國際貿(mào)易貨款的收付

第三節(jié)信用證支付方式

根據(jù)《UCP600》的規(guī)定，信用證（letterofcredit，簡稱L/C）指一項(xiàng)不可撤銷的安排，無論其名稱或描述如何，該項(xiàng)安排構(gòu)成開證行對相符交單予以承付的確定承諾。信用證是一種銀行開立的有條件的承諾付款的書面文件。1、信用證的定義一、信用證的定義、主要內(nèi)容和開立形式2、信用證的主要內(nèi)容①關(guān)于信用證本身的說明。包括信用證的種類、編號、開證日期、受益人與開證申請人的姓名和地址、金額、有效期限和到期地點(diǎn)等。②關(guān)于匯票的說明。包括匯票的出票人、付款人、收款人、付款期限、金額、出票條款。③關(guān)于基本單據(jù)的說明。主要指對商業(yè)發(fā)票、運(yùn)輸單據(jù)和保險單據(jù)的具體要求。

⑦對其他事項(xiàng)的說明。包括開證行的名稱和地址、開證行保證付款的文句、開證行對議付行的指示及其他一切特殊規(guī)定或要求。⑥關(guān)于運(yùn)輸?shù)恼f明。主要說明貨物的起運(yùn)地、目的地、運(yùn)輸方式、運(yùn)輸期限和能否分批裝運(yùn)及轉(zhuǎn)運(yùn)等。⑤關(guān)于貨物的說明。即對貨物的描述，要寫明貨物的名稱、數(shù)量、價格和包裝情況等。④關(guān)于附屬單據(jù)的說明。即對基本單據(jù)以外的各種單據(jù)的規(guī)定。

3、信用證開立的形式①信開（toopenbyairmail）

信開是指開證行將一份信用證的各項(xiàng)特定的內(nèi)容打印在本銀行已印就的、固定格式的空白信用證上，然后以航空郵寄的方式傳遞給通知行。該形式現(xiàn)已很少使用。②電開（toopenbycable）

電開是指開證行使用電報、電傳、傳真、SWIFT等各種電訊方法將信用證條款傳達(dá)給通知行。（1）簡電本（briefcable）即用簡略的電訊將信用證的主要內(nèi)容傳遞給通知行預(yù)先通知受益人，然后再以航空郵寄方式將詳細(xì)內(nèi)容的信用證傳遞給通知行。因?yàn)槠鋬?nèi)容簡單，在法律上是無效的，所以不足以作為交單承付或議付的依據(jù)。（2）全電本（fullcable）是指開證行將一份信用證的全部內(nèi)容以電訊形式傳遞給通知行。這種信用證內(nèi)容完整，可以作為交單承付或議付的依據(jù)。（3）SWIFT信用證，目前國際上使用的標(biāo)準(zhǔn)化、固定化和統(tǒng)一格式的信用證。二、信用證方式的特點(diǎn)1、信用證方式屬于銀行信用信用證的性質(zhì)就是一種銀行信用。在信用證方式下，開證行承擔(dān)第一性的付款責(zé)任。2、信用證是獨(dú)立自足的文件即信用證一經(jīng)開出，并被受益人接受，即與買賣合同無關(guān)。只要受益人（出口方）提交的單據(jù)符合信用證的要求，開證行或其指定的銀行就要付款。3、信用證是一種單據(jù)買賣即銀行僅憑單據(jù)是否符合L/C規(guī)定，來決定是否支付貨款。三、信用證的當(dāng)事人①開證申請人（進(jìn)口方）

是指向銀行申請開立信用證的人，即進(jìn)口人或?qū)嶋H買主，在信用證中往往又稱開證人。

②開證銀行（進(jìn)口國銀行）是指接受開證申請人的委托，開立信用證的銀行，它承擔(dān)保證付款的責(zé)任。開證行一般是進(jìn)口人所在地銀行。

③通知銀行（出口國銀行）

是指受開證行的委托，將信用證轉(zhuǎn)交出口人的銀行。它只證明信用證的真實(shí)性，并不承擔(dān)其他義務(wù)。通知銀行一般是出口人所在地銀行。

