《注冊會計(jì)師》經(jīng)濟(jì)法筆記

類型例強(qiáng)行范義務(wù)性、禁止性規(guī)范都是強(qiáng)行性規(guī)范：應(yīng)當(dāng)、必須、不得監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)包括股東代表和適當(dāng)比任意允許當(dāng)事人自行可以…有權(quán)…享有…權(quán)利使表決權(quán)；但是，公司章程另有規(guī)定的除外類型例內(nèi)容非常具體明確股東有權(quán)查閱、復(fù)制公司章程…非確定性規(guī)范范內(nèi)容尚未確定，由有關(guān)國家機(jī)關(guān)具體加以明確……由某國家機(jī)關(guān)規(guī)定國務(wù)院反壟斷委員會的組成和工作規(guī)則由國務(wù)院規(guī)定范內(nèi)容不具體，可以參照其他相關(guān)規(guī)定關(guān)規(guī)定當(dāng)事人約定易貨交易，轉(zhuǎn)移標(biāo)的物的所有權(quán)的，參照買賣合同的有關(guān)規(guī)定二、法律淵源(法律的形式)具體形式制定部門效力層級憲法行政法規(guī)國務(wù)院規(guī)章部門規(guī)章國務(wù)院各部委地方ZF規(guī)章司法解釋最高人民法院、最高人民檢察院國際條約和協(xié)定我國簽署的準(zhǔn)無民事行為能力況年齡：≥18;年齡：10≤X<18;年齡：<10;第3頁第二章基本民事法律制度成立效力具體的類型及法律后果形式問題實(shí)質(zhì)問題一、民事法律行為的分類可能考查點(diǎn)標(biāo)的……合法…………不合法(無效)三、自然人的行為能力與行為效力總結(jié)力問題而無效)純獲利益；純獲利益；可以獨(dú)立實(shí)施的定型化、法定代理；法定代理人追認(rèn)(效力待定行為)(1)無行為能力人不能獨(dú)立實(shí)施的；遺囑、拋棄財(cái)產(chǎn)、放棄權(quán)利等；(4)欺詐、脅迫損害國家利益的合同；(6)以合法形式掩蓋非法目的的；(7)損害社會公共利益的；(1)欺詐：導(dǎo)致對方錯(cuò)誤認(rèn)識(2)脅迫：導(dǎo)致對方內(nèi)心恐懼(3)乘人之危：對方已經(jīng)處于危難，落井下石2.欺詐、脅迫、乘人之危的合同是可撤銷的(欺詐脅迫損害國家利益除外)(1)造成對方人身傷害免責(zé)的(2)故意或重大過失造成對方財(cái)產(chǎn)損失免責(zé)的主觀上產(chǎn)生了錯(cuò)誤認(rèn)識，作出不真實(shí)意思表示；合同除外)①欺詐、脅迫、乘人之危訂立的合同：可撒銷；②欺詐、脅迫損害國家利益的合同：無效；(訴訟或仲裁)【考】(3)被撤銷：后果與無效行為完全相同。1.類型③無權(quán)處分(買賣合同除外)(善意)(善意：不知道是限制行為能力人)無權(quán)處分→買賣合同，有效(新司法解釋)(一)代理的概念(理解，區(qū)別于代表)被代理人———代理人——---第三人內(nèi)部關(guān)系(委托)外部關(guān)系(二)代理的特征掌握：代理行為是民事法律行為可代理的行為不可代理的行為【考】(一)無權(quán)代理考法1:判斷是否構(gòu)成無權(quán)代理判斷規(guī)則考法2:狹義無權(quán)代理的法律后果——合同效力待定【考】被代理人——代理人——相對人追認(rèn)或拒絕追認(rèn)權(quán)催告權(quán)權(quán)利注意(1)追認(rèn)權(quán)和否認(rèn)權(quán)(1)催告權(quán)催告后1個(gè)月內(nèi)，被代理人不做任何表示——視為拒絕(2)撤銷權(quán)(善意】時(shí)間：被代理人追認(rèn)之前(二)表見代理——合同有效【考】2代理人無權(quán)代理，但相對人有理由相信代理人是有代理權(quán)的。被代理人需承擔(dān)合同的?？挤ㄞo職或解聘以后據(jù)1.蓋公章的空白合同書、授權(quán)委托2.長期的交易習(xí)慣盜用、偽造公章：不構(gòu)成表見代理題干表述知情，就變成無權(quán)代理了一、訴訟時(shí)效與除斥期間的區(qū)別區(qū)別除斥期間在性質(zhì)可變期間二、訴訟時(shí)效的適用范圍適用范圍存在例外(口訣：頭存在——投存?zhèn)?2.存款本金及利息支付請求權(quán)；3.兌付國債、金融債券以及向不特定對象發(fā)行的企業(yè)債券本息請求權(quán)1年①身體受到傷害要求賠償?shù)?；四、訴訟時(shí)效的起算一般標(biāo)準(zhǔn)知道或應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害之日起算從最后一期履行期限屆滿之日起算【考】事由考查點(diǎn)中止(暫停)不可抗力或其中斷(重來)1.債權(quán)人主張債權(quán)但凡一切通過國家有關(guān)部門(包括調(diào)解)主張權(quán)利的情況(2)直接主張③金融機(jī)構(gòu)：從對方當(dāng)事人賬戶中扣收欠款本息務(wù)【考】同意償還/請求延期或分期履行/提供新?lián)?部分履行等第三章物權(quán)法律制度一、物的特征、分類考查點(diǎn)(二)物的分類要點(diǎn)(1)從物必須單獨(dú)為一物，非整體與局部的關(guān)系；(一)概念對特定的物享有直接支配和排他的權(quán)利。(二)物權(quán)的類型 原則(一)物權(quán)變動的含義(理解)具體(必須公示)根據(jù)原權(quán)利人的意思表示動(無需公示)直接根據(jù)法律的規(guī)定獲得不需要公示，但再處分不動產(chǎn)就必須登記?！究肌款悇e例在當(dāng)事人之間產(chǎn)生債權(quán)債務(wù)關(guān)系訂立合同一定要導(dǎo)致物權(quán)的變化買賣合同簽訂后交付標(biāo)的物 (二)不動產(chǎn)——登記1.不動產(chǎn)統(tǒng)一登記制度(2015新增)異議登記(不能阻卻物權(quán)變動)記。不動產(chǎn)登記簿記載的權(quán)利人不同意更正的，利害關(guān)系人可以申請異(2)登記機(jī)構(gòu)予以異議登記的，申請人在異議登記之日起十五日內(nèi)不起3.預(yù)告登記變動)類型基于法律行為(必須公示)非基于法律行為(相對無需公示)沒有合同①事實(shí)行為完成；②裁判文書、征收決定生效；③繼承、受遺贈開始動產(chǎn)抵押：合同(一)國家所有權(quán)(二)集體所有權(quán)考法：抵押財(cái)產(chǎn)的范圍(集體土地使用權(quán)一般不可抵押，兩種例外)「保存行為：共有人都有權(quán)利管理.而占有)(一)先占：前提——無主物(二)添附：附合、混合、加工附合直接要求無權(quán)處分人賠償①國家機(jī)關(guān)、軍事用地；②城市基礎(chǔ)設(shè)施、公益事業(yè)用地；期限(2)商業(yè)、旅游、娛樂用地：40年；(3)教育、科技、文化、體育、衛(wèi)生：50年；(4)工業(yè)用地：50年；其他續(xù)期：期滿前1年申請，重新訂立合同、繳納出讓一、概述(理解)①鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)用地(隨廠房一起)非公益財(cái)產(chǎn)為自身債務(wù)抵押登記生效書面合同+登記=抵押權(quán)【考】1除權(quán)) 書面合同=抵押權(quán)產(chǎn)生+登記>第三人書面合同+交付=質(zhì)權(quán)產(chǎn)生(強(qiáng)制公示)【考】2書面合同+登記或交付(有價(jià)證券能交付的交付)【考】②其他權(quán)利出質(zhì)知識產(chǎn)權(quán)的財(cái)產(chǎn)權(quán)利立登記機(jī)關(guān)商局版權(quán)局、商標(biāo)局、專利局中國人民銀行信貸征信管理中心效力不得轉(zhuǎn)讓不得轉(zhuǎn)讓或許可他人使用不得轉(zhuǎn)讓同意之后果(三)動產(chǎn)質(zhì)權(quán)人的權(quán)利義務(wù)——質(zhì)權(quán)人占有質(zhì)物(一)留置的條件(1)約定；(2)留置權(quán)人指定——不少于2個(gè)月；適用不適用類型考察點(diǎn)有名合同與無名合同法律是否明確規(guī)定了名稱和具體規(guī)則無名合同參照適用最接近的有名合同的規(guī)定合同當(dāng)事人是否互相負(fù)有對價(jià)義務(wù)單務(wù)合同；贈與合同合同是否以交付標(biāo)的物作為合同成同(1)合同的保全(債的保全)【考】代位權(quán)：債權(quán)人——債務(wù)人—一次債務(wù)人撤銷權(quán)：債契人←—債務(wù)人二第18頁發(fā)包人→承包人——分包人要約人一要約判斷要點(diǎn)要約要約(1)生效(2)撤回撒銷(3)失效法律效力實(shí)質(zhì)性變更新要約非主要條款的變更與遲到(遲發(fā)遲到)(未遲發(fā)到)3.承諾的效力(理解)承諾撤回撤回承諾的通知必須在承諾到達(dá)要約人之前2.提供格式條款的一方免除自己的責(zé)任、加重對方責(zé)任、排除對方主要權(quán)利的，該格任區(qū)別).假借訂立合同，惡意進(jìn)行磋商；2.故意隱瞞與訂立合同有關(guān)的重要事實(shí)或者提供虛假情況；3.泄漏或者不正當(dāng)使用在締約過程中知悉的商業(yè)秘密；第20頁有效合同無效合同可撤銷合同重大誤解；顯失公平；順序：協(xié)議補(bǔ)充——按有關(guān)條款或交易習(xí)慣——按合同法規(guī)定依法應(yīng)當(dāng)執(zhí)行ZF定價(jià)或者ZF指導(dǎo)價(jià)的，按照規(guī)定履行。.給付貨幣的，在接受貨幣一方所在地履行；2.交付不動產(chǎn)的，在不動產(chǎn)所在地履行；3.其他標(biāo)的，在履行義務(wù)一方所在地履行。(交付動產(chǎn)：賣方所在地)4.合同當(dāng)事人對履行地點(diǎn)約定不明的，依照《合明確由履行義務(wù)一方負(fù)擔(dān)【注意】“履行義務(wù)一方”應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體的合同來判斷!(二)提前履行與部分履行原則上債權(quán)人可以拒絕，但不損害債權(quán)人利益的除外；由此增加的費(fèi)用由債務(wù)人負(fù)擔(dān)部分履行類型主張當(dāng)一方未履行或履行不符合約定，對方可拒絕其相應(yīng)的履行要求先履行一方未履行或履行不符合約定，后履行方可拒絕其相.經(jīng)營狀況嚴(yán)重惡化；2.轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)、抽逃資金，以逃避債務(wù)；3.喪失商業(yè)信譽(yù)；債權(quán)人———債務(wù)人———次債務(wù)人(二)撤銷權(quán)債權(quán)人——債務(wù)人——第三人(原告)(被告)(第三人)(一)擔(dān)保方式反擔(dān)保第三人一→擔(dān)保人同)(一)保證人條件例外：國務(wù)院批準(zhǔn)，為使用外國ZF、組織貸款而轉(zhuǎn)貸的(三)保證方式一般保證(先訴抗辯權(quán))認(rèn)定(2)一般保證必須明確約定。(1)明確約定為連帶責(zé)任保證；式轉(zhuǎn)換為“連帶責(zé)任保證”:(1)債務(wù)人住所變更，致使債權(quán)人要求其履行債務(wù)發(fā)生重(2)人民法院受理債務(wù)人破產(chǎn)案件，中止執(zhí)行程序的；(3)保證人以書面形式放棄先訴抗辯權(quán)。權(quán)只有一個(gè)保證人(四)保證責(zé)任2.保證期間與保證的訴訟時(shí)效(理解)日日A(1)保證期間的長度有約定按約定無約定主債務(wù)履行期限屆滿之日起6個(gè)月約定不明保證合同約定保證人承擔(dān)保證責(zé)任直至主債務(wù)本息(2)保證的訴訟時(shí)效確定保證人一定會承擔(dān)責(zé)任的前提下，才存在對訴訟時(shí)效起算點(diǎn)與主債務(wù)訴訟時(shí)效的關(guān)系從對主債務(wù)人的裁判生效之日起算從對保證人主張債權(quán)之日起算一般保證訴訟時(shí)效中斷一般保證訴訟時(shí)效中止法定原因特殊合同2.提存的效力=向債權(quán)人履行的物)。