技能認(rèn)證財(cái)政稅收中級(jí)考試(習(xí)題卷3)

試卷科目：技能認(rèn)證財(cái)政稅收中級(jí)考試技能認(rèn)證財(cái)政稅收中級(jí)考試(習(xí)題卷3)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages技能認(rèn)證財(cái)政稅收中級(jí)考試第1部分：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題，共63題，每題只有一個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.把政府間轉(zhuǎn)移支付劃分為無條件轉(zhuǎn)移支付和有條件轉(zhuǎn)移支付的依據(jù)是()。A)地方政府使用補(bǔ)助資金權(quán)限的大小B)政府間的關(guān)系C)政府轉(zhuǎn)移支付的方向D)中央政府的控制能力答案:A解析:本題考查政府間轉(zhuǎn)移支付的種類。根據(jù)地方政府使用補(bǔ)助資金權(quán)限的大小，可以把政府間轉(zhuǎn)移支付分為無條件轉(zhuǎn)移支付和有條件轉(zhuǎn)移支付。[單選題]2.關(guān)于財(cái)政農(nóng)業(yè)投資的說法，錯(cuò)誤的是()。A)國(guó)家對(duì)農(nóng)業(yè)的財(cái)力支持是財(cái)政的一項(xiàng)基本職責(zé)B)我國(guó)農(nóng)業(yè)投入的資金應(yīng)主要靠財(cái)政支持C)農(nóng)業(yè)發(fā)展與財(cái)政有著十分密切的關(guān)系D)財(cái)政農(nóng)業(yè)投資范圍主要是以水利為核心的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、農(nóng)業(yè)科技推廣、農(nóng)村教育和培訓(xùn)等答案:B解析:本題考查財(cái)政農(nóng)業(yè)投資。在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，農(nóng)業(yè)投入的資金應(yīng)當(dāng)主要來自農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門和農(nóng)戶自身的積累，國(guó)家投資只應(yīng)發(fā)揮輔助的作用。[單選題]3.稅收首要和基本的職能是（）。A)政治職能B)財(cái)政職能C)分配職能D)社會(huì)職能答案:B解析:本題考查稅收的職能。稅收的三項(xiàng)基本職能：財(cái)政職能、經(jīng)濟(jì)職能和監(jiān)督職能。其中，財(cái)政職能或稱收入職能是首要和基本的職能。[單選題]4.公債發(fā)行的原則不包括（）A)景氣發(fā)行原則B)穩(wěn)定市場(chǎng)秩序原則C)利息最小原則D)發(fā)行有度原則答案:C解析:公債發(fā)行需要遵循一定的原則，包括：（1）景氣發(fā)行原則。（2）穩(wěn)定市場(chǎng)秩序原則。（3）發(fā)行成本最小原則。（4）發(fā)行有度原則。[單選題]5.下列選項(xiàng)中，體現(xiàn)稅收橫向公平原則的是（）。A)對(duì)境遇相同的納稅人同等課稅B)對(duì)境遇不同的納稅人區(qū)別課稅C)對(duì)境遇相同的納稅人區(qū)別課稅D)對(duì)境遇不同的納稅人同等課稅答案:A解析:本題考查現(xiàn)代稅收原則。橫向公平又稱水平公平，是指對(duì)相同境遇的人課征相同的稅收。[單選題]6.出售土地使用權(quán)，應(yīng)按照（）計(jì)算繳納契稅。A)市場(chǎng)價(jià)格B)評(píng)估價(jià)格C)成交價(jià)格D)重置價(jià)格答案:C解析:本題考查契稅的計(jì)稅依據(jù)。土地使用權(quán)出售，其契稅的計(jì)稅依據(jù)為成交價(jià)格。[單選題]7.下列原則中，屬于現(xiàn)代稅收原則中經(jīng)濟(jì)原則的是()。A)彈性原則B)節(jié)約原則C)效率原則D)平等原則答案:C解析:本題考查稅收的經(jīng)濟(jì)原則。稅收有財(cái)政、經(jīng)濟(jì)、公平三原則，其中經(jīng)濟(jì)原則又包括配置原則和效率原則，故C項(xiàng)正確。彈性原則屬于稅收的財(cái)政原則，故A項(xiàng)錯(cuò)誤。節(jié)約原則屬于稅收的經(jīng)濟(jì)原則，故B項(xiàng)錯(cuò)誤；平等原則屬于稅收的公平原則，故D項(xiàng)錯(cuò)誤。[單選題]8.在財(cái)政赤字管理中，用債務(wù)收入彌補(bǔ)收支差額后仍然存在的赤字通常被稱為（）。A)實(shí)赤字B)虛赤字C)硬赤字D)軟赤字答案:C解析:本題考查硬赤字的概念。所謂硬赤字是指用債務(wù)收入彌補(bǔ)收支差額以后仍然存在的赤字。[單選題]9.某企業(yè)2022年8月訂立借款合同1份，所載金額400000元。該企業(yè)2022年應(yīng)繳納印花稅()元。(根據(jù)稅法有關(guān)規(guī)定，借款合同的稅率為0.05‰)A)20B)120C)200D)400答案:A解析:本題考查印花稅。該企業(yè)應(yīng)納印花稅＝400000×0.05‰＝20(元)。[單選題]10.下列原則中，屬于體現(xiàn)稅收公平內(nèi)涵的是()。A)稅收制度由民意機(jī)關(guān)參與制定B)稅收要保證國(guó)家財(cái)政收入充分并有彈性C)稅收額外負(fù)擔(dān)最小化D)對(duì)納稅人不同來源的收入予以不同的征稅方式答案:D解析:本題考查現(xiàn)代稅收原則。稅收制度由民意機(jī)關(guān)參與制定，是稅收財(cái)政原則中便利原則的要求，選項(xiàng)A不符合題意。稅收要保證國(guó)家財(cái)政收入充分并有彈性，是稅收財(cái)政原則中充裕原則和彈性原則的要求，選項(xiàng)B不符合題意。稅收額外負(fù)擔(dān)最小化，是稅收經(jīng)濟(jì)原則中效率原則的要求，選項(xiàng)C不符合題意。對(duì)納稅人不同來源的收入予以不同的征稅方式，體現(xiàn)了稅收公平的內(nèi)涵，故正確答案為D。[單選題]11.中觀財(cái)政政策以（）為調(diào)整對(duì)象。A)國(guó)民收入B)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益C)個(gè)人收入水平D)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)答案:D解析:（1）中觀財(cái)政政策，是指以產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)為調(diào)節(jié)對(duì)象，努力實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)合理化的財(cái)政政策。（2）宏觀財(cái)政政策，是指通過對(duì)經(jīng)濟(jì)總量發(fā)揮作用，來調(diào)節(jié)社會(huì)總供給和社會(huì)總需求的財(cái)政政策，通常也被稱為經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定政策。國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的總量主要包括：就業(yè)率、物價(jià)總水平、投資、消費(fèi)、國(guó)際收支、貨幣供應(yīng)量和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率等。（3）微觀財(cái)政政策，是指財(cái)政政策通過影響經(jīng)濟(jì)個(gè)體的經(jīng)濟(jì)行為或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)而發(fā)揮作用。這種作用的結(jié)果通常是影響相對(duì)價(jià)格，從而影響個(gè)體（企業(yè)或個(gè)人）的經(jīng)濟(jì)行為或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。[單選題]12.根據(jù)?經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論?，當(dāng)政府部門加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)的干預(yù)時(shí)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入了（）階段。A)早期B)中期C)成熟D)衰退答案:B解析:本題考查財(cái)政支出規(guī)模的增長(zhǎng)趨勢(shì)。根據(jù)?經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論?