公司財務(wù)管理制度框架

10完達山股份公司財務(wù)治理制度一、公司財務(wù)治理框架〔見財務(wù)機構(gòu)框架圖〕〔模式〕按股份公司治理框架建立財務(wù)治理框架，依據(jù)企業(yè)經(jīng)營范圍廣、安排中心，子公司、分公司和事業(yè)部構(gòu)成為利潤中心或本錢中心。適當劃分各級治理權(quán)限，費用打算治理，資金有償使用，以資本增值最大化為目標。總公司對子公司、分公司和事業(yè)部總的治理原則是：適當集中財務(wù)治理權(quán)限，強化治理。資金調(diào)度權(quán)、資產(chǎn)處置權(quán)、投資權(quán)、收益安排權(quán)、財務(wù)人員的任免權(quán)要適當集中，各分支機構(gòu)只有經(jīng)營權(quán)?？s小治理半徑，盡量少設(shè)三級或以下的分公司，削減治理層次，有利于適當集中財權(quán)，實現(xiàn)有效監(jiān)控。健全內(nèi)部機制，強化財務(wù)監(jiān)管。財務(wù)治理是企業(yè)治理的中心，因此必需保證財務(wù)治理的權(quán)威地位。財務(wù)治理機構(gòu)設(shè)置要科學，財務(wù)治理制度要健全統(tǒng)一，執(zhí)行要有剛性，檢查、監(jiān)管要到位。實行公司內(nèi)部財務(wù)信息聯(lián)網(wǎng)，提高財務(wù)監(jiān)控質(zhì)量。實行目標治理，健全鼓勵機制。目標治理是一種以考核最終成果為核心的現(xiàn)代治理方式，實現(xiàn)對下屬子公司的績效評價與掌握來說，是一種強制約束機制。對分公司實行標準本錢治理，統(tǒng)一選購物資。實行類似政府選購制度的統(tǒng)一選購制度，以降低選購本錢，削減倉儲費用，加速資金周轉(zhuǎn)。母公司財務(wù)部職能描述制度為依據(jù)，表達了現(xiàn)代企業(yè)制度，特別是產(chǎn)權(quán)制度治理的思想。〔或總經(jīng)理有償效勞、費用分攤，母公司對下屬公司負有組織治理職能。各下屬務(wù)部統(tǒng)一進展。大化。母公司財務(wù)部是集資金運籌、會計核算、預算掌握、本錢治理、一步劃分為財務(wù)治理及會計核算兩局部：財務(wù)治理職能包括整個公司財務(wù)工作的規(guī)劃、指導和制度的建的籌措、治理和運營。股份公司財務(wù)部具體職責：1、制定公司財務(wù)治理、會計核算制度，實施相關(guān)的指導，協(xié)調(diào)的問題予以指導和監(jiān)視；2、監(jiān)控公司總體的財務(wù)運作狀況；3、進展母公司及下屬公司的資本構(gòu)造和財務(wù)狀況分析；4、負責對公司各項經(jīng)營活動實施會計監(jiān)視；5、辦理公司各項經(jīng)營活動的會計手續(xù)，進展會計核算；6、定期編寫財務(wù)分析報告；7、編制企業(yè)對外會計報表和內(nèi)部治理報表；8、負責匯總公司預算、實施預算并進展預算掌握；9、負責公司現(xiàn)金流量的推測、打算，合理掌握現(xiàn)金流；10、協(xié)作戰(zhàn)略進展部完成公司的長、短期投資方案，并知道對外投資企業(yè)的會計核算、分析和治理等工作：11、負責公司的資產(chǎn)與資本治理；12、組織公司財務(wù)系統(tǒng)的各類崗位培訓、技能培訓工作；13、幫助會計師事務(wù)所的審計，協(xié)作公司監(jiān)事會、審計部門的檢查與審計工作；14、定期對公司及下屬經(jīng)營機構(gòu)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況進展匯總分析，并從財務(wù)角度對公司提高經(jīng)營效益提出建議；15、逐步推動公司的電算化進程，以實現(xiàn)數(shù)據(jù)處理的標準化，提高信息的時效性和準確性。子公司財務(wù)部職能策結(jié)果應(yīng)報請母公司備案。子公司的法人地位。子公司在母公司審定的決策范圍內(nèi)，自主經(jīng)營、自負盈虧，對本公司的生產(chǎn)、銷售、投資、安排等活動享有法定的經(jīng)營權(quán)。