財政與稅收一輪復(fù)習(xí)

第三單元收入與分配第八課財政與稅收1整理ppt網(wǎng)絡(luò)構(gòu)建2整理ppt１、財政的根本含義：（１）含義：國家的收入和支出（２）特點：以國家為主體、憑借政治權(quán)力而進行的（具有強制性）社會產(chǎn)品分配。（具有社會性）（３）內(nèi)容：國家對社會產(chǎn)品的分配（４）本質(zhì)：是一種分配關(guān)系（５）目的：國家履行對內(nèi)對外職能考點一、財政及其作用注意：國家財政主要是通過國家預(yù)算實現(xiàn)的，國家預(yù)算是國家財政實現(xiàn)的主要環(huán)節(jié)，是國家的根本財政方案。3整理ppt國家預(yù)算：由政府提出并經(jīng)過法定程序?qū)彶榕鷾实膰夷甓雀臼罩Х桨浮卜从痴顒拥姆秶?、方向和政策〕結(jié)果國家決算：上一年度國家預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會計報告思考：國家可以隨意收入和支出嗎？2.國家預(yù)算與國家決算4整理ppt財政部長樓繼偉全國人民代表大會報告審查批準國家決算國家預(yù)算國家的決算要向全國人大匯報以接受審查監(jiān)督國家的預(yù)算要由全國人大批準才具有法律效力5整理ppt1、財政收入〔１〕含義：國家通過一定形式和渠道籌集起來的資金〔２〕構(gòu)成：考點二、財政收入及其構(gòu)成稅收與財政的關(guān)系：〔1〕稅收是財政收入最重要的來源〔主要來源〕〔2〕稅收是國家組織財政收入的根本形式簡稱：稅利債費6整理ppt財政收入幾種形式的區(qū)別7整理ppt考點三、影響財政收入的主要因素經(jīng)濟發(fā)展水平（基礎(chǔ)）分配政策表現(xiàn)經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的（根與葉、源與流）在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政集中的財富過多或過少，會影響到國家財政收入和國家職能的發(fā)揮，也不利于企業(yè)和個人的發(fā)展措施根本途徑：大力發(fā)展生產(chǎn)力，增加社會財富總量，保證國家財政收入的持續(xù)增長。國家——應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國家財政財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。把“蛋糕〞做大把“蛋糕〞切好8整理ppt(2021年天津卷)5、根據(jù)?經(jīng)濟生活?知識，結(jié)合圖1能夠得出的正確結(jié)論是A、財政收支與經(jīng)濟總量正相關(guān)