(五)特種買賣(1)銷售廣告性質(zhì)房屋及相關(guān)設(shè)施；(2)法定撤銷(1)未經(jīng)出租人同意的轉(zhuǎn)租(3)承租人經(jīng)催告在合理期限內(nèi)仍不支付租金的，出租人可以要求支付全部租金，也(四)房屋租賃合同——承租人優(yōu)先購買權(quán)(1)通知拍賣：應(yīng)當(dāng)在拍賣5日前通知承租人。(2)責(zé)任——未履行通知義務(wù)或存在其他侵害承租人優(yōu)先購買權(quán)的情況(3)優(yōu)先購買權(quán)的限制②出租人將房屋出售給近親屬，包括配偶、父母、子女、兄弟姐妹、(外)祖父母、③出租人履行通知義務(wù)后，承租人15日內(nèi)未明確表示購買；(1)租賃期間，承租人死亡，與之共同生活的人，有繼續(xù)承租權(quán)。(2)承租人租賃房屋用于以個(gè)體工商戶或者個(gè)人合伙方式從事經(jīng)營活動，承租人在租(一)性質(zhì)：三方、書面合同【考】(買方)(二)標(biāo)的物瑕疵擔(dān)保(三)租期屆滿，租賃物所有權(quán)歸屬工企業(yè)名義的；資質(zhì)等級，不按照無效合同處理。建設(shè)工程合同無效的法律后果發(fā)包人可以要求承包人承擔(dān)修復(fù)費(fèi)用的單位責(zé)任(1)未經(jīng)發(fā)包方同意的分包(2)主體工程分包(3)分包給沒有資質(zhì)的單位(4)分包之后的再分包(5)所有的轉(zhuǎn)包(即便經(jīng)過發(fā)包方同意)3.監(jiān)理合同(二)承包人墊資具體情形竣工日期竣工驗(yàn)收合格之日承包人提交驗(yàn)收報(bào)告之日轉(zhuǎn)移占有建設(shè)工程之日(四)工程款結(jié)算前提行使限制范圍期限利息1.無效②限制當(dāng)事人一方從其他來源獲取類似技術(shù)；③阻礙當(dāng)事人一方充分、合理使用技術(shù)；④要求技術(shù)接受方接受不必要的附帶條件；2.不認(rèn)定為無效之情形【考】織訂立的合同未經(jīng)授權(quán)或追認(rèn)，由全體成員承擔(dān)責(zé)任；單位在受益范一方實(shí)施合同應(yīng)當(dāng)經(jīng)行政審批或許可的(二)職務(wù)技術(shù)成果認(rèn)定①本職工作或單位交付的其他技術(shù)開發(fā)任務(wù)；(三)技術(shù)開發(fā)合同(書面合同)專利申請權(quán)歸研究開發(fā)方(受托方),但委托人有權(quán)：②委托開發(fā)合同中，研發(fā)人需向委托人交付研發(fā)成果后(四)技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同(要式合同)技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同是指當(dāng)事人之間就專利權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利申請權(quán)轉(zhuǎn)當(dāng)事人以技術(shù)入股方式訂立聯(lián)營合同，但技術(shù)入股人不參與經(jīng)營管理，并且以保底條款形式約定支付技術(shù)價(jià)款或者使用費(fèi)的，視為技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同。辦理轉(zhuǎn)讓登記前的解除權(quán)可以以專利申請被駁回為由要求解除合同當(dāng)事人變更或撤銷合同合同成立時(shí)即存在尚未公開的同樣發(fā)明創(chuàng)造的在先專利申請被駁回的受讓人可以要求讓與人停止實(shí)施，除非另有約定施的不影響原合同的效力可沒有約定的，視為普通許可(五)技術(shù)咨詢合同、技術(shù)服務(wù)合同人不得采用“有限”、“有限責(zé)任”、“公司”出資(一)合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)構(gòu)成【考】(二)合伙份額的轉(zhuǎn)讓與出質(zhì)(不同于有限合伙)出質(zhì)(一)執(zhí)行方式與表決辦法合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)及對外代表合伙企業(yè)權(quán)利的限制不得對抗善意第三人。1.有約定按約定③轉(zhuǎn)讓或者處分知識產(chǎn)權(quán)和其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利；(二)合伙人的義務(wù)義務(wù)類型內(nèi)容人競業(yè)禁止(絕對禁止)交易禁止(相對禁止)(三)損益分配*不得約定將全部利潤分配給部分合伙人或者由部分合伙人承擔(dān)全部虧損(區(qū)別于有限合伙!)【考】(1)合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)清償；(3)合伙人承擔(dān)責(zé)任后內(nèi)部可以追償務(wù)(2)抵銷禁止：合伙人的個(gè)人債權(quán)人不得以其債權(quán)抵銷其對合伙企業(yè)的債務(wù)(主體務(wù)合伙人的個(gè)人財(cái)產(chǎn)清償；A.執(zhí)行時(shí)，其他合伙人可以行使優(yōu)先購買權(quán)；責(zé)任自愿退伙：協(xié)議退伙退伙人對退伙前合伙企業(yè)債務(wù)，承擔(dān)無限連帶責(zé)任除名1.自愿退伙(2)經(jīng)全體合伙人一致同意。(4)其他合伙人嚴(yán)重違反合伙協(xié)議約定的義務(wù)第37頁合伙協(xié)議未約定合伙期限的，合伙人在不給合伙企業(yè)事務(wù)執(zhí)行造成不利影響的情況下可以退伙，但應(yīng)當(dāng)提前30旦通知其他合伙人。(1)當(dāng)然退伙④法律規(guī)定或者合伙協(xié)議約定合伙人必須具有相關(guān)資格時(shí)間退伙事由實(shí)際發(fā)生之日為退伙生效日(2)除名合伙人有下列情形之一的，經(jīng)其他合伙人一致同意可以(1)未履行出資義務(wù)。(3)執(zhí)行合伙事務(wù)時(shí)有不正當(dāng)行為發(fā)生。對合伙人的除名決議應(yīng)當(dāng)書面通知被除名人，被除名人接3.總結(jié)：自然人合伙人死亡或喪失行為能力①繼承人有行為能力按合伙協(xié)議約定或經(jīng)全體合伙人一致同意，成為合伙人；【考】(2)喪失行為能力，同上②原因企業(yè)名稱中應(yīng)當(dāng)標(biāo)明“有限合伙”字樣出資限制第38頁(1)僅剩有限合伙人的，應(yīng)當(dāng)解散；(自己訴訟);責(zé)任易承擔(dān)與普通合伙人同等的責(zé)任；有限合伙人未經(jīng)授權(quán)以有限合伙名義與他人進(jìn)行交易，給根據(jù)協(xié)議約定；出質(zhì)四、有限合伙的利潤分配、債務(wù)清償有限合伙不得將全部利潤分配給部分合伙人；合伙協(xié)議另有約定的除外(區(qū)別于普通合伙)【考】2(1)可以用從有限合伙企業(yè)分配的收益清償；(2)債權(quán)人也可以要求法院執(zhí)行有限合伙人的合伙份額。(3)法律規(guī)定或者合伙協(xié)議約定合伙人必須具有相關(guān)資格而喪失該資格。(其他人有優(yōu)先購買權(quán)，但不購買只能轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人，不能要求有限合伙人退伙)(3)有限合伙人個(gè)人喪失償債能力，也不是當(dāng)然退伙(1)支付清算費(fèi)用司債務(wù)承擔(dān)責(zé)任；公司法人公司股東濫用公司法人獨(dú)立地位和股東有限責(zé)任，逃避債務(wù)，嚴(yán)重?fù)p害債一人有限責(zé)任公司的股東不能證明公司財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于股東自己的財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)表決機(jī)構(gòu)公司章程規(guī)定由董事會或股東會、股東大會表根據(jù)公司章程限制除法律另有規(guī)定外，不得成為對所投資企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任的出資人。2.對外擔(dān)保限制表決機(jī)構(gòu)公司章程規(guī)定由董事會或股東會、股東大會表決根據(jù)公司章程限制為股東或?qū)嶋H保(一)出資方式1.股東出資可能出現(xiàn)的問題(1)非貨幣財(cái)產(chǎn)出資(2)股權(quán)出資章程規(guī)定不得轉(zhuǎn)讓；(3)用無權(quán)處分的財(cái)產(chǎn)出資公司構(gòu)成善意取得公司不構(gòu)成善意取得原權(quán)利人可以要求返還財(cái)產(chǎn)，認(rèn)定該股東(處分人)未履行出資義務(wù) (4)用違法所得出資(如侵占、挪用等):2.股東出資不足的責(zé)任股東債權(quán)人有權(quán)要求股東在未出資本息范圍內(nèi)對公司債務(wù)不能第三人代墊資金協(xié)助發(fā)起人驗(yàn)資后抽回，發(fā)起人不能帶責(zé)任效3.股東抽逃出資的責(zé)任(1)抽逃出資的認(rèn)定對公司抽逃的股東協(xié)助其抽逃出資的其他股東、(三)股權(quán)確認(rèn)——名義股東和實(shí)際出資人出資人之間相對于公司保護(hù)公司。實(shí)際出資人主張成為公司股東，第三人構(gòu)成善意取得，實(shí)際出資人只能要求名義股(一)股東權(quán)利的分類分類標(biāo)準(zhǔn)類型具體權(quán)利自益權(quán)單獨(dú)自益權(quán)、表決權(quán)(單獨(dú)可以行使的)召開臨時(shí)股東會等(達(dá)到比例方能行使的)股東權(quán)利具體內(nèi)容(在此只掌握以下權(quán)利)股東出席股東大會會議，所持每一股份有一票表決知情權(quán)公司會計(jì)賬簿權(quán)(二)股東訴訟(注意案例)原因具體行使公司利益受到損害原因具體行使自己利益受到損害公司董事、高級管理人員違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，損害(一)設(shè)立條件出資公司章程規(guī)定件公司名稱：有限責(zé)任公司公司住所：固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所；有限責(zé)任公司：全體股東制定。對公司股東、員有效國有獨(dú)資公司：國資委制定或董事會制訂后報(bào)國資委批準(zhǔn)一人公司：股東自己制定(二)設(shè)立階段的合同責(zé)任(適用于所有公司)——原則上發(fā)起人承擔(dān)——但公司成立后認(rèn)可或?qū)嶋H享有利益的，公司承擔(dān)?！?.股東會】(1)職權(quán)◎?qū)驹黾踊蛘邷p少注冊資本作出決議；⑨對公司合并、分立、變更公司形式、解散和清算等事項(xiàng)作出決議；(2)監(jiān)事會；(3)代表1/10以上表決權(quán)的股東特別(1)職權(quán)成員決議內(nèi)容違反法律法規(guī)一→無效決議內(nèi)容違反公司章程【4.監(jiān)事會】成員股東1個(gè)自然人或1個(gè)法人(登記時(shí)應(yīng)注明);公司的合并、分立、解散；增減注冊資本和發(fā)行公司債券，必須由國資委決董事長、副董事長、董事、高級管理人員未經(jīng)國資組織兼職人數(shù)：不少于5人【總結(jié)】公司組織機(jī)構(gòu)中必須有職工代表的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓其他股東半數(shù)以上不同意轉(zhuǎn)讓的，不同意的股東兩個(gè)以上股東主張行使優(yōu)先購買權(quán)的，協(xié)商確定各自的購買比例；協(xié)商不強(qiáng)制執(zhí)行法院強(qiáng)制執(zhí)行股權(quán)，應(yīng)當(dāng)通知公司及全體股東，其他股東在同等條件下有其他股東自人民法院通知之日起滿20日不行使優(yōu)先購買權(quán)的，視為放棄優(yōu)2.