政府部門財(cái)務(wù)報(bào)告編制操作指南

政府部門財(cái)務(wù)報(bào)告編制操作指南1 2 3 3 2第一條為規(guī)范政府部門財(cái)務(wù)報(bào)告編制工作，確保政府部門和單位準(zhǔn)確、完整編制政府部門財(cái)務(wù)報(bào)告，根據(jù)《政府財(cái)務(wù)報(bào)第二條政府部門財(cái)務(wù)報(bào)告以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，主要反映政府部門的財(cái)務(wù)狀況、運(yùn)行情況等信息，具體包括財(cái)務(wù)報(bào)表和第三條財(cái)務(wù)報(bào)表包括會(huì)計(jì)報(bào)表和報(bào)表附注。會(huì)計(jì)報(bào)表主要（一）資產(chǎn)負(fù)債表。反映政府部門年末財(cái)務(wù)狀況。資產(chǎn)負(fù)（二）收入費(fèi)用表。反映政府部門年度運(yùn)行情況。收入費(fèi)第四條政府部門財(cái)務(wù)分析主要包括財(cái)務(wù)狀況分析、運(yùn)行情況分析、相關(guān)指標(biāo)變化情況及趨勢(shì)分析，以及政府部門財(cái)務(wù)管（一）部門及部門所屬的行政事業(yè)單位，不包括企業(yè)（集3財(cái)政部對(duì)政府部門財(cái)務(wù)報(bào)告編制范圍另有規(guī)定的，依照其各單位應(yīng)當(dāng)按照本指南規(guī)定編制本單位財(cái)務(wù)報(bào)告并按照財(cái)務(wù)管理關(guān)系報(bào)送上級(jí)單位；上級(jí)單位除編制本單位財(cái)務(wù)報(bào)告外，還應(yīng)當(dāng)按照本指南規(guī)定對(duì)本單位和所屬單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行合并，編制合并財(cái)務(wù)報(bào)告。主管部門編制的合并財(cái)務(wù)報(bào)告，即1.貨幣資金，反映政府部門期末持有的貨幣資金余額，包2.短期投資，反映政府部門期末持有的短期投資賬面余3.財(cái)政應(yīng)返還額度，反映政府部門期末財(cái)政應(yīng)返還額度的4.應(yīng)收票據(jù)，反映政府部門期末持有的應(yīng)收票據(jù)的票面金5.應(yīng)收賬款凈額，反映政府部門期末尚未收回的應(yīng)收賬款46.預(yù)付賬款，反映政府部門期末預(yù)付給商品或者勞務(wù)供應(yīng)7.應(yīng)收股利，反映政府部門期末因股權(quán)投資而應(yīng)收取的現(xiàn)8.應(yīng)收利息，反映政府部門期末因債券投資等而應(yīng)收取的9.其他應(yīng)收款凈額，反映政府部門期末尚未收回的其他應(yīng)11.待攤費(fèi)用，反映政府部門期末已經(jīng)支出，但應(yīng)當(dāng)由本期12.一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)，反映政府部門期末非流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目中將在1年內(nèi)（含1年）到期的金額，如事業(yè)單位將在13.其他流動(dòng)資產(chǎn)，反映政府部門期末除本表中上述各項(xiàng)之14.長期股權(quán)投資，反映政府部門期末持有的長期股權(quán)投資15.長期債券投資，反映政府部門期末持有的長期債券投資固定資產(chǎn)累計(jì)折舊，反映政府部門期末固定資產(chǎn)已計(jì)提的5固定資產(chǎn)凈值，反映政府部門期末固定資產(chǎn)的原值減累計(jì)17.工程物資，反映政府部門期末為在建工程準(zhǔn)備的各種物18.在建工程，反映政府部門期末所有的建設(shè)項(xiàng)目工程的實(shí)無形資產(chǎn)累計(jì)攤銷，反映政府部門期末無形資產(chǎn)已計(jì)提的無形資產(chǎn)凈值，反映政府部門期末無形資產(chǎn)的原值減累計(jì)20.研發(fā)支出，反映政府部門期末正在進(jìn)行的無形資產(chǎn)開發(fā)21.公共基礎(chǔ)設(shè)施原值，反映政府部門期末控制的公共基礎(chǔ)公共基礎(chǔ)設(shè)施累計(jì)折舊（攤銷），反映政府部門期末控制公共基礎(chǔ)設(shè)施凈值，反映政府部門期末控制的公共基礎(chǔ)設(shè)22.政府儲(chǔ)備物資，反映政府部門期末控制的政府儲(chǔ)備物資623.文物文化資產(chǎn)，反映政府部門期末控制的文物文化資產(chǎn)24.保障性住房原值，反映政府部門期末控制的保障性住房保障性住房累計(jì)折舊，反映政府部門期末控制的保障性住保障性住房凈值，反映政府部門期末控制的保障性住房的25.長期待攤費(fèi)用，反映政府部門期末已經(jīng)支出，但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊?年以上（不含1年）的各項(xiàng)26.待處理財(cái)產(chǎn)損溢，反映政府部門期末尚未處理完畢的各27.其他非流動(dòng)資產(chǎn)，反映政府部門期末除本表中上述各項(xiàng)28.受托代理資產(chǎn)，反映政府部門期末受托代理資產(chǎn)的價(jià)2.應(yīng)交增值稅，反映政府部門期末應(yīng)繳未繳的增值稅稅3.其他應(yīng)交稅費(fèi)，反映政府部門期末應(yīng)繳未繳的除增值稅74.應(yīng)繳財(cái)政款，反映政府部門期末應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政但尚未繳5.應(yīng)付職工薪酬，反映政府部門期末按有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職7.應(yīng)付賬款，反映政府部門期末應(yīng)當(dāng)支付但尚未支付的償8.應(yīng)付政府補(bǔ)貼款，反映負(fù)責(zé)發(fā)放政府補(bǔ)貼的政府部門期末按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)支付給政府補(bǔ)貼接受者的各種政府補(bǔ)貼款余9.應(yīng)付利息，反映政府部門期末按照合同約定應(yīng)支付的借款利息。事業(yè)單位到期一次還本付息的長期借款利息不包括在10.預(yù)收賬款，反映政府部門期末預(yù)先收取但尚未確認(rèn)收入11.其他應(yīng)付款，反映政府部門期末其他各項(xiàng)償還期限在112.預(yù)提費(fèi)用，反映政府部門期末已預(yù)先提取的已經(jīng)發(fā)生但13.一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債，反映政府部門期末將于1814.其他流動(dòng)負(fù)債，反映政府部門期末除本表中上述各項(xiàng)之15.長期借款，反映政府部門期末長期借款的余額，不包含17.預(yù)計(jì)負(fù)債，反映政府部門期末已確認(rèn)但尚未償付的預(yù)計(jì)18.其他非流動(dòng)負(fù)債，反映政府部門期末除本表中上述各項(xiàng)19.受托代理負(fù)債，反映政府部門期末受托代理負(fù)債的金（三）凈資產(chǎn)類項(xiàng)目。1.累計(jì)盈余，反映政府部門期末未分配盈余（或未彌補(bǔ)虧2.專用基金，反映政府部門期末累計(jì)提取或設(shè)置但尚未使3.權(quán)益法調(diào)整，反映政府部門期末在被投資單位除凈損益91.財(cái)政撥款收入，反映政府部門本期從同級(jí)政府財(cái)政部門2.事業(yè)收入，反映政府部門本期開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔3.上級(jí)補(bǔ)助收入，反映政府部門本期從主管部門和上級(jí)單4.附屬單位上繳收入，反映政府部門本期收到或應(yīng)收的獨(dú)5.經(jīng)營收入，反映政府部門本期在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助6.非同級(jí)財(cái)政撥款收入，反映政府部門本期從同級(jí)財(cái)政以外的同級(jí)政府部門取得的橫向轉(zhuǎn)撥財(cái)政款，以及從上級(jí)或下級(jí)政府（包括政府財(cái)政和政府部門）取得的各類財(cái)政款。不包括事業(yè)單位因開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)從非同級(jí)財(cái)政部門7.投資收益，反映政府部門本期股權(quán)投資和債券投資所實(shí)9.利息收入，反映政府部門本期取得的銀行存款利息收10.租金收入，反映政府部門本期經(jīng)批準(zhǔn)利用國有資產(chǎn)出租11.其他收入，反映政府部門本期取得的除以上收入項(xiàng)目外1.業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用，反映政府部門本期為實(shí)現(xiàn)其職能目標(biāo)，依法履職或開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)2.單位管理費(fèi)用，反映政府部門所屬事業(yè)單位等本期本級(jí)行政及后勤管理部門開展管理活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，以及由政府部門統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的離退休人員經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、訴訟費(fèi)、中介3.經(jīng)營費(fèi)用，反映政府部門本期在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助4.資產(chǎn)處置費(fèi)用，反映政府部門本期經(jīng)批準(zhǔn)處置資產(chǎn)時(shí)轉(zhuǎn)銷的資產(chǎn)價(jià)值以及在處置過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或者處置收入5.上繳上級(jí)費(fèi)用，反映政府部門本期按照規(guī)定上繳上級(jí)單6.對(duì)附屬單位補(bǔ)助費(fèi)用，反映政府部門本期用財(cái)政撥款收7.所得稅費(fèi)用，反映政府部門有企業(yè)所得稅繳納義務(wù)的單8.其他費(fèi)用，反映政府部門本期發(fā)生的除以上費(fèi)用項(xiàng)目外1.工資福利費(fèi)用，反映政府部門本期發(fā)生的給在職職工和編制外長期聘用人員的各類勞動(dòng)報(bào)酬，以及為上述人員繳納的2.