內(nèi)控項(xiàng)目操作指引

北京天圓全會(huì)計(jì)師事務(wù)全部限公司北京天圓全會(huì)計(jì)師事務(wù)全部限公司1內(nèi)控工程操作指南〔2013〕了解企業(yè)根本狀況〔1-4〕資料分析●閱讀戰(zhàn)略規(guī)劃：獵取企業(yè)進(jìn)展方向、進(jìn)展思路，以及企業(yè)的外部行業(yè)環(huán)境●閱讀年度總結(jié)：獵取企業(yè)近年來的主要活動(dòng)和工作重點(diǎn)●閱讀制度匯編：了解企業(yè)制度的完備程度●閱讀文化手冊(cè)：了解企業(yè)的價(jià)值觀和理念●閱讀部門和崗位職責(zé)：了解企業(yè)的主要治理和經(jīng)營活動(dòng)●閱讀會(huì)計(jì)報(bào)表：了解企業(yè)的債務(wù)狀況和現(xiàn)金流ERP訪談●高層訪談：內(nèi)控的態(tài)度和生疏；對(duì)工程的期望值；治理的整體評(píng)價(jià)?！裰袑釉L談：職責(zé)范圍內(nèi)的主要工作內(nèi)容和大致程序；職責(zé)范圍內(nèi)治理的評(píng)價(jià)和提升打算?！褚痪€訪談：關(guān)鍵和特別業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)細(xì)節(jié)的進(jìn)一步了解〔一般不進(jìn)展〕調(diào)查問卷●內(nèi)容：內(nèi)控五要素的一般狀況●對(duì)象：高層、中層、低層本步驟的主要工作目標(biāo)，是為其次步流程清單出臺(tái)和第三步內(nèi)控診斷奠定根底。本步驟的參考資料：●企業(yè)需供給的資料清單●各層級(jí)人員訪談提綱●內(nèi)部掌握調(diào)查問卷PPT確定企業(yè)流程清單〔3〕設(shè)計(jì)流程清單的根本思路●治理類單位依據(jù)管控內(nèi)容●經(jīng)營類單位依據(jù)運(yùn)營環(huán)節(jié)●可以穿插，不要重疊●掩蓋主要經(jīng)營和治理活動(dòng)●表達(dá)風(fēng)險(xiǎn)掌握●表達(dá)部門連接的大流程●避開繁瑣的工作細(xì)節(jié)●基于報(bào)表賬戶數(shù)字的分析，推斷流程的詳略程度18個(gè)應(yīng)用指引●決策、資金、核算與報(bào)表、合同、銷售、選購、資產(chǎn)、基建、人力資源、審計(jì)與內(nèi)控監(jiān)視一般都要表達(dá)出來〔戰(zhàn)略、社會(huì)責(zé)任、企業(yè)文化、信息溝通〔內(nèi)部報(bào)告、組織架構(gòu)假設(shè)不用流程方式，在公司層面內(nèi)控指引中要用文字說明管控要點(diǎn)〕流程分級(jí)的根本思路●依據(jù)類別分級(jí)●依據(jù)環(huán)節(jié)分級(jí)本步驟的工作結(jié)果，是出具流程清單。流程清單需企業(yè)確認(rèn)。本步驟的參考資料：●某總部單位流程清單●某經(jīng)營單位流程清單指導(dǎo)企業(yè)進(jìn)展流程白描〔4-5周〕●流程白描由企業(yè)自行完成●流程白描僅限于企業(yè)已經(jīng)開展的流程活動(dòng)●應(yīng)提出流程主要環(huán)節(jié)的提示，盡可能供給其他企業(yè)流程的模板●應(yīng)就企業(yè)自行白描的流程進(jìn)展充分溝通●應(yīng)在企業(yè)自行白描流程的根底上進(jìn)展完善本步驟的工作結(jié)果，是企業(yè)業(yè)務(wù)流程白描。本步驟參考資料：●某總部單位流程白描資料●某經(jīng)營單位流程白描資料內(nèi)控診斷，出具內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告〔6-7周〕工作組織●公司層面的內(nèi)控診斷底稿，由工程經(jīng)理填列控配套指引的對(duì)應(yīng)關(guān)系工作留意事項(xiàng)●盡可能具體填列內(nèi)控診斷底稿。合規(guī)性肯定的閱歷推斷。工程組成員可以不填列合理性指標(biāo)，工程經(jīng)理可以盡量補(bǔ)填。●重在設(shè)計(jì)有效性評(píng)價(jià)，原則上不對(duì)執(zhí)行有效性發(fā)表意見●內(nèi)控評(píng)價(jià)結(jié)論依據(jù)公司層面和業(yè)務(wù)層面分別歸集?！駜?nèi)控評(píng)價(jià)結(jié)論最好能夠有肯定的歸集整合，避開流水賬逐條說明和平鋪直敘。協(xié)議。