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文檔簡介
2021年注冊會計師考試《稅法》模擬
試題一,稅法,注冊會計師
第1題題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題、模擬預測題)》
單項選擇題》
某工廠4月25日簽訂合同購買一幢舊廠房,6月14日在房地產權屬
管理部門辦理了產權轉移登記并取得房屋權屬證書。該廠房所占土地
由該工廠開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的時間是()月份。
{A}.4
{B}.5
{C}.6
{D}.7
正確答案:D,
第2題題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題、模擬預測題)》
單項選擇題》
某洗衣坊(增值稅小規(guī)模納稅人)2月取得洗衣收入95000元(含稅,
下同);當月轉讓一臺使用過3年的洗衣機械,取得收入4000元,未
放棄相關減稅優(yōu)惠;出租一間辦公室取得租金收入8000元,該洗衣
坊當月應納增值稅()元。
{A}.2984.59
{B}.3077.67
{C}.3116.50
{D}.3225.61
正確答案:D,
第3題題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題、模擬預測題)》
單項選擇題》
某運輸企業(yè)擁有凈噸位3000噸的貨運船只6艘;發(fā)動機功率7000千
瓦的拖船4只;凈噸位2噸的非機動救生小船板10只;凈噸位1000
噸的非機動駁船3只。機動船舶車船稅適用的年稅額如下:凈噸位
200噸(含)以下為每噸3元;凈噸位201噸至2000噸為每噸4元;
凈噸位2001噸至10000噸為每噸5元。該企業(yè)應納車船稅()元。
{A}.136000
{B}.140600
{C}.142900
{D}.149000
正確答案:C,
第4題題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題、模擬預測題)》
單項選擇題》
以下符合水資源稅征收管理規(guī)定的是()o
{A}.水資源稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人取用水資源的次日
{B}.水資源稅統(tǒng)一按季征收
{C}.納稅人應當自納稅期滿或者納稅義務發(fā)生之日起15日內申報
納稅
{D}.跨省(區(qū)、市)調度的水資源,由調出區(qū)域所在地的稅務機關
征收水資源稅
正確答案:C,
第5題題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題、模擬預測題)》
單項選擇題》
我國一居民企業(yè)(總公司)在B國設有一分公司(我國與B國已簽訂
稅收協(xié)定),總公司在我國取得所得3000萬元,在B國分公司取得所
得500萬元,分公司適用20%的所得稅稅率,但因處在B國稅收減半
優(yōu)惠期而向B國政府實際繳納所得稅50萬元,我國企業(yè)所得稅稅率
為25%,按照饒讓抵免法,我國應對總公司征稅()萬元。
{A}.675
{B}.750
{C}.775
{D}.825
正確答案:C,
第6題題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題、模擬預測題)》
單項選擇題》
以下不屬于環(huán)境保護稅計稅單位的是()o
{A}.每污染當量
{B}.每立方米
{C}.每噸
{D}.超標分貝
正確答案:B,
第7題題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題、模擬預測題)》
單項選擇題》
自1月1日起,企業(yè)在境外取得的股息所得,在按規(guī)定計算該企業(yè)境
外股息所得的可抵免所得稅額和抵免限額時,由該企業(yè)直接或者間接
持有20%以上股份的外國企業(yè),限于按照規(guī)定持股方式確定的規(guī)定層
級的外國企業(yè),該規(guī)定層級是()o
{A}.3層
{B}.5層
{C}.6層
{D}.8層
正確答案:B,
第8題題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題、模擬預測題)》
