淺談企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理

PAGE13淺談企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理摘要：隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和企業(yè)環(huán)境的變化以及經(jīng)濟(jì)全球化，現(xiàn)代企業(yè)所面臨的商業(yè)環(huán)境和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的不確定性越來(lái)越大，風(fēng)險(xiǎn)已成為影響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重要因素，管理、防范與控制風(fēng)險(xiǎn)變得越來(lái)越重要。隨著我國(guó)企業(yè)逐步融入全球經(jīng)濟(jì)舞臺(tái)，參與到國(guó)際合作與競(jìng)爭(zhēng)之中，我國(guó)企業(yè)便面臨著國(guó)內(nèi)與國(guó)際市場(chǎng)的雙重壓力，而正是這復(fù)雜多變的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，使得企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在，然而從目前我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理上來(lái)看仍不容樂(lè)觀(guān)。本文主要針對(duì)外貿(mào)企業(yè)，從相關(guān)理論入手，通過(guò)從內(nèi)部和外部?jī)煞矫娣治鐾赓Q(mào)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，從外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的建設(shè)；風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估與反應(yīng)；加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)；完善獲取內(nèi)外部信息和溝通相關(guān)機(jī)制以及加強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控五個(gè)方面提出基于內(nèi)部控制的外貿(mào)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的強(qiáng)化對(duì)策。關(guān)鍵詞：外貿(mào)企業(yè)；內(nèi)部建設(shè)；風(fēng)險(xiǎn)管理

Abstract：StudyontheriskmanagementofforeigntradeenterprisesAbstract:alongwiththemarketeconomydevelopmentandthebusinessenvironmentchangesandtheglobalizationofeconomy,modernenterprisesarefacingthebusinessenvironmentandmarketcompetitionofuncertaintyismoreandmorehigh,riskhasbecomeanimportantfactortoinfluencetherealizationofbusinessgoals,management,preventionandcontrolriskbecomesmoreandmoreimportant.WithChina'senterprisesgraduallyintegratedintotheglobaleconomicstage,toparticipateininternationalcooperationandcompetition,theenterprisesofourcountrywasfacedwiththedualpressuresofdomesticandinternationalmarket,anditisthiscomplexandever-changingbusinessenvironment,theenterpriseriskeverywhere.However,fromthecurrentviewofriskmanagementinourcountryisstillnotoptimistic.Thispapermainlyforforeigntradeenterprises,startingfromtherelatedtheories,theforeigntradeenterprisesarefacingtheriskisanalyzedfromtwoaspectsofinternalandexternal,fromtheconstructionoftheinternalenvironmentofforeigntradeenterprises;riskidentification,assessmentandresponse;strengthenenterpriseinternalcontrolactivities;improveaccesstointernalandexternalinformationandcommunicationmechanismandstrengthentheeconomicactivityoftheenterpriseriskcontrolfiveaspectsbasedonstrengtheninginternalcontrolofforeigntradeenterpriseriskmanagementmeasures.Keywords:foreigntradeenterprise;internalconstruction;riskmanagement

目錄一、前言 1（一）研究背景 1（二）研究意義 1（三）國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀 1二、外貿(mào)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn) 2（一）外貿(mào)企業(yè)面臨的外部風(fēng)險(xiǎn) 21.國(guó)際經(jīng)濟(jì)環(huán)境惡化 22.人民幣升值壓力 33.出口退稅率下調(diào) 34.價(jià)格方式主導(dǎo)，過(guò)度競(jìng)爭(zhēng)現(xiàn)象嚴(yán)重 3（二）外貿(mào)企業(yè)面臨內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn) 41.資金少，融資難 42.人力資源管理落后，人才流失嚴(yán)重 53.