以數(shù)治稅背景下涉稅信息共享機(jī)制立法研究

以數(shù)治稅背景下涉稅信息共享機(jī)制立法研究以數(shù)治稅背景下涉稅信息共享機(jī)制立法研究

摘要：

隨著信息技術(shù)日益發(fā)展，以數(shù)據(jù)為核心的治理方式逐漸成為現(xiàn)代社會的重要特征之一。在稅收領(lǐng)域，以數(shù)治稅已成為提升稅務(wù)管理效能和提高稅收征管水平的關(guān)鍵途徑。而涉稅信息共享機(jī)制作為實(shí)現(xiàn)數(shù)治稅的重要手段之一，亦呼喚著相應(yīng)的法律制度配套。本文在探討以數(shù)治稅背景下涉稅信息共享機(jī)制立法的必要性和相關(guān)問題的基礎(chǔ)上，提出了相應(yīng)的立法路徑和原則。

一、引言

以數(shù)治稅是指將信息技術(shù)和大數(shù)據(jù)應(yīng)用于稅收管理，通過大數(shù)據(jù)分析、人工智能等手段，提高稅務(wù)管理效能和提高稅收征管水平的方式。信息共享作為以數(shù)治稅的基礎(chǔ)，能夠?qū)崿F(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)之間、稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他相關(guān)部門之間的信息資源共享，提高稅收征管的精準(zhǔn)性和效率。然而，當(dāng)前我國稅收立法對涉稅信息共享機(jī)制的規(guī)范尚不完善，給稅收征管工作帶來了一定的制度障礙。

二、以數(shù)治稅背景下涉稅信息共享機(jī)制的立法必要性

1.提升稅收征管水平

涉稅信息具有較高的價值，通過共享這些涉稅信息，可以更好地整合各類數(shù)據(jù)資源，提高稅務(wù)部門的監(jiān)管能力和稅收征管水平，有助于發(fā)現(xiàn)和防范稅收違法行為并加大對違法行為的打擊力度。

2.促進(jìn)政府間協(xié)作的發(fā)展

稅收征管涉及多個部門的合作和配合。建立健全的涉稅信息共享機(jī)制，能夠促進(jìn)稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他部門之間的信息協(xié)作和共享，增強(qiáng)合作效率，提高政府間的協(xié)調(diào)能力。

3.優(yōu)化營商環(huán)境

涉稅信息共享機(jī)制的建立能夠促進(jìn)審批流程的簡化和便捷，提高稅收征管的透明度，減少企業(yè)遭受不公平待遇的可能性，進(jìn)一步優(yōu)化我國的營商環(huán)境。

三、涉稅信息共享機(jī)制立法的相關(guān)問題

1.法律框架不完善

我國目前并沒有一部專門針對稅收領(lǐng)域的涉稅信息共享機(jī)制立法，缺乏相應(yīng)的法律法規(guī)為稅務(wù)機(jī)關(guān)和相關(guān)部門提供明確的合作依據(jù)。

2.信息保護(hù)與隱私權(quán)保護(hù)問題

涉稅信息共享涉及多個主體之間的信息交換和利用，隱私權(quán)保護(hù)是一個相對較為復(fù)雜的問題。立法應(yīng)充分考慮信息安全與隱私保護(hù)的需求，明確規(guī)定信息共享的邊界和安全保障措施。

3.數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和標(biāo)識問題

要實(shí)現(xiàn)涉稅信息的共享，需要對數(shù)據(jù)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化處理和標(biāo)識，以便各方能夠順利進(jìn)行數(shù)據(jù)交換和使用。在立法過程中，應(yīng)盡量保證數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和標(biāo)識的統(tǒng)一，避免出現(xiàn)數(shù)據(jù)不一致或不兼容的問題。

四、涉稅信息共享機(jī)制立法的路徑和原則

1.立法路徑

在涉稅信息共享機(jī)制的立法中，可以參考其他國家和地區(qū)的相關(guān)立法經(jīng)驗(yàn)，充分借鑒和吸收先進(jìn)的理念和模式，并根據(jù)我國稅務(wù)管理的具體情況進(jìn)行創(chuàng)新。

2.立法原則

-充分尊重信息主體的隱私權(quán)和個人信息保護(hù)，確保信息共享合法、合規(guī)。

-依法確定信息共享的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，建立健全的信息分類和共享機(jī)制。

-加強(qiáng)信息安全保護(hù)，確保共享過程中信息不被泄露或?yàn)E用。

-加強(qiáng)信息共享的監(jiān)督和問責(zé)機(jī)制，確保共享過程的透明和合規(guī)。

五、結(jié)論

在以數(shù)治稅的背景下，建立健全的涉稅信息共享機(jī)制立法是關(guān)鍵一環(huán)。只有通過明確的法律制度和配套措施來規(guī)范稅收信息共享，才能更好地發(fā)揮信息技術(shù)在稅務(wù)管理中的作用，提高稅收征管水平，促進(jìn)政府間合作，進(jìn)一步優(yōu)化我國的營商環(huán)境。因此，立法機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加快涉稅信息共享機(jī)制立法的進(jìn)程，制定相應(yīng)的法律法規(guī)，為涉稅信息共享機(jī)制的建立奠定良好的法律基礎(chǔ)。同時，在立法過程中，需關(guān)注信息保護(hù)和隱私權(quán)保護(hù)等問題，確保信息共享的合法、合規(guī)和安全性在建立涉稅信息共享機(jī)制立法方面，應(yīng)遵循充分尊重信息主體的隱私權(quán)和個人信息保護(hù)的原則，確保信息共享的合法性和合規(guī)性。同時，需要依法確定信息共享的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，建立健全的信息分類和共享機(jī)制。此外，加強(qiáng)信息安全保護(hù)，防止信息泄露和濫用，以及加強(qiáng)信息共享的監(jiān)督和問責(zé)機(jī)制，確保共享過程的透明和合規(guī)。通過明確的法律制度和配套措施來規(guī)范稅收信息共享，可以更好地發(fā)揮信息技術(shù)在稅務(wù)管理中的作用，提高稅收征管水平