財務內部控制存在的問題及措施研究–以廣州工有企業(yè)管理咨詢有限公司為例

財務內部控制存在的問題及措施研究–以廣州工有企業(yè)管理咨詢有限公司為例摘要：隨著社會經濟的快速發(fā)展，中國的企業(yè)取得了飛速的進步。財務部門是企業(yè)的重要組成部分，在企業(yè)的發(fā)展過程中具有非常重要的意義和影響。財務內部控制是企業(yè)管理的重要環(huán)節(jié)之一。內部控制制度作為企業(yè)內部管理制度的核心部分，對企業(yè)生產經營的健康運行具有重要意義?？墒牵蟛糠制髽I(yè)忽略了企業(yè)財務內部控制管理工作，如內部環(huán)境基礎薄弱、內部溝通和監(jiān)督不力以及內部控制制度不健全等等，這些都直接影響著企業(yè)的經營和發(fā)展。因此，我們有必要找到有效的、積極的應對策略來解決企業(yè)內部財務控制中存在的問題，從而促進企業(yè)的長遠發(fā)展，這樣才能促進國家經濟的持續(xù)發(fā)展。本論文以本人所在實習的一間中小企業(yè)為例，首先分析了企業(yè)財務內部控制的重要性和必要性，其次分析了加強企業(yè)財務內部控制對企業(yè)發(fā)展的意義，接著分析了企業(yè)的財務內部控制制度現狀和存在的問題，最后提出了改進企業(yè)財務內控制度的方案和對策，讓財務管理部門科學地、有序地發(fā)展，為企業(yè)實現更好的財務內部控制提供思路。關鍵詞：財務管理財務內部控制問題對策

Problemsandmeasuresoffinancialinternalcontrol:acasestudyofGuangzhouGongyouEnterpriseManagementConsultingCo.，LtdAbstract:Withtherapiddevelopmentofsocialeconomy，Chineseenterpriseshavemaderapidprogress.Thefinancialdepartmentisanimportantpartoftheenterprise，whichhasveryimportantsignificanceandinfluenceinthedevelopmentprocessoftheenterprise.Financialinternalcontrolisoneoftheimportantlinksinenterprisemanagement.Asthecorepartoftheenterpriseinternalmanagementsystem，theinternalcontrolsystemisofgreatsignificancetothehealthyoperationofenterpriseproductionandoperation.However，mostenterprisesneglecttheinternalcontrolandmanagementofenterprisefinance，suchasweakinternalenvironment，weakinternalcommunicationandsupervision，imperfectinternalcontrolsystemandsoon，whichdirectlyaffecttheoperationanddevelopmentofenterprises.Therefore，weshouldfindeffectiveandpositivecountermeasurestosolvetheproblemsexistingintheinternalcontrolofenterpriseFinanceandpromotethelong-termdevelopmentofenterprisesSoastopromotethesustainabledevelopmentofnationaleconomy.Takingasmallandmedium-sizedenterpriseasanexample，thispaperfirstanalyzestheimportanceandnecessityoffinancialinternalcontrol，thenanalyzesthesignificanceofstrengtheningfinancialinternalcontrolforthedevelopmentoftheenterprise，thenanalyzesthecurrentsituationandproblemsofthefinancialinternalcontrolsystemoftheenterprise，andfinallyputsforwardthesolutionsandCountermeasurestoimprovethefinancialinternalcontrolsystemoftheenterpriseThemanagementdepartmentdevelopsscientificallyandorderlytoprovideideasfortheenterprisetoachievebetterfinancialinternalcontrol.Keywords:financialmanagement，financialinternalcontrol，problems，countermeasures.目錄第1章緒論 61.1研究背景及意義 61.1.1企業(yè)財務內部控制的重要性及意義 61.1.2本課題的研究意義 61.2課題研究方法和內容 71.2.1研究方法 71.2.2研究內容 81.3文獻綜述 81.3.1國內研究 8第2章廣州工有企業(yè)管理咨詢有限公司基本概況 9第3章廣州工有企業(yè)管理咨詢有限公司內部控制的現狀及存在的問題 103.1財務內部環(huán)境基礎薄弱 103.2財務內部控制缺乏監(jiān)督評價 103.3財務內部控制制度不健全 113.4財務人員綜合素質偏低 123.5成本的控制不全面 13第4章改進廣州工有企業(yè)管理咨詢有限公司財務內部控制對策 144.1加強財務內部控制環(huán)境基礎建設 144.2加強財務內部控制監(jiān)督評價 154.3健全完善財務內部控制制度 154.4提高財務人員綜合素質 164.5改進成本控制理念與提高產品成本控制能力 16第5章結語 18參考文獻 19致謝 20

