技能認證財政稅收知識考試(習題卷1)

試卷科目：技能認證財政稅收知識考試技能認證財政稅收知識考試(習題卷1)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages技能認證財政稅收知識考試第1部分：單項選擇題，共69題，每題只有一個正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.稅務機關根據(jù)稅收實際情況對某一稅種或稅收征管某一環(huán)節(jié)進行的專門檢查是A)重點檢查B)集中性檢查C)專項檢查D)日常檢查答案:C解析:[單選題]2.對個人征收遺產(chǎn)稅來調(diào)節(jié)其財產(chǎn)分布所執(zhí)行的財政職能是（）。A)資源配置職能B)收入分配職能C)經(jīng)濟穩(wěn)定職能D)經(jīng)濟發(fā)展職能答案:B解析:本題考查財政的收入分配職能。財政調(diào)節(jié)居民的個人收入水平的手段：（1）通過稅收進行調(diào)節(jié)，如通過征收個人所得稅、社會保障稅而縮小個人收入間的差距，通過征收財產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅、贈與稅而調(diào)節(jié)個人財產(chǎn)分布；（2）通過轉移支付，如社會保障支出、財政補貼支出等，以維持居民最低的生活水平和福利水平。[單選題]3.下列商品中，屬于消費稅征收范圍的是()。A)高爾夫球具B)竹制筷子C)護膚護發(fā)品D)電動自行車答案:A解析:本題考查消費稅的征收范圍。高爾夫球具屬于消費稅征收范圍，故A項正確。木制一次性筷子屬于消費稅征收范圍，竹制筷子不屬于，故B項錯誤。高檔化妝品屬于消費稅征收范圍，護膚護發(fā)品不屬于，故C項錯誤。小汽車屬于消費稅征收范圍，電動自行車不屬于，故D項錯誤。[單選題]4.關于我國國防支出規(guī)模的說法，錯誤的是()。A)我國國防支出的預算管理比較靈活，一定數(shù)額內(nèi)的增加無需財政審批B)每年的國防支出預算都納入國家預算草案，由全國人民代表大會審查和批準C)國家和軍隊審計機構對國防支出預算及執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督D)2014年，中國首次提出軍費績效管理制度，以產(chǎn)出和結果為導向，明確作戰(zhàn)任務牽引，優(yōu)化預算編制與使用監(jiān)督答案:A解析:本題考查行政管理與國防支出。選項A，中國對國防支出實行嚴格的財政撥款制度。[單選題]5.下列各項不屬于城市維護建設稅稅率的是()。A)8%B)7%C)5%D)1%答案:A解析:[單選題]6.財政政策工具中，能系統(tǒng)地、明顯地反映政府財政政策的意圖和目標的是（）。A)政府預算B)稅收C)政府投資D)財政補貼答案:A解析:政府預算作為一種控制財政收支及其差額的機制，在各種財政政策手段中居于核心地位，它能系統(tǒng)地、明顯地反映政府財政政策的意圖和目標，具有綜合性、計劃性和法律性等特點。[單選題]7.企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權取得的收入指的是()。A)銷售貨物收入B)提供勞務收入C)特許權使用費收入D)租金收入答案:D解析:本題考查企業(yè)所得稅的收入確認。租金收入是指企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權取得的收入。[單選題]8.主張運用財政支出、稅收、債務等作為調(diào)節(jié)經(jīng)濟重要工具的預算政策是()。A)健全財政政策B)功能財政預算政策C)充分就業(yè)預算政策D)預算平衡政策來源答案:B解析:本題考查功能財政預算政策。健全財政政策是力求保持年度預算收支的平衡，并以此為衡量財政是否健全的標志。A項與題干表述不符。功能財政預算政策建議政府不應當只保持健全財政的觀點，而應當運用財政支出、稅收、債務等作為調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要工具。B項正確。充分就業(yè)預算平衡政策要求按充分就業(yè)條件下估計的國民收入規(guī)模來安排預算收支，達到預算平衡。C項與題干表述不符。預算平衡政策主張政府不應干預經(jīng)濟，不應把預算收支作為干預經(jīng)濟的工具，應盡量謀求預算收支的平衡。D項表述與題干不符。[單選題]9.A國某居民有來源于B國的所得100萬元，A、B兩國的所得稅率分別為25％、30％，但B國對外國居民來源于本國的所得實行20％的優(yōu)惠稅率，A國采用分國限額抵免法消除國際重復征稅并不給予稅收饒讓，這樣，A國對該居民的這筆境外所得應征所得稅（）萬元。已知兩國均實行屬人兼屬地稅收管轄權。A)25B)5C)5．75D)0答案:B解析:本題考查國際重復征稅的免除。該居民的B國所得在A國的抵免限額＝100×25％＝25（萬元）。該居民在B國實際已納稅額＝100×20％＝20（萬元），由于A國不給予稅收饒讓政策，實際已納稅額低于抵免限額，只能抵免20萬元。該居民在甲國應補繳所得稅＝25-20＝5（萬元）。[單選題]10.國家機構本身為履行其管理職能進行相關活動而發(fā)生的費用是A)社會發(fā)展與保障支出B)經(jīng)濟發(fā)展支出C)行政支出D)國防支出答案:C解析:[單選題]11.違反發(fā)票管理辦法規(guī)定虛開發(fā)票的，由稅務機關沒收違法所得；虛開金額超過1萬元的，可以并處（）的罰款。A)1萬元以上5萬元以下B)5萬元以上10萬元以下C)5萬元以上50萬元以下D)10萬元以上50萬元以下答案:C解析:違反發(fā)票管理辦法規(guī)定：①虛開發(fā)票的，由稅務機關沒收違法所得；②虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；③虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款：④構成犯罪的，依法追究刑事責任。[單選題]12.以黃金為計量單位發(fā)行并以此還本付息的公債是（）。A)貨幣公債B)實物國債C)黃金公債D)折實公債答案:C解析:本題考查公債的分類。貨幣公債，即以貨幣為計量單位發(fā)行的公債。黃金公債（包括其他貴金屬），是以黃金為計量單位發(fā)行并以此還本付息的公債。[單選題]13.