大慶沃爾沃企業(yè)金融風險管理現(xiàn)狀分析與評價

PAGEPAGEII大慶沃爾沃企業(yè)金融風險管理現(xiàn)狀分析與評價摘要：近些年來，隨著多元化產業(yè)格局的發(fā)展，金融服務業(yè)務正在逐步發(fā)展起來。金融服務業(yè)務作為一個綜合性的服務平臺，不僅為企業(yè)拓展了新的利潤空間，而且也為企業(yè)與銀行之間構建起了合作的橋梁，為有資金周轉需要的中小貨主企業(yè)提供了一套全新的融資方案，使參與到物流金融服務業(yè)務中的各方達到了共贏的目的。本文以大慶沃爾沃企業(yè)為例，主要分析了其風險管理的現(xiàn)狀和問題，并提出解決對策。關鍵詞：金融風險；風險管理；大慶沃爾沃企業(yè)；風險防范Abstract:inrecentyears,withthedevelopmentofdiversifiedindustries,financialservicesbusinessisgraduallydeveloping.Asacomprehensiveserviceplatformfinancialservicesbusinessnotonlyexpandsnewprofitspaceforenterprisesbutalsoconstructsabridgebetweenenterprisesandbanks.Forsmallandmediumcargoownerswhohaveliquidityneedsanewfinancingschemewhichmakesallpartiesinvolvedinlogisticsfinancialservicesachievewin-wingoal.TakingDaqingVolvoenterpriseasanexamplethispaperanalyzesthecurrentsituationandproblemsofriskmanagementandputsforwardcountermeasures.Keywords:financialrisk;riskmanagement;DaqingVolvoenterprise;riskprevention

目錄前言 1一、金融風險管理相關概述 1（一）風險管理的概念和內容 1（二）金融風險管理的定義和體系 2二、大慶沃爾沃企業(yè)金融風險管理的現(xiàn)狀分析 3（一）大慶沃爾沃企業(yè)簡介 3（二）大慶沃爾沃企業(yè)現(xiàn)狀 41.大慶沃爾沃企業(yè)外部風險因素 42.大慶沃爾沃企業(yè)內部風險因素 43.大慶沃爾沃企業(yè)財務指標分析 4（三）大慶沃爾沃企業(yè)金融風險管理的問題 51.大慶沃爾沃企業(yè)存在匯率風險 52.企業(yè)內部風險控制不足 53.金融內部環(huán)境創(chuàng)新管理不足 64.風險評價系統(tǒng)不完善 6三、大慶沃爾沃企業(yè)金融風險管理問題的解決對策 7（一）應該合理運用金融衍生工具 7（二）加強企業(yè)內部風險控制管理 8（三）加強對金融內部環(huán)境實施創(chuàng)新管理 8（四）建立風險評價體系 9結束語 10參考文獻 11致謝 13PAGE13前言目前，國內整體的金融服務業(yè)務還處于一個起步階段，我國開展的金融服務業(yè)務也只是處于初步探索的過程中。關于此類問題的理論性研究，以及較為系統(tǒng)的應用性研究，目前都不是很豐富，即使有一部分這方面的研究，絕大多數(shù)也只是從銀行的視角去探討金融服務業(yè)務開展過程中的相關問題，從企業(yè)自身的視角出發(fā)，對這方面問題進行的研究還不是很廣泛。