2022年學(xué)前教育生均公用經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告

2022年學(xué)前教育生均公用經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告年學(xué)前教育生均公用經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告所績(jī)效字[2023]第011號(hào)市財(cái)政局：為貫徹落實(shí)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)管理辦法〉的通知》（財(cái)預(yù)〔2020〕10號(hào)）、按照市財(cái)政績(jī)效評(píng)價(jià)項(xiàng)目委托協(xié)議書(shū)（編號(hào)：JXPJ2023-6）的要求，我們接受委托，對(duì)2022年學(xué)前教育生均公用經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。一、基本情況（一）項(xiàng)目概況1、項(xiàng)目背景為促進(jìn)學(xué)前教育健康快速發(fā)展，提高幼兒園經(jīng)費(fèi)保障水平，自2019年春季學(xué)期起，河北省執(zhí)行幼兒園生均公用經(jīng)費(fèi)財(cái)政撥款制度，標(biāo)準(zhǔn)為每生每年400元。根據(jù)《市人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)市加快普惠性幼兒園發(fā)展實(shí)施方案的通知》（市政辦字〔2021〕79號(hào)），主城區(qū)學(xué)前教育生均公用經(jīng)費(fèi)撥款標(biāo)準(zhǔn)提高為每生每年1000元，自2022年開(kāi)始執(zhí)行。生均公用經(jīng)費(fèi)財(cái)政撥款標(biāo)準(zhǔn)的適用范圍是公辦幼兒園，經(jīng)過(guò)各地認(rèn)定的普惠性民辦幼兒園，由各地參照公辦幼兒園生均公用經(jīng)費(fèi)撥款標(biāo)準(zhǔn)予以補(bǔ)助。生均公用經(jīng)費(fèi)主要用于保障幼兒園正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成保育教育活動(dòng)和其他日常工作任務(wù)等方面。具體包括：保教業(yè)務(wù)與管理、教師培訓(xùn)、文體活動(dòng)、水電、取暖、交通差旅、郵電、物業(yè)、勞務(wù)、圖書(shū)資料及玩教具購(gòu)置，以及房屋、建筑物、儀器設(shè)備的日常維修維護(hù)等，不得用于基建投資、人員經(jīng)費(fèi)、捐贈(zèng)和償還債務(wù)。補(bǔ)助普惠性民辦幼兒園的公用經(jīng)費(fèi)由幼兒園統(tǒng)籌用于保育教育活動(dòng)等方面。2022年市財(cái)政局、市教育局下達(dá)市級(jí)學(xué)前教育生均公用經(jīng)費(fèi)419.36萬(wàn)元，主要用于保障幼兒園正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成保育保教活動(dòng)和其他日常任務(wù)等方面。2、項(xiàng)目名稱(chēng)：2022年學(xué)前教育生均公用經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目3、項(xiàng)目實(shí)施地點(diǎn)：市本級(jí)、雙橋區(qū)4、項(xiàng)目?jī)?nèi)容：根據(jù)市財(cái)政局、市教育局《關(guān)于下達(dá)2022年市級(jí)學(xué)前教育生均公用經(jīng)費(fèi)指標(biāo)的通知》財(cái)教〔2022〕80號(hào)文件，項(xiàng)目主要內(nèi)容為保障幼兒園正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成保育保教活動(dòng)和其他日常任務(wù)等方面。5、項(xiàng)目實(shí)施情況：該項(xiàng)目2022年度安排預(yù)算資金419.36萬(wàn)元，其中：市本級(jí)272.30萬(wàn)元，雙橋區(qū)147.06萬(wàn)元。市本級(jí)預(yù)算資金272.30萬(wàn)元，其中：市第一幼兒園使用資金59.80萬(wàn)元，用于日常維修維護(hù)及幼兒保育保教活動(dòng)；市第二幼兒園使用資金25.40萬(wàn)元，用于南教學(xué)樓二樓維修改造；市第三幼兒園使用資金51.80萬(wàn)元，用于日常運(yùn)轉(zhuǎn)及幼兒保育保教活動(dòng)；市第四幼兒園使用資金23.228527萬(wàn)元，用于日常運(yùn)轉(zhuǎn)及幼兒保育保教活動(dòng)；市第五幼兒園使用資金45.50萬(wàn)元，用于日常維修維護(hù)及幼兒保育保教活動(dòng)；市實(shí)驗(yàn)幼兒園使用資金49.80萬(wàn)元，用于日常維修維護(hù)及幼兒保育保教活動(dòng)；市本級(jí)6所幼兒園收到預(yù)算資金272.30萬(wàn)元，使用265.528587萬(wàn)元，結(jié)余6.771473萬(wàn)元。雙橋區(qū)預(yù)算資金147.06萬(wàn)元，使用0元，結(jié)余147.06萬(wàn)元。6、項(xiàng)目預(yù)算資金安排和使用情況：該項(xiàng)目2022年度安排預(yù)算資金419.36萬(wàn)元，實(shí)際到位419.36萬(wàn)元，使用資金265.528527萬(wàn)元，資金結(jié)余153.831473萬(wàn)元，預(yù)算執(zhí)行率63.32%。（二）項(xiàng)目績(jī)效總體目標(biāo)項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)為保障幼兒園正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成保育保教活動(dòng)和其他日常任務(wù)等方面。二、績(jī)效評(píng)價(jià)工作開(kāi)展情況（一）績(jī)效評(píng)價(jià)目的為全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理，提高財(cái)政資金使用效益，根據(jù)《中共市委市政府關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的實(shí)施意見(jiàn)》（發(fā)〔2019〕9號(hào)）、《市市級(jí)預(yù)算績(jī)效重點(diǎn)評(píng)價(jià)管理辦法》（財(cái)績(jī)〔2020〕2號(hào)）、市財(cái)政局關(guān)于印發(fā)《市級(jí)項(xiàng)目支出績(jī)效財(cái)政和部門(mén)重點(diǎn)評(píng)價(jià)工作規(guī)程(試行)的通知》（財(cái)評(píng)價(jià)〔2021〕10號(hào)）等文件精神，對(duì)“2022年學(xué)前教育生均公用經(jīng)費(fèi)”項(xiàng)目開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)工作，主要工作內(nèi)容是對(duì)項(xiàng)目資金安排使用情況、組織實(shí)施情況和績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度及效果進(jìn)行評(píng)價(jià)，目的是通過(guò)評(píng)價(jià)了解項(xiàng)目背景，對(duì)項(xiàng)目的立項(xiàng)、實(shí)施以及成效的全過(guò)程進(jìn)行梳理，評(píng)價(jià)項(xiàng)目立項(xiàng)的規(guī)范性、合理性，并結(jié)合實(shí)施情況，考察該項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程、實(shí)施效果。