最低工資標(biāo)準(zhǔn)與社會保險最低繳費基準(zhǔn)制度的影響

最低工資標(biāo)準(zhǔn)與社會保險最低繳費基準(zhǔn)制度的影響

一、社會保險對就業(yè)的負(fù)面效應(yīng)高于最低工資自引入以來，最低工資制度一直在經(jīng)濟界引起爭議。討論的主要話題是最低工資制度對就業(yè)的影響。然而目前多數(shù)關(guān)于最低工資就業(yè)效應(yīng)的研究存在一個不足,即過于關(guān)注最低工資本身,而忽略了在不同國家和地區(qū)的稅收和社保體制下,勞動者的稅后(1)**可支配收入和企業(yè)雇傭勞動者的用工成本(包括支付給勞動者的工資和為其繳納的各項稅費)才是影響勞動力市場均衡的最直接因素。因此,近年來學(xué)界開始從更全面的角度來分析最低工資問題,把附著在工資上的社會保險費納入到研究范疇中來。社會保險費一方面增加了企業(yè)的用工成本,另外一方面也減少了勞動者的可支配收入,這可能對勞動供需雙方都有負(fù)面的影響。而法定最低工資標(biāo)準(zhǔn)成為了一個剛性的地板工資(wagefloor),更使得企業(yè)無法順利的轉(zhuǎn)嫁社保成本,特別是雇傭那些低技能低收入的勞動者的社保成本,因而很有可能會使企業(yè)減少勞動需求。最新的研究發(fā)現(xiàn),社保最低繳費基數(shù)的提高比最低工資標(biāo)準(zhǔn)的提高對企業(yè)相對成本造成的影響更大,因而社會保險費對就業(yè)的負(fù)面效應(yīng)大于最低工資,這一點在某些特定的勞動群體(如低技能的婦女、青年和農(nóng)民)身上表現(xiàn)得更為明顯。中國一直致力于改善低收入勞動者的薪資待遇,不斷提高法定最低工資標(biāo)準(zhǔn),特別是2010年以來,連續(xù)三年的上調(diào)幅度都高于20%。與此同時,由我國政府主導(dǎo)的社會保險工作也在不斷的推進(jìn)中,社會保險覆蓋面快速擴大,社保最低繳費基數(shù)也不斷提高。另外,《社會保險法》于2011年的正式實施在一定程度上強化了監(jiān)管環(huán)境。因此,在最低工資標(biāo)準(zhǔn)和社保最低繳費基數(shù)雙雙快速提高且監(jiān)管環(huán)境日益嚴(yán)格的背景下,有必要重新審視這些勞動市場政策規(guī)制對就業(yè)的影響。二、中國最低工資工人的社會保障支付方式(一)個人依法繳納的社會保險簡稱社會平均工資,城市城鄉(xiāng)居民或非戶籍居民《社會保險法》明確規(guī)定用人單位和個人必須依法按時足額繳納含基本養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷、失業(yè)和生育保險在內(nèi)的五項社會保險費,但是對繳費細(xì)則沒有明確的規(guī)定。由于我國社保體系的碎片化,各地針對最低工資勞動者的社保費繳納模式也有所不同,區(qū)別主要體現(xiàn)在兩點:一是個人繳納的社保費是否計入最低工資中;二是關(guān)于繳費工資基數(shù)的規(guī)定。據(jù)此,可以把我國最低工資勞動者社保繳費模式歸納為以下四種:模式I:個人繳納的社保費計入最低工資,最低繳費基數(shù)為當(dāng)?shù)厝ツ晟鐣骄べY的一定比例(一般為40—60%(1)*)。根據(jù)《最低工資規(guī)定》,在勞動者提供正常勞動的情況下,用人單位在剔除延長工作時間工資、各種津貼和法律、法規(guī)和國家規(guī)定的勞動者福利待遇各項后,不得低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)。因此,個人依法繳納的社會保險費是最低工資的組成部分,勞動者每月的凈工資收入將低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn),差額部分為個人繳納的社會保險費。我國絕大部分省市和地區(qū)(如天津、重慶)的最低工資勞動者社保繳費都是采取這種模式。模式II:個人繳納的社保費計入最低工資,但是最低繳費基數(shù)只與當(dāng)?shù)厝ツ晟鐣骄べY部分掛鉤。