④受益人（出口方）是指信用證上所指定的有權(quán)使用信用證的人，即出口商或賣方。

⑤議付銀行（出口國銀行)是指愿意買入受益人交來的跟單匯票的銀行。⑥付款銀行(進(jìn)口國銀行)是指定的付款銀行。它一般是開證行，也可以是它指定的另一家銀行，根據(jù)信用證條款的規(guī)定來決定。

⑦保兌行

(保證兌付貨款的銀行)是指根據(jù)開證行的請求，在信用證上加具保兌的銀行。它一般是通知行或其他出口地銀行，一旦加具保兌它就承兌了提示的遠(yuǎn)期匯票，并負(fù)責(zé)在到期付款給受益人的銀行。⑧償付行（代付款行墊款的銀行）

是指信用證中指定的代開證行向議付或付款行清償墊款的銀行。信用證指定償付行時，開證行開出信用證后應(yīng)立即向償付行發(fā)出償付授權(quán)書，通知授權(quán)付款式金額、有權(quán)索償銀行等內(nèi)容。

開證申請人（進(jìn)口人）受益人（出口人）付款行開證行通知行議付行⑴⑼⑵⑷⑸⑹⑶⑻⑺信用證支付的一般程序四、信用證支付方式的一般業(yè)務(wù)程序說明：⑴貿(mào)易雙方在合同中約定，使用信用證方式支付貨款；⑵進(jìn)口商向當(dāng)?shù)劂y行申請，填制開證申請書，并交納若干押金和手續(xù)費(fèi)，要求開證行開出口人為受益人的信用證；⑶開證行接受申請并根據(jù)申請書內(nèi)容開具信用證，寄交出口人所在地的通知行；⑷通知行核對印鑒無誤后，將信用證轉(zhuǎn)交出口人；⑸出口人審核信用證與合同相符合后，按信用證規(guī)定裝運(yùn)貨物，并備齊各項(xiàng)貨運(yùn)單據(jù)，開具匯票，在信用證有效斯內(nèi)一并送交當(dāng)?shù)劂y行（議付行）請求議付；⑹議付行審核單據(jù)與信用證無誤后，按匯票金額扣除利息和手續(xù)費(fèi)，將貨款墊付給出口人；⑺議付行將匯票和貨運(yùn)單據(jù)寄交開證行或其指定的付款索償；⑻開證行或其指定的付款行審單無誤后，向議付行付款；⑼開證行通知進(jìn)口人付款贖單；五、信用證的種類

根據(jù)信用證項(xiàng)下的匯票是否附有貨運(yùn)單據(jù)，可分為光票信用證和跟單信用證。

◆光票信用證是指開證行僅憑不附有單據(jù)的匯票付款的信用證?！舾鷨涡庞米C是指憑跟單匯票或僅憑貨運(yùn)單據(jù)付款的信用證。以下對信用證的分類，實(shí)際上就是根據(jù)跟單信用證的性質(zhì)、期限和流通方式等不同特點(diǎn)，對跟單信用證所進(jìn)行的分類。（一）根據(jù)是否具有兩家銀行的雙重承付承諾，可分為保兌信用證和不保兌信用證。

（1）保兌信用證（ConfirmedL/C）是指保兌行應(yīng)開證行或受益人的要求，在開證行開出的信用證上加列保兌文句，從而使該信用證具有開證行與保兌行雙重的承付承諾。對承擔(dān)保證兌付義務(wù)的銀行稱為保兌行。保兌行與開證行承擔(dān)相同的第一性付款責(zé)任。（2）不保兌信用證（UnconfirmedL/C）就是一般的信用證，它只有一家銀行對符合規(guī)定的單據(jù)承諾付款。當(dāng)開證行資信好和成交金額不大時，一般都使用這種不保兌的信用證。

（二）根據(jù)信用證的付款期限，可分為即期信用證、遠(yuǎn)期信用證和預(yù)支信用證。

（1）即期信用證(SightCredit)是指開證行或付款行在收到受益人提交的、符合信用證規(guī)定的單據(jù)后，立即履行付款義務(wù)的信用證。即期信用證下，受益人一般不需要開立匯票，開證行或付款行只憑全套合格的貨運(yùn)單據(jù)付款。這種信用證使出口方得以迅速收回貨款，是國際貿(mào)易中最常見的一種信用證。