貿(mào)易方式單一、贏(yíng)利能力差 5三、基于內(nèi)部控制的外貿(mào)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理強(qiáng)化對(duì)策 6（一）外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的建設(shè) 6（二）風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估與應(yīng)對(duì) 71.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 72.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 73.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) 7（三）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng) 7（四）完善獲取內(nèi)外部信息和溝通相關(guān)機(jī)制 9（五）加強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控 10結(jié)束語(yǔ) 12參考文獻(xiàn) 13致謝 13一、前言（一）研究背景隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，國(guó)與國(guó)之間的商貿(mào)往來(lái)更加頻繁，全球貿(mào)易總額逐年遞增。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和企業(yè)環(huán)境的變化以及經(jīng)濟(jì)全球化，現(xiàn)代企業(yè)所面臨的商業(yè)環(huán)境和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的不確定性越來(lái)越大，風(fēng)險(xiǎn)已成為影響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重要因素，管理、防范與控制風(fēng)險(xiǎn)變得越來(lái)越重要。目前我國(guó)已經(jīng)成為全球第一大貨物貿(mào)易大國(guó)和第一大出口國(guó)。根據(jù)2015年的調(diào)查顯示，我國(guó)貨物貿(mào)易進(jìn)出口總值24.59萬(wàn)億元人民幣，比2014年下降7%。其中，出口14.14萬(wàn)億元，比2014年下降1.8%；進(jìn)口10.45萬(wàn)億元，比2014年下降13.2%。貿(mào)易順差3.69萬(wàn)億元，擴(kuò)大56.7%。2016年2月份我國(guó)進(jìn)出口總值1.43萬(wàn)億元，比去年同期下降15.7%。其中出口8218億元、進(jìn)口6123億元，分別下降20.6%和8%，2016年開(kāi)局全球貿(mào)易仍然呈現(xiàn)下行趨勢(shì)。從目前的形式來(lái)看，雖然在國(guó)外貿(mào)易方面我國(guó)仍處于世界領(lǐng)先位置，但是我國(guó)貿(mào)易整體下降?？梢?jiàn)在貿(mào)易活動(dòng)中遭遇著各種風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)管理已成為制約我國(guó)外貿(mào)企業(yè)發(fā)展擴(kuò)張的一個(gè)重要不安因素，因此研究外貿(mào)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理具有重大的意義，通過(guò)本課題的研究能夠?qū)ν赓Q(mào)企業(yè)認(rèn)清企業(yè)發(fā)展過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，促進(jìn)我國(guó)貿(mào)易平穩(wěn)發(fā)展。（二）研究意義風(fēng)險(xiǎn)管理涉及到企業(yè)對(duì)外經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的方方面面，涉及到各個(gè)部門(mén)各個(gè)崗位的工作，涉及到對(duì)外經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程。因此，外貿(mào)風(fēng)險(xiǎn)管理的主體不應(yīng)僅限于風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)成員，外貿(mào)風(fēng)險(xiǎn)管理的主體應(yīng)該包括外貿(mào)企業(yè)的全體成員。外貿(mào)企業(yè)中上至最高領(lǐng)導(dǎo)決策者，下至一線(xiàn)生產(chǎn)工人和普通外貿(mào)業(yè)務(wù)員都是風(fēng)險(xiǎn)管理的主體。外貿(mào)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)乎企業(yè)的生存與發(fā)展。外貿(mào)企業(yè)在國(guó)際化經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中務(wù)必養(yǎng)成全員風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，企業(yè)全體成員都應(yīng)當(dāng)是風(fēng)險(xiǎn)防范的當(dāng)事人、責(zé)任人和主人。（三）國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀風(fēng)險(xiǎn)管理最早是在1930年美國(guó)提出的。1974年赫奇斯在《風(fēng)險(xiǎn)管理：概念與應(yīng)用》書(shū)中，提出企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)管理都是為了經(jīng)營(yíng)和發(fā)展的需要，在目標(biāo)上是一致的觀(guān)點(diǎn)。國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)化組織（ISO）已將風(fēng)險(xiǎn)管理列為重要課題并組織各國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域?qū)＜揖帉?xiě)風(fēng)險(xiǎn)管理國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)（ISO31000）。而我國(guó)的風(fēng)險(xiǎn)管理研究較晚，但是研究成果也是頗豐的。楊小舟（2008年）認(rèn)為，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)從公司整體組合風(fēng)險(xiǎn)角度來(lái)加以考慮，管理者一般是先對(duì)各業(yè)務(wù)單元風(fēng)險(xiǎn)、部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)或職能風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，然后再?gòu)恼w上看公司的剩余風(fēng)險(xiǎn)是否與公司的風(fēng)險(xiǎn)偏好相一致，是否能夠保證公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。