技能認(rèn)證財(cái)政稅收初級(jí)考試(習(xí)題卷3)

試卷科目：技能認(rèn)證財(cái)政稅收初級(jí)考試技能認(rèn)證財(cái)政稅收初級(jí)考試(習(xí)題卷3)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages技能認(rèn)證財(cái)政稅收初級(jí)考試第1部分：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題，共66題，每題只有一個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.國(guó)家依法特許企業(yè)、組織或者個(gè)人壟斷經(jīng)營(yíng)某種產(chǎn)品或服務(wù)而獲得的收入是（）。A)特許經(jīng)營(yíng)收入B)罰沒(méi)收入C)行政性收費(fèi)D)債務(wù)收入答案:A解析:本題考查政府非稅收入的種類。特許經(jīng)營(yíng)收入是國(guó)家依法特許企業(yè)、組織或者個(gè)人壟斷經(jīng)營(yíng)某種產(chǎn)品或服務(wù)而獲得的收入。[單選題]2.某國(guó)有企業(yè)2015年利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，發(fā)現(xiàn)如下問(wèn)題：（1）公司有一筆產(chǎn)品銷售，含增值稅的銷售收入為11.3萬(wàn)元，未做收入處理；（2）公司購(gòu)買國(guó)庫(kù)券的利息收入10萬(wàn)元計(jì)入投資收益；（3）公司有一筆罰款收入5萬(wàn)元，未做收入處理；（4）合理的工資薪金100萬(wàn)元，職工福利費(fèi)50萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)2萬(wàn)元；（5）公司將稅務(wù)部門的罰款3萬(wàn)元列入營(yíng)業(yè)外支出。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：該公司2015年度允許列支的職工福利費(fèi)為（）。A)100萬(wàn)元B)14萬(wàn)元C)50萬(wàn)元D)70萬(wàn)元答案:B解析:本題考查職工福利費(fèi)。職工福利費(fèi)(不超過(guò)工資薪金總額的14%的部分)因此允許列支的職工福利費(fèi)＝100×14%＝14萬(wàn)元。[單選題]3.在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)于2020年1月1日至2024年12月31日新增的境外直接投資取得的所得，其企業(yè)所得稅政策為()。A)全額征稅B)減半征稅C)減按75%征稅D)免稅答案:D解析:本題考查企業(yè)所得稅的免稅收入。在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)于2020年1月1日至2024年12月31日新增的境外直接投資取得的所得，免征企業(yè)所得稅。[單選題]4.在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，起主導(dǎo)作用的是（）。A)計(jì)劃配置B)財(cái)政配置C)政府配置D)市場(chǎng)配置答案:D解析:本題考查資源配置職能。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，起主導(dǎo)作用的是市場(chǎng)配置，從總體上說(shuō)，市場(chǎng)配置是有效率的。[單選題]5.納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起()內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還，并加算同期銀行存款利息。A)1年B)3年C)5年D)15年答案:B解析:本題考查稅款追征與退還?！墩鞴芊ā芬?guī)定：納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還，并加算同期銀行存款利息。[單選題]6.無(wú)息、貼息貸款合同，應(yīng)（）印花稅。A)減按50%征收B)全額征收C)免于征收D)減按30%征收答案:C解析:本題考查印花稅的減免。免征印花稅的憑證：(1)已納印花稅的憑證的副本或抄本；但以副本或抄本作為正本使用的，另行貼花。(2)財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府、社會(huì)福利單位、學(xué)校所立的書據(jù)。(3)國(guó)家指定的收購(gòu)部門與村民委員會(huì)、農(nóng)民個(gè)人書立的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購(gòu)合同。(4)無(wú)息、貼息貸款合同。(5)外國(guó)政府或者國(guó)際金融組織向我國(guó)政府及國(guó)家金融機(jī)構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所立合同。(6)房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人訂立的房租合同，凡房屋用于生活居住的，暫免貼花。(7)軍事貨物運(yùn)輸、搶險(xiǎn)救災(zāi)物資運(yùn)輸，以及新建鐵路臨管線運(yùn)輸?shù)鹊奶厥庳涍\(yùn)憑證。（8）企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。（9）特殊貨運(yùn)憑證（10）農(nóng)牧業(yè)保險(xiǎn)合同。[單選題]7.下列關(guān)于累進(jìn)稅率的表述中不正確的有（）。A)全額累進(jìn)稅率計(jì)算較為簡(jiǎn)單B)全額累進(jìn)稅率下稅收負(fù)擔(dān)不夠合理C)全額累進(jìn)稅率下稅收負(fù)擔(dān)比較合理D)超額累進(jìn)稅率下稅收負(fù)擔(dān)比較合理答案:C解析:本題考查稅率基本形式。全額累進(jìn)稅率的計(jì)算方法簡(jiǎn)單，但稅收負(fù)擔(dān)不合理，特別是在各級(jí)征稅對(duì)象數(shù)額的分界處負(fù)擔(dān)相差懸殊，甚至?xí)霈F(xiàn)增加的稅額超過(guò)增加的征稅對(duì)象數(shù)額的現(xiàn)象，不利于鼓勵(lì)納稅人增加收入。因此AB選項(xiàng)說(shuō)法正確。C選項(xiàng)說(shuō)錯(cuò)錯(cuò)誤。超額累進(jìn)稅率的計(jì)算方法比較復(fù)雜，但累進(jìn)幅度比較緩和，稅收負(fù)擔(dān)較為合理。在我國(guó)沒(méi)有全額累計(jì)稅率。因此D選項(xiàng)說(shuō)法正確。[單選題]8.1936年凱恩斯出版的著作是A)《國(guó)富論》B)《經(jīng)濟(jì)學(xué)原理》C)《政治算術(shù)》D)《就業(yè)、利息和貨幣通論》答案:D解析:[單選題]9.企業(yè)納入管理費(fèi)用的黨組織工作經(jīng)費(fèi)，實(shí)際支出不超過(guò)（）的部分，可以據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅前扣除。A)職工年度工資薪金總額0.5%B)職工年度工資薪金總額1%C)發(fā)生額2.5%D)發(fā)生額14%答案:B解析:本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。企業(yè)納入管理費(fèi)用的黨組織工作經(jīng)費(fèi)，實(shí)際支出不超過(guò)職工年度工資薪金總額1%的部分，可以據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅前扣除。[單選題]10.關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣的處理，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是()。