醫(yī)院財(cái)務(wù)管理規(guī)則

第一章、總則 11.1目的 11.2使用范圍 1第二章、出納收支 12.1一般規(guī)定 12.1.1經(jīng)管部門 12.1.2收付依據(jù) 12.1.3憑證審核 12.1.4銀行賬戶 12.1.5印鑒 12.1.6收付時(shí)間 12.1.7出納印戳 12.1.8資金控制 12.2繳款 12.2.1繳款 22.3票據(jù)處理 22.3.1票據(jù)審核 22.3.2票據(jù)托收 22.3.3票據(jù)兌現(xiàn) 22.3.4保證票據(jù)兌現(xiàn) 22.3.5票據(jù)退票 22.3.6票據(jù)退換及退還 32.4一般付款 32.4.1空白票據(jù)之購用 32.4.2付款方式 32.4.3付款 4員工薪資及代墊款轉(zhuǎn)存退款處理 4保證金及暫收款退還處理 42.5匯款處理 4匯款賬戶登記 4匯款作業(yè)方式 42.5.3匯款處理 4暫借款處理 42.6.1核決權(quán)限 42.6.2申請 52.6.3領(lǐng)款 52.6.4報(bào)銷 52.6.5逾期報(bào)銷之處理 5結(jié)賬及對賬 5編制日報(bào)表 52.7.2存折管理 52.7.3銀行往來對賬 6資料及財(cái)物保管 62.8.1資料保管 62.8.2財(cái)物保管 62.8.3經(jīng)管人員 6第三章、資金調(diào)度與避險(xiǎn)作業(yè) 13.1資金調(diào)度與避險(xiǎn)作業(yè) 1第四章、備用金 14.1設(shè)置、繳銷 14.2報(bào)銷 1第五章、有價(jià)證券 15.1范圍 15.2購買 15.3出售 15.4領(lǐng)取本息 15.5質(zhì)押及注銷 15.6到期管制 15.7受托寄存 2第六章、印花稅票、郵票 16.1購買 16.2領(lǐng)用 16.3保管 1第七章、保證事務(wù)處理 17.1保證內(nèi)容 17.2保證方式 17.3核決權(quán)限 1保證品之提供 1保證及背書之用印 17.6保證申請 27.7保證注銷 27.8管制處理 2第八章、現(xiàn)金及票券盤點(diǎn) 18.1盤點(diǎn)周期 18.2盤點(diǎn)方式及差異處理 1第九章、財(cái)務(wù)保險(xiǎn)管理 19.1財(cái)務(wù)保險(xiǎn)管理 1第十章、固定資產(chǎn)管理 110.1固定資產(chǎn)管理 1第十一章、會計(jì)事務(wù)管理 111.1會計(jì)事務(wù)管理 1第十二章、附則 112.1實(shí)施與修改 11-1-[2013年12月23日第二次修訂第一章 目為使本院各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理事項(xiàng)之處理有所遵循，特訂定適用范券盤點(diǎn)、財(cái)物保險(xiǎn)、固定資產(chǎn)管理、會計(jì)事務(wù)等事務(wù)處理均適用之。[2013[2013年12月23日第二次修訂2-第二章出納收支一般規(guī)經(jīng)管（含人民幣及外幣之庫存現(xiàn)金及銀行存款由院區(qū)總務(wù)處出納辦理。（含公司與客戶（指非工業(yè)用之貴金屬）管，由院區(qū)總務(wù)處指派專人辦理。收付出納人員（以下簡稱出納）應(yīng)依據(jù)本規(guī)則所訂各項(xiàng)收付單據(jù)及會計(jì)或資辦理現(xiàn)金、票據(jù)及有價(jià)證券之收付。