醫(yī)院能源審計(jì)報(bào)告范本

醫(yī)院能源審計(jì)報(bào)告范本

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)治理，合理使用資金。醫(yī)院組織有關(guān)人員于2022年3月9日對醫(yī)院財(cái)務(wù)收支狀況進(jìn)展了內(nèi)部專項(xiàng)審計(jì)。詳細(xì)狀況如下：

一、根本狀況

_____醫(yī)院系依據(jù)__市衛(wèi)生局“衛(wèi)函[20XX]191號”《關(guān)于__醫(yī)院變更為__醫(yī)院的通知》，由原“___醫(yī)院”變更而來。舉辦單位：___市衛(wèi)生局；事業(yè)單位法人證書號：事證第____號；宗旨和業(yè)務(wù)范圍：為人民衛(wèi)生事業(yè)進(jìn)展效勞，呼吸、消化、心血管內(nèi)科、一般外科、骨科、泌尿外科、婦產(chǎn)科、五管科、眼科、口腔科、傳染科、康復(fù)醫(yī)學(xué)科、醫(yī)學(xué)影像科、超生診斷中醫(yī)科、兒科、中醫(yī)外科、針灸推拿、急診科、中醫(yī)皮膚科、中西結(jié)合專業(yè)、介入放射、醫(yī)學(xué)檢驗(yàn)科；住宅：____；法定代表人：___；開辦資金：___萬元；現(xiàn)有職工___人（其中：在編在職職工__人，離退休人員__人，聘用職工___人）；床位編制數(shù)___張。

二、內(nèi)部掌握狀況

在審計(jì)過程中，我們了解了貴院內(nèi)部掌握中有關(guān)會計(jì)制度、會計(jì)機(jī)構(gòu)和人員職責(zé)、財(cái)產(chǎn)治理等方面的內(nèi)部掌握狀況，并作了分析?，F(xiàn)將我們發(fā)覺的內(nèi)部掌握的缺乏之處供應(yīng)給貴院，以完善貴院的內(nèi)部掌握，保障資產(chǎn)安全，提高資產(chǎn)使用效率。

（一）規(guī)章制度

貴院制定了一系列的崗位職責(zé)、規(guī)章制度、黨群工作職責(zé)制度和衛(wèi)生所職責(zé)制

度，并于2022年2月匯編成冊為《___醫(yī)院職責(zé)制度匯編》，制定的規(guī)章制度比擬健全、標(biāo)準(zhǔn)，并得到了較好的執(zhí)行；但存在局部制度形同虛設(shè)、局部制度執(zhí)行不到位，以及制度執(zhí)行狀況的紀(jì)錄相對缺失的狀況。

（二）崗位設(shè)置

（1）貴院在計(jì)審科下設(shè)了審計(jì)科，并制定了審計(jì)科長及審計(jì)人員崗位職責(zé)，但無獨(dú)立的專職的內(nèi)審人員。

（2）貴院設(shè)置了藥械會計(jì)崗位，但歸屬藥劑科治理。

因藥品、器械的保管和記賬屬于不相容職務(wù)，建議藥械會計(jì)應(yīng)由財(cái)務(wù)科委派，并對財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)。

（三）貨幣資金內(nèi)部掌握

貴院貨幣資金內(nèi)部掌握存在以下狀況：

（1）出納每日收取門診、住院收入，同時(shí)對門診、住院收入票據(jù)的金額及單據(jù)連號狀況進(jìn)展復(fù)核，但無復(fù)核簽字記錄。

（2）貴院貨幣資金余額較大，應(yīng)加強(qiáng)印章、票據(jù)的治理，健全貨幣資金內(nèi)掌握度，確保資金的安全。

為提高貨幣資金的使用效益，建議貴院可考慮按規(guī)定進(jìn)展金融產(chǎn)品等投資。

（四）藥品及器械的選購、付款、保管

貴院每年初對當(dāng)年所需的藥品全部實(shí)行了招標(biāo)選購，并與供給單位簽訂了合同，價(jià)格嚴(yán)格根據(jù)政府招標(biāo)選購網(wǎng)站上確定的價(jià)格執(zhí)行；對于降價(jià)的藥品，準(zhǔn)時(shí)與供貨商聯(lián)系，調(diào)低選購價(jià)格。

貴醫(yī)院按時(shí)與供貨商對賬，有嚴(yán)格的退貨、折扣和折讓的制度；收取的一局部惠民捐款專項(xiàng)用于醫(yī)院的”“惠民”工程，但存在以下狀況：

（1）未制定藥品計(jì)量驗(yàn)收制度，原始入庫清單上沒有實(shí)物負(fù)責(zé)人確實(shí)認(rèn)簽字，也未將原始入庫清單報(bào)送財(cái)務(wù)科；辦理藥品入庫手續(xù)有滯后現(xiàn)象。