第1章緒論1.1研究背景及意義1.1.1企業(yè)財務內部控制的重要性及意義財務內部控制五要素：內部財務控制主要是指會計信息的操作和保護發(fā)展過程中，企業(yè)資產的準確性和可靠性，以促進企業(yè)運營效率和經濟效益的提高，全面實現各種規(guī)劃和政策，企業(yè)管理組織的規(guī)劃及相應的措施和方法。在企業(yè)內部財務控制過程中，內部控制是保證企業(yè)資產安全的關鍵環(huán)節(jié)，是為企業(yè)經營發(fā)展提供各種會計信息的主要途徑孫潺溪，宋明.淺談企業(yè)財務會計內部控制[J].商場現代化.2015(30).182-183。很多工作要實現企業(yè)的順利、有效實施，必須在促進企業(yè)內部財務管理的效率和水平的同時，進一步完善和優(yōu)化財務內部控制制度，針對實際控制制度中存在的問題從而提出有針對性的解決方案，保證企業(yè)的健康穩(wěn)定運行和長遠發(fā)展。孫潺溪，宋明.淺談企業(yè)財務會計內部控制[J].商場現代化.2015(30).182-183而財務內部控制，其含義我們可以簡單地理解成是一個企業(yè)對于相關的資金從投入、生產一直到銷售整個流程里所獲得的一定收益與投入的成本之間進行權衡，以此保證企業(yè)可以在最大程度上實現價值利益，并且為了實現這個目標而進行財務計劃的制定以及實施這一過程，從財務理論的角度來看，中小企業(yè)的主要財務目標是利潤最大化和企業(yè)價值最大化肖雙娣.對現代企業(yè)財務內部控制必要性的分析與策略探討[J].財會學習.2019(35).237-238。對于中小企業(yè)來說，金融資本是一個非常重要的組成部分，其作用可以等同于中小企業(yè)的“血液”和“脈搏”。為保證順利生產經營活動，企業(yè)將投入大量的人力和物質資源和財務資源，形成一個基本的生產能力，然后體驗產品市場采購、生產和銷售一系列的階段，所以最后的利潤，最后會按照有關規(guī)定公司的利潤分配。然而在這整個過程當中，每一個階段都需要資金的流動，而企業(yè)的財務部門則是把控住這個資金的流動。肖雙娣.對現代企業(yè)財務內部控制必要性的分析與策略探討[J].財會學習.2019(35).237-238因此財務的內部控制對整個企業(yè)資金流動以及經營發(fā)展發(fā)揮著不可或缺的作用。由此可見，財務內部控制是中小企業(yè)內部管理工作中必不可少的一部分。1.1.2本課題的研究意義無論在發(fā)達國家還是發(fā)展中國家，中小企業(yè)都是推動國民經濟發(fā)展的重要因素之一，隨著我國經濟的發(fā)展，中小企業(yè)迅速成長，成為推動國民經濟持續(xù)健康發(fā)展、構建和諧社會的重要力量趙偉利.關于企業(yè)財務會計內部控制的問題和措施研究[J].財經界(學術版).2017(23).91。根據相關數據的調查，中小企業(yè)的數量正在增加，每天在中國，超過總數的99%的中小企業(yè)貢獻了很多在中國城市就業(yè)方面上，提供超過80%的工作崗位和貢獻超過60%的GDP。這一系列數據清楚地表明，中小企業(yè)已經成為我國經濟發(fā)展和建設不可缺少的一部分。趙偉利.關于企業(yè)財務會計內部控制的問題和措施研究[J].財經界(學術版).2017(23).91中小企業(yè)已經成為我國國民經濟和社會發(fā)展的重要推動力量，但中國的社會主義市場經濟體系并不完美，專門為中小企業(yè)制定內部控制制度的框架并不完美，甚至有一些中小企業(yè)還沒有意識到財務內部控制的重要性，對財務內部控制是很模糊的認知，盡管一些公司建立內部控制，但內部控制的效果并不理想，這就嚴重阻礙了中小企業(yè)的經營發(fā)展，所以中小企業(yè)想要創(chuàng)建強大的生命力，但是增長的疲軟的特點也是顯而易見的。因此，解決中小企業(yè)內部控制問題對我國企業(yè)乃至經濟的發(fā)展都具有重要意義。1.2課題研究方法和內容1.2.1研究方法理論研究與社會實踐相結合。通過大學三年的專業(yè)知識學習，我將財務管理學到的專業(yè)的理論知識與自己的工作實踐聯系起來，理論結合實際，對廣州工有企業(yè)管理咨詢有限公司內部控制的現狀進行分析，從而說明中小企業(yè)發(fā)展過程內部控制的問題及其應對策略，才能做到理論與實際相統(tǒng)一。

