政處罰的有關(guān)內(nèi)容，包括稅務(wù)行政處罰的主體管轄程序和執(zhí)行。第二節(jié)介紹了稅務(wù)行政復(fù)議的有關(guān)內(nèi)容，包括稅務(wù)行政復(fù)議的管轄與受案范圍、申請(qǐng)人與被申請(qǐng)人、申請(qǐng)與受理、審理與決定等。第三節(jié)介紹了稅務(wù)行政訴訟的管轄與受理范圍、