全面反映項(xiàng)目的決策、過(guò)程、產(chǎn)出以及效果情況，對(duì)發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，尋求整改的意見(jiàn)和建議，有效提高財(cái)政資金的使用效益。（二）評(píng)價(jià)對(duì)象和范圍1、評(píng)價(jià)對(duì)象：2022年學(xué)前教育生均公用經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目；2、評(píng)價(jià)資金范圍：2022年度該項(xiàng)目預(yù)算資金419.36萬(wàn)元；3、評(píng)價(jià)時(shí)間段：2022年1月1日至2022年12月31日；4、評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容：決策、過(guò)程、產(chǎn)出和效果等四個(gè)方面。（三）評(píng)價(jià)依據(jù)1、績(jī)效評(píng)價(jià)相關(guān)政策及要求在評(píng)價(jià)中依據(jù)的績(jī)效管理的相關(guān)政策文件包含但不限于：（1）中共市委市政府《關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的實(shí)施意見(jiàn)》（發(fā)〔2019〕9號(hào)）；（2）《市市級(jí)預(yù)算績(jī)效重點(diǎn)評(píng)價(jià)管理辦法》（財(cái)績(jī)〔2020〕2號(hào)；（3）市財(cái)政局關(guān)于印發(fā)《市級(jí)項(xiàng)目支出績(jī)效財(cái)政和部門(mén)重點(diǎn)評(píng)價(jià)工作規(guī)程(試行)的通知》（財(cái)評(píng)價(jià)〔2021〕10號(hào)）；（4）財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)管理辦法的通知》（財(cái)預(yù)〔2020〕10號(hào)）；（5）市財(cái)政局《關(guān)于印發(fā)市級(jí)重點(diǎn)評(píng)價(jià)操作規(guī)程的通知》（財(cái)評(píng)價(jià)〔2021〕12號(hào)）；（6）《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》；（7）《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》；（8）市財(cái)政局、市教育局《關(guān)于下達(dá)2022年市級(jí)學(xué)前教育生均公用經(jīng)費(fèi)指標(biāo)的通知》財(cái)教〔2022〕80號(hào)；2、項(xiàng)目實(shí)施各幼兒園制定的相關(guān)工作計(jì)劃、工作匯報(bào)、管理制度等。在評(píng)價(jià)中依據(jù)的相關(guān)工作計(jì)劃、工作匯報(bào)、管理制度包含但不限于：（1）項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)申報(bào)表、財(cái)政部門(mén)和預(yù)算部門(mén)年度預(yù)算執(zhí)行情況；（2）資金及財(cái)務(wù)管理辦法、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料；（3）預(yù)算管理制度、項(xiàng)目工作進(jìn)展匯報(bào)、項(xiàng)目總結(jié)等相關(guān)材料。（四）評(píng)價(jià)原則和方法本次績(jī)效評(píng)價(jià)屬于項(xiàng)目結(jié)果評(píng)價(jià)，主要采用成本效益分析法、比較法、因素分析法、公眾評(píng)判法等，對(duì)項(xiàng)目采取現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)和非現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)相結(jié)合的方式進(jìn)行評(píng)價(jià)。由評(píng)價(jià)小組通過(guò)聽(tīng)取項(xiàng)目情況介紹、咨詢(xún)、現(xiàn)場(chǎng)查閱相關(guān)資料等方法了解項(xiàng)目總體執(zhí)行情況和經(jīng)費(fèi)使用情況，通過(guò)對(duì)數(shù)據(jù)資料采集整理、核查核實(shí)、確認(rèn)分析、現(xiàn)場(chǎng)核查以及對(duì)服務(wù)對(duì)象滿(mǎn)意度的調(diào)查等方式對(duì)照項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行總體評(píng)價(jià)，出具綜合評(píng)價(jià)意見(jiàn)。（五）評(píng)價(jià)指標(biāo)體系和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)1、績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系設(shè)計(jì)的總體思路根據(jù)本項(xiàng)目特點(diǎn)，參照省市財(cái)政部門(mén)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，本項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容包括：項(xiàng)目決策情況、組織實(shí)施和資金管理情況、實(shí)現(xiàn)的產(chǎn)出情況、取得的效益情況、其他相關(guān)內(nèi)容。2、績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系說(shuō)明評(píng)價(jià)的重點(diǎn)主要圍繞項(xiàng)目決策（項(xiàng)目立項(xiàng)、績(jī)效目標(biāo)、資金投入）、過(guò)程管理（資金管理、組織實(shí)施）、產(chǎn)出效果（產(chǎn)出數(shù)量、產(chǎn)出質(zhì)量、產(chǎn)出時(shí)效、產(chǎn)出成本）及項(xiàng)目效益進(jìn)行。評(píng)價(jià)指標(biāo)的設(shè)定：本次績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系由4個(gè)一級(jí)指標(biāo)（決策、過(guò)程、產(chǎn)出、效益）、11個(gè)二級(jí)指標(biāo)和18個(gè)三級(jí)指標(biāo)組成（見(jiàn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系表）。通過(guò)對(duì)指標(biāo)體系量化評(píng)分，績(jī)效評(píng)價(jià)分為四檔，即：90（含）-100分為優(yōu)、80（含）-90分為良、60（含）-80分為中、60分以下為差。具體指標(biāo)設(shè)置和分值分布見(jiàn)下表：一級(jí)指標(biāo)二級(jí)指標(biāo)三級(jí)指標(biāo)指標(biāo)解釋指標(biāo)說(shuō)明決策（18分）項(xiàng)目立項(xiàng)（5分）立項(xiàng)依據(jù)充分性（3分）項(xiàng)目立項(xiàng)是否符合法律法規(guī)、相關(guān)政策、發(fā)展規(guī)劃以及部門(mén)職責(zé)，用以反映和考核項(xiàng)目立項(xiàng)依據(jù)情況。①項(xiàng)目立項(xiàng)是否符合國(guó)家法律法規(guī)、國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃和相關(guān)政策；1分

