中核集團(tuán)成員單位負(fù)責(zé)人年度經(jīng)營效益考核辦法修訂情況課件

財(cái)會(huì)部2009年11月中核集團(tuán)成員單位負(fù)責(zé)人年度經(jīng)營效益考核辦法修訂情況辦法修訂的背景修訂的指導(dǎo)思想修訂的主要內(nèi)容國資委的新要求1.國資委全面引入EVA考核

國資委從第三任期考核（2010-2012）開始全面推行EVA考核,EVA指標(biāo)將作為考核主要指標(biāo)之一，占40%的權(quán)重。同時(shí)推行全員考核辦法。2.工資總額實(shí)行預(yù)算管理國資委對中央企業(yè)的工資管理從原來的工效掛鉤轉(zhuǎn)為工資總額預(yù)算管理，工資預(yù)算與效益預(yù)算實(shí)行“工資與效益聯(lián)動(dòng)”機(jī)制。3.預(yù)算的精準(zhǔn)性要求越來越高國資委提高預(yù)算精準(zhǔn)性要求，對目標(biāo)不科學(xué)、不積極以及重點(diǎn)關(guān)注指標(biāo)如人工成本、負(fù)債規(guī)模等預(yù)算不合理單位，給予批復(fù)并要求限期改正。目前存在的問題1.考核導(dǎo)向力度不夠，不適應(yīng)國資委要求

集團(tuán)公司目前考核辦法：①預(yù)算目標(biāo)與前三年平均值比較加分封頂空間太小,對積極設(shè)定目標(biāo)值鼓勵(lì)不夠。②對超額完成目標(biāo)值的加分空間太大，超50%才倒扣分，預(yù)留空間太大，不利于精準(zhǔn)性要求。③對經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）考核力度不夠。④預(yù)算目標(biāo)設(shè)定中存在“收入、利潤留余地，人工成本足安排”的現(xiàn)象，不適應(yīng)國資委工資總額預(yù)算管理的要求。目前存在的問題2.考核自定目標(biāo)，傳遞目標(biāo)壓力不夠目前考核辦法是“集團(tuán)定規(guī)則,企業(yè)自樹目標(biāo)，自加壓力，自我進(jìn)步”，與集團(tuán)公司完成國資委考核目標(biāo)沒有很好對接，對國資委考核集團(tuán)的壓力、集團(tuán)保A級(jí)目標(biāo)的壓力層層傳遞不夠。3.對標(biāo)考核評(píng)分復(fù)雜

目前考核辦法以凈資產(chǎn)收益率指標(biāo)設(shè)立三個(gè)標(biāo)桿，目標(biāo)值超過不同的標(biāo)桿基本分不同，計(jì)分較復(fù)雜。目前存在的問題4.存在鞭打快?，F(xiàn)象

目前考核辦法強(qiáng)調(diào)增長和提高，對產(chǎn)能短期受限，且利潤、凈資產(chǎn)收益率、上交利潤一直處于高位企業(yè)，評(píng)分不夠科學(xué)。5.分類考核不夠明確

目前考核辦法對難以根據(jù)指標(biāo)體系進(jìn)行評(píng)分的單位，以及零基數(shù)、小基數(shù)指標(biāo)如何評(píng)分沒有明確。辦法修訂的背景修訂的指導(dǎo)思想修訂的主要內(nèi)容修訂指導(dǎo)思想

效益考核辦法作為集團(tuán)的指揮棒，要充分鼓勵(lì)成員單位“講效益、講回報(bào)、創(chuàng)價(jià)值、保增長”；鼓勵(lì)成員單位“科學(xué)、積極、精準(zhǔn)設(shè)立目標(biāo)，并確保完成”；通過考核評(píng)分，要使“效益好、回報(bào)高、貢獻(xiàn)大、管理精準(zhǔn)”的單位獲得應(yīng)有的高分值。

辦法修訂的背景修訂的指導(dǎo)思想修訂的主要內(nèi)容修訂的主要內(nèi)容共有九個(gè)方面：

一、與國資委新辦法和集團(tuán)公司考核辦法整合相適應(yīng)

1.標(biāo)題改為《中核集團(tuán)公司成員單位負(fù)責(zé)人年度經(jīng)營效益考核辦法》2.第一條中明確“依據(jù)國資委《中央企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核辦法》（2009年修訂）和《中核集團(tuán)公司成員單位負(fù)責(zé)人年度績效考核工作管理辦法》制訂本辦法。3.將任期考核的內(nèi)容和與年度效益考核無關(guān)的內(nèi)容全部刪除修訂的主要內(nèi)容

二、適用范圍進(jìn)一步明確第二條明確“本辦法適用于納入集團(tuán)公司直接考核的成員單位（包括全資企業(yè)、控股企業(yè)、所屬事業(yè)單位）的負(fù)責(zé)人年度經(jīng)營效益考核，集團(tuán)公司委托主管部門（公司）考核的單位以及二級(jí)單位對下屬分公司、子公司的考核參照執(zhí)行。修訂的主要內(nèi)容三、考核指標(biāo)進(jìn)行了調(diào)整與優(yōu)化

企業(yè)單位，不再考核凈資產(chǎn)收益率指標(biāo)，加重EVA指標(biāo)的考核力度，原來考核△EVA，改為直接考核EVA。事業(yè)單位，用EVA指標(biāo)替代凈資產(chǎn)收益率指標(biāo)。