憑證會計(jì)部門于輸入付款數(shù)據(jù)前，應(yīng)審核該項(xiàng)付款是否依規(guī)章規(guī)定辦理，并審核費(fèi)用支付之合理性及原始憑證之合法性。另應(yīng)根據(jù)人事部門核章之「主管簽名式樣卡（表號:F00001011審核付款單據(jù)之核決權(quán)限是否均經(jīng)有權(quán)核決主管核決，如有不符應(yīng)予退回。銀行行存款賬戶設(shè)立（變更、注銷）申請單，呈會計(jì)處一級核決后為之。辦理之印帳戶或票據(jù)用之印鑒以公司章、法人章及財(cái)務(wù)專用章為之，除支票、2.4.4前項(xiàng)印鑒應(yīng)分別指定專人負(fù)責(zé)保管及用印收付出納部門應(yīng)于工作時(shí)間內(nèi)辦理收付款項(xiàng)出納資金控一級核準(zhǔn)。繳繳（表號：F0000104）（F0000105（現(xiàn)金繳款時(shí)，出納須實(shí)時(shí)于經(jīng)辦部門留存聯(lián)打印確認(rèn)認(rèn)證欄數(shù)據(jù)票據(jù)處票據(jù)務(wù)專用章)是否齊備。前項(xiàng)注意事項(xiàng)出納于簽收票據(jù)時(shí)，應(yīng)確實(shí)復(fù)票據(jù)（表號：F0000106，依提示（表號：F0000107）票據(jù)（表號：F0000108）聯(lián)（收帳通知聯(lián)）與「托收憑證」核對，并將兌現(xiàn)數(shù)據(jù)輸入計(jì)算機(jī)打印「收（表號：F0000109（收帳通知聯(lián)）正。（表號：F0000110，提示出納跟催查明原因。保證票據(jù)兌票據(jù)票據(jù)送銀行托收未獲兌現(xiàn)，銀行通知退票時(shí)，出納應(yīng)于當(dāng)日將退票數(shù)據(jù)（表號：F0000112）出納日報(bào)表送會計(jì)部門，一聯(lián)連同退票票據(jù)于當(dāng)日送繳款部門簽收處理。票據(jù)退換及應(yīng)收票據(jù)或保證票據(jù)如需退換時(shí)辦部門款處理通知單（或填具票據(jù)退換退款通知單（F0000113檢附繳入新票據(jù)或現(xiàn)金之「繳款單」等相關(guān)憑證送會計(jì)部門審核后，憑向出納簽領(lǐng)原票據(jù)。等資料。應(yīng)收保證票據(jù)逾期未處理者，計(jì)算機(jī)于每月五日透過系統(tǒng)將「應(yīng)收[2013[2013年12月23日第二次修訂2-（表號：F0000114廠（處）長核簽，第二次反應(yīng)呈公司總經(jīng)理核簽。時(shí)皆同)，始得交付經(jīng)辦部門退還客戶。一般付空白票據(jù)購無誤依序使用。付款出納應(yīng)根據(jù)會計(jì)部門已核決之應(yīng)付款資料辦理付款A(yù).匯款凡應(yīng)付國內(nèi)廠商之款項(xiàng)以匯款為至出納部門領(lǐng)取者屬之。D.銀行扣款凡經(jīng)呈準(zhǔn)委托銀行自公司賬戶扣取付款者屬之付（表號：F0000115應(yīng)依「付款明細(xì)表」之受款人、付款方式及金額開立票據(jù)或取款憑條或支付現(xiàn)金辦理付款。交付款項(xiàng)前，應(yīng)請領(lǐng)款人或代領(lǐng)人在「付款明細(xì)表」上簽章支票為原則，但支付本院人員之款項(xiàng)，得付現(xiàn)金。付款票據(jù)作廢時(shí)，應(yīng)于票據(jù)正反兩面加蓋「作廢」字樣后妥善保管、備查。