2022年稅務(wù)師考試《稅法一》高頻考點2

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單選題（共58題，共58分）

1.下列情形中，屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的是（）。

A.英國A公司為我國甲公司出境的函件在英國提供的收派服務(wù)

B.法國B公司為我國乙公司提供的工程地點在法國的工程勘察勘探服務(wù)

C.日本C公司向我國丙公司銷售位于北京的辦公樓

D.韓國D公司向我國丁公司銷售完全在韓國使用的無形資產(chǎn)

2.下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)征收增值稅的是（）。

A.取得的與銷售收入或者數(shù)量不直接掛鉤的財政補貼收入

B.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費

C.被保險人獲得的保險賠付

D.在資產(chǎn)重組過程中，通過合并.分立.出售.置換等方式，將全部或部分實物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán).負債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人

3.甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2022年12月銷售貨物取得含稅收入12萬元、銷售自己使用過的小汽車取得含稅收入8萬元（未放棄相關(guān)減稅優(yōu)惠）、出租閑置商鋪取得含稅收入5萬元。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.0.65

B.0.74

C.0.82

D.0.73

4.甲公司為增值稅一般納稅人，2022年12月采取直接收款方式銷售桌椅1.3萬套，每套含稅價格200元；將同類桌椅直接無償捐贈給目標(biāo)脫貧地區(qū)的學(xué)校2000套、無償送給本市孤兒院1000套。甲公司上述業(yè)務(wù)的銷項稅額為（）萬元。

A.41.60

B.36.81

C.32.21

D.29.91

5.下列行為中，屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督中事前監(jiān)督形式的是（）。

A.稅務(wù)規(guī)范性文件的合法性審核

B.稅務(wù)行政復(fù)議應(yīng)訴

C.稅收執(zhí)法檢查

D.重大稅務(wù)案件審理制度

6.下列關(guān)于稅收司法的說法中，不正確的是（）。

A.稅收司法機關(guān)依法獨立行使司法權(quán)，不受行政機關(guān).社會團體和個人的干涉

B.稅收行政司法既包括涉稅行政訴訟制度，也包括稅務(wù)機關(guān)或法院所采取的強制執(zhí)行程序制度

C.行使稅收司法權(quán)的主體是人民法院.人民檢察院和公安機關(guān)等國家司法機關(guān)

D.稅收刑事司法以《憲法》和《刑法》為法律依據(jù)

7.關(guān)于增值稅納稅人的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.境外單位在境內(nèi)銷售無形資產(chǎn)，購買方為增值稅納稅人

B.境內(nèi)單位報關(guān)進口的貨物，銷售方為增值稅納稅人

C.單位以承包方式經(jīng)營的，承包人以發(fā)包人名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，發(fā)包人為增值稅納稅人

D.資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品所有人為增值稅納稅人

8.某企業(yè)的主營業(yè)務(wù)為家具生產(chǎn)、銷售，自2022年12月1日設(shè)立，至2022年11月30日取得的收入情況如下：銷售家具收入300萬元、轉(zhuǎn)讓倉庫收入100萬元、轉(zhuǎn)讓金融商品收入50萬元。上述金額均不含增值稅，金融商品買價為40萬元。則該企業(yè)年應(yīng)稅銷售額為（）萬元。

A.450

B.410

C.350

D.310

9.下列年應(yīng)稅銷售額為600萬元的納稅人中，應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖樵鲋刀愐话慵{稅人的是（）。

A.自然人張某

B.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的甲事業(yè)單位

C.會計核算健全的乙工業(yè)企業(yè)

D.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的丙個體工商戶

10.下列各項，適用9%較低稅率的是（）。

A.飼料添加劑

B.驅(qū)蚊劑

C.經(jīng)加工的咸蛋

D.邊銷茶

11.某電池生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年12月銷售太陽能電池取得含稅銷售額113萬元；用自產(chǎn)普通蓄電池換取生產(chǎn)電池的原材料，該批普通蓄電池平均銷售價格為50萬元、最高銷售價格為55萬元（均不含增值稅）。已知電池的消費稅稅率為4%，該企業(yè)就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅（）萬元。

A.2

B.2.2

C.6

D.6.2

12.某卷煙生產(chǎn)企業(yè)的A牌卷煙出廠價格為每標(biāo)準(zhǔn)條55元（不含增值稅，下同），稅務(wù)機關(guān)采集A牌卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)價格為每標(biāo)準(zhǔn)條90元，國家稅務(wù)總局核定的同類卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié)毛利率為30%。該企業(yè)當(dāng)期出廠銷售A牌卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱（每標(biāo)準(zhǔn)箱250條），則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的消費稅為（）元。

A.582000

B.592000

C.1275000

D.1285000

13.某原油開采企業(yè)為增值稅一般納稅人。2022年12月以分期收款方式銷售原油，合同注明不含稅銷售額100萬元，當(dāng)月收取60%，剩余的40%于下月收回；以直接收款方式銷售人造石油，取得不含稅銷售額20萬元。當(dāng)月因購入采油設(shè)備，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元；運輸原油過程中支付運費，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明金額2萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅和增值稅合計（）萬元。（原油資源稅稅率為6%）

A.13.72

B.12.52

C.15.10

D.20.12

14.下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。

A.煤成（層）氣

B.瑪瑙

C.人造瀝青

D.礦泉水

15.某天然氣田企業(yè)為增值稅一般納稅人。2022年12月銷售自采天然氣600萬立方米，取得含稅收入392.4萬元，用50萬立方米天然氣抵償債務(wù)，資源稅稅率6%。該天然氣田企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）萬元。

A.25.51

B.23.54

C.23.40

D.21.60

16.某煤炭開采企業(yè)對其衰竭期礦山進行開采，因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣1萬立方米，開采煤炭8000噸，當(dāng)月銷售6000噸，每噸不含稅銷售額500元。下列表述中正確的是（）。［原煤資源稅稅率為6%，煤成（層）氣資源稅稅率為2%］

A.因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣，減征30%資源稅

B.從衰竭期礦山開采的煤炭免征資源稅

C.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅

D.該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅18萬元

17.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算時，不得扣除的費用是（）。

A.逾期開發(fā)繳納的土地閑置費

B.精裝房的裝修費

C.向回遷戶支付的補差價款

D.為銷售商品房發(fā)生的銷售費用

18.某房地產(chǎn)開發(fā)公司以出讓方式取得土地使用權(quán)，支付土地出讓金2000萬元，契稅60萬元，有關(guān)登記、過戶手續(xù)費1萬元，因拆遷地上附著物支付拆遷補償費200萬元。則取得土地使用權(quán)所支付的金額為（）萬元。