，當(dāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入中期階段以后，市場(chǎng)失靈的問題日益突出，成為阻礙經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入成熟階段的關(guān)鍵因素，從而要求政府部門加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)的干預(yù)。[單選題]13.采用基金預(yù)算模式編制社會(huì)保障預(yù)算的缺點(diǎn)是()。A)政府有可能失去對(duì)社會(huì)保障事業(yè)的控制，使其成為獨(dú)立性很大的單純的社會(huì)福利事業(yè)B)易使社會(huì)保障預(yù)算的編制流于形式C)涉及部門利益的重新調(diào)整，實(shí)施難度很大；具體編制方法比較復(fù)雜D)政府參與過多，在?福利支出剛性?的影響下，易于給財(cái)政造成較大的負(fù)擔(dān)答案:A解析:本題考查中國(guó)全口徑預(yù)算模式的選擇。基金預(yù)算模式是指國(guó)家的社會(huì)保障事業(yè)的財(cái)務(wù)狀況以基金的形式反映，不包括政府公共預(yù)算之內(nèi)，基金預(yù)算模式的缺點(diǎn)是政府有可能失去對(duì)社會(huì)保障事業(yè)的控制，使其成為獨(dú)立性很大的單純的社會(huì)福利事業(yè)。[單選題]14.歐茨提出并非所有公共物品和服務(wù)都具有相似空間特征觀點(diǎn)的著作是()。A)《國(guó)富論》B)《財(cái)政聯(lián)邦主義》C)《地方支出的純理論》D)《政府間財(cái)政關(guān)系理論與實(shí)踐》答案:B解析:本題考查財(cái)政分權(quán)理論。歐茨在其經(jīng)典名著《財(cái)政聯(lián)邦主義》中提出，財(cái)政分權(quán)理論是以這樣一個(gè)現(xiàn)實(shí)為基礎(chǔ)的，即并非所有公共物品和服務(wù)都具有相似的空間特征，一些公共物品和服務(wù)可以使整個(gè)國(guó)家受益，而另一些公共物品和服務(wù)只能使某一地區(qū)受益。[單選題]15.零基預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)不包括()。A)預(yù)算收支安排不受以往年度收支的約束B)可以充分發(fā)揮預(yù)算政策的調(diào)控功能C)編制工作簡(jiǎn)便易行D)可突出當(dāng)年政府的經(jīng)濟(jì)社會(huì)政策重點(diǎn)答案:C解析:本題考查政府預(yù)算編制模式。零基預(yù)算是在編制預(yù)算時(shí)對(duì)預(yù)算收支指標(biāo)的安排，根據(jù)當(dāng)年政府預(yù)算政策要求、財(cái)力狀況和經(jīng)濟(jì)與社會(huì)事業(yè)發(fā)展需要重新核定，而不考慮該指標(biāo)以前年度收支的狀況或基數(shù)。零基預(yù)算須對(duì)每年所有的收支都進(jìn)行審核，需要耗費(fèi)大量人力、物力和財(cái)力工作。因此C選項(xiàng)說編制工作簡(jiǎn)便易行是錯(cuò)誤的。[單選題]16.古典學(xué)派財(cái)政政策的核心是A)增加財(cái)政投資B)加大征稅力度C)赤字財(cái)政D)廉價(jià)政府和健全財(cái)政答案:D解析:[單選題]17.增值稅的稅收實(shí)踐最早開始于A)美國(guó)B)英國(guó)C)法國(guó)D)德國(guó)答案:C解析:[單選題]18.今年10月，某中國(guó)居民因出租自有的一套檢測(cè)設(shè)備，取得租金收入為5000元。設(shè)備原值10萬元。根據(jù)規(guī)定，其應(yīng)納個(gè)人所得稅為()元。(不考慮其他稅費(fèi))A)400B)420C)800D)1000答案:C解析:本題考查個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。個(gè)人出租設(shè)備取得租金收入，按財(cái)產(chǎn)租賃所得計(jì)征個(gè)人所得稅。應(yīng)納個(gè)人所得稅＝5000×(1－20%)×20%＝800(元)。[單選題]19.個(gè)人所得額納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照()定額扣除。A)1200元B)2000元C)2400元D)3600元答案:D解析:本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。[單選題]20.投資乘數(shù)反映的是（）。A)投資與收入的關(guān)系B)基礎(chǔ)投資與產(chǎn)業(yè)規(guī)模的關(guān)系C)原始投資與后續(xù)投資的關(guān)系D)投資與儲(chǔ)蓄的關(guān)系答案:A解析:本題考查財(cái)政投資性支出。投資乘數(shù)的作用是指每增加1元投資所引起的收入增長(zhǎng)的倍數(shù)，乘數(shù)與邊際消費(fèi)傾向同方向變化，邊際消費(fèi)傾向越大，乘數(shù)越大，同邊際儲(chǔ)蓄傾向呈反向變化。[單選題]21.下列固定資產(chǎn)可以計(jì)提折舊的是（）。A)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)B)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)C)未使用的房屋D)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)答案:C解析:本題考查企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理。未使用的房屋要計(jì)提折舊。不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)有：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；（2）以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)；（3）以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；（4）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；（5）與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn)；（6）單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地。[單選題]22.重置投資是指A)流動(dòng)資產(chǎn)投資B)固定資產(chǎn)投資C)無形資產(chǎn)投資D)金融資產(chǎn)投資答案:A解析:[單選題]23.按照我國(guó)印花稅的規(guī)定,下列各項(xiàng)應(yīng)稅對(duì)象中適用稅率最低的是()。A)借款合同B)購(gòu)銷合同C)勘測(cè)合同D)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)答案:A解析:[單選題]24.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)使用的企業(yè)所得稅的稅率為()。A)10%B)15%C)20%D)25%答案:B解析:多選[單選題]25.在對(duì)某企業(yè)的納稅檢查中，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)本月將購(gòu)買的辦公用品8000元誤記為80000元，對(duì)此應(yīng)做的會(huì)計(jì)賬務(wù)調(diào)整分錄為（）。A)借：管理費(fèi)用8000貸：銀行存款8000B)借：管理費(fèi)用80000貸：銀行存款80000C)借：生產(chǎn)成本72000貸：銀行存款72000D)借：管理費(fèi)用-72000貸：銀行存款-72000答案:D解析:【知識(shí)點(diǎn)】賬務(wù)調(diào)整的基本方法。紅字沖銷法適用于會(huì)計(jì)科目用錯(cuò)及會(huì)計(jì)科目正確但核算金額錯(cuò)誤的情況。本題應(yīng)做的會(huì)計(jì)賬戶調(diào)整為：借：管理費(fèi)用-72000貸：銀行存款-72000[單選題]26.在下列三級(jí)超額累進(jìn)稅率下，若某人的應(yīng)稅所得為10000元，則應(yīng)納稅額為()。A)500元B)1500元C)2000元D)4000元答案:B解析:本題考查稅制要素。應(yīng)納稅額＝5000×10%＋(10000－5000)×20%＝1500(元)。[單選題]27.下列關(guān)于財(cái)政?內(nèi)在穩(wěn)定器?的說法，錯(cuò)誤的是（）。