B、財政赤字是經(jīng)濟開展中的必然現(xiàn)象C、緊縮性財政政策是政府抑制經(jīng)濟過熱的手段

D、經(jīng)濟總量提高是財政收入增加的根底D直擊高考9整理ppt【合作探究】財政收入是否越多越好？怎樣正確認識？〔1〕肯定合理因素：在經(jīng)濟開展水平不斷提高、社會財富不斷增加的根底上，增加財政收入可以充分發(fā)揮財政在經(jīng)濟和社會開展中的作用?！?〕指出觀點存在的不合理因素，并說明原因：在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政收入過多，會直接減少企業(yè)和個人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴大和個人購置力的增長，最終將對財政收入的增加產(chǎn)生不影響。如果國家財政收入太少，直接影響國家職能的有效發(fā)揮，最終也將不利于企業(yè)的開展和個人收入的增加?！?〕做出綜合判斷國家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)的持續(xù)開展和人民生活水平的不斷提高。10整理ppt“世界上最遙遠的距離，不是生與死的距離，而是我們倆一起出門，你去買蘋果六代〔iPhone6s〕，我去買六袋蘋果〞。這啟示我們，解決這一問題需要①為收入的公平分配提供制度保證②發(fā)揮政府在資源配置中的根底性作用③利用財政稅收政策，大幅度增加人們收入④通過做大蛋糕，讓人民共享改革開展的成果A．①②B．①④C．①③D．③④B11整理ppt[2021?新課標(biāo)全國卷Ⅰ]財政轉(zhuǎn)移支付是指一國政府為了實現(xiàn)各地公共效勞水平的均等化而實行的一種財政資金轉(zhuǎn)移或財政平衡制度。要加大對民族省區(qū)的財政轉(zhuǎn)移支付力度，關(guān)鍵是要增加財政收入。在我國當(dāng)前情況下，增加財政收入的合理措施是()A．大幅度提高稅率B．大力開展實體經(jīng)濟C．提高職工工資水平D．?dāng)U大資本市場規(guī)模B12整理ppt２.財政支出的構(gòu)成〔１〕經(jīng)濟建設(shè)支出〔２〕科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出〔３〕行政管理和國防支出〔４〕社會保障支出〔５〕債務(wù)支出考點四、財政支出及其構(gòu)成財政支出是國家對籌集起來的財政資金進行分配和使用的過程１.財政支出含義注意：財政支出是政府實現(xiàn)職能的物質(zhì)條件，財政支出的狀況反映了政府的政策。思考：怎樣才能做到“用財有規(guī)〞呢？13整理ppt財政收支關(guān)系含義影響財政收支平衡略有盈余或略有赤字財政資金得到了比較充分的運用，能促進經(jīng)濟的發(fā)展財政盈余收入大于支出意味著財政資金沒有得到有效的運用，對經(jīng)濟建設(shè)和發(fā)展不利財政赤字支出大于收入可能導(dǎo)致社會總需求和總供給的不平衡，引發(fā)通貨膨脹，不利于經(jīng)濟的發(fā)展；但在經(jīng)濟發(fā)展緩慢的情況下，適當(dāng)擴大財政赤字，則不會引發(fā)通貨膨脹,而能擴大內(nèi)需，拉動經(jīng)濟增長。財政收支關(guān)系的三種情況及其影響要辯證地看合理確定財政收支關(guān)系，促進社會總供求平衡。〔手段與目的〕理解14整理ppt2.財政收支平衡和財政赤字財政赤字是指當(dāng)年的財政支出大于財政收入的局部，赤字意味著要靠借債過日子。

