稅收實(shí)務(wù)教學(xué)大綱

PAGEPAGE1《稅務(wù)實(shí)務(wù)》教學(xué)大綱一課程性質(zhì)和任務(wù)《稅務(wù)實(shí)務(wù)》是會計(jì)專業(yè)的專業(yè)必修課程。教學(xué)任務(wù)為：使學(xué)生了解我國稅收法律體系的基本內(nèi)容，掌握各種稅收實(shí)體法律規(guī)范及稅收程序法律，具備基本的稅務(wù)核算和納稅申報(bào)能力，為今后的實(shí)務(wù)操作打下扎實(shí)的基礎(chǔ)。二課程教學(xué)目標(biāo)（一）知識教學(xué)目標(biāo)：1.掌握各主要稅種的性質(zhì)特點(diǎn)；各主要稅種應(yīng)納稅額的計(jì)算；各主要稅種的申報(bào)要求及具體操作流程。重點(diǎn)掌握增值稅、企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定及稅務(wù)處理方法。2.熟悉各主要稅種的納稅義務(wù)人，稅目稅率、計(jì)稅依據(jù)、征收管理等相關(guān)內(nèi)容。熟悉稅收征管法的具體規(guī)定。3.了解我國現(xiàn)行的稅收體系及各小稅種的內(nèi)容。（二）能力培養(yǎng)目標(biāo)：1.能正確的計(jì)算各種稅種的應(yīng)納稅額；2.能熟練地申報(bào)企業(yè)應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅額；3.能在誠信納稅的基礎(chǔ)上，做到合理的避稅。（三）思想教育目標(biāo)通過本課程的學(xué)習(xí)，讓學(xué)生樹立正確積極的納稅觀念，提高學(xué)生的納稅意識，從而推動企業(yè)的健康發(fā)展。三教學(xué)內(nèi)容和要求（一）理論教學(xué)內(nèi)容第一章稅收理論基礎(chǔ)掌握：稅收的形式特征、稅收法律關(guān)系的構(gòu)成及其特征、稅收立法權(quán)的劃分熟悉：稅收的概念及作用、稅法的實(shí)施了解：稅法的制定原則、稅收的立法程序第二章稅收制度基礎(chǔ)掌握：稅收制度要素的構(gòu)成、稅收的主要分類方法、稅收執(zhí)法權(quán)的劃分、稅收收入在中央與地方之間的劃分、稅收制度體系熟悉：稅收制度結(jié)構(gòu)與制約因素了解：我國現(xiàn)行稅收制度體系第三章增值稅掌握：增值稅征稅范圍的確認(rèn)、增值稅納稅義務(wù)人的認(rèn)定與管理、增值稅的稅率制度、計(jì)稅銷售額與應(yīng)納稅額的計(jì)算、增值稅出口退（免）稅熟悉：增值稅的設(shè)計(jì)要求、增值稅制度的基本情況、增值稅增收管理了解：增值稅專用發(fā)票的管理制度和海關(guān)出口退稅的管理第四章消費(fèi)稅掌握：消費(fèi)稅的稅目稅率、消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)與應(yīng)納稅額的計(jì)算、消費(fèi)稅出口退（免）稅政策與計(jì)算熟悉：消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人、征稅范圍了解：消費(fèi)稅的征收管理第五章營業(yè)稅掌握：營業(yè)稅的納稅義務(wù)人及扣繳義務(wù)人、稅目稅率、計(jì)稅依據(jù)、稅收優(yōu)惠、與增值稅征稅范圍的劃分熟悉：營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算和征收管理了解：幾種經(jīng)營行為的稅務(wù)處理第六章城市維護(hù)建設(shè)稅掌握：城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)、納稅義務(wù)人、計(jì)稅依據(jù)和適用稅率熟悉：城市維護(hù)建設(shè)稅的稅收優(yōu)惠、應(yīng)納稅額的計(jì)算和納稅地點(diǎn)了解：教育費(fèi)附加的有關(guān)規(guī)定第七章關(guān)稅掌握：關(guān)稅的征稅對象和納稅義務(wù)人、進(jìn)出口稅則、關(guān)稅完稅價(jià)格、關(guān)稅稅率及運(yùn)用。熟悉：關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算、關(guān)稅的減免、關(guān)稅征收管理了解：行李和郵遞物品進(jìn)口稅第八章資源稅掌握：資源稅的征稅范圍、納稅義務(wù)人規(guī)定熟悉：資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法了解：資源稅的稅收優(yōu)惠、納稅申報(bào)及繳納規(guī)定第九章城鎮(zhèn)土地使用稅掌握：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)、稅率制度、應(yīng)納稅額的計(jì)算方法熟悉：