（表F0000116（本院人員領(lǐng)取之款項(xiàng)，于交付時(shí)，出納應(yīng)核對領(lǐng)款人及代領(lǐng)人之證票據(jù)用（表號：F0000121（F0000118「暫借款申請單（表號：F0000119）（表號：F0000123）核對無誤后才能用印付款，并交出納主管于計(jì)算機(jī)屏幕上確認(rèn)核銷。員工薪資及代墊款轉(zhuǎn)存退款處（0繳款，并送會計(jì)部門改為柜臺付款。會計(jì)部門并通知人事部門查明員工正確之銀行賬戶并更正。保證金及暫收款退據(jù)退換（退款）（表號：F0000113付款數(shù)據(jù)，核決后由出納依第2.4.3條之規(guī)定辦理付款。匯款處匯款賬戶登包中心辦理案件之廠商為發(fā)包中心、其他廠商為會計(jì)部門。（應(yīng)包含銀行別、分行別及賬號，并輸入計(jì)算機(jī)建文件后，將登記卡存檔保管。匯款作業(yè)方款資料，并考慮當(dāng)日匯款銀行資金狀況，經(jīng)確認(rèn)后，將匯款數(shù)據(jù)透過電子銀行系統(tǒng)辦理匯付，并打印「匯款明細(xì)表」送會計(jì)備查。（表號：F0000115，依受款人分別填寫匯款憑證。受款人與本院屬同（表號：F0000108，不屬同一票據(jù)交換區(qū)（表號：F0000118退匯門，會計(jì)部門應(yīng)查明并更正原建文件數(shù)據(jù)后，補(bǔ)辦匯款。暫借款核決辦理。申（表號：F0000119）一式三聯(lián)，呈準(zhǔn)后第二聯(lián)由經(jīng)辦部門暫存；第一、三聯(lián)送會計(jì)部門審核，并據(jù)以輸入計(jì)算機(jī)打印轉(zhuǎn)賬憑證后，第一聯(lián)作為轉(zhuǎn)賬憑證附件，第三聯(lián)暫存供銷賬用。計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)經(jīng)核決后傳送出納部門付款。除因特殊情形詳具理由外，最長不得超過十五天。（行」規(guī)定辦理。領(lǐng)暫借款以需款當(dāng)日領(lǐng)款為原報(bào)理繳款。第二聯(lián)連同報(bào)銷憑證送會計(jì)部門，經(jīng)會計(jì)部門簽收憑證后，上述第二聯(lián)交還經(jīng)辦部門留存。逾期報(bào)銷之（F0000120結(jié)賬及編制日報(bào)單者，應(yīng)待回單補(bǔ)貼后盡速送會計(jì)部門)F0000121：F0000122：F0000123表號：F0000109存折進(jìn)賬單、存折，經(jīng)辦人應(yīng)于當(dāng)日取回繳還出納保存，并由出納逐日載核對銀行往來對（表號：F0000123（表號：F0000124）一式二聯(lián)，并列明未兌現(xiàn)票據(jù)號碼、戶名及未入賬明細(xì)（出納應(yīng)向銀行查明匯款人）等資料送會計(jì)部門審核，經(jīng)核對無誤后，會計(jì)部門應(yīng)將「銀行存款調(diào)節(jié)表」第一聯(lián)自存，第二聯(lián)送還出納存（指超過一個(gè)月以上未處理之款項(xiàng)）應(yīng)查明處理。資料及財(cái)物保資料（受理證明聯(lián)存期限為一年。前項(xiàng)資料列入出納人員移財(cái)物保庫鑰匙應(yīng)由院區(qū)總務(wù)處主管負(fù)責(zé)保管、開啟及關(guān)閉。出納每日下班時(shí)，應(yīng)將當(dāng)日結(jié)存之庫存現(xiàn)金、各種票據(jù)、空白票據(jù)、出納印戳，收點(diǎn)整齊存入保險(xiǎn)庫并予加鎖，上班取出時(shí)，應(yīng)注意有無異狀。