赤字意味著要靠借債過日子，有可能導(dǎo)致物價上漲，可能引發(fā)通貨膨脹。必須把財政赤字控制在一定范圍之內(nèi)。國家應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情形，合理確定財政收支關(guān)系，促進社會總供求平衡。財政收支平衡是指當(dāng)年的財政收入大于支出，略有盈余，或支出大于收入略有赤字?？键c四、財政收支平衡15整理ppt【拓展思維】財政赤字與通貨膨脹的關(guān)系財政赤字通貨膨脹區(qū)別含義不同指當(dāng)年的財政支出大于財政收入的部分指經(jīng)濟運行中出現(xiàn)的全面、持續(xù)的物價上漲的現(xiàn)象原因不同是由財政支出大于財政收入所致是由紙幣發(fā)行量過多、經(jīng)濟增長過熱、重復(fù)建設(shè)嚴重等導(dǎo)致的聯(lián)系財政支出大于財政收入，出現(xiàn)財政赤字，意味著財政支出要靠借債來維持，這種狀況可能導(dǎo)致社會總需求和總供給的不平衡，引發(fā)通貨膨脹考點四、財政收支平衡對一個國家財政赤字的出現(xiàn)，要考慮量上的差異。略有赤字，應(yīng)當(dāng)視為平衡或者根本平衡。如果財政赤字出現(xiàn)了比較大的數(shù)額，那就意味著國家的財政支出要靠借債來維持，這種情況有可能導(dǎo)致社會總需求和總供給的不平衡，會引發(fā)通貨膨脹。因此，財政赤字要控制在一定范圍之內(nèi)。16整理ppt考點六、財政的作用〔重點〕1.國家財政是促進社會公平，改善人民生活的物質(zhì)保障財政通過國民收入的再分配，縮小收入分配差距，促進教育公平，建立社會保障體系與根本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提高人民生活水平，促進社會和諧穩(wěn)定。17整理ppt基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)的特點投資風(fēng)險大資金投入大建設(shè)周期長利潤不高〔完全由市場調(diào)節(jié)〕〔國家財政支持建設(shè)〕個體不愿投資基礎(chǔ)設(shè)施投入嚴重不足國家財政支持改善資源配置聯(lián)系實際：國家通過財政支持行業(yè)〔能源、交通運輸、郵電通信，水利等〕、地區(qū)〔農(nóng)村、區(qū)域〕建設(shè)，有助于資源合理配置。2.國家財政具有促進資源合理配置的作用。18整理ppt3.國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用財政具有均衡社會總供求關(guān)系的職責(zé)和功能，通過財政促進經(jīng)濟總量和結(jié)構(gòu)的調(diào)整，可以實現(xiàn)國民經(jīng)濟持續(xù)、快速、健康的開展。政府通過采取擴張性財政政策或緊縮性財政政策，調(diào)控財政收支水平，保持社會總供給與總需求根本平衡，防止出現(xiàn)大起大落。19整理ppt原因：經(jīng)濟增長滯緩，需求缺乏〔即經(jīng)濟正常運行主要受需求缺乏制約時〕，通貨緊縮，物價下跌，企業(yè)利潤下降，失業(yè)增加。擴張性財政政策措施：增加經(jīng)濟建設(shè)支出減少稅收目的：刺激總需求，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟增長,給經(jīng)濟“升溫〞。20整理ppt原因：經(jīng)濟過熱，需求過旺，供給缺乏〔即經(jīng)濟正常運行主要供給能力制約時〕，物價全面、持續(xù)上漲，通貨膨脹。緊縮性財政政策措施：減少財政支出增加稅收目的：抑制總需求，降低物價，給經(jīng)濟“降溫〞。21整理ppt【特別提示】擴張性財政政策、緊縮性財政政策、穩(wěn)健的財政政策擴張性財政政策緊縮性財政政策穩(wěn)健的財政政策區(qū)別原因經(jīng)濟增長滯緩，一部分經(jīng)濟資源未被利用，經(jīng)濟運行主要受需求不足制約經(jīng)濟過熱，經(jīng)濟的正常運行受供給能力制約，物價上漲經(jīng)濟平穩(wěn)運行，沒有明顯的通脹和通縮跡象對策增加經(jīng)濟建設(shè)支出和減少稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟增長減少財政支出，增加稅收，抑制總需求，降低通貨膨脹率，給經(jīng)濟“降溫”控制赤字，調(diào)整結(jié)構(gòu)，推進改革，增收節(jié)支聯(lián)系采取哪種財政政策，都必須依據(jù)客觀的經(jīng)濟運行狀況22整理ppt財政政策貨幣政策區(qū)別含義不同政府通過對財政收入和支出總量的調(diào)節(jié)來影響總需求，使之與總供給相適應(yīng)的經(jīng)濟政策。指一國中央銀行（貨幣當(dāng)局）為實現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟目標(biāo)而對貨幣供應(yīng)量和信貸量進行調(diào)節(jié)和控制，使之與流通中實際需要的貨幣量相符所采取的指導(dǎo)方針及其相應(yīng)的政策措施內(nèi)容不同財政收入和財政支出的有關(guān)政策，如稅收、稅率調(diào)整等與銀行有關(guān)的一系列政策，如存貸款利率調(diào)整、存款準備金率調(diào)整等制定者國家財政部中央人民銀行聯(lián)系①二者都是經(jīng)濟政策，屬于宏觀調(diào)控的重要手段；②在一般條件下，財政政策與貨幣政策是相互配合使用的。經(jīng)濟嚴重蕭條局面下，貨幣政策不明顯，財政政策則顯得比較有力。在抑制經(jīng)濟過熱方面則相反，因為改變稅法需要時間，這就使財政政策不可能具備貨幣政策所具有的靈活性和及時性?！局R拓展】財政政策與貨幣政策比較23整理ppt【思維拓展】經(jīng)濟運行狀況與財政政策、貨幣政策的適用經(jīng)濟運行狀況對策財政政策貨幣政策在經(jīng)濟增長滯緩、經(jīng)濟運行主要受需求不足制約時經(jīng)濟過熱、經(jīng)濟的正常運行受供給能力制約、物價上漲考點五、財政的作用〔重點〕擴張性財政政策和積極的貨幣政策增加經(jīng)濟建設(shè)支出和減少稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟增長擴大貨幣發(fā)行量、降低存貸款基準利率和存款準備金率減少財政支出、增加稅收、抑制總需求、降低通貨膨脹率，給經(jīng)濟“降溫〞減少貨幣發(fā)行量、提高存貸款基準利率和存款準備金率緊縮性財政政策和從緊的貨幣政策24整理ppt〔16浙江41〕在中央扶貧開發(fā)工作會議上，習(xí)近平總書記明確指出：脫貧攻堅戰(zhàn)的沖鋒號已經(jīng)吹響。我們要立下愚公移山志，咬定目標(biāo)，苦干實干，堅決打贏脫貧攻堅戰(zhàn)。材料一