A)內(nèi)在穩(wěn)定器需要借助外力產(chǎn)生直接的效果B)內(nèi)在穩(wěn)定器的調(diào)節(jié)主要表現(xiàn)在財(cái)政收入和支出兩方面的制度C)內(nèi)在穩(wěn)定器使財(cái)政收支與社會(huì)總供求呈相反方向變化D)財(cái)政收支制度設(shè)計(jì)具有對(duì)經(jīng)濟(jì)總量自動(dòng)調(diào)節(jié)的功能答案:A解析:[單選題]28.國(guó)際稅收研究涉及的主要稅種是（）。A)流轉(zhuǎn)稅和所得稅B)流轉(zhuǎn)稅和資源稅C)所得稅和資源稅D)所得稅和資本收益稅答案:D解析:一般來看，對(duì)于流轉(zhuǎn)稅按流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)或一次性交易的行為的發(fā)生征稅，在某一時(shí)間點(diǎn)、某一流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)發(fā)生的地域空間是一定的，不會(huì)發(fā)生跨國(guó)重復(fù)征稅問題，也就是不涉及國(guó)家間的利益分配，因此，通常認(rèn)為國(guó)際稅收主要研究所得稅和資本收益稅方面的問題。[單選題]29.不論是中央稅、共享稅還是地方稅收，其立法權(quán)均屬A)地方政府B)中央政府C)省級(jí)政協(xié)D)省級(jí)人大答案:B解析:[單選題]30.事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)處置收入屬于（）所有。A)該事業(yè)單位B)本級(jí)政府C)國(guó)家D)國(guó)務(wù)院答案:C解析:本題考查事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)的處置。事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)處置收入屬于國(guó)家所有，應(yīng)當(dāng)按照政府非稅收入管理的規(guī)定，實(shí)行?收支兩條線?管理。[單選題]31.2015年5月，中國(guó)居民企業(yè)甲以其持有的一處房產(chǎn)向另外一家居民企業(yè)乙進(jìn)行投資，雙方約定投資價(jià)款5000萬元，該房產(chǎn)原值2000萬元，取得的貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得3000萬元，不考慮其他因素，假設(shè)甲企業(yè)最大限度的享受現(xiàn)行非貨幣性自產(chǎn)對(duì)外投資的企業(yè)所得稅政策，則2015年甲企業(yè)至少應(yīng)確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得（）。A)600B)1000C)3000D)5000答案:A解析:[單選題]32.目前澳大利亞和加拿大的公共養(yǎng)老計(jì)劃，采取的社會(huì)保障制度的模式是（）。A)社會(huì)救濟(jì)型B)社會(huì)保險(xiǎn)型C)節(jié)儉基金型D)普遍津貼型答案:A解析:本題考查社會(huì)保障制度的類型。目前澳大利亞和加拿大的公共養(yǎng)老金計(jì)劃，是采取社會(huì)救濟(jì)型的模式。[單選題]33.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，適用的企業(yè)所得稅法定稅率為()。A)10%B)20%C)25%D)33%答案:B解析:本題考查企業(yè)所得稅的稅率。非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，法定稅率為20%。但根據(jù)企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，對(duì)其境內(nèi)所得減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。所以，其法定稅率為20%，優(yōu)惠稅率為10%。[單選題]34.甲國(guó)A公司今年境內(nèi)、外所得總計(jì)200萬元，其中來自境內(nèi)所得為160萬元，來自設(shè)在乙國(guó)的分公司所得為40萬元，在乙國(guó)已納所得稅額為12萬元。甲國(guó)的稅率為30%，但甲國(guó)對(duì)本國(guó)居民來自境外所得實(shí)行15%的低稅率。兩國(guó)均實(shí)行屬人兼屬地稅收管轄權(quán)。則A公司本年總的應(yīng)納稅額為()萬元。A)6B)48C)54D)66答案:D解析:本題考查國(guó)際重復(fù)征稅的產(chǎn)生與免除。甲國(guó)政府對(duì)本國(guó)A公司來自乙國(guó)的40萬元所得，單獨(dú)征收15%的所得稅，則A公司來自乙國(guó)的40萬元所得應(yīng)納稅額＝40×15％＝6(萬元)。A公司來自境內(nèi)的160萬元所得應(yīng)納稅額＝160×30％＝48(萬元)。A公司在乙國(guó)已納稅額為12萬元。則A公司總稅負(fù)＝6＋48＋12＝66(萬元)。[單選題]35.要求政府的所有財(cái)政收支都要反映在預(yù)算算中，不得隱瞞、造假賬，不得有預(yù)算以外的財(cái)政收支，這是()原則對(duì)預(yù)算的要求。A)公開性B)可靠性C)完整性D)統(tǒng)一性答案:C解析:[單選題]36.某居民企業(yè)2018年轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)收入是2500萬元，相關(guān)的成本、費(fèi)用、稅金、損失是1775萬元，已知該企業(yè)無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（）萬元。A)28.125B)56.25C)90.63D)181.25答案:A解析:本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。所以企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=（2500－1775－500）×25%×50%=28.125（萬元）。[單選題]37.在量的方面對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)進(jìn)行衡量，其衡量角度不包括（）。A)人口指標(biāo)B)人均占有國(guó)民收入C)可持續(xù)發(fā)展D)國(guó)民收入答案:C解析:本題考查財(cái)政政策的目標(biāo)。對(duì)經(jīng)濟(jì)是否增長(zhǎng)的評(píng)價(jià)包括質(zhì)和量?jī)蓚€(gè)方面。在質(zhì)的方面，對(duì)現(xiàn)代國(guó)家的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)應(yīng)從可持續(xù)發(fā)展的經(jīng)濟(jì)角度來衡量。超壓卷，考前一周更新，在量的方面，為衡量社會(huì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)狀況，一般采用國(guó)民收入指標(biāo)、人口指標(biāo)、人均占有國(guó)民收入指標(biāo)等一系列宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)來反映。[單選題]38.自2014年12月1日至2023年8月31日，對(duì)充填開采置換出來的煤炭的資源稅處理為()。A)免征資源稅B)資源稅減征50%C)資源稅減征40%D)資源稅減征30%答案:B解析:本題考查資源稅。自2014年12月1日至2023年8月31日，對(duì)充填開采置換出來的煤炭，資源稅減征50%。[單選題]39.借款合同的印花稅稅率為（）。A)1‰B)0.05‰C)2‰D)0.3‰答案:B解析:本題考查印花稅的稅率。借款合同的印花稅稅率為0.05‰。[單選題]40.為解決一定預(yù)算管理體制框架內(nèi)存在的財(cái)政收支縱向非均衡和橫向非均衡的問題，可以采用的手段是()制度。A)封頂補(bǔ)貼B)配套補(bǔ)貼C)無配套補(bǔ)貼D)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付答案:D解析:本題考查政府間轉(zhuǎn)移支付的含義與特點(diǎn)。政府間財(cái)政轉(zhuǎn)移支付是解決一定預(yù)算管理體制框架內(nèi)存在的財(cái)政收支縱向非均衡和橫向非均衡的問題。D項(xiàng)正確。ABC項(xiàng)教材未涉及，為干擾項(xiàng)。[單選題]41.關(guān)于政府預(yù)算管理體制的說法，錯(cuò)誤的是（）。A)政府間的財(cái)政關(guān)系主要通過政府預(yù)算管理體制具體體現(xiàn)B)政府預(yù)算管理體制是正確處理各級(jí)政府之間的分配關(guān)系，確定各級(jí)預(yù)算收支范圍和管理職權(quán)的一項(xiàng)根本制度C)預(yù)算收支范圍主要涉及國(guó)家財(cái)力在中央與地方如何分配的問題D)政府間的事權(quán)劃分是財(cái)政分權(quán)管理體制的基本內(nèi)容和制度保障答案:C解析:本題考查財(cái)政預(yù)算管理體制。