商品和服務(wù)費(fèi)用，反映政府部門本期購買商品和服務(wù)發(fā)3.對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助費(fèi)用，反映政府部門本期用于對(duì)個(gè)4.對(duì)企業(yè)補(bǔ)助費(fèi)用，反映政府部門本期對(duì)各類企業(yè)的補(bǔ)5.固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用，反映政府部門本期對(duì)固定資產(chǎn)提取6.無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用，反映政府部門本期對(duì)無形資產(chǎn)提取7.公共基礎(chǔ)設(shè)施折舊（攤銷）費(fèi)用，反映政府部門本期對(duì)8.保障性住房折舊費(fèi)用，反映政府部門本期對(duì)保障性住房9.計(jì)提專用基金，反映政府部門本期按照規(guī)定從收入中提10.資產(chǎn)處置費(fèi)用，反映政府部門本期經(jīng)批準(zhǔn)處置資產(chǎn)時(shí)轉(zhuǎn)銷的資產(chǎn)價(jià)值以及在處置過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或者處置收入11.上繳上級(jí)費(fèi)用，反映政府部門本期按照規(guī)定上繳上級(jí)單12.對(duì)附屬單位補(bǔ)助費(fèi)用，反映政府部門本期用財(cái)政撥款收13.所得稅費(fèi)用，反映有企業(yè)所得稅繳納義務(wù)的政府部門本14.其他費(fèi)用，反映政府部門本期發(fā)生的除以上費(fèi)用項(xiàng)目外（四）盈余類項(xiàng)目。本年盈余，反映政府部門本期收入扣除本期費(fèi)用后的凈（一）編制單位財(cái)務(wù)報(bào)表。單位按照《單位基礎(chǔ)信息清單》（附5）填寫基礎(chǔ)信息，并根據(jù)執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度和《會(huì)計(jì)（二）編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表。有下屬單位的單位除編制本單位財(cái)務(wù)報(bào)表外，應(yīng)逐級(jí)對(duì)本單位和所屬單位會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行第九條各單位按照《會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目對(duì)照表》（附2），將本單位會(huì)計(jì)報(bào)表中的資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入和費(fèi)用類項(xiàng)目資產(chǎn)負(fù)債表的年初數(shù)原則上應(yīng)與上年的年末數(shù)相等。收入費(fèi)用表的上年數(shù)原則上應(yīng)與上年的本年數(shù)相等。涉及會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正、會(huì)計(jì)政策變更等調(diào)整以前年度盈余事項(xiàng)的，資產(chǎn)負(fù)債表第十條合并資產(chǎn)負(fù)債表和收入費(fèi)用表的編制包括匯總單位上級(jí)單位對(duì)本單位和各所屬單位上報(bào)的資產(chǎn)負(fù)債表和收入上級(jí)單位按照《抵銷事項(xiàng)清單》（附4）對(duì)本單位、所屬單位之間發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)，確認(rèn)后予以抵銷，并編制抵銷分錄和抵銷工作底表（附3）。按照重要性原則，設(shè)定10萬元抵銷閾值。對(duì)于單位和單位之間的債權(quán)債務(wù)事項(xiàng)，年末余額對(duì)于經(jīng)確認(rèn)的內(nèi)部債權(quán)債務(wù)事項(xiàng)，要編制抵銷分錄：借記款”、“長期應(yīng)付款”；貸記“應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)收賬款”、“預(yù)付賬款”、“其他應(yīng)收款”。已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的債權(quán)債務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)按債權(quán)債務(wù)原值編制抵銷分錄，同時(shí)應(yīng)抵銷已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備，借記“應(yīng)收賬款凈額——壞賬準(zhǔn)備”、“其他應(yīng)收款凈額——壞賬準(zhǔn)備”，貸記“累計(jì)盈余”（以前年度計(jì)提的“其他應(yīng)收款”明細(xì)信息顯示，A1單位應(yīng)收A2單位款項(xiàng)500末應(yīng)收賬款凈額為90萬元。B2單位會(huì)計(jì)報(bào)表“應(yīng)付賬款”明細(xì)信息顯示，應(yīng)付B1單位款項(xiàng)100萬元。B單位經(jīng)與B1、B2兩單位確認(rèn)無誤后，第一年編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，抵銷分錄如第二年，B1單位對(duì)該應(yīng)收賬款補(bǔ)提5萬元的壞賬準(zhǔn)備，年第三年，B1單位收回該應(yīng)收賬款50萬元，沖減8萬元的壞賬準(zhǔn)備，年末應(yīng)收賬款凈額為43萬元。第三年編制合并財(cái)務(wù)借：應(yīng)收賬款凈額——壞賬準(zhǔn)備7貸：其他費(fèi)用-8在抵銷關(guān)系，抵銷分錄為：借記“上級(jí)補(bǔ)助收入”，貸記“對(duì)（2）“附屬單位上繳收入”、“其他收入”（行政單位使用）與“上繳上級(jí)費(fèi)用”之間存在抵銷關(guān)系，抵銷分錄為：借記“附屬單位上繳收入”、其他收入”（行政單位使），入”、“租金收入”、“其他收入”中屬于來自本部門內(nèi)部單用）”、“單位管理費(fèi)用（商品和服務(wù)費(fèi)用、其他費(fèi)用）”、“經(jīng)營費(fèi)用（商品和服務(wù)費(fèi)用、其他費(fèi)用）”、“其他費(fèi)用”中屬于支付給本部門內(nèi)部單位的部分存在抵銷關(guān)系，抵銷分錄為：借記“事業(yè)收入”、“非同級(jí)財(cái)政撥款收入”、“經(jīng)營收入”、“租金收入”、“其他收入”，貸記“業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用（商品和服務(wù)費(fèi)用、其他費(fèi)用）”、“單位管理費(fèi)用（商品和服務(wù)費(fèi)用、其他費(fèi)用）”、“經(jīng)營費(fèi)用（商品和服務(wù)費(fèi)用、其他費(fèi)用）”、“其他費(fèi)用”。對(duì)涉及增值稅的應(yīng)稅業(yè)務(wù)，按扣“事業(yè)收入”明細(xì)信息顯示，A1單位收到來自A2單位款項(xiàng)為113萬元，A2單位會(huì)計(jì)報(bào)表“業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用（商品和服務(wù)費(fèi)貸：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用（商品和服務(wù)費(fèi)用）——A1單位例:B單位有2個(gè)所屬單位B1、B2單位,B1單位收到來自貸：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用（商品和服務(wù)費(fèi)用）——B1單位按照《政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度解釋第4號(hào)》增加政府部門內(nèi)部特殊情況抵銷事項(xiàng)。在各單位充分對(duì)賬、會(huì)計(jì)處理正確的前提下，部門合并主體對(duì)于按照規(guī)定未能進(jìn)行抵銷處理，且不屬于規(guī)定的不抵銷事項(xiàng)，可以直接按照內(nèi)部業(yè)務(wù)或事項(xiàng)的金額編制抵銷分錄：借記有關(guān)應(yīng)付及預(yù)收、收入項(xiàng)目，貸記有關(guān)應(yīng)收及對(duì)收入和費(fèi)用的調(diào)整最終會(huì)影響凈資產(chǎn)總額，應(yīng)按照所有調(diào)整分錄匯總計(jì)算調(diào)整額（收入調(diào)增額-收入調(diào)減額-費(fèi)用調(diào)增額+費(fèi)用調(diào)減額）。如果調(diào)整額為正數(shù)，調(diào)增“累計(jì)盈余”；如（三）生成合并會(huì)計(jì)報(bào)表。將抵銷分錄中相關(guān)數(shù)據(jù)填入抵銷工作底表（附3），根據(jù)抵銷工作底表“合計(jì)”欄數(shù)據(jù)，對(duì)匯總后的資產(chǎn)負(fù)債表、收入費(fèi)用表相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行抵銷，生成合并資產(chǎn)負(fù)債表和收入費(fèi)用說明，以及對(duì)未能在會(huì)計(jì)報(bào)表中列示項(xiàng)目的說明。附注應(yīng)當(dāng)包（一）會(huì)計(jì)報(bào)表編制基礎(chǔ)。政府部門會(huì)計(jì)報(bào)表以權(quán)責(zé)發(fā)生（二）遵循相關(guān)制度規(guī)定的聲明。政府部門應(yīng)當(dāng)聲明編制的會(huì)計(jì)報(bào)表符合政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、相關(guān)會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)報(bào)告編制規(guī)定的要求，如實(shí)反映政府部門的財(cái)務(wù)狀況、運(yùn)行情況等有關(guān)（三）合并范圍。合并會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)披露其包含的主體范圍，具體包括所屬單位的名稱、性質(zhì)（如：行政單位、事業(yè)單位或社會(huì)團(tuán)體）、實(shí)有人員數(shù)等基本信息。與上年相比，合并（四）重要會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)變更情況。