股權(quán)回購對股東會以下決議投反對票的股東可以請求公司按照合理的價(jià)格(1)公司連續(xù)5年不向股東分配利潤，而(3)公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿或者章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)，股東協(xié)議不成，股東可以自決議通過之日起90日內(nèi)向法院起訴，要發(fā)起人出資出資方式貨幣，實(shí)物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以以貨幣估價(jià)并可依法轉(zhuǎn)讓的財(cái)產(chǎn)權(quán)利；公司章程規(guī)定名稱：股份有限公司、股份公司章程：發(fā)起人制定，募集設(shè)立應(yīng)當(dāng)經(jīng)過創(chuàng)立大會通過設(shè)立程序發(fā)起人協(xié)議—繳納股款—登記第48頁【1.股東大會】(1)職權(quán)：同有限公司每年一次；召開20天前通知臨時(shí)會議(3)單獨(dú)或者合計(jì)持有公司10%以上股份的股東請求時(shí)；(4)董事會認(rèn)為必要時(shí)；(5)監(jiān)事會提議召開時(shí)；(6)公司章程規(guī)定的其他情形。召集(1)董事長——副董事長——半數(shù)以上董事共同推舉一名董事(2)監(jiān)事會；單獨(dú)或合計(jì)持有3%以上股份的股東可以在股東大會召開10日前，提出臨時(shí)董事會2日內(nèi)通知其他股東并提交股東大會審議。出席會議股東所持表決權(quán)過半數(shù)【2.董事會】組成召開每年至少兩次會議，提前10天通知全體董事、監(jiān)事；①代表1/10以上表決權(quán)的股東出席責(zé)任【3.監(jiān)事會】有限責(zé)任公司監(jiān)事會每年至少召開1次會議股份有限公司監(jiān)事會每6個(gè)月至少召開1次會議【4.上市公司組織機(jī)構(gòu)的特別規(guī)定】(1)獨(dú)立董事的資格①依法具有擔(dān)任上市公司董事的資格；③具備上市公司運(yùn)作的基本知識，熟悉法律法規(guī)及規(guī)則；④具有5年以上法律、經(jīng)濟(jì)或其他履行獨(dú)立董事職責(zé)必需的工作經(jīng)驗(yàn)；②直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1%以上或者是上市公司前10名股東中③在直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5%以上④最近1年內(nèi)曾經(jīng)具有前三項(xiàng)所列情形；【考】2董事會、監(jiān)事會、單獨(dú)或合計(jì)持有上市公司已發(fā)行股份1%以上的股東可以提名候選人，(3)獨(dú)立董事的任期如果連續(xù)3次未親自出席董事會會議，應(yīng)由董事會提請股東大會予以撤換。(4)獨(dú)立董事的特別職權(quán)①重大關(guān)聯(lián)交易(指上市公司擬與關(guān)聯(lián)人達(dá)成的總額高于300萬元或高于上市公司最(5)獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)獨(dú)立發(fā)表意見的重大事項(xiàng)萬元或高于上市公司最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)值的5%(1)優(yōu)先分配公司利潤；(2)優(yōu)先分配公司剩余財(cái)產(chǎn)表決權(quán)限制(1)修改公司章程中與優(yōu)先股有關(guān)的內(nèi)容；(3)公司合并、分立、解散或變更公司形式；公司章程規(guī)定持股比例計(jì)算(1)與股東大會有關(guān)：請求召開臨時(shí)股東大會；召集和主持股東大會提交股東大會臨時(shí)提案；限制對象限制內(nèi)容發(fā)起人公開發(fā)行股份級管理人員公司董事、監(jiān)事、高級管理人員在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過(上市公司)所持股份不超過1000股的，可一次全部轉(zhuǎn)讓股票限制公司不得收購本公司股份，但下列情形之一的除外：(收購之日起10日內(nèi)注銷)(6個(gè)月內(nèi)轉(zhuǎn)讓或者注銷)③將股份獎(jiǎng)勵(lì)給本公司職工；(不得超過本公司已發(fā)行股份總額的5%;收購資金從公司稅后利潤中支(6個(gè)月內(nèi)轉(zhuǎn)讓或者注銷)公司【第四節(jié)公司董事、監(jiān)事、高級管理人員】后果：(1)彌補(bǔ)以前年度的虧損；(2)繳納所得稅；(3)彌補(bǔ)在稅前利潤彌補(bǔ)虧損之后仍存在的虧損；(4)提取法定公積金；(5)提取任意公積金；有限責(zé)任公司按實(shí)繳出資比例，但全體股東可約定不按出資比例分配；持股比例分配；類型資本公積金金彌補(bǔ)虧損擴(kuò)大經(jīng)營(法定公積金轉(zhuǎn)增資本后留存的不得少于轉(zhuǎn)增前注冊資本的25%)【考】?任意公積金公司合并、分立、減資】(公司應(yīng)當(dāng)自作出合并決議之日起10日內(nèi)通知公告。債權(quán)人自接到通知書之日起30日內(nèi)，未接到通知書(因合并而解散的公司注銷登記；合并新設(shè)的公司設(shè)立登記)分立類型分立程序責(zé)任承擔(dān)分立后的公司對原公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。但【注意】公司因合并或分立解散的無需清算【考】特別事項(xiàng)有限責(zé)任公司股東所持表決權(quán)的2/3以上通過；股份有限公司出席會議股東所持表決權(quán)的2/3以上通過在股東會上對合并或分立投反對票的股東可以要求公司回購其股權(quán)；向法院起訴異議股東回購請求權(quán)序【總結(jié)】合并和減資，債權(quán)人可以要求清償債務(wù)或提供擔(dān)保；【第七節(jié)公司解散、清算】組成時(shí)間員有限責(zé)任公司——股東組成；有限責(zé)任公司的股東、股份公司的董事和控股股東；公司的實(shí)際控制人責(zé)任內(nèi)容(1)對債權(quán)人的賠償責(zé)任①未在法定期間成立清算組，導(dǎo)致公司財(cái)產(chǎn)毀損滅失；②未依法清算，以虛假的清算報(bào)告騙取注銷登記的；③公司解散后，惡意處置公司財(cái)產(chǎn)給債權(quán)人造成損失；(2)清償責(zé)任④未經(jīng)清算就辦理注銷登記，導(dǎo)致無法清算；(3)連帶責(zé)任4.清算工作中不得開展與清算無關(guān)的經(jīng)營活動。清算組發(fā)現(xiàn)公司財(cái)產(chǎn)不足以清償債務(wù)，向法院申請宣告破產(chǎn)?！究肌?一)信息披露的內(nèi)容招股說明書引用的財(cái)報(bào)有效期招股說明書有效期6個(gè)月，從證監(jiān)會核準(zhǔn)發(fā)行申請前最后一次簽署之日起算發(fā)行人及其全體董事、監(jiān)事、高級管理人員：書面確認(rèn)意定期報(bào)告年度報(bào)告中期報(bào)告季度報(bào)告臨時(shí)報(bào)告但凡可能對上市公司證券及其衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生較3.臨時(shí)報(bào)告：重大事件(當(dāng)然屬于內(nèi)幕信息)總結(jié)：但凡可能導(dǎo)致公司股價(jià)上漲或下跌的重大事件(要求掌握)掌握任一個(gè)股東所持公司5%以上股份被質(zhì)押、凍結(jié)、司法拍賣、③持有公司5%以上股份的股東或者實(shí)際控制人，其持有股份或(二)信息披露的管理市的境外披露的信息境內(nèi)應(yīng)同時(shí)披露不得以新聞發(fā)布或者答記者問等任何形式代替應(yīng)當(dāng)2.重大事件信息及時(shí)披露(確定或已有影響時(shí))披露時(shí)點(diǎn)③董事、監(jiān)事或者高級管理人員知悉該重大事件發(fā)在上述規(guī)定的時(shí)點(diǎn)之前出現(xiàn)下列情形之一的，上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露相關(guān)3.董、監(jiān)、高的信息披露職責(zé)(簽字)【考】一、股票發(fā)行或轉(zhuǎn)讓的類型二、股票發(fā)行與轉(zhuǎn)讓的核準(zhǔn)非公眾公司非上市公眾公司上市公司(1)特定對象的范圍：③符合投資者適當(dāng)性管理規(guī)定的自然人、法人及其他經(jīng)濟(jì)組織(其中②③合計(jì)不超過(2)發(fā)行程序：先經(jīng)股東大會特別表決(增資)【考】股東>200人需核準(zhǔn)三、首次公開發(fā)行股票并上市項(xiàng)目時(shí)間發(fā)行人最近3年內(nèi)主營業(yè)務(wù)和董事、高級管理人員沒有發(fā)生重大變化，出資到位發(fā)行人的注冊資本已足額繳納，發(fā)起人或者發(fā)行人的股權(quán)清晰，控股股東和受控股股東、實(shí)際控制人支配的股東持有的發(fā)行人股份不存在重大權(quán)屬糾紛無形資產(chǎn)最后一期末無形資產(chǎn)(扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)后)占凈資①最近3個(gè)會計(jì)年度凈利潤均為正數(shù)且累計(jì)超過人民幣3000萬元，凈利潤②最近3個(gè)會計(jì)年度經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額累計(jì)超過人民幣5000萬③最近一期期末不存在未彌補(bǔ)虧損第60頁持續(xù)盈利并對發(fā)行人的持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響；化，并對發(fā)行人的持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響；的取得或者使用存在重大不利變化的風(fēng)險(xiǎn)；控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)進(jìn)行違規(guī)擔(dān)保的情形；①被中國證監(jiān)會采取證券市場禁入措施尚在禁入期的；②涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案偵查，尚未有明確結(jié)論意見；【考】或者有關(guān)違法行為雖然發(fā)生在36個(gè)月前，但目前仍處于持續(xù)狀態(tài)；④本次報(bào)送的發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏；⑤最近36個(gè)月內(nèi)曾向中國證監(jiān)會提出發(fā)行申請，但報(bào)送的發(fā)行申請文件有或者不符合發(fā)行條件以欺騙手段騙取發(fā)行核準(zhǔn)；或者以不正當(dāng)手段干擾中國證監(jiān)會及其發(fā)行審核委員會審核工作；①發(fā)行人應(yīng)當(dāng)建立募集資金專項(xiàng)存儲制度，募集資金應(yīng)當(dāng)存放于董事③除金融類企業(yè)外，募集資金使用項(xiàng)目不得為持有交易出售的金融資產(chǎn)、借予他人、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資，不得直接或者間接投資于以買賣有價(jià)證券為主要業(yè)務(wù)的公司2.創(chuàng)業(yè)板上市(大幅度修訂)時(shí)間公司成立后，持續(xù)經(jīng)營3年以上；發(fā)行人最近兩年內(nèi)主營業(yè)務(wù)和董事、高級管理發(fā)行人的資產(chǎn)完整，人員、財(cái)務(wù)、機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)獨(dú)立，具有完整的業(yè)務(wù)體①被中國證監(jiān)會采取證券市場禁入措施尚在禁入期的；所公開譴責(zé)；③因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案偵查或者涉嫌違法違規(guī)發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人最近3年內(nèi)不存在損害投資者合發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人最近3年內(nèi)不存在未經(jīng)法定機(jī)關(guān)發(fā)行人募集資金應(yīng)當(dāng)用于主營業(yè)務(wù)，并有明確的用途。