A)因當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，其不足部分不可以結(jié)轉(zhuǎn)下期B)納稅人因銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額而產(chǎn)生期末留抵稅額的，應(yīng)以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅C)增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額，按期末留抵稅額紅字借記?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)?科目，貸記?應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅?科目D)增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額，按增值稅欠稅稅額紅字借記?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)?科目，貸記?應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅?科目答案:A解析:本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，因當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。[單選題]11.下列車船中，以整備質(zhì)量每噸作為車船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的有（）。A)載客汽車B)掛車C)船舶D)拖船答案:B解析:本題考查車船稅的計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)A：載客汽車以車輛為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)；選項(xiàng)CD：船舶（包括拖船）以凈噸位為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)。[單選題]12.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的敘述，錯(cuò)誤的是（）。A)個(gè)人所得稅適用定額稅率B)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)適用超額累進(jìn)稅率C)勞務(wù)報(bào)酬所得的最高稅率為45%D)財(cái)產(chǎn)租賃所得按比例稅率征收答案:A解析:本題考查個(gè)人所得稅的稅率。個(gè)人所得稅按所得項(xiàng)目不同分別適用超額累進(jìn)稅率和比例稅率。[單選題]13.各國(guó)政府償還國(guó)債的基本手段是()。A)設(shè)立償債基金B(yǎng))依靠財(cái)政盈余C)通過(guò)預(yù)算列支D)舉借新債答案:D解析:[單選題]14.政府預(yù)算收支計(jì)劃的制定、執(zhí)行以及決算的形成，要向公眾全面公開(kāi)，讓公眾了解預(yù)算資金的收支組成、來(lái)源、去向、效益，以便公眾審查和監(jiān)督，指的是政府預(yù)算的（）。A)法律性B)預(yù)測(cè)性C)公開(kāi)性D)綜合性答案:C解析:本題考查政府預(yù)算的基本特征。公開(kāi)性是指政府預(yù)算收支計(jì)劃的制定、執(zhí)行以及決算的形成，要向公眾全面公開(kāi)，讓公眾了解預(yù)算資金的收支組成、來(lái)源、去向、效益，以便公眾審查和監(jiān)督。[單選題]15.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A)利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B)租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C)接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D)股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照被投資方實(shí)際利潤(rùn)分配的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)答案:D解析:本題考查企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)。股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。[單選題]16.各級(jí)政府財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)舉行會(huì)議審查和批準(zhǔn)本級(jí)決算草案的（）日前，將上一年度本級(jí)決算草案提交本級(jí)人民代表大會(huì)財(cái)政經(jīng)濟(jì)委員會(huì)或有關(guān)專門委員會(huì)進(jìn)行初步審查。A)7日B)15日C)30日D)60日答案:C解析:本題考查決算草案的審批程序。各級(jí)政府財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)舉行會(huì)議審查和批準(zhǔn)本級(jí)決算草案的30日前，將上一年度本級(jí)決算草案提交本級(jí)人民代表大會(huì)財(cái)政經(jīng)濟(jì)委員會(huì)或有關(guān)專門委員會(huì)進(jìn)行初步審查，或者送交本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)有關(guān)工作機(jī)構(gòu)征求意見(jiàn)。[單選題]17.收費(fèi)的核心是A)收費(fèi)項(xiàng)目B)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)C)收費(fèi)資金分配D)收費(fèi)性質(zhì)答案:B解析:[單選題]18.甲企業(yè)2010年度虧損800萬(wàn)元，則該企業(yè)本年虧損用以后年度延續(xù)彌補(bǔ)的期限最長(zhǎng)不得超過(guò)（）年。A)2013B)2014C)2015D)2016答案:C解析:本題考查虧損彌補(bǔ)。企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一年度的所得不足以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。因此，甲企業(yè)2010年度的虧損可以延續(xù)彌補(bǔ)至2015年。[單選題]19.除直轄市、省會(huì)(首府)城市、計(jì)劃單列市以及國(guó)務(wù)院確定的其他城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過(guò)100萬(wàn)的城市，個(gè)人所得稅納稅人在該城市沒(méi)有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月()元。A)800B)1100C)1500D)1200答案:B解析:本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)。除直轄市、省會(huì)(首府)城市、計(jì)劃單列市以及國(guó)務(wù)院確定的其他城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過(guò)100萬(wàn)的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1100元。[單選題]20.我國(guó)未來(lái)的社會(huì)保障資金來(lái)源主要應(yīng)是（）。A)個(gè)人交納B)企業(yè)交納C)社會(huì)捐助D)財(cái)政撥款答案:A解析:本題本題考查社會(huì)保障資金的來(lái)源。我國(guó)未來(lái)的社會(huì)保障資金來(lái)源主要應(yīng)是個(gè)人交納。選項(xiàng)BCD為干擾選項(xiàng)，不符合題意。[單選題]21.查爾斯·提布特提出地方政府之間競(jìng)爭(zhēng)理論的著作是()。