對(duì)本年發(fā)生的重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更，應(yīng)說明變更的內(nèi)容和原因,受其重要影響的報(bào)表項(xiàng)目名稱和金額，以及重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估（五）會(huì)計(jì)報(bào)表重要項(xiàng)目明細(xì)信息及說明。單位應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)負(fù)債表和收入費(fèi)用表項(xiàng)目列示順序，采用數(shù)字和文字描述相結(jié)合的方法披露重要項(xiàng)目的明細(xì)信息，便于報(bào)表信息使用者更好地理解報(bào)表信息。報(bào)表重要項(xiàng)目明細(xì)信息應(yīng)至少包括下列）：20（六）需要說明的其他事項(xiàng)。2.重要或有事項(xiàng)說明。逐筆披露政府部門或有事項(xiàng)的事由和金額，如擔(dān)保事項(xiàng)、未決訴訟或未決仲裁等，若無法預(yù)計(jì)金213.以名義金額計(jì)量的資產(chǎn)名稱、數(shù)量等情況，以及以名義4.使用政府專項(xiàng)債券資金形成的固定資產(chǎn)、在建工程、公共基礎(chǔ)設(shè)施、保障性住房等資產(chǎn)的記賬主體、賬面價(jià)值、使用5.使用其他債務(wù)資金形成的固定資產(chǎn)、在建工程、公共基礎(chǔ)設(shè)施、保障性住房等資產(chǎn)的賬面價(jià)值、使用情況、收益情況6.重要資產(chǎn)置換、無償調(diào)入（出）、捐入（出）、報(bào)廢、7.對(duì)于政府部門管理的公共基礎(chǔ)設(shè)施、文物文化資產(chǎn)、保障性住房、自然資源資產(chǎn)等重要資產(chǎn)，披露種類和實(shí)物量等相8.《政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度解釋第4號(hào)》中規(guī)定的特殊情況抵9.政府會(huì)計(jì)具體準(zhǔn)則中要求附注披露的其他內(nèi)容，以及其他未在報(bào)表中列示，但對(duì)政府部門財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事10.資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目年初數(shù)調(diào)整情況。22結(jié)合政府部門職能、工作任務(wù)、相關(guān)政策要求等，說明政1.分析政府部門資產(chǎn)總額變化情況及原因；分析政府部門貨幣資金、長期投資、固定資產(chǎn)、在建工程、公共基礎(chǔ)設(shè)施、政府儲(chǔ)備物資、保障性住房等重要資產(chǎn)項(xiàng)目的結(jié)構(gòu)特點(diǎn)和變化情況；其他資產(chǎn)/總資產(chǎn)若高于10%、貨幣資金/總資產(chǎn)若高于2.分析政府部門負(fù)債總額變化情況及原因；結(jié)合短期借款、長期借款等重點(diǎn)負(fù)債項(xiàng)目的增減變化情況，分析政府部門債務(wù)規(guī)模和債務(wù)結(jié)構(gòu)等；其他負(fù)債/總負(fù)債若高于10%、應(yīng)繳財(cái)3.運(yùn)用資產(chǎn)負(fù)債率、現(xiàn)金比率、流動(dòng)比率等指標(biāo)，分析政（三）政府部門運(yùn)行情況分析。1.分析政府部門收入總額變化情況及原因；分析政府部門收入結(jié)構(gòu)及來源分布、重點(diǎn)收入項(xiàng)目的比重和變化趨勢(shì)，以及23經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、相關(guān)財(cái)政政策等對(duì)政府部門收入變動(dòng)的影響等；其2.分析政府部門費(fèi)用總額變化情況及原因；分析政府部門費(fèi)用規(guī)模、構(gòu)成及變化情況，特別是政府部門控制行政成本的政策、投融資情況及對(duì)費(fèi)用變動(dòng)的影響等；其他費(fèi)用/總費(fèi)用若3.運(yùn)用政府部門的收入費(fèi)用率等指標(biāo)，分析政府部門收入（四）政府部門財(cái)務(wù)管理情況。從部門預(yù)算管理、內(nèi)控管理、資產(chǎn)管理、績效管理、人才隊(duì)伍建設(shè)等方面反映部門加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的主要措施和取得成1反映政府部門償付全部債務(wù)2（貨幣資金+財(cái)政應(yīng)返還額反映政府部門利用現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物償還短期債務(wù)的能243反映政府部門流動(dòng)資產(chǎn)用于4固定資產(chǎn)凈值/固定資產(chǎn)原值反映政府部門固定資產(chǎn)的持5公共基礎(chǔ)設(shè)施成新公共基礎(chǔ)設(shè)施凈值/公共基反映公共基礎(chǔ)設(shè)施的持續(xù)服率6保障性住房凈值/保障性住反映政府部門保障性住房的7反映政府部門收入與費(fèi)用的第十五條本指南自2024年1月1日起施行,財(cái)政部于2019年印發(fā)的《政府部門財(cái)務(wù)報(bào)告編制操作指南（試行）》25部門（單位）名稱公章）單位負(fù)責(zé)人簽名并蓋章）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽名并蓋章）編制人簽章）報(bào)送日期：年月26 30 30 35 35 35 35 35 55 55 55 55 2.本年預(yù)算結(jié)余與盈余調(diào)節(jié)表...........................................................................5627相抵后本年盈余××萬元。收入費(fèi)用率為××%2829編制單位：年月日單位：萬元項(xiàng)目附注年末數(shù)年初數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金短期投資財(cái)政應(yīng)返還額度應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款凈額預(yù)付賬款應(yīng)收股利應(yīng)收利息其他應(yīng)收款凈額存貨待攤費(fèi)用一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)其他流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)非流動(dòng)資產(chǎn)：長期股權(quán)投資長期債券投資固定資產(chǎn)原值減：固定資產(chǎn)累計(jì)折舊固定資產(chǎn)凈值工程物資在建工程無形資產(chǎn)原值減：無形資產(chǎn)累計(jì)攤銷無形資產(chǎn)凈值研發(fā)支出編制單位：年月日單位：萬元項(xiàng)目附注年末數(shù)年初數(shù)公共基礎(chǔ)設(shè)施原值減：公共基礎(chǔ)設(shè)施累計(jì)折舊（攤銷）公共基礎(chǔ)設(shè)施凈值政府儲(chǔ)備物資文物文化資產(chǎn)保障性住房原值減：保障性住房累計(jì)折舊保障性住房凈值長期待攤費(fèi)用待處理財(cái)產(chǎn)損溢其他非流動(dòng)資產(chǎn)非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)受托代理資產(chǎn)資產(chǎn)總計(jì)流動(dòng)負(fù)債：短期借款應(yīng)交增值稅其他應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)繳財(cái)政款應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款應(yīng)付政府補(bǔ)貼款應(yīng)付利息預(yù)收賬款其他應(yīng)付款預(yù)提費(fèi)用編制單位：年月日單位：萬元項(xiàng)目附注年末數(shù)年初數(shù)一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債其他流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債合計(jì)非流動(dòng)負(fù)債：長期借款長期應(yīng)付款預(yù)計(jì)負(fù)債其他非流動(dòng)負(fù)債非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)受托代理負(fù)債負(fù)債合計(jì)凈資產(chǎn):累計(jì)盈余專用基金權(quán)益法調(diào)整凈資產(chǎn)合計(jì)負(fù)債及凈資產(chǎn)總計(jì)單位：萬元編制單位：年單位：萬元項(xiàng)目附注本年數(shù)上年數(shù)財(cái)政撥款收入事業(yè)收入上級(jí)補(bǔ)助收入附屬單位上繳收入經(jīng)營收入附表20非同級(jí)財(cái)政撥款收入附表21投資收益捐贈(zèng)收入利息收入租金收入附表22其他收入收入合計(jì)附表23業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用單位管理費(fèi)用經(jīng)營費(fèi)用資產(chǎn)處置費(fèi)用上繳上級(jí)費(fèi)用對(duì)附屬單位補(bǔ)助費(fèi)用所得稅費(fèi)用其他費(fèi)用費(fèi)用合計(jì)附表24附表25附表26本年盈余單位：萬元編制單位：年單位：萬元項(xiàng)目附注本年數(shù)上年數(shù)財(cái)政撥款收入事業(yè)收入上級(jí)補(bǔ)助收入附屬單位上繳收入經(jīng)營收入非同級(jí)財(cái)政撥款收入投資收益捐贈(zèng)收入利息收入租金收入其他收入收入合計(jì)工資福利費(fèi)用商品和服務(wù)費(fèi)用對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助費(fèi)用對(duì)企業(yè)補(bǔ)助費(fèi)用固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用公共基礎(chǔ)設(shè)施折舊（攤銷）費(fèi)用保障性住房折舊費(fèi)用計(jì)提專用基金資產(chǎn)處置費(fèi)用上繳上級(jí)費(fèi)用對(duì)附屬單位補(bǔ)助費(fèi)用所得稅費(fèi)用其他費(fèi)用1費(fèi)用合計(jì)本年盈余2.遵循相關(guān)制度規(guī)定的聲明。（略）3.合并范圍。（略）4.重要會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)變更情況。