證明國家對事業(yè)單位國有資產(chǎn)享有所有權，單位享有占有、使用權的法律憑證，由財政部統(tǒng)一印制的是（）。A)《產(chǎn)權登記證》B)《資產(chǎn)購置證明》C)《產(chǎn)權所有證明》D)《資產(chǎn)所有財務證明》答案:A解析:本題考查事業(yè)單位國有資產(chǎn)的產(chǎn)權登記。?產(chǎn)權登記證?是國家對事業(yè)單位國有資產(chǎn)享有所有權，單位享有占有、使用權的法律憑證，由財政部統(tǒng)一印制。[單選題]14.某外國銀行在中國設立了分支機構，今年該銀行總行貸款給中國某企業(yè)，獲得利息收入8000萬元。該項利息收入在計算企業(yè)所得稅時實際適用的稅率為()。A)25%B)20%C)15%D)10%答案:D解析:本題考查企業(yè)所得稅的稅率。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)雖設立機構、場所，但取得的所得與其機構、場所沒有實際聯(lián)系的，其境內(nèi)所得減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。[單選題]15.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)（）確認收入的實現(xiàn)。A)口頭約定的收款日期B)合同約定的收款日期C)實際的收款日期D)分得產(chǎn)品的日期答案:D解析:采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認收入的實現(xiàn)。[單選題]16.房產(chǎn)稅采用從價計征方式的計稅依據(jù)是（）。A)房屋原值B)房屋凈值C)市場價格D)計稅余值答案:D解析:本題考查房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，以房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據(jù)。從價征收的，應以原值扣除省級人民政府統(tǒng)一規(guī)定的扣除比例后的余值計算房產(chǎn)稅。因此選項ABC均為干擾選項，不符合題意。[單選題]17.現(xiàn)代國庫管理的基本制度是（）。A)財政收入的收納制度B)財政收入的劃分和報解辦法C)庫款的支撥程序D)國庫集中收付管理答案:D解析:國庫集中收付管理作為現(xiàn)代國庫管理的基本制度，是指通過建立國庫單一賬戶體系，規(guī)范財政資金收入和支付運行機制，進而提高預算執(zhí)行的透明度以及資金運行效率和使用效益的財政管理活動。[單選題]18.車船稅采用以自重噸位為計稅標準的不包括（）。A)載貨汽車B)摩托車C)三輪汽車D)低速貨車答案:B解析:本題考查車船稅的計稅依據(jù)。車船稅實行從量計稅的辦法，分別選擇了三種單位的計稅標準，即輛、凈噸位和自重噸位。（1）采用以輛為計稅標準的車輛有：電車、汽車、摩托車、自行車、人力車、畜力車等。（2）采用以凈噸位為計稅標準的主要是船舶。（3）采用以自重噸位為計稅標準的有：載貨汽車、三輪汽車和低速貨車。B選項摩托車是以輛為計稅標準的。[單選題]19.甲企業(yè)位于A市，自有房產(chǎn)100間，房產(chǎn)賬面原值l000萬元（設每間房產(chǎn)的賬面原值均為10萬元），其中10間用于出租，共取得年租金收入20萬元；甲企業(yè)占有土地10000平方米，其中500平方米用作企業(yè)文化廣場建設。（A市規(guī)定計征房產(chǎn)稅的減除比例為30％，土地使用稅稅額為每平方米5元）根據(jù)上述資料，回答下列問題：甲企業(yè)共計應納房產(chǎn)稅（）。A)0B)8.4萬元C)9.96萬元D)84萬元答案:C解析:本題考查房產(chǎn)稅的計算。甲企業(yè)共計應納房產(chǎn)稅為自用和出租兩項應納房產(chǎn)稅之和。7.56萬元+2.4萬元=9.96萬元。[單選題]20.政府預算決策的對象是（）A)程序合理B)依據(jù)合理C)公共偏好D)政府需要答案:C解析:[單選題]21.關于深化國有企業(yè)改革的說法，錯誤的是（）。A)改革開放以來，國有企業(yè)改革一直是經(jīng)濟體制改革的中心環(huán)節(jié)B)改革要堅持和完善基本經(jīng)濟制度C)經(jīng)營性國有資產(chǎn)要實行分散監(jiān)管D)國有企業(yè)負責人應實行分類分層管理答案:C解析:《中共中央國務院關于深化國有企業(yè)改革的指導意見》為深化國有企業(yè)改革明確了以下幾個重要問題：①經(jīng)營性國有資產(chǎn)要實行統(tǒng)一監(jiān)管；②商業(yè)類國有企業(yè)和公益類國有企業(yè)實行不同的考核方法；③明確董事會的獨立權利；④對國有企業(yè)負責人要進行分類分層管理；⑤明確了國有資本形態(tài)轉化的問題；⑥要保障混合所有制改革企業(yè)中小股東的權益；⑦不搞全員持股。[單選題]22.甲國居民有來源于乙國的所得100萬元，甲、乙兩國的所得稅稅率為30%、20%，兩國均行使地域管轄權兼居民管轄權。在扣除法下甲國應對該筆所得征收所得稅（）。A)0B)10萬元C)24萬元D)30萬元答案:C解析:本題考查扣除法?？鄢淳幼畬ζ渚用袢〉玫膰鴥?nèi)外所得匯總征稅時，允許居民將其在國外已納的所得稅視為費用在應納稅所得中予以扣除，就扣除后的部分征稅。所以應納稅額＝（100-100×20％）×30％＝24萬元[單選題]23.政府采購活動中，采購人員及相關人員與供應商有利害關系的，必須回避，這體現(xiàn)了政府采購的（）原則。A)公開透明B)公平競爭C)公正D)誠實信用答案:C解析:本題考查我國政府采購的基本原則。一是公開透明原則；是指政府采購的有關信息、法律、政策、程序以及采購過程都要公開。二是公平競爭原則；要求給予每一個參加競爭的投標商均等的機會，使其享有同等的權利并履行同等的義務，不歧視任何一方三是公正原則；公正原則是指采購方及其代理人相對于作為投資人、潛在投標人的入若干供應商而言，應站在供應的立場上。四是誠實信用原則；誠實信用原則是民事活動的基本原則，同樣適用于政府采購活動。因此題干描述的是公正原則。[單選題]24.?政府活動擴張法則?的提出者是（）。A)馬斯格雷夫B)瓦格納C)皮考克D)鮑莫爾答案:B解析:在西方財政經(jīng)濟理論界，對于財政支出規(guī)模增長現(xiàn)象，許多經(jīng)濟學家作了不同的解釋，其中具有代表性的闡述主要有以下幾種：瓦格納的"政府活動擴張法則"、皮考克和魏斯曼的"公共收入增長導致論"、馬斯格雷夫和羅斯托的"經(jīng)濟發(fā)展階段論"。