子公司會計核算的制單、審查、記賬和報表系統(tǒng)均按財務(wù)會計制度和有關(guān)規(guī)定辦理。統(tǒng)一領(lǐng)導下，實行獨立經(jīng)營，單獨核算，自負盈虧。事業(yè)部是一個利潤中心，對總公司負有完成利潤打算的責任，同時，在經(jīng)營治理上擁有相應(yīng)的自主經(jīng)營權(quán)力，事業(yè)部制實行“集中決策、分散經(jīng)營”的原，并對各個事業(yè)部的經(jīng)營、人事、財務(wù)等實行監(jiān)視。各個事業(yè)部在總公司的政策、目標、打算的指導和掌握下，發(fā)揮自己的樂觀性和主重點是以財務(wù)治理為主，會計核算主要在子公司。子公司具體職責：1、依據(jù)總公司財務(wù)治理、會計核算制度制定子公司財務(wù)治理、會計核算的方法；2、監(jiān)控下屬公司總體的財務(wù)運作狀況；3、定期編寫財務(wù)分析報告，對公司資本構(gòu)造以及財務(wù)狀況進展分析；4、負責本公司各項經(jīng)營活動的會計核算、實施會計監(jiān)視；5、辦理公司各項經(jīng)營活動的會計手續(xù)，進展會計核算；6、編制企業(yè)對外會計報表和內(nèi)部治理報表；7、負責匯總公司預算、實施預算并進展預算掌握；8、負責公司現(xiàn)金流量的推測、打算，合理掌握現(xiàn)金流；9、協(xié)作戰(zhàn)略進展部完成公司的長、短期投資方案，并知道對外投資企業(yè)的會計核算、分析和治理等工作：10、負責公司的資產(chǎn)與資本治理；11、負責指導下屬公司的財務(wù)治理和會計核算工作；13、組織公司財務(wù)系統(tǒng)的各類崗位培訓、技能培訓工作；14、幫助會計師事務(wù)所的審計，協(xié)作公司監(jiān)事會、審計部門的檢查與審計工作；15、定期對公司及下屬經(jīng)營機構(gòu)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況進展匯總分析，并從財務(wù)角度對公司提高經(jīng)營效益提出建議；16、逐步推動公司的電算化進程，以實現(xiàn)數(shù)據(jù)處理的標準化，提高信息的時效性和準確性。分公司財務(wù)部職能降低生產(chǎn)本錢、提高生產(chǎn)經(jīng)營效率，具體職能是：1、負責分公司的財務(wù)治理工作，按財務(wù)制度的規(guī)定，完成根底財務(wù)工作，包括：本錢核算、費用報銷、工資福利、經(jīng)濟核算和會計報表，嚴格掌握費用開支；2、分公司以本錢治理未中心，催促、審查本錢工作進展和數(shù)據(jù)的準確性；3、本錢核算治理。按月進展產(chǎn)品本錢核算，真實反映車間本錢用掌握時的本錢費用執(zhí)行狀況；4、節(jié)能降耗需要實時地把生產(chǎn)狀況和本錢考核落實到班組和個人，并與獎金掛鉤，最終到達節(jié)能降耗的目標；5、制定分公司生產(chǎn)本錢費用預算，并負責監(jiān)視實施；6、生產(chǎn)本錢治理作為現(xiàn)行財務(wù)本錢核算體系的重要內(nèi)容，應(yīng)做好本錢的事前推測、事中掌握和事后分析等工作；7、定期編制財務(wù)報表，按月、季、年度編制財務(wù)報表和報表說明；8、加強備用金的治理工作，嚴格執(zhí)行公司備用金治理制度；9、負責分公司的稅務(wù)工作，重點做好增值稅申報繳納工作。事業(yè)部財務(wù)職能(費用中心)治理，費用開支屬于總部費用的一部份，按時上報費用支出狀況，定任務(wù)。各個事業(yè)部在總公司的政策、目標、打算的指導和掌握下，發(fā)營活動。1、按總公司各項財務(wù)制度，建立和完善事業(yè)部內(nèi)部財務(wù)規(guī)章；2．負責本部門財務(wù)核算工作；3、負責編制、實施年度財務(wù)預算；4、監(jiān)視、審核各類經(jīng)費與資金的使用打算；5、負責事業(yè)部經(jīng)營活動、財務(wù)狀況的分析工作，為領(lǐng)導決策供給依據(jù)；6、建立財務(wù)、會計檔案；7、按財務(wù)制度規(guī)定，完成根底財務(wù)工作，包括：費用報銷、工資福利及業(yè)務(wù)核算，嚴格掌握費用開支。