最低工資標(biāo)準(zhǔn)與社會(huì)保險(xiǎn)最低繳費(fèi)基準(zhǔn)制度的影響

最低工資標(biāo)準(zhǔn)與社會(huì)保險(xiǎn)最低繳費(fèi)基準(zhǔn)制度的影響

一、社會(huì)保險(xiǎn)對(duì)就業(yè)的負(fù)面效應(yīng)高于最低工資自引入以來，最低工資制度一直在經(jīng)濟(jì)界引起爭(zhēng)議。討論的主要話題是最低工資制度對(duì)就業(yè)的影響。然而目前多數(shù)關(guān)于最低工資就業(yè)效應(yīng)的研究存在一個(gè)不足,即過于關(guān)注最低工資本身,而忽略了在不同國家和地區(qū)的稅收和社保體制下,勞動(dòng)者的稅后(1)**可支配收入和企業(yè)雇傭勞動(dòng)者的用工成本(包括支付給勞動(dòng)者的工資和為其繳納的各項(xiàng)稅費(fèi))才是影響勞動(dòng)力市場(chǎng)均衡的最直接因素。因此,近年來學(xué)界開始從更全面的角度來分析最低工資問題,把附著在工資上的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)納入到研究范疇中來。社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)一方面增加了企業(yè)的用工成本,另外一方面也減少了勞動(dòng)者的可支配收入,這可能對(duì)勞動(dòng)供需雙方都有負(fù)面的影響。而法定最低工資標(biāo)準(zhǔn)成為了一個(gè)剛性的地板工資(wagefloor),更使得企業(yè)無法順利的轉(zhuǎn)嫁社保成本,特別是雇傭那些低技能低收入的勞動(dòng)者的社保成本,因而很有可能會(huì)使企業(yè)減少勞動(dòng)需求。最新的研究發(fā)現(xiàn),社保最低繳費(fèi)基數(shù)的提高比最低工資標(biāo)準(zhǔn)的提高對(duì)企業(yè)相對(duì)成本造成的影響更大,因而社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)對(duì)就業(yè)的負(fù)面效應(yīng)大于最低工資,這一點(diǎn)在某些特定的勞動(dòng)群體(如低技能的婦女、青年和農(nóng)民)身上表現(xiàn)得更為明顯。中國一直致力于改善低收入勞動(dòng)者的薪資待遇,不斷提高法定最低工資標(biāo)準(zhǔn),特別是2010年以來,連續(xù)三年的上調(diào)幅度都高于20%。與此同時(shí),由我國政府主導(dǎo)的社會(huì)保險(xiǎn)工作也在不斷的推進(jìn)中,社會(huì)保險(xiǎn)覆蓋面快速擴(kuò)大,社保最低繳費(fèi)基數(shù)也不斷提高。另外,《社會(huì)保險(xiǎn)法》于2011年的正式實(shí)施在一定程度上強(qiáng)化了監(jiān)管環(huán)境。因此,在最低工資標(biāo)準(zhǔn)和社保最低繳費(fèi)基數(shù)雙雙快速提高且監(jiān)管環(huán)境日益嚴(yán)格的背景下,有必要重新審視這些勞動(dòng)市場(chǎng)政策規(guī)制對(duì)就業(yè)的影響。二、中國最低工資工人的社會(huì)保障支付方式(一)個(gè)人依法繳納的社會(huì)保險(xiǎn)簡(jiǎn)稱社會(huì)平均工資,城市城鄉(xiāng)居民或非戶籍居民《社會(huì)保險(xiǎn)法》明確規(guī)定用人單位和個(gè)人必須依法按時(shí)足額繳納含基本養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷、失業(yè)和生育保險(xiǎn)在內(nèi)的五項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi),但是對(duì)繳費(fèi)細(xì)則沒有明確的規(guī)定。由于我國社保體系的碎片化,各地針對(duì)最低工資勞動(dòng)者的社保費(fèi)繳納模式也有所不同,區(qū)別主要體現(xiàn)在兩點(diǎn):一是個(gè)人繳納的社保費(fèi)是否計(jì)入最低工資中;二是關(guān)于繳費(fèi)工資基數(shù)的規(guī)定。