水利基本建設竣工財務決算編制規(guī)程SL19-2014

水利根本建設工程

竣工財務決算編制規(guī)程

〔SL19-2023〕

李雪梅云南師范大學簡介1、緒論〔概念及編制緣由〕2、總那么〔適用范圍、編制主體、編制條件和編制依據〕3、編制要求〔時限、人員、匯總等〕4、編制內容〔說明書及表格〕5、編制方法〔程序步驟及工作要點〕6、審查和審計7、上報1緒論1.1竣工財務決算概述竣工財務決算分為工程類工程竣工財務決算和非工程類工程竣工財務決算。工程類工程：以建筑物或構筑物為主要目標產出物。非工程類工程：以水利規(guī)劃、工程工程前期、專題研究、根底性工作等為主要實施內容。1緒論1.2修訂的思路和原那么1、不改變《規(guī)程》的總體框架和主要內容；2、把握和表達現行政策；3、盡力解決實踐中遇到和問題與困惑；4、進一步表達簡化的原那么。1緒論1.3編制竣工財務決算的緣由相對于以持續(xù)經營為前提的企事業(yè)單位會計核算，根本建設會計具有存續(xù)期間的有限性、資金運動的非循環(huán)性。1緒論建設單位資金運動的特點根本建設資金是分次地、陸續(xù)地進入建設單位的；建設單位的資金運動沒有銷售過程；建設單位的資金在運動過程中不發(fā)生增值；建設單位的資金運動是短暫的、一次性的。建設單位資金運動無償性的基建資金有償性的基建資金貨幣資金儲藏資金在建資金建成資金投資取得階段結算資金投資使用階段投資轉銷階段143685729應收生產單位資金1011121緒論工程竣工時，通過竣工財務決算，反映建設資金投入、產出的全過程，為投資的轉銷奠定可靠的根底。經批復的竣工財務決算是確認投資支出、資產價值及辦理資產移交和投資核銷的最終依據。1緒論1.4竣工財務決算的作用正確核實新增資產價值考核概預算、投資方案、根本建設支出預算等執(zhí)行情況分析投資效果、總結建設經驗、提高管理水平積累技術經濟資料2總那么2.1適用范圍所有列入國家根本建設方案的水利根本建設工程2.2責任主體由工程法人組織編制。設計、監(jiān)理、施工等單位應積極配合，向工程法人提供有關資料。在竣工財務決算批復之前,工程法人已經撤消的，由撤消該工程法人的單位指定有關單位承接相關的責任。2總那么2.3職責分工竣工財務決算由工程法人組織編制，工程法人主要負責人對竣工財務決算的編制工作負總責。設計、施工、監(jiān)理、征地拆遷和移民安置等單位應配合工程法人做好竣工財務決算編制工作。2總那么2.3質量要求1、質量的根本要求：真實、完整2、質量的具體要求：帳簿的設置要科學、合理核算的過程要標準本錢和支出的計算要準確填列的數據要可靠，表間關系要清晰移交的資產要帳實相符2總那么2.4決算審查審查的重點：概〔預〕算執(zhí)行、資金到位與使用、設計變更和動用預備費、未完工程投資和預留費用的安排等2總那么2.5編制依據1國家有關法律法規(guī)等有關規(guī)定；2經批準的設計文件；3主管部門下達的年度投資方案,根本建設支出預算；4經批復的年度財務決算；5工程合同(協(xié)議)；6會計核算及財務管理資料；7其他有關工程管理文件。2總那么2.6設計文件〔概算、預算及其關系〕概算是在初步設計階段，在分析計算根底單價、工程單價和確定費用指標的根底上，根據初步設計提供的工程量、設備清單、工期、生產管理單位定員等資料編制的，是對水利根本建設工程造價有定位性質的測算。實質上是相應工程的方案價格。2總那么概算經有權部門審批后，就成為國家控制該建設工程總投資的主要依據，不得任意突破。概算是編制根本建設方案、安排根本建設資金、控制工程建設本錢、考核投資效果的重要依據。2總那么預算是指在施工圖設計階段，在批準的概算范圍內，根據施工圖紙、施工組織設計、國家公布的預算定額和工程量計算規(guī)那么、地區(qū)材料預算價格、施工管理費標準、方案利潤率、稅金等，綜合計算的造價。2總那么施工圖預算與設計概算的工程劃分、編制程序、費用構成、計算方法都根本相同，但在施工圖設計階段，建筑物的細部結構構造、尺寸，設備及裝置性材料的型號、規(guī)格都很明確，所以據此編制的施工圖預算，比概算更加精細。