A)《國(guó)富論》B)《財(cái)政聯(lián)邦主義》C)《地方支出的純理論》D)《政府間財(cái)政關(guān)系：理論與實(shí)踐》答案:C解析:本題考查財(cái)政聯(lián)邦主義。查爾斯·提布特在《地方支出的純理論》中提出了地方政府之間的競(jìng)爭(zhēng)理論。[單選題]22.對(duì)一些無(wú)完整考核依據(jù)的納稅人，一般采用的稅款征收方式是（）。A)查賬征收B)查定征收C)查驗(yàn)征收D)定期定額征收答案:D解析:定期定額征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)典型調(diào)查，逐戶確定營(yíng)業(yè)額和所得額并據(jù)以征稅的方式。對(duì)一些無(wú)完整考核依據(jù)的納稅人，一般采用定期定額征收方式。[單選題]23.2018年5月，某房屋中介公司購(gòu)置價(jià)值3000元的電腦一臺(tái)，作為固定資產(chǎn)處理，該公司2018年可在企業(yè)所得稅前扣除的該電腦折舊金額為（）元。A)1375B)1500C)2000D)3000答案:D解析:本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。[單選題]24.假設(shè)2019年4月中國(guó)某演出單位演員李某取得?走穴?演出報(bào)酬共計(jì)20000元，根據(jù)《個(gè)人所得稅法（2018年修正）》的規(guī)定，有關(guān)在計(jì)算李某2019年綜合所得的應(yīng)納稅所得額時(shí)該項(xiàng)收入應(yīng)確認(rèn)的收入額，下列計(jì)算列式正確的是（）。A)20000×（1-20％）B)20000×（1-20％）×70％C)20000×（1-20％）×20％D)20000×（1-20％）×20％×70％答案:A解析:居民個(gè)人計(jì)入綜合所得應(yīng)納稅所得額的勞務(wù)報(bào)酬所得收入額=收入×（1-20％）。[單選題]25.關(guān)于財(cái)政行政管理支出的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A)行政管理支出屬于非物質(zhì)生產(chǎn)性支出B)行政管理支出屬于社會(huì)消費(fèi)的組成部分C)行政管理支出為社會(huì)成員的正常生產(chǎn)和生活提供基本條件D)行政管理費(fèi)支出是轉(zhuǎn)移性支出答案:D解析:本題考查行政管理費(fèi)支出。行政管理費(fèi)支出屬于購(gòu)買性支出。[單選題]26.通過(guò)關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的商品交易、勞務(wù)派遣、金融行為等，將利潤(rùn)聚集在低稅率國(guó)家(或地區(qū))，盡可能降低在高稅率國(guó)家(或地區(qū))的稅負(fù)是國(guó)際避稅的基本手段中()的常見(jiàn)方式。A)利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)轉(zhuǎn)移利潤(rùn)B)利用避稅地規(guī)避納稅義務(wù)C)濫用國(guó)際稅收協(xié)定D)利用低價(jià)傾銷避免納稅義務(wù)答案:A解析:本題考查國(guó)際避稅與反避稅。利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)轉(zhuǎn)移利潤(rùn)最常見(jiàn)的方式是通過(guò)關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的商品交易、勞務(wù)派遣、金融行為等，將利潤(rùn)聚集在低稅率國(guó)家(或地區(qū))，盡可能降低在高稅率國(guó)家(或地區(qū))的稅負(fù)。[單選題]27.地方政府將一般債務(wù)收支納入（）。A)一般公共預(yù)算管理B)政府性基金預(yù)算C)部門預(yù)算管理D)單位預(yù)算管理答案:A解析:本題考查地方債務(wù)預(yù)算管理。地方政府將一般債務(wù)收支納入一般公共預(yù)算管理。[單選題]28.下列關(guān)于銷售自己使用過(guò)的物品的增值稅處理的說(shuō)法，正確的是()。A)小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)的，應(yīng)按3％征收率征收增值稅B)小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品，依照3%征收率減按2％征收率征收增值稅C)增值稅一般納稅人銷售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品，按照3％征收率減半征收增值稅D)增值稅一般納稅人銷售自己使用過(guò)的2009年以后購(gòu)進(jìn)的抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅答案:D解析:本題考查增值稅的稅率。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，依照3%征收率減按2％征收率征收增值稅。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3％的征收率征收增值稅。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，增值稅一般納稅人銷售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品，按照適用稅率征收增值稅。[單選題]29.下列財(cái)政收入類型中，（）是政府參與國(guó)民收入初次分配和再分配的一種形式，屬于財(cái)政資金范疇，是指除稅收以外的政府財(cái)政收入。A)無(wú)償性財(cái)政收入B)非稅收入C)強(qiáng)制性財(cái)政收入D)非強(qiáng)制性財(cái)政收入答案:B解析:本題考查財(cái)政收入的分類。非稅收入是政府參與國(guó)民收入初次分配和再分配的一種形式，屬于財(cái)政資金范疇，是指除稅收以外的政府財(cái)政收入。[單選題]30.收費(fèi)的基礎(chǔ)是A)收費(fèi)項(xiàng)目B)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)C)收費(fèi)資金分配D)收費(fèi)性質(zhì)答案:A解析:[單選題]31.國(guó)家鼓勵(lì)的線寬小于130納米(含)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，屬于國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)清單年度之前5個(gè)納稅年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，總結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)()。A)5年B)10年C)15年D)20年答案:B解析:本題考查企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。國(guó)家鼓勵(lì)的線寬小于130納米(含)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，屬于國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)清單年度之前5個(gè)納稅年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，總結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)10年。[單選題]32.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)繳納的印花稅在計(jì)算土地增值稅時(shí)()扣除。A)可以B)不可以C)不一定D)以上都不對(duì)答案:B解析:[單選題]33.下列資源項(xiàng)目中，不屬于資源稅征收范圍的是（）。A)原油B)天然氣C)液體鹽D)成品油答案:D解析:《資源稅暫行條例》只將原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦和鹽（包括固體鹽和液體鹽）列入征稅范圍。