A.2000

B.2060

C.2061

D.2261

19.非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)計算繳納土地增值稅的是（）。

A.將新建房以成本價銷售給職工

B.企業(yè)分立，且分立企業(yè)與原企業(yè)投資主體相同的，原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移.變更到分立后的企業(yè)

C.企業(yè)合并，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移.變更到合并后的企業(yè)

D.企業(yè)在改制重組時以新建房作價入股進行投資，房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移.變更到被投資的企業(yè)

20.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項目配套的幼兒園，發(fā)生下列情形，其成本、費用在土地增值稅清算時不得扣除的是（）。

A.幼兒園建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有

B.幼兒園建成后作為企業(yè)自有資產(chǎn)

C.幼兒園建成后無償移交給政府用于非營利性社會公共事業(yè)

D.幼兒園建成后有償轉(zhuǎn)讓

21.對于符合土地增值稅清算條件的納稅人，應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起（）日內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理清算手續(xù)。

A.7

B.10

C.30

D.90

22.某公司（增值稅小規(guī)模納稅人）2022年2月在市區(qū)購置一間商鋪，購房發(fā)票注明該商鋪買價為90萬元，所提供的契稅完稅憑證注明已納契稅2.7萬元。2022年12月，該公司將該辦公樓轉(zhuǎn)讓，取得含稅收入200萬元，無法取得評估價格。該公司在計算土地增值稅時允許扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為（）萬元。（所在省政府允許扣除地方教育附加）

A.0.63

B.3.33

C.3.84

D.8.57

23.對于縣級及縣級以上人民政府要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在售房時代收的各項費用，下列處理正確的是（）。

A.作為加計扣除20%的基數(shù)

B.不計入收入同時也不作為扣除項目扣除

C.只計入收入計稅不作為扣除項目扣除

D.不計入收入只作為扣除項目扣除，但不作為加計扣除20%的基數(shù)

24.甲房地產(chǎn)開發(fā)公司2022年年初取得一塊土地使用權(quán)，并在該土地上建造商品房。2022年6月建成并對外銷售90%的商品房、10%對外出租。已知取得土地使用權(quán)所支付的金額為5000萬元、房地產(chǎn)開發(fā)成本為7000萬元、能提供金融機構(gòu)貸款證明且能按房地產(chǎn)項目進行分?jǐn)偟睦⒅С鰹?000萬元。在進行土地增值稅清算時可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為（）萬元。（其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的扣除比例為5%）

A.1386

B.1440

C.1500

D.1540

25.關(guān)于增值稅納稅義務(wù)和扣繳義務(wù)發(fā)生時間，下列說法不正確的是（）。

A.從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為收到銷售額的當(dāng)天

B.贈送不動產(chǎn)的，為不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天

C.扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天

D.以預(yù)收款方式提供租賃服務(wù)的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

26.下列情形中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。

A.一般納稅人銷售舊貨

B.小規(guī)模納稅人提供住宿服務(wù)

C.向消費者個人銷售貨物

D.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售服裝

27.一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，兼有一般計稅方法計稅、簡易計稅方法計稅、免征增值稅的房地產(chǎn)項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額的，則（）。

A.進項稅額全部不得抵扣

B.進項稅額可以全額抵扣

C.以《建筑工程施工許可證》注明的建設(shè)規(guī)模為依據(jù)進行劃分可以抵扣和不得抵扣的進項稅額

D.以一般計稅方法計稅.簡易計稅方法計稅.免征增值稅的房地產(chǎn)項目銷售額為依據(jù)進行劃分可以抵扣和不得抵扣的進項稅額

28.某增值稅小規(guī)模納稅人2022年12月從國外進口小汽車一輛，關(guān)稅完稅價格折合人民幣85500元，假定小汽車的關(guān)稅稅率15%，消費稅稅率5%，其進口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅（）元。

A.3105

B.13455

C.17442

D.18360

29.下列單位中，不屬于消費稅納稅人的是（）。

A.零售超豪華小汽車的單位

B.受托加工煙絲的單位

C.進口高檔化妝品的單位

D.生產(chǎn)銷售高檔手表的單位

30.商業(yè)企業(yè)的下列行為中，不需要繳納消費稅的是（）。

A.將外購的高檔化妝品加價銷售

B.將外購電池貼商標(biāo)后銷售

C.將外購普通護膚品以高檔化妝品對外銷售

D.將外購乙類啤酒以甲類啤酒對外銷售

31.下列納稅人中，不適用以1個季度為增值稅納稅期限的規(guī)定的是（）。

A.財務(wù)公司

B.銀行

C.小規(guī)模納稅人

D.登記為一般納稅人的個體工商戶

32.下列增值稅一般納稅人（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的相關(guān)處理中，錯誤的是（）。

A.轉(zhuǎn)讓自建的不動產(chǎn)適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除建造過程中發(fā)生的全部支出后的余額按照5%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅

B.轉(zhuǎn)讓自建的不動產(chǎn)適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用按照5%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅

C.轉(zhuǎn)讓外購的不動產(chǎn)適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價后的余額按照5%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅

D.轉(zhuǎn)讓外購的不動產(chǎn)適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價后的余額按照5%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅

33.下列行為中，同時繳納增值稅和資源稅的是（）。

A.將外購原煤對外銷售

B.將自采原油移送加工汽油

C.將自采天然氣用于以物易物

D.進口原煤

34.下列各項中，屬于資源稅納稅人的是（）。

A.銷售自來水的商業(yè)企業(yè)

B.進口原油的外貿(mào)企業(yè)

C.銷售自采鐵礦石的國有企業(yè)

D.采購蜂窩煤自用的居民個人

35.資源稅《稅目稅率表》中規(guī)定可以選擇實行從價計征或者從量計征的，具體計征方式由（）提出，報同級人民代表大會常務(wù)委員會決定，并報全國人民代表大會常務(wù)委員會和國務(wù)院備案。

A.省.自治區(qū).直轄市人民政府

B.稅務(wù)機關(guān)

C.省人民代表大會常務(wù)委員會

D.全國人民代表大會常務(wù)委員會

36.某砂石開采企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2022年12月開采砂石原礦2000噸，當(dāng)月銷售1800噸。該地以砂石原礦為征稅對象，且資源稅單位稅額為2元/噸。該省政府規(guī)定增值稅小規(guī)模納稅人可享受最高資源稅減征比例，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）元。