單項選擇題》
A企業(yè)購置一臺已使用過5年的生產用機器設備,A企業(yè)使用該設備
可按規(guī)定縮短折舊年限,則該設備在A企業(yè)的最短折舊年限是()
年。
{A}.2
{B}.3
{C}.5
{D}.6
正確答案:B,
第9題題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題、模擬預測題)》
單項選擇題》
企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營的所得,從某
一時間起,第一年至第三年免征企業(yè)所得稅,第四年至第六年減半征
收企業(yè)所得稅,這一起始時間是()o
{A}.獲利年度
{B}.盈利年度
{C}.項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度
{D}.領取營業(yè)執(zhí)照年度
正確答案:C,
第10題題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題、模擬預測題)》
單項選擇題》
4月,某房地產開發(fā)公司轉讓在建項目,該公司取得土地使用權時實
際支付土地出讓金4000萬元(已享受減半優(yōu)惠)、按規(guī)定繳納了契稅
(當?shù)仄醵惗惵?%)、支付登記費0.1萬元,該公司繳納土地增值稅
時可以扣除的取得土地使用權所支付的金額為()萬元。
{A}.4160.10
{B}.4320.10
{C}.4613.20
{D}.4821.20
正確答案:B,
第n題題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題、模擬預測題)》
單項選擇題》
7月,某單位進口轎車一輛自用,關稅完稅價格為300000元。已知
關稅稅率為20%,消費稅稅率為5%,則該單位應繳納車輛購置稅()
7Go
{A}.30689.66
{B}.36000
{C}.37894.74
{D}.31578.95
正確答案:C,
第12題題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題、模擬預測題)》
單項選擇題》
下列車船中,不繳納車船稅的是()o
{A}.觀光漁船
{B}.殘疾人專用摩托車
{C}.燃料電池乘用車
{D}.節(jié)能汽車
正確答案:C,
第13題題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題、模擬預測題)》
單項選擇題》
根據個人所得稅的相關規(guī)定,財產轉讓所得以轉讓財產的收入額減除
財產原值和合理賽用后的余額,為應納稅所得額。這里所稱合理費用
是指()。
{A}.納稅人支付的交易中介費用
{B}.買入財產時按照規(guī)定支付的有關稅費
{C}.賣出財產時按照規(guī)定支付的有關稅費
{D}.買入和賣出財產的稅費合計金額
正確答案:C,
第14題題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題、模擬預測題)》
單項選擇題》
4月1日,某商場開業(yè)(所有房產均于3月建成),其房產包括地上
三層及地下一層(地下房產與地上房產相連),地上房產原值3000萬
元,地下房產原值800萬元。該商場還有一座獨立的地下倉庫,原價
600萬元。該商場所在省財政和稅務部門確定的商業(yè)用途地下建筑物
的房產原價折算比例為70%,省人民政府確定的房產原值減除比例為
30%o該商場以上建筑物4月至12月應繳納房產稅()萬元。
{A}.25.07
{B}.25.96
{C}.26.59
{D}.30.28
正確答案:C,
第15題題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題、模擬預測題)》
單項選擇題》
從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定的期限繳納或者解
繳稅款的,納稅擔保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款的,由稅
務機關發(fā)出限期繳納稅款通知書,責令繳納或者解繳稅款的最長期限
不得超過()o
{A}.15日
{B}.30日