本論文在撰寫過程中主要運用以下研究方法：

調查法：有目的、有計劃、有系統(tǒng)地搜集有關內部控制現實狀況的材料，比如詢問公司經營者和相關工作人員，從而了解廣州工有企業(yè)管理咨詢有限公司內部控制問題及其應對的建議。

文獻研究法：通過調查文獻來獲取關于內部控制的資料，從而全面地、正確地了解關于中小企業(yè)內部控制的問題及其應對策略。

案例分析法：此論文將廣州工有企業(yè)管理咨詢有限公司作為研究對象，將其內部控制的現狀作為探究內容展開分析，并找出其中存在的問題，從而制定科學有效的應對措施。1.2.2研究內容第一部分：緒論。主要介紹本論文的研究背景，對中小企業(yè)內部控制的問題進行分析。同時，對中小企業(yè)內部控制的相關文獻資料進行綜述及闡述本論文的研究意義、研究內容與方法。

第二部分：中小企業(yè)內部控制的現狀。主要講述我國中小企業(yè)內部控制的現狀及存在的問題。

第三部分：針對中小企業(yè)內部控制問題的對策。主要針對上述中小企業(yè)內部控制存在的問題提出相應的對策，促進并且優(yōu)化中小企業(yè)的發(fā)展與管理。