[單選題]25.（）是財政分配活動的中心環(huán)節(jié)。A)財政政策B)財政制度C)政府預算D)財政收入答案:C解析:本題考查政府預算的概念。政府預算收支反映著財政資金的規(guī)模、來源和流向，是財政分配活動的中心環(huán)節(jié)。[單選題]26.有利于提高現(xiàn)代國庫資產(chǎn)負債管理效益的舉措是（）。A)公債管理與國庫集中收付相結合B)公債管理與國庫現(xiàn)金管理相結合C)公債管理與財政直接支付相結合D)公債管理與財政授權支付相結合答案:B解析:本題考查現(xiàn)代國庫制度。公債管理是現(xiàn)代國庫管理制度負債管理職能的重要體現(xiàn)，它與國庫現(xiàn)金管理密切配合，可以大大提高資產(chǎn)負債管理的效率和效益。[單選題]27.財政收入中，（）是在政府活動中引入市場原則的行為，是政府的一種準市場活動。A)收費B)國有資產(chǎn)收益C)政府性基金D)稅收答案:A解析:本題考查財政收入的分類。收費是在政府活動中引入市場原則的行為，是政府的一種準市場活動。[單選題]28.下列項目中，不屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的是（）。A)土地出讓金B(yǎng))基礎設施費C)前期工程費D)開發(fā)間接費用答案:A解析:本題考查土地增值稅的扣除項目。房地產(chǎn)開發(fā)的成本是指納稅人房地產(chǎn)開發(fā)項目實際發(fā)生的成本，包括土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費、公共配套設施費、開發(fā)間接費用。[單選題]29.亞當·斯密提出的稅收原則是()。A)平等原則確實原則稅務行政原則節(jié)約原則B)平等原則效率原則確實原則便利原則C)平等原則確實原則便利原則節(jié)約原則D)平等原則財政原則確實原則便利原則答案:C解析:[單選題]30.（）是稅務機關按照納稅人提供的賬表所反映的情況，依照適用稅率計算繳納稅款的辦法。A)查定征收B)查賬征收C)查驗征收D)定期定額征收答案:B解析:本題考查稅款征收的管理。查定征收是由納稅單位向稅務機關報送納稅申報表，經(jīng)稅務機關審查核實，計算應征稅額，開具納稅繳款書，由納稅人憑以繳納入庫的一種征收方法。查賬征收是指稅務機關按照納稅人提供賬表所反映的經(jīng)營情況，依照適用稅率計算繳納稅款的辦法。查驗征收是對經(jīng)營品種比較單一，經(jīng)營地點、時間和商品來源不固定的納稅人實施的一種征收方法。定期定額征收是對一些無完整考核依據(jù)的納稅人，一般采用定期定額征收方式。[單選題]31.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應自其領取工商執(zhí)照之日起（）內(nèi)向所在地稅務機關申報辦理稅務登記。A)10日B)15日C)30日D)一個月答案:C解析:本題考查稅務登記。從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應自其領取工商執(zhí)照之日起30日內(nèi)向所在地稅務機關申報辦理稅務登記。選項ABD時間不正確，不符合題意。[單選題]32.《中華人民共和國稅收征收管理法》屬于（）。A)稅收法律B)稅收法規(guī)C)部委規(guī)章D)規(guī)范性文件答案:A解析:本題考查稅法的正式淵源?！吨腥A人民共和國稅收征收管理法》是全國人民代表大會制定，屬于稅收法律。[單選題]33.根據(jù)關稅法律制度的規(guī)定，下列關于出口貨物關稅完稅價格的計算公式中，正確的是（）。A)關稅完稅價格＝離岸價格÷（1－出口稅率）B)關稅完稅價格＝離岸價格÷（1＋出口稅率）C)關稅完稅價格＝離岸價格×（1－出口稅率）D)關稅完稅價格＝離岸價格×（1＋出口稅率）答案:B解析:本題考查出口貨物的完稅價格。關稅完稅價格＝離岸價格÷（1＋出口稅率）[單選題]34.下列不是財政職能的是()。A)收入分配職能B)資源配置職能C)經(jīng)濟穩(wěn)定職能D)經(jīng)濟發(fā)展職能答案:D解析:本題考查財政職能。從財政在市場經(jīng)濟中的地位和發(fā)揮的作用看，可以把財政職能概括為三個方面：資源配置職能、收入分配職能和經(jīng)濟穩(wěn)定職能。D選項經(jīng)濟發(fā)展職能說法錯誤，應該是經(jīng)濟穩(wěn)定職能。故此題正確答案為D。[單選題]35.關于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，錯誤的是()。A)城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象為開征范圍內(nèi)的土地B)城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、農(nóng)村范圍內(nèi)使用土地的單位C)城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為納稅人實際占用的土地面積D)土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅答案:B解析:本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍。A選項，城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象為開征范圍內(nèi)的土地。說法正確；B選項，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人。不包括農(nóng)村。C選項，城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為納稅人實際占用的土地面積。說法正確。D選項，土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅。說法正確。[單選題]36.實現(xiàn)稅收職能作用的首要前提是（）。A)稅收分類B)稅制結構C)稅收管理D)納稅檢查答案:B解析:本題考查稅制結構。稅制結構也就是稅收體系的布局問題。