A.1800

B.2000

C.3600

D.4000

37.根據(jù)《資源稅稅目稅率表》，下列屬于能源礦產(chǎn)的是（）。

A.天然鹵水

B.二氧化碳氣

C.金

D.地?zé)?/p>

38.某原油開采企業(yè)2022年12月開采原油8000噸，在油田范圍內(nèi)運輸原油過程中用于加熱的原油2噸、對外銷售5000噸、用于生產(chǎn)汽油消耗1000噸、用于抵償債務(wù)1000噸。原油不含稅銷售價格0.4萬元/噸、資源稅稅率6%，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬元。

A.120

B.144

C.168

D.168.05

39.土地增值稅清算時，下列費用除另有規(guī)定外，不得扣除的是（）。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費用

B.建筑安裝施工企業(yè)已開具發(fā)票的質(zhì)量保證金

C.支付給拆遷戶的拆遷補償費

D.銷售已裝修房屋的裝修費

40.某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2022年12月銷售新開發(fā)項目95%的建筑面積，土地增值稅清算時確定的扣除項目金額合計為9500萬元、共計繳納土地增值稅2000萬元。2022年6月，該公司將剩余5%的建筑面積對外銷售，取得不含稅收入800萬元，該公司銷售剩余部分應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。

A.105.26

B.106.25

C.95

D.90

41.機構(gòu)所在地位于A市的甲工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）將位于B市的一處辦公用房（系2022年5月1日后購進）對外出租，收取含稅月租金4萬元。

（2）將位于C市的一棟庫房對外轉(zhuǎn)讓（該庫房于2022年6月開始建造，12月建成使用），取得含稅的轉(zhuǎn)讓收入560萬元。

（3）當(dāng)月銷售貨物取得不含增值稅銷售額50萬元，采購原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為2萬元。

（4）進口一輛小汽車自用，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為30萬元，已取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書。購買一輛二手貨車（已取得原車主提供的車輛購置稅完稅證明）自用，取得的普通發(fā)票上注明金額為8萬元。

（其他相關(guān)資料：取得合法票據(jù)的進項稅額均在當(dāng)月申報抵扣；小汽車適用的關(guān)稅稅率為20%、消費稅稅率為12%）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

甲企業(yè)出租辦公用房在B市應(yīng)預(yù)繳增值稅（）萬元。

A.0.12

B.0.18

C.0.11

D.0.19

42.機構(gòu)所在地位于A市的甲工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）將位于B市的一處辦公用房（系2022年5月1日后購進）對外出租，收取含稅月租金4萬元。

（2）將位于C市的一棟庫房對外轉(zhuǎn)讓（該庫房于2022年6月開始建造，12月建成使用），取得含稅的轉(zhuǎn)讓收入560萬元。

（3）當(dāng)月銷售貨物取得不含增值稅銷售額50萬元，采購原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為2萬元。

（4）進口一輛小汽車自用，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為30萬元，已取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書。購買一輛二手貨車（已取得原車主提供的車輛購置稅完稅證明）自用，取得的普通發(fā)票上注明金額為8萬元。

（其他相關(guān)資料：取得合法票據(jù)的進項稅額均在當(dāng)月申報抵扣；小汽車適用的關(guān)稅稅率為20%、消費稅稅率為12%）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓庫房在C市應(yīng)預(yù)繳增值稅（）萬元。

A.26.67

B.25.69

C.16

D.15.41

43.機構(gòu)所在地位于A市的甲工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）將位于B市的一處辦公用房（系2022年5月1日后購進）對外出租，收取含稅月租金4萬元。

（2）將位于C市的一棟庫房對外轉(zhuǎn)讓（該庫房于2022年6月開始建造，12月建成使用），取得含稅的轉(zhuǎn)讓收入560萬元。

（3）當(dāng)月銷售貨物取得不含增值稅銷售額50萬元，采購原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為2萬元。

（4）進口一輛小汽車自用，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為30萬元，已取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書。購買一輛二手貨車（已取得原車主提供的車輛購置稅完稅證明）自用，取得的普通發(fā)票上注明金額為8萬元。

（其他相關(guān)資料：取得合法票據(jù)的進項稅額均在當(dāng)月申報抵扣；小汽車適用的關(guān)稅稅率為20%、消費稅稅率為12%）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

甲企業(yè)當(dāng)月向A市稅務(wù)機關(guān)實際繳納增值稅（）萬元。

A.45.75

B.24.29

C.18.97

D.18.05

44.機構(gòu)所在地位于A市的甲工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）將位于B市的一處辦公用房（系2022年5月1日后購進）對外出租，收取含稅月租金4萬元。

（2）將位于C市的一棟庫房對外轉(zhuǎn)讓（該庫房于2022年6月開始建造，12月建成使用），取得含稅的轉(zhuǎn)讓收入560萬元。

（3）當(dāng)月銷售貨物取得不含增值稅銷售額50萬元，采購原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為2萬元。

（4）進口一輛小汽車自用，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為30萬元，已取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書。購買一輛二手貨車（已取得原車主提供的車輛購置稅完稅證明）自用，取得的普通發(fā)票上注明金額為8萬元。

（其他相關(guān)資料：取得合法票據(jù)的進項稅額均在當(dāng)月申報抵扣；小汽車適用的關(guān)稅稅率為20%、消費稅稅率為12%）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

甲企業(yè)應(yīng)繳納車輛購置稅（）萬元。

A.4.80

B.4.09

C.3.6

D.3.41

45.某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年12月1日轉(zhuǎn)讓其位于市區(qū)的一棟辦公大樓，合同上注明含增值稅銷售收入24000萬元。2022年5月1日購入該辦公樓時的購置原價為12000萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓時未取得評估價格，但能夠提供購房發(fā)票和契稅的完稅憑證。

（其他相關(guān)資料：契稅稅率為3%；該企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓選擇簡易計稅方法計算增值稅；當(dāng)?shù)卦试S地方教育附加作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金扣除）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起（）內(nèi)，向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。

A.7日

B.10日

C.30日

D.90日

46.某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年12月1日轉(zhuǎn)讓其位于市區(qū)的一棟辦公大樓，合同上注明含增值稅銷售收入24000萬元。2022年5月1日購入該辦公樓時的購置原價為12000萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓時未取得評估價格，但能夠提供購房發(fā)票和契稅的完稅憑證。