2總那么與一般建筑工程相比，水利工程的建設特點決定了概算比施工圖預算更為重要。由于水利工程的復雜性，對招標的工程而言，限于設計周期，一般難以等到施工圖設計完成后再招標，而多以初步設計為招標依據，相應地，標底也是以概算為根底。2總那么招標結束后，施工圖預算也根本失去了控制投資和作為結算依據的作用。因此，水利工程到了施工階段，其總預算還未做，只做到局部的施工圖預算。2總那么在實際工作中，編制施工圖預算的工程較少，主要適用于以下兩類情況：一是不進行招投標的特殊或緊急工程工程，因施工圖確定的投資較概算準確，所以，按施工圖預算簽訂工程承包合同和結算工程款。二是對招標文件“工程量報價表〞以外的發(fā)生的新增工程或索賠工程，有時需要編制施工圖預算，作為結算工程價款的根底。2總那么2.7編制竣工財務決算的條件1.經批準的初步設計、工程任務書所確定內容已完成。2.設計變更及概〔預〕算調整手續(xù)已完備。3.建設資金全部到位。4.歷次稽察、檢查、審計提出的問題已整改落實。5.債權債務清理完畢。6.竣工〔完工〕結算已完成。7.未完工程投資和預留費用不超過規(guī)定的比例。8.涉及法律訴訟、工程質量、征地拆遷及移民安置等事項已處理完畢。9.其他影響竣工財務決算編制的重大問題已解決。3編制要求3.1編制期限大中型工程類工程〔經營性工程概算總投資5000萬元以上、非經營性工程概算總投資3000萬元以上〕竣工財務決算應在滿足編制條件后三個月內完成，小型工程類工程竣工財務決算和非工程類工程竣工財務決算編制應在滿足編制條件后一個月內完成。假設有特殊情況無法在規(guī)定期限內完成的，應說明理由和延期時間報經竣工驗收主持單位同意，其中大中型工程類工程和投資額1000萬元以上的非工程類工程延期需報水利部同意。3編制要求3.2編制內容和格式的要求格式不得改變內容不得減少3編制要求3.3人員和組織保障專人負責相對穩(wěn)定明確分工3編制要求3.4與工程規(guī)模相適應編制期限的要求不同選擇的表格不同具體的要求不同工程規(guī)模劃分的方法不統(tǒng)一3編制要求3.5總決算和單項工程決算的關系建設工程包括兩個或兩個以上獨立概算的單項工程的，單項工程竣工時，可編制單項工程竣工財務決算。建設工程全部竣工后，應編制該工程的竣工財務決算。3編制要求3.6未完工程投資及預留費用產生的原因費用的特殊性〔預算本錢、建設期外〕比例和程序控制：大中型工程工程未完工程投資及預留費用控制在總概算的百分之三以內，小型工程工程未完工程投資及預留費用控制在總概算的百分之五以內。非工程類工程除預留與工程驗收有關的費用外，不得預留其他費用。賬務處理4編制內容4.1費用區(qū)間和費用內容工程從籌建到竣工驗收的全部費用〔《水利工程設計概〔估〕算編制規(guī)定》等〕4編制內容4.2竣工財務決算的內容竣工財務決算封面及目錄竣工工程的平面示意圖及主體工程照片竣工財務決算說明書竣工財務決算報表4.3竣工財務決算說明書主要內容4.3竣工財務決算說明書根本要求內容全面：規(guī)定的11款主要內容應逐款予以說明。突出重點：重點反映需說明事項的主要經過與結果。真實可靠：以事實為依據，不允許與報表之間相互矛盾。4編制內容4.4竣工財務決算報表B水利根本建設工程竣工財務決算B-1水利根本建設工程概況表表B-2水利根本建設工程財務決算表B-3水利根本建設工程投資分析表B-4水利根本建設工程未完工程投資及預留費用表B-5水利根本建設工程本錢表B-6水利根本建設工程交付使用資產表B-7水利根本建設工程待核銷基建支出表B-8水利根本建設工程轉出投資表4.4竣工財務決算報表附錄C非工程類工程竣工財務決算報表格式表C-1水利根本建設工程根本情況表表C-2水利根本建設工程財務決算表表C-3水利根本建設工程支出表表C-4水利根本建設工程技術成果表表C-5水利根本建設工程交付使用資產表5編制方法-5.1編制程序