而事實上，金融服務業(yè)在放貸銀行與中小貨主企業(yè)之間起著連接紐帶的作用，在金融服務業(yè)務的開展過程中是一個不容忽視的重點節(jié)點。以大慶沃爾沃為例，目前其經過不斷的探尋與實踐，逐步形成了良好的金融服務業(yè)務體系。其中已開展的具體業(yè)務包括，現(xiàn)貨質押、未來貨權融資業(yè)務、集中授信等。實踐證明大慶沃爾沃通過開展金融服務業(yè)務，不僅給客戶帶來了更高質量的服務體驗，還向客戶提供了間接或直接的融資服務，取得了良好的經濟效益和社會效益，顯現(xiàn)出了良好的市場表現(xiàn)和廣闊的發(fā)展空間。但是我們應該清楚的看到，任何事物的風險與收益都是并存的。沃爾沃開展的金融服務業(yè)務雖然有著廣闊的市場發(fā)展空間和良好的成長性，但是作為一種新興的業(yè)務，目前還沒有完全成套的、成熟的應用操作模式可以照抄、照搬過來。在具體的業(yè)務實踐過程中，仍需要對其中的一些具體問題進行系統(tǒng)的、深入的研究，才能使該項業(yè)務在發(fā)展中不斷積累、不斷完善和成熟起來。一、金融風險管理相關概述（一）風險管理的概念和內容風險管理（RiskManagement）的定義為，當企業(yè)面臨市場開放、法規(guī)解禁、產品創(chuàng)新，均使變化波動程度提高，連帶增加經營的風險性。良好的風險管理有助于降低決策錯誤之幾率、避免損失之可能、相對提高企業(yè)本身之附加價值。風險的種類包括：一、市場風險：市價波動對于企業(yè)營運或投資可能產生虧損之風險，如利率、匯率、股價等變動對相關部位損益的影響。二、信用風險：交易對手無力償付貨款、或惡意倒閉致求償無門的風險。三、流動性風險：影響企業(yè)資金調度能力之風險，如負債管理、資產變現(xiàn)性、緊急流動應變能力。四、作業(yè)風險：作業(yè)制度不良與操作疏失對企業(yè)造成之風險，如流程設計不良或矛盾、作業(yè)執(zhí)行發(fā)生疏漏、內部控制未落實。五、法律風險：契約之完備與有效與否對企業(yè)可能產生之風險，如承作業(yè)務之適法性、外文契約及外國法令之認知。六、會計風險：會計處理與稅務對企業(yè)盈虧可能產生之風險，如賬務處理之妥適性、合法性、稅務咨詢及處理是否完備。七、資訊風險：資訊系統(tǒng)之安控、運作、備援失當導致企業(yè)之風險，如系統(tǒng)障礙、當機、資料消滅，安全防護或電腦病毒預防與處理等。八、策略風險：于競爭環(huán)境中，企業(yè)選擇市場利基或核心產品失當?shù)娘L險。（二）金融風險管理的定義和體系所謂風險是指未來結果的不確定性，如未來收益、資產或債務價值的波動性或不確定性。金融風險是指企業(yè)未來收益的不確定性或波動性，它直接與金融市場的波動性相關。一般而言，收益的不確定性包括盈利的不確定性和損失的不確定性兩種情形，需要說明的是現(xiàn)實中人們更關注的是損失的可能性。金融風險的管理過程大致需要確立管理目標、進行風險評價和風險控制及處置等三個步驟：管理目標。金融風險管理的最終目標是在識別和衡量風險的基礎上，對可能發(fā)生的金融風險進行控制和準備處置方案，以防止和減少損失，保證貨幣資金籌集和經營活動的穩(wěn)健進行。風險評價。金融風險評價是指包括對金融風險識別、金融風險衡量、選擇各種處置風險的工具以及金融風險管理對策等各個方面進行評估。(1)風險識別。金融風險識別是指在進行了實地調查研究的基礎上，運用各種方法對潛在的、顯在的各種風險進行系統(tǒng)的歸類和實施全面的分析研究。(2)風險衡量。是指對金融風險發(fā)生的可能性或損失范圍、程度進行估計和衡量，并對不同程度的損失發(fā)生的可能性和損失后果進行定量分析。