成品油不屬于資源稅征收范圍。[單選題]34.自2021年1月1日至2022年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)()萬(wàn)元(含)的小型微利企業(yè)，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。A)30B)50C)80D)100答案:D解析:本題考查企業(yè)所得稅的稅率。自2021年1月1日至2022年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。[單選題]35.對(duì)預(yù)算的編制，執(zhí)行和完成結(jié)果實(shí)行全面的追蹤問(wèn)效，推動(dòng)提高部門整體績(jī)效水平。這體現(xiàn)了部門預(yù)算的（）原則。A)合法性B)完整性C)穩(wěn)妥性D)績(jī)效性答案:D解析:績(jī)效性原則應(yīng)將部門和單位預(yù)算收支全面納入績(jī)效管理，賦予部門和資金使用單位更多的管理自主權(quán)。對(duì)預(yù)算的決策、編制、執(zhí)行過(guò)程及完成結(jié)果實(shí)行全面的追蹤問(wèn)效，衡量部門整體及核心業(yè)務(wù)實(shí)施效果，推動(dòng)提高部門整體績(jī)效水平。[單選題]36.在我國(guó)，全國(guó)的稅收減免大致可分為若干部分，其中不包括()。A)固定普遍性減免B)補(bǔ)貼照顧性減免C)經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)性減免D)鼓勵(lì)扶持性減免答案:D解析:本題考查稅收支出的預(yù)算控制。在我國(guó)，全部的稅收減免大致可分為三類，即固定普遍性減免、補(bǔ)貼照顧性減免和經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)性減免。[單選題]37.狹義的財(cái)政管理體制專門指A)預(yù)算管理體制B)投資管理體制C)稅收管理體制D)國(guó)有資產(chǎn)管理體制答案:A解析:[單選題]38.財(cái)政資源配置職能的機(jī)制和手段不包括下列()。A)調(diào)節(jié)資源在不同地區(qū)之間的配置B)優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)C)合理安排財(cái)政投資的規(guī)模和結(jié)構(gòu)D)減少一般性轉(zhuǎn)移支付，著重發(fā)展專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付答案:D解析:本題考查財(cái)政的資源配置職能。財(cái)政資源配置職能的機(jī)制和手段包括：①調(diào)節(jié)資源在政府部門和非政府部門之間的配置；②調(diào)節(jié)資源在不同地區(qū)之間的配置；③優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)；④合理安排財(cái)政投資的規(guī)模和結(jié)構(gòu)；⑤創(chuàng)新財(cái)政資源配置的方式。[單選題]39.下列小規(guī)模納稅人不可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的是（）。A)全面開(kāi)展住宿業(yè)小規(guī)模納稅人自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)的B)全國(guó)范圍內(nèi)月銷售額超過(guò)3萬(wàn)元的鑒證咨詢業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人提供認(rèn)證服務(wù)的C)月銷售額超過(guò)3萬(wàn)元的建筑業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)D)試點(diǎn)納稅人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)，需要開(kāi)具專用發(fā)票的答案:D解析:本題考查一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算。D選項(xiàng)不可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，試點(diǎn)納稅人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)，需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，仍須向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)。ABC選項(xiàng)均可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。[單選題]40.關(guān)于我國(guó)教育支出的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A)我國(guó)的教育經(jīng)費(fèi)來(lái)源是政府投入B)近年來(lái)，雖然我國(guó)各級(jí)財(cái)政面臨諸多困難，但國(guó)家仍著力加大財(cái)政教育投入C)我國(guó)小學(xué)凈入學(xué)率、初中毛入學(xué)率、初中三年鞏固率均超過(guò)了發(fā)達(dá)國(guó)家的平均水平D)在我國(guó)，高等教育可以向受教育者收費(fèi)，也可以由私人舉辦答案:A解析:本題考查教育支出。選項(xiàng)A，我國(guó)目前已經(jīng)逐漸形成政府投入、民間投資、社會(huì)捐贈(zèng)、事業(yè)收費(fèi)(含學(xué)雜費(fèi))及其他經(jīng)費(fèi)等多種形式，多元化的教育資金來(lái)源結(jié)構(gòu)。[單選題]41.關(guān)于社會(huì)收入分配公平的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A)社會(huì)收入分配公平包括機(jī)會(huì)公平，過(guò)程公平和結(jié)果公平B)機(jī)會(huì)公平要求社會(huì)成員在受教育方面機(jī)會(huì)均等C)機(jī)會(huì)公平要求社會(huì)成員在競(jìng)爭(zhēng)中享有平等待遇D)結(jié)果公平要求分配合理化答案:A解析:本題考查財(cái)政支出的公平與效率。社會(huì)收入公平又包括兩層含義：機(jī)會(huì)公平和結(jié)果公平。[單選題]42.下列經(jīng)濟(jì)主體中，屬于資源稅納稅義務(wù)人的是（）。A)進(jìn)口銅礦石的外貿(mào)企業(yè)B)銷售液體鹽的商店C)開(kāi)采海洋油氣資源的自營(yíng)油氣田D)銷售外購(gòu)原煤的煤礦企業(yè)答案:C解析:本題考查資源稅的納稅人。在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域及管轄海域開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人，以及除《資源稅暫行條例》規(guī)定不繳納水資源稅的情形外，其他直接取用地表水、地下水的單位和個(gè)人為資源稅的納稅人。[單選題]43.財(cái)政調(diào)節(jié)不同經(jīng)濟(jì)主體的收入水平，主要體現(xiàn)其()職能。A)資源配置B)收入分配C)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定D)監(jiān)督管理答案:B解析:本題考查收入分配職能的目標(biāo)。收入分配職能：財(cái)政收入的分配職能主要是通過(guò)調(diào)節(jié)不同經(jīng)濟(jì)主體的收入水平和居民的個(gè)人收入水平來(lái)實(shí)現(xiàn)的。A選項(xiàng)資源配置：是指財(cái)政通過(guò)人力、物力、財(cái)力等社會(huì)經(jīng)濟(jì)資源的合理調(diào)配，實(shí)現(xiàn)資源結(jié)構(gòu)的合理化，使其得到最大效用，獲得最大的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益的職能。