（2）藥劑科負(fù)責(zé)藥品的選購、入庫、保管、記賬、出庫工作。因藥品的保管和記賬屬于不相容職務(wù)，不應(yīng)由一個(gè)部門全權(quán)負(fù)責(zé)。

（3）未定期盤點(diǎn)藥品及器械，對盤點(diǎn)差異有滯后處理的現(xiàn)象。

建議貴院依據(jù)醫(yī)藥行業(yè)的特別性（如藥品保質(zhì)期），完善藥品、器械盤點(diǎn)制度，至少每三個(gè)月應(yīng)盤點(diǎn)一次；對盤點(diǎn)差異應(yīng)準(zhǔn)時(shí)查明緣由，分清責(zé)任，并按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理。

（五）固定資產(chǎn)及在建工程

貴院制定了固定資產(chǎn)治理、工程工程治理制度，但未得到嚴(yán)格執(zhí)行，存在在建工程未準(zhǔn)時(shí)辦理竣工決算及結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，以及固定資產(chǎn)滯后入帳的狀況，修購基金的提取、使用執(zhí)行的會計(jì)政策前后不全都。

（六）票據(jù)治理

貴院現(xiàn)暫由出納負(fù)責(zé)票據(jù)的治理，不符合內(nèi)部掌握制度的要求。

貴院應(yīng)指定專人擔(dān)當(dāng)票據(jù)治理員，制定票據(jù)的印制、領(lǐng)用、核銷治理制度，標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)、掛號工作流程和退費(fèi)方法以及收費(fèi)稽核規(guī)定；加強(qiáng)票據(jù)作廢手續(xù)、票據(jù)銷號的處理和監(jiān)視；制定并實(shí)施票據(jù)盤點(diǎn)制度。

（七）會計(jì)核算

1、會計(jì)核算流程

貴院按規(guī)定每天由出納到門診收款、會計(jì)人員負(fù)責(zé)將各項(xiàng)財(cái)務(wù)資料匯總做好收、付、轉(zhuǎn)等會計(jì)憑證，交給會計(jì)科長復(fù)核，再由會計(jì)進(jìn)展登帳核算，并計(jì)提固定費(fèi)用、結(jié)轉(zhuǎn)本錢及各項(xiàng)基金。

2、會計(jì)核算執(zhí)行狀況

會計(jì)憑證的填制、會計(jì)賬務(wù)處理存在不標(biāo)準(zhǔn)的狀況；采納會計(jì)政策（如“壞賬預(yù)備”計(jì)提方法的選擇）存在前后不全都的狀況；固定資產(chǎn)分類較亂，固定資產(chǎn)有滯后入帳的狀況；“惠民”對象身份不明確；對各衛(wèi)生所未單獨(dú)進(jìn)展會計(jì)核算。

三、審計(jì)查證狀況

（一）帳列收支狀況

貴院2022年1月1日至2022年12月31日的帳列收支狀況如下：

1、收入總額___元，其中：財(cái)政補(bǔ)助收入___元、上級補(bǔ)助收入___元、醫(yī)療收入___元、藥品收入___元、其他收入___元。

2、支出總額___元，其中：醫(yī)療支出___元、藥品支出___元、財(cái)務(wù)專項(xiàng)支出___元、其他支出___元。

3、收支結(jié)余及安排狀況

（1）結(jié)余狀況

2022年1月1日至2022年12月31日，貴院收支結(jié)余__元，其中：2022年結(jié)余__元、2022年結(jié)余___元、2022年結(jié)余___元、2022年結(jié)余__元，2022年結(jié)余___元。

（2）結(jié)余安排狀況

2022年1月1日至2022年12月31日，貴院收支結(jié)余轉(zhuǎn)入事業(yè)基金___元、提取職工福利基金___元、以事業(yè)基金彌補(bǔ)虧損___元。

（二）帳列財(cái)務(wù)狀況

1、期初財(cái)務(wù)狀況

截止2022年12月31日，貴院帳列的財(cái)務(wù)狀況為：

（1）資產(chǎn)總額___元，其中：貨幣資金__元、應(yīng)收醫(yī)療款___元、其他應(yīng)收款___元、藥品___元（其中：售價(jià)___元，減：進(jìn)銷差價(jià)___元）、庫存物資___元、固定資產(chǎn)___元。

（2）負(fù)債總額___元，其中：應(yīng)付款項(xiàng)___元、預(yù)收醫(yī)療款___元、應(yīng)付社會保障費(fèi)____元、其他應(yīng)付款___元。

（3）凈資產(chǎn)總額___元，其中：事業(yè)基金___元、固定基金___元、專用基金___元、待安排結(jié)余___元、應(yīng)計(jì)入2022年度的上級補(bǔ)助收入___元。