(3)金融風險管理對策的選擇。是指在前面兩個階段的基礎上，根據金融風險管理的目標，選擇金融風險管理的各種工具并進行最優(yōu)組合，并提出金融風險管理的建議。這是作為金融風險評價的最重要階段。風險控制。金融風險的控制和處置是金融風險管理的對策范疇，是解決金融風險的途徑和方法。一般分為控制法和財務法。(1)控制法。是指在損失發(fā)生之前，實施各種控制工具，力求消除各種隱患，減少金融風險發(fā)生的因素，將損失的嚴重后果減少到最低程度的一種方法。主要方式有避免風險、損失控制和分散風險。(2)財務法。是指在金融風險事件發(fā)生后已造成損失時，運用財務工具，對己發(fā)生的損失給予及時的補償，以促使盡快恢復的一種方法。二、大慶沃爾沃企業(yè)金融風險管理的現(xiàn)狀分析（一）大慶沃爾沃企業(yè)簡介?沃爾沃，英文名為Volvo，瑞典著名汽車品牌，又譯為富豪，該品牌汽車是目前世界上安全的汽車，公司成立于1927年，是世界著名豪華汽車制造商，在全球擁有超過19,500名員工。公司總部設在瑞典的哥德堡，在超過100個國家和地區(qū)設立了銷售和服務網絡，在全世界擁有2400多家銷售網點和大約600萬沃爾沃汽車車主。?2011年1月，沃爾沃汽車集團中國區(qū)總部在上海成立。目前，沃爾沃汽車中國已經從一家全國性銷售公司，發(fā)展壯大成為一個全職能的業(yè)務集團，業(yè)務范圍從產品開發(fā)、制造、質量控制、采購、銷售、市場與客服，到投資者關系、財務、法律、人力資源與公共事務等各個領域。中國團隊制定的沃爾沃汽車未來五年中國發(fā)展規(guī)劃，提出了5年內達到20萬臺銷量的目標，和中國豪華汽車市場20%的市場份額，將加強在中國的銷售與市場推廣、采購、產品開發(fā)和國產化等戰(zhàn)略方向。?目前，沃爾沃在中國的全系產品涵蓋七大車型，包括S40、S80L加長版、C30、C70、XC60和XC90。代表全球新設計語言的S60也已于2011年3月在中國市場推出。S40于2006年實現(xiàn)國產，憑借時尚的內外觀設計和領先的安全性成為入門級豪華轎車市場的有力競爭者，贏得了國內年輕精英的喜愛。在國產S40取得成功的基礎上，沃爾沃汽車于2009年實現(xiàn)了S80的國產，定名為S80L加長版。S80L加長版是專門為中國消費者打造的一款豪華商務車，軸距加長140毫米，是同級車中后排空間具競爭力的車型。（二）大慶沃爾沃企業(yè)現(xiàn)狀1.大慶沃爾沃企業(yè)外部風險因素外部環(huán)境主要體現(xiàn)在政策環(huán)境和法律環(huán)境兩個方面。在政策環(huán)境方面，物流金融服務業(yè)務發(fā)展與國家金融政策調整息息相關。當國家采取銀根緊縮貨幣政策時，銀行通常會縮小對中小型企業(yè)以及第三方物流企業(yè)的整體授信額度，一方面縮減了資金的流動性，另一方面也使融資成本的進一步提高。這時很容易導致一些中小企業(yè)出現(xiàn)資金斷鏈，引發(fā)違約還款事件，使第三方物流企業(yè)連帶承擔風險。在法律環(huán)境方面，因為物流金融業(yè)務涉及多方主體，質押物權屬的界定在各主體之間容易產生糾紛，但《擔保法》和《合同法》中與物流金融的相關條款并不完善，缺乏指導意義。此外，我國流動資產評估體系、質押登記制度也并不健全，導致在物流金融業(yè)務往來中缺乏操作依據。比如，法律、法規(guī)中對于倉單記載內容的標準并沒有明確規(guī)定。由于標準的缺失使物流金融服務業(yè)務的發(fā)展遭遇到了瓶頸。2.