我國商業(yè)銀行會(huì)計(jì)運(yùn)營中常見的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)、問題及對策論文

我國商業(yè)銀行會(huì)計(jì)運(yùn)營中常見的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)、問題及對策論文當(dāng)前，我國商業(yè)銀行作為金融體系的重要組成部分，其內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)和問題一直備受關(guān)注。本文將從商業(yè)銀行會(huì)計(jì)運(yùn)營的角度，探討常見的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)、問題以及對策，并提出改進(jìn)的措施，以提高我國商業(yè)銀行的內(nèi)控水平和風(fēng)險(xiǎn)抵御能力。

一、內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)和問題的現(xiàn)狀

（一）業(yè)務(wù)流程控制不完善

當(dāng)前，商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)量和種類日益增加，業(yè)務(wù)流程復(fù)雜多樣。但是，一些商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)流程的控制方面存在一些問題。例如，某些業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)內(nèi)部分工不明確，職責(zé)劃分不清晰，導(dǎo)致信息溝通不暢，崗位責(zé)任難以追究。同時(shí)，一些關(guān)鍵環(huán)節(jié)上的控制措施不夠完備，易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)漏洞。

（二）內(nèi)外部人員造假問題嚴(yán)重

在商業(yè)銀行會(huì)計(jì)運(yùn)營中，內(nèi)外部人員的造假問題是內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)和問題的重要方面。內(nèi)部人員可能通過篡改賬目、虛報(bào)收入等手段來突破內(nèi)控系統(tǒng)，以獲取利益。外部人員也可能通過編造虛假信息或者使用假證件來詐騙銀行資金。

（三）信息系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)

隨著信息技術(shù)的迅速發(fā)展，商業(yè)銀行的信息系統(tǒng)在會(huì)計(jì)運(yùn)營過程中扮演著至關(guān)重要的角色。然而，信息系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)也成為商業(yè)銀行內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要方面。信息系統(tǒng)可能遭受黑客攻擊、病毒感染等，導(dǎo)致關(guān)鍵信息泄露甚至系統(tǒng)癱瘓，造成嚴(yán)重?fù)p失。

二、對策及改進(jìn)措施

（一）加強(qiáng)業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制

商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)對業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制的管理，建立完善的崗位責(zé)任制度。同時(shí)，商業(yè)銀行可以采用信息化手段，通過建立信息系統(tǒng)和自動(dòng)化流程來提高流程效率，并加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防和控制。

（二）強(qiáng)化內(nèi)部人員教育和管理

商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)對內(nèi)部人員的教育和管理，引導(dǎo)員工樹立正確的職業(yè)道德理念，增強(qiáng)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。此外，商業(yè)銀行還可以加強(qiáng)對內(nèi)部操作人員的職業(yè)背景調(diào)查，加強(qiáng)對人員權(quán)限的控制和審計(jì)，以減少內(nèi)部人員的造假問題。

（三）加強(qiáng)信息系統(tǒng)安全保障

商業(yè)銀行要加強(qiáng)對信息系統(tǒng)的保護(hù)，建立完善的信息安全管理制度和技術(shù)保障體系。商業(yè)銀行可以修建防火墻、安裝入侵檢測系統(tǒng)、加密關(guān)鍵信息等手段來增強(qiáng)信息系統(tǒng)的安全性。同時(shí)，商業(yè)銀行還應(yīng)定期對信息系統(tǒng)進(jìn)行漏洞掃描和安全檢查，及時(shí)更新補(bǔ)丁和升級(jí)軟件。

三、結(jié)語

要提高我國商業(yè)銀行的內(nèi)控水平和風(fēng)險(xiǎn)抵御能力，我們不能只依賴單一的措施，而是要綜合運(yùn)用多種手段，從管理層、技術(shù)層以及制度層面進(jìn)行全面整改。只有不斷加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)，降低內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)和問題的發(fā)生概率，商業(yè)銀行才能更好地履行其社會(huì)責(zé)任，為社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出積極貢獻(xiàn)。四、改進(jìn)措施的展開