（略）5.會(huì)計(jì)報(bào)表重要項(xiàng)目的明細(xì)信息及說明。貨幣資金明細(xì)表單位：萬元項(xiàng)目年末數(shù)年初數(shù)庫存現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金合計(jì)應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表單位：萬元債務(wù)人年末數(shù)應(yīng)收本部門內(nèi)部單位單位1單位2應(yīng)收本部門以外的同級(jí)政府單位單位1單位2應(yīng)收本部門以外的非同級(jí)政府單位單位1單位2應(yīng)收其他單位合計(jì)應(yīng)收賬款凈額明細(xì)表單位：萬元債務(wù)人應(yīng)收賬款原值年末數(shù)減：壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收賬款凈值當(dāng)期補(bǔ)提或沖減數(shù)年末數(shù)年末數(shù)應(yīng)收本部門內(nèi)部單位單位1單位2……應(yīng)收本部門以外的同級(jí)政府單位單位1單位2……應(yīng)收本部門以外的非同級(jí)政府單位單位1單位2……應(yīng)收其他單位合計(jì)注：當(dāng)期壞賬準(zhǔn)備沖減數(shù)以“-”號(hào)填列。預(yù)付賬款明細(xì)表單位：萬元債務(wù)人年末數(shù)預(yù)付本部門內(nèi)部單位單位1單位2預(yù)付本部門以外的同級(jí)政府單位單位1單位2預(yù)付本部門以外的非同級(jí)政府單位單位1單位2預(yù)付其他單位合計(jì)其他應(yīng)收款凈額明細(xì)表單位：萬元債務(wù)人其他應(yīng)收款原值年末數(shù)減：壞賬準(zhǔn)備其他應(yīng)收款凈值當(dāng)期補(bǔ)提或沖減數(shù)年末數(shù)年末數(shù)應(yīng)收本部門內(nèi)部單位單位1單位2……應(yīng)收本部門以外的同級(jí)政府單位單位1單位2……應(yīng)收本部門以外非同級(jí)政府單位單位1單位2……應(yīng)收同級(jí)財(cái)政應(yīng)收其他單位合計(jì)注：當(dāng)期壞賬準(zhǔn)備沖減數(shù)以“-”號(hào)填列。長期投資及投資收益明細(xì)表單位：萬元投資對(duì)象長期投資投資收益年初數(shù)追加投資減少投資權(quán)益法下確認(rèn)的投資收益其他變動(dòng)年末數(shù)本年數(shù)上年數(shù)股權(quán)投資對(duì)企業(yè)股權(quán)投資權(quán)益法企業(yè)1企業(yè)2成本法企業(yè)1企業(yè)2對(duì)投資基金股權(quán)投資權(quán)益法投資基金1投資基金2成本法投資基金1投資基金2債券投資------------合計(jì)注：1.本表中每類投資下分別按照長期投資年末數(shù)從大到小排列。2.長期股權(quán)投資核算方法按照年末核算方法反映。3.“權(quán)益法下確認(rèn)的投資收益”項(xiàng)目按照“長期股權(quán)投資——損益調(diào)整”科目本年發(fā)生額凈額填列，如為投資凈損失以“-”號(hào)填列。4.“投資收益”項(xiàng)目按照“投資收益”科目本年發(fā)生額凈額填列，如為投資凈損失以“-”填列。固定資產(chǎn)明細(xì)表單位：萬元項(xiàng)目年初數(shù)本年增加本年減少年末數(shù)原值合計(jì)房屋和構(gòu)筑物設(shè)備文物和陳列品圖書和檔案家具和用具特種動(dòng)植物累計(jì)折舊合計(jì)房屋和構(gòu)筑物設(shè)備文物和陳列品--------圖書和檔案家具和用具--------特種動(dòng)植物--------凈值合計(jì)----房屋和構(gòu)筑物----設(shè)備----文物和陳列品----圖書和檔案----家具和用具----特種動(dòng)植物----在建工程明細(xì)表單位：萬元項(xiàng)目年初數(shù)本年增加本年減少年末數(shù)項(xiàng)目1項(xiàng)目2其他項(xiàng)目合計(jì)注：本表原則上按照項(xiàng)目金額從大到小列示前20項(xiàng)，其余部分合并填入其他項(xiàng)目。無形資產(chǎn)明細(xì)表單位：萬元項(xiàng)目年初數(shù)本年增加本年減少年末數(shù)原值合計(jì)專利權(quán)非專利技術(shù)著作權(quán)資源資質(zhì)商標(biāo)權(quán)信息數(shù)據(jù)其他累計(jì)攤銷合計(jì)專利權(quán)非專利技術(shù)著作權(quán)資源資質(zhì)商標(biāo)權(quán)信息數(shù)據(jù)其他凈值合計(jì)----專利權(quán)----非專利技術(shù)----著作權(quán)----資源資質(zhì)----商標(biāo)權(quán)----信息數(shù)據(jù)----其他----40公共基礎(chǔ)設(shè)施明細(xì)表（原值）單位：萬元項(xiàng)目年初數(shù)本年增加本年減少年末數(shù)市政基礎(chǔ)設(shè)施交通設(shè)施供排水設(shè)施能源設(shè)施環(huán)衛(wèi)設(shè)施園林綠化設(shè)施綜合類設(shè)施信息通信設(shè)施其他市政設(shè)施交通基礎(chǔ)設(shè)施公路汽車客運(yùn)站鐵路機(jī)場航道沿海航海保障設(shè)施港口輪渡水利基礎(chǔ)設(shè)施防洪（潮）工程治澇工程灌溉工程引調(diào)水工程農(nóng)村供水工程水力發(fā)電工程水土保持工程水庫工程水文基礎(chǔ)設(shè)施其他公共基礎(chǔ)設(shè)施原值合計(jì)41公共基礎(chǔ)設(shè)施明細(xì)表（累計(jì)折舊/攤銷）單位：萬元項(xiàng)目年初數(shù)本年增加本年減少年末數(shù)市政基礎(chǔ)設(shè)施交通設(shè)施供排水設(shè)施能源設(shè)施環(huán)衛(wèi)設(shè)施園林綠化設(shè)施綜合類設(shè)施信息通信設(shè)施其他市政設(shè)施交通基礎(chǔ)設(shè)施公路汽車客運(yùn)站鐵路機(jī)場航道沿海航海保障設(shè)施港口輪渡水利基礎(chǔ)設(shè)施防洪（潮）工程治澇工程灌溉工程引調(diào)水工程農(nóng)村供水工程水力發(fā)電工程水土保持工程水庫工程水文基礎(chǔ)設(shè)施其他公共基礎(chǔ)設(shè)施累計(jì)折舊（攤銷）合計(jì)42公共基礎(chǔ)設(shè)施明細(xì)表（凈值）單位：萬元項(xiàng)目年初數(shù)本年增加本年減少年末數(shù)市政基礎(chǔ)設(shè)施----交通設(shè)施----供排水設(shè)施----能源設(shè)施----環(huán)衛(wèi)設(shè)施----園林綠化設(shè)施----綜合類設(shè)施----信息通信設(shè)施----其他市政設(shè)施----交通基礎(chǔ)設(shè)施----公路----汽車客運(yùn)站----鐵路----機(jī)場----航道----沿海航海保障設(shè)施----港口----輪渡----水利基礎(chǔ)設(shè)施----防洪（潮）工程----治澇工程----灌溉工程----引調(diào)水工程----農(nóng)村供水工程----水力發(fā)電工程----水土保持工程----水庫工程----水文基礎(chǔ)設(shè)施----其他公共基礎(chǔ)設(shè)施----凈值合計(jì)----43政府儲(chǔ)備物資明細(xì)表單位：萬元項(xiàng)目年初數(shù)本年增加本年減少年末數(shù)糧食等農(nóng)產(chǎn)品和農(nóng)資儲(chǔ)備其中：糧食棉花食糖能源儲(chǔ)備礦產(chǎn)品原材料儲(chǔ)備應(yīng)急專用物資儲(chǔ)備其中：應(yīng)急搶險(xiǎn)救災(zāi)物資醫(yī)藥合計(jì)保障性住房明細(xì)表單位：萬元項(xiàng)目年初數(shù)本年增加本年減少年末數(shù)原值合計(jì)公租房經(jīng)濟(jì)適用房保障性租賃住房共有產(chǎn)權(quán)住房累計(jì)折舊合計(jì)公租房經(jīng)濟(jì)適用房保障性租賃住房共有產(chǎn)權(quán)住房凈值合計(jì)----公租房----經(jīng)濟(jì)適用房----保障性租賃住房----共有產(chǎn)權(quán)住房----44應(yīng)付票據(jù)明細(xì)表單位：萬元債權(quán)人年末數(shù)應(yīng)付本部門內(nèi)部單位單位1單位2應(yīng)付本部門以外的同級(jí)政府單位單位1單位2應(yīng)付本部門以外的非同級(jí)政府單位單位1單位2應(yīng)付其他單位合計(jì)應(yīng)付賬款明細(xì)表單位：萬元債權(quán)人年末數(shù)應(yīng)付本部門內(nèi)部單位單位1單位2應(yīng)付本部門以外的同級(jí)政府單位單位1單位2應(yīng)付本部門以外的非同級(jí)政府單位單位1單位2應(yīng)付其他單位合計(jì)45預(yù)收賬款明細(xì)表單位：萬元債權(quán)人年末數(shù)預(yù)收本部門內(nèi)部單位單位1單位2預(yù)收本部門以外的同級(jí)政府單位單位1單位2預(yù)收本部門以外的非同級(jí)政府單位單位1單位2預(yù)收其他單位合計(jì)其他應(yīng)付款明細(xì)表單位：萬元債權(quán)人年末數(shù)應(yīng)付本部門內(nèi)部單位單位1單位2應(yīng)付本部門以外的同級(jí)政府單位單位1單位2應(yīng)付本部門以外的非同級(jí)政府單位單位1單位2應(yīng)付同級(jí)財(cái)政應(yīng)付其他單位合計(jì)注：“應(yīng)付同級(jí)財(cái)政”主要包括預(yù)撥經(jīng)費(fèi)、向同級(jí)財(cái)政部門借入的款項(xiàng)。46長期借款明細(xì)表單位：萬元債權(quán)人年末數(shù)年初數(shù)機(jī)構(gòu)1機(jī)構(gòu)2機(jī)構(gòu)3合計(jì)注：本表按照債權(quán)人列示明細(xì)，并按長期借款年末數(shù)從大到小排列。長期借款明細(xì)表單位：萬元長期借款到期期限年末數(shù)年初數(shù)1-3年到期（不含1年）3-10年到期（不含3年）10年以上到期（不含10年）合計(jì)注：本表按照長期借款余額到期期限列示明細(xì)。