大慶沃爾沃企業(yè)內部風險因素在企業(yè)內部管理中，人、財、物、技術等生產經營要素資源是否足夠及得到合理配置，業(yè)務流程、信息系統(tǒng)是否順暢并達到節(jié)約成本、提高效率等既定的管理目標，管理人員的價值取向、崗位職責、激勵機制和團隊精神是否配合適應企業(yè)的發(fā)展目標等等，這些內部管理如果無章可循、管理混亂或者存在漏洞，執(zhí)行力不夠或管理不協(xié)調都可能構成企業(yè)的內部風險。3.大慶沃爾沃企業(yè)財務指標分析大慶沃爾沃財務分析工作體系由集團總部財務分析體系加集團各所屬企業(yè)財務分析綜合而成，財務分析周期為一個季度一次。各所屬企業(yè)和集團總部分析框架保持一致。集團財務分析框架主要包括十大部份：第一、國資委考核財務指標完成情況；第二、主要經濟指標完成情況，包括集團合并營業(yè)收入完成情況、集團合并利潤總額完成情況、集團合并凈利潤完成情況等；第三、營業(yè)收入分析，先對集團合并營業(yè)收入進行總括分析，再分企業(yè)對營業(yè)收入情況進行分析；第四、成本費用分析，包括營業(yè)成本、營業(yè)費用、管理費用、財務費用、工資總額預算執(zhí)行情況分析等；第五、投資收益分析；第六、利潤分析，包括產品銷售毛利率情況、主要產品或業(yè)務利潤貢獻情況分析、利潤總額分析、凈利潤分析；第七、現(xiàn)金流量分析；第八、主要財務指標分析，包括營運能力分析、償債能力分析、獲利能力分析等；第九、稅收繳納情況；第十、存在的問題及措施。目前，大慶沃爾沃所屬企業(yè)大部份存在重會計核算，輕財務分析現(xiàn)象。財務分析人員素質不夠高，財務分析只注重單獨的指標分析，指標體系不完整，缺乏綜合分析，不能整體上對企業(yè)的經營業(yè)績進行綜合評價，不能通過綜合分析找出指標間的聯(lián)系，從而發(fā)現(xiàn)指標背后所隱藏的問題?，F(xiàn)金流量分析缺乏系統(tǒng)全面的分析，不能從更真實的收付實現(xiàn)的角度反應和評價企業(yè)經營業(yè)績。（三）大慶沃爾沃企業(yè)金融風險管理的問題1.大慶沃爾沃企業(yè)存在匯率風險在我國，符合條件的企業(yè)在賬面資產上不僅有人民幣資產而且有外幣資產，但其綜合財務報表上的資產和負債都要統(tǒng)一折算為人民幣來表示。由于人民幣匯率的變動，資產負債表中某些項目的價值也會相應改變。目前我國規(guī)定的人民幣兌換美元匯率日波動幅度遠遠小于兌換非美元貨幣匯率的日波動幅度，在這一規(guī)定的影響下，對于最終財務成果以人民幣結算的我國企業(yè)來說，如果他們使用非美元貨幣計價結算，則其面對的匯率風險要遠遠高于用美元計價結算。2.企業(yè)內部風險控制不足良好而有效的內部控制環(huán)境是內部控制制度得以實施的關鍵。無論多么完善的內部控制制度，都是由人在一定條件下和一定環(huán)境中進準確的理解和執(zhí)行才能夠保證的。部分大慶沃爾沃的員工表示，實施內部控制在一定程度上增加了企業(yè)員工的工作量，但并沒有收到提升效率的作用，反而是提高了成本和費用。這一結果有力的指出了當前企業(yè)內部控制建設的最大弊端，企業(yè)對內部控制的積極作用認識不夠全面，只是為了滿足監(jiān)管的需要才被動的進行內控建設的。完善的內控系統(tǒng)是需要管理層以及企業(yè)所有員工的積極配合的，僅僅在監(jiān)管層的強制推行下的內部控制是不能發(fā)揮積極作用的，由此而建立的形式主義的內部控制也是內控頻出問題的根本原因。筆者通過調查了解到，大慶沃爾沃對內部控制的了解和認識不夠深刻，僅關注控制活動層面的內容，對以公司治理結構為代表的內部控制環(huán)境的重視程度不夠，較大的影響了內部控制實施的預期效果。