募集資金數(shù)額和投資方向應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人現(xiàn)有生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、類型：代銷、包銷、承銷限制承銷團(tuán)向不特定對象公開發(fā)行的證券票面總值超過人民幣50發(fā)行失敗發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價(jià)并加算銀行同期存款利息返還(三)發(fā)行人及控股股東的誠信義務(wù)(14增加，了解)義務(wù)個(gè)月發(fā)行人及其控股股東，公司董事、高管提出預(yù)上市后3年內(nèi)公司股價(jià)低于每股凈資產(chǎn)時(shí)穩(wěn)定公司股價(jià)的措施限售股依法賠償投資者因此造成的損失持股5%以務(wù)發(fā)行前持股5%以上股東的持股意向及減持意向；持股時(shí)間36個(gè)月以上后果轉(zhuǎn)讓后股權(quán)結(jié)構(gòu)不得發(fā)生重大變化，實(shí)際控制人不第64頁目的持續(xù)盈利①業(yè)務(wù)和盈利穩(wěn)定；經(jīng)營、環(huán)境等均無重大不利變化；最近3年及一期財(cái)報(bào)未被CPA出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告；行人無重大不利影響或者在發(fā)行前重大不利影響已經(jīng)消除；資產(chǎn)質(zhì)量良好。不良資產(chǎn)不足以對公司財(cái)務(wù)狀況造成重大不利影響；②上市公司的公司章程合法有效，組織機(jī)構(gòu)健全，公司內(nèi)控健全；受到刑事處罰的行為；受到行政處罰，且情節(jié)嚴(yán)重，或者受到刑事處罰的行為；①本次發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏；②擅自改變前次公開發(fā)行證券募集資金的用途而未作糾正；作出的公開承諾的行為；④上市公司最近12個(gè)月內(nèi)受到過證券交易所的公開譴責(zé)；涉嫌違法違規(guī)被證監(jiān)會立案調(diào)查；②上市公司募集資金數(shù)額不超過項(xiàng)目需要量；2.上市公司增發(fā)(配股)的條件(2)控股股東應(yīng)當(dāng)在股東大會召開前公開承諾認(rèn)配股份的數(shù)量；存款利息返還已經(jīng)認(rèn)購的股東。3.上市公司增發(fā)(向不特定對象發(fā)行)條件4.上市公司非公開增發(fā)股票(向特定對象發(fā)行)條件【重災(zāi)區(qū)】②認(rèn)購的股份12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓；①本次發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏；②上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴(yán)重?fù)p害且尚未消除；③上市公司及其附屬公司違規(guī)對外提供擔(dān)保且尚未解除；④現(xiàn)任董事、高級管理人員最近36月內(nèi)受到過證監(jiān)會的行政處罰，或者最近一年及一期財(cái)報(bào)被CPA出具保留意見的審計(jì)報(bào)告；保留意見、否定意見或無法表示意見所涉及事(二)增發(fā)的程序發(fā)行時(shí)間：證監(jiān)會核準(zhǔn)之日起6個(gè)月內(nèi)應(yīng)當(dāng)發(fā)行；五、發(fā)行優(yōu)先股發(fā)行主體發(fā)行數(shù)額限制公開發(fā)行利公司收購優(yōu)先股可以作為并購重組支付手段；計(jì)算收購人持有已發(fā)行股份比例、觸發(fā)要約收購義務(wù)、認(rèn)定持股5%以上3.公司債券期限1年以上，每張面值100元，發(fā)行價(jià)格由發(fā)行人與保薦人通過市場詢(一)公司債券的公開發(fā)行1.債券公開發(fā)行基本條件(經(jīng)?？疾?國家產(chǎn)業(yè)政策；公司內(nèi)控健全，內(nèi)控的完整性、合理性、有效性不存在重大缺陷；2.面向公眾投資者公開發(fā)行的特殊條件資信狀況符合以下標(biāo)準(zhǔn)的公司債券可以向公眾投資者公開發(fā)行，也可以自主選發(fā)行人最近三年無債務(wù)違約或者遲延支付本息的事實(shí)；未達(dá)到前款規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的公司債券公開發(fā)行應(yīng)當(dāng)面向合格投資者；僅面向合格投資者公開發(fā)行的，中國證監(jiān)會簡③違反規(guī)定，改變公開發(fā)行公司債券所募資金的用途；⑤本次發(fā)行申請文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏；4.公司債券公開發(fā)行的程序(注意案例)核準(zhǔn)之日——12個(gè)月內(nèi)24個(gè)月內(nèi)發(fā)行完畢首發(fā)數(shù)量自行確定，發(fā)行后5個(gè)工作日【注意】取消了首發(fā)比例限制(新修訂)(二)公司債券非公開發(fā)行(15新增)①金融機(jī)構(gòu)，包括銀行、保險(xiǎn)、證券、信托、基金、期貨協(xié)會登記的私募基金管理人；②上述金融機(jī)構(gòu)面向投資者發(fā)行的理財(cái)產(chǎn)品；③凈資產(chǎn)不低于人民幣1000萬的企事業(yè)單位法人、合伙企業(yè)；④合格境外機(jī)構(gòu)投資者(QFII),人民幣合格境外機(jī)構(gòu)投資者(RQFII);⑤社?；稹⑵髽I(yè)年金，慈善基金等；⑥名下金融資產(chǎn)不低于人民幣300萬的個(gè)人投資者。信用評級非公開發(fā)行公司債券可以在證券交易所、全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)等轉(zhuǎn)讓；但僅限于合格投資者范圍內(nèi)轉(zhuǎn)讓，且轉(zhuǎn)讓后持有同次發(fā)行債券的合格投資內(nèi)部認(rèn)購(三)信息披露公開發(fā)行披露內(nèi)容：債券募集說明書；中期報(bào)告；經(jīng)審計(jì)的年度報(bào)告非公開發(fā)行按募集說明書約定的時(shí)間、內(nèi)容披露；并報(bào)證券業(yè)協(xié)會備案責(zé)任擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任，但能夠證明自己沒有過錯(cuò)的除外。(過錯(cuò)責(zé)任)債券發(fā)行人重大事項(xiàng)披露(新增，掌握部分)露(1)發(fā)行人經(jīng)營方針、經(jīng)營范圍或生產(chǎn)經(jīng)營外部條件等發(fā)生重大變化；(2)債券信用評級發(fā)生變化；(3)發(fā)行人主要資產(chǎn)被查封、扣押、凍結(jié)；(4)發(fā)行人發(fā)生未能清償?shù)狡趥鶆?wù)的違約情況(7)發(fā)行人發(fā)生超過上年末凈資產(chǎn)10%的重大損失；【簡記】負(fù)債20%;損失10%(8)發(fā)行人作出減資、合并、分立、解散及申請破產(chǎn)的決定；(9)發(fā)行人涉及重大訴訟、仲裁事項(xiàng)或受到重大行政處罰；(10)保證人、擔(dān)保物或者其他償債保障措施發(fā)生重大變化；(11)發(fā)行人情況發(fā)生重大變化導(dǎo)致可能不符合公司債券上市條件；人員涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制措施；(13)其他對投資者作出投資決策有重大(四)公司債券持有人利益保護(hù)(新修訂)(為本次發(fā)行提供擔(dān)保的機(jī)構(gòu)不得成為受托管理人)②監(jiān)督資金使用和信息披露；③預(yù)計(jì)發(fā)行人不能償還債務(wù)時(shí)，要求追加擔(dān)保，申請法定機(jī)關(guān)財(cái)產(chǎn)保全；以下情形應(yīng)召開債券持有人會議管理協(xié)議主要內(nèi)容等；公司不能按期支付本息；1.發(fā)行條件(首先滿足增發(fā)的一般條件)分離交易的可轉(zhuǎn)債最近一期期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)不的現(xiàn)金流量凈額平均不少于公司債券年的利息，但最近3個(gè)會計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%除外不少于公司債券1年的利息上市公司存在下列情形之一的，不得公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換(同不得增發(fā)的情況——因必須滿足增發(fā)的一般條件)申請文件有虛假資金不按申請花或有承諾未履行(公司、控股股東、實(shí)際控制人)必須是連帶責(zé)任保證，且累計(jì)擔(dān)保金額不超過保證人最近一期經(jīng)審計(jì)證券公司或上市公司，不得作為發(fā)行可轉(zhuǎn)債行除外?！究肌康盅夯蛸|(zhì)押財(cái)產(chǎn)的估值應(yīng)不低于擔(dān)保金額。估值證券投資基金的基金財(cái)產(chǎn)不可以為上市公司非分離交易的可轉(zhuǎn)債分離交易的可轉(zhuǎn)債債券存續(xù)期限轉(zhuǎn)股期限轉(zhuǎn)股價(jià)格應(yīng)不低于募集說明書公告日前20個(gè)交易日該公司股票交易均價(jià)(1)公司債券的期限為1年以上；暫停上市終止上市(1)公司有重大違法行為；(2)公司情況發(fā)生重大變化不再符合公司債券上條件；(3)公司債券所募集資全不按照核準(zhǔn)的用途使用；(4)未按照公司債券募集辦法周行義務(wù)；經(jīng)查實(shí)后果嚴(yán)重的在限期內(nèi)未能消除的蟶查實(shí)后果嚴(yán)重的；在限期內(nèi)未能消除的；(6)公司解散或破產(chǎn)的集中競價(jià)交易X全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)：持有人可以超過200人上市——退市風(fēng)險(xiǎn)警示——暫停上市——退市(一)上市條件(與首發(fā)并上市匹配)(2)公司股本總額不少于人民幣3000萬元；【考】2(3)公開發(fā)行的股份達(dá)到公司股份總數(shù)的25%以上；公司股本總額超過人民幣4億元(4)公司最近3年無重大違法行為，財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告無虛假記載?！究肌?(二)暫停上市和終止上市(新修訂)上市公司披露退市原因及發(fā)展計(jì)劃——獨(dú)立董事就此獨(dú)立意見——股東大會特別決議——15個(gè)交易日內(nèi)向證出席會議股東所持表決權(quán)2/3以上通過，2.