品存入保險(xiǎn)庫并予加鎖。非出納保管人員，不得任意出入出納場所或保險(xiǎn)庫經(jīng)管員代理。院區(qū)總務(wù)處對前項(xiàng)經(jīng)管人員，應(yīng)實(shí)施不定期輪調(diào)3-3-[2013年12月23日第二次修訂第三章金調(diào)度與避險(xiǎn)操資金調(diào)度與避險(xiǎn)操剩余資金運(yùn)用、換匯辦理等作業(yè)之操作與控管。擬訂避險(xiǎn)策略并審慎選擇適宜之避險(xiǎn)工具與時(shí)點(diǎn)，于當(dāng)?shù)鼗蚓惩鈭?zhí)行避險(xiǎn)操作事宜。本院資金調(diào)度與避險(xiǎn)操作之執(zhí)行，委由會計(jì)處統(tǒng)籌規(guī)劃，其作業(yè)依「大陸資金調(diào)度管理辦法」與「人民幣避險(xiǎn)作業(yè)要點(diǎn)」內(nèi)容辦理之PAGE5第四章用設(shè)置、備用金，支付金額每筆以人民幣一仟元以下為原則。備用金經(jīng)管人異動時(shí)，應(yīng)由接管人填「暫借款申請單」報(bào)合于備用金支付項(xiàng)目經(jīng)辦人應(yīng)將憑證貼妥單據(jù)粘貼單（表號F0000125）上，經(jīng)呈準(zhǔn)后，向備用金經(jīng)管人領(lǐng)款時(shí)，應(yīng)在「單備用金每周至少報(bào)銷一次，報(bào)銷時(shí)經(jīng)管人以就源輸入方式理第五章價(jià)證范保函及在貨幣市場買進(jìn)之本票或匯票等。購購買有價(jià)證券，應(yīng)簽呈董事長核準(zhǔn)后辦理。因資金調(diào)度需要購買之有價(jià)證券（股票及債券除外，由會計(jì)處主管核決。（股票應(yīng)即辦妥過戶手續(xù)（F0000126出出售有價(jià)證券，應(yīng)簽呈董事長核準(zhǔn)后辦理，出售因資金調(diào)度購買之有價(jià)證券（股票及債券除外，由會計(jì)處主管核決。經(jīng)辦部門應(yīng)將擬出售證券數(shù)據(jù)輸入計(jì)算機(jī)打印「有價(jià)證券領(lǐng)（F00001262.2.1條規(guī)定繳款。領(lǐng)取本息經(jīng)辦部門應(yīng)依第5.3.規(guī)定辦理證券領(lǐng)出手續(xù)。取得本金及利息后,應(yīng)依第2.2.1條規(guī)定繳款。如證券需再送回出納保管時(shí)，應(yīng)依5.2.規(guī)定辦理存入手續(xù)。股票所配發(fā)之現(xiàn)金股利及股票股利由經(jīng)辦部門依第2.2.1條規(guī)定繳款及第5.2.規(guī)定辦理股票存入手續(xù)。質(zhì)押及注以有價(jià)證券為擔(dān)保品時(shí)，其提供或注銷事務(wù)之處理，依第七章相關(guān)規(guī)定辦理。到期管制計(jì)算機(jī)于到期日前15個(gè)工作日，透過系統(tǒng)將「客戶有價(jià)證券到期處理表」，傳送經(jīng)辦人員處理。逾期未處理之有價(jià)證券，由計(jì)算機(jī)于逾到期日五個(gè)工作日開始以O(shè)A跟催經(jīng)辦人員，并依「文書管理辦法」之文書時(shí)效管制方式辦理。但營業(yè)部門取得之有價(jià)證券到期管制，依營業(yè)管理規(guī)則之規(guī)定辦理。