內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告的內(nèi)容格式●進(jìn)場(chǎng)來的主要工作●內(nèi)控評(píng)價(jià)意見公司層面：現(xiàn)狀、問題、建議業(yè)務(wù)層面：現(xiàn)狀、問題、建議步解決?！裣乱徊降墓ぷ靼才帕鞒腆w系建設(shè)的流程清單需要補(bǔ)充和調(diào)整的制度清單本步驟的工作結(jié)果，是內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告本步驟參考資料：●內(nèi)控評(píng)價(jià)工作底稿●某單位內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)篩查與評(píng)估〔8-9〕根本方法●流程分析法●風(fēng)險(xiǎn)大事歸納法風(fēng)險(xiǎn)篩查參考●內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)及配套指引●內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)講解●以前的工程資料風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估定級(jí)●自行定級(jí)后交企業(yè)確認(rèn)●企業(yè)往往會(huì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)“發(fā)生可能性”的打分進(jìn)展降低調(diào)整，對(duì)調(diào)整我們一般不予以確認(rèn)業(yè)務(wù)層面風(fēng)險(xiǎn)和公司層面風(fēng)險(xiǎn)7個(gè)之內(nèi)。風(fēng)險(xiǎn)定級(jí)和報(bào)表賬戶的對(duì)應(yīng)關(guān)系原則上，關(guān)鍵賬戶對(duì)應(yīng)流程的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)數(shù)量和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)級(jí)別應(yīng)高于非關(guān)鍵賬戶對(duì)應(yīng)的流程本步驟的工作結(jié)果，是內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)清單〔分成業(yè)務(wù)流程層面和公司層面〕本步驟參考資料：●某單位風(fēng)險(xiǎn)清單流程重整及執(zhí)行評(píng)價(jià)體系的設(shè)計(jì)〔10-14〕流程重整●在流程白描根底上進(jìn)展流程再造放。不相容職責(zé)●決策、執(zhí)行與檢查〔評(píng)價(jià)〕●擬定規(guī)章與執(zhí)行規(guī)章〔裁判與運(yùn)發(fā)動(dòng)〕●選購〔修理、技改〕與使用●實(shí)施與記錄●誕生與撫養(yǎng)權(quán)限指引的設(shè)定●提出●實(shí)施●記錄●審核●監(jiān)視●批準(zhǔn)●其他流程描述●原則上職能域的設(shè)定是平級(jí)的，治理類單位只表達(dá)部門級(jí)，不表達(dá)部門內(nèi)崗位●在可能的狀況下，流程環(huán)節(jié)的描述應(yīng)包括：實(shí)施主體、實(shí)施方法、實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)、時(shí)間要求，輸入和輸出文檔。關(guān)鍵掌握點(diǎn)的類型●預(yù)備〔儲(chǔ)藏〕●打算●審核與批準(zhǔn)●記錄●核對(duì)●檢查●后評(píng)價(jià)本步驟參考資料：●某單位流程標(biāo)準(zhǔn)形成內(nèi)控手冊(cè)〔15-16〕內(nèi)控手冊(cè)的內(nèi)容構(gòu)造內(nèi)控手冊(cè)修訂的效勞期限在內(nèi)控手冊(cè)提交后的三個(gè)月內(nèi)。內(nèi)控手冊(cè)的匯報(bào)〔PPT〕●形成內(nèi)控手冊(cè)的過程●內(nèi)控手冊(cè)的根本構(gòu)造和每局部的主要內(nèi)容●企業(yè)重要關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果、應(yīng)對(duì)流程主要關(guān)鍵掌握點(diǎn)的說明●針對(duì)內(nèi)控診斷報(bào)告中所述的內(nèi)控缺陷所作的修復(fù)工作在內(nèi)控手冊(cè)中的表達(dá)●為內(nèi)控手冊(cè)運(yùn)