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，預(yù)算收支范圍涉及國(guó)家財(cái)力在中央與地方，及地方各級(jí)政府問如何分配的問題。[單選題]42.通過關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的商品交易、勞務(wù)派遣、金融行為等，將利潤(rùn)聚集在低稅率國(guó)家(或地區(qū))，盡可能降低在高稅率國(guó)家(或地區(qū))的稅負(fù)是國(guó)際避稅的基本手段中()的常見方式。A)利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)轉(zhuǎn)移利潤(rùn)B)利用避稅地規(guī)避納稅義務(wù)C)濫用國(guó)際稅收協(xié)定D)利用低價(jià)傾銷避免納稅義務(wù)答案:A解析:本題考查國(guó)際避稅與反避稅。利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)轉(zhuǎn)移利潤(rùn)最常見的方式是通過關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的商品交易、勞務(wù)派遣、金融行為等，將利潤(rùn)聚集在低稅率國(guó)家(或地區(qū))，盡可能降低在高稅率國(guó)家(或地區(qū))的稅負(fù)。[單選題]43.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售果木酒，取得不含增值稅銷售額10萬元，同時(shí)收取包裝物租金0.585萬元、優(yōu)質(zhì)費(fèi)2.34萬元。已知果木酒增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為10%，則甲酒廠當(dāng)月銷售果木酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額是（）萬元。A)1.29B)1.06C)1.26D)1.05答案:C解析:本題考查消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。本題中果木酒所涉及包裝物押金應(yīng)并入酒類產(chǎn)品銷售額中征收消費(fèi)稅。故應(yīng)納稅額=含稅銷售額/（1+增值稅稅率）×消費(fèi)稅稅率=[10＋（0.585＋2.34）÷（1＋13%）]×10%＝1.26（萬元）[單選題]44.法人或其他經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)凈值超過需要擔(dān)保的稅額及滯納金()倍以上的，被視為具有納稅擔(dān)保能力。A)1B)2C)3D)5答案:B解析:本題考查納稅擔(dān)保。法人或其他經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)凈值超過需要擔(dān)保的稅額及滯納金2倍以上的，自然人、法人或其他經(jīng)濟(jì)組織所擁有或者依法可以處分的未設(shè)置擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)的價(jià)值超過需要擔(dān)保的稅額及滯納金的，被視為具有納稅擔(dān)保能力。[單選題]45.()是以繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人為繳納人來征收的，凡繳納這兩稅的單位和個(gè)人都應(yīng)繳納。A)資源稅B)城市維護(hù)建設(shè)稅C)城鎮(zhèn)土地使用稅D)印花稅答案:B解析:本題考查城建稅的含義。資源稅是以各種應(yīng)稅自然資源為課稅對(duì)象、為了調(diào)節(jié)資源級(jí)差收入并體現(xiàn)國(guó)有資源有償使用而征收的一種稅。A項(xiàng)錯(cuò)誤。城市維護(hù)建設(shè)稅是以繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人為繳納人來征收的，凡繳納這兩稅的單位和個(gè)人都應(yīng)繳納。B項(xiàng)正確。城鎮(zhèn)土地使用稅是指國(guó)家在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)，對(duì)使用土地的單位和個(gè)人，以其實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，按照規(guī)定的稅額計(jì)算征收的一種稅。C項(xiàng)錯(cuò)誤。印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。D項(xiàng)錯(cuò)誤。[單選題]46.某運(yùn)輸企業(yè)進(jìn)口一輛小汽車，小汽車的關(guān)稅完稅價(jià)格是50萬元，關(guān)稅稅率20%，消費(fèi)稅稅率25%，則該運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納的車輛購(gòu)置稅為()萬元。A)7.25B)7.38C)8D)8.13答案:C解析:本題考查車輛購(gòu)置稅。小汽車車輛購(gòu)置稅＝(50＋50×20%)÷(1－25%)×10%＝8(萬元)。[單選題]47.關(guān)于減免稅申請(qǐng)與處理的說法，正確的是（）。A)納稅人只能向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)減免稅B)納稅人只能向直接有權(quán)審批的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)C)納稅人申請(qǐng)的減免稅材料不詳或存在錯(cuò)誤的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理D)納稅人申請(qǐng)的減免稅項(xiàng)目，依法不需要由稅務(wù)機(jī)關(guān)審查后執(zhí)行的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知納稅人不受理答案:D解析:本題考查減免稅的管理。選項(xiàng)A、B錯(cuò)誤。納稅人既可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)減免稅，也可以直接向有權(quán)審批的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，納稅人申請(qǐng)的減免稅材料不詳或存在錯(cuò)誤的。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)告知并允許納稅人更正。[單選題]48.下列按照支付所得的企業(yè)所在地確定所得來源地的是()。A)銷售貨物所得B)提供勞務(wù)所得C)特許權(quán)使用費(fèi)所得D)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得答案:C解析:本題考查企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象。權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定。所得來源的確定：<1>銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定。<2>提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定。<3>轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得。(1)不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定。(2)動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定。(3)權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定。<4>股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定。<5>利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定。[單選題]49.下列稅種中，屬于財(cái)產(chǎn)稅類的是（）。A)資源稅B)房產(chǎn)稅C)耕地占用稅D)個(gè)人所得稅答案:B解析:本題考查我國(guó)現(xiàn)行稅收法律制度。財(cái)產(chǎn)稅類包括房產(chǎn)稅、契稅、車船稅。[單選題]50.繳納消費(fèi)稅時(shí)，納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起()內(nèi)申報(bào)納稅。