C選項(xiàng)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能：主要體現(xiàn)在充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定和國(guó)際收支平衡三方面。D選項(xiàng)監(jiān)督管理不是財(cái)政三大職能。[單選題]44.西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家將通過(guò)發(fā)行公債來(lái)彌補(bǔ)財(cái)政赤字的方法稱為()。A)債務(wù)赤字化B)赤字債務(wù)化C)債務(wù)軟化D)債務(wù)硬化答案:B解析:本題考查財(cái)政赤字。西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家將通過(guò)發(fā)行公債來(lái)彌補(bǔ)財(cái)政赤字的方法稱為赤字債務(wù)化。[單選題]45.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額()的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A)14%B)2.5%C)2%D)8%答案:D解析:[單選題]46.允許將外購(gòu)貨物、勞務(wù)以及應(yīng)稅服務(wù)價(jià)值中所含的稅款，在購(gòu)置當(dāng)期全部一次扣除增值稅的類型是()。A)消費(fèi)型B)收入型C)生產(chǎn)型D)流通型答案:A解析:[單選題]47.一般納稅人管理辦法采取()。A)審批制B)核準(zhǔn)制C)登記制D)注冊(cè)制答案:C解析:[單選題]48.國(guó)防支出規(guī)模從根本上說(shuō)是由一國(guó)（）決定的。A)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平B)國(guó)際局勢(shì)變化情況C)國(guó)家主權(quán)范圍D)國(guó)防目標(biāo)定位答案:A解析:國(guó)防支出規(guī)模從根本上說(shuō)是由一國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平?jīng)Q定的。經(jīng)濟(jì)實(shí)力強(qiáng)大，社會(huì)財(cái)富雄厚，可用于國(guó)防支出的資金規(guī)模就多；經(jīng)濟(jì)實(shí)力弱小，社會(huì)資源有限，國(guó)防開(kāi)支必然會(huì)受到很大的限制。[單選題]49.財(cái)政收計(jì)劃指標(biāo)是在前財(cái)政度的基礎(chǔ)上，按新的財(cái)政年度的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況加以調(diào)整之后確定的預(yù)算，該種預(yù)算稱為()。A)增量預(yù)算B)復(fù)式預(yù)算C)單式預(yù)算D)零基預(yù)算答案:A解析:[單選題]50.通常的關(guān)稅一般是指A)進(jìn)口關(guān)稅B)出口關(guān)稅C)過(guò)境關(guān)稅D)特別關(guān)稅答案:A解析:[單選題]51.下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。A)電動(dòng)車B)竹制筷子C)高檔手表D)普通護(hù)膚品答案:C解析:本題考查消費(fèi)稅的征稅范圍。小汽車征收消費(fèi)稅，不包括電動(dòng)車。木制一次性筷子征收消費(fèi)稅，不包括竹制筷子?；瘖y品不包括普通護(hù)膚品。[單選題]52.下列行為中，屬于視同銷售貨物應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（）。A)某商店為服裝廠代銷兒童服裝B)某企業(yè)工會(huì)將外購(gòu)的防暑日用品發(fā)放給職工C)某生產(chǎn)企業(yè)將外購(gòu)的水泥用于生產(chǎn)車間的改造工程D)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將自行開(kāi)發(fā)的商品房用于對(duì)外出租答案:A解析:將貨物交付其他單位或個(gè)人代銷，屬于視同銷售行為，繳納增值稅。[單選題]53.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，凡用于其他方面的，應(yīng)當(dāng)納稅。有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，其應(yīng)納稅額計(jì)算公式為（）。A)應(yīng)納稅額＝同類消費(fèi)品銷售價(jià)格×自產(chǎn)自用數(shù)量×適用稅率B)應(yīng)納稅額＝同類消費(fèi)品銷售價(jià)格＋自產(chǎn)自用數(shù)量×適用稅率C)應(yīng)納稅額＝同類消費(fèi)品銷售價(jià)格×自產(chǎn)自用數(shù)量÷適用稅率D)應(yīng)納稅額＝同類消費(fèi)品銷售價(jià)格＋自產(chǎn)自用數(shù)量÷適用稅率答案:A解析:納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，凡用于其他方面的，應(yīng)當(dāng)納稅。有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，其應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額＝同類消費(fèi)品銷售價(jià)格×自產(chǎn)自用數(shù)量×適用稅率。[單選題]54.財(cái)政收支矛盾的客觀性，決定了財(cái)政收支活動(dòng)的基本形態(tài)是()。A)收支平衡B)收支不平衡C)支出大于收入D)收入大于支出答案:B解析:本題考查財(cái)政平衡的含義。財(cái)政收支矛盾的客觀性，決定了收支不平衡是財(cái)政收支活動(dòng)的基本形態(tài)。[單選題]55.煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率統(tǒng)一為（）。A)10%B)20%C)25%D)30%答案:B解析:本題考查煙葉稅的稅率。煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率統(tǒng)一為20%。[單選題]56.2013年1月某企業(yè)占用耕地5萬(wàn)平方米建造廠房，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米。同年7月份該企業(yè)占用耕地1萬(wàn)平方米，為當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)學(xué)校，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米，計(jì)算2013年該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅（）萬(wàn)元。A)100B)120C)80D)28答案:A解析:本題考查耕地占用稅的計(jì)算。學(xué)校占用耕地免征耕地占用稅。該企業(yè)建造廠房占地屬于從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，應(yīng)繳納耕地占用稅=5×20=100（萬(wàn)元）。[單選題]57.國(guó)有產(chǎn)管理工作的首要基本任務(wù)是A)提高國(guó)有經(jīng)濟(jì)控制力B)為國(guó)有企業(yè)改革服務(wù)C)確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值D)確保國(guó)有經(jīng)濟(jì)主導(dǎo)作用的發(fā)揮答案:C解析:[單選題]58.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)表述錯(cuò)誤的是()。