{C}.45日
{D}.60日
正確答案:A,
第16題題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題、模擬預測題)》
單項選擇題》
甲企業(yè)持有乙企業(yè)90%的股權,共計4500萬股。8月丙企業(yè)決定收購
甲企業(yè)所持有的乙企業(yè)全部股權,該股權每股計稅基礎為10元、收
購日每股公允價值為12元。在收購中丙企業(yè)以公允價值為48000萬
元的股權以及6000萬元銀行存款作為支付對價。假定該收購行為符
合且企業(yè)選擇特殊性稅務處理,則甲企業(yè)股權轉讓的應納稅所得額為
()萬元。
{A}.0
{B}.90
{C}.1000
{D}.9000
正確答案:C,
第17題題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題、模擬預測題)》
單項選擇題》
按照《關于全面推進資源稅改革的通知》的規(guī)定,錫礦以精礦為征稅
對象。下列關于對錫礦征收資源稅的說法中,錯誤的是()o
{A}.將自采原礦加工為精礦銷售的,在銷售時繳納資源稅
{B}.以自采未稅原礦和外購已稅原礦加工精礦,未分別核算的,一
律視同以未稅原礦加工精礦,計算繳納資源稅
{C}.將自采原礦加工的精礦用于抵債的,視同銷售精礦繳納資源稅
{D}.以自采原礦加工精礦的,在原礦移送使用時繳納資源稅
正確答案:D,
第18題題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題、模擬預測題)》
單項選擇題》
商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售下列貨物,可以開具增值稅專用發(fā)票的是
)o
{A}.香煙
{B}.香水
{C}.面包
{D}.辦公用品
正確答案:D,
第19題題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題、模擬預測題)>
單項選擇題》
某農產品批發(fā)市場三層總面積為5400平方米,房產原值1100萬元,
該市場第一層經營水產品、蔬菜、干鮮果品和肉禽蛋;二層經營糧油、
調味品;三層經營服裝和餐飲。當?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅稅額標準為每平
方米8元,計算房產余值的扣除比例為30%。則該市場應納的房產稅
和城鎮(zhèn)土地使用稅合計為()萬元。
{A}.4.32
{B}.4.52
{C}.4.72
{D}.4.92
正確答案:B,
第20題題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題、模擬預測題)》
單項選擇題》
下列各項行政行為的爭議中,稅務行政復議是稅務行政訴訟必經前置
程序的是()o
{A}.不依法確認納稅擔保的行為
{B}.加收滯納金
{C}.稅收保全措施
{D}.納稅信用等級評定行為
正確答案:B,
第21題題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題、模擬預測題)》
單項選擇題》
某汽車制造廠將一輛自產小汽車以135萬元的不含增值稅價格直接
銷售給某使用單位,生產環(huán)節(jié)消賽稅稅率25%,則該輛小汽車應納消
費稅()萬元。
{A}.33.75
{B}.43.50
{C}.47.25
{D}.50.63
正確答案:C,
第22題題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題、模擬預測題)》
單項選擇題》
甲某是一家個人獨資企業(yè)的業(yè)主,7月以200萬元(不含增值稅,下
同)的價格購入A公司一處房屋作為辦公場所,并將其購入的價值
60萬元的自有房屋投入企業(yè)作為經營場所;為節(jié)省運輸費用,甲某
將自有的價值為160萬元的倉庫與另一企業(yè)200萬元的倉庫互換,由
甲某向該企業(yè)支付差價。甲某上述經濟事項應繳納契稅()萬元。
(契稅適用稅率為4%)
{A}.8
{B}.8.4
{C}.9.6
{D}.16
正確答案:C,
第23題題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題、模擬預測題)》
單項選擇題》