三、財務(wù)崗位職責財務(wù)總監(jiān)崗位職責1、審核企業(yè)的重要財務(wù)報表和報告，并與總經(jīng)理共同確認其準確性后上報；2、參與制定企業(yè)的財務(wù)治理規(guī)章制度，監(jiān)視檢查企業(yè)各級財務(wù)運作和資金收支狀況；3、財務(wù)總監(jiān)與總經(jīng)理聯(lián)簽批準董事會規(guī)定限額范圍內(nèi)的企業(yè)經(jīng)營性、融資性、投資性、固定資產(chǎn)資金支出及擔保貸款事項；4、負責制定公司利潤規(guī)劃、資本投資、財務(wù)規(guī)劃、開支預算或本錢標準。在董事會和總經(jīng)理領(lǐng)導下，擬定企業(yè)年度財務(wù)預算、決算方案；5、參與擬定企業(yè)的利潤安排或虧損彌補方案；6、參與擬定企業(yè)發(fā)行債券方案；78、審核企業(yè)工程投資的可行性方案；9、定期向董事會報告企業(yè)的資產(chǎn)和經(jīng)濟效益變化狀況，對企業(yè)有關(guān)經(jīng)營的重大問題準時報告；10監(jiān)控；財務(wù)部長崗位職責1、按公司經(jīng)營打算，提出年度財務(wù)打算，作為公司資金運作的依據(jù)；2、提出財務(wù)、會計及預算等制度，并負責其實施時有關(guān)的協(xié)調(diào)與聯(lián)系工作，切實發(fā)揮各項制度的功能；3、依據(jù)年度財務(wù)打算，籌措和使用公司的資金，以確保資金的有效運用；4、組織匯編公司年度預算，報董事會批準，并負責掌握全公司年度總預算的執(zhí)行和促使預算在治理上的行之有效；56、按公司年度財務(wù)打算，負責有關(guān)銀行借款及往來事項，保證公司經(jīng)營所需要的資金；7、審核會計制度規(guī)定，組織有關(guān)人員定期進展固定資產(chǎn)、流淌資產(chǎn)盤點，以確保公司的資產(chǎn)完整，賬實相符；8、對財務(wù)部報出的常規(guī)和臨時性報表進展最終的審核，保證報表的質(zhì)量；9、依據(jù)稅法規(guī)定，指導業(yè)務(wù)人員處理公司各項稅務(wù)事宜，力求正確無誤；10工作打算；11、對下屬人員及下屬公司財務(wù)人員進展業(yè)務(wù)指導與監(jiān)視；12作的聯(lián)系與協(xié)作。財務(wù)部副部長〔治理、稽核〕崗位職責1、幫助部長做好日常性工作；2、按公司經(jīng)營打算，制定年度財務(wù)打算，編制公司年度的資金打算；3確保各項支出按打算和預算執(zhí)行；4提出考核結(jié)果并報人事部門備案；5、協(xié)調(diào)本部門所屬人員的綜合業(yè)務(wù)工作，并促進本部門與各下屬業(yè)務(wù)的聯(lián)系與協(xié)作；6、幫助部長做好其他臨時性工作。財務(wù)部副部長〔業(yè)務(wù)核算〕崗位職責1、負責治理和指導財務(wù)部、子公司、分公司和事業(yè)部的財務(wù)核算工作，解決各級財務(wù)部門提出的各種財務(wù)和會計核算問題；2、負責股份公司生產(chǎn)經(jīng)營全面核算工作，負責編制股份公司合并會計報表；3、負責股份公司財務(wù)軟件的維護、使用及培訓的全面工作；4、按旬或半月向公司治理者上報有關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和簡要的分析報告，針對公司經(jīng)營狀況提出合理化的建議，指導股份公司財務(wù)工作；5、負責監(jiān)控股份公司年度總預算的執(zhí)行，確保股份公司目標利潤的完成；6統(tǒng)軟件的開發(fā)提出中長期規(guī)劃；7、負責定期進展固定資產(chǎn)、流淌資產(chǎn)盤點工作，以確保公司的資產(chǎn)完整，使賬實相符；8、負責股份公司會計報表等資料的整理和歸檔等工作；9、幫助部長做好其他臨時性工作。