強(qiáng)制退市(三部曲) ③最近一個(gè)會計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的營業(yè)收入低于1000萬元或者被追溯重述后低于1000萬元；⑦因欺詐發(fā)行受到證監(jiān)會處罰，或涉嫌欺詐發(fā)行罪被移送公安機(jī)關(guān)；⑩公司可能被依法強(qiáng)制解散；11、法院依法受理公司重整、和解或者破產(chǎn)清算申請；①最近兩個(gè)會計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的凈利潤連續(xù)為負(fù)值或者被追溯重述后連續(xù)為負(fù)值；計(jì)報(bào)告；風(fēng)險(xiǎn)警示后，首個(gè)年度仍然被出具無法表示意見或者否定意見的審計(jì)報(bào)告；⑤因財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告存在重大會計(jì)差錯(cuò)或者虛假記載，未在規(guī)定期限內(nèi)改正；風(fēng)險(xiǎn)警示后2個(gè)月仍然不改；⑦因欺詐發(fā)行，其股票交易被實(shí)行退市風(fēng)險(xiǎn)警示的30個(gè)交易日期限屆滿；⑧重大信息披露違法，其股票交易被實(shí)行退市風(fēng)險(xiǎn)警示的30個(gè)交易日期限屆滿；⑨公司股本總額發(fā)生變化不具備上市條件；⑩因股權(quán)分布發(fā)生變化不具備上市條件，其股票被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示后，公司在6個(gè)月內(nèi)其股權(quán)分布仍不具備上市條件；第74頁①凈利潤、凈資產(chǎn)負(fù)值，暫停上市后近1年度仍負(fù)值；意見或者否定意見的審計(jì)報(bào)告；內(nèi)披露暫停上市后首個(gè)年度報(bào)告；停牌日)的每日股票收盤價(jià)均低于股票面值；停牌日)的每日股票收盤價(jià)均低于股票面值；中小板上市公司連續(xù)20個(gè)交易日股東人數(shù)低于1000.13、上市公司被強(qiáng)制解散或被宣告破產(chǎn)；17、恢復(fù)上市的申請未被受理；(一)上市公司收購的概念(理解)書面報(bào)告，并予以公告2.禁售義務(wù)收購人在要約收購期內(nèi)，不得賣出被收購公司的股粟3.鎖定義務(wù)2%的股份，該增持不超過2%的股份鎖定期為增持行為完成之日起6個(gè)月≥5%——披露——±5%以上——披露3日內(nèi)3日內(nèi)三、要約收購程序(一)提示性公告(二)要約公告和竟?fàn)幰s1.公告前取消(要約撒回)告原因；自公告之日起12個(gè)月內(nèi)，該收購人不得再次對同一上市公司進(jìn)行收購2.要約收購期3.要約不可撤銷更收購要約期限屆滿前15日內(nèi)，收購人不得變更收購要約，但是出5.竟?fàn)幰s保管出要約收購的提示性公告，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定履行報(bào)告、公告義務(wù)(至少保證15天)(三)要約對象與價(jià)格收購人按照規(guī)定進(jìn)行要約收購的，對同一種類股票的要約價(jià)格，不得低于要約收購提示性公告日前6個(gè)月內(nèi)收購人取得該種要約價(jià)格低于提示性公告日前30個(gè)交易日該種股票的每日加權(quán)平均價(jià)格的算術(shù)平均值的，收購人聘請的財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)就該種股行分析，說明其合理性等情況收購要約提出的各項(xiàng)條件，適用于被收購公司的所有股東(六)預(yù)受要約(預(yù)備出售)質(zhì)回撤回前的限制總結(jié)要約——預(yù)受(期滿3日前可以撤回，但撤回(七)要約期滿(了解，掌握部分)應(yīng)當(dāng)按照收購要約約定的條件購買被收購公司股要約股份的數(shù)量超過預(yù)定收購數(shù)量時(shí)，收購人應(yīng)當(dāng)按照同等比例收購預(yù)受以終止被收購公司上市地位為目的收購人應(yīng)當(dāng)按照收購要約約定的條件購買被收購四、強(qiáng)制要約制度的>30%收購恰好30%的=五、豁免情形(一)申請豁免(二)適用簡易程序免于發(fā)出要約收購方式增持股份因上市公司按照股東大會批準(zhǔn)的確定價(jià)格向特定股東回購股份而減少股本，導(dǎo)致當(dāng)事人在該公司中擁有權(quán)益的股行的新股，導(dǎo)致其在該公司擁有的股份超過收購人承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓本次向其發(fā)行的新股，且公司股東大會同意收的30%的，自上述事實(shí)發(fā)生之日起一年后，每12個(gè)月內(nèi)增持不超過該公在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超的50%的，繼續(xù)增加其在該公司擁有的權(quán)益不影響該公證券公司、銀行等金融機(jī)構(gòu)在其經(jīng)營范圍內(nèi)業(yè)務(wù)導(dǎo)致其持有一個(gè)上市公司已發(fā)行股份超過30%因履行約定購回式證券交易協(xié)議購回上市公司股份導(dǎo)致投資者在一因所持優(yōu)先股表決權(quán)依法恢復(fù)導(dǎo)致投資者在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)六、特殊類型收購(一)協(xié)議收購不得為收購人及其關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保；收購主體上市公司董、監(jiān)、高，員工或者其所控制或委托的法人或其他組織；董、監(jiān)、高存在公司法147條規(guī)定情形或者近3年收購方式被收購公司②聘請專業(yè)的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)提供公司資產(chǎn)評估報(bào)告；(二)間接收購1.具體情形收購人雖不是上市公司的股東，但通過投資關(guān)系、協(xié)議、其他安排導(dǎo)致其擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過一個(gè)上市公司已發(fā)行股份的5%,未超過2.全面要約和減持務(wù)東發(fā)出全面要約；日內(nèi)促使其控制的股東將所持有的上市公司股份減(一)重大資產(chǎn)重組行為界定方式進(jìn)行資產(chǎn)交易達(dá)到規(guī)定的比例，導(dǎo)致上市公司的主營業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、收入發(fā)生重大變化購買、出售的資產(chǎn)在最近一個(gè)會計(jì)年度所產(chǎn)生的營業(yè)收入占上市公司同期購買、出售的資產(chǎn)凈額占上市公司最近一個(gè)會計(jì)年度經(jīng)(二)重大資產(chǎn)重組的要求重大資產(chǎn)重組所涉及的產(chǎn)權(quán)清晰，資產(chǎn)過戶及其關(guān)聯(lián)人保持獨(dú)立，符合證監(jiān)會關(guān)于上市公司獨(dú)立性的相關(guān)規(guī)定有利于上市公司形成或保持健全有效的法人治理結(jié)構(gòu)2.借殼上市的特殊要求具體規(guī)定變更的前一個(gè)會計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告期末資產(chǎn)總借殼上市與首發(fā)標(biāo)準(zhǔn)一上市(三)發(fā)行股份購買資產(chǎn)(1)增強(qiáng)持續(xù)性有利于提高上市公司資產(chǎn)質(zhì)量、改善公司財(cái)有利于上市公司減少關(guān)聯(lián)交易和避免同業(yè)競爭，上市公司最近一年及一期財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告被CPA出具無保留意見審計(jì)報(bào)被出具保留意見、否定意見或無法發(fā)表意見的審計(jì)項(xiàng)核查確認(rèn)，該保留意見、否定意見或者無法表示意見所涉及事項(xiàng)的重大(3)上市公司案查”上市公司及其董事、高級管理人員不存在因偵查或涉嫌違法違規(guī)被證監(jiān)會立案調(diào)查的情形，但是行為已經(jīng)終止?jié)M3年，交易方案有助于消除該行為可能且不影響對相關(guān)行為人追究責(zé)任的除外(4)產(chǎn)權(quán)清晰特定對象以現(xiàn)金或資產(chǎn)認(rèn)購上市公司非公開發(fā)行的股份后，上市公司用同一次非公開一般情況特定對象以資產(chǎn)認(rèn)購而取得的上市公司股份，自股份月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓36個(gè)月不得轉(zhuǎn)讓(控股股東等):①特定對象為上市公司控股股東、實(shí)際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)人；②特定對象通過認(rèn)購本次發(fā)行的股份取得上市公司的實(shí)際控制權(quán)；(四)程序(一)界定當(dāng)事人在信息披露違法事實(shí)所涉及期間，由于不可抗力對公司信息披露違法行為不負(fù)有主要責(zé)任的人法行為發(fā)生后及時(shí)向公司和證交所、證監(jiān)會報(bào)告的【注意】:不得單獨(dú)作為不予處罰情形的認(rèn)定(有過失)(3)從重處罰(參與且情節(jié)惡劣)在信息披露違法案件中變造、隱瞞、毀滅證據(jù)(1)責(zé)任主體、責(zé)任性質(zhì)(常考)責(zé)任人發(fā)行人或上市公司連帶責(zé)發(fā)行人、上市公司的控股股東、實(shí)際控制人保薦人、承銷的證券公司服務(wù)機(jī)構(gòu)(2)舉證責(zé)任：推定因果關(guān)系①在虛假陳述揭露日或更正日之前已經(jīng)賣出證券；②在虛假陳述揭露日或更正日后進(jìn)行的投資；④損失或者部分損失是由證券市場系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)等其他因素所致；(一)內(nèi)幕信息的認(rèn)定(一)跌的(二)人員的認(rèn)定(2)持有公司5%以上股份的股東及其董監(jiān)高，公司的實(shí)際控制人及其董監(jiān)高；【考】(3)發(fā)行人控股的公司及其董監(jiān)高；(6)保薦人、承銷的證券公司、證交所、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的有關(guān)人(1)采用不正當(dāng)手段獲取內(nèi)幕信息：(2)內(nèi)幕信息知情人員的關(guān)系密切人員，自己交易或者明示、暗示他人交易，或者泄(3)與內(nèi)幕信息知情人員有接觸，自己交易或明示、暗示他人交易，或泄露信息給他3.不屬于內(nèi)幕交易的情形(合法途徑獲取)(1)持有或者通過協(xié)議、其他安排與他人共同持有上市公司5%以上股份的自然人、法(2)按照事先訂立的書面合同、指令、計(jì)劃從事相關(guān)證券、期貨交易的；(3)依據(jù)已被他人披露的信息進(jìn)行交易的；【考】(4)交易具有其他正當(dāng)理由或者正當(dāng)信息來源的。(三)短線交易人員上市公司董監(jiān)高、持有上市公司股份5%以上的股東交易公司董事會應(yīng)當(dāng)收回其所得收益；除外主體適用范圍①所有的企業(yè)法人地域適用范圍一、破產(chǎn)原因(1+1)(理解——注意案例)1.不能清償?shù)狡趥鶆?wù)的認(rèn)定①債權(quán)債務(wù)關(guān)系依法成立；相關(guān)當(dāng)事人以對債務(wù)人的債務(wù)負(fù)有連帶責(zé)任的人未喪失清第86頁以清償全以償付全部負(fù)債的，人民法院應(yīng)當(dāng)認(rèn)定債務(wù)人資產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)，但有相反證據(jù)足以證明債務(wù)人資產(chǎn)能夠償付全部3.