例如,深圳的非戶籍勞動者養(yǎng)老保險繳費基數(shù)調(diào)整為當(dāng)年最低工資標(biāo)準(zhǔn),而醫(yī)療保險、失業(yè)保險等的繳費基數(shù)等為去年在崗職工平均工資,且繳費比例都低于戶籍勞動者。廣州針對非戶籍低收入勞動者也有類似政策。模式III:個人繳納的社保費不計入最低工資,最低繳費基數(shù)為當(dāng)?shù)厝ツ晟鐣骄べY的一定比例(一般為40—60%)。例如,根據(jù)《北京市人力資源和社會保障局關(guān)于調(diào)整本市最低工資標(biāo)準(zhǔn)的通知》,個人依法繳納的社會保險費不作為月最低工資的組成部分。也即,北京市的全職勞動者每月的凈工資收入不應(yīng)低于最低工資標(biāo)準(zhǔn)。模式IV:個人繳納的社保費不計入最低工資,最低繳費基數(shù)為最低工資標(biāo)準(zhǔn)。這種政策一般只針對非戶籍人口或者非正規(guī)組織就業(yè)群體。例如,上海非正規(guī)部門勞動者社保最低繳費基數(shù)為當(dāng)年最低工資標(biāo)準(zhǔn),個人依法繳納的社會保險費不作為月最低工資的組成部分。(二)企業(yè)的就業(yè)成本遠(yuǎn)高于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)由于同一城市在同一年可能執(zhí)行不同的最低工資和社保繳納基數(shù)標(biāo)準(zhǔn),為簡化起見,我們只考察2011年該市這些標(biāo)準(zhǔn)的最高一檔值,并且將考察對象限制為最低工資勞動者。通過計算,我們發(fā)現(xiàn)在前三種模式下最低工資勞動者社保實際繳費率高于名義繳費率。以天津(模式I)為例,最低工資勞動者的名義社保繳費率為44.3%,而實際繳費率卻高達(dá)65.6%。造成這個現(xiàn)象的根本原因是社保最低繳費基數(shù)遠(yuǎn)高于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)。2011年天津市的月最低工資為1160元,而社保最低繳費基數(shù)卻高達(dá)1720元。對于最低工資勞動者來說,由于社保繳費基數(shù)被強制設(shè)置得太高,導(dǎo)致實際繳費率大大高于名義繳費率。這樣一來,過高的實際繳費率不但降低了勞動者的可支配收入,也增加了企業(yè)的用工成本,擠占了企業(yè)的盈利空間,很有可能導(dǎo)致企業(yè)降低勞動需求,尤其是減少最低工資勞動者的用工需求。另外,在模式III和模式IV下,最低工資中不含個人繳納的社保費。如果企業(yè)在北京和上海兩市以法定最低工資標(biāo)準(zhǔn)雇傭勞動者,事實上將承擔(dān)包含個人繳納的社保費在內(nèi)的全部社保繳費負(fù)擔(dān)。這意味著在相同的月最低工資標(biāo)準(zhǔn)和繳存比例下,北京和上海企業(yè)的最低用工成本的相對其他城市來說更高。我們可以看到,2011年北京和天津的月最低工資標(biāo)準(zhǔn)都是1160元,盡管北京的實際社保繳費率比天津低了4.8個百分點,但是由于北京的最低工資中不含個人繳納的社保費,因此企業(yè)的最低用工成本比天津高了7.7%(134元)。三、企業(yè)就業(yè)機會:最低工資標(biāo)準(zhǔn)下的就業(yè)成本在勞動供給相對充裕的市場上,就業(yè)情況主要取決于企業(yè)勞動需求的相對變化,而勞動需求又受到總用工成本的重要影響。在我國,企業(yè)雇傭一個勞動者的總用工成本主要由兩部分構(gòu)成,一是付給勞動者的工資(W),二是為勞動者繳納的社保費。政府無論是上調(diào)最低工資標(biāo)準(zhǔn)還是社保繳費基數(shù),都會增加企業(yè)的用工成本,但是兩者的表現(xiàn)形式和效果是不同的:前者是從企業(yè)向勞動者的資金轉(zhuǎn)移,帶來的是勞動者可支配收入的增加,而后者是從企業(yè)到政府的資金轉(zhuǎn)移,這部分資金被納入社保的社會統(tǒng)籌賬戶,具有典型的稅收性質(zhì)(1)*。下面我們將Papps的模型進(jìn)行了修正,用來從理論解釋上調(diào)最低工資標(biāo)準(zhǔn)和社會保險繳費基數(shù)對企業(yè)用工成本產(chǎn)生的影響。