據(jù)此,可以把我國最低工資勞動(dòng)者社保繳費(fèi)模式歸納為以下四種:模式I:個(gè)人繳納的社保費(fèi)計(jì)入最低工資,最低繳費(fèi)基數(shù)為當(dāng)?shù)厝ツ晟鐣?huì)平均工資的一定比例(一般為40—60%(1)*)。根據(jù)《最低工資規(guī)定》,在勞動(dòng)者提供正常勞動(dòng)的情況下,用人單位在剔除延長(zhǎng)工作時(shí)間工資、各種津貼和法律、法規(guī)和國家規(guī)定的勞動(dòng)者福利待遇各項(xiàng)后,不得低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)。因此,個(gè)人依法繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)是最低工資的組成部分,勞動(dòng)者每月的凈工資收入將低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn),差額部分為個(gè)人繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。我國絕大部分省市和地區(qū)(如天津、重慶)的最低工資勞動(dòng)者社保繳費(fèi)都是采取這種模式。模式II:個(gè)人繳納的社保費(fèi)計(jì)入最低工資,但是最低繳費(fèi)基數(shù)只與當(dāng)?shù)厝ツ晟鐣?huì)平均工資部分掛鉤。例如,深圳的非戶籍勞動(dòng)者養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)調(diào)整為當(dāng)年最低工資標(biāo)準(zhǔn),而醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等的繳費(fèi)基數(shù)等為去年在崗職工平均工資,且繳費(fèi)比例都低于戶籍勞動(dòng)者。廣州針對(duì)非戶籍低收入勞動(dòng)者也有類似政策。模式III:個(gè)人繳納的社保費(fèi)不計(jì)入最低工資,最低繳費(fèi)基數(shù)為當(dāng)?shù)厝ツ晟鐣?huì)平均工資的一定比例(一般為40—60%)。例如,根據(jù)《北京市人力資源和社會(huì)保障局關(guān)于調(diào)整本市最低工資標(biāo)準(zhǔn)的通知》,個(gè)人依法繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)不作為月最低工資的組成部分。也即,北京市的全職勞動(dòng)者每月的凈工資收入不應(yīng)低于最低工資標(biāo)準(zhǔn)。模式IV:個(gè)人繳納的社保費(fèi)不計(jì)入最低工資,最低繳費(fèi)基數(shù)為最低工資標(biāo)準(zhǔn)。這種政策一般只針對(duì)非戶籍人口或者非正規(guī)組織就業(yè)群體。例如,上海非正規(guī)部門勞動(dòng)者社保最低繳費(fèi)基數(shù)為當(dāng)年最低工資標(biāo)準(zhǔn),個(gè)人依法繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)不作為月最低工資的組成部分。(二)企業(yè)的就業(yè)成本遠(yuǎn)高于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)由于同一城市在同一年可能執(zhí)行不同的最低工資和社保繳納基數(shù)標(biāo)準(zhǔn),為簡(jiǎn)化起見,我們只考察2011年該市這些標(biāo)準(zhǔn)的最高一檔值,并且將考察對(duì)象限制為最低工資勞動(dòng)者。通過計(jì)算,我們發(fā)現(xiàn)在前三種模式下最低工資勞動(dòng)者社保實(shí)際繳費(fèi)率高于名義繳費(fèi)率。以天津(模式I)為例,最低工資勞動(dòng)者的名義社保繳費(fèi)率為44.3%,而實(shí)際繳費(fèi)率卻高達(dá)65.6%。造成這個(gè)現(xiàn)象的根本原因是社保最低繳費(fèi)基數(shù)遠(yuǎn)高于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)。2011年天津市的月最低工資為1160元,而社保最低繳費(fèi)基數(shù)卻高達(dá)1720元。