財務(wù)部副部長〔粉經(jīng)營財務(wù)〕崗位職責1、按公司年度財務(wù)打算，做好粉經(jīng)營資金籌措，以確保資金的有效運用；2、負責粉經(jīng)營財務(wù)業(yè)務(wù)，協(xié)調(diào)好各費用事業(yè)部與分公司的各項財務(wù)業(yè)務(wù)關(guān)系；3、合理安排粉經(jīng)營財務(wù)的人員業(yè)務(wù)工作，提高工作效率，并督現(xiàn)；4、依據(jù)稅法規(guī)定，處理公司各項稅務(wù)事宜，力求正確無誤；5、準確、準時地做好財務(wù)結(jié)算工作，正確進展會計核算，填制和審核會計憑證，登記明細賬和總賬，對款項和有價證券的收付、財物的收發(fā)、增減和使用及費用開支進展核算。6、正確計算收入、費用、本錢、處理財務(wù)成果，具體負責編制公司月份、季度會計報表、年度會計報表及附注說明；9主管會計崗位職責(獨立子、分公司財務(wù)會計)1計核算的有關(guān)工作細則和具體規(guī)定；23、準確、準時地做好財務(wù)結(jié)算工作，正確進展會計核算，填制和審核會計憑證，登記明細賬和總賬，對款項和有價證券的收付、財物的收發(fā)、增減和使用及費用開支進展核算；4公司月份、年度會計報表、年度會計報表及附注說明；56財務(wù)審計和年檢；7否符合公司規(guī)定；89編、歸檔等會計檔案治理工作；10、主動進展財會信息分析和評價，向領(lǐng)導供給準時、牢靠的財務(wù)信息和有關(guān)工作建議；11、做好臨時交辦的其他任務(wù)。本錢會計崗位職責1組織執(zhí)行本錢核算。2編制工程本錢打算，供給有關(guān)的本錢資料。3標準，并幫助各部門和下屬企業(yè)的推廣培訓。4題準時上報。5提出降低本錢的掌握措施和建議。6、做好相關(guān)本錢資料的整理、歸檔、數(shù)據(jù)庫建立、查詢、更工作。7、完成臨時交辦的其他任務(wù)。財務(wù)結(jié)算會計崗位職責1、在部長領(lǐng)導下，依據(jù)公司會計制度和核算治理有關(guān)規(guī)定，負責公司各種核算和其他業(yè)務(wù)的記賬工作。2、依據(jù)會計制度規(guī)定，設(shè)置科目明細帳和使用對應(yīng)的帳簿，認真、準確地登錄各類明細帳，要求做到帳目清楚、數(shù)字正確、登記準時、帳證相符，覺察問題準時更正。3、準時了解、審核公司原材料、設(shè)備、產(chǎn)品的進出狀況，并建理結(jié)算和出入庫手續(xù)，進展應(yīng)收應(yīng)付款項的清算。4、負責依稅法規(guī)定做好印花稅貼花工作及相應(yīng)的繳納記錄。5、負責固定資產(chǎn)的會計明細核算工作，建立固定資產(chǎn)關(guān)心明細賬，準時辦理記賬登記手續(xù)。6、負責公司的各項債權(quán)、債務(wù)的清理結(jié)算工作。7、正確進展會計核算電腦化處理，提高會計核算工作的速度和準確性。8、幫助主辦會計等做好會計原始憑證、賬冊、報表等會計檔案的整理、歸檔工作，就職責范圍問題提出工作建議。9、完成財務(wù)部部長臨時交辦的其他任務(wù)。存貨會計崗位職責1、負責原材料、包裝物、產(chǎn)成品、低值易耗品和在產(chǎn)品出入庫單據(jù)等原始憑證的記錄；2、做好存貨收、發(fā)、存的治理工作，對庫存材料存量進展定期的分析，供給分析報告；3、依據(jù)入庫驗收單據(jù)和隨貨到達的發(fā)票及費用單據(jù)進展會計業(yè)務(wù)審核，加強材料賬和應(yīng)付賬款的明細賬治理；4、參與制定庫存存貨定額和資金預算打算；5上報以備準時處理；6、定期進展存貨的盤點，做到賬實相符，覺察問題準時處理；7、負責原材料的對外銷售業(yè)務(wù)，準時核算銷售本錢，對銷售價格不合理的準時建議調(diào)整；8、完成領(lǐng)導交辦的臨時任務(wù)。固定資產(chǎn)會計崗位職責1、按會計制度規(guī)定設(shè)置和使用固定資產(chǎn)帳和卡片，逐筆反映固定資產(chǎn)增減變化；2、嚴格復核增固定資產(chǎn)來源的批準手續(xù)，復核固定資產(chǎn)付款值率計算折舊；3、定期核對固定資產(chǎn)，做到帳帳、帳卡、帳物三相符。