最低工資標(biāo)準(zhǔn)上調(diào)對企業(yè)用工成本的影響如圖1a所示。假設(shè)初始最低工資標(biāo)準(zhǔn)(W0)低于社保最低繳費基數(shù),那么企業(yè)為最低工資勞動者繳納的社保費的實際稅率將高于名義稅率,此時企業(yè)雇傭最低工資勞動者的用工成本——工資比(TLC/W)也將高于雇傭其他工資水平勞動者。當(dāng)最低工資標(biāo)準(zhǔn)提高到社保最低繳費基數(shù)時,社保實際繳費率將下降到名義稅率水平。假如勞動者的工資繼續(xù)提高,達(dá)到社保繳費基數(shù)上限后,由于工資高出該上限部分不需要繳納社保費,隨著工資的持續(xù)增加,總勞動成本曲線由向下傾斜逐漸接近水平,此時TLC/W將趨于1。圖1b描述了社保繳費基數(shù)上調(diào)的情況。假設(shè)最低工資保持不變(且低于社保最低繳費基數(shù)),當(dāng)社保繳費基數(shù)上調(diào)時,企業(yè)雇傭最低工資勞動者的總成本將上升,表現(xiàn)為總勞動成本曲線向上移動。在這種情況下,企業(yè)雇傭一個勞動者的成本從W0T0上升到W0T1,TLC/W將從T0上升到T1。綜上所述,企業(yè)用工成本的變動可以分解為沿著總勞動成本曲線的移動(由最低工資標(biāo)準(zhǔn)變化導(dǎo)致)和勞動成本曲線自身的移動(由社保繳費基數(shù)變動所導(dǎo)致)。當(dāng)個人繳納的社保費也計入最低工資時(如社保繳費模式I和II),在圖1b中,最低工資(W0)雖然不變,但勞動者的可支配收入將減少。如果最低工資和社保繳費基數(shù)同時上漲,那么必然給企業(yè)帶來雙重的成本壓力,很可能對勞動需求(特別是對最低工資勞動者的需求)產(chǎn)生負(fù)面的沖擊。四、最低工資標(biāo)準(zhǔn)以及最低社會保障費用的就業(yè)效應(yīng)我們以北京、上海、天津、重慶四個直轄市的經(jīng)驗數(shù)據(jù)來檢驗我國的最低工資標(biāo)準(zhǔn)和社保最低繳費基數(shù)是否產(chǎn)生了就業(yè)效應(yīng)。(一)個人繳費的醫(yī)療保險費用高于最低工資標(biāo)準(zhǔn)2000—2010年的四市最低工資和社保繳費最低基數(shù)情況如表2所示。除2005年之前的北京外,各地歷年社保最低繳費基數(shù)均高于最低工資標(biāo)準(zhǔn)。即使是2005年之前的北京,由于最低工資中不含個人繳納的社保費,因此實際社保最低繳費基數(shù)高于名義最低基數(shù)。另外,最低工資標(biāo)準(zhǔn)并非每年都會提高,如2008—2010年金融危機期間,重慶連續(xù)三年沒有上調(diào)最低工資,考慮到物價上漲因素,這三年的最低工資事實上是下降的。但是由于重慶的社保最低繳費基數(shù)的調(diào)整是參照當(dāng)?shù)厝ツ甑纳鐣骄べY,因此依舊是逐年提高的。(二)最低工資標(biāo)準(zhǔn)對總就業(yè)的影響下面我們對最低工資標(biāo)準(zhǔn)和社保最低繳費基數(shù)的就業(yè)效應(yīng)進(jìn)行簡單的計量分析,數(shù)據(jù)的取樣區(qū)間為2000-2010年,參考Garcaetal(2006)和Kugleretal(2009)的相關(guān)研究,計量模型設(shè)計為:為了控制勞動人口變化對就業(yè)的影響,我們將社會從業(yè)人員數(shù)和城鎮(zhèn)就業(yè)數(shù)分別除以各市歷年常住人口數(shù)量得到i市第t年的總就業(yè)水平(ETit)和城鎮(zhèn)就業(yè)水平(Eit)。LSCit和MWit為解釋變量,分別表示i市第t年的社會保險最低繳費基數(shù)和最低工資標(biāo)準(zhǔn)。另外,我們還把全員勞動生產(chǎn)率(PRO)(1)*作為勞動需求方代理變量,以控制技術(shù)進(jìn)步對就業(yè)的影響。α和為常數(shù)項,β和γ代表影響系數(shù),uit和為隨機擾動項。為了消除價格波動的影響,最低工資標(biāo)準(zhǔn)和社保最低繳費基數(shù)都以2000為基期的CPI進(jìn)行了平減,并采取了自然對數(shù)形式以減少異方差。