2、期末財(cái)務(wù)狀況

截止2022年12月31日，貴院帳列的財(cái)務(wù)狀況為：

（1）資產(chǎn)總額___元，其中：貨幣資金___元、應(yīng)收在院病人醫(yī)療費(fèi)___元、應(yīng)收醫(yī)療款凈額___元（其中：應(yīng)收款__元，減：壞賬預(yù)備__元）、預(yù)付工程款__元、其他應(yīng)收款___元、藥品___元（其中：售價(jià)___元，減：進(jìn)銷差價(jià)___元），庫存物資___元、待攤費(fèi)用___元、待處理流淌資產(chǎn)損失___元、固定資產(chǎn)___元、在建工程___元。

（2）負(fù)債總額___元，其中：應(yīng)付款項(xiàng)___元、預(yù)收醫(yī)療款___元、應(yīng)付社會保障費(fèi)___元、其他應(yīng)付款___元、預(yù)提費(fèi)用___元。

（3）凈資產(chǎn)總額___元，其中：事業(yè)基金___元、固定基金___元、專用基金___元，財(cái)政補(bǔ)助專項(xiàng)結(jié)余___元。

（四）審計(jì)調(diào)整狀況

本次審計(jì)，對“其他應(yīng)付款”明細(xì)科目借方余額___元進(jìn)展了重分類，調(diào)整計(jì)入“其他應(yīng)收款”，調(diào)增資產(chǎn)總額___元，調(diào)增負(fù)債總額___元。

四、重要事項(xiàng)說明

（一）貴院根據(jù)“_市國資行[20XX]114號”《_市國資委關(guān)于實(shí)施行政事業(yè)單位治理信息系統(tǒng)有關(guān)問題的通知》，對截止2022年12月31日貴院的固定資產(chǎn)及在建工程進(jìn)展了清理：

1、清理結(jié)果：賬列金額___元，清理上報(bào)金額___元，差額___元，貴院對差異緣由作了說明：轉(zhuǎn)制前后執(zhí)行的會計(jì)制度不同；此次清理過程中將轉(zhuǎn)制前不列入固定資產(chǎn)而轉(zhuǎn)制后應(yīng)屬于固定資產(chǎn)的局部納入了信息平臺進(jìn)展治理。

2、按資產(chǎn)使用狀況：在用的固定資產(chǎn)___元，未用的固定資產(chǎn)___元，不需用的固定資產(chǎn)__元，已壞不能使用的固定資產(chǎn)___元。

3、帳實(shí)狀況：帳實(shí)全都的固定資產(chǎn)___元，有帳無實(shí)的固定資產(chǎn)___元（為已壞資產(chǎn)），有物無帳的固定資產(chǎn)___元（為已壞資產(chǎn)）。

前述清理狀況，貴院已于2022年12月6日上報(bào)樂山市國資委，本次審計(jì)未作調(diào)整。

（二）截止2022年12月31日，貴院賬列“待處理流淌資產(chǎn)損失”__元，系藥品累計(jì)盤盈，現(xiàn)正報(bào)批中，本次審計(jì)未作調(diào)整。

五、審計(jì)意見

我們認(rèn)為，除存在上述第三項(xiàng)所述狀況及其可能造成的影響外，截至2022年12月31日止，經(jīng)審計(jì)調(diào)整后，貴院按《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)章》和《醫(yī)院會計(jì)制度》反映的收支狀況及財(cái)務(wù)狀況為：

（一）收支狀況

1、2022年1月1日至2022年12月31日，貴院實(shí)現(xiàn)收入__元，其中：2022年度收入__元、2022年度收入__元、2022年度收入__元、2022年度收入__元、2022年度收入__元。

2、2022年1月1日至2022年12月31日，貴院發(fā)生支出__元，其中：2022年度支出__元、2022年度支出__元、2022年度支出__元、2022年度支出__元、2022年度支出__元。

3、2022年1月1日至2022年12月31日，貴院收支結(jié)余__元，其中：2022年度結(jié)余__元、20XX年度結(jié)余__元、2022年度結(jié)余__元、2022年度結(jié)余__元、2022年度結(jié)余__元。

（二）財(cái)務(wù)狀況

截止2022年12月31日，貴院財(cái)務(wù)狀況為：

1、資產(chǎn)總額__元；

2、負(fù)債總額__元；

3、凈資產(chǎn)總額__元，其中：事業(yè)基金__元、固定基金__元、專用基金__元、財(cái)

政補(bǔ)助專項(xiàng)結(jié)余__元。

（三）財(cái)務(wù)狀況變動狀況

2022年1月1日至2022年12月31日，貴院財(cái)務(wù)狀況變動狀況如下：

1、資產(chǎn)總額增加__元，其中：貨幣資金增加__元、應(yīng)收在院病人醫(yī)療費(fèi)增加_