組織有關(guān)財產(chǎn)主管部門進展固定資產(chǎn)盤點、清理，并做好盈虧、清理睬計處理。參與定期固定資產(chǎn)的清查盤點，分析固定資產(chǎn)的使用效果，促進固定資產(chǎn)的合理使用，加強維護保養(yǎng)、挖掘潛力、提高固定資產(chǎn)的利用率4、妥當保管好帳、卡及有關(guān)會計資料，按會計檔案治理制度要求裝訂成冊，并移交會計檔案治理員；5、編制固定資產(chǎn)名目，劃分固定資產(chǎn)與低值易耗品的界限，分別進展治理；6、辦理固定資產(chǎn)購置、調(diào)入、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、租賃、封存、調(diào)出、報廢等會計手續(xù)，進展明細核算，定期進展核對，做到賬卡、賬物相符。7、按月計算提取固定資產(chǎn)折舊，當月增固定資產(chǎn)當月不提折舊，當月削減固定資產(chǎn)當月照提折舊；8、認真準時完成領(lǐng)導交辦的其他任務(wù)。會計檔案治理崗位職責〔兼〕1、建立財務(wù)部會計檔案室，按會計檔案治理制度處理日常檔案工作；2、按會計檔案治理要求做好會計檔案整理立卷工作，整理睬計檔案，辦理借閱手續(xù)；3、負責公司財務(wù)檔案的各項治理工作，指導下屬公司的檔案治理工作；4、會計檔案辦理歸檔手續(xù)時，覺察不符會計檔案治理制度時應(yīng)指出退回、更正；5、依據(jù)財政部規(guī)定，對會計檔案保管期滿的，會計檔案治理員提出銷毀報告；6報表和資料；7、嚴格遵守公司財務(wù)保密制度，加強會計資料的保密工作；8、認真準時完成處領(lǐng)導交辦的其他任務(wù)。往來帳會計崗位職責1、依據(jù)公司治理制度的要求做好往來賬的治理工作；2、依據(jù)核算和治理的需要，設(shè)置明細帳進展明細核算；3、認真復核各種暫收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付和借款單據(jù)，填制憑證并簽章，由現(xiàn)金或銀行出納辦理收付款業(yè)務(wù)；4、認真審核外地出差借款，掌握借款額度；5種暫收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付款，對確實無法收回的，應(yīng)通知有關(guān)部門查清緣由并上報公司領(lǐng)導，按規(guī)定辦理好銷帳手續(xù)，準時清帳；6、做好往來賬款治理工作，認真做好往來賬的賬齡分析工作，準時供給分析報告，并提出合理化建議；7、妥當保管好工資單等各種發(fā)放單及各種原始憑證，并按會計檔案治理制度要求裝訂成冊，移交會計檔案治理員；8、認真準時完成處領(lǐng)導交辦的其他任務(wù)。稅務(wù)會計崗位職責1、負責公司的稅務(wù)籌劃工作，合理避稅，開源節(jié)流，削減不必要的稅費支出，提高企業(yè)的效益；2、負責正確計提各種應(yīng)交稅金，包括城市建設(shè)維護稅、教育費附加、印花稅、防洪基金等稅費，按時辦理納稅申報，解交稅款；3、負責收據(jù)、發(fā)票的購置、保管、使用和審驗工作；4、負責核對收入和進項稅、收入和發(fā)票的對應(yīng)關(guān)系；5、負責開據(jù)和打印增值稅發(fā)票，已開據(jù)打印好的發(fā)票準時傳遞到營銷公司財務(wù)，核對后準時發(fā)給經(jīng)銷商；6、完成部長安排的其他臨時性工作。銀行出納崗位職責1、生疏把握銀行結(jié)算制度和結(jié)算方法，嫻熟填寫各類銀行結(jié)算憑證。2、憑財務(wù)人員審核人員簽署的記帳憑證辦理銀行收付。簽發(fā)支空白支票限期做帳處理。對于填寫錯誤的支票，須加蓋“作廢”戳記并與存根一同保存。支票遺失時，要馬上報告領(lǐng)導，同時辦理掛失手續(xù)。3、嚴禁簽發(fā)空頭支票和遠期支票。正確填寫支票密碼，如因填寫有誤受到銀行懲罰，當事人要負肯定經(jīng)濟責任。4、按時辦理銀行收、付款憑證，認真逐項查驗〔日期、單位名稱、帳號、用途、金額大小寫是否相符等等，并準時通知有關(guān)單位或個人。有承付期限的，必需在承付期限內(nèi)辦理承付或者拒付手續(xù)，逾期不辦