②項(xiàng)目立項(xiàng)是否符合行業(yè)發(fā)展規(guī)劃和政策要求；1分

③項(xiàng)目立項(xiàng)是否與部門(mén)職責(zé)范圍相符，屬于部門(mén)履職所需；1分立項(xiàng)程序規(guī)范性（2分）項(xiàng)目申請(qǐng)、設(shè)立過(guò)程是否符合相關(guān)要求，用以反映和考核項(xiàng)目立項(xiàng)的規(guī)范情況。①項(xiàng)目是否按照規(guī)定的程序申請(qǐng)?jiān)O(shè)立；1分

②審批文件、材料是否符合相關(guān)要求；1分績(jī)效目標(biāo)（7分）績(jī)效目標(biāo)合理性（4分）項(xiàng)目所設(shè)定的績(jī)效目標(biāo)是否依據(jù)充分，是否符合客觀實(shí)際，用以反映和考核項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)與項(xiàng)目實(shí)施的相符情況。①項(xiàng)目是否有績(jī)效目標(biāo)；1分

②項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)與實(shí)際工作內(nèi)容是否具有相關(guān)性；1分

③項(xiàng)目預(yù)期產(chǎn)出效益和效果是否符合正常的業(yè)績(jī)水平；1分④是否與預(yù)算確定的項(xiàng)目投資額或資金量相匹配。1分績(jī)效指標(biāo)明確性（3分）依據(jù)績(jī)效目標(biāo)設(shè)定的績(jī)效指標(biāo)是否清晰、細(xì)化、可衡量等，用以反映和考核項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)的明細(xì)化情況。①是否將項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)細(xì)化分解為具體的績(jī)效指標(biāo)；1分

②是否通過(guò)清晰、可衡量的指標(biāo)值予以體現(xiàn)；1分

③是否與項(xiàng)目目標(biāo)任務(wù)數(shù)或計(jì)劃數(shù)相對(duì)應(yīng)。1分資金投入（6分）預(yù)算編制科學(xué)性（4分）項(xiàng)目預(yù)算編制是否經(jīng)過(guò)科學(xué)論證、有明確標(biāo)準(zhǔn)，資金額度與年度目標(biāo)是否相適應(yīng)，用以反映和考核項(xiàng)目預(yù)算編制的科學(xué)性、合理性情況。①預(yù)算編制是否經(jīng)過(guò)科學(xué)論證；1分

②預(yù)算內(nèi)容與項(xiàng)目?jī)?nèi)容是否匹配；1分

③預(yù)算額度測(cè)算依據(jù)是否充分，是否按照標(biāo)準(zhǔn)編制；1分

④預(yù)算確定的項(xiàng)目投資額或資金量是否與工作任務(wù)相匹配。1分資金分配合理性（2分）項(xiàng)目預(yù)算資金分配是否有測(cè)算依據(jù)，與補(bǔ)助單位或地方實(shí)際是否相適應(yīng)，用以反映和考核項(xiàng)目預(yù)算資金分配的科學(xué)性、合理性情況。①預(yù)算資金分配依據(jù)是否充分；1分

②資金分配額度是否合理，與項(xiàng)目單位或地方實(shí)際是否相適應(yīng)。1分過(guò)程（22分）資金管理（16分）資金到位率（5分）實(shí)際到位資金與預(yù)算資金的比率，用以反映和考核資金落實(shí)情況對(duì)項(xiàng)目實(shí)施的總體保障程度。資金到位率=（實(shí)際到位資金/預(yù)算資金）×100%。得分為目標(biāo)分值×資金到位率預(yù)算執(zhí)行率（5分）項(xiàng)目預(yù)算資金是否按照計(jì)劃執(zhí)行，用以反映或考核項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況。預(yù)算執(zhí)行率=（實(shí)際支出資金/實(shí)際到位資金）×100%。得分為目標(biāo)分值×預(yù)算執(zhí)行率資金使用合規(guī)性（6分）項(xiàng)目資金使用是否符合相關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定，用以反映和考核項(xiàng)目資金的規(guī)范運(yùn)行情況。①是否符合國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度以及有關(guān)專(zhuān)項(xiàng)資金管理辦法的規(guī)定；2分