3.金融內部環(huán)境創(chuàng)新管理不足金融風險管理中，并沒有從創(chuàng)新的角度實施管理，而是將企業(yè)的規(guī)模作為主要的衡量標準。在實施風險管理中，就必然對金融業(yè)務和金融產品的創(chuàng)新造成影響，如果管理人員缺乏創(chuàng)新意識，在管理中就會面臨諸多的風險，由此導致各種金融風險產生。由于金融管理人員缺乏創(chuàng)新意識，就會在專業(yè)技術水平上難以提高，導致管理存在著滯后性。最為重要的是，金融風險管理中缺乏創(chuàng)新意識，就不會對金融風險端正態(tài)度，導致金融風險管理缺乏時效性。很多的金融管理人員并沒有對金融創(chuàng)新產生積極意識，就是在實施風險管理的過程中沒有從創(chuàng)新的視角對風險予以審視，當然對于金融風險管理也沒有采取有效的解決措施。金融風險管理中，由于創(chuàng)新意識不足，就會導致管理模式單一化沒有根據金融業(yè)的運行需要提供相應的管理措施。金融風險管理中，做好風險評估工作是非常必要的。但是，從目前的金融業(yè)風險管理情況來看，由于沒有對創(chuàng)新以準確定位，就會導致金融業(yè)無法與國際金融運行軌道對接，使得金融政策落實的過程中，金融市場交易就會產生暫時性的萎縮，之后才能夠恢復到正常的運行狀態(tài)。特別是在資金流動的過程中會產生資金流動不暢通的現(xiàn)象，就會影響金融企業(yè)的運行穩(wěn)定。4.風險評價系統(tǒng)不完善在如今信息社會時代，世間萬物瞬息萬變，企業(yè)面臨不確定性的風險也越來越多，因此，設置專門的風險管理部門，對企業(yè)面臨的所有風險予以識別、評估、并采取相對應的策略就顯得比較重要。金融衍生工具在設計和創(chuàng)新上具有很強的靈活性，可以通過對基礎工具和金融衍生工具的各種組合，創(chuàng)造出大量的特性各異的金融產品。另外，相對于基礎工具而言，金融衍生工具出于分散風險等目的一般是采用多種組合技術，顯得較為復雜，所以金融衍生工具構造具有復雜性。因此，對于金融衍生工具的高復雜性、高杠桿性、高靈活性的特征，應該由相對專業(yè)、獨立的風險管理人員對其實施動態(tài)的風險監(jiān)督。但是，我國企業(yè)的風險意識并沒有提到應有的高度，普遍未進行實質的風險管理，更沒有對企業(yè)面臨的風險設置專門的機構進行辨認、評估和管理。大部分企業(yè)沒有一個健全有效的風險評估和預警機制，也沒有專門設立金融衍生工具交易相關的風險管理部門，沒有形成風險意識，更缺乏有效的風險管理機制。即使有些企業(yè)建立了風險管理機制，但是由于沒有很好的執(zhí)行，導致已經建立的風險管理制度形同虛設。由于金融衍生工具的復雜難懂、比較專業(yè)的術語和冗長且非常詳細的合同書，加上我國這方面專業(yè)人才的缺乏，國內大多數(shù)企業(yè)在選擇衍生工具規(guī)避風險的時候，并沒有真正的搞清楚所面臨的全部風險，盲目聽信交易對手或具體操作人員的意見，往往是在遇到虧損才知道上當受騙，悔之晚矣。三、大慶沃爾沃企業(yè)金融風險管理問題的解決對策（一）應該合理運用金融衍生工具一是充分認識金融衍生工具的風險性。金融衍生工具具有高杠桿性和高不確定性，一方面它只能轉嫁風險而不能徹底消除風險，另一方面它自身仍存在市場、結算、信用等風險，因此它既可以給企業(yè)帶來較大的收益，也有可能給企業(yè)造成巨大的損失，對此企業(yè)應有全面清晰的認識。作為傳統(tǒng)的企業(yè)，選擇金融衍生工具的目的應以避險為主，收益為輔。