A)10日B)15日C)1個(gè)月D)三個(gè)月答案:B解析:本題考查消費(fèi)稅的征收管理。繳納消費(fèi)稅時(shí)，納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。[單選題]51.關(guān)于科學(xué)研究支出，下列說法錯(cuò)誤的是（）。A)科學(xué)研究是可以由個(gè)人或集體去完成的，一般來說，科學(xué)研究的成果也可以有償轉(zhuǎn)讓B)我國(guó)財(cái)政用于科學(xué)研究支出及其占財(cái)政支出和GDP的比重基本上逐年有所提高C)基礎(chǔ)科學(xué)的經(jīng)費(fèi)應(yīng)由微觀主體來承擔(dān)D)應(yīng)用性研究經(jīng)費(fèi)可由微觀主體來承擔(dān)答案:C解析:本題考查科學(xué)研究支出。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，科學(xué)研究是為社會(huì)共同需要的，但由于一部分科學(xué)研究的成本與運(yùn)用科研成果所獲得的利益不易通過市場(chǎng)交換對(duì)稱起來，所以，用于那些外部效應(yīng)較強(qiáng)的科學(xué)研究支出，主要是基礎(chǔ)科學(xué)的經(jīng)費(fèi)，應(yīng)由政府承擔(dān)；而那些可以通過市場(chǎng)交換來充分彌補(bǔ)成本的科學(xué)研究支出，主要是應(yīng)用性研究經(jīng)費(fèi)，則可由微觀主體來承擔(dān)。[單選題]52.充分重視并發(fā)揮社團(tuán)在公共預(yù)算改革中的積極作用，將成為當(dāng)下預(yù)算改革的一個(gè)突破口，這是()對(duì)政府預(yù)算的研究結(jié)果。A)社會(huì)學(xué)B)政治學(xué)C)管理學(xué)D)經(jīng)濟(jì)學(xué)答案:A解析:本題考查現(xiàn)代政府預(yù)算的多重研究視角。社會(huì)學(xué)視角下的政府預(yù)算：充分重視并發(fā)揮社團(tuán)在公共預(yù)算改革中的積極作用，將成為當(dāng)下預(yù)算改革的一個(gè)突破口。[單選題]53.國(guó)家稅收課征的依據(jù)是國(guó)家的()。A)政治權(quán)力B)財(cái)產(chǎn)權(quán)力C)管理權(quán)力D)財(cái)產(chǎn)與政治權(quán)力答案:A解析:[單選題]54.我國(guó)的預(yù)算體系由()組成。A)中央和地方兩級(jí)預(yù)算B)中央.省.市三級(jí)預(yù)算C)中央.省.市.縣四級(jí)預(yù)算D)中央.省.市.縣.鄉(xiāng)五級(jí)預(yù)算答案:D解析:[單選題]55.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某企業(yè)進(jìn)行納稅檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)將生產(chǎn)領(lǐng)用的原材料5000元誤記為50000元，企業(yè)應(yīng)做的賬務(wù)調(diào)整為（）A)紅字借記?原材料?5000元B)紅字貸記?原材料?5000元C)紅字借記?原材料?45000元D)紅字貸記?原材料?45000元答案:D解析:[單選題]56.關(guān)于投資乘數(shù)的說法，錯(cuò)誤的是（）。A)它反映投資與收入的關(guān)系B)投資乘數(shù)與邊際消費(fèi)傾向同方向變化C)投資乘數(shù)與邊際儲(chǔ)蓄傾向同方向變化D)乘數(shù)原理說明兩個(gè)變量之間的相互關(guān)系，不涉及社會(huì)制度問題答案:C解析:本題考查政府財(cái)政投資。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，投資乘數(shù)與邊際消費(fèi)傾向同方向變化，同邊際儲(chǔ)蓄傾向呈反向變化。[單選題]57.張某2019年1月取得以下幾筆收入：（1）將位于市中心自有兩間120平方米的門面房，出租給陳某經(jīng)營(yíng)服裝。協(xié)議規(guī)定，租用期一年，年租金96000元，本月取得租金收入8000元。另外，本月支付該出租房發(fā)生的修繕費(fèi)用500元，取得普通發(fā)票，本月允許扣除的稅費(fèi)合計(jì)1496元均已繳納，并取得稅票。（2）購(gòu)買體育彩票中獎(jiǎng)取得獎(jiǎng)金100000元，將40000元通過民政部門捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū)。（3）張某在自己本單位取得1月工資收入8800元（現(xiàn)金）。（4）接受朋友無償贈(zèng)送的住房一套，贈(zèng)與合同上注明該住房的公允價(jià)值為280000元。在辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移過程中，支付相關(guān)過戶費(fèi)、印花稅、契稅共10000元。（5）購(gòu)買的國(guó)債的利息收入為1130元。張某無償受贈(zèng)房屋應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A)0B)43200C)54000D)56000答案:C解析:本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)算。受贈(zèng)人因無償受贈(zèng)房屋取得的受贈(zèng)所得，按照?偶然所得?項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅，稅率為20％，其應(yīng)納稅所得額為房地產(chǎn)贈(zèng)與合標(biāo)明的贈(zèng)與房屋價(jià)值減除贈(zèng)與過程中受贈(zèng)人支付的相關(guān)稅費(fèi)后的余額。宋某無償受贈(zèng)房屋應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（280000-10000）×20％=54000（元）。[單選題]58.依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是()。A)高爾夫球包B)電動(dòng)汽車C)竹制筷子D)普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品答案:A解析:[單選題]59.按照事權(quán)和支出責(zé)任劃分屬于中央與地方共同事權(quán)，中央將應(yīng)分擔(dān)部分委托地方實(shí)施而設(shè)立的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付指的是()。A)委托類專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付B)共擔(dān)類專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付C)引導(dǎo)類專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付D)救濟(jì)類專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付答案:B解析:本題考查我國(guó)政府間轉(zhuǎn)移支付制度。共擔(dān)類專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付是指按照事權(quán)和支出責(zé)任劃分屬于中央與地方共同事權(quán)，中央將應(yīng)分擔(dān)部分委托地方實(shí)施而設(shè)立的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付。[單選題]60.下列關(guān)于銷售自己使用過的物品的增值稅處理的說法，正確的是()。A)小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)的，應(yīng)按3％征收率征收增值稅B)小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，依照3%征收率減按2％征收率征收增值稅C)增值稅一般納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，按照3％征收率減半征收增值稅D)增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年以后購(gòu)進(jìn)的抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅答案:D解析:本題考查增值稅的稅率。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，依照3%征收率減按2％征收率征收增值稅。