某公司給自有員工實際發(fā)放合理工資總額為1000萬元;公司生產部
門接受外部勞務派遣員工6人,每月直接向派遣人員支付勞動報酬
3000元/人。假設公司當年發(fā)生的職工福利費為200萬元,職工福利
費應調增應納稅所得額()萬元。
{A}.56.98
{B}.55.97
{C}.60.00
{D}.54.96
正確答案:A,
第24題題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題、模擬預測題)》
單項選擇題》
以下屬于消費稅“其他酒”稅目的是()o
{A}.果汁啤酒
{B}.調味料酒
{C}.薯類白酒
{D}.葡萄酒
正確答案:D,
第25題(多項選擇題)(每題1.50分)題目分類:未按章節(jié)分類的
試題(如真題、模擬預測題)>多項選擇題》
下列關于車船稅征收管理的說法,正確的有()o
{A}.需要辦理登記的車船,車船稅的納稅地點為車船的登記地或者
車船稅扣繳義務人所在地
{B}.依法不需要辦理登記的車船,車船稅的納稅地點為車船所有人
或管理人的所在地
{C}.購買的船舶,納稅義務發(fā)生時間為購買發(fā)票或其他證明文件所
載日期的當月
{D}.車船稅按年申報,分月繳納,納稅年度為公歷1月1日到12月
31日
正確答案:A.B.C,
第26題(多項選擇題)(每題1.50分)題目分類:未按章節(jié)分類的
試題(如真題、模擬預測題)>多項選擇題》
以下不計入個人所得稅工資薪金所得項目的有()0
{A}.獨生子女補貼
{B}.托兒補助費
{C}.軍隊干部的夫妻分居補助費
{D}.外國來華留學生領取的生活津貼費
正確答案:A,B,C,D,
第27題(多項選擇題)(每題1.50分)題目分類:未按章節(jié)分類的
試題(如真題、模擬預測題)>多項選擇題》
申請人對稅務機關作出的下列行為不服的,稅務行政復議是稅務行政
訴訟必經前置程序的有()o
{A}.確認納稅地點以及稅款征收方式
{B}.受稅務機關委托的單位作出的代扣代繳稅款行為
{C}.確認抵扣稅款
{D}.不依法開具、出具完稅憑證
正確答案:A,B,C,
第28題(多項選擇題)(每題1.50分)題目分類:未按章節(jié)分類的
試題(如真題、模擬預測題)>多項選擇題》
關于稅務行政訴訟,以下表述不正確的有()o
{A}.人民法院審理行政案件,對行政行為是否合理進行審查
{B}.依法實行合議、回避、公開審判和三審終審制度
{C}.因稅款征納發(fā)生的爭議,可以直接提起稅務行政訴訟
{D}.稅務行政訴訟的被告必須是稅務機關或經法律、法規(guī)授權的行
使稅務行政管理權的組織,而不是其他行政機關或組織
正確答案:A,B,C,
第29題(多項選擇題)(每題1.50分)題目分類:未按章節(jié)分類的
試題(如真題、模擬預測題)>多項選擇題》
以下不符合《稅收征收管理法》規(guī)定的有()o
{A}.納稅人合并時未繳清稅款的,應當由合并后的納稅人繼續(xù)履行
納稅義務;納稅人分立時未繳清稅款的,分立后的納稅人對未履行的
納稅義務應當承擔連帶責任
{B}.延期申報就是延期納稅
{C}.扣繳義務人應扣未扣、應收不收稅款的,由扣繳義務人負責追
繳稅款
{D}.納稅申報有困難的納稅人,可以實行簡易申報、簡并征期等申
報納稅方式
正確答案:B,C,D,
第30題(多項選擇題)(每題1.50分)題目分類:未按章節(jié)分類的
試題(如真題、模擬預測題)>多項選擇題》
根據“營改增”政策,以下關于征收率的表述正確的有()o
{A}.一般納稅人銷售4月30日前取得的不動產可選擇5%的征收率
{B}.小規(guī)模納稅人銷售自建的不動產適用3%的征收率
{C}.房地產開發(fā)企業(yè)(一般納稅人)銷售其自行開發(fā)的房地產老項
目可選擇5%的征收率
{D}.一般納稅人出租其4月30日前取得的不動產,適用3%的征收
率
正確答案:A,C,
第31題(多項選擇題)(每題1.50分)題目分類:未按章節(jié)分類的
試題(如真題、模擬預測題)>多項選擇題》
下列外購商品中已繳納的消費稅,可以從本企業(yè)應納消費稅額中扣除
的有()o
{A}.從酒廠購進已稅蒸偏酒為原料生產配制酒
{B}.從工業(yè)企業(yè)購進已稅素板生產的實木地板
{C}.從工業(yè)企業(yè)購進已稅溶劑油為原料生產的溶劑油
{D}.從葡萄酒生產企業(yè)購進已稅葡萄酒連續(xù)加工生產葡萄酒