47長期應(yīng)付款明細(xì)表單位：萬元債權(quán)人年末數(shù)應(yīng)付本部門內(nèi)部單位單位1單位2應(yīng)付本部門以外的同級(jí)政府單位單位1單位2應(yīng)付本部門以外的非同級(jí)政府單位單位1單位2應(yīng)付其他單位合計(jì)48事業(yè)收入明細(xì)表單位：萬元收入來源本年數(shù)來自財(cái)政專戶管理資金來自本部門內(nèi)部單位單位1單位2來自本部門以外的同級(jí)政府單位單位1單位2來自本部門以外的非同級(jí)政府單位單位1單位2來自非同級(jí)財(cái)政**財(cái)政來自其他單位合計(jì)49附表20經(jīng)營收入明細(xì)表單位：萬元收入來源本年數(shù)來自本部門內(nèi)部單位單位1單位2來自本部門以外的同級(jí)政府單位單位1單位2來自本部門以外的非同級(jí)政府單位單位1單位2來自其他單位合計(jì)附表21非同級(jí)財(cái)政撥款收入明細(xì)表單位：萬元收入來源本年數(shù)來自本部門內(nèi)部單位單位1單位2來自本部門以外的同級(jí)政府單位單位1單位2來自本部門以外的非同級(jí)政府單位單位1單位2來自非同級(jí)財(cái)政**財(cái)政合計(jì)注：“來自非同級(jí)財(cái)政”是指收到其他財(cái)政部門的撥款。附表22租金收入明細(xì)表單位：萬元收入來源本年數(shù)來自本部門內(nèi)部單位單位1單位2來自本部門以外的同級(jí)政府單位單位1單位2來自本部門以外的非同級(jí)政府單位單位1單位2來自其他單位合計(jì)附表23其他收入明細(xì)表單位：萬元收入來源本年數(shù)來自本部門內(nèi)部單位單位1單位2來自本部門以外的同級(jí)政府單位單位1單位2來自本部門以外的非同級(jí)政府單位單位1單位2來自其他單位合計(jì)附表24業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用明細(xì)表單位：萬元項(xiàng)目本年數(shù)上年數(shù)工資和福利費(fèi)用商品和服務(wù)費(fèi)用對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助費(fèi)用對(duì)企業(yè)補(bǔ)助費(fèi)用固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用公共基礎(chǔ)設(shè)施折舊（攤銷）費(fèi)用保障性住房折舊費(fèi)用計(jì)提專用基金其他業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用合計(jì)附表25單位管理費(fèi)用明細(xì)表單位：萬元項(xiàng)目本年數(shù)上年數(shù)工資和福利費(fèi)用商品和服務(wù)費(fèi)用對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助費(fèi)用固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用其他單位管理費(fèi)用合計(jì)附表26經(jīng)營費(fèi)用明細(xì)表單位：萬元項(xiàng)目本年數(shù)上年數(shù)工資和福利費(fèi)用商品和服務(wù)費(fèi)用對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助費(fèi)用固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用其他經(jīng)營費(fèi)用合計(jì)附表27商品和服務(wù)費(fèi)用明細(xì)表單位：萬元項(xiàng)目本年數(shù)合計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用單位管理費(fèi)用經(jīng)營費(fèi)用支付給本部門內(nèi)部單位單位1單位2支付給本部門以外的同級(jí)政府單位單位1單位2支付給本部門以外的非同級(jí)政府單位單位1單位2支付給其他單位合計(jì)附表28其他費(fèi)用明細(xì)表單位：萬元項(xiàng)目本年數(shù)合計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用單位管理費(fèi)用經(jīng)營費(fèi)用其他費(fèi)用小計(jì)其中：利息費(fèi)用支付給本部門內(nèi)部單位單位1單位2支付給本部門以外的同級(jí)政府單位單位1單位2支付給本部門以外的非同級(jí)政府單位單位1單位2支付給其他單位合計(jì)（2）重要或有事項(xiàng)說明。逐筆披露政府部門或有事項(xiàng)的事由和金額，如擔(dān)保事項(xiàng)、未決訴訟或未決仲裁等，若無法預(yù)計(jì)以名義金額計(jì)量資產(chǎn)情況表對(duì)象數(shù)量上年數(shù)本年數(shù)以名義金額計(jì)量的理由存貨固定資產(chǎn)房屋和構(gòu)筑物設(shè)備文物和陳列品圖書和檔案家具、用具特種動(dòng)植物無形資產(chǎn)專利權(quán)非專利技術(shù)著作權(quán)資源資質(zhì)商標(biāo)權(quán)信息數(shù)據(jù)其他合計(jì)（4）使用政府專項(xiàng)債券資金形成的固定資產(chǎn)、在建工程、公共基礎(chǔ)設(shè)施、保障性住房等資產(chǎn)的記賬主體、賬面價(jià)值、使（5）使用其他債務(wù)資金形成的固定資產(chǎn)、在建工程、公共基礎(chǔ)設(shè)施、保障性住房等資產(chǎn)的賬面價(jià)值、使用情況、收益情（6）重要資產(chǎn)置換、無償調(diào)入（出）、捐入（出）、報(bào)（7）對(duì)于政府部門管理的公共基礎(chǔ)設(shè)施、文物文化資產(chǎn)、保障性住房、自然資源資產(chǎn)等重要資產(chǎn)，披露種類和實(shí)物量等（8）《政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度解釋第4號(hào)》中規(guī)定的特殊情況（9）政府會(huì)計(jì)具體準(zhǔn)則中要求附注披露的其他未在報(bào)表中列示，但對(duì)政府部門財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事應(yīng)付工程款情況表單位：萬元核算科目年初數(shù)本年增加本年減少年末數(shù)應(yīng)付賬款長期應(yīng)付款其他應(yīng)付款合計(jì)注：應(yīng)付工程款按實(shí)際會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)分析填列。本年預(yù)算結(jié)余與盈余調(diào)節(jié)表單位：萬元年單位：萬元金額一、本年預(yù)算結(jié)余（本年預(yù)算收支差額）二、差異調(diào)節(jié)（一）重要事項(xiàng)的差異加：1.當(dāng)期確認(rèn)為收入但沒有確認(rèn)為預(yù)算收入（1）應(yīng)收款項(xiàng)、預(yù)收賬款確認(rèn)的收入（2）接受非貨幣性資產(chǎn)捐贈(zèng)確認(rèn)的收入2.當(dāng)期確認(rèn)為預(yù)算支出但沒有確認(rèn)為費(fèi)用（1）支付應(yīng)付款項(xiàng)、預(yù)付賬款的支出（2）為取得存貨、政府儲(chǔ)備物資等計(jì)入物資成本的支出（3）為購建固定資產(chǎn)等的資本性支出（4）償還借款本息支出減：1.當(dāng)期確認(rèn)為預(yù)算收入但沒有確認(rèn)為收入（1）收到應(yīng)收款項(xiàng)、預(yù)收賬款確認(rèn)的預(yù)算收入（2）取得借款確認(rèn)的預(yù)算收入2.當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用但沒有確認(rèn)為預(yù)算支出（1）發(fā)出存貨、政府儲(chǔ)備物資等確認(rèn)的費(fèi)用（2）計(jì)提的折舊費(fèi)用和攤銷費(fèi)用（3）確認(rèn)的資產(chǎn)處置費(fèi)用（處置資產(chǎn)價(jià)值）（4）應(yīng)付款項(xiàng)、預(yù)付賬款確認(rèn)的費(fèi)用（二）其他事項(xiàng)差異——三、本年盈余（本年收入與費(fèi)用的差額）注：部門層面通過加總所屬單位本年預(yù)算結(jié)余與盈余調(diào)節(jié)表生成。會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目對(duì)照表（政府會(huì)計(jì)制度）一、資產(chǎn)類貨幣資金貨幣資金短期投資短期投資財(cái)政應(yīng)返還額度財(cái)政應(yīng)返還額度應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款凈額應(yīng)收賬款凈額“應(yīng)收賬款”所屬明細(xì)科目期末為貸方余額的，應(yīng)在本表“預(yù)收賬款”項(xiàng)目填列。預(yù)付賬款預(yù)付賬款“預(yù)付賬款”所屬明細(xì)科目期末為貸方余額的，應(yīng)在本表“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目填列。應(yīng)收股利應(yīng)收股利應(yīng)收利息應(yīng)收利息其他應(yīng)收款凈額其他應(yīng)收款凈額“其他應(yīng)收款”所屬明細(xì)科目期末為貸方余額的，應(yīng)在本表“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目填列。存貨存貨待攤費(fèi)用待攤費(fèi)用一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)其他流動(dòng)資產(chǎn)其他流動(dòng)資產(chǎn)長期股權(quán)投資長期股權(quán)投資長期債券投資長期債券投資固定資產(chǎn)原值固定資產(chǎn)原值林木資產(chǎn)根據(jù)國有林場和苗圃單位會(huì)計(jì)報(bào)表中的“林木資產(chǎn)”項(xiàng)目期末余額在固定資產(chǎn)中的“特種動(dòng)植物”分類中填列。