5編制方法5.2制定編制方案明確以下事項：1、組織領導和職責分工2、竣工財務決算基準日期3、編制具體內容4、方案進度和工作步驟5、技術難題和解決方案5編制方法5.3收集整理資料1、會計憑證、賬簿和會計報告。2、內部財務管理制度。3、初步設計、設計變更、預備費動用相關資料。4、年度投資方案，預算〔資金〕文件。5、招投標、政府采購及合同〔協(xié)議〕6、工程量和材料消耗統(tǒng)計資料。7、征地補償及移民安置實施及資金使用情況8、價款結算資料。9、工程驗收、成果及效益資料10、審計、稽查、財務檢查結論性文件和整改資料5編制方法5.4確定基準日期決定基準日期的前提是決算具備編制條件。決算的基準日期確定后，所有與建設本錢、資產價值和竣工結余資金相關聯(lián)的財務收支事項必須在基準日期前入賬。5編制方法5.5竣工財務清理竣工財務清理主要包括合同清理、債權債務清理、資產清理、竣工結余資金清理等。合同清理的關鍵是辦理竣工結算。債權債務清理：除按規(guī)定扣留的質量保證金和預留的未完工程及費用外，其他各項債權債務均應清理完畢。5編制方法資產清理：對財產物資、已完工程進行全面、徹底的清查盤點，做到帳物相符。竣工結余資金清理：對實物形態(tài)的結余，如庫存設備、材料以及應處理的自用固定資產公開變價處理。5編制方法5.6編制竣工財務決算報表報表的數據來源1、概預算等文件資料2、預算資料3、會計賬簿4、輔助核算資料5、工程統(tǒng)計資料6、竣工財務決算編制各階段工作成果5.7編寫說明書竣工財務決算說明書應做到反映全面、重點突出、真實可靠。總括反映工程立項、建設內容和建設過程、建設管理組織體制等。6竣工財務決算審查和審計竣工財務決算編制完成后，工程法人應在十五個工作日內向竣工驗收主持單位申請竣工財務決算審查?？⒐を炇罩鞒謫挝豢山M織專家或委托具有相關資質和相應專業(yè)人員的社會中介機構及有能力的單位進行審查。6竣工財務決算審查和審計工程法人按照審查意見完成整改落實后，應及時向竣工驗收主持單位申請竣工決算審計?？⒐へ攧諞Q算審查和竣工決算審計可視情況結合進行。竣工財務決算經審計并完成整改落實后，工程法人應及時向竣工驗收主持單位申請竣工驗收。工程法人應根據竣工驗收意見對竣工財務決算進行調整。7竣工財務決算上報工程類工程竣工驗收完成后三十個工作日內，非工程類工程審查驗收完成后十五個工作日內，工程法人應將竣工財務決算上報至上級單位。各單位應按財務隸屬