（其他相關(guān)資料：契稅稅率為3%；該企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓選擇簡易計稅方法計算增值稅；當(dāng)?shù)卦试S地方教育附加作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金扣除）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

該企業(yè)繳納土地增值稅時的不含增值稅收入為（）萬元。

A.23428.57

B.22857.14

C.23650.49

D.11428.57

47.某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年12月1日轉(zhuǎn)讓其位于市區(qū)的一棟辦公大樓，合同上注明含增值稅銷售收入24000萬元。2022年5月1日購入該辦公樓時的購置原價為12000萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓時未取得評估價格，但能夠提供購房發(fā)票和契稅的完稅憑證。

（其他相關(guān)資料：契稅稅率為3%；該企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓選擇簡易計稅方法計算增值稅；當(dāng)?shù)卦试S地方教育附加作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金扣除）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

該企業(yè)繳納土地增值稅時的扣除項目金額為（）萬元。

A.15440.57

B.16040.57

C.16028.57

D.15680.57

48.某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年12月1日轉(zhuǎn)讓其位于市區(qū)的一棟辦公大樓，合同上注明含增值稅銷售收入24000萬元。2022年5月1日購入該辦公樓時的購置原價為12000萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓時未取得評估價格，但能夠提供購房發(fā)票和契稅的完稅憑證。

（其他相關(guān)資料：契稅稅率為3%；該企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓選擇簡易計稅方法計算增值稅；當(dāng)?shù)卦试S地方教育附加作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金扣除）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅（）萬元。

A.2396.4

B.2216.4

C.2220

D.2324.4

49.A市某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，其開發(fā)建造精裝修商品房的相關(guān)資料如下：

（1）2022年10月受讓一宗土地使用權(quán)，依據(jù)受讓合同支付地價款5000萬元（已取得省級財政部門監(jiān)制的財政票據(jù)），當(dāng)月辦妥相關(guān)手續(xù)并支付手續(xù)費10萬元，已按規(guī)定繳納了契稅。由于逾期開發(fā)，繳納土地閑置費500萬元。

（2）2022年年初對受讓土地60%的面積開發(fā)建造精裝修商品房及配套停車場，發(fā)生建筑安裝工程費8000萬元、基礎(chǔ)設(shè)施費2000萬元、公共配套設(shè)施費1000萬元、裝修費2000萬元。

（3）開發(fā)銷售期間發(fā)生管理費用700萬元、銷售費用400萬元、利息費用500萬元（利息支出能夠提供金融機構(gòu)的證明并能按房地產(chǎn)項目進行分?jǐn)偅?/p>

（4）2022年12月商品房建成，該公司將90%的建筑面積對外銷售，取得含稅銷售收入27000萬元；將5%的建筑面積用于抵償所欠工程款；剩余5%的建筑面積對外出租，取得一年期含稅租金50萬元。

（5）2022年12月，該公司將一處2022年自建的作為辦公場所的房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，取得含稅收入1000萬元，該辦公用房建造成本為800萬元，重置成本價為1000萬元，成新度折扣率為70%。繳納印花稅0.5萬元。

（其他相關(guān)資料：該公司所在省政府允許扣除地方教育附加。該公司發(fā)生與轉(zhuǎn)讓商品房相關(guān)并可以抵扣的增值稅進項稅617.89萬元；契稅稅率為3%；其他房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為5%；轉(zhuǎn)讓舊房該公司選擇簡易計稅方法計稅）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

該公司轉(zhuǎn)讓、抵債及出租商品房的銷項稅額為（）萬元。

A.1998.17

B.1969.27

C.2122.02

D.2357.34

50.A市某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，其開發(fā)建造精裝修商品房的相關(guān)資料如下：

（1）2022年10月受讓一宗土地使用權(quán)，依據(jù)受讓合同支付地價款5000萬元（已取得省級財政部門監(jiān)制的財政票據(jù)），當(dāng)月辦妥相關(guān)手續(xù)并支付手續(xù)費10萬元，已按規(guī)定繳納了契稅。由于逾期開發(fā)，繳納土地閑置費500萬元。

（2）2022年年初對受讓土地60%的面積開發(fā)建造精裝修商品房及配套停車場，發(fā)生建筑安裝工程費8000萬元、基礎(chǔ)設(shè)施費2000萬元、公共配套設(shè)施費1000萬元、裝修費2000萬元。

（3）開發(fā)銷售期間發(fā)生管理費用700萬元、銷售費用400萬元、利息費用500萬元（利息支出能夠提供金融機構(gòu)的證明并能按房地產(chǎn)項目進行分?jǐn)偅?/p>

（4）2022年12月商品房建成，該公司將90%的建筑面積對外銷售，取得含稅銷售收入27000萬元；將5%的建筑面積用于抵償所欠工程款；剩余5%的建筑面積對外出租，取得一年期含稅租金50萬元。

（5）2022年12月，該公司將一處2022年自建的作為辦公場所的房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，取得含稅收入1000萬元，該辦公用房建造成本為800萬元，重置成本價為1000萬元，成新度折扣率為70%。繳納印花稅0.5萬元。

（其他相關(guān)資料：該公司所在省政府允許扣除地方教育附加。該公司發(fā)生與轉(zhuǎn)讓商品房相關(guān)并可以抵扣的增值稅進項稅617.89萬元；契稅稅率為3%；其他房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為5%；轉(zhuǎn)讓舊房該公司選擇簡易計稅方法計稅）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

該公司轉(zhuǎn)讓商品房計算土地增值稅時允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成本為（）萬元。

A.11700

B.10450

C.13000

D.12350

51.A市某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，其開發(fā)建造精裝修商品房的相關(guān)資料如下：

（1）2022年10月受讓一宗土地使用權(quán)，依據(jù)受讓合同支付地價款5000萬元（已取得省級財政部門監(jiān)制的財政票據(jù)），當(dāng)月辦妥相關(guān)手續(xù)并支付手續(xù)費10萬元，已按規(guī)定繳納了契稅。由于逾期開發(fā)，繳納土地閑置費500萬元。

（2）2022年年初對受讓土地60%的面積開發(fā)建造精裝修商品房及配套停車場，發(fā)生建筑安裝工程費8000萬元、基礎(chǔ)設(shè)施費2000萬元、公共配套設(shè)施費1000萬元、裝修費2000萬元。