受托寄存經(jīng)辦部門于接受有價(jià)證券寄存之委托時(shí)，應(yīng)將證券依類別分別裝入中型黃色牛皮紙袋，并于袋上正面右上方注5-明經(jīng)辦部門、寄存人名稱及證券類別后，輸入計(jì)算機(jī)打印「有價(jià)證券存入憑單（表號：F0000126，注明存入原因，經(jīng)經(jīng)辦部門廠（處）長核準(zhǔn)后，紙袋予以彌封，經(jīng)辦人員并于彌封處簽章后，連同「有價(jià)證券存入憑單」送交出納。出納應(yīng)即確認(rèn)存入證券袋之計(jì)算機(jī)檔案數(shù)據(jù)無誤后予以簽價(jià)證券存入憑單」一式二聯(lián)，分由經(jīng)辦部門與保管人員留存。經(jīng)辦部門于接受有價(jià)證券為擔(dān)保品時(shí)，應(yīng)先辦妥質(zhì)權(quán)設(shè)定手續(xù)后，依前項(xiàng)規(guī)定辦理。領(lǐng)回時(shí)，經(jīng)辦部門應(yīng)將原寄存證券袋數(shù)據(jù)輸入計(jì)算機(jī)打印「有價(jià)證券領(lǐng)取憑單（表號：F0000126，注明退還原因，呈公司總經(jīng)理核準(zhǔn)后，向院區(qū)總務(wù)處保管人員簽領(lǐng)（營業(yè)部門領(lǐng)回?fù)?dān)保品時(shí)，本單免核簽，但需出示「擔(dān)保品涂銷申請表」供出納審核。保管人員應(yīng)即確認(rèn)領(lǐng)出證券袋之計(jì)算機(jī)檔案數(shù)據(jù)無誤后，取出原紙袋交還經(jīng)辦部門，「有價(jià)證券領(lǐng)取憑單」一式二聯(lián)，分由經(jīng)辦部門與保管人員留存。6-6-第六章印花稅票、郵票購買經(jīng)管部門（印花稅票為出納、郵票為總務(wù)處）應(yīng)視印花稅票、郵票領(lǐng)用及結(jié)存情形于需補(bǔ)充時(shí)，經(jīng)課長核準(zhǔn)后購進(jìn)備用。購買憑證呈核后，送交會計(jì)部門以「預(yù)付費(fèi)用」列帳。領(lǐng)用各部門需用印花稅票時(shí)，應(yīng)填具「印花稅票領(lǐng)用單」（表號：F0000129，經(jīng)課長核準(zhǔn)后，向經(jīng)管部門領(lǐng)用，經(jīng)管部門并憑以記入「印花稅票、郵票出納簿（表號：F0000130)，并于次月一日上午前匯總「印花稅票領(lǐng)用單」送交會計(jì)部門。各部門需寄郵件時(shí)，應(yīng)逐筆（印刷品、平信及限時(shí)專送得僅填總件數(shù)填具「郵件寄發(fā)清單（表號：F0000131)一式二聯(lián)，經(jīng)課長核準(zhǔn)后連同郵件交經(jīng)管部門郵寄。第一聯(lián)由經(jīng)管部門暫存，憑以記入「印花稅票、郵票出納（使用郵資計(jì)數(shù)器者免填，再于每次申請核銷時(shí)，按寄件部門匯總并注明部門別及公司別合計(jì)數(shù)后，會計(jì)部門憑以轉(zhuǎn)列費(fèi)用或整理付款；會計(jì)部門入賬后，退還經(jīng)管部門存查。第二聯(lián)由經(jīng)管部門簽收后退還寄件部門。會計(jì)部門應(yīng)憑「印花稅票領(lǐng)用單」或「郵件寄發(fā)清單」核計(jì)各部門使用金額，由「預(yù)付費(fèi)用」科目轉(zhuǎn)列各該部門費(fèi)用。保管經(jīng)管部門應(yīng)設(shè)「印花稅票、郵票出納簿」逐日登記購進(jìn)、領(lǐng)用及結(jié)存金額。各經(jīng)管部門結(jié)存金額應(yīng)與會計(jì)部門帳列該項(xiàng)「預(yù)付費(fèi)用」余額相符。