它是實現(xiàn)稅收職能作用的首要前提，決定著稅收作用的廣度和深度。[單選題]37.某酒廠為增值稅一般納稅人。2005年4月銷售白酒4000斤，取得含增值稅銷售收入14040元。已知白酒適用的增值稅稅率為13%，消費稅定額稅率為0.5元/斤，比例稅率為20%。該酒廠4月應繳納消費稅稅額是（）元。A)4808B)2000C)4484.96D)2400答案:C解析:本題考查自行銷售應稅消費品應納稅額的計算。白酒為復合計稅。應納稅額=含稅銷售收入/（1+增值稅稅率）×消費稅稅率+數(shù)量×定額稅率=14040÷（1＋13%）×20%＋4000×0.5＝4484.96（元）[單選題]38.政府間財政支出劃分的原則不包括（）。A)激勵相容原則B)公平性原則C)權責結合原則D)與事權相對稱的原則答案:A解析:本題考查財政支出劃分的原則。政府間財政支出劃分的原則包括與事權相對稱原則、公平性原則、權責結合原則，BCD項包括。效激勵相容原則是政府間事權劃分的原則，不包括A項。本題要求選擇不包括的選項。[單選題]39.企業(yè)取得的下列收入中，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的應稅收入是（）。A)特許權使用費收入B)財政撥款C)依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費D)依法收取并納入財政管理的政府性基金答案:A解析:本題考查企業(yè)所得稅的收入確認。選項BCD屬于不征稅收入。[單選題]40.政府預算收支執(zhí)行的主管機構是()。A)稅務部門B)財政部門C)各級人大D)政策銀行答案:B解析:本題考查各級財政部門。各級政府財政部門是預算執(zhí)行的具體負責和管理機構，是執(zhí)行預算收支的主管機構。選項ACD不是執(zhí)行預算收支的主管機構，不符合題意。[單選題]41.關于政府預算管理體制的說法，不正確的是()。A)政府間的財政關系主要通過政府預算管理體制具體體現(xiàn)B)政府預算管理體制是正確處理各級政府之間的分配關系，確定各級預算收支范圍和管理職權的一項根本制度C)預算管理體制是財政管理體制的主導環(huán)節(jié)，占有核心的地位D)預算管理體制的根本任務就是通過正確劃分各級政府預算的收支范圍，保證中央政府的絕對控制地位答案:D解析:本題考查財政管理體制。選項D錯誤，預算管理體制的根本任務就是通過正確劃分各級政府預算的收支范圍，規(guī)定預算管理權限及相互間的制衡關系，使國家財力在各級政府及各區(qū)域間合理分配，保障相應級次或區(qū)域的政府行使職能的資金需要。[單選題]42.下列各項不屬于財政政策工具的是（）。A)稅收B)利率C)政府預算D)公債答案:B解析:財政政策工具是財政政策主體所選擇的用以達到政策目標的各種財政政策手段。政策主體通過運用政策工具實現(xiàn)其預期目標。政府運用的財政政策工具主要有政府預算、稅收、公債、政府投資、公共支出、財政補貼等，它們都是經(jīng)由一定的途徑和方式作用于政策目標的。[單選題]43.某市一家高新技術企業(yè)，屬于國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，本年度相關生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下：（1）當年主營業(yè)務收入700萬元，其他業(yè)務收入20萬元。國債利息收入10萬元，取得對境內(nèi)非上市公司的投資收益46．8萬元。（2）全年營業(yè)成本330萬元。（3）全年發(fā)生財務費用50萬元，其中10萬元為資本化的利息。（4）管理費用共計90萬元，銷售費用共計40萬元，其中列支廣告費、業(yè)務宣傳費30萬元。（5）營業(yè)外支出：通過青少年發(fā)展基金會向農(nóng)村義務教育捐款10萬，稅收罰款支出5萬元，滯納金2．73萬元。（6）稅金及附加28．03萬元。（7）上年廣告費超支20萬元。企業(yè)本年可扣除財務費用（）萬元。A)50B)40C)30D)20答案:B解析:本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。資本化的利息通過攤銷方式扣除，不直接在財務費用中反映?？煽鄢呢攧召M用=50-10=40（萬元）。[單選題]44.在國債的償債資金來源中，在理論上成立，而實際生活中很難實現(xiàn)的是()。A)建立償債基金B(yǎng))依靠財政盈余C)通過財政列支D)舉借新債答案:B解析:[單選題]45.《中華人民共和國個人所得稅法》屬于（）。A)稅收法律B)稅收法規(guī)C)稅收規(guī)章D)行政文件答案:A解析:稅法的正式淵源包括：（1）憲法。（2）稅收法律。稅收法律是指擁有國家立法權的國家最高權力機關，依照法律程序制定的規(guī)范性法律文件。如我國全國人民代表大會制定的《中華人民共和國個人所得稅法》《中華人民共和國稅收征收管理法》就是稅收方面的正式法律。（3）稅收法規(guī)。（4）部委規(guī)章和有關規(guī)范性文件。（5）地方性法規(guī)、地方政府規(guī)章和有關規(guī)范性文件。（6）自治條例和單行條例。（7）國際稅收條約或協(xié)定。[單選題]46.下列關于房產(chǎn)稅的表述錯誤的是（）。A)房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村B)目前外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和組織擁有的房產(chǎn)不繳納房產(chǎn)稅C)房產(chǎn)稅以房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據(jù)D)對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅答案:B解析:本題考查房產(chǎn)稅。外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和組織以及外籍個人依照《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》繳納房產(chǎn)稅。[單選題]47.在社會保障資金來源運作模式上，世界上大多數(shù)國家采取的積累方式是()。