正確答案:B,D,
第32題(多項選擇題)(每題1.50分)題目分類:未按章節(jié)分類的
試題(如真題、模擬預測題)>多項選擇題》
下列行為中,應繳納契稅的有()o
{A},以實物交換房屋
{B}.法定繼承人繼承土地、房屋權屬
{C}.以出讓方式承受土地權屬
{D}.以自有房產作價入股本人獨資經營的企業(yè)
正確答案:A,C,
第33題(多項選擇題)(每題1.50分)題目分類:未按章節(jié)分類的
試題(如真題、模擬預測題)>多項選擇題》
海關估定進口貨物的完稅價格時不得使用的價格有()。
{A}.境內生產的貨物在境內的銷售價格
{B}.可供選擇的價格中最低的價格
{C}.貨物在出口地市場的銷售價格
{D}.最低限價或武斷、虛構的價格
正確答案:A,C,D,
第34題(多項選擇題)(每題1.50分)題目分類:未按章節(jié)分類的
試題(如真題、模擬預測題)>多項選擇題》
涉稅專業(yè)服務機構包括()o
{A}.稅務師事務所
{B}.會計師事務所
?.律師事務所
{D}.代理記賬機構
正確答案:A,B,C,D,
第35題(多項選擇題)(每題1.50分)題目分類:未按章節(jié)分類的
試題(如真題、模擬預測題)>多項選擇題》
以下關于城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定正確的有()o
{A}.城鎮(zhèn)土地使用稅稅額定為幅度稅額,每個幅度稅額的差距定為
20倍
{B}.納稅人實際占用的土地面積尚未核發(fā)土地使用證書的,應由納
稅人申報土地面積,并以此作為計稅依據計算征收城鎮(zhèn)土地使用稅,
待核發(fā)土地使用證以后再作調整
{C}.經省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準,經濟發(fā)達地區(qū)城鎮(zhèn)土地
使用稅的適用稅額標準可以適當提高,但提高額不得超過暫行條例規(guī)
定最高稅額的30%
{D}.經濟落后地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標準可以適當降低,
但降低額不得超過暫行條例規(guī)定最低稅額的30%
正確答案:A,B,D,
第36題(多項選擇題)(每題1.50分)題目分類:未按章節(jié)分類的
試題(如真題、模擬預測題)>多項選擇題》
企業(yè)應當依據《企業(yè)所得稅法實施條例》的規(guī)定,按納稅年度準備并
按稅務機關要求提供其關聯(lián)交易的同期資料。同期資料包括主體文檔、
本地文檔和特殊事項文檔。符合()條件的企業(yè),應當準備主體文
檔。
{A}.年度發(fā)生跨境關聯(lián)交易,且合并該企業(yè)財務報表的最終控股企
業(yè)所屬企業(yè)集團已準備主體文檔
{B}.金融資產轉讓金額超過1億元
{C}.無形資產所有權轉讓金額超過1億元
{D}.年度關聯(lián)交易總額超過10億元
正確答案:A.D,
第37題(多項選擇題)(每題1.50分)題目分類:未按章節(jié)分類的
試題(如真題、模擬預測題)>多項選擇題》
按照金融企業(yè)貸款損失準備金企業(yè)所得稅稅前扣除有關政策,準予稅
前提取貸款損失準備金的貸款資產范圍包括()o
{A}.國債投資
{B}.抵押貸款
{C}.銀行卡透支
{D}.應收融資租賃款
正確答案:B,C,D,
第38題(多項選擇題)(每題1.50分)題目分類:未按章節(jié)分類的
試題(如真題、模擬預測題)>多項選擇題》
下列情形中,納稅人應當進行土地增值稅清算的有()o
{A}.直接轉讓土地使用權的
{B}.整體轉讓未竣工決算房地產開發(fā)項目的
(C}.房地產開發(fā)項目全部竣工并完成銷售的
{D}.取得銷售(預售)許可證2年仍未銷售完的
正確答案:A,B,C,
第39題(解答題)(每題6.00分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題
(如真題、模擬預測題)>解答題》
某工業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)3月1日轉讓其位于縣城的一棟自
建的辦公樓,轉讓協(xié)議寫明含稅收入12000萬元,2008年建造該辦
公樓時,為取得土地使用權所支付的金額為3000萬元,發(fā)生建造成