明顯缺乏清償能力明顯缺乏清償能力主要適用于債權(quán)人提出破產(chǎn)申請和債務(wù)人提出破產(chǎn)申請但其資不抵債不易判斷的案件(只要一個(gè)債權(quán)人經(jīng)法院強(qiáng)制執(zhí)行未得到清償);④長期虧損且經(jīng)營扭虧困難；具有破產(chǎn)原因責(zé)任的人資產(chǎn)不足以清償債務(wù)的注意：對特殊申請人的規(guī)定機(jī)構(gòu)只能申請破產(chǎn)清算；可以申請破產(chǎn)/重整，國務(wù)院金融監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)針對商業(yè)銀行、證券公司、保險(xiǎn)公司等金融機(jī)破產(chǎn)受理的效力(受理后產(chǎn)生6項(xiàng)效力)效力效力1:對債務(wù)人債務(wù)人對個(gè)別債權(quán)人的清償無效；效力2:對債務(wù)人的人效力3:對均未履行完的合同(案例)的合同①管理人自破產(chǎn)申請受理之日起2個(gè)月內(nèi)未通知對方當(dāng)事人，或者自收到對方當(dāng)事人催告之日起30日內(nèi)未答復(fù)的，視為解除合②管理人決定繼續(xù)履行合同的，對方當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)履不得解除的情形破產(chǎn)企業(yè)為保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)合同；(買賣不破租賃，承租人享有優(yōu)先購買權(quán))原因：影響公平清償受理破產(chǎn)案件的法院效力5:已經(jīng)開始尚未終結(jié)的訴訟般債權(quán)人申報(bào)債權(quán)；甲公司←A企業(yè)破產(chǎn)以下要求個(gè)別清償?shù)脑V訟——中止第88頁(2)主張債務(wù)人的出資人、發(fā)起人和負(fù)有監(jiān)督股東履行出資義務(wù)的董事、(3)以債務(wù)人的股東與債務(wù)人法人人格嚴(yán)重混同為由，主張債務(wù)人的股東直接向其償還債務(wù)人對其所負(fù)債務(wù)的甲公司-A企業(yè)破產(chǎn)但是，債權(quán)人一審中變更其訴訟請求為追收的相關(guān)產(chǎn)的除外。(所有債權(quán)人可以獲得公平清償)人民法院裁定駁回破產(chǎn)申請或者終結(jié)破產(chǎn)程序的(未破產(chǎn)):1.管理人基本條件可以管理人可以由有關(guān)部門、機(jī)構(gòu)的人員組成的清算組或者依法設(shè)立的律師事務(wù)個(gè)人條件：中介機(jī)構(gòu)中具備相關(guān)專業(yè)知識并取得執(zhí)業(yè)3.管理人因利害關(guān)系應(yīng)當(dāng)回避的情形系主體利害關(guān)系機(jī)構(gòu)及個(gè)人：社會中介機(jī)構(gòu)、清算組成員①與債務(wù)人、債權(quán)人有未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)關(guān)系；②現(xiàn)在或前3年內(nèi)曾經(jīng)是債務(wù)人、債權(quán)人的控股③現(xiàn)在或前3年內(nèi)曾經(jīng)擔(dān)任債務(wù)人、債權(quán)人的財(cái)①具有上表規(guī)定的情形；②現(xiàn)在或前3年內(nèi)曾經(jīng)擔(dān)任債務(wù)人、債權(quán)人的董1.管理人的報(bào)酬由人民法院確定。債權(quán)人會議對管理人的報(bào)酬有異議的，有權(quán)向人民2.管理人獲得的報(bào)酬是純報(bào)酬，不包括其執(zhí)行職務(wù)和聘用(非本專業(yè))工作人員的費(fèi)3.為防止重復(fù)計(jì)酬，律師事務(wù)所、會計(jì)師事務(wù)所通過聘用本專業(yè)的其他社會中介機(jī)構(gòu)或者人員協(xié)助履行管理人職責(zé)的，所需費(fèi)用從其報(bào)酬中支付?！究肌俊?.人民法院應(yīng)根據(jù)“債務(wù)人最終清償?shù)呢?cái)產(chǎn)價(jià)值總額”,分段確定管理人報(bào)酬。關(guān)于(1)擔(dān)保物原則上不計(jì)入財(cái)產(chǎn)價(jià)值總額；【考】°(2)管理人對擔(dān)保物的維護(hù)、變現(xiàn)、交付等管理工作付出合理勞動的，有權(quán)向擔(dān)保權(quán)5.對清算組中參與工作的有關(guān)ZF部門派出的工作人員，6.最終確定的管理人報(bào)酬及收取情況，應(yīng)列入破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配方案?！究肌柯氊?zé)(1)接管債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)、印章和賬簿、文書等資料；(6)管理和處分債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)；在(一)認(rèn)定(1)破產(chǎn)申請受理時(shí)屬于債務(wù)人的全部財(cái)產(chǎn)(2)破產(chǎn)申請受理后至破產(chǎn)程序終結(jié)前債務(wù)人取得的財(cái)產(chǎn)。原則(二)債務(wù)人財(cái)產(chǎn)的收回(管理人收回)資的(2)苦鑫拖欠職工工資情況下獲取的工燙性收入；平均工資范圍內(nèi)：按職工工資處理；*判斷第三人主觀上是善意還是惡意的](2)以明顯不合理的價(jià)格進(jìn)行交易的；(3)放棄債權(quán)的；產(chǎn)擔(dān)保的，屬于對價(jià)行為，不能撤銷]個(gè)月人民法院受理破產(chǎn)申請前6個(gè)月內(nèi)，債務(wù)人有《企業(yè)破產(chǎn)法》第2條的情形(已經(jīng)達(dá)到破產(chǎn)界限),仍對個(gè)別債權(quán)人進(jìn)行清償?shù)?，管理人有?quán)請求人民法取回途徑取回時(shí)間權(quán)利人應(yīng)當(dāng)在破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)變價(jià)方案或者和解協(xié)議、重整計(jì)權(quán)利人在上述期限后主張取回相關(guān)財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)延遲行使取回權(quán)增加的拒絕取回權(quán)利人行使取回權(quán)時(shí)未依法向管理人支付相關(guān)的加工費(fèi)、保管費(fèi)、托運(yùn)費(fèi)、委托費(fèi)、代銷費(fèi)等費(fèi)用，管理人拒絕其取回相關(guān)財(cái)產(chǎn)的，人民法第92頁管理人有故意或重大過失導(dǎo)致共益?zhèn)鶆?wù)，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)賠償責(zé)任管理人決定繼續(xù)履行出賣人取回1.行使債權(quán)人在破產(chǎn)申請受理前對債務(wù)人負(fù)有債務(wù)的，可以向管理注意(1)無論是否到期，也無論債務(wù)的品質(zhì)和種類是否相同2.不可抵銷的情形(四種):第94頁正常申報(bào)債權(quán)人應(yīng)當(dāng)在人民法院確定的債權(quán)申報(bào)期限內(nèi)向管理人申報(bào)債權(quán)；在人民法院確定的債權(quán)申報(bào)期限內(nèi)，債權(quán)人未申報(bào)債(2)為審查和確認(rèn)補(bǔ)充申報(bào)債權(quán)的費(fèi)用，由補(bǔ)充申報(bào)人承擔(dān)。(申報(bào)人有過錯(cuò))3.無需申報(bào)的債權(quán)個(gè)人賬戶的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用，以及法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)(2)職工對清單記載有異議的，可以要求管理人更正；需申報(bào)的債權(quán)稅收債權(quán)、社會保障債權(quán)以及對債務(wù)人特定財(cái)產(chǎn)享申報(bào)說明管理人解除雙方均未履行完畢的合同，對方當(dāng)事人以因合同解除所產(chǎn)(2)解除——債權(quán)人申報(bào)債權(quán)(實(shí)際損失)(1)連帶責(zé)任保證先向進(jìn)入破產(chǎn)程序的債務(wù)人追償，然后再以未受償?shù)挠囝~向②保證人先清償?shù)?，獲得已清償部分對債務(wù)人的追償權(quán)(可以在破產(chǎn)程序中期②保證人先清償?shù)模@得已清償部分對債務(wù)人的追償權(quán)(可以在破產(chǎn)程序中主債務(wù)未到①債權(quán)人先向債務(wù)人申報(bào)債權(quán)追償(視為已到期);②對于其在破產(chǎn)程序中未受清償?shù)牟糠?，債?quán)人要求保證人承將其未到期之保證責(zé)任視為已到期，在減去未到期的利息后予以提前第96頁職工勞動債權(quán)一般不享有，但在重整程序中職工債權(quán)人(一)召集議以后的債權(quán)人會議，在以下情況召開①人民法院認(rèn)為必要時(shí)；③債權(quán)人委員會提議；(二)表決般由出席會議的有表決權(quán)的債權(quán)人過半數(shù)通過，并且其所代表的債權(quán)額占無財(cái)產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)總額的1/2以上，但是法律另有規(guī)定的除外。人數(shù)：過半數(shù)；分組表決：各組人數(shù)過半數(shù)；2.表決的補(bǔ)救(法院撤銷或裁定)議撤銷時(shí)間：都是15天內(nèi)，復(fù)議期間不停止裁定的執(zhí)行。(三)債權(quán)人會議職權(quán)(注意與管理人區(qū)別)(1)核查債權(quán)；組成職權(quán)(1)監(jiān)督債務(wù)人財(cái)產(chǎn)的管理和處分；(2)監(jiān)督破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配；(3)提議召開債權(quán)人會議；(4)債權(quán)人會議委托的其他職權(quán)一、重整申請具體情形申請人(1)未進(jìn)入破產(chǎn)程序(2)人民法院受理破產(chǎn)申請后、宣告?zhèn)鶆?wù)人(3)其他債權(quán)人(3)針對金融機(jī)構(gòu)破產(chǎn)國務(wù)院金融監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)二、重整期間(理解)(一)法院裁定債務(wù)人重整之日—重整計(jì)劃批準(zhǔn)1.經(jīng)營管理2.擔(dān)保物權(quán)行使限制但是，擔(dān)保物有損壞或者價(jià)值明顯減少的可能，足以危害擔(dān)保權(quán)人權(quán)利的3.取回權(quán)限制債務(wù)人合法占有的他人財(cái)產(chǎn)，該財(cái)產(chǎn)的權(quán)利人在法【考】25.共益?zhèn)鶆?wù)隨時(shí)清償債務(wù)人在重整期間為重整進(jìn)行而發(fā)生的費(fèi)用與債務(wù)，性質(zhì)上相當(dāng)于共益?zhèn)?.收益分配限制7.股權(quán)轉(zhuǎn)讓限制(二)終止重整程序制定時(shí)間議提交重整計(jì)劃草案；②職工勞動債權(quán)；③債務(wù)人所欠稅款；出席會議的同一表決組的債權(quán)人過半數(shù)同意重整計(jì)劃草案，并且其所代表的3.重整計(jì)劃草案的批準(zhǔn)部分表決組未該表決組可以協(xié)商再表決一次；拒絕再次表決或者再次表決仍未通過，但重整計(jì)劃草宣告破產(chǎn)重整計(jì)劃草案未獲通過且未依照法律的規(guī)定獲得計(jì)劃未獲得批準(zhǔn)的，人民法院應(yīng)當(dāng)裁定終止重整程序，并宣重整計(jì)劃的效力②債權(quán)人對債務(wù)人的保證人和其他連帶債務(wù)人所事有的權(quán)利，不受重整計(jì)劃③按照重整計(jì)劃減免的債務(wù)，自重整計(jì)劃執(zhí)行完畢時(shí)起，④債權(quán)人未依照規(guī)定申報(bào)債權(quán)的，在重整計(jì)劃執(zhí)行期間不得行使權(quán)利；在重整計(jì)劃執(zhí)行完畢后，可以按照重整計(jì)劃規(guī)定的同重整計(jì)劃的債務(wù)人不能執(zhí)行或者不執(zhí)行重整計(jì)劃的，人民法院裁定終止重整計(jì)劃的止效力①債權(quán)人在重整計(jì)劃中作出的債權(quán)調(diào)整的承諾失去效力，但為重整計(jì)劃的執(zhí)②債權(quán)人因執(zhí)行重整計(jì)劃所受的清償仍然有效，債權(quán)③已經(jīng)接受清償?shù)膫鶛?quán)人，只有在其他同順位債權(quán)人同自己所受的清償達(dá)到申請第100頁對債務(wù)人與和力①經(jīng)人民法院裁定認(rèn)可的和解協(xié)議，對債務(wù)人和②按照和解協(xié)議減免的債務(wù)，自和解協(xié)議執(zhí)行完畢時(shí)起③和解債權(quán)人未依照法律規(guī)定申報(bào)債權(quán)的，可以繼續(xù)申報(bào)債權(quán)，在和解協(xié)議執(zhí)行期間不得行使權(quán)利；在和解協(xié)議執(zhí)行完畢的效力和解債權(quán)人對債務(wù)人的保證人和其他連帶債止【裁定無效】,并宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)?！