表3給出了計量分析的結(jié)果,使用的軟件為Eviews7.0版。Hausman檢驗發(fā)現(xiàn)模型具有固定效應(yīng),所以報告的是固定效應(yīng)模型的估計結(jié)果。從回歸結(jié)果來看,除個別城市外,社保最低繳費基數(shù)的提高無論是對總就業(yè)還是城鎮(zhèn)就業(yè)都有顯著的負(fù)效應(yīng)。例如,上海社保最低繳費基數(shù)上漲1%,在其他條件不變的情況下平均而言會導(dǎo)致總就業(yè)水平下降0.544%,城鎮(zhèn)就業(yè)水平下降0.311%。但是總體而言,社保最低繳費基數(shù)的提高對總就業(yè)的負(fù)效應(yīng)大于城鎮(zhèn)就業(yè),這可能與總就業(yè)中低技能低收入勞動者比重高于城鎮(zhèn)就業(yè)有關(guān)(2)**。另外,回歸結(jié)果顯示,最低工資標(biāo)準(zhǔn)的提高對總就業(yè)有積極的影響,一個可能的解釋是:我國的最低工資標(biāo)準(zhǔn)在國際上來說相對偏低,因此最低工資標(biāo)準(zhǔn)的適當(dāng)提高不僅不會減少勞動需求,而且能夠刺激勞動的有效供給,對總就業(yè)有積極的影響。然而,最低工資標(biāo)準(zhǔn)對城鎮(zhèn)就業(yè)的促進(jìn)作用總體上低于總就業(yè),在北京甚至出現(xiàn)了顯著的負(fù)效應(yīng),這可能與政府在城鄉(xiāng)不同區(qū)域設(shè)置了最低工資標(biāo)準(zhǔn)的高中低檔次,并且執(zhí)行和監(jiān)管程度也有所不同有關(guān)。(三)最低工資標(biāo)準(zhǔn)上漲幅度者最低工資標(biāo)準(zhǔn)和社保最低繳費基數(shù)的上調(diào)都會增加企業(yè)的用工成本,但是兩者的效果是不同的:按照效率工資理論,相比起將資金轉(zhuǎn)移給政府,一個給定的勞動成本的上升如果能夠帶來勞動者收入的增加,那么勞動者有可能付出更多的努力(effort),這時候企業(yè)不太可能減少雇傭,只有當(dāng)最低工資標(biāo)準(zhǔn)的上漲幅度超過勞動者生產(chǎn)力的提高程度才會帶來對就業(yè)的負(fù)面影響。因此,在給企業(yè)增加的用工成本相同的情況下,社保最低繳費基數(shù)的上調(diào)對就業(yè)的負(fù)效應(yīng)將超過最低工資標(biāo)準(zhǔn)的提高。這種現(xiàn)象在其他發(fā)展中國家的勞動市場上也存在,例如Papps(2012)發(fā)現(xiàn),土耳其最低工資標(biāo)準(zhǔn)上調(diào)帶來的100萬里拉(約0.7美元)的總用工成本的增加會導(dǎo)致工人在下個季度的就業(yè)可能性下降0.13%,而社保帶來的同樣成本增加將導(dǎo)致就業(yè)可能性下降0.28%。五、適當(dāng)修改社保最低繳費天數(shù)近10年來,中國對勞動力市場的政策規(guī)制日益規(guī)范和嚴(yán)格,其出發(fā)點在于保障勞動者的合法權(quán)益和提高其福利水平。然而,正如Orszag和Stiglitz(1999)所指出的,這些政策規(guī)制有可能對勞動力市場產(chǎn)生扭曲效應(yīng),政策的初衷與實際結(jié)果不一致。不可否認(rèn),我國的最低工資制度和社會保障制度自實施以來發(fā)揮了積極的作用,但也有必要對這些政策可能對勞動力市場帶來的負(fù)面影響保持關(guān)注。由于我國規(guī)定的社保最低繳費基數(shù)的調(diào)整一般參照當(dāng)?shù)厣弦荒甑纳鐣骄べY,因而遠(yuǎn)高于最低工資標(biāo)準(zhǔn),這也導(dǎo)致最低工資勞動者的實際社保繳費率大大高于其他收入水平的勞動者,進(jìn)而對低收入勞動者的就業(yè)造成影響。北京、上海、天津、重慶四個直轄市的經(jīng)驗數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn),相比起上調(diào)最低工資標(biāo)準(zhǔn),社保最低繳費基數(shù)的上漲對就業(yè)的負(fù)面影響更為突出。最低工資作為一種工作福