減：固定資產(chǎn)累計(jì)折舊固定資產(chǎn)累計(jì)折舊固定資產(chǎn)凈值固定資產(chǎn)凈值工程物資工程物資在建工程在建工程無形資產(chǎn)原值無形資產(chǎn)原值減：無形資產(chǎn)累計(jì)攤銷無形資產(chǎn)累計(jì)攤銷無形資產(chǎn)凈值無形資產(chǎn)凈值會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目對(duì)照表（政府會(huì)計(jì)制度）研發(fā)支出研發(fā)支出公共基礎(chǔ)設(shè)施原值公共基礎(chǔ)設(shè)施原值減：公共基礎(chǔ)設(shè)施累計(jì)折舊（攤銷）公共基礎(chǔ)設(shè)施累計(jì)折舊（攤銷）公共基礎(chǔ)設(shè)施凈值公共基礎(chǔ)設(shè)施凈值政府儲(chǔ)備物資政府儲(chǔ)備物資文物文化資產(chǎn)文物文化資產(chǎn)保障性住房原值保障性住房原值減：保障性住房累計(jì)折舊保障性住房累計(jì)折舊保障性住房凈值保障性住房凈值長期待攤費(fèi)用長期待攤費(fèi)用待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理財(cái)產(chǎn)損溢其他非流動(dòng)資產(chǎn)其他非流動(dòng)資產(chǎn)受托代理資產(chǎn)受托代理資產(chǎn)二、負(fù)債類短期借款短期借款應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅其他應(yīng)交稅費(fèi)其他應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)繳財(cái)政款應(yīng)繳財(cái)政款應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款“應(yīng)付賬款”所屬明細(xì)科目期末為借方余額的，應(yīng)在本表“預(yù)付賬款”項(xiàng)目填列。應(yīng)付返獎(jiǎng)獎(jiǎng)金根據(jù)彩票機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)報(bào)表中“應(yīng)付返獎(jiǎng)獎(jiǎng)金”項(xiàng)目的期末余額填列。應(yīng)付代銷費(fèi)根據(jù)彩票機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)報(bào)表中“應(yīng)付代銷費(fèi)”項(xiàng)目的期末余額填列。應(yīng)付政府補(bǔ)貼款應(yīng)付政府補(bǔ)貼款應(yīng)付利息應(yīng)付利息預(yù)收賬款預(yù)收賬款“預(yù)收賬款”所屬明細(xì)科目期末為借方余額的，應(yīng)在本表“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目填列。其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款“其他應(yīng)付款”所屬明細(xì)科目期末為借方余額的，應(yīng)在本表“其他應(yīng)收款”項(xiàng)目填列。待結(jié)算醫(yī)療款根據(jù)基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)報(bào)表中“待結(jié)算醫(yī)療款”項(xiàng)目余額填列。會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目對(duì)照表（政府會(huì)計(jì)制度）預(yù)提費(fèi)用預(yù)提費(fèi)用一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債其他流動(dòng)負(fù)債其他流動(dòng)負(fù)債長期借款長期借款長期應(yīng)付款長期應(yīng)付款預(yù)計(jì)負(fù)債預(yù)計(jì)負(fù)債其他非流動(dòng)負(fù)債其他非流動(dòng)負(fù)債受托代理負(fù)債受托代理負(fù)債三、凈資產(chǎn)類累計(jì)盈余累計(jì)盈余專用基金專用基金權(quán)益法調(diào)整權(quán)益法調(diào)整四、收入類財(cái)政撥款收入財(cái)政撥款收入事業(yè)收入事業(yè)收入上級(jí)補(bǔ)助收入上級(jí)補(bǔ)助收入附屬單位上繳收入附屬單位上繳收入經(jīng)營收入經(jīng)營收入非同級(jí)財(cái)政撥款收入非同級(jí)財(cái)政撥款收入投資收益投資收益捐贈(zèng)收入捐贈(zèng)收入利息收入利息收入租金收入租金收入其他收入其他收入五、費(fèi)用類（一）業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用單位管理費(fèi)用單位管理費(fèi)用經(jīng)營費(fèi)用經(jīng)營費(fèi)用資產(chǎn)處置費(fèi)用資產(chǎn)處置費(fèi)用上繳上級(jí)費(fèi)用上繳上級(jí)費(fèi)用對(duì)附屬單位補(bǔ)助費(fèi)用對(duì)附屬單位補(bǔ)助費(fèi)用所得稅費(fèi)用所得稅費(fèi)用其他費(fèi)用其他費(fèi)用五、費(fèi)用類（二）會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目對(duì)照表（政府會(huì)計(jì)制度）工資和福利費(fèi)用業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用、單位管理費(fèi)用和經(jīng)營費(fèi)用（工資福利費(fèi)根據(jù)“業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用”“單位管理費(fèi)用”和“經(jīng)營費(fèi)用”會(huì)計(jì)科目中“工資福利費(fèi)用”明細(xì)科目填列。商品和服務(wù)費(fèi)用業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用、單位管理費(fèi)用和經(jīng)營費(fèi)用（商品和服務(wù)根據(jù)“業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用”“單位管理費(fèi)用”和“經(jīng)營費(fèi)用”會(huì)計(jì)科目中“商品和服務(wù)費(fèi)用”明細(xì)科目填列。對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用、單位管理費(fèi)用和經(jīng)營費(fèi)用（對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助費(fèi)用）根據(jù)“業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用”“單位管理費(fèi)用”和“經(jīng)營費(fèi)用”會(huì)計(jì)科目中“對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助費(fèi)用”明細(xì)科目填列。對(duì)企業(yè)補(bǔ)助費(fèi)用業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用（對(duì)企業(yè)補(bǔ)助根據(jù)“業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用”會(huì)計(jì)科目中“對(duì)企業(yè)補(bǔ)助費(fèi)用”明細(xì)科目填列。固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用、單位管理費(fèi)用和經(jīng)營費(fèi)用（固定資產(chǎn)折根據(jù)“業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用”“單位管理費(fèi)用”和“經(jīng)營費(fèi)用”會(huì)計(jì)科目中“固定資產(chǎn)折舊費(fèi)”明細(xì)科目填列。無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用、單位管理費(fèi)用和經(jīng)營費(fèi)用（無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用）根據(jù)“業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用”“單位管理費(fèi)用”和“經(jīng)營費(fèi)用”會(huì)計(jì)科目中“無形資產(chǎn)攤銷”明細(xì)科目填列。公共基礎(chǔ)設(shè)施折舊（攤銷）費(fèi)用業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用（公共基礎(chǔ)設(shè)施折舊（攤銷）費(fèi)用）根據(jù)“業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用”會(huì)計(jì)科目中“公共基礎(chǔ)設(shè)施折舊（攤銷）”明細(xì)科目填列。保障性住房折舊費(fèi)用業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用（保障性住房折舊費(fèi)用）根據(jù)“業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用”會(huì)計(jì)科目中“保障性住房折舊費(fèi)”明細(xì)科目填列。計(jì)提專用基金業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用（計(jì)提專用基根據(jù)“業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用”會(huì)計(jì)科目中“計(jì)提專用基金”明細(xì)科目填列。資產(chǎn)處置費(fèi)用資產(chǎn)處置費(fèi)用上繳上級(jí)費(fèi)用上繳上級(jí)費(fèi)用對(duì)附屬單位補(bǔ)助費(fèi)用對(duì)附屬單位補(bǔ)助費(fèi)用所得稅費(fèi)用所得稅費(fèi)用其他費(fèi)用“其他費(fèi)用”和“業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用”“單位管理費(fèi)用”“經(jīng)營費(fèi)用”會(huì)計(jì)科目中的其他部分會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目對(duì)照表（民間非營利組織會(huì)計(jì)制度）部門財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)表項(xiàng)目會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目項(xiàng)目說明一、資產(chǎn)類貨幣資金貨幣資金短期投資短期投資財(cái)政應(yīng)返還額度——應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收款項(xiàng)（應(yīng)收票據(jù)）根據(jù)“應(yīng)收票據(jù)”會(huì)計(jì)科目期末余額填應(yīng)收賬款凈額應(yīng)收款項(xiàng)（應(yīng)收賬款）根據(jù)“應(yīng)收賬款”會(huì)計(jì)科目期末余額，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中提取的“應(yīng)收賬款”壞賬準(zhǔn)備余額填列?！