第四部分：案例研究與分析。主要對廣州工有企業(yè)管理咨詢有限公司的內部控制管理進行研究，了解其存在的問題，探討出針對內部控制問題的對策，促進該企業(yè)健康發(fā)展。1.3文獻綜述1.3.1國內研究1.祝新偉（2017）研究指出企業(yè)財務內部控制體系對企業(yè)的長期生存和良好發(fā)展有著一本萬利的深遠影響。本文指出，目前企業(yè)財務內部控制可能出現的問題是缺乏嚴格的監(jiān)督和評價機制，缺乏有效的獎勵和懲罰機制和缺乏專業(yè)人才的綜合素質，并提出加強企業(yè)內部監(jiān)督系統(tǒng)的解決方案，建立和完善獎勵和懲罰制度，提高財務人員的綜合素質。2.湯禮華（2019）研究指出內部控制作為一個企業(yè)內部管理的核心組成部分，對于企業(yè)的經營有著舉足輕重的作用。但大多數企業(yè)忽視了企業(yè)財務內部控制管理工作，如沒有嚴格執(zhí)行內部控制工作，這直接影響了企業(yè)的業(yè)務發(fā)展。因此，有必要針對企業(yè)存在的問題提出有效的對策，以促進企業(yè)的長遠發(fā)展。3.王?。?019）研究指出企業(yè)在財務管理的內部控制方面存在各種各樣的不足之處，其影響因素大多為財務技術和財務監(jiān)督管理的不當，其中后者是困擾公司管理階層的最大問題。其分析可知運行層面是內部控制出現問題的“高發(fā)區(qū)”。因此想要解決其企業(yè)財務內部控制的不足，首先要把控住企業(yè)的運行層面。第2章廣州工有企業(yè)管理咨詢有限公司基本概況本論文分析了中小企業(yè)財務內部控制中存在的問題，并在宏觀層面上提出了相應的對策。在微觀層面，以我所在的中小企業(yè)廣州工有企業(yè)管理咨詢有限公司為例。該公司是2010年創(chuàng)立的，注冊資本為10萬元，有兩名股東，法人、執(zhí)行董事皆為我們的老板，也是股東之一，而另一名股東為監(jiān)事，也是我的直屬上司。該公司目前在職人員大概在20人，是一家專業(yè)的咨詢管理公司，業(yè)務范圍廣闊，面向服務于眾多企業(yè)，主要提供企業(yè)管理咨詢服務;投資咨詢服務;文化娛樂經紀人;文化藝術咨詢服務;會議及展覽服務;企業(yè)形象策劃服務;工業(yè)設計服務;動漫及衍生產品設計服務;商品批發(fā)貿易（許可審批類商品除外）;商品零售貿易（許可審批類商品除外）;企業(yè)財務咨詢服務;貨物進出口（專營?？厣唐烦猓?/p>