（3）開發(fā)銷售期間發(fā)生管理費用700萬元、銷售費用400萬元、利息費用500萬元（利息支出能夠提供金融機構(gòu)的證明并能按房地產(chǎn)項目進行分?jǐn)偅?/p>

（4）2022年12月商品房建成，該公司將90%的建筑面積對外銷售，取得含稅銷售收入27000萬元；將5%的建筑面積用于抵償所欠工程款；剩余5%的建筑面積對外出租，取得一年期含稅租金50萬元。

（5）2022年12月，該公司將一處2022年自建的作為辦公場所的房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，取得含稅收入1000萬元，該辦公用房建造成本為800萬元，重置成本價為1000萬元，成新度折扣率為70%。繳納印花稅0.5萬元。

（其他相關(guān)資料：該公司所在省政府允許扣除地方教育附加。該公司發(fā)生與轉(zhuǎn)讓商品房相關(guān)并可以抵扣的增值稅進項稅617.89萬元；契稅稅率為3%；其他房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為5%；轉(zhuǎn)讓舊房該公司選擇簡易計稅方法計稅）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

該公司轉(zhuǎn)讓商品房計算土地增值稅時允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為（）萬元。

A.1207.06

B.1253.81

C.1239.56

D.1264.56

52.A市某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，其開發(fā)建造精裝修商品房的相關(guān)資料如下：

（1）2022年10月受讓一宗土地使用權(quán)，依據(jù)受讓合同支付地價款5000萬元（已取得省級財政部門監(jiān)制的財政票據(jù)），當(dāng)月辦妥相關(guān)手續(xù)并支付手續(xù)費10萬元，已按規(guī)定繳納了契稅。由于逾期開發(fā)，繳納土地閑置費500萬元。

（2）2022年年初對受讓土地60%的面積開發(fā)建造精裝修商品房及配套停車場，發(fā)生建筑安裝工程費8000萬元、基礎(chǔ)設(shè)施費2000萬元、公共配套設(shè)施費1000萬元、裝修費2000萬元。

（3）開發(fā)銷售期間發(fā)生管理費用700萬元、銷售費用400萬元、利息費用500萬元（利息支出能夠提供金融機構(gòu)的證明并能按房地產(chǎn)項目進行分?jǐn)偅?/p>

（4）2022年12月商品房建成，該公司將90%的建筑面積對外銷售，取得含稅銷售收入27000萬元；將5%的建筑面積用于抵償所欠工程款；剩余5%的建筑面積對外出租，取得一年期含稅租金50萬元。

（5）2022年12月，該公司將一處2022年自建的作為辦公場所的房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，取得含稅收入1000萬元，該辦公用房建造成本為800萬元，重置成本價為1000萬元，成新度折扣率為70%。繳納印花稅0.5萬元。

（其他相關(guān)資料：該公司所在省政府允許扣除地方教育附加。該公司發(fā)生與轉(zhuǎn)讓商品房相關(guān)并可以抵扣的增值稅進項稅617.89萬元；契稅稅率為3%；其他房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為5%；轉(zhuǎn)讓舊房該公司選擇簡易計稅方法計稅）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

該公司轉(zhuǎn)讓商品房計算土地增值稅時允許扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)相關(guān)的稅金為（）萬元。（不考慮印花稅）

A.165.14

B.180

C.208.24

D.161.17

53.A市某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，其開發(fā)建造精裝修商品房的相關(guān)資料如下：

（1）2022年10月受讓一宗土地使用權(quán)，依據(jù)受讓合同支付地價款5000萬元（已取得省級財政部門監(jiān)制的財政票據(jù)），當(dāng)月辦妥相關(guān)手續(xù)并支付手續(xù)費10萬元，已按規(guī)定繳納了契稅。由于逾期開發(fā)，繳納土地閑置費500萬元。

（2）2022年年初對受讓土地60%的面積開發(fā)建造精裝修商品房及配套停車場，發(fā)生建筑安裝工程費8000萬元、基礎(chǔ)設(shè)施費2000萬元、公共配套設(shè)施費1000萬元、裝修費2000萬元。

（3）開發(fā)銷售期間發(fā)生管理費用700萬元、銷售費用400萬元、利息費用500萬元（利息支出能夠提供金融機構(gòu)的證明并能按房地產(chǎn)項目進行分?jǐn)偅?/p>

（4）2022年12月商品房建成，該公司將90%的建筑面積對外銷售，取得含稅銷售收入27000萬元；將5%的建筑面積用于抵償所欠工程款；剩余5%的建筑面積對外出租，取得一年期含稅租金50萬元。

（5）2022年12月，該公司將一處2022年自建的作為辦公場所的房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，取得含稅收入1000萬元，該辦公用房建造成本為800萬元，重置成本價為1000萬元，成新度折扣率為70%。繳納印花稅0.5萬元。

（其他相關(guān)資料：該公司所在省政府允許扣除地方教育附加。該公司發(fā)生與轉(zhuǎn)讓商品房相關(guān)并可以抵扣的增值稅進項稅617.89萬元；契稅稅率為3%；其他房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為5%；轉(zhuǎn)讓舊房該公司選擇簡易計稅方法計稅）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

該公司轉(zhuǎn)讓商品房應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。

A.2227.68

B.1976.43

C.1983.93

D.2696.43

54.甲涂料生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

（1）委托乙企業(yè)（增值稅一般納稅人）加工A型涂料10噸，甲企業(yè)提供原材料成本為100萬元，乙企業(yè)收取加工費10萬元、輔料費10萬元，并開具增值稅專用發(fā)票，甲企業(yè)當(dāng)月收回全部A型涂料，乙企業(yè)同類涂料不含稅銷售價格為130萬元。乙企業(yè)已按規(guī)定代收代繳消費稅。

（2）甲企業(yè)對外銷售A型涂料6噸，不含稅銷售價格為15萬元/噸；領(lǐng)用1噸用于生產(chǎn)B型涂料，當(dāng)月全部銷售，取得含稅銷售收入19.21萬元。

（3）生產(chǎn)C型涂料50噸，采用直接收款方式向丙公司銷售30噸，不含稅銷售價格18萬元/噸，另收取包裝物押金5萬元，約定3個月后歸還包裝物，沒收丙公司逾期未退包裝物押金8萬元。甲企業(yè)為盡快收回貨款，與丙公司約定月底前還款將會給予2%的折扣，丙公司于12月30日付款。