馬慶武（2009）從建立信用風(fēng)險(xiǎn)管理的組織體系、完善信用風(fēng)險(xiǎn)管理的約束機(jī)制和激勵(lì)機(jī)制、信用管理信息系統(tǒng)四個(gè)方面論述了外貿(mào)企業(yè)如何通過(guò)加強(qiáng)信用管理規(guī)避貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)。哈麗旦·艾代吐拉（2009）分析了我國(guó)外貿(mào)企業(yè)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題，提出了外匯風(fēng)險(xiǎn)的短期防范措施和長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略。綜上所述，通過(guò)查閱資料發(fā)現(xiàn)國(guó)內(nèi)外對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理越來(lái)越重視，風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程具有重要性，因此我們需要對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行研究。二、外貿(mào)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)由于外貿(mào)企業(yè)自身因素，隨著國(guó)際經(jīng)濟(jì)大環(huán)境的變化，以及我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式的轉(zhuǎn)變，外貿(mào)企業(yè)將面臨著更多的挑戰(zhàn)。（一）外貿(mào)企業(yè)面臨的外部風(fēng)險(xiǎn)1.國(guó)際經(jīng)濟(jì)環(huán)境惡化加入WTO和世界經(jīng)濟(jì)一體化，給中國(guó)外經(jīng)貿(mào)事業(yè)的發(fā)展帶來(lái)了前所未有的機(jī)遇。與之相伴隨的卻是，中國(guó)出口企業(yè)對(duì)外部經(jīng)濟(jì)的依存度不斷上升。次債危機(jī)席卷全球，對(duì)中國(guó)出口造成了很大影響。研究數(shù)據(jù)顯示，美國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度放緩1%，中國(guó)出口增速就要放緩6%。美國(guó)次債危機(jī)降低了其國(guó)內(nèi)消費(fèi)需求，使得中國(guó)對(duì)美國(guó)的出口大幅下降。據(jù)海關(guān)總署統(tǒng)計(jì)，由于美國(guó)次貸危機(jī)的影響，中國(guó)對(duì)美國(guó)出口大幅下降，2008年1-5月，中國(guó)對(duì)美出口955.1億美元，增長(zhǎng)9.1%，增速回落9.5個(gè)百分點(diǎn)。另外，歐盟的REACH法規(guī)（《關(guān)于化學(xué)品注冊(cè)、評(píng)估、授權(quán)與限制制度》）的實(shí)施，也將使中國(guó)面臨巨大的貿(mào)易壁壘。業(yè)內(nèi)專(zhuān)家指出，該法規(guī)的實(shí)施將影響中歐之間的絕大部分化工品貿(mào)易額，導(dǎo)致中國(guó)化工生產(chǎn)總值下降0.4%。REACH法規(guī)實(shí)際涉及的產(chǎn)品范圍很廣，雖然它的實(shí)施主要針對(duì)化工行業(yè)，但對(duì)其下游相關(guān)產(chǎn)業(yè)，如紡織、輕工、電子、汽車(chē)等行業(yè)的影響可能也會(huì)很大。2.人民幣升值壓力自2005年7月21日起，中國(guó)開(kāi)始實(shí)行以市場(chǎng)供求為基礎(chǔ)、參考一籃子貨幣進(jìn)行調(diào)節(jié)、有管理的浮動(dòng)匯率制度，到2006年12月人民幣兌美元匯率中間價(jià)為7.8，累計(jì)升值6%；2007年12月累計(jì)升值13%，而到2008年7月，匯率中間價(jià)為6.8，匯改3年來(lái)累計(jì)升值己到21%。據(jù)統(tǒng)計(jì)，人民幣每升值1%，出口企業(yè)的利潤(rùn)下降比例將超過(guò)1%。一般而言，生產(chǎn)企業(yè)的利潤(rùn)大概在5%左右，而純貿(mào)易型公司的利潤(rùn)也只有2-3%，3年來(lái)出口企業(yè)不斷面臨漲價(jià)的壓力，產(chǎn)品在國(guó)際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力減弱，為了不失去訂單，有些企業(yè)不得不壓縮了自身利潤(rùn)，再加上出口有時(shí)滯進(jìn)口有緩沖，國(guó)內(nèi)的原材料市場(chǎng)并未及時(shí)降價(jià)，致使有些企業(yè)無(wú)法生存，瀕臨倒閉。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2007年絕大多數(shù)的外貿(mào)公司都是虧損的，大型國(guó)有公司有雄厚的資金作為支撐，但企業(yè)面對(duì)虧損就很難維持。3.出口退稅率下調(diào)2004年以來(lái)，中國(guó)已經(jīng)數(shù)次調(diào)整出口退稅政策，尤以2007年的退稅政策為甚。2007年7月1日起國(guó)家取消和降低部分出口商品的出口退稅率，涉及調(diào)整的2831項(xiàng)商品中，約占海關(guān)稅則中全部商品總數(shù)的37%。大部分化工產(chǎn)品的出口退稅率被取消，或從原來(lái)的11%、13%不等統(tǒng)一降低到5%。紡織業(yè)、服裝從13%降低到11%，部分化纖面料將從13%降低到5%。調(diào)整目錄中還有部分電子元件、小型機(jī)械等的出口退稅率從13%降到9%；部分工程機(jī)械、車(chē)輛的出口退稅也從17%和13%降到9%。從此項(xiàng)政策可以看出，國(guó)家已決護(hù)心改變多年來(lái)實(shí)行的以出口為導(dǎo)向的政策，轉(zhuǎn)為進(jìn)口替代，以緩解貿(mào)易順差。該次出口退稅率調(diào)整范圍之廣，調(diào)整幅度之大，極大地影響了外貿(mào)企業(yè)的利潤(rùn)。金融危機(jī)后有些商品的出口退稅率有恢復(fù)，但調(diào)整的風(fēng)險(xiǎn)依然存在。4.