②資金的撥付是否有完整的審批程序和手續(xù)；1分

③是否符合項(xiàng)目預(yù)算批復(fù)或合同規(guī)定的用途；1分

④是否存在截留、擠占、挪用、虛列支出等情況。2分組織實(shí)施（6分）管理制度健全性（2分）項(xiàng)目實(shí)施單位的財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)管理制度是否健全，用以反映和考核財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)管理制度對(duì)項(xiàng)目順利實(shí)施的保障情況。①是否已制定或具有相應(yīng)的財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)管理制度；1分

②財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)管理制度是否合法、合規(guī)、完整。1分制度執(zhí)行有效性（4分）項(xiàng)目實(shí)施是否符合相關(guān)管理規(guī)定，用以反映和考核相關(guān)管理制度的有效執(zhí)行情況。①是否遵守相關(guān)法律法規(guī)和相關(guān)管理規(guī)定；1分

②項(xiàng)目調(diào)整及支出調(diào)整手續(xù)是否完備；1分

③項(xiàng)目合同書(shū)、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、技術(shù)鑒定等資料是否齊全并及時(shí)歸檔；1分

④項(xiàng)目實(shí)施的人員條件、場(chǎng)地設(shè)備、信息支撐等是否落實(shí)到位。1分產(chǎn)出（40分）產(chǎn)出數(shù)量（10分）實(shí)施項(xiàng)目的資金使用完成率（10分）實(shí)施項(xiàng)目資金數(shù)與預(yù)算項(xiàng)目資金數(shù)的比率，用以反映和考核項(xiàng)目產(chǎn)出數(shù)量目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度。實(shí)施項(xiàng)目的資金使用完成率=（實(shí)施項(xiàng)目資金數(shù)/預(yù)算項(xiàng)目資金數(shù)）×100%。項(xiàng)目得分為實(shí)施項(xiàng)目的資金使用完成率×目標(biāo)分值產(chǎn)出質(zhì)量（10分）質(zhì)量達(dá)標(biāo)率（10分）項(xiàng)目完成的質(zhì)量達(dá)標(biāo)產(chǎn)出數(shù)與實(shí)際產(chǎn)出數(shù)的比率，用以反映和考核項(xiàng)目產(chǎn)出質(zhì)量目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度。質(zhì)量達(dá)標(biāo)率=（質(zhì)量達(dá)標(biāo)產(chǎn)出數(shù)/實(shí)際產(chǎn)出數(shù)）×100%。項(xiàng)目得分為達(dá)標(biāo)率×目標(biāo)分值產(chǎn)出時(shí)效（10分）項(xiàng)目及時(shí)完成率（10分）按時(shí)完成的項(xiàng)目資金數(shù)量與計(jì)劃完成項(xiàng)目資金數(shù)量的比較，用以反映和考核項(xiàng)目產(chǎn)出時(shí)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度。按時(shí)完成率=（按時(shí)完成項(xiàng)目資金數(shù)量/計(jì)劃完成項(xiàng)目資金數(shù)量）×100%。項(xiàng)目得分為完成率×目標(biāo)分值產(chǎn)出成本（10分）超預(yù)算成本率（10分）完成項(xiàng)目計(jì)劃工作目標(biāo)的實(shí)際成本超出預(yù)算成本與預(yù)算成本的比率，用以反映和考核項(xiàng)目的成本控制程度。實(shí)際完成項(xiàng)目成本不超過(guò)項(xiàng)目預(yù)算，得滿(mǎn)分；