（4）向關(guān)聯(lián)企業(yè)以不含稅價18萬元/噸銷售C型涂料10噸并贈送1噸C型涂料。

（5）向丁公司轉(zhuǎn)讓涂料生產(chǎn)技術(shù)，取得收入500萬元。

（6）為使涂料桶更美觀，購入設(shè)計服務(wù)，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明設(shè)計費10萬元；因資金周轉(zhuǎn)不開，向銀行借入1000萬元，取得的增值稅專用發(fā)票注明利息10萬元。

（7）當(dāng)月采購原材料取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明價款100萬元；上月購入的原材料因管理不善毀損10萬元（已抵扣進項稅額）。

（8）直接向河流排放苯100千克，苯的污染當(dāng)量值為0.02千克。

（其他相關(guān)資料：取得合法票據(jù)的進項稅額均在當(dāng)月申報抵扣；A型和B型涂料施工狀態(tài)下?lián)]發(fā)性有機物含量均為500克/升；C型涂料施工狀態(tài)下?lián)]發(fā)性有機物含量為300克/升；涂料消費稅稅率為4%；當(dāng)?shù)厮廴疚锩课廴井?dāng)量稅額4元）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。（不含被代收代繳的消費稅）

A.1.16

B.30.04

C.30.86

D.30.96

55.甲涂料生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

（1）委托乙企業(yè)（增值稅一般納稅人）加工A型涂料10噸，甲企業(yè)提供原材料成本為100萬元，乙企業(yè)收取加工費10萬元、輔料費10萬元，并開具增值稅專用發(fā)票，甲企業(yè)當(dāng)月收回全部A型涂料，乙企業(yè)同類涂料不含稅銷售價格為130萬元。乙企業(yè)已按規(guī)定代收代繳消費稅。

（2）甲企業(yè)對外銷售A型涂料6噸，不含稅銷售價格為15萬元/噸；領(lǐng)用1噸用于生產(chǎn)B型涂料，當(dāng)月全部銷售，取得含稅銷售收入19.21萬元。

（3）生產(chǎn)C型涂料50噸，采用直接收款方式向丙公司銷售30噸，不含稅銷售價格18萬元/噸，另收取包裝物押金5萬元，約定3個月后歸還包裝物，沒收丙公司逾期未退包裝物押金8萬元。甲企業(yè)為盡快收回貨款，與丙公司約定月底前還款將會給予2%的折扣，丙公司于12月30日付款。

（4）向關(guān)聯(lián)企業(yè)以不含稅價18萬元/噸銷售C型涂料10噸并贈送1噸C型涂料。

（5）向丁公司轉(zhuǎn)讓涂料生產(chǎn)技術(shù)，取得收入500萬元。

（6）為使涂料桶更美觀，購入設(shè)計服務(wù)，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明設(shè)計費10萬元；因資金周轉(zhuǎn)不開，向銀行借入1000萬元，取得的增值稅專用發(fā)票注明利息10萬元。

（7）當(dāng)月采購原材料取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明價款100萬元；上月購入的原材料因管理不善毀損10萬元（已抵扣進項稅額）。

（8）直接向河流排放苯100千克，苯的污染當(dāng)量值為0.02千克。

（其他相關(guān)資料：取得合法票據(jù)的進項稅額均在當(dāng)月申報抵扣；A型和B型涂料施工狀態(tài)下?lián)]發(fā)性有機物含量均為500克/升；C型涂料施工狀態(tài)下?lián)]發(fā)性有機物含量為300克/升；涂料消費稅稅率為4%；當(dāng)?shù)厮廴疚锩课廴井?dāng)量稅額4元）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

甲企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的進項稅為（）萬元。

A.12.3

B.14.9

C.15.5

D.16.8

56.甲涂料生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

（1）委托乙企業(yè)（增值稅一般納稅人）加工A型涂料10噸，甲企業(yè)提供原材料成本為100萬元，乙企業(yè)收取加工費10萬元、輔料費10萬元，并開具增值稅專用發(fā)票，甲企業(yè)當(dāng)月收回全部A型涂料，乙企業(yè)同類涂料不含稅銷售價格為130萬元。乙企業(yè)已按規(guī)定代收代繳消費稅。

（2）甲企業(yè)對外銷售A型涂料6噸，不含稅銷售價格為15萬元/噸；領(lǐng)用1噸用于生產(chǎn)B型涂料，當(dāng)月全部銷售，取得含稅銷售收入19.21萬元。

（3）生產(chǎn)C型涂料50噸，采用直接收款方式向丙公司銷售30噸，不含稅銷售價格18萬元/噸，另收取包裝物押金5萬元，約定3個月后歸還包裝物，沒收丙公司逾期未退包裝物押金8萬元。甲企業(yè)為盡快收回貨款，與丙公司約定月底前還款將會給予2%的折扣，丙公司于12月30日付款。

（4）向關(guān)聯(lián)企業(yè)以不含稅價18萬元/噸銷售C型涂料10噸并贈送1噸C型涂料。

（5）向丁公司轉(zhuǎn)讓涂料生產(chǎn)技術(shù)，取得收入500萬元。

（6）為使涂料桶更美觀，購入設(shè)計服務(wù)，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明設(shè)計費10萬元；因資金周轉(zhuǎn)不開，向銀行借入1000萬元，取得的增值稅專用發(fā)票注明利息10萬元。

（7）當(dāng)月采購原材料取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明價款100萬元；上月購入的原材料因管理不善毀損10萬元（已抵扣進項稅額）。

（8）直接向河流排放苯100千克，苯的污染當(dāng)量值為0.02千克。

（其他相關(guān)資料：取得合法票據(jù)的進項稅額均在當(dāng)月申報抵扣；A型和B型涂料施工狀態(tài)下?lián)]發(fā)性有機物含量均為500克/升；C型涂料施工狀態(tài)下?lián)]發(fā)性有機物含量為300克/升；涂料消費稅稅率為4%；當(dāng)?shù)厮廴疚锩课廴井?dāng)量稅額4元）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

甲企業(yè)當(dāng)月的增值稅銷項稅為（）萬元。

A.140.77

B.110.43

C.110.77

D.134.44

57.甲涂料生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

（1）委托乙企業(yè)（增值稅一般納稅人）加工A型涂料10噸，甲企業(yè)提供原材料成本為100萬元，乙企業(yè)收取加工費10萬元、輔料費10萬元，并開具增值稅專用發(fā)票，甲企業(yè)當(dāng)月收回全部A型涂料，乙企業(yè)同類涂料不含稅銷售價格為130萬元。乙企業(yè)已按規(guī)定代收代繳消費稅。