A)現(xiàn)收現(xiàn)付式B)基金式C)一般財政預算撥款D)發(fā)行特種國債答案:B解析:本題考查社會保障基金的管理模式。從社會保障管理上看，總的趨勢包括：（1）社會保險管理上，總的趨勢是從分散管理向統(tǒng)一集中管理方向發(fā)展;（2）社會保險的強制性。（3）社會保障的資金來源，在多數(shù)國家的社會保險都采取?基金式?積累，獨立管理和保值、增值的運作模式；（4）社會保險機構都越來越重視降低管理成本、提高工作效率。選ACD為干擾選項，題目問的是多數(shù)國家的社會保險。[單選題]48.契稅實行幅度比例稅率，稅率幅度為（）。A)2%-4%B)3%-5%C)2%-5%D)3%-6%答案:B解析:本題考查契稅的稅率。契稅實行幅度比例稅率，稅率幅度為3%-5%。[單選題]49.關于行政管理的說法，錯誤的是()。A)行政管理是一種資本性支出B)行政管理支出所提供的產(chǎn)品和服務是為全體公民共同無償享受的C)直接影響行政管理費規(guī)模的主要因素有政府職能、機構設置、行政效率以及管理費本身的使用效率等D)財政部門的職責是對行政管理支出加強管理和監(jiān)督答案:A解析:本題考查行政管理與國防支出。選項A，行政管理與國防支出是一種經(jīng)常性支出，和資本性投資支出同屬于購買性變出，但與資本性投資支出存在明顯差異，最大的區(qū)別在于前者是非生產(chǎn)的消耗性支出，它的使用并不形成任何資產(chǎn)。[單選題]50.當代西方稅收學界普遍認為，設計和實施稅收制度的最重要的原則是()。A)彈性原則B)便利原則C)節(jié)約原則D)公平原則答案:D解析:本題考查現(xiàn)代稅收原則。當代西方稅收學界普遍認為，稅收公平原則是設計和實施稅收制度的最重要的原則，該原則指國家征稅要使各個納稅人承受的負擔與其經(jīng)濟狀況相適應，并使各個納稅人之間的負擔水平保持均衡。[單選題]51.財政分配活動的主體是A)國家B)企業(yè)單位C)事業(yè)單位D)居民答案:A解析:[單選題]52.精髓在于使地方政府擁有合適與合意的財政決策自主權的理論是（）A)公共產(chǎn)品及服務理論B)重商主義理論C)財政聯(lián)邦主義D)俱樂部理論答案:C解析:[單選題]53.關于稅法效力的說法，錯誤的是（）。A)稅法的效力包括時間效力和空間效力B)直接宣布廢止某項稅法是稅法失效最常見的方式C)我國稅法堅持不溯及既往的原則D)稅法可以在全國范圍內(nèi)有效，也可以在地方范圍內(nèi)有效答案:B解析:本題考查稅法的效力。選項B錯誤，以新法代替舊法，是最常見的稅法失效方式。[單選題]54.發(fā)票管理的基礎環(huán)節(jié)是()。A)發(fā)票印制管理B)發(fā)票領購管理C)發(fā)票開具D)發(fā)票保管答案:A解析:本題考查發(fā)票印制管理。發(fā)票印制管理是發(fā)票管理的基礎環(huán)節(jié)，在整個發(fā)票管理過程中具有很重要的地位。[單選題]55.在一定時期內(nèi)，對納稅人的某些所得項目或所得來源不予征稅，或?qū)ζ淠承┗顒硬涣腥胝鞫惙秶龋詼p輕其稅收負擔，指的是（）。A)稅收抵免B)優(yōu)惠稅率C)稅收豁免D)納稅扣除答案:C解析:本題考查稅收支出的形式。稅收抵免是指允許納稅人從其某種合乎獎勵規(guī)定的支出中，以一定比率從其應納稅額中扣除，以減輕其稅負，故A項錯誤；優(yōu)惠稅率是指對合乎規(guī)定的企業(yè)課以較一般為低的稅率，故B項錯誤；稅收豁免是指在一定期間內(nèi)，對納稅人的某些所得項目或所得來源不予征稅，或?qū)ζ淠承┗顒硬涣腥胝鞫惙秶龋詼p輕其稅收負擔，故C項正確；納稅扣除是指準許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比例或全部從應稅所得中扣除，以減輕其稅負，故D項錯誤。[單選題]56.蘇女士為甲國居民，本年度在乙國取得經(jīng)營所得100萬元，利息所得10萬元。甲、乙兩國經(jīng)營所得的稅率分別為30%和20%，利息所得的稅率分別為10%和20%。兩國均實行屬人兼屬地稅收管轄權。假設甲國對本國居民的境外所得實行分項抵免限額法計稅，則蘇女士應在甲國納稅()萬元。A)0B)9C)10D)30答案:C解析:本題考查國際重復征稅的免除。分項抵免限額＝國內(nèi)外應稅所得額×本國稅率×國外某一單項應稅所得額÷國內(nèi)外應稅所得額。經(jīng)營所得在乙國已納稅額＝100×20%＝20(萬元)，利息所得在乙國已納稅額＝10×20%＝2(萬元)，甲國的經(jīng)營所得稅率為30%，來自乙國經(jīng)營所得稅補繳額＝100×30%－20＝10(萬元)，乙國利息所得稅率20%大于甲國所得稅稅率10%，因此不用補交利息所得稅。[單選題]57.已抵扣進項稅額的不動產(chǎn)，發(fā)生非正常損失，或者改變用途，專用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，關于其增值稅進項稅額的說法，錯誤的是()。A)進項稅額可以抵扣B)進項稅額不得抵扣，已抵扣的要從當期進項稅額中扣減C)不得抵扣的進項稅額=已抵扣進項稅額×不動產(chǎn)凈值率D)不動產(chǎn)凈值率＝不動產(chǎn)凈值／不動產(chǎn)原值×100%答案:A解析:本題考查增值稅應納稅額的計算。已抵扣進項稅額的不動產(chǎn)，發(fā)生非正常損失，或者改變用途，專用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額，并從當期進項稅額中扣減：不得抵扣的進項稅額=已抵扣進項稅額×不動產(chǎn)凈值率不動產(chǎn)凈值率＝不動產(chǎn)凈值／不動產(chǎn)原值×100%[單選題]58.下列不屬于公債償還本金的方式是（）。A)分次償還法B)抽簽償還法C)比例償還法D)到期一次償還法答案:A解析:本題考查公債償還本金的方式。選項A錯誤；在公債的具體償還過程中采用的主要方式有：①市場購銷償還法，②抽簽償還法，③比例償還法，④到期一次償還法，⑤調(diào)換償還法。[單選題]59.假如某市一家企業(yè)新占用4萬平方米耕地用于生產(chǎn)建設，所占用耕地適用的定額稅率為20元／平方米。該企業(yè)應納的耕地占用稅（）萬元。A)0B)40C)80D)100答案:C解析:本題考查耕地占用稅應納稅額的計算。耕地占用稅應納稅額=實際占用的耕地面積（平方米）*適用定額稅率=4×20=80（萬元）。[單選題]60.下列項目，在計算應納稅所得額時準予扣除的是（）。