醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度（五）

醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度（五）_物業(yè)經(jīng)理人源自物業(yè)治理資料

醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算治理制度(五)

為標(biāo)準(zhǔn)醫(yī)院財(cái)務(wù)收支預(yù)算，健全財(cái)務(wù)收支治理，確保醫(yī)院預(yù)算的貫徹執(zhí)行，依據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)治理制度》及《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部掌握規(guī)定(試行)》等法律、法規(guī)、制度和規(guī)定，制定本制度。

(一)財(cái)務(wù)收支預(yù)算的原則

醫(yī)院編制收支預(yù)算要遵循穩(wěn)妥牢靠、量入為出的原則;保證重點(diǎn)與兼顧一般相結(jié)合的原則及完整性和統(tǒng)一性原則。

(二)財(cái)務(wù)收支預(yù)算的方法

固定預(yù)算、彈性預(yù)算、增量預(yù)算、零基預(yù)算、定期預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算。

(三)醫(yī)院財(cái)務(wù)收支預(yù)算的編制、執(zhí)行和分析

1、收入預(yù)算治理

醫(yī)院收入是指醫(yī)院在開展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)中依法取得的非歸還性資金，以及從財(cái)政及主管部門取得的財(cái)政補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)。包括：財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入。

(1)收入預(yù)算的編制

收入預(yù)算依據(jù)單位上年度實(shí)際收入水平，結(jié)合當(dāng)年的業(yè)務(wù)規(guī)劃及醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整狀況來(lái)確定收入總額。

財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入應(yīng)依據(jù)主管部門安排此項(xiàng)補(bǔ)助款額的意向或規(guī)劃估計(jì)編制。

醫(yī)療收入中的門診收入應(yīng)以規(guī)劃門診人次和規(guī)劃門診人次費(fèi)用計(jì)算，住院收入應(yīng)以規(guī)劃病床占用日數(shù)(或規(guī)劃出院病人數(shù))和規(guī)劃床日費(fèi)用水平(或每出院病人醫(yī)療費(fèi)水平)計(jì)算，其他醫(yī)療收入應(yīng)分不同的效勞工程，確定不同的總額，分別計(jì)算。

藥品收入實(shí)行“藥品收支兩條線”的治理方法。

醫(yī)院收入預(yù)算經(jīng)主管部門審核并報(bào)財(cái)政部門核定。

(2)收入預(yù)算的分解

為了保證收入預(yù)算的有效執(zhí)行，必需實(shí)行收入預(yù)算指標(biāo)的分解。醫(yī)院應(yīng)將收入預(yù)算指標(biāo)分解到醫(yī)療科室，有的可分解到診療組，直至每一個(gè)人，讓他們做到心中有數(shù)，知道每年甚至每季度、每月的收入預(yù)算數(shù)。

(3)收入預(yù)算的執(zhí)行和分析

為了促進(jìn)收入預(yù)算順當(dāng)實(shí)現(xiàn)，醫(yī)院應(yīng)每季開展預(yù)算執(zhí)行狀況分析，考核、評(píng)價(jià)收入預(yù)算的執(zhí)行狀況，分析完成好壞的緣由，發(fā)覺薄弱環(huán)節(jié)和問題，提出改良措施和意見，保證全年預(yù)算的順當(dāng)完成，并為編制和執(zhí)行下年度預(yù)算供應(yīng)依據(jù)。

2、支出預(yù)算治理

醫(yī)院的支出是指醫(yī)院在開展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生中的資金消耗和損失，包括醫(yī)療支出，藥品支出、其他支出、財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助支出。醫(yī)院的各項(xiàng)支出必需貫徹“厲行節(jié)省，勤儉辦事業(yè)”的原則，執(zhí)行國(guó)家有關(guān)方針、政策，遵守財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

支出預(yù)算的編制應(yīng)本著既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)正常運(yùn)行，又要合理節(jié)省的精神，以規(guī)劃年度事業(yè)進(jìn)展規(guī)劃、工作任務(wù)、人員編制、開支定額和標(biāo)準(zhǔn)、物價(jià)因素等為根本依據(jù)。

(1)支出預(yù)算的編制

①醫(yī)療支出預(yù)算的編制

對(duì)人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)依據(jù)醫(yī)療業(yè)務(wù)科室規(guī)劃年度平均職工人數(shù)、上年度人均支出水平、國(guó)家有關(guān)工資福利政策等計(jì)算編列。公用經(jīng)費(fèi)支出局部，對(duì)公務(wù)費(fèi)應(yīng)以上年度人均實(shí)際支出水平為根底，按規(guī)劃年度醫(yī)療業(yè)務(wù)科室平均職工人數(shù)、業(yè)務(wù)進(jìn)展規(guī)劃、經(jīng)費(fèi)開支定額計(jì)算;

對(duì)業(yè)務(wù)費(fèi)可在上年度實(shí)際開支的根底上，依據(jù)年度業(yè)務(wù)工作規(guī)劃合理計(jì)算;設(shè)備購(gòu)置費(fèi)依據(jù)規(guī)劃固定資產(chǎn)購(gòu)置規(guī)劃，修購(gòu)基金提取方法、比率計(jì)算編制;修繕費(fèi)可依據(jù)需要和財(cái)力可能編制。

②藥品支出預(yù)算的編制

藥品銷售本錢應(yīng)依據(jù)藥品收入預(yù)算和上年度的藥品綜合加成率(或綜合差價(jià)率)及藥品價(jià)格政策等因素計(jì)算確定，其他工程編列方法與醫(yī)療支出根本一樣。

③財(cái)政專項(xiàng)支出預(yù)算的編制

應(yīng)依據(jù)規(guī)劃年度財(cái)政估計(jì)安排的專項(xiàng)補(bǔ)助，結(jié)合工程的完工程度編制。

④其他支出預(yù)算的編制

參考上年度實(shí)際開支狀況，考慮規(guī)劃年度內(nèi)可能發(fā)生的相關(guān)因素，正確估計(jì)編制。

醫(yī)院應(yīng)采納零基預(yù)算方法編制支出預(yù)算。支出預(yù)算應(yīng)報(bào)主管部門審核并經(jīng)財(cái)政部門核定。

(2)支出預(yù)算的分解

醫(yī)院的各項(xiàng)支出預(yù)算應(yīng)分解到各職能科室、各診療科室、班組甚至個(gè)人，將年度預(yù)算細(xì)分為季度和月度預(yù)算，通過分期預(yù)算掌握社現(xiàn)年度預(yù)算目標(biāo)。

(3)支出預(yù)算的掌握、考核和分析

醫(yī)院要加強(qiáng)對(duì)支出預(yù)算的掌握。為了確保預(yù)算的順當(dāng)完成，醫(yī)院應(yīng)將預(yù)算分解成部門預(yù)算，并加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的事前和事中掌握，每季對(duì)支出預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)展分析，運(yùn)用肯定的方法考核分析各因素對(duì)支出完成的影響程度。

(四)財(cái)務(wù)收支預(yù)算的有關(guān)規(guī)定

對(duì)于特別狀況下增加的支出工程，需依據(jù)醫(yī)院實(shí)際支付力量，經(jīng)院辦會(huì)議