（2）甲企業(yè)對外銷售A型涂料6噸，不含稅銷售價格為15萬元/噸；領(lǐng)用1噸用于生產(chǎn)B型涂料，當(dāng)月全部銷售，取得含稅銷售收入19.21萬元。

（3）生產(chǎn)C型涂料50噸，采用直接收款方式向丙公司銷售30噸，不含稅銷售價格18萬元/噸，另收取包裝物押金5萬元，約定3個月后歸還包裝物，沒收丙公司逾期未退包裝物押金8萬元。甲企業(yè)為盡快收回貨款，與丙公司約定月底前還款將會給予2%的折扣，丙公司于12月30日付款。

（4）向關(guān)聯(lián)企業(yè)以不含稅價18萬元/噸銷售C型涂料10噸并贈送1噸C型涂料。

（5）向丁公司轉(zhuǎn)讓涂料生產(chǎn)技術(shù)，取得收入500萬元。

（6）為使涂料桶更美觀，購入設(shè)計服務(wù)，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明設(shè)計費10萬元；因資金周轉(zhuǎn)不開，向銀行借入1000萬元，取得的增值稅專用發(fā)票注明利息10萬元。

（7）當(dāng)月采購原材料取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明價款100萬元；上月購入的原材料因管理不善毀損10萬元（已抵扣進項稅額）。

（8）直接向河流排放苯100千克，苯的污染當(dāng)量值為0.02千克。

（其他相關(guān)資料：取得合法票據(jù)的進項稅額均在當(dāng)月申報抵扣；A型和B型涂料施工狀態(tài)下?lián)]發(fā)性有機物含量均為500克/升；C型涂料施工狀態(tài)下?lián)]發(fā)性有機物含量為300克/升；涂料消費稅稅率為4%；當(dāng)?shù)厮廴疚锩课廴井?dāng)量稅額4元）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

甲企業(yè)當(dāng)月實際繳納增值稅和消費稅合計（）萬元。（不含被代收代繳的消費稅）

A.126.73

B.96.69

C.97.03

D.120.7

58.甲涂料生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

（1）委托乙企業(yè)（增值稅一般納稅人）加工A型涂料10噸，甲企業(yè)提供原材料成本為100萬元，乙企業(yè)收取加工費10萬元、輔料費10萬元，并開具增值稅專用發(fā)票，甲企業(yè)當(dāng)月收回全部A型涂料，乙企業(yè)同類涂料不含稅銷售價格為130萬元。乙企業(yè)已按規(guī)定代收代繳消費稅。

（2）甲企業(yè)對外銷售A型涂料6噸，不含稅銷售價格為15萬元/噸；領(lǐng)用1噸用于生產(chǎn)B型涂料，當(dāng)月全部銷售，取得含稅銷售收入19.21萬元。

（3）生產(chǎn)C型涂料50噸，采用直接收款方式向丙公司銷售30噸，不含稅銷售價格18萬元/噸，另收取包裝物押金5萬元，約定3個月后歸還包裝物，沒收丙公司逾期未退包裝物押金8萬元。甲企業(yè)為盡快收回貨款，與丙公司約定月底前還款將會給予2%的折扣，丙公司于12月30日付款。

（4）向關(guān)聯(lián)企業(yè)以不含稅價18萬元/噸銷售C型涂料10噸并贈送1噸C型涂料。

（5）向丁公司轉(zhuǎn)讓涂料生產(chǎn)技術(shù)，取得收入500萬元。

（6）為使涂料桶更美觀，購入設(shè)計服務(wù)，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明設(shè)計費10萬元；因資金周轉(zhuǎn)不開，向銀行借入1000萬元，取得的增值稅專用發(fā)票注明利息10萬元。

（7）當(dāng)月采購原材料取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明價款100萬元；上月購入的原材料因管理不善毀損10萬元（已抵扣進項稅額）。

（8）直接向河流排放苯100千克，苯的污染當(dāng)量值為0.02千克。

（其他相關(guān)資料：取得合法票據(jù)的進項稅額均在當(dāng)月申報抵扣；A型和B型涂料施工狀態(tài)下?lián)]發(fā)性有機物含量均為500克/升；C型涂料施工狀態(tài)下?lián)]發(fā)性有機物含量為300克/升；涂料消費稅稅率為4%；當(dāng)?shù)厮廴疚锩课廴井?dāng)量稅額4元）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

甲企業(yè)應(yīng)繳納環(huán)境保護稅（）元。

A.20000

B.400

C.8

D.0

多選題（共22題，共22分）

59.甲公司為增值稅一般納稅人，2022年6月將取得的增值稅專用發(fā)票丟失，則下列處理中，正確的有（）。

A.同時丟失發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，需將原發(fā)票作廢，由銷售方重新開具增值稅專用發(fā)票

B.丟失抵扣聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證

C.丟失發(fā)票聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的抵扣聯(lián)復(fù)印件，作為記賬憑證

D.丟失抵扣聯(lián)，可憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證

E.同時丟失發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，可憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證和記賬憑證

60.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)新項目，以全部價款和價外費用減去相關(guān)費用后的差額作為計算銷項稅的銷售額，可以減除的費用有（）。

A.向政府部門支付的拆遷補償費用

B.土地前期開發(fā)費用

C.取得土地使用權(quán)繳納的契稅

D.向政府部門支付的手續(xù)費

E.向其他個人支付的拆遷補償費用

61.下列關(guān)于卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費稅的規(guī)定，表述正確的有（）。

A.卷煙批發(fā)商向卷煙零售商銷售卷煙不繳納消費稅

B.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出卷煙的當(dāng)天

C.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)采用從價定率計征消費稅

D.計算批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅時，不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅稅款

E.納稅人兼營卷煙批發(fā)和零售業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算批發(fā)和零售環(huán)節(jié)的銷售額.銷售數(shù)量