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3％的征收率征收增值稅。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，增值稅一般納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，按照適用稅率征收增值稅。[單選題]61.按出租的租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅的，其稅率為A)1.2%B)3%C)6%D)12%答案:D解析:[單選題]62.財(cái)政支出增長(zhǎng)率的計(jì)算公式為()。A)ΔG(％)＝ΔG/Gn－1B)ΔG(％)＝ΔG/GnC)ΔG(％)＝Gn－Gn－1D)ΔG(％)＝Gn/Gn－1答案:A解析:本題考查財(cái)政支出規(guī)模的衡量指標(biāo)。財(cái)政支出增長(zhǎng)率ΔG(％)＝ΔG/Gn－1。[單選題]63.在新西蘭的績(jī)效預(yù)算法律體系中，要求各部門定期提交財(cái)政報(bào)告，要求實(shí)現(xiàn)中長(zhǎng)期預(yù)算，要求在政府會(huì)計(jì)和預(yù)算中引入權(quán)責(zé)發(fā)生制的法律是（）。A)《國(guó)家部門法案》B)《公共財(cái)政法案》C)《財(cái)政責(zé)任法案》D)《政府預(yù)算績(jī)效管理法案》答案:C解析:本題考查政府預(yù)算績(jī)效管理的前提。新西蘭不斷完善績(jī)效預(yù)算法律體系，相繼制定了《國(guó)家部門法案》《公共財(cái)政法案》《財(cái)政責(zé)任法案》等多部法律。其中《財(cái)政責(zé)任法案》要求各部門定期提交財(cái)政報(bào)告，要求實(shí)現(xiàn)中長(zhǎng)期預(yù)算，要求在政府會(huì)計(jì)和預(yù)算中引入權(quán)責(zé)發(fā)生制等。第2部分：多項(xiàng)選擇題，共33題，每題至少兩個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]64.根據(jù)財(cái)政政策具有調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)周期的作用來劃分，財(cái)政政策可分為()。A)自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策B)擴(kuò)張性財(cái)政政策C)相機(jī)抉擇的財(cái)政政策D)緊縮性財(cái)政政策答案:AC解析:[多選題]65.某企業(yè)2016年6月10日領(lǐng)取了工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照，之后設(shè)置了賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。9月18日，會(huì)計(jì)發(fā)現(xiàn)一張購(gòu)買原材料的發(fā)票上金額填寫錯(cuò)誤，交由出具單位予以更正，并在更正處加蓋了出具單位印章，據(jù)此進(jìn)行了會(huì)計(jì)核算。2012年12月份，該企業(yè)財(cái)務(wù)人員感到自身賬簿核算很不規(guī)范，容易被查出問題，便將開業(yè)以來的賬簿及發(fā)票自行進(jìn)行了銷毀，后被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，受到嚴(yán)厲的處罰。根據(jù)上述資料，回答下列問題：當(dāng)企業(yè)賬簿保存期滿，進(jìn)行銷毀時(shí)正確的做法有（）。A)經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，進(jìn)行銷毀B)編造銷毀清冊(cè)C)銷售給可靠的廢舊物資收購(gòu)部門D)報(bào)主管部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，然后在其監(jiān)督下銷毀答案:BD解析:本題考查賬簿憑證管理。保管期滿需要銷毀時(shí)，應(yīng)編造銷毀清冊(cè)，報(bào)主管部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)然后在其監(jiān)督下銷毀。因此AC做法錯(cuò)誤；[多選題]66.某企業(yè)2016年6月10日領(lǐng)取了工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照，之后設(shè)置了賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。9月18日，會(huì)計(jì)發(fā)現(xiàn)一張購(gòu)買原材料的發(fā)票上金額填寫錯(cuò)誤，交由出具單位予以更正，并在更正處加蓋了出具單位印章，據(jù)此進(jìn)行了會(huì)計(jì)核算。2012年12月份，該企業(yè)財(cái)務(wù)人員感到自身賬簿核算很不規(guī)范，容易被查出問題，便將開業(yè)以來的賬簿及發(fā)票自行進(jìn)行了銷毀，后被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，受到嚴(yán)厲的處罰。根據(jù)上述資料，回答下列問題：納稅人的下列做法中正確的有（）。A)原始憑證金額填寫錯(cuò)誤交由出具單位更正不符合規(guī)定。B)根據(jù)規(guī)定，原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。C)原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。D)原始憑證金額填寫錯(cuò)誤交由出具單位更正符合規(guī)定。答案:ABC解析:本題考查賬簿憑證管理。原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改；根據(jù)規(guī)定，原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章；原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。因此A選項(xiàng)正確，D選項(xiàng)錯(cuò)誤；[多選題]67.下列屬于我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算收入內(nèi)容的有()。A)各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)收入B)一般公共預(yù)算補(bǔ)助收入C)集體補(bǔ)助收入D)上一年度結(jié)余E)下級(jí)上解收入答案:ABCE解析:本題考查我國(guó)全口徑預(yù)算模式的選擇。社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算收入包括各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)收入、利息收入、投資收益、一般公共預(yù)算補(bǔ)助收入、集體補(bǔ)助收入、轉(zhuǎn)移收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、下級(jí)上解收入和其他收入。[多選題]68.下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，準(zhǔn)予扣除外購(gòu)已稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的有（）。A)以已稅高檔化妝品生產(chǎn)的高檔化妝品B)以已稅鞭炮、焰火生產(chǎn)的鞭炮、焰火C)以外購(gòu)的已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制筷子藝術(shù)品D)以外購(gòu)的已稅汽油、柴油為原料連續(xù)生產(chǎn)的汽油、柴油E)以已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品答案:ABDE解析:本題考查消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，以外購(gòu)的已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷子，銷售額中可扣除外購(gòu)已稅木制一次性筷子已納的消費(fèi)稅。[多選題]69.關(guān)于財(cái)政赤字的計(jì)算口徑，下列說法正確的有（）。A)硬赤字和軟赤字是計(jì)算財(cái)政赤字的兩種方法B)硬赤字可以通過發(fā)行公債來彌補(bǔ)C)軟赤字的經(jīng)濟(jì)后果是向社會(huì)投放沒有物資保證的貨幣購(gòu)買力，構(gòu)成通貨膨脹D)目前世界上大多數(shù)國(guó)家都采用軟赤字的計(jì)算口徑來統(tǒng)計(jì)本國(guó)的財(cái)政赤字E)軟赤字的彌補(bǔ)方法是?