價(jià)格方式主導(dǎo)，過(guò)度競(jìng)爭(zhēng)現(xiàn)象嚴(yán)重我國(guó)外貿(mào)企業(yè)出口的產(chǎn)品多為技術(shù)含量和附加值較低的初級(jí)產(chǎn)品或資源性產(chǎn)品，大部分企業(yè)沒(méi)有建立起自己的品牌，在出口貿(mào)易時(shí)缺乏競(jìng)爭(zhēng)手段，普遍采用價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)方式。大多數(shù)外貿(mào)企業(yè)出口的競(jìng)爭(zhēng)方式還停留在價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)上，通過(guò)低價(jià)來(lái)贏(yíng)得客戶(hù)。在同一地區(qū)的企業(yè)出口的商品和市場(chǎng)雷同并重疊，為了爭(zhēng)奪客戶(hù)，眾多企業(yè)采取低價(jià)大量出口。隨著外貿(mào)經(jīng)營(yíng)權(quán)進(jìn)一步開(kāi)放，外貿(mào)企業(yè)由審批制過(guò)渡到登記制，各種所有制經(jīng)濟(jì)主體均可經(jīng)營(yíng)對(duì)外貿(mào)易，外貿(mào)行業(yè)已從壟斷性行業(yè)過(guò)渡到一般性競(jìng)爭(zhēng)行業(yè)。國(guó)外貿(mào)易商和批發(fā)商將有可能繞過(guò)外貿(mào)公司而直接與國(guó)內(nèi)的供應(yīng)鏈相連接。有外貿(mào)經(jīng)營(yíng)能力的工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)、科研單位也將取代一部分外貿(mào)企業(yè)的業(yè)務(wù)。由于生產(chǎn)型企業(yè)的成本較低，在經(jīng)營(yíng)同類(lèi)產(chǎn)品時(shí)，在價(jià)格上具有很大的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)將迫使出口企業(yè)陷入困境。（二）外貿(mào)企業(yè)面臨內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)1.資金少，融資難外貿(mào)企業(yè)資金少，根據(jù)對(duì)湖北、廣東兩省2000多家外貿(mào)企業(yè)的問(wèn)卷調(diào)查。34%的外貿(mào)企業(yè)注冊(cè)資本小于100萬(wàn)元，60.4%的外貿(mào)企業(yè)注冊(cè)資本小于500萬(wàn)元，72.25%的外貿(mào)企業(yè)注冊(cè)資本小于1000萬(wàn)元，81.52%的外貿(mào)企業(yè)注冊(cè)資本小于1500萬(wàn)元張彥英,董登新.中小企業(yè)財(cái)務(wù)融資現(xiàn)狀與對(duì)策探析張彥英,董登新.中小企業(yè)財(cái)務(wù)融資現(xiàn)狀與對(duì)策探析——湖北省中小企業(yè)問(wèn)卷調(diào)查報(bào)告[J].武漢金融,2010,(6)近年來(lái)國(guó)家對(duì)外貿(mào)企業(yè)也采取了許多扶持政策，如對(duì)中小擔(dān)保公司、小額貸款公司和國(guó)有銀行的小企業(yè)貸款等業(yè)務(wù)，但至今外貿(mào)企業(yè)融資難依然是企業(yè)發(fā)展的“絆腳石”，企業(yè)要自籌資金才能運(yùn)營(yíng)，而自有資金又非常有限，難以擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，提高經(jīng)營(yíng)層次，更難以凝聚雄厚實(shí)力，抵御國(guó)際市場(chǎng)上的風(fēng)險(xiǎn)，參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)。目前，各地實(shí)行和創(chuàng)新出來(lái)的外貿(mào)企業(yè)融資方式主要有：綜合授信、信用擔(dān)保貸款、買(mǎi)方貸款、異地聯(lián)合協(xié)作貸款、項(xiàng)目開(kāi)發(fā)貸款、出口創(chuàng)匯貸款、自然人擔(dān)保貸款、個(gè)人委托貸款、無(wú)形資產(chǎn)擔(dān)保貸款、票據(jù)貼現(xiàn)、金融租賃、典當(dāng)融資等，其中運(yùn)用最為廣泛的是綜合授信。對(duì)外貿(mào)企業(yè)來(lái)說(shuō)，爭(zhēng)取銀行的授信額度并不是一件容易的事，銀行需要考察企業(yè)規(guī)模、運(yùn)營(yíng)狀況、1-2年的財(cái)務(wù)報(bào)告、償還能力、現(xiàn)金流量、擔(dān)保或抵押等情況；同時(shí)，審批也是一個(gè)復(fù)雜和漫長(zhǎng)的過(guò)程，需要經(jīng)過(guò)立項(xiàng)、聯(lián)網(wǎng)核查、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、逐層審批等。企業(yè)由于企業(yè)自身情況原本就比國(guó)有大型企業(yè)難以得到貸款，再加上2007年底，國(guó)家在中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議中提出了2008年要實(shí)行穩(wěn)健的財(cái)政政策和從緊的貨幣政策，無(wú)疑對(duì)外貿(mào)企業(yè)是個(gè)致命打擊。由于國(guó)家信貸政策調(diào)整，迫使銀行壓縮對(duì)企業(yè)的貸款，致使企業(yè)很難獲得銀行的貸款，不可避免地出現(xiàn)流動(dòng)資金吃緊、經(jīng)營(yíng)困難的狀況，使資金本已緊張的小企業(yè)融資難問(wèn)題更加突出。2.人力資源管理落后，人才流失嚴(yán)重外貿(mào)企業(yè)由于資金和規(guī)模的限制，其發(fā)展主要靠人力資源，高素質(zhì)人才特別是外貿(mào)專(zhuān)業(yè)人才缺乏是制約外貿(mào)企業(yè)發(fā)展壯大的瓶頸。生產(chǎn)企業(yè)對(duì)外貿(mào)人才的需求大大增加，因此與外貿(mào)公司爭(zhēng)奪人力資源；同時(shí)，由于企業(yè)機(jī)制問(wèn)題，外貿(mào)企業(yè)人才流失嚴(yán)重，企業(yè)內(nèi)部人力資源的管理和培訓(xùn)尚未引起足夠的重視。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，外貿(mào)行業(yè)原有的優(yōu)勢(shì)已經(jīng)逐漸喪失，稍有門(mén)路的人紛紛跳槽，而且，隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步開(kāi)放，外貿(mào)行業(yè)的門(mén)檻越來(lái)越低，很多人在公司鍛煉了一段時(shí)間后，有了一定的經(jīng)驗(yàn)，又有了一些客戶(hù)，就另立門(mén)戶(hù)，這些人將與原來(lái)公司爭(zhēng)奪有限的資源，包括客戶(hù)資源，供應(yīng)商資源等，使得競(jìng)爭(zhēng)進(jìn)一步加劇。