（2）遠(yuǎn)期信用證(UsanceCredit)是指開證行或其指定付款行收到受益人交來的遠(yuǎn)期匯票后，并不立即付款，而是先行承兌，待匯票到期再行付款的信用證。常見的遠(yuǎn)期信用證：①銀行承兌遠(yuǎn)期信用證（Banker‘s

Acceptance

Credit）。這種信用證下遠(yuǎn)期匯票的付款人是開證行在信用證中所指定的某一銀行。②商號承兌信用證（Trader‘s

Acceptance

Credit）。這種信用證下遠(yuǎn)期匯票的付款人是進(jìn)口商。③延期付款信用證（DeferredPayment

Credit）。這種信用證是指開證行在信用證中規(guī)定，將在貨物裝船后或其他特點(diǎn)日期后若干天付款，而不需要賣方開出遠(yuǎn)期匯票的信用證。④假遠(yuǎn)期信用（Usance

Credit

Payable

at

Sight）也稱為“買方遠(yuǎn)期信用證”，是指買賣雙方簽訂的貿(mào)易合同原規(guī)定為即期付款，但來證要求出口人開立遠(yuǎn)期匯票，同時在來證上又說明該遠(yuǎn)期匯票可即期議付，由付款行負(fù)責(zé)貼現(xiàn)，其貼現(xiàn)費(fèi)用和延遲期付款利息由開證人負(fù)擔(dān)的信用證。這種信用證，對出口人來說仍屬于即期收款的信用證；但對開證人來說則屬于遠(yuǎn)期付款的信用證，假遠(yuǎn)期信用證與遠(yuǎn)期信用證的區(qū)別開證基礎(chǔ)不同。假遠(yuǎn)期信用證是以即期付款的貿(mào)易合同為基礎(chǔ)；而遠(yuǎn)期信用證是以遠(yuǎn)期付款的貿(mào)易合同為基礎(chǔ)。

信用證的條款不同。假遠(yuǎn)期信用證中有“假遠(yuǎn)期”條款；而遠(yuǎn)期信用證中只有利息由誰負(fù)擔(dān)條款。利息的負(fù)擔(dān)者不同。假遠(yuǎn)期信用證的貼現(xiàn)利息由進(jìn)口商負(fù)擔(dān)；而遠(yuǎn)期信用證的貼現(xiàn)利息由出口商負(fù)擔(dān)。收匯時間不同。假遠(yuǎn)期信用證的受益人能即期收匯；而遠(yuǎn)期信用證要待匯票到期才能收匯。

（3）預(yù)支信用證（AnticipatoryCredit）。預(yù)支方式是指開證行授權(quán)議付行（通常是通知行）向受益人預(yù)付L/C金額的全部或一部分，由開證行保證償還并承擔(dān)利息。L/C中的預(yù)支條款通常用“紅色”字體表示，所以也叫紅條款L/C（RedClauseL/C）。預(yù)支L/C的特點(diǎn)是：議付行先付款，受益人后交單。

（三）付款信用證、承兌信用證和議付信用證1.付款信用證（Payment

Credit），是指信用證規(guī)定開證銀行保證當(dāng)受益人向開證銀行或其指定的付款行提交符合信用證規(guī)定的單據(jù)時付款。

2.承兌信用證（Acceptance

Credit），是指使用遠(yuǎn)期匯票的跟單信用證。開證行或指定付款行在收到符合信用證規(guī)定的匯票和單據(jù)時，先履行承兌手續(xù)，待匯票到期再行付款的信用證。

3.

議付信用證（Negotiation

Credit），是指信用證規(guī)定由某一銀行議付或任何銀行都可議付的信用證。指定某一銀行議付的信用證稱為“限制議付信用證”（Restricted

Negotiation

Credit）；任何銀行都有權(quán)議付的信用證稱為“公開議付信用證”（Open

Negotiation

Credit）或稱“自由議付的信用證”（Freely

Negotiation

Credit）。（四）可轉(zhuǎn)讓信用證、對背信用證。

(1)可轉(zhuǎn)讓信用證(TransferableCredit)是指信用證上注有“transferable”字樣，受益人有權(quán)將信用證的全部或部分轉(zhuǎn)讓給一個或幾個第三者使用（第二受益人）。反之，信用證中沒有“可轉(zhuǎn)讓”字樣，就是不可轉(zhuǎn)讓信用證明?？赊D(zhuǎn)讓信用證只能轉(zhuǎn)讓一次，第二受益人不能通過銀行再將其轉(zhuǎn)讓給其他受益人?？赊D(zhuǎn)讓信用證的第二受益人在貨物出運(yùn)后必須向轉(zhuǎn)讓行交單，取得票據(jù)。