A)采取產(chǎn)品分成方式取得收入的按照雙方簽訂合同時(shí)確認(rèn)收入B)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效，且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)C)利息收入按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)D)租金收入按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)答案:A解析:本題考查企業(yè)所得稅收入的確認(rèn)。選項(xiàng)A，采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。[單選題]59.企業(yè)所得稅的納稅人不包括（）。A)基金會(huì)B)外國(guó)商會(huì)C)農(nóng)民專業(yè)合作社D)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案:D解析:本題考查企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織，包括依照中國(guó)法律、行政法規(guī)在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他取得收入的組織。企業(yè)所得稅的納稅人，不包括依照中國(guó)法律、行政法規(guī)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)。因此ABC均為企業(yè)所得稅的納稅人。[單選題]60.單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算的劃分標(biāo)志為()A)預(yù)算的形式B)預(yù)算的分級(jí)管理C)預(yù)算內(nèi)容的分合關(guān)系D)預(yù)算的組成環(huán)節(jié)答案:A解析:[單選題]61.按出租的租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅的，其稅率為A)1.2%B)3%C)6%D)12%答案:D解析:[單選題]62.法人或其他經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)凈值超過(guò)需要擔(dān)保的稅額及滯納金()倍以上的，被視為具有納稅擔(dān)保能力。A)1B)2C)3D)5答案:B解析:本題考查納稅擔(dān)保。法人或其他經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)凈值超過(guò)需要擔(dān)保的稅額及滯納金2倍以上的，自然人、法人或其他經(jīng)濟(jì)組織所擁有或者依法可以處分的未設(shè)置擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)的價(jià)值超過(guò)需要擔(dān)保的稅額及滯納金的，被視為具有納稅擔(dān)保能力。[單選題]63.按照事權(quán)和支出責(zé)任劃分屬于中央與地方共同事權(quán)，中央將應(yīng)分擔(dān)部分委托地方實(shí)施而設(shè)立的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付指的是()。A)委托類專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付B)共擔(dān)類專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付C)引導(dǎo)類專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付D)救濟(jì)類專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付答案:B解析:本題考查我國(guó)政府間轉(zhuǎn)移支付制度。共擔(dān)類專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付是指按照事權(quán)和支出責(zé)任劃分屬于中央與地方共同事權(quán)，中央將應(yīng)分擔(dān)部分委托地方實(shí)施而設(shè)立的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付。[單選題]64.下列關(guān)于投資資產(chǎn)和存貨的稅務(wù)處理表述錯(cuò)誤的是（）。A)企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除B)企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或處置投資資產(chǎn)時(shí)，投資資產(chǎn)的成本，準(zhǔn)予扣除C)企業(yè)使用或銷售存貨，按照規(guī)定計(jì)算的存貨成本，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除D)企業(yè)使用或銷售的存貨的成本計(jì)算方法，可以自由選擇，隨意變更答案:D解析:本題考查資產(chǎn)的稅務(wù)處理。企業(yè)使用或銷售的存貨的成本計(jì)算方法，可以在先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法中選用一種。計(jì)價(jià)方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。[單選題]65.關(guān)于稅收本質(zhì)的說(shuō)法正確的是()。A)稅收是一種取得財(cái)政收入的工具B)稅收表現(xiàn)了國(guó)家與納稅人在征稅、納稅和利益分配上的一種特殊關(guān)系C)稅收是調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)分配格局的手段D)稅收是調(diào)節(jié)貧富差距的工具答案:B解析:本題考查稅收的本質(zhì)。稅收表現(xiàn)了國(guó)家與納稅人在征稅、納稅和利益分配上的一種特殊關(guān)系，稅收的本質(zhì)體現(xiàn)著作為權(quán)力主體的國(guó)家，在取得財(cái)政收入的分配活動(dòng)中，同社會(huì)集團(tuán)、社會(huì)成員之間所形成的一種特定分配關(guān)系，它是社會(huì)整體產(chǎn)品分配關(guān)系的有機(jī)組成部分，也是社會(huì)整個(gè)生產(chǎn)關(guān)系的有機(jī)組成部分。[單選題]66.關(guān)于財(cái)政投融資的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）A)它是政策性投融資B)它獨(dú)立于市場(chǎng)之外C)它的范圍有嚴(yán)格限制D)它的目的性很強(qiáng)答案:B解析:本題考查財(cái)政投融資。財(cái)政投融資是一種政策性投資，它不同于無(wú)償撥款，不同于商業(yè)性投融資，所以A選項(xiàng)是正確的。財(cái)政投融資的目的性很強(qiáng)，范圍有嚴(yán)格限制，所以CD選項(xiàng)是正確的。雖然政策性和計(jì)劃性很強(qiáng)，但并不完全脫離市場(chǎng)，而應(yīng)以市場(chǎng)參數(shù)作為配置資金的重要依據(jù)。所以B選項(xiàng)是錯(cuò)誤的。第2部分：多項(xiàng)選擇題，共33題，每題至少兩個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]67.關(guān)稅的強(qiáng)制執(zhí)行措施包括()A)征收關(guān)稅滯納金B(yǎng))強(qiáng)制扣繳C)變價(jià)抵繳D)限制離境答案:ABC解析:[多選題]68.下列各項(xiàng)中免征收個(gè)人所得稅的是()A)按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼B)軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金C)基本養(yǎng)老金或者退休費(fèi)D)保險(xiǎn)賠款答案:ABCD解析:[多選題]69.