7-7-第七章保證事務(wù)處理保證內(nèi)容進(jìn)口稅捐保證：指本院進(jìn)口料品或機(jī)器設(shè)備辦理繳納關(guān)稅、消費(fèi)稅、增值稅等稅捐所需提供之保證事項(xiàng)。沖退原料稅捐保證：指外銷品使用原料之進(jìn)口關(guān)稅、消費(fèi)稅、增值稅等辦理保稅記賬對記賬額度所需提供之保證事項(xiàng)。融資保證：指向金融機(jī)構(gòu)借款所需提供之保證事項(xiàng)。(4)其他保證：凡不屬上述之保證項(xiàng)目。保證方式票據(jù)保證：指提供匯票為擔(dān)保品之保證，分為兩類：A.以銀行為擔(dān)當(dāng)付款人之銀行匯票。B.以公司為擔(dān)當(dāng)付款人之商業(yè)匯票。銀行保證：指由銀行出具保函對保證內(nèi)容加以保證。(3)票據(jù)背書：指在他公司開立之票據(jù)背面蓋章背書負(fù)連帶責(zé)任者。合約保證：指對他公司之合約書擔(dān)當(dāng)連帶保證責(zé)任者。提供資產(chǎn)保證：指提供有價(jià)證券或固定資產(chǎn)為擔(dān)保品之保證。核決權(quán)限保證對象為政府機(jī)構(gòu)，如海關(guān)、市政府..等，由母公司經(jīng)營主管一級（）以上主管核決。非前述對象之保證者，依「各類核決權(quán)限表」規(guī)定辦理，但對企業(yè)內(nèi)公司之融資背書保證，由會計(jì)處一級核決；需私人保證者，仍應(yīng)經(jīng)總裁核決。保證注銷由廠(處)長核決。院區(qū)總務(wù)處受理保證申請及保證注銷時(shí)，應(yīng)審核核決權(quán)限。保證品之提供銀行匯票及商業(yè)匯票由院區(qū)總務(wù)處出納提供。提供固定資產(chǎn)抵押，另依「固定資產(chǎn)管理準(zhǔn)則」規(guī)定辦理。保證及背書之用印保證及背書之用印，應(yīng)以向主管機(jī)關(guān)登記之公司及負(fù)責(zé)人印鑒為專用印章。保證申請7-7-各部門需辦理銀行保證時(shí)，應(yīng)將保證請示數(shù)據(jù)輸入計(jì)算機(jī)打印「銀行保證請示單」一式二聯(lián)，送各院區(qū)管理處，院區(qū)管理處出納應(yīng)先洽會計(jì)處指定保證銀行及議訂保證費(fèi)率后，再送銀行辦理。各部門需辦保證時(shí)，應(yīng)將保證請示數(shù)據(jù)輸入計(jì)算機(jī)打印「保證請示單」一式二聯(lián)，呈準(zhǔn)后連同需用印之保證文件，送院區(qū)管理處(部)出納補(bǔ)入保證品明細(xì)，并經(jīng)指定專人確認(rèn)后，始得提領(lǐng)保證品或相關(guān)文件用印。「保證請示單」第一聯(lián)院區(qū)總務(wù)處出納留存，第二聯(lián)經(jīng)辦部門留存。保證注銷保證責(zé)任解除時(shí)，經(jīng)辦部門應(yīng)取回保證品（保證票據(jù)應(yīng)加「注銷」戳記，有價(jià)證券應(yīng)辦妥質(zhì)權(quán)注銷手續(xù)，并將保證注銷數(shù)據(jù)輸入計(jì)算機(jī)，打印「保證注銷單」一式二聯(lián)，或「銀行保證注銷單」一式二聯(lián)，呈準(zhǔn)后連同保證品或背書、保證文件，送院區(qū)總務(wù)處出納審驗(yàn)并輸入計(jì)算機(jī)注銷及回復(fù)額度?！副ＷC注銷單」第一聯(lián)院區(qū)總務(wù)處出納留存，第二聯(lián)經(jīng)辦部門留存。管制處理計(jì)算機(jī)于到期日前15個(gè)工作日，透過系統(tǒng)將「背書及保