赤字債務(wù)化?答案:ADE解析:本題考查財(cái)政赤字的分類。B項(xiàng)和C項(xiàng)錯(cuò)誤，對(duì)于硬赤字的彌補(bǔ)而言，財(cái)政只能通過向中央銀行借款或透支。在銀行信貸資金緊張的情況下，硬赤字的經(jīng)濟(jì)后果將是向社會(huì)投放沒有物資保證的貨幣購(gòu)買力，從而構(gòu)成通貨膨脹，引起物價(jià)上漲，沖擊經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行。[多選題]70.具有財(cái)政補(bǔ)貼性質(zhì)的退稅形式有()A)多征退稅B)再投資退稅C)誤征退稅D)提取代征手續(xù)費(fèi)退稅E)出口退稅答案:BE解析:[多選題]71.關(guān)于納稅人依法履行納稅申報(bào)手續(xù)的說法，正確的有（）。A)納稅人、扣繳義務(wù)人可采用郵寄申報(bào)的方式申報(bào)納稅B)納稅人依法享受免稅政策，在免稅期間仍應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報(bào)C)納稅申報(bào)期限的最后一天是法定節(jié)假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一天D)納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報(bào)的，可在不可抗力情形消除后15日內(nèi)辦理納稅申報(bào)E)取得臨時(shí)應(yīng)稅收入的納稅人，在發(fā)生納稅義務(wù)之后，應(yīng)當(dāng)立即向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)答案:ABCE解析:本題考查納稅申報(bào)。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報(bào)的，可在不可抗力情形消除后立即辦理納稅申報(bào)。[多選題]72.關(guān)于增值稅減稅免稅的說法正確的有()。A)跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、出租不動(dòng)產(chǎn)的小規(guī)模納稅人，按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過15萬元的，當(dāng)期無須預(yù)繳稅款B)個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)的銷售額達(dá)到起征點(diǎn)的，僅對(duì)超過部分計(jì)算繳納增值稅C)社會(huì)團(tuán)體收取的會(huì)費(fèi)免征增值稅D)增值稅起征點(diǎn)的調(diào)整由財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定E)納稅人將國(guó)有農(nóng)用地出租給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，免征增值稅答案:ACDE解析:本題考查增值稅的減免。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)的銷售額達(dá)到起征點(diǎn)的，全額計(jì)算繳納增值稅。[多選題]73.政府采購(gòu)主要是集中采購(gòu)所需的()。A)貨物B)服務(wù)C)工程D)自然資源E)無形資產(chǎn)答案:ABC解析:本題考查政府采購(gòu)制度的含義。政府采購(gòu)是指國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織，使用財(cái)政性資金采購(gòu)依法制定的集中采購(gòu)目錄以內(nèi)的或者采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。[多選題]74.財(cái)政政策作為政府的經(jīng)濟(jì)管理手段，主要功能包括（）。A)導(dǎo)向功能B)監(jiān)督功能C)協(xié)調(diào)功能D)控制功能E)穩(wěn)定功能答案:ACDE解析:本題考查財(cái)政政策的功能。財(cái)政政策作為政府的經(jīng)濟(jì)管理手段，主要功能包括導(dǎo)向功能、協(xié)調(diào)功能、控制功能和穩(wěn)定功能。[多選題]75.關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有（）。A)從2014年11月17日起，對(duì)香港企業(yè)投資者通過滬港通投資上海證券交易所上市A股取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得，暫免征收所得稅B)一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅C)國(guó)際金融組織向中國(guó)政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得，免征企業(yè)所得稅D)從2014年11月17日起，對(duì)QFII、RQFI1取得的來源于中國(guó)境內(nèi)的股票等權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，減半征收企業(yè)所得稅E)遠(yuǎn)洋捕撈取得的所得，免征企業(yè)所得稅答案:ABCE解析:本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，從2014年11月17日起，對(duì)QFII、RQFII取得的來源于中國(guó)境內(nèi)的股票等權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，暫免征收企業(yè)所得稅。[多選題]76.財(cái)政的轉(zhuǎn)移性支出主要有()。A)行政管理支出B)國(guó)防支出C)財(cái)政補(bǔ)貼支出D)養(yǎng)老保險(xiǎn)支出E)國(guó)債利息支出答案:CDE解析:本題考查轉(zhuǎn)移性支出的內(nèi)容。財(cái)政的轉(zhuǎn)移性支出主要有主要包括政府部門用于補(bǔ)貼、債務(wù)利息、失業(yè)救濟(jì)金、養(yǎng)老保險(xiǎn)等方面的支出，故CDE正確。行政管理支出、國(guó)防支出屬于購(gòu)買性支出，故AB錯(cuò)誤。[多選題]77.一般性政策工具是中央銀行運(yùn)用最多的傳統(tǒng)工具，具體包括（）。A)再貼現(xiàn)率B)再貸款C)公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)D)法定存款準(zhǔn)備金率E)信貸規(guī)模答案:ACD解析:本題考查貨幣政策工具。貨幣政策中，一般性政策工具包括法定存款準(zhǔn)備金率、再貼現(xiàn)率和公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)。[多選題]78.關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的征收管理的說法，正確的有()。A)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的當(dāng)日B)納稅人應(yīng)當(dāng)向企業(yè)所得在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納環(huán)境保護(hù)稅C)環(huán)境保護(hù)稅按月計(jì)算，按季申報(bào)繳納D)納稅人按季申報(bào)繳納的，應(yīng)當(dāng)自季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)并繳納稅款E)納稅人按次申報(bào)繳納的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起7日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)并繳納稅款答案:ACD解析:本題考查環(huán)境保護(hù)稅。選項(xiàng)B，納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅污染物排放地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納環(huán)境保護(hù)稅。選項(xiàng)E，納稅人按次申報(bào)繳納的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)并繳納稅款。[多選題]79.以下各種稅種中，不是城建稅計(jì)算依據(jù)的是()。A)增值稅B)消費(fèi)稅C)土地增值稅D)企業(yè)所得稅E)個(gè)人所得稅答案:CDE解析:本題考查城建稅的計(jì)稅依據(jù)。