另一方面，隨著各類(lèi)從事進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)的企業(yè)的大量涌現(xiàn)，他們的“高薪”和“高福利”等優(yōu)越條件和待遇將對(duì)企業(yè)的人才產(chǎn)生極大的吸引力，使得企業(yè)很難留住人才。由于外貿(mào)企業(yè)管理松懈，當(dāng)其他企業(yè)高薪聘請(qǐng)時(shí)，外貿(mào)企業(yè)的業(yè)務(wù)骨干大量流失，還往往帶走了客戶(hù)和市場(chǎng)，使得公司蒙受損失。3.貿(mào)易方式單一、贏(yíng)利能力差外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方式為傳統(tǒng)的國(guó)際貿(mào)易方式，出口商品多為采購(gòu)制，或買(mǎi)斷制，沒(méi)有或缺乏自己的品牌和實(shí)業(yè)，只涉及到外貿(mào)市場(chǎng)供應(yīng)鏈的某一個(gè)環(huán)節(jié)，對(duì)終端市場(chǎng)的控制和反應(yīng)相對(duì)滯后。出口以一般貿(mào)易為主，功能普遍單一，絕大多數(shù)屬于單一經(jīng)營(yíng)商品出口的流通型公司，只能進(jìn)行轉(zhuǎn)手買(mǎi)賣(mài)。而且，受自身?xiàng)l件的限制，缺乏信息咨詢(xún)、開(kāi)拓市場(chǎng)、技術(shù)開(kāi)發(fā)、為客戶(hù)提供各種服務(wù)的功能。另外，價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)的進(jìn)一步加劇，使外貿(mào)企業(yè)的利潤(rùn)空間越來(lái)越小，有部分經(jīng)營(yíng)困難的企業(yè)利潤(rùn)很大部分來(lái)源十政府補(bǔ)貼，但是，入世后為適應(yīng)WTO規(guī)則，我國(guó)已經(jīng)逐步取消了一些出口鼓勵(lì)政策，這將使得外貿(mào)企業(yè)喪失可觀(guān)的利潤(rùn)，贏(yíng)利能力越來(lái)越差。特別是企業(yè)依賴(lài)性強(qiáng)，易受市場(chǎng)變化的沖擊，不少企業(yè)只有兩三個(gè)長(zhǎng)期客戶(hù)，一旦這些客戶(hù)出現(xiàn)問(wèn)題，或遇到其他風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)所受的影響極大，甚至是致命的。三、基于內(nèi)部控制的外貿(mào)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理強(qiáng)化對(duì)策（一）外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的建設(shè)內(nèi)部環(huán)境包括風(fēng)險(xiǎn)管理理念和風(fēng)險(xiǎn)偏好、董事會(huì)的監(jiān)督、企業(yè)人員的誠(chéng)信與道德價(jià)值觀(guān)、員工勝任能力、權(quán)利和職責(zé)的分配、人力資源政策以及組織結(jié)構(gòu)。風(fēng)險(xiǎn)管理理念是外貿(mào)企業(yè)選擇處理其活動(dòng)和風(fēng)險(xiǎn)的方式，風(fēng)險(xiǎn)偏好是其在追求價(jià)值過(guò)程中所愿承擔(dān)的廣泛意義上的風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)量，風(fēng)險(xiǎn)偏好反映了風(fēng)險(xiǎn)管理理念，兩者往往很大程度上來(lái)自企業(yè)創(chuàng)始人或領(lǐng)導(dǎo)人的風(fēng)險(xiǎn)理念和看待事物的態(tài)度及思路，為外貿(mào)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理定下基調(diào)，進(jìn)而影響企業(yè)的文化和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格。在此次調(diào)查中，外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部人員的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不容樂(lè)觀(guān)，大部分人對(duì)外貿(mào)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)很片面，這也從側(cè)面上反映了外貿(mào)人員的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)比較淡薄。內(nèi)部控制在此環(huán)節(jié)上要結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管理理念和風(fēng)險(xiǎn)偏好，將風(fēng)險(xiǎn)管理理念通過(guò)政策說(shuō)明書(shū)和其他內(nèi)部溝通方式向員工宣傳，并制定與風(fēng)險(xiǎn)管理理念和風(fēng)險(xiǎn)偏好相一致的內(nèi)部控制制度。董事會(huì)與監(jiān)事會(huì)對(duì)確保企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的有效性起了很重要的監(jiān)督作用，而在外貿(mào)企業(yè)中，尤其是在本次調(diào)查的外貿(mào)企業(yè)中外貿(mào)企業(yè)占多數(shù)，他們不大可能有專(zhuān)門(mén)的董事會(huì)與監(jiān)事會(huì)，但是對(duì)于外貿(mào)企業(yè)來(lái)說(shuō)，建立一個(gè)獨(dú)立于企業(yè)管理層的部門(mén)或小組委員會(huì)，對(duì)管理層的決策提出建設(shè)性的質(zhì)疑是有必要的，前提是他們的專(zhuān)業(yè)和資歷能夠使其有效地處理相關(guān)的重要問(wèn)題。員工的勝任能力反映現(xiàn)實(shí)規(guī)定的任務(wù)所需要的知識(shí)和技能。企業(yè)通過(guò)對(duì)各崗位的職責(zé)進(jìn)行規(guī)范，形成較為全面的崗位規(guī)范文本，并以此作為各崗位履行職責(zé)和行使職權(quán)的依據(jù)，當(dāng)然，還需考慮成本和人才勝任水平之間的權(quán)衡。（二）風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估與應(yīng)對(duì)1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別就是要弄清風(fēng)險(xiǎn)的存在情況，是經(jīng)濟(jì)單位和個(gè)人對(duì)所面臨的以及潛在的風(fēng)險(xiǎn)加以判斷、歸類(lèi)整理并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)進(jìn)行鑒定的過(guò)程。