A)銀行加收的罰息B)對市籃球隊的贊助支出C)工商部門處以的罰款D)向投資者支付的紅利答案:A解析:本題考查企業(yè)所得稅禁止稅前扣除的項目。1．向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項2．企業(yè)所得稅稅款3．稅收滯納金4．罰金、罰款和被沒收財物的損失5．非公益性捐贈支出6．贊助支出7．未經(jīng)核定的準備金支出8．企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或財產(chǎn)9．與取得收入無關的其他支出因此BCD三項都屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的禁止稅前扣除的項目。A選項可以在稅前扣除。[單選題]61.下列所得中，免征個人所得稅的是（）。A)保險賠款B)彩票中獎所得C)孤老人員所得D)加班工資答案:A解析:本題考查個人所得稅的減免。保險賠款免納個人所得稅。[單選題]62.提供勞務收入的檢查主要通過（）賬戶核算，主要是檢查其入賬時間以及入賬金額是否準確。A)其他業(yè)務收入B)主營業(yè)務收入C)勞務收入D)銷售貨物收入答案:B解析:本題考查提供勞務收入。提供勞務收入的檢查主要通過?主營業(yè)務收入?賬戶核算，主要是檢查其入賬時間以及入賬金額是否準確。[單選題]63.公債發(fā)行管理權限規(guī)定的中心問題是（）。A)是否授予地方政府以公債發(fā)行權和相應的管理權B)地方政府發(fā)行公債的審批機構的確定C)地方政府發(fā)行公債籌措的資金用途的確定D)地方政府發(fā)行公債的投資者范圍的確定答案:A解析:本題考查公債的發(fā)行管理權限。公債發(fā)行管理權限規(guī)定的中心問題是是否授予地方政府以公債發(fā)行權和相應的管理權。[單選題]64.納稅人銷售舊貨，其增值稅稅率為（）。A)一般納稅人4%B)小規(guī)模納稅人3%C)3%征收率減按2%D)適用稅率答案:C解析:納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。所稱舊貨，是指進入二次流通的具有部分使用價值的貨物（含舊汽車、舊摩托車和舊游艇），但不包括自己使用過的物品。[單選題]65.投入預算的政策重點是（）。A)是否實現(xiàn)政府的政策目標B)控制資源的投入和使用C)資金投入與產(chǎn)出比較的效率D)反映資金使用結果答案:B解析:本題考查投入預算的政策重點。投入預算的政策重點是控制資源的投入和使用，保證預算按預定的規(guī)則運行，而不是強調(diào)是否達到政府的政策目標，投入與產(chǎn)出比較的效率如何。[單選題]66.政府間收支調(diào)節(jié)制度中，（）是指各級政府的財政資金來源與各自的支出責任或事權范圍相對稱，使各級政府在履行各自的職責時有必要的財力作保障。A)地方政府均衡B)中央政府與地方政府均衡C)縱向均衡D)橫向均衡答案:C解析:縱向均衡是指各級政府的財政資金來源與各自的支出責任或事權范圍相對稱，使各級政府在履行各自的職責時有必要的財力作保障。[單選題]67.下列關于地方政府舉借債務的說法，錯誤的是（）。A)地方政府所需的建設資金都可以通過債務形式融資B)地方政府舉借的債務要列入本級預算調(diào)整方案C)地方政府舉借債務只能通過發(fā)行地方政府債券籌措D)地方政府債券只能用于公益性資本支出答案:A解析:社會主義國家發(fā)展經(jīng)濟的最終目的是滿足人民群眾日益增長的物質(zhì)文化需要，這一點決定了社會主義國家公債資金應主要用于社會主義建設事業(yè)。因而社會主義國家歷來強調(diào)公債使用的生產(chǎn)性，將公債作為國家增加建設資金的補充方式之一。但并非所有的政府建設資金，都可以通過債務形式融資解決。[單選題]68.最早建立社會保障制度的年代及國家是（）。A)19世紀80年代的德國B)19世紀80年代的英國C)19世紀60年代的法國D)19世紀60年代的美國答案:A解析:本題考查社會保障制度的起源。社會保障制度由德國的俾斯麥政府于19世紀80年代首創(chuàng)。第2部分：多項選擇題，共24題，每題至少兩個正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]69.世界各國個人所得稅稅制模式有()。綜合個人所得稅制A)綜合個人所得稅制B)分類個人所得稅制C)綜合與分類相結合的個人所得稅制D)查驗征收個人所得稅制答案:ABC解析:[多選題]70.下列行為中，稅務機關有權要求納稅人提供納稅擔保的有（）。A)納稅人辦理延期納稅申報B)欠繳稅款的納稅人需要出境C)納稅人從事臨時經(jīng)營D)同稅務機關在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復議的E)外來經(jīng)營者購買普通發(fā)票答案:BD解析:本題考查納稅擔保。納稅擔保的適用對象：（1）稅務機關有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務行為的。（2）欠繳稅款的納稅人需要出境的。（3）納稅人同稅務機關在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復議的。（4）稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定可以提供納稅擔保的其他情形。[多選題]71.關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的說法，正確的有（）。A)納稅人采取委托銀行收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到貨款的當天B)納稅人委托加工應稅消費品的，其納稅義務發(fā)生時間為納稅人提貨的當天C)納稅人進口應稅消費品的，其納稅義務發(fā)生時間為報關進口的當天D)納稅人采取預收貨款結算方式銷售應稅消費品的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收貨款的當天E)納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于生產(chǎn)非應稅消費品的，其納稅義務發(fā)生時間為移送使用的當天答案:BCE解析:本題考查消費稅的征收管理。