本4000萬元,轉讓時經政府批準的房地產評估機構評估后,確定該
辦公樓的重置成本價為8000萬元。
(其他相關資料:該企業(yè)選擇簡易計稅方法計算增值稅,產權轉移書
據適用的印花稅稅率0.5%。,成新度折扣率60%)
要求:根據上述資料,回答下列問題。
(1)計算該企業(yè)辦公樓的評估價格;
(2)計算該企業(yè)轉讓自建辦公樓應繳納的增值稅;
(3)計算土地增值稅時允許扣除的稅金及附加合計數(shù);
(4)計算土地增值稅時允許扣除項目金額的合計數(shù);
(5)計算轉讓辦公樓應繳納的土地增值稅。
第40題(解答題)(每題6.00分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題
(如真題、模擬預測題)》解答題》
甲木制品廠是增值稅一般納稅人,既生產工藝木筷,又生產木制一次
性筷子,4月發(fā)生下列業(yè)務:
(1)向農業(yè)生產者收購一批樹枝,收購憑證注明收購金額10萬元,
送到乙加工廠(增值稅一般納稅人)委托其加工成木制一次性筷子,
支付送貨運輸費,取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明運費金
額0.8萬元,提貨時向乙加工廠支付含增值稅款項5.8萬元(含加工
費3.41萬元和輔助材料賽2.24萬元)。
(2)當月按照合同約定向A餐飲用品批發(fā)站預收木制一次性筷子含
稅價款8.12萬元,月末發(fā)貨60%,其余在下月初發(fā)貨。
(3)采用賒銷方式銷售給B貿易公司木制一次性筷子一批,合同約
定含稅總價2.32萬元,當月末應結款50%,但是B貿易公司因資金
周轉問題未能按期結款。
(4)當月銷售雕花工藝木筷,取得不含增值稅金額10萬元。
(5)當月領用從乙廠加工收回的木制一次性筷子的70%,消毒包裝
后對外銷售,取得含稅收入13.56萬元。(其他相關資料:木制一次
性筷子消費稅稅率為5%,增值稅稅率為16%)
要求:根據上述資料,回答下列問題。
(1)甲木制品廠第(1)筆業(yè)務應被代收代繳的消費稅;
(2)甲木制品廠第(2)、(3)筆業(yè)務當月應納的消費稅合計金額;
(3)甲木制品廠第(4)筆業(yè)務應納的消費稅;
(4)甲木制品廠當月應自行向稅務機關繳納的消費稅。
第41題(解答題)(每題6.00分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題
(如真題、模擬預測題)>解答題》
李某是某企業(yè)的高管人員,1、2月李某收入情況如下:
(1)每月的工資收入為30000元,從中支付個人負擔的“三險一
金”1800元、企業(yè)年金500元;
(2)1月取得的年終獎60000元;
(3)2月出版專著一本獲得稿酬20000元;
(4)2月取得持有2年股權的某上市公司分配紅利所得16000元。
(其他相關資料:李某本人是獨生子,其父母均為58歲。李某有一
個3歲半的上幼兒園的兒子,子女教育支出選擇由李某100%扣除且
在預扣預繳稅款時扣。李某已將上述信息提交給稅務機關。李某上一
年度月平均工資為28000元,當?shù)厣弦荒甓嚷毠ぴ缕骄べY為4500
元。工資薪金累計預扣預繳應納稅所得額不超過36000元的,預扣率
3%,超過36000元至144000元的部分,預扣率10%,速算扣除數(shù)2520。
年終獎選擇單獨計稅方法,按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表中,月應納
稅所得額不超過3000元的,稅率3%,超過3000元至12000元的部
分,稅率10%,速算扣除數(shù)是210)
要求:根據上述資料,回答下列問題。
(1)李某1月工資收入應預扣預繳的個人所得稅。
(2)李某年終獎應繳納的個人所得稅。
(3)李某2月工資收入應預扣預繳的個人所得稅。
(4)出版社預扣預繳李某稿酬的個人所得稅。
(5)李某取得上市公司股息紅利應納個人所得稅。
第42題(解答題)(每題6.00分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題
(如真題、模擬預測題)>解答題》
某企業(yè)年初房產原值3000萬元,其中廠房原值2600萬元(含土地價
款,下同),廠辦幼兒園房產原值300萬元,獨立的地下工業(yè)用倉庫
原價100萬元。該企業(yè)占地面積8400平方米,其中廠內綠化面積1000