風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別，一方面依靠感性認(rèn)識(shí)，經(jīng)驗(yàn)判斷；另一方面，可利用財(cái)務(wù)分析法、流程分析法、實(shí)地調(diào)查法、損失分析法等進(jìn)行分析、歸類(lèi)整理。在此基礎(chǔ)上，鑒定風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)，采取有效的處理措施。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可以使管理者了解潛在事項(xiàng)如何影響企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。管理者應(yīng)從兩個(gè)方面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估——風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響。風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性是指某一特定事項(xiàng)發(fā)生的可能性，影響則是指事項(xiàng)的發(fā)生將會(huì)帶來(lái)的影響。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估應(yīng)從企業(yè)戰(zhàn)略和目標(biāo)的角度進(jìn)行。首先，應(yīng)對(duì)企業(yè)的固有風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。確定對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)模式就能夠確定對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)的管理措施。其次，管理者應(yīng)在對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)采取有關(guān)管理措施的基礎(chǔ)上，對(duì)企業(yè)的殘存風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。3.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架確定了四類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)——規(guī)避、降低、分擔(dān)和承受。規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)是指采取措施退出會(huì)給企業(yè)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)。降低風(fēng)險(xiǎn)是指減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、減少風(fēng)險(xiǎn)的影響或兩者同時(shí)減少。分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)是指通過(guò)轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)或與他人共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響。接受風(fēng)險(xiǎn)則是不采取任何行動(dòng)而接受可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)及其影響。對(duì)于每一個(gè)重要的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)都應(yīng)考慮所有的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案。有效的風(fēng)險(xiǎn)管理要求管理者選擇可以使企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響都落在風(fēng)險(xiǎn)容忍度之內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案。選定某一風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案后，管理者應(yīng)在殘存風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上重新風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，即從企業(yè)總體的角度、或者組合風(fēng)險(xiǎn)的角度重新計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)。各行政部門(mén)、職能部門(mén)或者業(yè)務(wù)部門(mén)的管理者應(yīng)采取一定的措施對(duì)該部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行復(fù)合式評(píng)估并選擇相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案。（三）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)控制活動(dòng)包括很多內(nèi)部政策和相關(guān)的實(shí)施程序，以保證基于風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的決策得到有效執(zhí)行，它們可以保證與防范風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的措施得到實(shí)施。本次調(diào)查問(wèn)卷結(jié)果顯示，外貿(mào)企業(yè)的控制活動(dòng)的貫徹執(zhí)行度比較差，且在關(guān)鍵控制活動(dòng)如信用控制上比較薄弱，部分外貿(mào)企業(yè)在職責(zé)分配上不夠清晰，尤其是家族式外貿(mào)企業(yè)內(nèi)，親屬的越權(quán)行為時(shí)有發(fā)生，造成其他工作人員的困擾與逆反心理。不管是企業(yè)還是大型企業(yè)，內(nèi)部控制中都必須將職責(zé)分離，以實(shí)現(xiàn)必要的牽制和制衡。首先是對(duì)進(jìn)出口業(yè)務(wù)中銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制，具體到風(fēng)險(xiǎn)管理上就是信用風(fēng)險(xiǎn)的管理。