增值稅、消費(fèi)稅是城建稅的計(jì)稅依據(jù)，AB項(xiàng)是。企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、土地增值稅不是城建稅的計(jì)稅依據(jù)，CEE項(xiàng)不是。本題要求選擇不是的選項(xiàng)。[多選題]80.積累性支出包括（）。A)基本建設(shè)支出B)企業(yè)挖潛改造支出C)國(guó)家物資儲(chǔ)備支出D)生產(chǎn)性支農(nóng)支出E)國(guó)防支出答案:ACD解析:積累性支出是財(cái)政直接增加社會(huì)物質(zhì)財(cái)富及國(guó)家物資儲(chǔ)備的支出，主要包括基本建設(shè)支出、國(guó)家物資儲(chǔ)備支出、生產(chǎn)性支農(nóng)支出等項(xiàng)。[多選題]81.國(guó)有資產(chǎn)收益收繳的形式有（）。A)利潤(rùn)B)買賣差價(jià)C)租金D)股息E)上繳資產(chǎn)占用費(fèi)答案:ACDE解析:本題考查經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)管理。國(guó)有資產(chǎn)收益管理能夠充分體現(xiàn)國(guó)家的所有者地位，有利于實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)的價(jià)值管理。國(guó)有資產(chǎn)收益收繳的形式有:利潤(rùn)、租金、股息、紅利，以及上繳資產(chǎn)占用費(fèi)等方式。[多選題]82.期間費(fèi)用檢查中，銷售費(fèi)用主要包括（）。A)廣告費(fèi)B)管理費(fèi)C)運(yùn)輸費(fèi)D)包裝費(fèi)E)展覽費(fèi)答案:ACDE解析:本題考查期間費(fèi)用檢查中的銷售費(fèi)用。銷售費(fèi)用是指應(yīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)的為銷售商品而發(fā)生的費(fèi)用，包括廣告費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、銷售傭金、代銷手續(xù)費(fèi)、經(jīng)營(yíng)性租賃費(fèi)及銷售部門發(fā)生的差旅費(fèi)、工資、福利費(fèi)等費(fèi)用。[多選題]83.預(yù)算草案由()編制。A)財(cái)政部門B)各級(jí)人大C)各級(jí)人大常委會(huì)D)預(yù)算部門E)立法機(jī)關(guān)答案:AD解析:本題考查政府預(yù)算的決策程序。政府或政府部門編制提出預(yù)算草案應(yīng)當(dāng)遵循法定程序。通常情況下，先由財(cái)政部門或預(yù)算部門在認(rèn)真計(jì)算、充分論證的基礎(chǔ)上拿出預(yù)算草案；立法機(jī)構(gòu)審議政府預(yù)算草案應(yīng)當(dāng)遵循法定的程序，即經(jīng)過立法或權(quán)力機(jī)構(gòu)就政府預(yù)算草案進(jìn)行充分討論或辯論，按照少數(shù)服從多數(shù)原則形成預(yù)算執(zhí)行方案；預(yù)算執(zhí)行的調(diào)整應(yīng)當(dāng)遵循法定的程序。[多選題]84.公債償還本金的方式主要有（）。A)市場(chǎng)購(gòu)銷償還法B)抽簽償還法C)固定金額償還法D)到期一次償還法E)調(diào)換償還法答案:ABDE解析:本題考查公債償還本金的方式。公債償還本金的方式主要有：（1）市場(chǎng)購(gòu)銷償還法；（2）抽簽償還法；（3）比例償還法；（4）到期一次償還法；（5）調(diào)換償還法。[多選題]85.以下屬于我國(guó)政府或有隱性債務(wù)的有()。A)金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)B)國(guó)有企業(yè)未彌補(bǔ)虧損C)對(duì)供銷社系統(tǒng)及對(duì)農(nóng)村合作基金會(huì)的援助D)社會(huì)保障資金缺口所形成的債務(wù)E)失業(yè)救濟(jì)負(fù)擔(dān)答案:ABC解析:本題考查我國(guó)政府的直接債務(wù)和或有債務(wù)。我國(guó)政府的或有隱性債務(wù)包括：(1)金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)；(2)國(guó)有企業(yè)未彌補(bǔ)虧損；(3)對(duì)供銷社系統(tǒng)及對(duì)農(nóng)村合作基金會(huì)的援助。選項(xiàng)DE屬于直接隱性債務(wù)。[多選題]86.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列選項(xiàng)中屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施有（）。A)書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款及滯納金的存款B)書面通知納稅人開戶銀行從其銀行存款中扣繳稅款C)扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)D)拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款E)書面通知納稅人的開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款答案:CE解析:本題考查稅收保全措施?？梢圆扇〉亩愂毡Ｈ胧┯校嚎垩?、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)；書面通知納稅人的開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款。[多選題]87.下列關(guān)于公債的說法中，正確的是（）A)政府及其所屬機(jī)構(gòu)是公債的債權(quán)人B)公債的存在依賴于商品經(jīng)濟(jì)和信用經(jīng)濟(jì)的發(fā)展C)公債產(chǎn)生于封建社會(huì)D)公債是世界各國(guó)籌集財(cái)政資金的重要形式E)公債是調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟(jì)的重要工具答案:BDE解析:公債是政府及政府所屬機(jī)構(gòu)以債務(wù)人的身份，按照國(guó)家法律的規(guī)定或合同的約定，同有關(guān)各方發(fā)生的特定的僨權(quán)債務(wù)關(guān)系。選項(xiàng)A錯(cuò)誤。一般認(rèn)為，公債產(chǎn)生于奴隸社會(huì)。選項(xiàng)C錯(cuò)誤。[多選題]88.要想保障政府間財(cái)政關(guān)系成功運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)激勵(lì)相容，必須滿足的條件有（）。A)地方政府自治原則B)共同市場(chǎng)條件C)預(yù)算硬約束條件D)權(quán)力制度化條件E)外部性約束條件答案:ABCD解析:本題考查政府間事權(quán)劃分的原則。要想保障政府間財(cái)政關(guān)系成功運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)激勵(lì)相容，必須滿足的條件有：（1）地方政府自治條件；（2）共同市場(chǎng)條件；（3）預(yù)算硬約束條件；（4）權(quán)力制度化條件。[多選題]89.在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下社會(huì)保障制度的意義體現(xiàn)在()。A)社會(huì)保障制度可以彌補(bǔ)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的缺陷B)社會(huì)保障制度具有?相機(jī)抉擇器?的作用C)社會(huì)保障制度與稅收共同調(diào)節(jié)社會(huì)成員的收入水平D)社會(huì)保障制度可以彌補(bǔ)商業(yè)保險(xiǎn)的局限E)社會(huì)保障制度能最大程度地實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)答案:ACD解析:本題考查市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下社會(huì)保障制度的意義。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下社會(huì)保障制度的意義體現(xiàn)在：(1)社會(huì)保障制度可以彌補(bǔ)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的缺陷；(2)社會(huì)保障制度具有?內(nèi)在穩(wěn)定器?的作用；(3)社會(huì)保障制度與稅收共同調(diào)節(jié)社會(huì)成員的收入水平；(4)社