考核主指標(biāo)(占80%):主營收入（20%）、利潤總額（30%）、經(jīng)濟(jì)增加值EVA（30%）

考核個(gè)性指標(biāo)(占20%):

關(guān)注指標(biāo)（10%）、分類指標(biāo)（10%）修訂的主要內(nèi)容四、鼓勵(lì)目標(biāo)積極與精準(zhǔn)

評(píng)分規(guī)則中，加大考核目標(biāo)值與前三年實(shí)際的平均值比較的加減分空間，由原來±4分調(diào)整為±8分；減少實(shí)際完成值與目標(biāo)值比較的加減分空間，由原來±8分調(diào)整為±4分；同時(shí)加大超額完成目標(biāo)的加分難度。原來超過完成50%倒扣分，調(diào)整為原則上超額完成30%倒扣分。

修訂的主要內(nèi)容五、增設(shè)個(gè)性指標(biāo)，考核“短板”與重點(diǎn)關(guān)注問題1.關(guān)注指標(biāo)：人事費(fèi)用率、人工成本利潤率選其一計(jì)算公式：人事費(fèi)用率=人工成本/主營業(yè)務(wù)收入人工成本利潤率=利潤總額/人工成本

考核目的：一是促進(jìn)各單位關(guān)注人工成本指標(biāo)，合理安排人工成本（工資、人員附加、福利支出）預(yù)算；二是傳遞壓力，漲工資、提高福利，必須想辦法增收、增利。2.分類指標(biāo):目的是考核“短板”,促進(jìn)改進(jìn)

企業(yè)單位：存貨降低率、應(yīng)收賬款降低率、成本收入比率事業(yè)單位：科研收入、科研成果轉(zhuǎn)化收入、自主創(chuàng)收收入

修訂的主要內(nèi)容六、客觀因素?zé)o增長但效益優(yōu)秀企業(yè)的處理辦法

產(chǎn)品單一短期產(chǎn)能受限等客觀原因，在一段時(shí)間內(nèi)無增長的企業(yè)，符合下列條件的，在考核主指標(biāo)目標(biāo)值與前三年平均值比較時(shí)，可直接加滿分的95%。

1.主營收入按滿產(chǎn)滿銷或者按歷史最好水平的95%以上作為考核目標(biāo)值，且完成;2.利潤總額目標(biāo)值達(dá)到歷年決算最好值95%以上,且完成；3.EVA>0、△EVA>0且完成;4.當(dāng)年上交利潤與歸屬集團(tuán)的權(quán)益之比大于5.5%(承擔(dān)社會(huì)責(zé)任較重的企業(yè)大于一年期存款利率2.25%)。修訂的主要內(nèi)容七、特殊單位、零基數(shù)、小基數(shù)評(píng)分處理辦法

1、企業(yè)、事業(yè)單位中，收入單一且來源于財(cái)政或集團(tuán)補(bǔ)貼，實(shí)行以收定支，利潤以不虧損為目標(biāo)的，以90分為基本分，根據(jù)目標(biāo)完成情況適當(dāng)加減分。2、對目標(biāo)值為“0”的指標(biāo)，難以按超額完成的百分比評(píng)分，根據(jù)超額完成情況酌情評(píng)分。3、對目標(biāo)值為小基數(shù)的指標(biāo)，大比例超額完成的可能很大，根據(jù)超額完成情況酌情評(píng)分。修訂的主要內(nèi)容八、明確不考核經(jīng)營效益單位的條件

處于建設(shè)期或投入期的企業(yè)，如果既無收入、又無利潤的單位，不考核經(jīng)營效益。只要有收入或者有利潤（含虧損）的單位，均應(yīng)考核經(jīng)營效益。

修訂的主要內(nèi)容九、改進(jìn)難度系數(shù)的影響因素

計(jì)算難度系數(shù)時(shí)，取消“資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn)”因素。企業(yè)單位的難度系數(shù)由“主營收入、利潤總額、經(jīng)濟(jì)增加值、離退休人數(shù)占在職人員數(shù)比重、上交利潤”五項(xiàng)構(gòu)成。事業(yè)單位的難度系數(shù)由“主營收入、利潤總額、經(jīng)濟(jì)增加值、離退休人數(shù)占在職人員數(shù)比重、自主創(chuàng)收收入比重”五項(xiàng)構(gòu)成。

考核計(jì)分規(guī)則

考核得分＝(主營收入指標(biāo)得分＋利潤總額指標(biāo)得分＋EVA指標(biāo)得分+個(gè)性指標(biāo)1得分+個(gè)性指標(biāo)2得分)×難度系數(shù)計(jì)分規(guī)則序號(hào)指標(biāo)基本分2.目標(biāo)值與前三年平均比3.實(shí)際完成與預(yù)算目標(biāo)比滿分加減分規(guī)則封頂值加減分規(guī)則封頂值

1主營收入16每增（減）3%加（減）1分±8每增4%加1分，每減3%扣1分±4282利潤總額24每增（減）3%加（減）1分±8每增4%加1分，每減3%扣1分±4363經(jīng)濟(jì)增加值24每增（減）3%加（減）1分±8每增4%加1分，每減3%扣1分±4364個(gè)性指標(biāo)18