在金融衍生工具交易市場上，企業(yè)處于缺少專業(yè)技能和“信息不對稱”的不利地位，因此應充分考慮自身的避險需要和風險承受能力，堅持以規(guī)避風險為目的。二是堅持風險與收益相匹配的原則。企業(yè)運用金融衍生工具進行理財活動的目的主要是避險，而不是投資或投機獲利，因此應注意風險與收益的相互匹配，盡可能締結對沖頭寸以抵消風險，避免風險敞口頭寸的存在。比如在利用貨幣互換避險時，不僅要注意匯率變化的風險，而且要綜合考慮借助利率與匯率的互動關系來對沖風險，以便依靠利率上的收益(損失)部分對沖匯率上的損失(收益)部分，達到控制風險的目的。還可以在互換的基礎上進行期權交易來控制風險，即一旦利率或匯率達到事先確定的目標值，可以選擇履行或放棄期權交易，損失的只是期權的權利金，而避免蒙受匯率、利率雙重損失。三是加強對金融衍生工具的學習。企業(yè)的財務人員和高層管理人員，在運用金融衍生工具進行理財活動前，應深人地學習和認識這些衍生工具，掌握其特性和操作方法。同時要結合自己的實際業(yè)務，多咨詢多了解相關的信息，謹慎選擇并遠離投機，盡量選擇流動性大、競爭充分的金融衍生產品，并注意隨時根據實際業(yè)務的變化，對已經操作的金融衍生品業(yè)務及時進行調整。（二）加強企業(yè)內部風險控制管理內部控制制度的執(zhí)行者是包括高層管理人員在內的全體員工，激勵和約束的對象也是企業(yè)的員工，因此，員工的道德水準和價值觀念長期被認為是內部控制環(huán)境的重要要素，內部控制結構的建立要考慮員工道德水準和價值觀念的承接性。企業(yè)的高層管理人員，應該確定適當?shù)母邔踊{，在企業(yè)文化建設中融入道德和價值觀體系，并制定《公司員工道德和行為規(guī)范》。管理層應該在企業(yè)內部對該規(guī)范進行有效的宣傳，并且必須不折不扣地執(zhí)行。該規(guī)范要告訴員工，公司所遵循的價值觀，什么行為是可以接受的，什么行為是不可接受的，以及遇到與公司價值觀和道德規(guī)范相沖突的時候應該怎么去做。但是，在該規(guī)范的建設中盡量避免空洞的內容，而是根據內部控制結構的要求，在公司各個層級員工的廣泛參與下，針對不同的崗位的不同特點，建立起一套具有具體操作性的行為規(guī)范與準則體系，并盡量全面的囊括員工在工作中可能會遇到的各種問題。最后，該規(guī)范還應該對規(guī)范的遵守提出相對應的獎懲措施，并委托公司的人力部門對員工的表現(xiàn)進行考核，納入員工的年度績效考核中去，以激勵員工積極的實施和遵守。（三）加強對金融內部環(huán)境實施創(chuàng)新管理金融業(yè)要做好風險管理工作是推進金融市場快速穩(wěn)定發(fā)展的關鍵，這就需要為促進金融業(yè)的發(fā)展而做好風險管理工作，并根據金融發(fā)展需要不斷地采取創(chuàng)新促使。創(chuàng)新是為了求得更好地發(fā)展，同時也要對金融業(yè)中所存在的違規(guī)操作現(xiàn)象進行嚴格管理。通過塑造一個良好的金融外部環(huán)境，對金融業(yè)的良心發(fā)展可以起到一定的促進作用。做好金融風險管理問題，重視內部管理工作是至關重要的。由于金融業(yè)在運行中會由于諸多客觀因素的影響而產生金融風險，就需要強化內部風險管理控制工作，以將潛在的風險消滅在萌芽中。金融產品的開發(fā)是為了促進金融業(yè)更好地發(fā)展，但是，如果過度開發(fā)，就會引發(fā)各種風險問題。這就需要做好金融內部管理工作，并強化創(chuàng)新管理，以塑造良好的金融內部環(huán)境，為金融業(yè)更好地發(fā)展奠定良好的基礎。