(2)對背信用證（BacktoBackL/C）

也叫轉(zhuǎn)開L/C、從屬L/C。是指原L/C的受益人要求通知行或其它銀行以原L/C為基礎(chǔ)，另開一張內(nèi)容近似的L/C給實(shí)際供貨商，這新開的L/C就是對背L/C。對背L/C的開證申請人是原證的受益人，而受益人則是實(shí)際供貨商。

開證申請人(1)受益人(1)開證申請人(2)受益人(2)(實(shí)際供貨人)開出L/C(1)開出L/C(2)（五）循環(huán)信用證

循環(huán)信用證(RevolvingCredit)是指受益人全部或部分使用完信用證金額以后，其信用證余額又恢復(fù)到原金額，受益人可再次使用，直至達(dá)到規(guī)定的次數(shù)或累計(jì)總金額為止。該證適用于分批均衡供貨、分批結(jié)匯和長期合同，以減少進(jìn)口方開證的手續(xù)、費(fèi)用和押金。循環(huán)信用證有兩種形式：一是按時間循環(huán)信用證；二是按金額循環(huán)信用證。

（1）循環(huán)信用證的分類1．按時間循環(huán)使用的信用證受益人可以在若干個連續(xù)的規(guī)定時間段內(nèi)連續(xù)使用信用證，直到使用次數(shù)達(dá)到信用證規(guī)定的次數(shù)。2．按金額循環(huán)使用的信用證受益人可以按信用證金額連續(xù)使用信用證，直到該信用證規(guī)定的總金額用完為止。（1）非自動式循環(huán)（2）自動式循環(huán)（3）半自動式循環(huán)（六）對開信用證對開信用證(ReciprocalCredit)是指對銷貿(mào)易交易的雙方分別向各自的銀行申請開立的，一對方為受益人的信用證。這種信用證一般用于補(bǔ)償貿(mào)易、易貨貿(mào)易和對外加工裝配業(yè)務(wù)。第一張信用證的申請人是第二張信用證的受益人，第一張信用證的受益人是第二張信用證的申請人。第一張信用證的通知行通常是第二張信用證的開證行。

練習(xí)題：1、當(dāng)信用證條款與買賣合同規(guī)定不一致時，受益人可以要求()。A.開證行修改B.開證人修改C.通知行修改

2、A公司向B公司出口一批貨物，B公司通過C銀行開給A公司一張不可撤銷的即期信用證，當(dāng)A公司于貨物裝船后持全套貨運(yùn)單據(jù)向銀行辦理議付時，B公司倒閉，于是C銀行（）。A.可以B公司倒閉為由拒絕付款B.仍應(yīng)承擔(dān)付款責(zé)任C.有權(quán)推遲付款，推遲時間可由A、C雙方協(xié)商

BB3、信用證是進(jìn)口商根據(jù)買賣合同規(guī)定的義務(wù)向銀行申請開立的，信用證的第一付款人（

）。A.應(yīng)是進(jìn)口商B.應(yīng)是開證銀行C.視信用證的具體規(guī)定而定

4、根據(jù)付款時間的不同，信用證可分為。()A.跟單信用證和光票信用證B.不可撤銷信用證和可撤銷信用證C.保兌的和不保兌的信用證D.即期信用證和遠(yuǎn)期信用證

BD5、下列支付方式中屬于銀行信用的是()A.匯付B.托收C.信用證D.即期付款交單

6、信用證是()A.一種銀行開立的有條件的承諾付款的書面文件B.一種出口人開立的有條件的承諾付款的書面文件C.一種銀行開立的無條件的承諾付款的書面文件D.一種出口人開立的無條件的承諾付款的書面文件

CA案例1、我某公司以CIF價格向美國出口一