對(duì)于最低工資勞動(dòng)者來說,由于社保繳費(fèi)基數(shù)被強(qiáng)制設(shè)置得太高,導(dǎo)致實(shí)際繳費(fèi)率大大高于名義繳費(fèi)率。這樣一來,過高的實(shí)際繳費(fèi)率不但降低了勞動(dòng)者的可支配收入,也增加了企業(yè)的用工成本,擠占了企業(yè)的盈利空間,很有可能導(dǎo)致企業(yè)降低勞動(dòng)需求,尤其是減少最低工資勞動(dòng)者的用工需求。另外,在模式III和模式IV下,最低工資中不含個(gè)人繳納的社保費(fèi)。如果企業(yè)在北京和上海兩市以法定最低工資標(biāo)準(zhǔn)雇傭勞動(dòng)者,事實(shí)上將承擔(dān)包含個(gè)人繳納的社保費(fèi)在內(nèi)的全部社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)。這意味著在相同的月最低工資標(biāo)準(zhǔn)和繳存比例下,北京和上海企業(yè)的最低用工成本的相對(duì)其他城市來說更高。我們可以看到,2011年北京和天津的月最低工資標(biāo)準(zhǔn)都是1160元,盡管北京的實(shí)際社保繳費(fèi)率比天津低了4.8個(gè)百分點(diǎn),但是由于北京的最低工資中不含個(gè)人繳納的社保費(fèi),因此企業(yè)的最低用工成本比天津高了7.7%(134元)。三、企業(yè)就業(yè)機(jī)會(huì):最低工資標(biāo)準(zhǔn)下的就業(yè)成本在勞動(dòng)供給相對(duì)充裕的市場(chǎng)上,就業(yè)情況主要取決于企業(yè)勞動(dòng)需求的相對(duì)變化,而勞動(dòng)需求又受到總用工成本的重要影響。在我國,企業(yè)雇傭一個(gè)勞動(dòng)者的總用工成本主要由兩部分構(gòu)成,一是付給勞動(dòng)者的工資(W),二是為勞動(dòng)者繳納的社保費(fèi)。政府無論是上調(diào)最低工資標(biāo)準(zhǔn)還是社保繳費(fèi)基數(shù),都會(huì)增加企業(yè)的用工成本,但是兩者的表現(xiàn)形式和效果是不同的:前者是從企業(yè)向勞動(dòng)者的資金轉(zhuǎn)移,帶來的是勞動(dòng)者可支配收入的增加,而后者是從企業(yè)到政府的資金轉(zhuǎn)移,這部分資金被納入社保的社會(huì)統(tǒng)籌賬戶,具有典型的稅收性質(zhì)(1)*。下面我們將Papps的模型進(jìn)行了修正,用來從理論解釋上調(diào)最低工資標(biāo)準(zhǔn)和社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)對(duì)企業(yè)用工成本產(chǎn)生的影響。最低工資標(biāo)準(zhǔn)上調(diào)對(duì)企業(yè)用工成本的影響如圖1a所示。假設(shè)初始最低工資標(biāo)準(zhǔn)(W0)低于社保最低繳費(fèi)基數(shù),那么企業(yè)為最低工資勞動(dòng)者繳納的社保費(fèi)的實(shí)際稅率將高于名義稅率,此時(shí)企業(yè)雇傭最低工資勞動(dòng)者的用工成本——工資比(TLC/W)也將高于雇傭其他工資水平勞動(dòng)者。當(dāng)最低工資標(biāo)準(zhǔn)提高到社保最低繳費(fèi)基數(shù)時(shí),社保實(shí)際繳費(fèi)率將下降到名義稅率水平。假如勞動(dòng)者的工資繼續(xù)提高,達(dá)到社保繳費(fèi)基數(shù)上限后,由于工資高出該上限部分不需要繳納社保費(fèi),隨著工資的持續(xù)增加,總勞動(dòng)成本曲線由向下傾斜逐漸接近水平,此時(shí)TLC/W將趨于1。圖1b描述了社保繳費(fèi)基數(shù)上調(diào)的情況。假設(shè)最低工資保持不變(且低于社保最低繳費(fèi)基數(shù)),當(dāng)社保繳費(fèi)基數(shù)上調(diào)時(shí),企業(yè)雇傭最低工資勞動(dòng)者的總成本將上升,表現(xiàn)為總勞動(dòng)成本曲線向上移動(dòng)。在這種情況下,企業(yè)雇傭一個(gè)勞動(dòng)者的成本從W0T0上升到W0T1,TLC/W將從T0上升到T1。