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人、稅收優(yōu)惠了解：城鎮(zhèn)土地使用稅的意義、征收管理第十章土地增值稅掌握：土地增值稅的納稅義務(wù)人、征稅范圍、稅率、計(jì)稅依據(jù)與應(yīng)納稅額的計(jì)算熟悉：土地增值稅的稅收優(yōu)惠了解：土地增值稅的意義、征收管理第十一章房產(chǎn)征稅掌握：房產(chǎn)稅和契稅的納稅人、征稅范圍、稅率、計(jì)稅依據(jù)與應(yīng)納稅額的計(jì)算熟悉：房產(chǎn)稅和契稅的稅收優(yōu)惠了解：房產(chǎn)稅和契稅的意義、征收管理第十二章車船征稅掌握：車船稅的納稅義務(wù)人、征稅范圍、車船稅的分類分級幅度稅額、計(jì)稅依據(jù)。以及車輛購置稅的納稅義務(wù)人、征稅范圍、車船稅的分類分級幅度稅額、計(jì)稅依據(jù)。熟悉：車船稅和車輛購置稅的稅收優(yōu)惠了解：車船稅和車輛購置稅的意義、征收管理第十三章行為稅（印花稅）掌握：印花稅的納稅義務(wù)人、稅率目標(biāo)、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算、違章責(zé)任熟悉：印花稅的稅收優(yōu)惠、征收管理了解：印花稅的意義第十四章企業(yè)所得稅掌握：企業(yè)所得稅的稅率、收入總額的計(jì)算、準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的計(jì)算、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算、彌補(bǔ)虧損應(yīng)納稅額的計(jì)算、境外所得應(yīng)納稅額扣除的計(jì)算、企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。熟悉：企業(yè)所得稅的納稅人、征稅對象、征收管理了解：企業(yè)所得稅資產(chǎn)的處理第十五章個(gè)人所得稅掌握:個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人；征稅范圍；計(jì)稅依據(jù)；應(yīng)納稅額的計(jì)算熟悉：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠了解：個(gè)人所得稅的意義、征收管理第十六章稅收征收管理掌握：稅務(wù)登記、納稅申報(bào)的種類與操作要求、稅款征收的原則與操作要求、稅收法律責(zé)任的認(rèn)定與處理、稅收行政復(fù)議與訴訟、稅務(wù)行政賠償?shù)某绦蚣安僮饕?。熟悉：賬薄憑證管理、稅款征收的原則、稅務(wù)檢查的形勢與方法。了解：停業(yè)復(fù)業(yè)稅務(wù)登記、稅收法律責(zé)任的具體項(xiàng)目。第十七章稅務(wù)行政處罰掌握：稅務(wù)行政處罰的程序，稅務(wù)行政復(fù)議與訴訟的受案范圍和決定，稅務(wù)行政賠償?shù)牡姆秶统绦驑?biāo)準(zhǔn)。熟悉：稅務(wù)行政處罰的種類，稅務(wù)行政復(fù)議的管轄和受理，稅務(wù)行政訴訟的起訴、受理和判決，稅務(wù)行政賠償?shù)某绦蚝唾r償方式。了解：稅務(wù)行政處罰的主體與管轄，稅務(wù)行政復(fù)議的概念與特點(diǎn)，稅務(wù)行政訴訟的概念，管轄。（二）實(shí)訓(xùn)教學(xué)內(nèi)容1.增值稅納稅業(yè)務(wù)掌握確認(rèn)計(jì)量銷售稅額和銷項(xiàng)稅額掌握計(jì)算應(yīng)納稅額熟悉填寫納稅申報(bào)表了解編制應(yīng)交稅金明細(xì)表2.消費(fèi)稅納稅業(yè)務(wù)掌握計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅額掌握填寫納稅申報(bào)表3.企業(yè)所得稅納稅業(yè)務(wù)掌握編制企業(yè)所得稅調(diào)整計(jì)算表掌握編制利潤表，納稅申報(bào)表4.個(gè)人所得稅納稅業(yè)務(wù)掌握各項(xiàng)目應(yīng)納稅額的計(jì)算掌握編制個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表5.多稅種綜合處理掌握制造業(yè)企業(yè)增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額的綜合計(jì)算及納稅申報(bào)的處理。四說明1.本課程標(biāo)準(zhǔn)使用于三年制高職會計(jì)專業(yè)和其他開設(shè)稅法課程的專業(yè)。2.學(xué)時(shí)分配建議。教學(xué)學(xué)時(shí)分配建議表序號教學(xué)內(nèi)容學(xué)時(shí)備注1稅收基礎(chǔ)62增值稅123消費(fèi)稅64營業(yè)稅45城市維護(hù)建設(shè)稅26關(guān)稅47資源稅28城鎮(zhèn)土地稅用稅29土地增值稅2