究肌俊局卣绦蚝秃徒庵贫鹊谋容^】提起期間①債權(quán)人；②債務(wù)人；①分組表決，均通過；由出席會議的有表決權(quán)的債權(quán)人過半數(shù)債權(quán)總額的2/3以上須經(jīng)人民法院認(rèn)可 等債權(quán)人)否受影響不受影響不受影響重整計(jì)劃、和解協(xié)議草案決議和通過的區(qū)別類別人民法院最終結(jié)果√未批準(zhǔn)×√未批準(zhǔn)×X以上)√未認(rèn)可××(一)變價(jià)(二)破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的分配②破產(chǎn)人欠繳的除前項(xiàng)規(guī)定以外的社會保險(xiǎn)費(fèi)用和破產(chǎn)人所欠稅款；(破產(chǎn)受理前產(chǎn)(三)特定債權(quán)的清償(1)在最后分配公告日，生效條件未成就或者解除條件成就的應(yīng)當(dāng)分配給其他債權(quán)(2)在最后分配公告日，生效條件成就或者解除條件未成就的應(yīng)當(dāng)交付給債權(quán)人。(一)終結(jié)情形與效力(二)遺留事務(wù)的處理第103頁①人民法院受理破產(chǎn)申請前1年內(nèi)，對于債務(wù)人“無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)”等5類行為；請求人民法院予以撤銷；為承認(rèn)不真實(shí)的債務(wù)”的行為；產(chǎn)第九章票據(jù)與支付結(jié)算法律制度單位銀行結(jié)算賬戶基本存款賬戶一般存款賬戶專用存款賬戶臨時(shí)存款賬戶個(gè)人銀行結(jié)算賬戶開立范圍款賬戶各類單位和組織(包括單位的異地常設(shè)的分支機(jī)構(gòu));*不限于法人賬戶款賬戶該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不款賬戶社?；?；用于辦理各項(xiàng)專用資金的收付、管理與使用款賬戶(1)設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)；(2)異地臨時(shí)經(jīng)營活動；(3)注冊驗(yàn)資；(4)境外(含港澳臺地區(qū))機(jī)構(gòu)在境內(nèi)從事經(jīng)營活動用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)及存款人臨時(shí)賬戶(1)使用支票、銀行卡、電子支付等信用支付工具的；(2)辦理匯兌、定期借記(如代扣水、電、話業(yè)務(wù)的基本存款賬戶第105頁一般存款賬戶√其它專用賬戶√個(gè)人銀行結(jié)算賬戶√規(guī)則款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷；一、票據(jù)關(guān)系與非票據(jù)關(guān)系(理解)(一)票據(jù)關(guān)系(二)非票據(jù)關(guān)系(1)民法上的非票據(jù)關(guān)系：又被稱為票據(jù)基礎(chǔ)關(guān)系。其中最重要的是票據(jù)簽發(fā)、轉(zhuǎn)讓(一)票據(jù)行為的類型E(承兌)F(保證)(二)票據(jù)行為成立與生效(1)必須使用中國人民銀行規(guī)定的統(tǒng)一格式。(4)簽章(1)行為人具有票據(jù)行為能力(2)意思表示真實(shí)(3)行為內(nèi)容合法(三)票據(jù)行為的代理①沒有代理權(quán)的，由簽章人承擔(dān)栗據(jù)責(zé)任；(一)類型 (二)票據(jù)權(quán)利的取得①票據(jù)法上的規(guī)定而取得。其中最主要的是，被追索人(含票據(jù)保證人)向持票人償?shù)?07頁起算日到期日出票日6個(gè)月被拒絕承兌或被拒絕付款日6個(gè)月清償日或者被提起訴訟之日3個(gè)月如果票據(jù)行為人指明本人的存在并以代理人的身份代理權(quán)，也不構(gòu)成票據(jù)偽造，而是無權(quán)代理【考票據(jù)責(zé)任的)①偽造者的行為符合票據(jù)行為的形式要件。任何票據(jù)行為，包括出票、承兌、保證，票據(jù)偽造的法律后果：(二)票據(jù)的變造(簽章以外其他事項(xiàng))第108頁變造與變更的區(qū)別變造指無權(quán)限的人對票據(jù)進(jìn)行變動；法律后果如果無法辨別簽章發(fā)生在變造之前還是之后，視同在變造之前簽章全部票據(jù)權(quán)利均不存在票據(jù)上特定債務(wù)人的②狹義無權(quán)代理情形下，被代理人不承擔(dān)無權(quán)代理部分的③票據(jù)偽造的被偽造人，不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任【考】"是指票據(jù)債務(wù)人僅可以對特定的持票人主張的抗辯事由具體抗辯切斷(一)掛失止付性質(zhì)①失票人應(yīng)當(dāng)在通知掛失止付后3日內(nèi)，依法向人民法院申請公示催②也可以在票據(jù)喪失后直接向人民法院申請公示催告或者類型(二)公示催告程序概念利害關(guān)系人限期申報(bào)權(quán)利，逾期未申報(bào)者，則權(quán)利失效，而由法院通過除權(quán)判決宣告程序①失票人向票據(jù)付款地的基層法院提出書面的②法院在受理后的3日內(nèi)發(fā)出公告，催促利害關(guān)③公示催告期間屆滿以及在判決作出前，沒有利害關(guān)系人申報(bào)權(quán)利除權(quán)判決效力②宣告票據(jù)失去效力撤銷者應(yīng)當(dāng)知道判決公告之日起1年內(nèi)，可以向作出除權(quán)判決的法院起訴，(三)提起民事訴訟票據(jù)權(quán)利人喪失票據(jù)后，除了以公示催告程序證明自己的票據(jù)權(quán)利外，還可以提起普七、匯票(一)概念、類型概念據(jù)分類②商業(yè)匯票又區(qū)分為銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票(二)出票：1.票據(jù)上的記載事項(xiàng)類型法律后果絕對必要記載事項(xiàng)相對必要記載事項(xiàng)欠缺直接按照票據(jù)法的規(guī)定推定任意記載事項(xiàng)出票人可以記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣不發(fā)生票據(jù)法上效力的事項(xiàng)記載也不發(fā)生票據(jù)法上的效力記載本身無效事項(xiàng)如出票人記載“不承擔(dān)保證付款責(zé)任”的，票據(jù)依然有效項(xiàng)(7)出票人簽章項(xiàng)任意記載事項(xiàng)效力的效力效力對收款人的效力(三)背書1.一般規(guī)定背書持票人為將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人或者將票據(jù)權(quán)利不得轉(zhuǎn)讓的情形事項(xiàng)被背書人、背書人的簽章事項(xiàng)背書日期“禁止轉(zhuǎn)讓》背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人部分背書和將匯栗金額的一部分轉(zhuǎn)讓或者將匯票金額分別轉(zhuǎn)讓給二持票人為出票人的，對其前手無追索權(quán)；持票人以背書的連續(xù)，證明其匯票權(quán)利；④背書人在匯票上記截“不得轉(zhuǎn)讓”。【考】4.票據(jù)貼現(xiàn)5.委托收款背書概念委托收款背書，是指以授予他人行使票據(jù)權(quán)利、收取票據(jù)金額的代理權(quán)為目的的背書款式與一般背書轉(zhuǎn)讓相同，但是必須加上“委托收款”(或者“托收”、“代理”)字樣作為絕對必要記載事項(xiàng)效力被背書人取得代理權(quán)，具備包括行使付款請求權(quán)、追索權(quán)以及收取6.質(zhì)押背書(1)質(zhì)押背書確立的是一種擔(dān)保關(guān)系，而不是票據(jù)權(quán)利的轉(zhuǎn)讓。因此，質(zhì)權(quán)人根據(jù)質(zhì)權(quán)，可以行使付款請求權(quán)、追索權(quán)等，但不得將其轉(zhuǎn)讓?！究肌?或者出質(zhì)人未在匯票上記載“質(zhì)押”字樣而另行簽訂質(zhì)押(四)承兌提示期限①見票即付的匯票：無需提示承兌；②定日付款或者出票后定期付款的匯票：持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌；③見票后定期付款的匯票：持票人應(yīng)當(dāng)自出票之日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌法律效力(五)保證記載事項(xiàng)①保證文句(表明“保證”的字樣)、保證人的名稱和住所、保證人簽章；②未記截被保證人的名稱，已承兌的匯票，承兌人為被保證人；未承兌的匯票出柔人為被保證人；③未記載日期的，出票日期為保證日期；效力①匯票保證人的票據(jù)責(zé)任從屬于被保證人的債務(wù)，與被保證人負(fù)有同一責(zé)任；②匯票保證人的票據(jù)責(zé)任不隨被保證人的債務(wù)因?qū)嵸|(zhì)原因無效而無效，只有當(dāng)被保證人的債務(wù)因欠缺票據(jù)形式要件而無效時(shí)，保證人的票據(jù)責(zé)任才能解除；(六)匯票的付款提示期限①見票即付的匯票，自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示付款②定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的匯票，自到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款未提示后果出票人的票據(jù)權(quán)利仍然存在審查合法身份證明或者有效證件；審查義務(wù)僅限于形式審查，不負(fù)責(zé)實(shí)質(zhì)審查效力款對出票人的權(quán)利仍在)。匯票的付款(續(xù))(七)匯票的追索權(quán)原因第113頁期前②承兌人或者付款人死亡、逃匿的；如果持票人未依法提供相關(guān)證明的(除因承兌人付款的以外),將喪失對前手的追索權(quán)；但主債務(wù)人(承兌人或出票人)仍應(yīng)負(fù)付款責(zé)任①被拒絕付款的匯票金額；②匯票金額自到期日或者提示付款日起至清償日止，按照中國人民銀行規(guī)定的利①持票人未按照規(guī)定期限(3日)發(fā)出追索通知的，持票人仍可以行使追索權(quán)，但應(yīng)當(dāng)賠償因遲延通知給被追索人造成的損失；②出票人、背書人、承兌人和保證人對持票人承擔(dān)連帶責(zé)任：【考】③持票人可以不按照匯票債務(wù)人的先后順序，對其中任何一人項(xiàng)絕對必要①表明“本票”的字樣；②無條件支付的承諾；④收款人名稱；⑤出票日期；⑥出票人簽章付款地：未記載付款地的，出票人的營業(yè)場出票地：未記載出票地的，出票人的營業(yè)場所為出票地款九、支票絕對必要①表明“支粟”的字樣；②無條件支付的委托；③確定的金額；④付款人名稱；⑤出票日期；⑥出栗人簽章相對必要授權(quán)補(bǔ)記另行記載付款日期的，該記載無效，而非支1.承兌和付款期限票據(jù)類型提示承兌期限提示付款期限商業(yè)匯票典票日起1個(gè)月定日付款到期日前提示承兌出票后定期付款見票后定期付款出票日起1個(gè)月銀行本票(見票即付)支票(見票即付)法律后果得拒絕證明3.關(guān)于票據(jù)所附條件的法律效力所附條件的法律效力所附條件無效(背書有效)所附條件無效(保證有效)該記載無效(支票有效)內(nèi)容√√√√√√√√√√X√√√×√√√√√√√√√1.概念：是匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式，包括信匯、電匯。