（一）建立全面的內(nèi)控制度體系

為了有效控制內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)和問題，商業(yè)銀行應(yīng)建立一套完善的內(nèi)控制度體系，詳細(xì)規(guī)定各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制措施，并將其落實(shí)到操作層面。這包括規(guī)定崗位職責(zé)、工作流程、制度和規(guī)范文件等，確保各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制得以有效實(shí)施。

在建立內(nèi)控制度體系時(shí)，商業(yè)銀行應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的是：制定詳細(xì)的操作規(guī)程和流程，確保崗位責(zé)任的清晰劃分和流程的順暢；建立風(fēng)險(xiǎn)管理制度，明確風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)測的流程和方法；加強(qiáng)對內(nèi)控措施的監(jiān)督和審核，確保內(nèi)控措施的有效性和可行性。

（二）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)對內(nèi)部控制的審計(jì)工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制弱點(diǎn)和問題。通過定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，可以全面了解內(nèi)部運(yùn)營狀況，發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)問題，并及時(shí)采取措施進(jìn)行處理。同時(shí)，商業(yè)銀行還應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，制定相應(yīng)的控制措施，減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的具體操作包括：設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，提高審計(jì)的效率和獨(dú)立性；采用先進(jìn)的技術(shù)手段和方法，提高審計(jì)的準(zhǔn)確性和全面性；建立全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，對各項(xiàng)業(yè)務(wù)和環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和防范。

（三）加強(qiáng)信息系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)安全管理

商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)信息系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)安全管理，防止黑客攻擊和病毒感染等安全風(fēng)險(xiǎn)。具體來說，商業(yè)銀行可以采取以下措施：加強(qiáng)對信息系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)的監(jiān)控和檢測，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理安全事件；建立權(quán)限管理制度，嚴(yán)格控制和審查權(quán)限的分配和使用；加強(qiáng)員工的網(wǎng)絡(luò)安全教育和培訓(xùn)，提高員工的網(wǎng)絡(luò)安全意識(shí)。

此外，商業(yè)銀行還應(yīng)與相關(guān)機(jī)構(gòu)建立合作關(guān)系，共同抵御網(wǎng)絡(luò)安全威脅。與網(wǎng)絡(luò)安全相關(guān)的合作包括信息共享、安全技術(shù)的合作和知識(shí)的交流等。通過與相關(guān)機(jī)構(gòu)的合作，商業(yè)銀行可以更好地抵御網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險(xiǎn)，保障信息系統(tǒng)的安全運(yùn)行。

五、政府監(jiān)管的角色和作用

政府監(jiān)管在提高商業(yè)銀行內(nèi)控水平和風(fēng)險(xiǎn)抵御能力中起著重要作用。政府應(yīng)加強(qiáng)對商業(yè)銀行的監(jiān)管力度，推動(dòng)商業(yè)銀行建立健全的內(nèi)部控制制度和監(jiān)督制度。具體來說，政府可以采取以下措施：

（一）加強(qiáng)資本充足率和風(fēng)險(xiǎn)抵御能力的監(jiān)管。政府應(yīng)定期監(jiān)測商業(yè)銀行的資本充足率，確保商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)抵御能力達(dá)到要求。同時(shí)，政府還應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和評(píng)級(jí)體系，對商業(yè)銀行進(jìn)行全面評(píng)估和監(jiān)測，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問題。

（二）加強(qiáng)信息披露和透明度監(jiān)管。政府應(yīng)要求商業(yè)銀行及時(shí)、準(zhǔn)確地披露內(nèi)部控制情況，提高信息披露的透明度。政府還可以通過開展抽查和審計(jì)等方式，對商業(yè)銀行的信息披露情況進(jìn)行監(jiān)管和評(píng)估。

六、結(jié)語

提高商業(yè)銀行的內(nèi)控水平和風(fēng)險(xiǎn)抵御能力，是保障銀行業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展的重要舉措。商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制，加強(qiáng)對內(nèi)部