綜上所述,企業(yè)用工成本的變動(dòng)可以分解為沿著總勞動(dòng)成本曲線的移動(dòng)(由最低工資標(biāo)準(zhǔn)變化導(dǎo)致)和勞動(dòng)成本曲線自身的移動(dòng)(由社保繳費(fèi)基數(shù)變動(dòng)所導(dǎo)致)。當(dāng)個(gè)人繳納的社保費(fèi)也計(jì)入最低工資時(shí)(如社保繳費(fèi)模式I和II),在圖1b中,最低工資(W0)雖然不變,但勞動(dòng)者的可支配收入將減少。如果最低工資和社保繳費(fèi)基數(shù)同時(shí)上漲,那么必然給企業(yè)帶來雙重的成本壓力,很可能對(duì)勞動(dòng)需求(特別是對(duì)最低工資勞動(dòng)者的需求)產(chǎn)生負(fù)面的沖擊。四、最低工資標(biāo)準(zhǔn)以及最低社會(huì)保障費(fèi)用的就業(yè)效應(yīng)我們以北京、上海、天津、重慶四個(gè)直轄市的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)來檢驗(yàn)我國的最低工資標(biāo)準(zhǔn)和社保最低繳費(fèi)基數(shù)是否產(chǎn)生了就業(yè)效應(yīng)。(一)個(gè)人繳費(fèi)的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用高于最低工資標(biāo)準(zhǔn)2000—2010年的四市最低工資和社保繳費(fèi)最低基數(shù)情況如表2所示。除2005年之前的北京外,各地歷年社保最低繳費(fèi)基數(shù)均高于最低工資標(biāo)準(zhǔn)。即使是2005年之前的北京,由于最低工資中不含個(gè)人繳納的社保費(fèi),因此實(shí)際社保最低繳費(fèi)基數(shù)高于名義最低基數(shù)。另外,最低工資標(biāo)準(zhǔn)并非每年都會(huì)提高,如2008—2010年金融危機(jī)期間,重慶連續(xù)三年沒有上調(diào)最低工資,考慮到物價(jià)上漲因素,這三年的最低工資事實(shí)上是下降的。但是由于重慶的社保最低繳費(fèi)基數(shù)的調(diào)整是參照當(dāng)?shù)厝ツ甑纳鐣?huì)平均工資,因此依舊是逐年提高的。(二)最低工資標(biāo)準(zhǔn)對(duì)總就業(yè)的影響下面我們對(duì)最低工資標(biāo)準(zhǔn)和社保最低繳費(fèi)基數(shù)的就業(yè)效應(yīng)進(jìn)行簡(jiǎn)單的計(jì)量分析,數(shù)據(jù)的取樣區(qū)間為2000-2010年,參考Garcaetal(2006)和Kugleretal(2009)的相關(guān)研究,計(jì)量模型設(shè)計(jì)為:為了控制勞動(dòng)人口變化對(duì)就業(yè)的影響,我們將社會(huì)從業(yè)人員數(shù)和城鎮(zhèn)就業(yè)數(shù)分別除以各市歷年常住人口數(shù)量得到i市第t年的總就業(yè)水平(ETit)和城鎮(zhèn)就業(yè)水平(Eit)。LSCit和MWit為解釋變量,分別表示i市第t年的社會(huì)保險(xiǎn)最低繳費(fèi)基數(shù)和最低工資標(biāo)準(zhǔn)。另外,我們還把全員勞動(dòng)生產(chǎn)率(PRO)(1)*作為勞動(dòng)需求方代理變量,以控制技術(shù)進(jìn)步對(duì)就業(yè)的影響。α和為常數(shù)項(xiàng),β和γ代表影響系數(shù),uit和為隨機(jī)擾動(dòng)項(xiàng)。為了消除價(jià)格波動(dòng)的影響,最低工資標(biāo)準(zhǔn)和社保最低繳費(fèi)基數(shù)都以2000為基期的CPI進(jìn)行了平減,并采取了自然對(duì)數(shù)形式以減少異方差。表3給出了計(jì)量分析的結(jié)果,使用的軟件為Eviews7.0版。Hausman檢驗(yàn)發(fā)現(xiàn)模型具有固定效應(yīng),所以報(bào)告的是固定效應(yīng)模型的估計(jì)結(jié)果。從回歸結(jié)果來看,除個(gè)別城市外,社保最低繳費(fèi)基數(shù)的提高無論是對(duì)總就業(yè)還是城鎮(zhèn)就業(yè)都有顯著的負(fù)效應(yīng)。