皯?yīng)收賬款”所屬明細(xì)科目期末為貸方余額的，應(yīng)在本表“預(yù)收賬款”項(xiàng)目填列。預(yù)付賬款預(yù)付賬款“預(yù)付賬款”所屬明細(xì)科目期末為貸方余額的，應(yīng)在本表“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目填列。應(yīng)收股利——應(yīng)收利息——其他應(yīng)收款凈額應(yīng)收款項(xiàng)（其他應(yīng)收款）根據(jù)“其他應(yīng)收款”會(huì)計(jì)科目期末余額，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中提取的“其他應(yīng)收款”壞賬準(zhǔn)備余額填列?！捌渌麘?yīng)收款”所屬明細(xì)科目期末為貸方余額的，應(yīng)在本表“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目填列。存貨存貨待攤費(fèi)用待攤費(fèi)用一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資其他流動(dòng)資產(chǎn)其他流動(dòng)資產(chǎn)長期股權(quán)投資長期股權(quán)投資長期債券投資長期債權(quán)投資固定資產(chǎn)原值——減：固定資產(chǎn)累計(jì)折舊——固定資產(chǎn)凈值固定資產(chǎn)工程物資——在建工程在建工程無形資產(chǎn)原值——減：無形資產(chǎn)累計(jì)攤銷——會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目對(duì)照表（民間非營利組織會(huì)計(jì)制度）部門財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)表項(xiàng)目會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目項(xiàng)目說明無形資產(chǎn)凈值無形資產(chǎn)研發(fā)支出——公共基礎(chǔ)設(shè)施原值——減：公共基礎(chǔ)設(shè)施累計(jì)折舊（攤銷）——公共基礎(chǔ)設(shè)施凈值——政府儲(chǔ)備物資——文物文化資產(chǎn)文物文化資產(chǎn)保障性住房原值——減：保障性住房累計(jì)折舊——保障性住房凈值——長期待攤費(fèi)用——待處理財(cái)產(chǎn)損溢固定資產(chǎn)清理其他非流動(dòng)資產(chǎn)——受托代理資產(chǎn)受托代理資產(chǎn)二、負(fù)債類短期借款短期借款應(yīng)交增值稅應(yīng)交稅金（應(yīng)交增值稅）根據(jù)“應(yīng)交稅金”會(huì)計(jì)科目期末余額中明細(xì)科目“應(yīng)交增值稅”期末余額填其他應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅金（其他應(yīng)交稅根據(jù)“應(yīng)交稅金”會(huì)計(jì)科目期末余額減去“應(yīng)交增值稅”余額后填列。應(yīng)繳財(cái)政款——應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付工資應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付款項(xiàng)（應(yīng)付票據(jù)）根據(jù)“應(yīng)付票據(jù)”會(huì)計(jì)科目期末余額填應(yīng)付賬款應(yīng)付款項(xiàng)（應(yīng)付賬款）根據(jù)“應(yīng)付賬款”會(huì)計(jì)科目期末余額填列?！皯?yīng)付賬款”所屬明細(xì)科目期末為借方余額的，應(yīng)在本表“預(yù)付賬款”項(xiàng)目填列。應(yīng)付政府補(bǔ)貼款——應(yīng)付利息——預(yù)收賬款預(yù)收賬款“預(yù)收賬款”所屬明細(xì)科目期末為借方余額的，應(yīng)在本表“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目填列。會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目對(duì)照表（民間非營利組織會(huì)計(jì)制度）部門財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)表項(xiàng)目會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目項(xiàng)目說明其他應(yīng)付款應(yīng)付款項(xiàng)（其他應(yīng)付款）根據(jù)“其他應(yīng)付款”會(huì)計(jì)科目期末余額填列?！捌渌麘?yīng)付款”所屬明細(xì)科目期末為借方余額的，應(yīng)在本表“其他應(yīng)收款”項(xiàng)目填列。預(yù)提費(fèi)用預(yù)提費(fèi)用一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債一年內(nèi)到期的長期負(fù)債其他流動(dòng)負(fù)債其他流動(dòng)負(fù)債長期借款長期借款長期應(yīng)付款長期應(yīng)付款預(yù)計(jì)負(fù)債預(yù)計(jì)負(fù)債其他非流動(dòng)負(fù)債其他長期負(fù)債受托代理負(fù)債受托代理負(fù)債三、凈資產(chǎn)類累計(jì)盈余非限定性凈資產(chǎn)專用基金限定性凈資產(chǎn)權(quán)益法調(diào)整——四、收入類財(cái)政撥款收入政府補(bǔ)助收入（同級(jí)財(cái)政撥款）根據(jù)“政府補(bǔ)助收入”項(xiàng)目分析填列。事業(yè)收入會(huì)費(fèi)收入提供服務(wù)收入上級(jí)補(bǔ)助收入——附屬單位上繳收入——經(jīng)營收入商品銷售收入非同級(jí)財(cái)政撥款收入政府補(bǔ)助收入（剔除同級(jí)財(cái)政撥款部根據(jù)“政府補(bǔ)助收入”項(xiàng)目分析填列。投資收益投資收益捐贈(zèng)收入捐贈(zèng)收入利息收入——租金收入——其他收入其他收入五、費(fèi)用類（一）業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用業(yè)務(wù)活動(dòng)成本單位管理費(fèi)用管理費(fèi)用經(jīng)營費(fèi)用——會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目對(duì)照表（民間非營利組織會(huì)計(jì)制度）部門財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)表項(xiàng)目會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目項(xiàng)目說明資產(chǎn)處置費(fèi)用其他費(fèi)用（固定資產(chǎn)處置和無形資產(chǎn)處置）根據(jù)“其他費(fèi)用”會(huì)計(jì)科目中相關(guān)明細(xì)科目填列。上繳上級(jí)費(fèi)用——對(duì)附屬單位補(bǔ)助費(fèi)用——所得稅費(fèi)用——其他費(fèi)用籌資費(fèi)用其他費(fèi)用（剔除固定資產(chǎn)處置和無形資產(chǎn)處置部根據(jù)“其他費(fèi)用”會(huì)計(jì)科目中相關(guān)明細(xì)科目填列。五、費(fèi)用類（二）工資和福利費(fèi)用業(yè)務(wù)活動(dòng)成本、管理費(fèi)用（工資福利費(fèi)用）商品和服務(wù)費(fèi)用業(yè)務(wù)活動(dòng)成本、管理費(fèi)用（商品和服務(wù)費(fèi)用）對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助費(fèi)用業(yè)務(wù)活動(dòng)成本、管理費(fèi)用（對(duì)個(gè)人和家庭的費(fèi)用）對(duì)企業(yè)補(bǔ)助費(fèi)用——固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用業(yè)務(wù)活動(dòng)成本、管理費(fèi)用（折舊費(fèi)用）無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用業(yè)務(wù)活動(dòng)成本、管理費(fèi)用（攤銷費(fèi)用）公共基礎(chǔ)設(shè)施折舊（攤銷）——保障性住房折舊費(fèi)——計(jì)提專用基金——資產(chǎn)處置費(fèi)用其他費(fèi)用（固定資產(chǎn)處置和無形資產(chǎn)處置）根據(jù)“其他費(fèi)用”會(huì)計(jì)科目中相關(guān)明細(xì)科目填列。上繳上級(jí)費(fèi)用——對(duì)附屬單位補(bǔ)助費(fèi)用——所得稅費(fèi)用——其他費(fèi)用籌資費(fèi)用其他費(fèi)用（剔除固定資產(chǎn)處置和無形資產(chǎn)處置部根據(jù)“其他費(fèi)用”會(huì)計(jì)科目中相關(guān)明細(xì)科目填列。會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目對(duì)照表（企業(yè)化管理事業(yè)單位）一、資產(chǎn)類貨幣資金現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金短期投資短期投資減：短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備財(cái)政應(yīng)返還額度——應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款凈額應(yīng)收賬款“應(yīng)收賬款”所屬明細(xì)科目期末為貸方余額的，應(yīng)在本表“預(yù)收賬款”項(xiàng)目填列。減：壞賬準(zhǔn)備根據(jù)“壞賬準(zhǔn)備”中提取的“應(yīng)收賬款”壞賬準(zhǔn)備金額填列。預(yù)付賬款預(yù)付賬款“預(yù)付賬款”所屬明細(xì)科目期末為貸方余額的，應(yīng)在本表“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目填列。應(yīng)收股利應(yīng)收股利應(yīng)收利息應(yīng)收利息其他應(yīng)收款凈額其他應(yīng)收款“其他應(yīng)收款”所屬明細(xì)科目期末為貸方余額的，應(yīng)在本表“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目填列。