外貿(mào)企業(yè)應(yīng)該建立及完善針對(duì)企業(yè)內(nèi)部的信用風(fēng)險(xiǎn)管理。在本次調(diào)查中，多數(shù)外貿(mào)企業(yè)并未實(shí)行信用風(fēng)險(xiǎn)管理，通常其出口出現(xiàn)兩種類(lèi)型：盲目型和保守型。前者為追求出口創(chuàng)匯而盲目出口造成壞賬率大幅上升，有的甚至壞賬額超過(guò)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，嚴(yán)重影響企業(yè)發(fā)展；后者則只開(kāi)展無(wú)風(fēng)險(xiǎn)貿(mào)易，壞賬率很低但銷(xiāo)售額也很低，致使企業(yè)產(chǎn)品積壓、資金閑置，發(fā)展緩慢。然而實(shí)施了信用風(fēng)險(xiǎn)管理后，可以使企業(yè)出口額遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于未實(shí)施信用風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)的保守型，同時(shí)壞賬率（額）也會(huì)大大低于盲目型的情況。實(shí)踐證明，將信用風(fēng)險(xiǎn)管理專(zhuān)門(mén)化和部門(mén)的企業(yè)不論在破產(chǎn)率、壞賬率、銷(xiāo)售利潤(rùn)率上，還是企業(yè)發(fā)展速度上都遠(yuǎn)遠(yuǎn)勝過(guò)未設(shè)的企業(yè)。在外貿(mào)企業(yè)中，如果由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)信用風(fēng)險(xiǎn)管理，表面上可以加強(qiáng)資金和應(yīng)收賬款的管理，但實(shí)質(zhì)上由于財(cái)務(wù)人員普遍偏于保守，這種先天缺陷會(huì)使企業(yè)外貿(mào)走向保守銷(xiāo)售的極端；另一方面，如果由業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)管理，似乎理所當(dāng)然，業(yè)務(wù)人員對(duì)客戶(hù)比較了解，調(diào)查中大部分外貿(mào)人員也認(rèn)為業(yè)務(wù)人員應(yīng)主導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)管理，這與外貿(mào)企業(yè)狹隘的風(fēng)險(xiǎn)觀(guān)念有關(guān)，認(rèn)為外貿(mào)風(fēng)險(xiǎn)即為信用風(fēng)險(xiǎn)，然而這也是壞賬的根源，銷(xiāo)售人員為了擴(kuò)大業(yè)務(wù)量而過(guò)分遷就客戶(hù)，形成大量高風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)收款，同時(shí)授信權(quán)力無(wú)人監(jiān)管，處于內(nèi)部控制真空區(qū)，一旦內(nèi)外勾結(jié)更會(huì)造成企業(yè)嚴(yán)重的損失。因此，在內(nèi)部控制中，應(yīng)將信用部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)、外貿(mào)業(yè)務(wù)部門(mén)平行設(shè)立，才能保證信用風(fēng)險(xiǎn)管理的客觀(guān)、公正和獨(dú)立性發(fā)揮其應(yīng)有的作用。當(dāng)然，獨(dú)立的信用風(fēng)險(xiǎn)管理部也會(huì)帶來(lái)與其他部門(mén)的協(xié)調(diào)問(wèn)題，尤其是與業(yè)務(wù)部門(mén)的協(xié)調(diào)，處理好二者的關(guān)系，是內(nèi)部控制的另一個(gè)問(wèn)題。這時(shí)候，各方都要站在企業(yè)利潤(rùn)最大化的角度上，共同研究制定符合企業(yè)現(xiàn)實(shí)情況的信用控制政策，同時(shí)以銷(xiāo)售人員的有效銷(xiāo)售作為業(yè)績(jī)標(biāo)準(zhǔn)，那么可以很大程度上緩和兩部門(mén)之間的矛盾。商業(yè)詐欺風(fēng)險(xiǎn)可能發(fā)生在進(jìn)口環(huán)節(jié)，也可能發(fā)生在出口環(huán)節(jié)，它所涉及到的內(nèi)部控制關(guān)鍵點(diǎn)主要表現(xiàn)在對(duì)供應(yīng)商和客戶(hù)的信用管理上，與信用風(fēng)險(xiǎn)管理相似，可以歸入信用管理部門(mén)的控制活動(dòng)之中。其次，外匯風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)獲利，也可能損失，在調(diào)查期間，幾乎所有被調(diào)查外貿(mào)企業(yè)都普遍遭受了人民幣升值帶來(lái)的出口損失。在內(nèi)部控制活動(dòng)上，企業(yè)可以做好基本預(yù)測(cè)，正確地選擇使用交易貨幣，出口時(shí)盡量選擇硬貨幣（具有上浮趨勢(shì)的貨幣），進(jìn)口時(shí)盡量選擇軟貨幣（具有下浮趨勢(shì)的貨幣），或者在強(qiáng)勢(shì)的情況下選擇本幣；同時(shí)利用好交易與結(jié)算的時(shí)間差適時(shí)選擇收付匯的時(shí)間點(diǎn)。最后，針對(duì)外貿(mào)企業(yè)的反傾銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)，本文認(rèn)為，在內(nèi)部控制活動(dòng)上可以通過(guò)價(jià)值鏈的分析方法，對(duì)企業(yè)流程環(huán)節(jié)如采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售等以及信息系統(tǒng)、會(huì)計(jì)系統(tǒng)等關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行系統(tǒng)的分析，對(duì)可能存在風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)進(jìn)行專(zhuān)門(mén)控制：一方面，通過(guò)對(duì)產(chǎn)品定價(jià)機(jī)制、成本核算等環(huán)節(jié)的控制，可以有效地規(guī)避反傾銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)；另一方面，一旦遭遇反傾銷(xiāo)訴訟，出口企業(yè)規(guī)范的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、明晰的核算資料以及基于完備制度保障的市場(chǎng)化運(yùn)作可以提供有利的舉證，維護(hù)和保障出口企業(yè)的權(quán)益。（四）完善獲取內(nèi)外部信息和溝通相關(guān)機(jī)制外貿(mào)企業(yè)應(yīng)該首先要完善獲取內(nèi)外部信息的相關(guān)機(jī)制。