例如,上海社保最低繳費(fèi)基數(shù)上漲1%,在其他條件不變的情況下平均而言會(huì)導(dǎo)致總就業(yè)水平下降0.544%,城鎮(zhèn)就業(yè)水平下降0.311%。但是總體而言,社保最低繳費(fèi)基數(shù)的提高對(duì)總就業(yè)的負(fù)效應(yīng)大于城鎮(zhèn)就業(yè),這可能與總就業(yè)中低技能低收入勞動(dòng)者比重高于城鎮(zhèn)就業(yè)有關(guān)(2)**。另外,回歸結(jié)果顯示,最低工資標(biāo)準(zhǔn)的提高對(duì)總就業(yè)有積極的影響,一個(gè)可能的解釋是:我國的最低工資標(biāo)準(zhǔn)在國際上來說相對(duì)偏低,因此最低工資標(biāo)準(zhǔn)的適當(dāng)提高不僅不會(huì)減少勞動(dòng)需求,而且能夠刺激勞動(dòng)的有效供給,對(duì)總就業(yè)有積極的影響。然而,最低工資標(biāo)準(zhǔn)對(duì)城鎮(zhèn)就業(yè)的促進(jìn)作用總體上低于總就業(yè),在北京甚至出現(xiàn)了顯著的負(fù)效應(yīng),這可能與政府在城鄉(xiāng)不同區(qū)域設(shè)置了最低工資標(biāo)準(zhǔn)的高中低檔次,并且執(zhí)行和監(jiān)管程度也有所不同有關(guān)。(三)最低工資標(biāo)準(zhǔn)上漲幅度者最低工資標(biāo)準(zhǔn)和社保最低繳費(fèi)基數(shù)的上調(diào)都會(huì)增加企業(yè)的用工成本,但是兩者的效果是不同的:按照效率工資理論,相比起將資金轉(zhuǎn)移給政府,一個(gè)給定的勞動(dòng)成本的上升如果能夠帶來勞動(dòng)者收入的增加,那么勞動(dòng)者有可能付出更多的努力(effort),這時(shí)候企業(yè)不太可能減少雇傭,只有當(dāng)最低工資標(biāo)準(zhǔn)的上漲幅度超過勞動(dòng)者生產(chǎn)力的提高程度才會(huì)帶來對(duì)就業(yè)的負(fù)面影響。因此,在給企業(yè)增加的用工成本相同的情況下,社保最低繳費(fèi)基數(shù)的上調(diào)對(duì)就業(yè)的負(fù)效應(yīng)將超過最低工資標(biāo)準(zhǔn)的提高。這種現(xiàn)象在其他發(fā)展中國家的勞動(dòng)市場(chǎng)上也存在,例如Papps(2012)發(fā)現(xiàn),土耳其最低工資標(biāo)準(zhǔn)上調(diào)帶來的100萬里拉(約0.7美元)的總用工成本的增加會(huì)導(dǎo)致工人在下個(gè)季度的就業(yè)可能性下降0.13%,而社保帶來的同樣成本增加將導(dǎo)致就業(yè)可能性下降0.28%。五、適當(dāng)修改社保最低繳費(fèi)天數(shù)近10年來,中國對(duì)勞動(dòng)力市場(chǎng)的政策規(guī)制日益規(guī)范和嚴(yán)格,其出發(fā)點(diǎn)在于保障勞動(dòng)者的合法權(quán)益和提高其福利水平。然而,正如Orszag和Stiglitz(1999)所指出的,這些政策規(guī)制有可能對(duì)勞動(dòng)力市場(chǎng)產(chǎn)生扭曲效應(yīng),政策的初衷與實(shí)際結(jié)果不一致。不可否認(rèn),我國的最低工資制度和社會(huì)保障制度自實(shí)施以來發(fā)揮了積極的作用,但也有必要對(duì)這些政策可能對(duì)勞動(dòng)力市場(chǎng)帶來的負(fù)面影響保持關(guān)注。由于我國規(guī)定的社保最低繳費(fèi)基數(shù)的調(diào)整一般參照當(dāng)?shù)厣弦荒甑纳鐣?huì)平均工資,因而遠(yuǎn)高于最低工資標(biāo)準(zhǔn),這也導(dǎo)致最低工資勞動(dòng)者的實(shí)際社保繳費(fèi)率大大高于其他收入水平的勞動(dòng)者,進(jìn)而對(duì)低收入勞動(dòng)者的就業(yè)造成影響。北京、上海、天津、重慶四個(gè)直轄市的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn),相比起上調(diào)最低工資標(biāo)準(zhǔn),社保最低繳費(fèi)基數(shù)的上漲對(duì)就業(yè)的負(fù)面影響更為突出。最低工資作為一種工作福