減：壞賬準(zhǔn)備根據(jù)“壞賬準(zhǔn)備”中提取的“其他應(yīng)收款”壞賬準(zhǔn)備金額填列。存貨存貨減：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備待攤費(fèi)用——一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)長期債券投資（1年內(nèi)到期或變現(xiàn)）根據(jù)“長期債券投資”科目期末余額分析填其他流動(dòng)資產(chǎn)根據(jù)本表上述各項(xiàng)之外的其他流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)金額填列。長期股權(quán)投資長期股權(quán)投資根據(jù)“長期股權(quán)投資”科目期末余額減去對(duì)應(yīng)的長期投資減值準(zhǔn)備后填列。減：長期投資減值準(zhǔn)備長期債券投資長期債券投資（剔除1年內(nèi)到期或變現(xiàn)的部根據(jù)“長期債券投資”科目期末余額減去對(duì)應(yīng)的長期投資減值準(zhǔn)備后填列。減：長期投資減值準(zhǔn)備會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目對(duì)照表（企業(yè)化管理事業(yè)單位）固定資產(chǎn)原值固定資產(chǎn)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目中不屬于公共基礎(chǔ)設(shè)施的期末余額填列。生產(chǎn)性生物資產(chǎn)根據(jù)“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)”科目期末余額，在固定資產(chǎn)中的“特種動(dòng)植物”分類中填列。減：固定資產(chǎn)累計(jì)折舊累計(jì)折舊根據(jù)“累計(jì)折舊”科目中不屬于公共基礎(chǔ)設(shè)施折舊的期末余額填列生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊根據(jù)“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊”科目期末余額，在固定資產(chǎn)累計(jì)折舊中的“特種動(dòng)植物”分類中填列。固定資產(chǎn)凈值工程物資工程物資在建工程在建工程無形資產(chǎn)原值無形資產(chǎn)減：無形資產(chǎn)累計(jì)攤銷累計(jì)攤銷無形資產(chǎn)凈值研發(fā)支出研發(fā)支出公共基礎(chǔ)設(shè)施原值——減：公共基礎(chǔ)設(shè)施累計(jì)折舊（攤銷）——公共基礎(chǔ)設(shè)施凈值——政府儲(chǔ)備物資——文物文化資產(chǎn)——保障性住房原值——減：保障性住房累計(jì)折舊——保障性住房凈值——長期待攤費(fèi)用長期待攤費(fèi)用待處理財(cái)產(chǎn)損溢固定資產(chǎn)清理待處理財(cái)產(chǎn)損溢其他非流動(dòng)資產(chǎn)根據(jù)本表上述各項(xiàng)之外的其他非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)金額填列。受托代理資產(chǎn)——二、負(fù)債類短期借款短期借款應(yīng)交增值稅應(yīng)交稅費(fèi)根據(jù)“應(yīng)交稅金”會(huì)計(jì)科目期末余額中明細(xì)科目“應(yīng)交增值稅”期末余額填列。會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目對(duì)照表（企業(yè)化管理事業(yè)單位）其他應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)根據(jù)“應(yīng)交稅金”會(huì)計(jì)科目期末余額減去“應(yīng)交增值稅”余額后填列。應(yīng)繳財(cái)政款應(yīng)繳款項(xiàng)應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款“應(yīng)付賬款”所屬明細(xì)科目期末為借方余額的，應(yīng)在本表“預(yù)付賬款”項(xiàng)目填列。應(yīng)付政府補(bǔ)貼款——應(yīng)付利息應(yīng)付利息預(yù)收賬款預(yù)收賬款“預(yù)收賬款”所屬明細(xì)科目期末為借方余額的，應(yīng)在本表“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目填列。其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款“其他應(yīng)付款”所屬明細(xì)科目期末為借方余額的，應(yīng)在本表“其他應(yīng)收款”項(xiàng)目填列。預(yù)提費(fèi)用預(yù)提費(fèi)用一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款（1年內(nèi)到根據(jù)“長期借款”“應(yīng)付債券”“長期應(yīng)付款”科目的期末余額分析填列。其他流動(dòng)負(fù)債根據(jù)本表上述各項(xiàng)之外的其他流動(dòng)負(fù)債合計(jì)金額填列。長期借款長期借款、應(yīng)付債券（剔除1年內(nèi)到期部根據(jù)“長期借款”“應(yīng)付債券”科目的期末余額減去其中將于1年內(nèi)到期的長期借款、應(yīng)付債券余額后的金額填列。長期應(yīng)付款長期應(yīng)付款（剔除1年內(nèi)到期部分）根據(jù)“長期應(yīng)付款”科目的期末余額減去其中將于1年內(nèi)到期的長期應(yīng)付款余額后的金額填列。預(yù)計(jì)負(fù)債預(yù)計(jì)負(fù)債其他非流動(dòng)負(fù)債根據(jù)本表上述各項(xiàng)之外的其他非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)金額填列。受托代理負(fù)債——三、凈資產(chǎn)類累計(jì)盈余實(shí)收資本（股本）資本公積盈余公積未分配利潤專用基金——權(quán)益法調(diào)整——會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目對(duì)照表（企業(yè)化管理事業(yè)單位）四、收入類財(cái)政撥款收入營業(yè)外收入（來自同級(jí)財(cái)政政府補(bǔ)助）事業(yè)收入——上級(jí)補(bǔ)助收入——附屬單位上繳收入——經(jīng)營收入主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入非同級(jí)財(cái)政撥款收入營業(yè)外收入（來自非同級(jí)財(cái)政政府補(bǔ)助）投資收益投資收益捐贈(zèng)收入營業(yè)外收入根據(jù)“營業(yè)外收入”科目中的捐贈(zèng)收入填列利息收入財(cái)務(wù)費(fèi)用根據(jù)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目中的利息收入填列。租金收入營業(yè)外收入根據(jù)“營業(yè)外收入”科目中的租金收入填其他收入營業(yè)外收入根據(jù)“營業(yè)外收入”科目中剔除政府補(bǔ)助、捐贈(zèng)收入、租金收入之外的金額填列。五、費(fèi)用類（一）業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用——單位管理費(fèi)用管理費(fèi)用經(jīng)營費(fèi)用營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用資產(chǎn)處置費(fèi)用營業(yè)外支出根據(jù)“營業(yè)外支出”項(xiàng)目中屬于“固定資產(chǎn)清理”和“待處理財(cái)產(chǎn)損益”轉(zhuǎn)入的明細(xì)信息填列。上繳上級(jí)費(fèi)用——對(duì)附屬單位補(bǔ)助費(fèi)用——所得稅費(fèi)用所得稅費(fèi)用其他費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用根據(jù)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目中剔除利息收入后的金額填列。營業(yè)外支出根據(jù)“營業(yè)外支出”項(xiàng)目中除“固定資產(chǎn)清理”和“待處理財(cái)產(chǎn)損益”轉(zhuǎn)入以外的明細(xì)信息填列。五、費(fèi)用類（二）會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目對(duì)照表（企業(yè)化管理事業(yè)單位）工資和福利費(fèi)用主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用（屬于工資福利費(fèi)用的部分）根據(jù)“主營業(yè)務(wù)成本”“其他業(yè)務(wù)成本”“銷售費(fèi)用”“管理費(fèi)用”科目中屬于工資和福利費(fèi)用的明細(xì)信息填列。商品和服務(wù)費(fèi)用主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用（屬于商品和服務(wù)費(fèi)用的部分）根據(jù)“主營業(yè)務(wù)成本”“其他業(yè)務(wù)成本”“銷售費(fèi)用”“管理費(fèi)用”科目中屬于商品和服務(wù)費(fèi)用的明細(xì)信息填列。對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助費(fèi)用主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用（屬于對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助費(fèi)用的部根據(jù)“主營業(yè)務(wù)成本”“其他業(yè)務(wù)成本”“銷售費(fèi)用”“管理費(fèi)用”科目中屬于對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助費(fèi)用的明細(xì)信息填列。對(duì)企業(yè)補(bǔ)助費(fèi)用——固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用（屬于固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用的部分