超預(yù)算成本率=[（實(shí)際成本-預(yù)算成本）/預(yù)算成本]×100%。項(xiàng)目得分為目標(biāo)分值*(1-超預(yù)算成本率)；超預(yù)算成本率大于10%，該項(xiàng)不得分。效益（20分）社會(huì)效益（5分）項(xiàng)目資金發(fā)揮對(duì)幼兒園日常運(yùn)轉(zhuǎn)的保障作用的比率（5分）對(duì)幼兒園日常運(yùn)轉(zhuǎn)的保障作用，項(xiàng)目實(shí)施所產(chǎn)生的社會(huì)效益。發(fā)揮效益的資金與預(yù)算資金的比例×目標(biāo)分值為該項(xiàng)得分項(xiàng)目資金發(fā)揮對(duì)幼兒園保育保教的保障作用的比率（5分）對(duì)幼兒園保育保教的保障作用，項(xiàng)目實(shí)施所產(chǎn)生的社會(huì)效益。發(fā)揮效益的資金與預(yù)算資金的比例×目標(biāo)分值為該項(xiàng)得分滿(mǎn)意度（10分）受益群體滿(mǎn)意度（10分）幼兒園師生對(duì)項(xiàng)目實(shí)施效果的滿(mǎn)意程度。滿(mǎn)意度≥95%，滿(mǎn)分，60%-95%之間，按比例得分，＜60%，不得分。（六）績(jī)效評(píng)價(jià)工作過(guò)程。1、前期準(zhǔn)備按照根據(jù)《中共市委市政府關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的實(shí)施意見(jiàn)》（發(fā)〔2019〕9號(hào)）、《市市級(jí)預(yù)算績(jī)效重點(diǎn)評(píng)價(jià)管理辦法》（財(cái)績(jī)〔2020〕2號(hào)）、市財(cái)政局關(guān)于印發(fā)《市級(jí)項(xiàng)目支出績(jī)效財(cái)政和部門(mén)重點(diǎn)評(píng)價(jià)工作規(guī)程(試行)的通知》（財(cái)評(píng)價(jià)〔2021〕10號(hào)）有關(guān)規(guī)定的有關(guān)要求，結(jié)合市本級(jí)6所幼兒園實(shí)際情況，制定績(jī)效評(píng)價(jià)工作具體實(shí)施方案，并下發(fā)績(jī)效評(píng)價(jià)項(xiàng)目清單。結(jié)合項(xiàng)目計(jì)劃下達(dá)文件和項(xiàng)目實(shí)施情況，將評(píng)價(jià)項(xiàng)目落實(shí)到項(xiàng)目具體實(shí)施單位。對(duì)照項(xiàng)目清單收集、整理績(jī)效評(píng)價(jià)相關(guān)資金文件及項(xiàng)目的相關(guān)資料，如立項(xiàng)情況、資金到位及支出的會(huì)計(jì)資料、招投標(biāo)資料、合同、項(xiàng)目驗(yàn)收資料等。2、組織實(shí)施根據(jù)資金管理辦法，信息公開(kāi)制度，監(jiān)督檢查制度等相關(guān)規(guī)定，對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)資料及項(xiàng)目檔案資料和自評(píng)情況進(jìn)行核查，檢查內(nèi)容包括：通過(guò)查閱項(xiàng)目原始憑證、記賬憑證等相關(guān)會(huì)計(jì)檔案，了解項(xiàng)目資金到位、使用、報(bào)賬和會(huì)計(jì)核算情況；查閱有關(guān)項(xiàng)目立項(xiàng)、實(shí)施、驗(yàn)收等資料，檢查項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行情況、資金精準(zhǔn)使用情況，落實(shí)項(xiàng)目招投標(biāo)制、監(jiān)理制、公示制、管護(hù)制度和財(cái)政資金報(bào)賬制度等執(zhí)行情況；查看項(xiàng)目建設(shè)及實(shí)際運(yùn)行情況，包括項(xiàng)目的建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)質(zhì)量、利用率等，并對(duì)部分項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)地查驗(yàn)。進(jìn)行滿(mǎn)意度調(diào)查，印證實(shí)施效果。對(duì)受益群體等采取隨機(jī)訪談，填制調(diào)查問(wèn)卷的方式，進(jìn)行調(diào)研，獲取對(duì)項(xiàng)目實(shí)施效果的評(píng)價(jià)。3、分析評(píng)價(jià)各部門(mén)共同討論、嚴(yán)格按照文件要求，實(shí)事求是、客觀公正地進(jìn)行本次績(jī)效評(píng)價(jià)工作，整個(gè)評(píng)價(jià)過(guò)程實(shí)事求是、客觀公正，并根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果，總結(jié)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中存在的問(wèn)題，為以后的預(yù)算安排和項(xiàng)目管理提供經(jīng)驗(yàn)。三、綜合評(píng)價(jià)情況及評(píng)價(jià)結(jié)論（附相關(guān)評(píng)分表）(一）綜合評(píng)價(jià)結(jié)論評(píng)價(jià)組運(yùn)用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系及評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，通過(guò)數(shù)據(jù)采集、問(wèn)卷調(diào)查及訪談，對(duì)2022年學(xué)前教育生均公用經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目績(jī)效進(jìn)行客觀公正評(píng)價(jià)，最終評(píng)分結(jié)果為80.61分，績(jī)效評(píng)級(jí)為“良”，具體評(píng)分情況詳見(jiàn)附表。四、績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)分析（一）項(xiàng)目決策情況項(xiàng)目決策指標(biāo)從項(xiàng)目立項(xiàng)和績(jī)效目標(biāo)、資金投入三個(gè)維度進(jìn)行考察和評(píng)價(jià)。該項(xiàng)指標(biāo)權(quán)重18分，得分14.5分，得分率80.56%。（1）項(xiàng)目立項(xiàng)①立項(xiàng)依據(jù)充分性。根據(jù)市財(cái)政局、市教育局《關(guān)于下達(dá)2022年市級(jí)學(xué)前教育生均公用經(jīng)費(fèi)指標(biāo)的通知》財(cái)教〔2022〕80號(hào)，項(xiàng)目立項(xiàng)符合國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求，與市本級(jí)6所及雙橋區(qū)相關(guān)幼兒園職責(zé)范圍相符，屬于部門(mén)履職所需。評(píng)價(jià)組認(rèn)為該項(xiàng)目立項(xiàng)依據(jù)充分合理，屬于項(xiàng)目資金支出范圍，該項(xiàng)權(quán)重3分，依據(jù)評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，核定得分3分，得分率100%。②立項(xiàng)程序規(guī)范性。