料二根據(jù)中共中央“十三五“規(guī)劃建議精準扶貧和精準脫貧的要求，H市各級黨委和政府勇敢承擔(dān)扶貧責(zé)任，積極創(chuàng)新扶貧方式，運用中央和省級財政扶貧資金，對有勞動能力的支持開展特色產(chǎn)業(yè)和轉(zhuǎn)移就業(yè)，對〞一方水土養(yǎng)不起一方人“的實施扶貧搬遷，對喪失勞動能力的實施兜底性保障政策，從而翻開了扶貧開發(fā)工作的新局面?！?〕指出材料一所反映的經(jīng)濟信息?！?分〕〔2〕結(jié)合材料二，運用財政作用的知識，分析H市扶貧工作中采取的方式所包含的經(jīng)濟學(xué)原理。〔12分〕提示：第一問在概括時要表達一分為二、透過現(xiàn)象看本質(zhì)的觀點；第二問微觀考查“財政的作用〞，結(jié)合材料分析即可。25整理ppt〔16浙江41〕在中央扶貧開發(fā)工作會議上，習(xí)近平總書記明確指出：脫貧攻堅戰(zhàn)的沖鋒號已經(jīng)吹響。我們要立下愚公移山志，咬定目標(biāo)，苦干實干，堅決打贏脫貧攻堅戰(zhàn)。材料一

料二根據(jù)中共中央“十三五“規(guī)劃建議精準扶貧和精準脫貧的要求，H市各級黨委和政府勇敢承擔(dān)扶貧責(zé)任，積極創(chuàng)新扶貧方式，運用中央和省級財政扶貧資金，對有勞動能力的支持開展特色產(chǎn)業(yè)和轉(zhuǎn)移就業(yè)，對〞一方水土養(yǎng)不起一方人“的實施扶貧搬遷，對喪失勞動能力的實施兜底性保障政策，從而翻開了扶貧開發(fā)工作的新局面?！?〕指出材料一所反映的經(jīng)濟信息?！?分〕〔2〕結(jié)合材料二，運用財政作用的知識，分析H市扶貧工作中采取的方式所包含的經(jīng)濟學(xué)原理?！?2分〕提示：第一問在概括時要表達一分為二、透過現(xiàn)象看本質(zhì)的觀點；第二問微觀考查“財政的作用〞，結(jié)合材料分析即可。26整理ppt考點五、稅收及其根本特征１、稅收的概念與理解〔1〕稅收的含義：人們習(xí)慣將稅和稅的征收全稱為稅收。從本質(zhì)上看，稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的根本形式?！咎貏e提示】稅收含義的理解A、稅收的主體：國家B、稅收的目的：實現(xiàn)國家職能C、憑借的力量：政治權(quán)力D、稅收的依據(jù)：稅法E、稅收的地位：財政收入的根本形式F、稅收的本質(zhì)：是一種分配關(guān)系〔2〕有國就有稅，有稅就有法27整理ppt(2)稅收的三個根本特征區(qū)別聯(lián)系強制性國家憑借政治權(quán)力強制征稅。兩個“必須”:納稅人必須依法納稅,稅務(wù)機關(guān)必須依法征稅三者緊密聯(lián)系、不可分割:稅收的無償性要求它具有強制性,強制性是無償性的保障;強制性和無償性又決定了它必須具有固定性。三者缺一不可,共同成為稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標(biāo)志無償性國家取得稅收收入,既不需要返還給納稅人,也不需要對納稅人直接付出任何代價固定性預(yù)先規(guī)定了征稅對象和稅率,不經(jīng)國家有關(guān)部門批準不能隨意改變28整理ppt決定決定固定性無償性強制性緊密聯(lián)系，不可分割要求保障【特別提示】⑴稅收具有強制性，并不意味著納稅人不享有對納稅機關(guān)監(jiān)督的權(quán)利。⑵稅收具有無償性，并不意味著國家對納稅人不提供相應(yīng)的效勞，國家征稅的目的在于用之于民。⑶稅收具有固定性，并不意味著征稅對象、稅率不發(fā)生改變。稅收的固定性是相對于稅法來說的，而不是絕對的。稅收的固定性是就稅法不變的情況而言的。隨著社會經(jīng)濟條件的變化，具體的征稅標(biāo)準是可以改變的。29整理ppt考點六、增值稅和個人所得稅１、稅收種類