二、托收承付根據(jù)買賣合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為1萬元(新華書店系統(tǒng)為1000元)。【考】托收承付 ④收款人辦理托收，必須具有商品確已發(fā)運(yùn)的證件。【考】付款人累計(jì)3次提出無理拒付的，付款人開戶銀行①驗(yàn)單付款的承付期為3天，自付款人開戶銀行發(fā)出承付通知次日起計(jì)付款人在承付期內(nèi)，未向銀行表示拒絕付款的，銀行即視為承付；委托收款流程付款人開戶行開戶行收款人收款人 流程：流程：③開證⑨付勢開證行在決定受理該項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)向申請人收取不低于開證金額20%的保證金，并可根據(jù)申請人資信情況要求其提供抵押、質(zhì)押或由其他金融機(jī)構(gòu)出具保函?！究肌繃鴥?nèi)信用證具體規(guī)則是否正確等表面真實(shí)性。無誤的，填制信用證通知書交付受益人；議付行議付后，應(yīng)通過委托收款將單據(jù)寄開證到期不獲付款的。議付行可從受益人賬戶收申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應(yīng)在規(guī)定的付2.單位卡(1)單位卡的賬戶資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨(2)單位卡不得用于10萬元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，并一律不得支交易的優(yōu)患銀行記賬日至發(fā)卡銀行規(guī)定的到期還款日之間為免息還款免息還款期最長為60天第118頁六、預(yù)付卡(略)七、電子支付(略)根據(jù)本級人民ZF授權(quán)，代表ZF對國家出資企業(yè)履行出資人職責(zé)的機(jī)國有獨(dú)資企業(yè)高級管理人員：總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和其他高級管理人員國有獨(dú)資公司向股東會、股東大會提出董事、監(jiān)事人選公司性質(zhì)國有獨(dú)資公司于1/3,具體由公司章程規(guī)定兩個(gè)以上的國有企業(yè)或者兩個(gè)以上的其它國有投資主體投資設(shè)立的有限責(zé)任公司生其他有限責(zé)任公司股份有限公司3.國家出資企業(yè)管理者的兼職限制企業(yè)類型人員例外司董事、高級管理人員不得在其他企業(yè)兼職構(gòu)同意經(jīng)股東會、股東大會同本參股公司務(wù)”的其他企業(yè)兼職意國有獨(dú)資公司國有資本控股公司(一)一般規(guī)定事項(xiàng)決定合并、分立、解散、改制、增加或者減少注冊資本；國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定(國資前述所有事項(xiàng)國有資本控股公司、國有資本參股公司定合并、分立、解散、改制、申請破產(chǎn)；重要的國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司、國有資本控股公司出指示前，應(yīng)當(dāng)報(bào)請本級人民ZF批準(zhǔn)代表大會或者其他形式聽取職工的意(二)企業(yè)改制1.改制類型(理解)①國有獨(dú)資企業(yè)→國有獨(dú)資公司；③國有資本控股公司→非國有資本控股公司。股公司履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)在作出決定或者向其委派參加國有資本控股公司股東會會議、股東大會會議的股東代表作出指示前，應(yīng)當(dāng)報(bào)請(三)與關(guān)聯(lián)方的交易關(guān)聯(lián)方是指本企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級管理人員及其近親屬，以及這些人員所有或者關(guān)聯(lián)交易禁止①無償向關(guān)聯(lián)方提供資金、商品、服務(wù)或者其他資產(chǎn)；②不得以不公平的價(jià)格與關(guān)聯(lián)方進(jìn)行交易。未經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)同意，國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司不得有下列或者向董事、監(jiān)事、高級管理人員或者其近親屬所有或者實(shí)際控制的企業(yè)決權(quán)排除決權(quán)，也不得代理其他董事行使表決權(quán)。(四)資產(chǎn)評估以非貨幣財(cái)產(chǎn)對外投資，清算或者有法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程規(guī)定應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評估(五)企業(yè)國有資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓①由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定六、企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究但凡造成國有企業(yè)資產(chǎn)損失(包括未按照會計(jì)制度和會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定核算或披露已發(fā)內(nèi)控制度不完善√√√導(dǎo)責(zé)任√違反規(guī)定，決策失誤√√總會計(jì)師或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人√企業(yè)主要負(fù)責(zé)人√重大損失未追究相關(guān)人員責(zé)任除對相關(guān)人員進(jìn)行處罰外，企業(yè)主要負(fù)責(zé)人比照直接責(zé)任人處罰處罰對象國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司、國有資本控股公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員處罰事由與結(jié)果①造成國有企業(yè)資產(chǎn)重大損失被免職的，免職之日5年，不得擔(dān)任國有獨(dú)資企業(yè)、一、國有資產(chǎn)所有權(quán)界定國家機(jī)關(guān)占有、使用的資產(chǎn)全部屬于國有資產(chǎn)，但不包括借用的財(cái)產(chǎn)。①凡是國家機(jī)關(guān)及國有企業(yè)單位創(chuàng)辦的或者所屬的事業(yè)單位，其占有、使用的②非國家機(jī)關(guān)及非國有企業(yè)單位創(chuàng)辦的事業(yè)單位，凡是由國家投入的資產(chǎn)應(yīng)屬國家所有。團(tuán)體凡由國家撥款等形成的資產(chǎn)歸屬于國有資產(chǎn)。國有企業(yè)企業(yè)資產(chǎn)不論是國家直接投入的，還是企業(yè)通過生產(chǎn)經(jīng)營活動取得或累積的，均屬國家所有：第123頁(1)直接投入的屬于國家的資產(chǎn)，以及該資產(chǎn)形成的稅后利潤；累的凈資產(chǎn)；(5)稅后職工福利基金、公益金構(gòu)建的集體福利設(shè)施；(6)國有企業(yè)的黨、團(tuán)、工會組織占用國有企業(yè)的資凡是以國有資產(chǎn)投入或以國有資產(chǎn)形成的資產(chǎn)界定為國有資產(chǎn)：(1)國家對集體企業(yè)的投資及其收益形成的所有者權(quán)(2)國有企業(yè)以國有資產(chǎn)創(chuàng)辦的“以集體企業(yè)名義”注冊①1993年6月30日前形成的，其產(chǎn)權(quán)歸勞動者集體所有；【例外】集體企業(yè)使用銀行貸款、國家借款等中外合資、合②可分配利潤及從稅后利潤中提取的各項(xiàng)基金中，中方投資者按投資比例所占的相應(yīng)份額(不包括已提取用于職工獎(jiǎng)勵(lì)、福利等分配給個(gè)人消費(fèi)的基金);④企業(yè)清算或解散時(shí)，饋贈或無償留給中方投資者繼續(xù)使用的各項(xiàng)資產(chǎn)。股份制、聯(lián)營國家機(jī)關(guān)或其授權(quán)單位、國有企業(yè)向股份制企業(yè)投資形成的股份；企業(yè)公積金、公益金、未分配利潤中，國有單位按界定為國有資產(chǎn)。國有單位之間產(chǎn)權(quán)界定的原則①與外方合資、合作的；②實(shí)行股份制改造和與其他企業(yè)聯(lián)營；③發(fā)生兼并、拍賣等產(chǎn)權(quán)變動；位之間協(xié)商——司法程序(2)國有獨(dú)資企業(yè)與其下屬獨(dú)資企業(yè)(事業(yè)單位)之間或其下屬獨(dú)資企業(yè)(事業(yè)單位)之間的合并、資產(chǎn)(產(chǎn)權(quán))置換和無償劃轉(zhuǎn)。國務(wù)院批準(zhǔn)的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)同時(shí)涉及中夾和地方資產(chǎn)評估項(xiàng)目國有股最大股東依照其產(chǎn)權(quán)關(guān)系，逐級報(bào)送國務(wù)院國資委核準(zhǔn)(二)備案制(1)一般項(xiàng)目：誰批準(zhǔn)、誰備案經(jīng)國務(wù)院國資委批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)行為的事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評估項(xiàng)目國務(wù)院國資委負(fù)責(zé)備案國務(wù)院國資委所出資企業(yè)(簡稱中央企業(yè))及其各級子企業(yè)批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)行為的事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評估項(xiàng)目中央企業(yè)負(fù)責(zé)備案資產(chǎn)總額賬面值≥5000萬元以上的資產(chǎn)評估項(xiàng)目，國務(wù)院國資委負(fù)責(zé)備案資產(chǎn)總額賬面值<2000萬元(不含)以下資產(chǎn)評估項(xiàng)目的備案，其他中央企業(yè)備案；資產(chǎn)總額賬面值≥2000萬元以上資產(chǎn)評估項(xiàng)目，國務(wù)院國資委負(fù)4.清算價(jià)格法(14考查)2.年度檢查：企業(yè)應(yīng)當(dāng)于每年2月1日至4月30日完成企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記3.確定受讓方：(1)受讓方登記：(2)確定受讓方①首次掛牌價(jià)格不得低于經(jīng)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評估結(jié)果；【考】新價(jià)格低于評估結(jié)果90%的，應(yīng)當(dāng)獲得批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)書面同意；5.支付轉(zhuǎn)讓價(jià)款原則一次性付清首期付款≥30%,合同生效之日起5個(gè)工作且內(nèi)支付概念國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓給管理層，或向管理層直接或間接出資設(shè)立企業(yè)轉(zhuǎn)讓的行為限制(1)先對作為轉(zhuǎn)讓標(biāo)的的企業(yè)進(jìn)行審計(jì)；(3)管理層應(yīng)當(dāng)與其他擬受讓方平等竟買，并在產(chǎn)權(quán)交(4)除國家另有規(guī)定外，企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)持有單位不得將職工安置費(fèi)第128頁①經(jīng)審計(jì)認(rèn)定對企業(yè)經(jīng)營業(yè)績下降負(fù)有直接責(zé)任的；通，壓低資