經(jīng)審核評(píng)價(jià)資料，項(xiàng)目立項(xiàng)由項(xiàng)目實(shí)施相關(guān)幼兒園向財(cái)政提交資金申請(qǐng)材料，市財(cái)政局、市教育局下達(dá)資金，項(xiàng)目立項(xiàng)與政府規(guī)劃、決策相匹配，與市本級(jí)6所及雙橋區(qū)相關(guān)幼兒園的規(guī)劃目標(biāo)、職責(zé)正相關(guān)。該項(xiàng)權(quán)重分為2分，依據(jù)評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，核定得分2分，得分率100%。（2）績(jī)效目標(biāo)。從績(jī)效目標(biāo)合理性、績(jī)效指標(biāo)明確性二個(gè)維度進(jìn)行考察和評(píng)價(jià)。①績(jī)效目標(biāo)合理性。存在幼兒園未設(shè)定年度總體績(jī)效目標(biāo)，績(jī)效目標(biāo)過(guò)于簡(jiǎn)單、不符合客觀實(shí)際問(wèn)題。該項(xiàng)權(quán)重分為4分，依據(jù)評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，核定得分2分，得分率50%。②績(jī)效指標(biāo)明確性。存在幼兒園設(shè)定的年度總體目標(biāo)設(shè)定簡(jiǎn)單未進(jìn)行定量和定性相結(jié)合的方式進(jìn)行表達(dá)，反映不出本年度內(nèi)所要達(dá)到的總體產(chǎn)出和效果。該項(xiàng)權(quán)重分為3分，依據(jù)評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，核定得分1.5分，得分率50%。（3）資金投入①預(yù)算編制科學(xué)性。依據(jù)市財(cái)政局、市教育局《關(guān)于下達(dá)2022年市級(jí)學(xué)前教育生均公用經(jīng)費(fèi)指標(biāo)的通知》財(cái)教〔2022〕80號(hào)的要求，2022年市本級(jí)和雙橋區(qū)辦公幼兒園、普惠性民辦幼兒園生均公用經(jīng)費(fèi)財(cái)政撥款為每生每年1000元。該項(xiàng)權(quán)重分為4分，依據(jù)評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，核定得分4分，得分率100%。②資金分配合理性。依據(jù)市財(cái)政局、市教育局《關(guān)于下達(dá)2022年市級(jí)學(xué)前教育生均公用經(jīng)費(fèi)指標(biāo)的通知》財(cái)教〔2022〕80號(hào)文件的要求，市本級(jí)學(xué)校由本級(jí)全額負(fù)擔(dān)，雙橋區(qū)學(xué)校提標(biāo)部分（600元/生/年）由市、區(qū)兩級(jí)按5:5比例分擔(dān)。該項(xiàng)權(quán)重分為2分，依據(jù)評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，核定得分2分，得分率100%。（二）項(xiàng)目過(guò)程情況項(xiàng)目過(guò)程指標(biāo)從資金管理、組織實(shí)施二個(gè)維度進(jìn)行考察和評(píng)價(jià)。該項(xiàng)指標(biāo)權(quán)重22分，得分17.15分，得分率77.95%。（1）資金管理該指標(biāo)從資金到位率、預(yù)算執(zhí)行率、資金使用合規(guī)性三個(gè)方面展開(kāi)評(píng)價(jià)。①資金到位率。經(jīng)審核評(píng)價(jià)資料，項(xiàng)目資金預(yù)算批復(fù)金額419.36萬(wàn)元，項(xiàng)目資金實(shí)際到位419.36元，資金到位率100%。該項(xiàng)權(quán)重分為5分，依據(jù)評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，核定得分5分，得分率100%。②預(yù)算執(zhí)行率。經(jīng)審核評(píng)價(jià)資料，項(xiàng)目實(shí)際到位資金419.36萬(wàn)元，實(shí)際支出資金265.528587萬(wàn)元，預(yù)算執(zhí)行率63.32%。該項(xiàng)權(quán)重分為5分，依據(jù)評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，核定得分3.15分，得分率63.32%。③資金使用合規(guī)性。經(jīng)審核評(píng)價(jià)資料，資金的使用符合相關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定，但存在部分資金支持的相關(guān)項(xiàng)目推進(jìn)緩慢，資金支付進(jìn)度遲滯。該項(xiàng)權(quán)重分為6分，依據(jù)評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，核定得分4分，得分率66.67%。（2）組織實(shí)施。該指標(biāo)從管理制度健全性、制度執(zhí)行有效性二個(gè)方面展開(kāi)評(píng)價(jià)。①管理制度健全性。經(jīng)審核評(píng)價(jià)資料，項(xiàng)目實(shí)施相關(guān)幼兒園制定了財(cái)務(wù)管理、項(xiàng)目管理等制度，管理制度健全。該項(xiàng)權(quán)重分為2分，依據(jù)評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，核定得分2分，得分率100%。②制度執(zhí)行有效性。經(jīng)審核評(píng)價(jià)資料，資金使用經(jīng)過(guò)審查、批準(zhǔn)程序，業(yè)務(wù)檔案齊全，存在雙橋區(qū)學(xué)前教育生均公用經(jīng)費(fèi)相關(guān)項(xiàng)目未能按期實(shí)施的情況。該項(xiàng)權(quán)重分為4分，依據(jù)評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，核定得分3分，得分率75%。（三）項(xiàng)目產(chǎn)出情況產(chǎn)出指標(biāo)從產(chǎn)出數(shù)量、產(chǎn)出質(zhì)量、產(chǎn)出時(shí)效、產(chǎn)出成本四個(gè)維度進(jìn)行考察和評(píng)價(jià)。該項(xiàng)指標(biāo)權(quán)重40分，得分32.66分，得分率81.65%。（1）產(chǎn)出數(shù)量該指標(biāo)從實(shí)施項(xiàng)目的資金使用完成率展開(kāi)評(píng)價(jià)。截止到2022年12月31日，市本級(jí)收到預(yù)算資金272.30萬(wàn)元，支出265.528587萬(wàn)元。雙橋區(qū)預(yù)算資金147.06萬(wàn)元，支出0元。共計(jì)收到預(yù)算資金419.36萬(wàn)元，支出265.528587萬(wàn)元，實(shí)施項(xiàng)目的資金使用完成率63.32%。該項(xiàng)指標(biāo)權(quán)重分為10分，依據(jù)實(shí)際完成情況核定得分6.33分，得分率63.32%。（2）產(chǎn)出質(zhì)量。該指標(biāo)從質(zhì)量達(dá)標(biāo)率展開(kāi)評(píng)價(jià)。市第一幼兒園日常維修維護(hù)及幼兒保育保教活動(dòng)、市第二幼兒園南教學(xué)樓二樓維修改造、市第三幼兒園日常運(yùn)轉(zhuǎn)及幼兒保育保教活動(dòng)、市第四幼兒園日常運(yùn)轉(zhuǎn)及幼兒保育保教活動(dòng)、市第五幼兒園日常維修維護(hù)及幼兒保育保教活動(dòng)、市實(shí)驗(yàn)幼兒園日常維修維護(hù)及幼兒保育保教活動(dòng)均達(dá)到質(zhì)量要求。