A選項，納稅人采取委托銀行收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出應稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天。D選項，采取預收貨款結算方式的，為發(fā)出應稅消費品的當天。[多選題]72.下列財政支出中，屬于一般利益支出的有（）。A)國防支出B)企業(yè)補貼支出C)衛(wèi)生支出D)債務利息支出E)行政管理費支出答案:AE解析:本題考查財政支出的分類。按財政支出的受益范圍分類，全部財政支出可分為一般利益支出和特殊利益支出。一般利益支出指的是全體社會成員均可享受其所提供的利益的支出，如國防支出、行政管理支出。選項AE屬于一般利益支出。選項BCD屬于特殊利益支出。[多選題]73.根據(jù)房產(chǎn)稅暫行條例及有關規(guī)定，下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的有（）。A)非營利性醫(yī)療機構自用的房產(chǎn)B)疾病控制機構處于因大修連續(xù)停用半年以上的房產(chǎn)C)婦幼保健機構自用的房產(chǎn)D)按政府規(guī)定價格出租的經(jīng)營性公租房E)經(jīng)有關部門鑒定屬于危房仍繼續(xù)使用的房產(chǎn)答案:ABCD解析:本題考查房產(chǎn)稅的減免。經(jīng)有關部門鑒定，對損毀不堪居住的房屋和危險房屋，在停止使用后，可免征房產(chǎn)稅。[多選題]74.我國的社會救助主要包括（）。A)對被終止勞動合同的職工支付的救濟金B(yǎng))對無依無靠的絕對貧困者提供的基本保障C)對聾啞社會成員給予的物質(zhì)幫助D)對生活水平低于國家最低標準的家庭提供的最低生活保障E)對因天災而陷于絕境的家庭提供的最低生活保障答案:BDE解析:【知識點】社會保障支出的概念和內(nèi)容。我國的社會救助主要包括以下幾個方面的內(nèi)容：（1）對無依無靠的絕對貧困者提供的基本保障；（2）對生活水平低于國家最低標準的家庭和個人的最低生活提供的保障；（3）對因天災而陷于絕境的家庭和個人提供的最低生活保障。[多選題]75.以輛作為車船稅計稅依據(jù)的有()A)商用車貨車B)畜力車C)商用車客車D)載貨汽車E)摩托車答案:CE解析:[多選題]76.關于國有資本經(jīng)營預算與一般公共預算區(qū)別的說法，正確的有（）。A)一般公共預算的分配主體是作為社會管理者的政府B)國有資本經(jīng)營預算的分配主體是作為生產(chǎn)關系代表的政府C)一般公共預算以資本所有權為分配依據(jù)D)一般公共預算在性質(zhì)上屬于經(jīng)營性預算E)與一般公共預算相比，目前國有資本經(jīng)營預算的收支規(guī)模還很小答案:AE解析:本題考查國有資本經(jīng)營預算與一般公共預算的區(qū)別。選項B錯誤，國有資本經(jīng)營預算的分配主體是作為生產(chǎn)資料所有者代表的政府。選項C錯誤，國有資本經(jīng)營預算以資產(chǎn)所有權為分配依據(jù)。選項D錯誤，一般公共預算從性質(zhì)上看是供給型預算，國有資本經(jīng)營預算屬于經(jīng)營型預算。[多選題]77.財政補貼的經(jīng)濟影響有（）。A)改變需求結構B)改變供給結構C)將外部效應內(nèi)在化D)實現(xiàn)供求的長期均衡E)消除財政政策的排斥效應答案:ABC解析:本題考查財政補貼支出的經(jīng)濟影響。財政補貼的經(jīng)濟影響包括：(1)改變需求結構；(2)改變供給結構；(3)將外部效應內(nèi)在化，故ABC項正確。CD項與本題無關，為干擾項。[多選題]78.稅務行政訴訟的地域管轄有A)一般地域管轄B)特殊地域管轄C)專屬管轄D)級別管轄E)裁定管轄答案:ABC解析:[多選題]79.關于政府預算所具有的含義的說法正確的有()。A)從形式上看，預算是以政府財政收支計劃的形式存在的B)從性質(zhì)上看，經(jīng)立法機關審批的預算是具有法律效力的文件C)從內(nèi)容上看，政府預算公共資源的分配和政府職能范圍D)從作用上看，政府預算是政府調(diào)控經(jīng)濟和社會發(fā)展的重要手段E)從結果上看，政府預算是政府決算的依據(jù)答案:ABCD解析:本題考查政府預算的含義。從形式上看，政府預算以政府財政收支計劃的形式存在；從性質(zhì)上看，經(jīng)立法機關審批的預算是具有法律效力的文件；從內(nèi)容上看，政府預算反映公共資源的分配和政府職能范圍；從作用上看，政府預算是政府調(diào)控經(jīng)濟和社會發(fā)展的重要手段。[多選題]80.下列各項屬于期間費用的有()。A)財務費用B)制造費用C)管理費用D)銷售費用E)長期待攤費用答案:ACD解析:本題考查企業(yè)所得稅稅前準予扣除項目的檢查。期間費用包括管理費用、銷售費用、財務費用。[多選題]81.政府取得非稅收入的理論依據(jù)有（）。A)公共物品B)外部經(jīng)濟C)國有產(chǎn)權D)法律強制E)政府失靈答案:ABC解析:本題考查取得政府非稅收入的理論依據(jù)。政府取得非稅收入的理論依據(jù)有：公共物品、外部經(jīng)濟、國有產(chǎn)權。[多選題]82.根據(jù)財政支出的受益范圍，以下屬于特殊利益支出的有()。A)教育支出B)衛(wèi)生支出C)國防支出D)行政管理費支出E)債務利息支出答案:ABE解析:本題考查財政支出的分類。特殊利益支出指的是對社會中某些特定居民或企業(yè)給予特殊利益的支出，如教育支出、衛(wèi)生支出、企業(yè)補貼支出、債務利息支出等，這些支出所提供的效益只涉及一部分社會成員，每個社會成員所獲效益的大小有可能分別測算。[多選題]83.實現(xiàn)經(jīng)濟穩(wěn)定職能，可以通過財政預算進行調(diào)節(jié)，下列說法正確的有（）。A)通過調(diào)節(jié)預算收支之間的關系，可以起到調(diào)節(jié)社會供求總量平衡的作用B)當社會總需求大于社會總供給時，實行國家預算收入大于支出的結余政策進行調(diào)節(jié)C)當社會總供給大于社會總需求時，實行國家預算支出大于收入的赤字政策進行調(diào)節(jié)D)當社會總需求大于社會總供給時，實行國家預算支出大于收入的赤字政策進行調(diào)節(jié)E)當社會總供給大于社會總需求時，實行國家預算收入大于支出的結余政策進行調(diào)節(jié)答案:ABC解析:本題考查經(jīng)濟穩(wěn)定職能的內(nèi)容。