根據(jù)征稅對象的劃分，目前我國稅收分成流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類，共二十多種流轉(zhuǎn)稅所得稅資源稅財產(chǎn)稅行為稅含義以交易額和勞務(wù)為對象以各種所得額為對象以開發(fā)利用資源為對象以擁有或支配的財產(chǎn)為對象以特定行為為征稅對象包括主要稅種營業(yè)稅、增值稅、消費稅、關(guān)稅企業(yè)所得稅、個人所得稅等礦產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅房產(chǎn)稅契稅遺產(chǎn)稅屠宰稅、印花稅其中，增值稅和個人所得稅是最大的兩個稅種30整理ppt②征稅對象：各個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)中的增值額。具體到一個生產(chǎn)單位，增值額是指這個單位的商品銷售收入或勞務(wù)收入扣除購進商品和勞務(wù)所支付金額的余額。即該納稅人在本期間新創(chuàng)造的價值。③納稅人：在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)及進口貨物的單位和個人。

1.增值稅①含義：以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅。考點七、增值稅和個人所得稅31整理ppt⑤征收增值稅的意義：防止對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅；防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為；有利于促進生產(chǎn)的專業(yè)化和表達公平競爭；有利于財政收入的穩(wěn)定增長。④稅率：根本稅率為17％。增值稅=銷售額×17%－上一環(huán)節(jié)已繳的稅額.注：增值稅只對增值額征稅，2.增值稅特點32整理ppt3.個人所得稅①含義：是國家對個人所得征收的一種稅。②征稅對象：個人所得額33整理ppt③個人所得稅納稅人：2、個人所得稅34整理ppt④個人所得稅稅率：納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低。A、比例稅率：比例稅率就是對同一征稅對象，不分數(shù)額大小，規(guī)定相同的稅率征稅.如偶然所得勞務(wù)報酬所得,股息、紅利所得,財產(chǎn)租賃所得,財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等適用20%的比例稅率等。B、超額累進稅率：按征稅對象數(shù)額的大小，規(guī)定由高到低不同等級的稅率，超額局部按相應(yīng)等級的稅率計征。如個人工資、薪金所得，適用超額累進稅率。⑤征收個人所得稅的意義

個人所得稅為國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。特點35整理ppt級數(shù)扣除三險一金后月收入-扣除標(biāo)準（元）稅率（%）1不超過1500元32超過1500元至4500元103超過4500元至9000元204超過9000元至35000元255超過35000元至55000元306超過55000元至80000元357超過80000元45扣除標(biāo)準3500元/月＋公積金、養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)險個人所得稅稅率：36整理ppt

張三扣除三險一金后月收入25000元。請問：張三應(yīng)交納的個人所得稅是多少？他的應(yīng)稅所得額為25000-3500=21500元不超1500局部1500×3%=45〔元〕超過1500元至4500元局部3000×10%=300〔元〕超過4500元至9000元4500×20%=900〔元〕超過9000元至35000元12500×25%=3125〔元〕45+300+900+3125=4370〔元〕應(yīng)納稅：37整理ppt計算公式：應(yīng)繳納的個稅＝[(應(yīng)發(fā)工資－四金或三金)－3500]×稅率－速算扣除數(shù)。38整理ppt我國現(xiàn)行個人工薪所得稅稅率表〔局部〕