法人居民身份的判定標(biāo)準(zhǔn)有()A)注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)B)管理和控制地標(biāo)準(zhǔn)C)總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)D)選舉權(quán)控制標(biāo)準(zhǔn)答案:ABCD解析:三、[多選題]70.關(guān)于企業(yè)所得稅中虧損彌補(bǔ)檢查的說(shuō)法正確的有()。A)彌補(bǔ)的虧損額是企業(yè)年度財(cái)務(wù)報(bào)表中反映的虧損額B)彌補(bǔ)是按規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除后小于零的數(shù)額C)彌補(bǔ)期限為5個(gè)自然年度D)彌補(bǔ)期限為10個(gè)自然年度E)彌補(bǔ)期限為15個(gè)自然年度答案:BC解析:本題考查企業(yè)所得稅的檢查。稅法規(guī)定，企業(yè)某一納稅人度發(fā)生的虧損可以用下一年的所得彌補(bǔ)，下一年度所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。[多選題]71.從這個(gè)社會(huì)來(lái)看，一定時(shí)期內(nèi)對(duì)商品和勞務(wù)的全部最終消費(fèi)支出稱為社會(huì)總消費(fèi)，包括（）。A)居民消費(fèi)B)單位消費(fèi)C)政府消費(fèi)D)集團(tuán)消費(fèi)E)國(guó)外消費(fèi)答案:ABCD解析:本題考查政府消費(fèi)性支出。從這個(gè)社會(huì)來(lái)看，一定時(shí)期內(nèi)對(duì)商品和勞務(wù)的全部最終消費(fèi)支出稱為社會(huì)總消費(fèi)，包括居民消費(fèi)、企業(yè)（單位和集團(tuán)）消費(fèi)和政府消費(fèi)。[多選題]72.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征個(gè)人所得稅的有()。A)張某獲得的省級(jí)人民政府頒發(fā)的環(huán)境保護(hù)方面的獎(jiǎng)金B(yǎng))王某出租房屋所得C)李某領(lǐng)取的按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼D)趙某領(lǐng)取的按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的退休工資E)宮某的股票紅利所得答案:ACD解析:本題考查個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策。選項(xiàng)B是財(cái)產(chǎn)租賃所得，選項(xiàng)E是紅利所得，都應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。[多選題]73.涉及省級(jí)與市、縣級(jí)分成的政府非稅收入，其分成比例由（）規(guī)定。A)國(guó)務(wù)院B)稅務(wù)機(jī)關(guān)C)人大常委會(huì)D)省級(jí)財(cái)政部門E)省級(jí)人民政府答案:DE解析:涉及省級(jí)與市、縣級(jí)分成的非稅收入，其分成比例由省級(jí)人民政府或者其財(cái)政部門規(guī)定。[多選題]74.財(cái)政政策的特點(diǎn)有A)廣泛性B)間接性C)直接性D)協(xié)調(diào)性E)系統(tǒng)性答案:ABDE解析:[多選題]75.下列納稅義務(wù)人，應(yīng)按規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)的有（）。A)取得綜合所得需要辦理匯算清繳B)年財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得20萬(wàn)元的C)非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得D)取得應(yīng)稅所得沒(méi)有扣繳義務(wù)人E)取得境外所得答案:ACDE解析:根據(jù)最新的個(gè)人所得稅自行申報(bào)情形，沒(méi)有B選項(xiàng)。[多選題]76.關(guān)于企業(yè)當(dāng)年發(fā)生以及以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的公益性捐贈(zèng)支出的企業(yè)所得稅處理的說(shuō)法，正確的有()。A)不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入12%的部分，準(zhǔn)予扣除B)不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除C)超過(guò)按規(guī)定準(zhǔn)予扣除的部分，不得扣除D)超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后五年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除E)超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除答案:BE解析:本題考查企業(yè)所得稅稅前扣除的主要項(xiàng)目。企業(yè)當(dāng)年發(fā)生以及以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。[多選題]77.下列應(yīng)稅憑證中，應(yīng)免征印花稅的有()。A)無(wú)息、貼息貸款合同B)合同的正本C)非營(yíng)利性醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)采購(gòu)藥品或者衛(wèi)生材料書立的買賣合同D)個(gè)人與電子商務(wù)經(jīng)營(yíng)者訂立的電子訂單E)個(gè)人購(gòu)買住房答案:ACDE解析:本題考查印花稅的減免。合同的正本需要繳納印花稅，其余四個(gè)選項(xiàng)均免征印花稅。[多選題]78.下列企業(yè)收入總額中，屬于不征稅收入的有（）。A)財(cái)政撥款B)依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C)國(guó)債利息收入D)符合條件的非營(yíng)利組織的收入E)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案:AB解析:本題考查企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)。企業(yè)收入總額中的不征稅收入包括：財(cái)政撥款；依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)；依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金；國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。CDE是企業(yè)收入中的免稅收入。[多選題]79.財(cái)政產(chǎn)生的條件有()A)社會(huì)條件B)文化條件C)經(jīng)濟(jì)條件D)歷史條件E)政治條件答案:CE解析:[多選題]80.印花稅征稅對(duì)象根據(jù)不同憑證的性質(zhì)和特點(diǎn)，按照()的原則，分別采用不同的稅率。A)經(jīng)濟(jì)B)合理負(fù)擔(dān)C)合法合規(guī)D)保證財(cái)政收入E)便于征納答案:BE解析:本題考查印花稅的稅率。印花稅征稅對(duì)象根據(jù)不同憑證的性質(zhì)和特點(diǎn)，按照合理負(fù)擔(dān)、便于征納的原則，分別采用不同的稅率。[多選題]81.政府預(yù)算區(qū)別于其他財(cái)政范疇的特征有()。A)法律性B)預(yù)測(cè)性C)集中性D)保密性E)綜合性答案:ABCE解析:本題考查政府預(yù)算的基本特征。法律性：指政府預(yù)算的形成和執(zhí)行結(jié)果都要經(jīng)過(guò)立法機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)。政府預(yù)算的法律性是預(yù)算計(jì)劃性的前提和保證。