該項(xiàng)權(quán)重分為10分，依據(jù)評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，核定得分10分，得分率100%。（3）產(chǎn)出時(shí)效。該指標(biāo)從項(xiàng)目及時(shí)完成率展開(kāi)評(píng)價(jià)。市本級(jí)6所幼兒園所實(shí)施的項(xiàng)目均按時(shí)完成，雙橋區(qū)涉及資金尚未使用，項(xiàng)目尚未實(shí)施。該項(xiàng)權(quán)重分為10分，依據(jù)評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)實(shí)際完成情況核定得分6.33分，得分率63.32%。（4）產(chǎn)出成本。該指標(biāo)從超預(yù)算成本率進(jìn)行評(píng)價(jià)。該項(xiàng)目預(yù)算資金419.36萬(wàn)元，實(shí)際支出265.528587萬(wàn)元。該項(xiàng)權(quán)重分為10分，依據(jù)評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，核定得分10分，得分率100%。（四）項(xiàng)目效益情況效益指標(biāo)從社會(huì)效益、受益對(duì)象滿(mǎn)意度二個(gè)維度進(jìn)行考察和評(píng)價(jià)。該項(xiàng)指標(biāo)權(quán)重20分，得分16.30分，得分率81.5%。（1）社會(huì)效益。=1\*GB3①項(xiàng)目資金發(fā)揮對(duì)幼兒園日常運(yùn)轉(zhuǎn)的保障作用的比率。該項(xiàng)目的實(shí)施促進(jìn)學(xué)前教育健康快速發(fā)展，保障了幼兒園的日常運(yùn)轉(zhuǎn)，有利于完善辦學(xué)規(guī)模和教學(xué)環(huán)境。市本級(jí)6所幼兒園項(xiàng)目已實(shí)施，雙橋區(qū)涉及資金尚未使用，項(xiàng)目尚未實(shí)施。該項(xiàng)權(quán)重分為5分。依據(jù)評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，核定得分3.15分，得分率63%。②項(xiàng)目資金發(fā)揮對(duì)幼兒園保育保教的保障作用的比率。該項(xiàng)目的實(shí)施提高了幼兒園經(jīng)費(fèi)保障水平，提升了幼兒園的教學(xué)環(huán)境及教學(xué)水平。市本級(jí)6所幼兒園項(xiàng)目已實(shí)施，雙橋區(qū)涉及資金尚未使用，項(xiàng)目尚未實(shí)施。該項(xiàng)權(quán)重分為5分，該項(xiàng)權(quán)重分為5分。依據(jù)評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，核定得分3.15分，得分率63%。（2）滿(mǎn)意度該指標(biāo)項(xiàng)目實(shí)施后的效果滿(mǎn)意程度展開(kāi)評(píng)價(jià)。通過(guò)對(duì)受益教職工及幼兒家長(zhǎng)發(fā)放調(diào)查問(wèn)卷的形式，收集受益教職工及幼兒家長(zhǎng)的滿(mǎn)意度，發(fā)放調(diào)查問(wèn)卷25人，有效調(diào)查25人，受益教職工及幼兒家長(zhǎng)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施后的效果的滿(mǎn)意程度為100%。該項(xiàng)權(quán)重分為10分，依據(jù)評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，核定得分10分，得分率100%。五、存在的問(wèn)題（一）績(jī)效目標(biāo)設(shè)置不合理涉及的幼兒園存在未設(shè)定年度總體績(jī)效目標(biāo)或設(shè)定年度總體目標(biāo)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施內(nèi)容的描述過(guò)于簡(jiǎn)單，未進(jìn)行定量和定性相結(jié)合的方式進(jìn)行表達(dá)，反映不出本年度內(nèi)所要達(dá)到的總體產(chǎn)出和效果。（二）項(xiàng)目資金未及時(shí)安排使用，導(dǎo)致無(wú)法發(fā)揮效益。截止到2022年12月31日，市本級(jí)6所幼兒園收到預(yù)算資金272.30萬(wàn)元，支出265.528587萬(wàn)元。雙橋區(qū)預(yù)算資金147.06萬(wàn)元，支出0元。共計(jì)收到預(yù)算資金419.36萬(wàn)元，支出265.528587萬(wàn)元，實(shí)施項(xiàng)目的資金使用完成率63.32%。存在結(jié)余資金153.831413萬(wàn)元未及時(shí)安排，無(wú)法發(fā)揮效益。六、有關(guān)建議（一）強(qiáng)化績(jī)效目標(biāo)、指標(biāo)管理，完善指標(biāo)體系，保證績(jī)效評(píng)價(jià)質(zhì)量。設(shè)置年度總體目標(biāo)時(shí)，要“去標(biāo)準(zhǔn)化”，科學(xué)編制項(xiàng)目年度總體目標(biāo)，不僅要體現(xiàn)出項(xiàng)目實(shí)施后的效果、影響，也要將項(xiàng)目的具體實(shí)施內(nèi)容進(jìn)行細(xì)化、量化進(jìn)行體現(xiàn)。應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際完成情況進(jìn)行細(xì)化、量化。（二）根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況，積極推進(jìn)項(xiàng)目進(jìn)度，保障有序開(kāi)展。針對(duì)未及時(shí)完成、執(zhí)行率較低的項(xiàng)目，進(jìn)行深入調(diào)查分析，合理預(yù)測(cè)各種可能影響項(xiàng)目順利推進(jìn)的主、客觀因素，制定有效的、具體細(xì)化的實(shí)施計(jì)劃且配套應(yīng)急保障機(jī)制，強(qiáng)化計(jì)劃約束剛性。如發(fā)生突發(fā)情況，即可采取應(yīng)急手段，在不偏離計(jì)劃的情況下，繼續(xù)推進(jìn)項(xiàng)目實(shí)施，以保證財(cái)政資金使用效益和項(xiàng)目績(jī)效。會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）中國(guó)河北中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：二零二三年九月二十九日中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：地址：2022年學(xué)前教育生均公用經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)評(píng)分表一級(jí)指標(biāo)二級(jí)指標(biāo)三級(jí)指標(biāo)指標(biāo)說(shuō)明指標(biāo)完成情況得分決策（18分）項(xiàng)目立項(xiàng)（5分）立項(xiàng)依據(jù)充分性（3分）①項(xiàng)目立項(xiàng)是否符合國(guó)家法律法規(guī)、國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃和相關(guān)政策；1分