注：按我國現(xiàn)行“個稅法〞規(guī)定，個人工資薪金所得稅的減除費用標(biāo)準為3500元；“三險一金〞免稅。〔“三險〞，即養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險；“一金〞，即住房公積金；“三險一金〞費用一般為個人工資收入的23%〕假設(shè)蔡先生月工資收入為5000元，依據(jù)我國現(xiàn)行“個稅法〞，他每月應(yīng)繳納個人工資薪金所得稅A．0元B．34．65元C．10．5元D．150元【解析】蔡先生的月工資是5000，那么他應(yīng)稅稅額是5000-3500-5000×23%=350元，所以他應(yīng)繳個稅是350×3%=10.5元。此題應(yīng)選C。C隨堂練習(xí)639整理ppt【知識拓展】認識稅收在國民經(jīng)濟中的作用〔1〕稅收是組織財政收入的根本形式〔主要來源〕?！?〕稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿〔如果經(jīng)濟開展過熱，增加稅收；如果經(jīng)濟開展過冷，減少稅收〕?！?〕稅收是國家實現(xiàn)經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段?！?〕稅收是調(diào)節(jié)收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。〔5〕稅收引導(dǎo)居民合理消費：通過調(diào)節(jié)稅收，比方：對奢侈品消費征稅、征收白酒稅等，可以調(diào)節(jié)居民消費行為?！?〕稅收引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)，促進經(jīng)濟開展方式轉(zhuǎn)變：政府通過調(diào)節(jié)增值稅、企業(yè)所得稅、環(huán)保稅等稅率，可以引導(dǎo)企業(yè)節(jié)約資源，保護環(huán)境，推動經(jīng)濟開展方式的轉(zhuǎn)變和資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會的建設(shè)。40整理ppt1.依法納稅是公民的根本義務(wù)〔１〕為什么要依法納稅－－必要性考點九、依法納稅①從稅收的地位看：稅收收入是財政收入的主要來源。②從我國稅收的性質(zhì)看：取之于民、用之于民。③從我國稅收的作用看：稅收是國家實現(xiàn)職能的物質(zhì)根底，有國必有稅。④從公民的權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系看：每個公民在享受國家提供效勞的同時，必須承擔(dān)義務(wù)。41整理ppt〔２〕怎樣更好地依法納稅要求國家公民①完善稅收和財政制度②加大稽查處分力度，嚴懲違反稅法的行為③標(biāo)準稅收征收管理，堵塞漏洞④加強稅收宣傳，教育人們要自覺依法納稅①增強納稅人的權(quán)利與義務(wù)意識，自覺依法誠信納稅，積極行使納稅人權(quán)利②公民要增強對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用，以維護人民和國家的利益42整理ppt【特別提示】增強公民“納稅人〞意識納稅人意識指納稅人的義務(wù)和權(quán)利相統(tǒng)一的意識納稅人意識的內(nèi)容“義務(wù)〞意識：自覺依法誠信納稅“權(quán)利〞意識：要增強對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉，以維護人民和國家的利益．43整理ppt【知識拓展】納稅人與負稅人

納稅人是指直接負有納稅義務(wù)的單位和個人,是由國家稅法規(guī)定的，又稱納稅義務(wù)人，或納稅主體。納稅人包括自然人和法人。

負稅人是指最終負擔(dān)稅款的單位和個人,是在社會經(jīng)濟活動中所形成的。納稅人不一定是負稅人，在實際生活中，有的稅收由納稅人自己負擔(dān)，納稅人本身就是負稅人，如個人所得稅、企業(yè)所得稅等；有的稅收雖然由納稅人繳納，但實際上是由別人負擔(dān)的，納稅人和負稅人不一致，這就是通常所說的稅負的轉(zhuǎn)嫁問題，如增值稅、消費稅、營業(yè)稅等。44整理ppt3.違反稅法的表現(xiàn)及其相關(guān)處理一覽表含義手段處理聯(lián)系偷稅納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為欺騙、隱瞞等方式稅務(wù)機關(guān)在追繳稅款的同時，要加收滯納金甚至并處罰款，觸犯刑法的還要由司法機關(guān)依法追究其刑事責(zé)任四種違法行為從程度上越來越高，其違法性也一個比一個強。違反稅法規(guī)定，都要受到法律制裁欠稅納稅人超過稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為沒有按時繳納而拖欠騙稅納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行為騙取稅收優(yōu)惠抗稅納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為暴力、威脅等手段45整理ppt【規(guī)律方法】判定四種違反稅法行為，我們可以從實施手段和結(jié)果兩個方面來判定。實施手段結(jié)果行為欺騙或者隱瞞不繳或少繳偷稅超越交稅期限補繳欠稅欺騙手段獲取稅收優(yōu)惠不繳或少繳騙稅暴力行為不繳抗