平方米,廠房占地面積6000平方米,廠辦幼兒園占地面積400平方
米,地下工業(yè)用倉庫垂直投影面積1000平方米。該企業(yè)發(fā)生下列業(yè)
務:
(1)6月30日將原值為400萬元的廠房出租,合同約定每年租金24
萬元(不含增值稅),7月1日起租,租賃期3年,考慮承租方租期
較長,給予承租方2個月的免租期用于裝修。
(2)7月份出資購買新建的獨立地下商鋪用于商業(yè)用途,該商鋪占
地垂直投影面積為400平方米,購買合同注明不含增值稅金額200萬
元,增值稅20萬元,9月份該商鋪交付使用。
(3)10月份接受甲公司委托加工一批產品,簽訂的加工承攬合同中
注明原材料由受托方提供,金額為100萬元(不含增值稅,下同),
收取加工勞務費30萬元。該產品由本企業(yè)負責運輸,合同中注明運
費2萬元,倉儲保管費2000元,裝卸費1100元。
(其他相關資料:當?shù)卣?guī)定的計算房產余值的扣除比例是30%,
工業(yè)用途地下房產以原價的60%作為應稅房產原值,商業(yè)用途地下房
產以原價的80%作為應稅房產原值。當?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅每平方米年
稅額為8元)
要求:根據上述資料,回答下列問題。
(1)當年該企業(yè)地下房產應繳納的房產稅。
(2)當年該企業(yè)地上房產應繳納的房產稅。
(3)當年該企業(yè)應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。
(4)10月份該企業(yè)與加工業(yè)務相關的合同應繳納的印花稅。
(5)該企業(yè)與房產相關的合同應繳納的印花稅。
第43題(解答題)(每題15.50分)題目分類:未按章節(jié)分類的試
題(如真題、模擬預測題)》解答題》
某市汽車制造企業(yè)為增值稅一般納稅人,5月,有關生產經營業(yè)務如
下:
(1)將20輛A型小汽車送到設在廠區(qū)大門口的非獨立核算門市部銷
售,規(guī)定每輛不含稅售價13萬元,門市部當月銷售了18輛。
(2)用交款提貨方式銷售A型小汽車25輛給汽車銷售公司,每輛不
含稅售價12萬元,開具稅控增值稅專用發(fā)票注明價款300萬元,當
月實際收回價款240萬元,余款下月才能收回。
(3)銷售B型小汽車50輛給特約經銷商,每輛不含稅售價10萬元,
向特約經銷商開具了稅控增值稅專用發(fā)票,注明價款500萬元.增值
稅65萬元,由于特約經銷商當月支付了全部貨款,汽車制造企業(yè)給
予特約經銷商原售價3%的銷售折扣。
(4)將新研制生產的C型小汽車5輛銷售給本企業(yè)的中層干部,每
輛按成本價10萬元出售,共計取得收入50萬元,C型小汽車尚無市
場銷售價格。
(5)將本企業(yè)自用車輛后視窗的廣告位提供給嗒嗒公司貼廣告,取
得嗒嗒公司支付的含稅廣告費5萬元;將本企業(yè)外墻廣告位租給鴻雁
廣告公司發(fā)布廣告,取得鴻雁公司支付的含稅廣告費8萬元。
(6)銷售已使用6年的進口小汽車3輛,開具發(fā)票取得含稅收入30.9
萬元,該進口小汽車賬面原值合計為70萬元,銷售時賬面余值合計
為45萬元。
(7)購置門面房,取得一般計稅方法開具的增值稅專用發(fā)票金額400
萬元。
(8)從其他汽車制造廠購買8型小汽車底盤用于改裝生產B型小汽
車,取得稅控增值稅專用發(fā)票注明價款20萬元、進項稅額2.6萬元,
該批底盤當月均生產領用。
(9)當月購進原材料取得稅控增值稅專用發(fā)票注明價款600萬元、
進項稅額78萬元,支付購進原材料的運輸費用和保險費用,取得運
輸企業(yè)和保險公司(均為一般納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票注明運
費金額10萬元、保險費用金額7.33萬元。
(10)當月把上月購進的一批原計劃用于生產汽車的外購皮質汽車座
套改變用途,用于企業(yè)職工食堂貴賓廳的座椅套,該批外購座套賬面
金額25萬元(其中含抵扣過進項稅的運輸費用3.72萬元),直接計
入“管理費用”賬戶為25萬元。
(其他相關資料:小汽車消費稅稅率9%,成本利潤率8%。假定該企
業(yè)選擇一般計稅方法處
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