第3章廣州工有企業(yè)管理咨詢有限公司內部控制的現狀及存在的問題廣州工有企業(yè)管理咨詢有限公司成立10年來，一直秉承了以用戶需求為核心，滿足客戶要求的理念。也正是這一理念，這家公司一直很平穩(wěn)的發(fā)展下去，創(chuàng)下了許多不錯的成績。但是，在我去公司實習的半年以來，我發(fā)現了在公司財務內部控制上面存在不少的問題，主要有以下幾點：3.1財務內部環(huán)境基礎薄弱隨著信息現代化的發(fā)展，財務工作的重心已經從傳統(tǒng)的會計職能擴展到目前的分析和管理職能。然而，仍有許多企業(yè)管理意識沒有進行改變，如廣州工有企業(yè)管理咨詢有限公司就是其中之一，公司對于財務會計的理解仍然是在前面的模式，不能完全理解和發(fā)揮管理作用。這就導致了缺乏對財務內部控制建設的關注，甚至是內部控制建設問題和漏洞出現無窮無盡。此外，工有管理公司里面的財務人員對于財務風險和內部控制的了解是不夠的，如果他們不按照規(guī)范，將會成為惡意使用的罪犯。

另外，廣州工有企業(yè)管理咨詢有限公司的組織結構不合理，財務部門受制于業(yè)務部門或領導和老板。公司財務的崗位分工不合理，職責不相容，沒有做到完全分開。例如，會計工作的狀態(tài)不完全是出納工作，會計工作的狀態(tài)也不完全對應審計和核對的位置，而登記總賬和相關的明細賬的位置也不完全是獨立的，而財務軟件操作、審計與會計、計算機測試等不相容的崗位，也不完全是獨立的文件，公司的公章、法人章、財務專用章、合同專用章、發(fā)票章由一個人保管等等。這些都為公司日常財務管理的內部控制埋下了相當大的隱患，容易出現資金風險、資產安全風險和虛假財務信息。3.2財務內部控制缺乏監(jiān)督評價目前，大多數中小企業(yè)都制定了相應的規(guī)章制度和規(guī)范的內部控制，但沒有完整的實施和有效的監(jiān)督保證機制，許多中小企業(yè)沒有設立專門的獨立審計監(jiān)督部門來監(jiān)督和評估財務會計和管理活動的效果和效率。即使有企業(yè)設立該部門，其就職人員大多是其他部門崗位調配過來的，并沒有接受過專業(yè)的系統(tǒng)的審計培訓，審計方面的專業(yè)知識十分缺乏，導致沒有正確發(fā)揮該部門所應履行的職能，使得內部審計機構失去其應有的獨立性及公正性。此外，對一部分中小企業(yè)財務內部控制制度的監(jiān)督，往往被日常工作失誤的檢討所取代，沒有對內部控制執(zhí)行情況進行更深入的審計。廣州工有企業(yè)管理咨詢有限公司就是沒有設立監(jiān)事會，在財務上也沒有設立一個專業(yè)的審計部門來監(jiān)督財務的日常工作與資金運行是否正常。由于缺少這樣一個完整的和有效的監(jiān)督和評價機制，公司的財務內部控制措施是很難實現的。這就使得財務內部控制在虛擬的形式下，成為一種形式。這導致了“制度不落實，執(zhí)行不偏離，執(zhí)行效果不評估”的普遍現象。