預(yù)測(cè)性：指政府通過(guò)編制預(yù)算可以對(duì)預(yù)算收支規(guī)模、收入來(lái)源和支出用途作出事先的設(shè)想和預(yù)計(jì)。集中性：指預(yù)算資金作為集中性的財(cái)政資金，它的規(guī)模、來(lái)源、去向、收支結(jié)構(gòu)比例和平衡狀況，從國(guó)家全局整體利益出發(fā)依法進(jìn)行統(tǒng)籌安排，集中分配。綜合性：指政府預(yù)算是各項(xiàng)財(cái)政收支的匯集點(diǎn)和樞紐，綜合反映了國(guó)家財(cái)政收支活動(dòng)的全貌。公開(kāi)性：指政府預(yù)算收支計(jì)劃的制定、執(zhí)行以及決算的形成，要向公眾全面公開(kāi)，以便公眾審查和監(jiān)督。D選項(xiàng)保密性不是政府預(yù)算的基本特征。[多選題]82.在我國(guó)，社會(huì)保險(xiǎn)主要包括（）。A)醫(yī)療保險(xiǎn)B)養(yǎng)老保險(xiǎn)C)最低生活保障D)工傷保險(xiǎn)E)對(duì)盲聾啞等社會(huì)成員給予的物質(zhì)幫助答案:ABD解析:本題考查社會(huì)保險(xiǎn)。在我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)的項(xiàng)目主要有：養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)。[多選題]83.下列各項(xiàng)應(yīng)稅消費(fèi)品中，其消費(fèi)稅稅率為10%的有()。A)珠寶玉石B)游艇C)白酒、啤酒、黃酒以外的其他酒D)高爾夫球E)煙絲答案:ABCD解析:本題考查消費(fèi)稅的稅率。煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%。[多選題]84.下列采購(gòu)方式，為非招標(biāo)性采購(gòu)的是（）。A)公開(kāi)招標(biāo)采購(gòu)B)單一來(lái)源采購(gòu)C)競(jìng)爭(zhēng)性談判采購(gòu)D)邀請(qǐng)采購(gòu)E)國(guó)內(nèi)詢價(jià)采購(gòu)答案:BCE解析:本題考查政府采購(gòu)的基本方式。按照是否具備招標(biāo)性質(zhì)可分為兩大類：即招標(biāo)采購(gòu)和非招標(biāo)采購(gòu)。由上表可知，選項(xiàng)AD不是非招標(biāo)性采購(gòu)的內(nèi)容[多選題]85.財(cái)政分配的主體是國(guó)家，它包含的含義有（）。A)國(guó)家是財(cái)政分配的前提B)國(guó)家在財(cái)政分配中處于主動(dòng)的，支配的地位C)財(cái)政分配是全社會(huì)范圍內(nèi)進(jìn)行的集中性分配D)財(cái)政分配保證國(guó)家職能的實(shí)現(xiàn)E)財(cái)政分配的對(duì)象是社會(huì)產(chǎn)品答案:ABC解析:本題考查財(cái)政分配的主體。財(cái)政分配的主體是國(guó)家，它包含幾層含義：國(guó)家是財(cái)政分配的前提；國(guó)家在財(cái)政分配中處于主動(dòng)的，支配的地位；財(cái)政分配是全社會(huì)范圍內(nèi)進(jìn)行的集中性分配。[多選題]86.下列屬于社會(huì)保障中社會(huì)救助支出的是（）。A)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出B)失業(yè)保險(xiǎn)基金支出C)社會(huì)福利支出D)殘疾人事業(yè)支出E)城市居民最低社會(huì)保障支出答案:DE解析:本題考查社會(huì)保障支出。社會(huì)保障主要有以下幾個(gè)方面的內(nèi)容：（1）社會(huì)保險(xiǎn)：養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)（2）社會(huì)救助：①對(duì)無(wú)依無(wú)靠的絕對(duì)貧困者（農(nóng)村的?五保戶?）提供的基本的保障；②對(duì)生活水平低于國(guó)家最低標(biāo)準(zhǔn)的家庭和個(gè)人的最低生活提供的保障；③對(duì)因天災(zāi)而陷于絕境的家庭和個(gè)人提供的最低生活保障。（3）社會(huì)福利：主要是由國(guó)家民政部門提供的對(duì)盲聾啞和鰥寡孤獨(dú)的社會(huì)成員給予的各種物質(zhì)幫助，如社會(huì)福利院。（4）社會(huì)優(yōu)撫：是對(duì)革命軍人及其家屬提供的社會(huì)保障。AB兩個(gè)選項(xiàng)屬于社會(huì)保險(xiǎn)基金支出。C屬于社會(huì)福利支出。[多選題]87.下列體現(xiàn)部門預(yù)算科學(xué)性原則的有（）。A)預(yù)算收入的預(yù)測(cè)和安排預(yù)算支出的方向要科學(xué)B)預(yù)算編制的程序設(shè)置要科學(xué)C)部門預(yù)算要做到合理安排各項(xiàng)資金，在兼顧一般的同時(shí)，優(yōu)先保證重點(diǎn)支出D)預(yù)算的核定要科學(xué)E)預(yù)算編制的方法要科學(xué)答案:ABDE解析:本題考查部門預(yù)算的原則。部門預(yù)算編制要具有科學(xué)性，主要體現(xiàn)在：預(yù)算收入的預(yù)測(cè)和安排預(yù)算支出的方向要科學(xué)；預(yù)算編制的程序設(shè)置要科學(xué)；預(yù)算編制的方法要科學(xué)；預(yù)算的核定要科學(xué)。選項(xiàng)C體現(xiàn)了部門預(yù)算的重點(diǎn)性原則。[多選題]88.以下屬于我國(guó)的行為、目的稅類的有()。A)印花稅B)船舶噸稅C)環(huán)境保護(hù)稅D)煙葉稅E)城鎮(zhèn)土地使用稅答案:ABCD解析:本題考查我國(guó)現(xiàn)行稅收法律制度。我國(guó)現(xiàn)行稅收法律制度中，行為、目的稅包括：環(huán)境保護(hù)稅、印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、車輛購(gòu)置稅、煙葉稅、船舶噸稅，主是為了達(dá)到特定目的，對(duì)特定對(duì)象和特定行為發(fā)揮調(diào)節(jié)作用。[多選題]89.我國(guó)構(gòu)建跨年度預(yù)算平衡機(jī)制主要包括的內(nèi)容有()。A)預(yù)算超收及短收的平衡機(jī)制B)預(yù)算赤字的彌補(bǔ)機(jī)制C)實(shí)施中期財(cái)政規(guī)劃管理D)預(yù)算收入的保證機(jī)制E)年度內(nèi)預(yù)算協(xié)調(diào)機(jī)制答案:ABC解析:本題考查跨年度預(yù)算平衡機(jī)制。構(gòu)建跨年度預(yù)算平衡機(jī)制：(1)預(yù)算超收及短收的平衡機(jī)制；(2)預(yù)算赤字的彌補(bǔ)機(jī)制；(3)實(shí)施中期財(cái)政規(guī)劃管理。[多選題]90.從公共物品和服務(wù)及個(gè)人偏好角度出發(fā)來(lái)構(gòu)建財(cái)政分權(quán)理論框架的，最具代表性的是()的理論。A)大衛(wèi)·李嘉圖B)查爾斯·提布特C)洛倫茲D)亞當(dāng)·斯密E)沃倫斯·歐茨答案:BE解析:本題考查財(cái)政分權(quán)理論。從公共物品和服務(wù)及個(gè)人偏好角度出發(fā)來(lái)構(gòu)建財(cái)政分權(quán)理論框架的，以沃倫斯·歐茨和查爾斯·提布特的理論最具代表性。[多選題]91.屬于福利補(bǔ)貼的有A)交通費(fèi)補(bǔ)貼B)生活補(bǔ)貼C)冬天取暖補(bǔ)貼D)副食品價(jià)格補(bǔ)貼E)洗理費(fèi)補(bǔ)貼答案:ABCDE解析:[多選題]92.在政府的非稅收入中，體現(xiàn)國(guó)有產(chǎn)權(quán)的收入是（）。A)國(guó)有資源有償使用收入B)國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入C)罰沒(méi)收入D)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益E)行政事業(yè)性收費(fèi)答案:ABD解析:本題考查非稅收入的的理論依據(jù)。①公共物品與非稅收入的取得；②外部經(jīng)濟(jì)與非稅收入