（四）建立風險評價體系當風險被識別出來之后，接著要做的就是風險評估。風險評估就是對識別出來的風險進行計價和衡量，評估它對企業(yè)目標實現(xiàn)的影響程度和可能造成的損失。ERM框架下的風險評估不能把注意力僅放在威脅上，既要評估因威脅而退縮的風險，也要評估未抓住機會的風險。因為利用機會的本身也是一種風險。也就是說，ERM框架要求在評估風險發(fā)生的可能性和影響的同時，還要評估機會失去的可能性和影響。風險評估其實是站在過去歷史數(shù)據分析的基礎上，盡可能科學的、準確的預測未來。因此建立比較完善的關于企業(yè)過去風險的數(shù)據庫，也是非常必要的。風險評估環(huán)節(jié)最重要的就是給風險計價，也就是風險衡量，它是將風險分析信息，依據損失發(fā)生的可能性與可能產生的幅度，予以數(shù)據化的統(tǒng)計過程。對風險的計價，可以考慮從風險損失的幅度和風險發(fā)生的頻率兩個維度進行計價。風險幅度是風險損失發(fā)生的影響程度，可劃分為輕微、較輕、一般、較重、非常嚴重五個等級；風險頻率是風險發(fā)生的可能性概率，可劃分為非常低、低、中等、高、非常高五個等級。對風險幅度的衡量可以采用風險值法—即最大的風險損失，收益值法—度量風險的可能性收益等方法，對風險頻率的衡量可以采用概率和統(tǒng)計的方法。需要指出的是，由于風險的不確定性是一個動態(tài)變化的過程，所以風險評估也必須是一個動態(tài)和連續(xù)不斷的重復過程，需要針對風險變量的變化持續(xù)進行。因此，企業(yè)應該針對公司層面和業(yè)務層面的風險建立起動態(tài)的風險評估機制，使得風險評估工作日常化，使之成為一項長期的制度，為建立風險管理導向的內部控制機制提供支撐。

結束語隨著金融一體化和經濟全球化的發(fā)展，金融風險日趨復雜化和多樣化，金融風險管理的重要性愈加突出。金融風險的管理過程大致分為確立管理目標、進行風險評價和風險控制及處置三個步驟。金融風險防范工作主要集中在風險評價和風險控制兩個環(huán)節(jié)。金融風險評價是指包括對金融風險識別、金融風險衡量、選擇各種處置風險的工具以及金融風險管理對策等各個方面進行評估;金融風險的控制是金融風險管理的對策范疇。從2008年的金融危機，到溫州民間借貸風波，再到當前銀監(jiān)局要求5大商業(yè)銀行自查28萬億的貸款，都說明我國金融風險防范體系還不健全，風險管理仍存在不足。簡言之，金融經營的是貨幣，是風險，金融機構能否建立良好的風險防控體系是發(fā)展的前提。因此，研究金融風險防范體系構建有著重要的理論與現(xiàn)實意義。風險管理并不只是控制，而是參與到各個業(yè)務條線和流程中，體現(xiàn)的不僅僅是風險政策。金融風險管理包含度量、監(jiān)測和控制風險所必需的所有技術和管理工具，目的是通過設計一整套風險管理流程和模型，使銀行能夠實施以風險為本的管理戰(zhàn)略和經營活動。央行發(fā)布的2011年第四季度貨幣政策執(zhí)行報告中強調:“有效防范系統(tǒng)性金融風險，維護金融體系穩(wěn)定”。報告指出，要加強對民間借貸、房地產、政府融資平臺等的監(jiān)測分析，及時掌握風險狀況，從全局的、系統(tǒng)的、長期的視角處理好信貸合理增長和銀行貸款質量提升之間的關系，做好風險提示和防范工作。防范跨行業(yè)、跨市場風險，防范非正規(guī)金融及其他相關領域風險向金融體系傳導。因此要加強動態(tài)的、微觀的風險防范工作。

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