②項(xiàng)目立項(xiàng)是否符合行業(yè)發(fā)展規(guī)劃和政策要求；1分

③項(xiàng)目立項(xiàng)是否與部門(mén)職責(zé)范圍相符，屬于部門(mén)履職所需；1分項(xiàng)目立項(xiàng)依據(jù)充分合理，屬于項(xiàng)目資金支出范圍3立項(xiàng)程序規(guī)范性（2分）①項(xiàng)目是否按照規(guī)定的程序申請(qǐng)?jiān)O(shè)立；1分

②審批文件、材料是否符合相關(guān)要求；1分項(xiàng)目按照規(guī)定程序申請(qǐng)?jiān)O(shè)立2績(jī)效目標(biāo)（7分）績(jī)效目標(biāo)合理性（4分）①項(xiàng)目是否有績(jī)效目標(biāo)；1分

②項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)與實(shí)際工作內(nèi)容是否具有相關(guān)性；1分

③項(xiàng)目預(yù)期產(chǎn)出效益和效果是否符合正常的業(yè)績(jī)水平；1分④是否與預(yù)算確定的項(xiàng)目投資額或資金量相匹配。1分部分幼兒園未設(shè)定年度總體績(jī)效目標(biāo)，其余幼兒園所設(shè)定的績(jī)效目標(biāo)部分存在過(guò)于簡(jiǎn)單，不符合客觀實(shí)際?？?分2績(jī)效指標(biāo)明確性（3分）①是否將項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)細(xì)化分解為具體的績(jī)效指標(biāo)；1分

②是否通過(guò)清晰、可衡量的指標(biāo)值予以體現(xiàn)；1分

③是否與項(xiàng)目目標(biāo)任務(wù)數(shù)或計(jì)劃數(shù)相對(duì)應(yīng)。1分涉及的幼兒園設(shè)定年度總體目標(biāo)的存在對(duì)項(xiàng)目實(shí)施內(nèi)容的描述過(guò)于簡(jiǎn)單，未進(jìn)行定量和定性相結(jié)合的方式進(jìn)行表達(dá)，反映不出本年度內(nèi)所要達(dá)到的總體產(chǎn)出和效果?？?.5分1.5資金投入（6分）預(yù)算編制科學(xué)性（4分）①預(yù)算編制是否經(jīng)過(guò)科學(xué)論證；1分

②預(yù)算內(nèi)容與項(xiàng)目?jī)?nèi)容是否匹配；1分

③預(yù)算額度測(cè)算依據(jù)是否充分，是否按照標(biāo)準(zhǔn)編制；1分

④預(yù)算確定的項(xiàng)目投資額或資金量是否與工作任務(wù)相匹配。1分依據(jù)市財(cái)政局、市教育局《關(guān)于下達(dá)2022年市級(jí)學(xué)前教育生均公用經(jīng)費(fèi)指標(biāo)的通知》財(cái)教〔2022〕80號(hào)的要求。4資金分配合理性（2分）①預(yù)算資金分配依據(jù)是否充分；1分

②資金分配額度是否合理，與項(xiàng)目單位或地方實(shí)際是否相適應(yīng)。1分依據(jù)市財(cái)政局、市教育局《關(guān)于下達(dá)2022年市級(jí)學(xué)前教育生均公用經(jīng)費(fèi)指標(biāo)的通知》財(cái)教〔2022〕80號(hào)的要求。2過(guò)程（22分）資金管理（16分）資金到位率（5分）資金到位率=（實(shí)際到位資