3.3財務內部控制制度不健全廣州工有企業(yè)管理咨詢有限公司的財務內部控制制度不完善不健全，其管理階層對于財務內部控制也并不重視，沒有建立完善的制度規(guī)范行為，盲目的覺得只有業(yè)績重要，而公司財務管理方面很薄弱。工有企業(yè)公司的內部控制制度并不是完美的。它沒有覆蓋到企業(yè)的所有部門和員工，也沒有滲透到企業(yè)的整個經營范圍和實際經營中，造成了財務會計工作的混亂和會計工作的不準確性，從而造成了嚴重的會計信息失真現象。例如，廣州工有企業(yè)管理咨詢有限公司還沒有建立一個票據處理系統(tǒng)，一個用于存儲和使用重要空白證書的系統(tǒng)，或者一個分離后的“內部遏制”系統(tǒng)。此外，公司也沒有建立正式的財務會計部門，會計、出納、審計和其他事項都安排了給同一個人；領取或者填寫原始憑證不符合法定規(guī)范的；對會計憑證、總賬、明細賬、銀行日記賬等進行盤點，出具月度、季度、年度財務報表和財務會計分析，沒有真實、清晰地反映公司的財務經營狀況和經營成果。嚴重的還有一些企業(yè)將人為編制會計數據，所謂的“會計造假”，任意的攤銷成本，隱瞞收入，虛假利潤，偷稅漏稅等等。而工有企業(yè)公司在了解了財務內部控制管理的概念和模式后，還沒有在這方面進行深入、全面和相應的研究。他們只是打著形式主義的旗號，假裝完全照搬其他公司的內部控制制度，這就會導致“橘生淮南則為橘，生于淮北則為枳”的現象。因為這些企業(yè)沒有根據他們自身的發(fā)展情況、經營狀態(tài)、組織結構、發(fā)展目標、發(fā)展方向去發(fā)揮財務內部控制制度的作用，照搬其他公司的制度甚至還會造成更嚴重的局面，影響企業(yè)未來的長遠發(fā)展；有的企業(yè)財務內部控制制度沒有形成完整的體系，沒做到根據風險分析來設置制度，不能覆蓋財務流程的關鍵控制要點上面。一旦出現了問題就一直只會打補丁，過于頻繁地去修改制度，另外內部控制制度執(zhí)行的過程中還存在著溝通和監(jiān)督不力的普遍現象，這很容易導致執(zhí)行薄弱，難以發(fā)揮其系統(tǒng)的管理和監(jiān)管作用，一度成為了裝飾。這些行為與企業(yè)內部財務控制制度的不完善是分不開的。3.4財務人員綜合素質偏低廣州工有企業(yè)管理咨詢有限公司財務部門的會計財務崗位上存在非會計財務專業(yè)的人員從事，然而他們在上崗前并沒有進行專業(yè)的財務知識的學習和培訓，這樣會嚴重導致這個崗位的職能沒有充分有效發(fā)揮，也會造成會計信息的混亂和非真實性，阻礙了整個財務部門乃至公司的良好發(fā)展。在企業(yè)的財務會計工作中，財務人員的綜合素質很大程度地影響了會計信息的有效性以及會計質量的重要保障，也為企業(yè)管理階層做出科學決策提供重要的依據。具有良好專業(yè)素質的財務人員不僅可以保證會計信息的高質量，而且有利于提高企業(yè)的管理水平和經濟效益，提高企業(yè)的決策能力，從而提高企業(yè)在市場經濟中的競爭力。但現在企業(yè)財務人員的專業(yè)素質和業(yè)務水平能力有待提高。目前，廣州工有企業(yè)管理咨詢有限公司的道德意識和業(yè)務能力水平不高，法律觀念也相對薄弱，甚至很大一部分企業(yè)財務人員是由老板的親屬或其他關系密切的人員擔任，特別是中小型民營企業(yè)，他們的專業(yè)知識和技能其實并不適應財務工作，有些可能根本不懂也不認識財務工作的真正含義和要求，導致相關職能績效不到位，財務管理、企業(yè)會計工作混亂，不能充分發(fā)揮財務工作對內部控制的重要作用，也會導致財務會計信息不真實，從而不能真正處理企業(yè)的業(yè)務，為企業(yè)的管理決策提供有效的依據。3.5成本的控制不全面目前廣州工有企業(yè)管理咨詢有限公司在財務內部控制上面所存在的一個主要問題是其成本控制理念比較落后，沒有根據時代以及市場的發(fā)展趨勢進行改變，順應市場。雖然他們中的一些人已經意識到成本控制工作對企業(yè)內部控制的重要性和必要性，但事實上，他們并沒有在他們的工作中找到正確的切入點。而且對于自身企業(yè)成本控制上面缺乏全局性的認識以及長遠的目光，只強調局部的眼前的成本控制，沒有把其當成一個整體聯系起來，片面看待問題，在不同環(huán)節(jié)之間也缺乏有效的聯系溝通，所以導致了一個環(huán)節(jié)的成本控制對其他環(huán)節(jié)的工作有著不同的影響。這就要求企業(yè)管理層和普通員工認識到成本控制的重要性，認識到企業(yè)財務內部控制的重要性，認識到片面和短期的成本控制方法的不足，認識到企業(yè)縮減的逆向控制理念，將會成為企業(yè)成本控制效率提高的重要因素，會影響到財務管理工作的順利開展。