62.下列車輛中，免征車輛購置稅的有（）。

A.新能源汽車

B.節(jié)約能源汽車

C.掛車

D.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛

E.“母親健康快車”項目的流動醫(yī)療車

63.下列項目中，不屬于車輛購置稅計稅價格組成部分的有（）。

A.銷售方代收的保險費

B.增值稅

C.車船稅

D.不含增值稅的價款

E.車輛購置稅

64.下列各項中，屬于水氣礦產(chǎn)的有（）。

A.天然鹵水

B.硫化氫氣

C.天然氣

D.氦氣

E.天然氣水合物

65.下列關(guān)于教育費附加的說法中，正確的有（）。

A.對國家重大水利工程建設(shè)基金自2022年5月25日起免征教育費附加

B.經(jīng)中國人民銀行依法決定撤銷的金融機構(gòu)，以其財產(chǎn)償債時，對被撤銷金融機構(gòu)轉(zhuǎn)讓貨物，免征教育費附加

C.為支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作，單位和個體工商戶將自產(chǎn)貨物，直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無償捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，減征教育費附加

D.對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征教育費附加

E.自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當(dāng)月起，在3年（36個月）內(nèi)按每戶每年12000元為限額扣減其當(dāng)年實際應(yīng)繳納的教育費附加

66.下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有（）。

A.進口銅礦石的，資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進口的當(dāng)天

B.采取預(yù)收款方式銷售輕稀土的，資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出輕稀土的當(dāng)天

C.采取賒銷方式銷售頁巖氣的，資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑證的當(dāng)天

D.采取分期收款方式銷售鐵礦石的，資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到全部價款的當(dāng)天

E.將自產(chǎn)原煤用于生產(chǎn)洗選煤的，資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用原煤的當(dāng)天

67.下列服務(wù)屬于適用增值稅進項稅額加計抵減政策的有（）。

A.餐飲服務(wù)

B.裝飾服務(wù)

C.保險服務(wù)

D.旅游服務(wù)

E.文化創(chuàng)意服務(wù)

68.下列利息收入，免征增值稅的有（）。

A.存款利息收入

B.國債利息收入

C.人民銀行對金融機構(gòu)的貸款利息收入

D.金融機構(gòu)對小型企業(yè)的大額貸款利息收入

E.信用卡透支利息收入

69.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年第3季度買入有價證券1萬份，買入價為100萬元（含增值稅，下同），當(dāng)季度由于企業(yè)需要資金周轉(zhuǎn)賣出5000份，賣出價為45萬元；第4季度將剩余的5000份賣出，賣出價為70萬元。關(guān)于上述業(yè)務(wù)，下列表述正確的有（）。

A.該企業(yè)轉(zhuǎn)讓有價證券可以開具增值稅專用發(fā)票

B.第3季度轉(zhuǎn)讓有價證券的負差可以結(jié)轉(zhuǎn)到第4季度

C.第4季度轉(zhuǎn)讓有價證券應(yīng)該繳納增值稅1.13萬元

D.金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為增值稅計稅銷售額

E.假設(shè)年末時仍出現(xiàn)負差的，可以繼續(xù)轉(zhuǎn)入下一個會計年度

70.下列情形中，屬于服裝行業(yè)可以享受增值稅期末留抵退稅政策條件的有（）。

A.自2022年4月稅款所屬期起，連續(xù)6個月（按季納稅的，連續(xù)兩個季度）增量留抵稅額均大于零，且第6個月增量留抵稅額不低于50萬元

B.自2022年4月1日起未享受免稅政策的

C.納稅信用等級為A級或者B級

D.申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅.出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的

E.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務(wù)機關(guān)處罰兩次及以上的

71.下列各項中，屬于消費稅特點的有（）。

A.具有征收的普遍性和連續(xù)性

B.征收方法具有多樣性

C.不重復(fù)征收

D.稅收負擔(dān)具有轉(zhuǎn)嫁性

E.稅收調(diào)節(jié)具有特殊性

72.為支持新型冠狀肺炎疫情防控工作，相繼出臺了階段性優(yōu)惠政策。納稅人提供的下列服務(wù)中，免征增值稅的有（）。

A.公共交通運輸服務(wù)

B.教育服務(wù)

C.為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入

D.廣播影視服務(wù)

E.商務(wù)輔助服務(wù)

73.下列一般納稅人的增值稅處理，表述正確的有（）。

A.甲公司向乙公司銷售貨物，因質(zhì)量問題貨物被全部退回，則甲公司應(yīng)在銷售退回當(dāng)期沖減銷項稅額

B.甲公司向乙公司銷售貨物，因質(zhì)量問題甲公司承諾給予價格折讓，則乙公司在折讓當(dāng)期沖減銷項稅額

C.甲商業(yè)企業(yè)向乙供貨方收取與商品銷售量掛鉤的返還收入，甲企業(yè)應(yīng)沖減當(dāng)期進項稅額

D.甲商業(yè)企業(yè)向乙供貨方收取與商品銷售量掛鉤的返還收入，甲企業(yè)應(yīng)計算銷項稅額

E.甲公司向乙公司銷售貨物，由于乙公司提前還款而給予現(xiàn)金折扣，甲公司應(yīng)沖減銷項稅額

74.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的說法中，正確的有（）。

A.錯征稅款導(dǎo)致退還增值稅的，退還附征的城市維護建設(shè)稅

B.出口退還消費稅的，退還附征的城市維護建設(shè)稅

C.進口征收消費稅的，同時征收城市維護建設(shè)稅

D.經(jīng)批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅，應(yīng)計征城市維護建設(shè)稅

E.實行增值稅期末留抵退稅的，允許其從城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額

75.甲高爾夫球桿生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年12月進口桿頭一批，完稅價格為100萬元、關(guān)稅稅率為20%，已取得海關(guān)進口消費稅專用繳款書；在國內(nèi)購進桿身一批，增值稅專用發(fā)票上注明買價120萬元。甲企業(yè)分別領(lǐng)用上述桿頭、桿身中的60%用于生產(chǎn)高爾夫球桿200個，當(dāng)月銷售150個，每個不含增值稅銷售額為2萬元。下列表述中正確的有（）。（高爾夫球及球具消費稅稅率為10%）

A.甲企業(yè)應(yīng)繳納進口消費稅12萬元

B.甲企業(yè)應(yīng)繳納進口增值稅17.33萬元

C.可以抵扣桿頭消費稅4.80萬元

D.可以抵扣桿身消費稅7.2萬元

E.甲企業(yè)應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納消費稅14.8萬元

76.下列關(guān)于車輛購置稅納稅地點的表述中，正確的有（）。

A.購置需辦理車輛登記的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向車輛登記地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

B.購置不需辦理車輛登記的應(yīng)稅車輛，單位納稅人向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

C.購置不需辦理車輛登記