通過調(diào)整國家預算收支之間的關系，可以起到調(diào)節(jié)社會供求總量平衡的作用。當社會總需求大于社會總供給時，實行國家預算收入大于支出的結余政策進行調(diào)節(jié)；當社會總供給大于社會總需求時，實行國家預算支出大于收入的赤字政策進行調(diào)節(jié)。[多選題]84.根據(jù)財政支出的目的，以下屬于預防性支出的有()。A)國防支出B)司法支出C)科教文衛(wèi)支出D)公安部門支出E)政府行政部門支出答案:ABDE解析:本題考查財政支出的分類。按財政支出的目的性來分類，財政支出可以分為預防性支出和創(chuàng)造性支出。預防性支出是指用于維持社會秩序和保衛(wèi)國家安全，免受國內(nèi)外敵對力量的破壞和侵犯，以保障人民生命財產(chǎn)安全與生活穩(wěn)定的支出。這類支出主要包括國防、司法、公安與政府行政部門的支出。[多選題]85.公共財政的理論基礎為（）。A)公共物品理論B)公共選擇理論C)政府失靈理論D)市場失靈理論E)外部性理論答案:AD解析:本題考查公共財政的理論基礎。公共財政的理論基礎是?公共物品?和?市場失靈?理論。[多選題]86.關于稅收抵免，下列說法中錯誤的有（）。A)稅收抵免允許納稅人從其某種合乎獎勵規(guī)定的支出中，以一定比率從其應納稅額中扣除，以減輕其稅負B)從應納稅額中扣除的數(shù)額一律不能超過應納稅額C)投資抵免可以使納稅人的稅收負擔公平D)國外稅收抵免可以避免國際雙重征稅E)稅收抵免通常作為政府的政策工具在實踐中加以運用答案:BC解析:本題考查稅收支出的分類。稅收抵免，從應納稅額中扣除的數(shù)額，稅收征管部門可能允許也可能不允許超過應納稅額，選項B錯誤。國外稅收抵免是為了避免國際重復征稅，使納稅人的稅收負擔公平；投資抵免是為了刺激投資，促進國民經(jīng)濟增長與發(fā)展，通過造成納稅人的稅收負擔不平等來實現(xiàn)的，選項C錯誤。[多選題]87.稅款征收方式有（）。A)查賬征收B)查定征收C)查驗征收D)定期不定額征收E)委托代征稅款答案:ABCE解析:本題考查稅款征收。稅款征收方式有查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收、委托代征稅款。[多選題]88.財政補貼對經(jīng)濟的影響有()。A)財政補貼可以改變需求結構B)財政補貼可以將外部效應內(nèi)在化C)財政補貼不會扭曲價格體系D)財政補貼可以產(chǎn)生?排擠效應?E)財政補貼可以改變供給結構答案:ABE解析:本題考查財政補貼。財政補貼的經(jīng)濟影響包括：(1)財政補貼可以改變需求結構；(2)財政補貼還可以改變供給結構；(3)財政補貼可以將外部效應內(nèi)在化。[多選題]89.若一個企業(yè)賬簿資料較亂,在對該企業(yè)進行檢查中,適宜采用的方法為()。A)詳查法B)抽查法C)順查法D)逆查法E)盤存法答案:AC解析:本題考查納稅檢查的基本方法。各種納稅檢查方法的優(yōu)缺點及各自的適用范圍若一個企業(yè)賬簿資料較亂,在對該企業(yè)進行檢查中,適宜采用的方法為詳查法、順查法。[多選題]90.依據(jù)個人所得稅法的相關規(guī)定，下列關于個人所得稅扣繳義務人的說法，正確的有()。A)扣繳義務人應當按照國家規(guī)定辦理全員全額扣繳申報B)經(jīng)營所得，按年計算，由納稅人個人所得稅，由納稅人在月度或季度終了后15日內(nèi)，向經(jīng)營管理所在地主管稅務機關報送納稅申報表，并預繳稅款C)非居民個人取得工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得，扣繳義務人未扣繳稅款的，應當在取得所得的次年6月30日前，向扣繳義務人的居地主管稅務機關辦理納稅申報D)經(jīng)營所得在取得所得的次年3月31日前，向經(jīng)營管理所在地主管稅務機關辦理匯算清繳E)非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的，應當在取得所得的次月15日內(nèi)，由各任職、受雇單位所在地主管稅務機關辦理納稅申報答案:ABCD解析:本題考查個人所得稅的征收管理。選項E錯誤，非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的，應當在取得所得的次月15日內(nèi)，由其中一處任職、受雇單位所在地主管稅務機關辦理納稅申報。[多選題]91.《納稅信用管理辦法(試行)》的適用對象包括()。A)已辦理稅務登記的個人獨資企業(yè)B)已辦理稅務登記的個人合伙企業(yè)C)已辦理稅務登記的扣繳義務人D)自然人E)已辦理稅務登記的從事生產(chǎn)經(jīng)營并適用查賬征收的獨立核算企業(yè)答案:ABE解析:本題考查納稅信用管理。《納稅信用管理辦法(試行)》適用于已辦理稅務登記(含?五證合一、一照一碼?、臨時登記)，從事生產(chǎn)、經(jīng)營并適用查賬征收的獨立核算企業(yè)、個人獨資企業(yè)和個人合伙企業(yè)，暫不包括扣繳義務人與自然人。[多選題]92.稅法的正式淵源包括（）。A)稅收法律B)稅收法規(guī)C)國際稅收條約D)稅收判例E)稅收習慣答案:ABC解析:本題考查稅法的淵源。稅法的正式淵源包括：憲法、稅收法律、稅收法規(guī)、部委規(guī)章和有關規(guī)范性文件、地方性法規(guī)、地方政府規(guī)章和有關規(guī)范性文件、自治條例和單行條例、國際稅收條約或協(xié)定。稅法的非正式淵源主要是指習慣、判例、稅收通告等。選項DE屬于稅法的非正式淵源。第3部分：判斷題，共2題，請判斷題目是否正確。[判斷題]93.抵免法和免稅法能夠消除國際重復征稅,但其他方法也能夠減輕國際重復征稅。()A)正確B)錯誤答案:對解析:[判斷題]94.通常在經(jīng)濟衰退階段，轉移性支出會自動降低。()A)正確B)錯誤答案:錯解析:第4部分：問答題，共5題，請在空白處填寫正確答案。[問答題]95.簡述進行稅額不得從銷項稅額中抵扣的情形答案:下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：（1）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權益性無形資產(chǎn)）、不動產(chǎn)。①納稅人的交際應酬消費屬于個人消