第4章改進廣州工有企業(yè)管理咨詢有限公司財務內部控制的對策眾所周知，一個公司的財務部門掌控住這家公司的資金流動，相當于公司的命根。如果公司內財務的內部控制不合理不健全，會導致整個公司的長遠發(fā)展，所以廣州工有企業(yè)管理咨詢有限公司理應盡快意識到財務內部控制對于企業(yè)的經營發(fā)展的重要性，并在發(fā)現問題的同時快速想到對策進行解決。以下有我針對該企業(yè)在內部控制存在的問題提出相應的措施：4.1加強財務內部控制環(huán)境基礎建設一方面，我們要明確認識和重視財務管理在企業(yè)經營中的重要作用，進一步加強財務內部控制的意識。公司的管理人員應該充分發(fā)揮財務管理的監(jiān)督和決策支持功能，并形成一個標準化的財務內部控制從上到下的概念。同時，關注組織管理人員和基層財務人員的專業(yè)培訓，每個人都應該了解內部控制的概念，內部控制應該遵守的規(guī)則，以發(fā)揮其應有的作用。另一方面，需要明確財務部門各崗位的職責，確保不相容職務可以徹底地相互分離，相互牽制。例如，貨幣賬戶應負責明確、規(guī)范的貨幣基金業(yè)務；明確財務章、法定代表人章應該由不同的財務人員管理，財務印章和銀行支票，還應該分別由會計師和出納人員管理；明確出納不得兼查、記賬，登記收支、費用和債權債務；明確支付代理和審批人是完全分開的，并對網上銀行操作進行雙重檢查；明確簿記員、審核員、處理人員和保管員的職責和權限。在一般情況下，企業(yè)應規(guī)定由兩個或兩個以上的部門和兩名或兩名以上的人員負責整個過程的分工，并處理每一個經濟業(yè)務或多個環(huán)節(jié)?；蛘咴谡麄€生產過程中發(fā)揮著重要作用的幾個環(huán)節(jié)，這樣可以起到相互制約的作用。對于出納等關鍵崗位人員在入職前應該對其進行充分了解，選擇合適的人員來滿足這個崗位的要求，要避免親友偏袒。出納等關鍵崗位也應該輪換，以降低欺詐風險。只有當企業(yè)鞏固他們的財務內部控制基礎，才能有序開展后續(xù)財務控制。4.2加強財務內部控制監(jiān)督評價為了避免財務內部控制的徒勞無功，確保財務內部控制的有效實施，公司應該建立一個完整規(guī)范的和標準化的內部控制監(jiān)督，檢查和評價機制。公司要設立內部審計來檢查財務狀況、財務部門的日常工作，還應設立專門的審計部門在企業(yè)中，審計部門辦公室的工作人員應當具備一定的專業(yè)知識，通過專業(yè)培訓和研究具有一定的工作經驗，在工作后對財務內部控制的建立和實施進行監(jiān)督檢查。此外，有必要注意是否組織結構、部門職責、業(yè)務流程、關鍵崗位和員工發(fā)生了重大調整或改變，如果是這樣，是否建立了相應的內部控制和實現。這樣會及時發(fā)現財務內部控制在企業(yè)經營運營中可能存在的缺陷和不足，并對此進行改正，然后提高企業(yè)經營管理水平?？偠灾?，為了加強內部財務控制，企業(yè)應根據外部環(huán)境的變化和內部管理的需要，加強內部財務控制制度的建設，優(yōu)化業(yè)務流程和管理流程，加強內部審計的監(jiān)督職能張穎舒.企業(yè)財會內部控制存在的問題及解決措施研究[J].商.2016(14).23。張穎舒.企業(yè)財會內部控制存在的問題及解決措施研究[J].商.2016(14).234.3健全完善財務內部控制制度企業(yè)財務內部控制制度的完善直接關系到一個企業(yè)的經濟效益，良好的財務管理的前提和保證是正確的和有效的財務內部控制制度體系段傳濤.企業(yè)財務內部控制存在的問題和對策探討[J].現代商貿工業(yè).2020(01).104。因此，最重要的和必要的加強財務內部控制措施是建立健全內部控制制度。首先廣州工有企業(yè)管理咨詢有限公司要做到對相關法律法規(guī)地有效識別，法律法規(guī)是企業(yè)經營運營的紅線，如果對此認識得不足或者理解錯誤了，一旦跨越了紅線就意味著企業(yè)制度已經違背或者觸犯了法律法規(guī)，那么就會導致弄巧成拙，與企業(yè)所制定的內部控制目標背道而馳了，使得企業(yè)惹上不必要的法律麻煩。段傳濤.企業(yè)財務內部控制存在的問題和對策探討[J].現代商貿工業(yè).2020(01).104另外，每個公司的實際經營情況和管理需要都截然不同，這就要求工有公司要具體問題具體分析，根據自身的實際經營情況和管理需求來制定符合企業(yè)經營的財務內部控制制度。