內(nèi)部信息收集與傳遞方面，要將企業(yè)價(jià)值觀(guān)、經(jīng)營(yíng)管理理念、企業(yè)宗旨通過(guò)廣泛深入地宣講，引導(dǎo)員工實(shí)踐執(zhí)行；在年會(huì)上提出戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，并通過(guò)與管理人員簽訂業(yè)績(jī)合同的方式將經(jīng)營(yíng)目標(biāo)層層分解；企業(yè)的政策程序如財(cái)務(wù)政策、人力資源政策等都要嚴(yán)格按照管理制度及工作規(guī)范執(zhí)行，也可以手冊(cè)的形式發(fā)布到員工；公司的內(nèi)部信息系統(tǒng)所產(chǎn)生的信息，職能部門(mén)、下屬單位應(yīng)根據(jù)各自權(quán)限共享這些信息。對(duì)于外部信息的獲取，除來(lái)自法律法規(guī)、政策部門(mén)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)的信息，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和工作人員還可通過(guò)經(jīng)營(yíng)伙伴、投資者、專(zhuān)業(yè)咨詢(xún)機(jī)構(gòu)獲得，并將這些信息及時(shí)傳遞至相關(guān)部門(mén)。在建立獲取內(nèi)外部信息機(jī)制的同時(shí)，企業(yè)還要建立信息的報(bào)告制度，可組織例行的、實(shí)時(shí)的、專(zhuān)題的和綜合的報(bào)告，向下屬員工傳遞或向上級(jí)匯報(bào)。最后，管理層還應(yīng)對(duì)企業(yè)信息系統(tǒng)的建設(shè)提供必要的支持，鼓勵(lì)利用現(xiàn)代信息技術(shù)成果，推動(dòng)企業(yè)的信息化發(fā)展。有效的溝通是建立在企業(yè)信息系統(tǒng)平臺(tái)上的，通過(guò)溝通，可以讓員工了解其職責(zé)及其職責(zé)的有效性，也可讓管理者了解企業(yè)的內(nèi)外部情況，采取有效的應(yīng)對(duì)措施。企業(yè)有效的溝通應(yīng)使員工清楚其行為要達(dá)到的目標(biāo)及自己的職責(zé)與他人的職責(zé)如何相互影響，人事部可根據(jù)公司制定的各種績(jī)效考核辦法組織對(duì)各級(jí)人員進(jìn)行績(jī)效考核，并及時(shí)將考核結(jié)果反饋給被考核人，有效檢查各級(jí)人員對(duì)其職責(zé)的理解和有效控制性。公司管理層應(yīng)定期或不定期召開(kāi)各種會(huì)議，及時(shí)與相關(guān)職能部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)、下屬單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行溝通、交流，而員工除了正常向其直屬上級(jí)匯報(bào)工作這一溝通渠道外，還可以通過(guò)各種方式與本單位主要領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行直接溝通。員工還可以通過(guò)書(shū)信、電話(huà)、電子郵件等形式，向?qū)徲?jì)部門(mén)或內(nèi)部控制部門(mén)反映違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題以及有關(guān)意見(jiàn)、建議和要求，企業(yè)對(duì)于舉報(bào)屬實(shí)、查處后為企業(yè)挽回或減少重大損失的，將酌情獎(jiǎng)勵(lì)舉報(bào)人。對(duì)于員工對(duì)企業(yè)管理等各方面提出的合理化建議，應(yīng)組織開(kāi)展合理化建議活動(dòng)予之以鼓勵(lì)，并對(duì)有突出貢獻(xiàn)的單位和個(gè)人，給予適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)。（五）加強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)持續(xù)動(dòng)態(tài)的過(guò)程，企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)及控制活動(dòng)等都會(huì)隨著時(shí)間的變化而變化，這就要求企業(yè)的管理者隨時(shí)監(jiān)控企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)行情況是否有效。調(diào)查結(jié)果顯示，外貿(mào)企業(yè)監(jiān)控的力度并不大，部分企業(yè)連監(jiān)控的專(zhuān)門(mén)部門(mén)甚至專(zhuān)門(mén)人員也沒(méi)有，企業(yè)的一切活動(dòng)完全靠員工的自覺(jué)能力和管理人員對(duì)各自下屬的監(jiān)督，缺少?gòu)恼w對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)特別了解而又獨(dú)立于其他部門(mén)的監(jiān)控人員；另外相關(guān)的監(jiān)管人員了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的甚少，這明顯不能對(duì)企業(yè)進(jìn)行有效監(jiān)控。本文認(rèn)為，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)審部門(mén)，不具備該條件的至少應(yīng)該成立專(zhuān)門(mén)的監(jiān)控部門(mén)或指定某些人熟悉企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的人員執(zhí)行監(jiān)控任務(wù)，并對(duì)企業(yè)所有者報(bào)告。對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)控包括持續(xù)監(jiān)督和單獨(dú)評(píng)價(jià)。1、持續(xù)監(jiān)督。持續(xù)監(jiān)督用來(lái)監(jiān)控企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性，它包括例行的管理和監(jiān)控活動(dòng)、比較、調(diào)節(jié)和其他常規(guī)性活動(dòng)。企業(yè)管理層可通過(guò)例行會(huì)議等形式，收集匯總各部門(mén)信息，監(jiān)督各方面工作的進(jìn)展，制定相關(guān)評(píng)價(jià)制度，進(jìn)一步規(guī)范員工的自我評(píng)價(jià)和對(duì)其他人員或工作的評(píng)價(jià)；企業(yè)還須接受外部監(jiān)管者的檢查監(jiān)督，即是獲取