所以在公司系統(tǒng)的實際情況，充分理解業(yè)務和管理流程，然后根據風險評估和分析業(yè)務和管理流程的關鍵控制點的有效排名，使相應的目標系統(tǒng)，以促進系統(tǒng)，系統(tǒng)的有效性和系統(tǒng)的實現。另外，在發(fā)展財務管理的內部控制制度方面，從整體和長遠的角度來看，形成一個規(guī)范、完整的制度，不能將財務管理與其他業(yè)務分開，只解決眼前的問題。最后，在制定相關制度后，要經過相關部門、專業(yè)人員和管理者的認真審核，提高制度的合理性和可行性。相關部門人員審核并批準發(fā)布系統(tǒng)的決定。發(fā)布后，組織全體員工對系統(tǒng)進行學習，進行系統(tǒng)控制和操作規(guī)范的培訓，使每個人都能理解和實施系統(tǒng)。4.4提高財務人員綜合素質眾所周知，“人才是第一發(fā)展力”，企業(yè)想要得到長遠的良好的發(fā)展，必不可少的就是要有知識有道德的人才。但是企業(yè)在引進人才前，應根據公司的財務管理內部控制的基本要求以及現實情況，實事求是來做好財務部門人員的針對性選擇，以此充分發(fā)揮他們在崗位上盡其所能的作用，增強崗位的職能。知識可以影響我們的思維能力甚至指導我們的實踐生活，而了解并熟知財務的專業(yè)知識是財務人員最基本也是最重要的職責要求，我認為一個財務工作人員具備專業(yè)的知識是成為提升整個企業(yè)財務管理水平的重要因素之一。由此可見，財務人員的綜合素質對一個企業(yè)的管理水平至關重要。一個優(yōu)秀的財務者不僅需要財務會計、法律、稅務、統(tǒng)計等方面的知識，還需要良好的職業(yè)道德。因此，廣州工有企業(yè)管理咨詢有限公司應該一方面大力組織財務管理人員定期在職培訓學習，定期開辦相關財務會議聽取部門人員不同崗位的意見和改進工作中遇到的專業(yè)問題，優(yōu)化相關財務人員的知識體系，實現提高財務人員的綜合素質，去了解每個部門的實際情況和企業(yè)的操作系統(tǒng)，為了發(fā)揮應有的作用和功能在工作當中，為了更好、更完美的滿足企業(yè)財務管理的需要。另一方面，企業(yè)的財務人員需要要求自己有一個良好的職業(yè)道德，加強自己的專業(yè)素養(yǎng)，不斷提高自己的綜合素質，以更好、更順利地實現企業(yè)的相關內部控制工作，在企業(yè)中實現工作目標，體現自己的價值。4.5改進成本控制理念與提高產品成本控制能力企業(yè)要根據自身經營發(fā)展的現實情況的同時順應市場發(fā)展趨勢，進而改進企業(yè)的成本控制理念，形成一個全面的長遠的控制體系。因此，廣州工有企業(yè)管理咨詢有限公司在編制相應的外部財務報表和內部提供相應的成本信息時，需要對產品成本進行準確的核算和控制，這可以大大提高企業(yè)的市場競爭力和市場占有率。那么關于產品成本控制的加強，有以下幾個方面：首先，工有公司應保證相關信息的完整性，如生產產品的原始憑證等。其次，制定嚴格的規(guī)章制度來規(guī)范倉儲、送貨和庫存的產品。然而，加強產品成本控制的首要條件也是一個必要條件，那就是，企業(yè)自身需要提高產品成本控制的意識。同時，專業(yè)的產品成本控制組織應該建立在企業(yè)內部，以此加強每個鏈接組之間的監(jiān)督和實施相應的評估、獎勵和懲罰制度，調動相關人員的積極性和主動性。最后，企業(yè)要引進先進的產品技術，也要對從事相關工作的人員定期進行專業(yè)性地培訓學習，提高其能在崗位上所能發(fā)揮的作用。

第5章結語綜上所述，廣州工有企業(yè)管理咨詢有限公司存在著財務內部環(huán)境基礎薄弱、財務內部控制缺乏監(jiān)督評價、財務內部控制制度不健全、財務人員綜合素質偏低和成本的控制不全面的問題，那么這就要求公司的管理階層面對這些問題做出針對性的措施整改。總之，加強公司財務內部控制不僅是一個重要的基本保障國家會計法律、法規(guī)的實施，這也強烈保證企業(yè)為了保證經營活動的效率和效果，安全的資產，業(yè)務信息和財務報告的可靠性，是提高企業(yè)的經濟效益的保障齊志秋.探討企業(yè)財務內部控制的優(yōu)化及措施[J].現代經濟信息.2018(23).184-185。在加強公司的財務內部控制時既要充分結合自身