大數(shù)據(jù)時代企業(yè)稅務(wù)會計工作面臨的挑戰(zhàn)與措施探討

大數(shù)據(jù)時代對企業(yè)的影響十分顯著，除了基礎(chǔ)的運(yùn)營管理以外，財務(wù)也在隨著大數(shù)據(jù)時代而變化，其中就包括企業(yè)稅務(wù)會計工作，通過轉(zhuǎn)型升級提高管理效率，這也需要企業(yè)能夠提前布局，充分發(fā)揮出大數(shù)據(jù)技術(shù)的優(yōu)勢。比如大數(shù)據(jù)時代下稅收工作要利用計算機(jī)互聯(lián)網(wǎng)完成，雖然整體效率大幅提升，但也暴露出信息安全隱患，可能會對企業(yè)造成負(fù)面影響。因此企業(yè)要優(yōu)化調(diào)整，有效應(yīng)對發(fā)展挑戰(zhàn)，切實降低稅務(wù)會計工作風(fēng)險，順應(yīng)大數(shù)據(jù)時代的發(fā)展步伐。一、大數(shù)據(jù)時代的特點大數(shù)據(jù)時代意味著我國科學(xué)技術(shù)全面提高，以大數(shù)據(jù)技術(shù)為代表對社會發(fā)展起到了積極影響，包括金融、工業(yè)、醫(yī)療等，每個行業(yè)領(lǐng)域或多或少受到大數(shù)據(jù)時代的影響。大數(shù)據(jù)時代具有量大等顯著特征，主要表現(xiàn)在數(shù)據(jù)信息的快速增長，必須借助更為先進(jìn)的處理技術(shù)，才能完成數(shù)據(jù)信息的統(tǒng)計、分析。另外大數(shù)據(jù)時代速度快，無論在數(shù)據(jù)傳輸還是分析中，都要比以往更為迅速，同時數(shù)據(jù)信息的價值有所提高，借助大數(shù)據(jù)等技術(shù)進(jìn)行挖掘，即可從中獲取有價值的內(nèi)容，并應(yīng)用到各個行業(yè)領(lǐng)域。二、大數(shù)據(jù)時代企業(yè)稅務(wù)會計工作面臨的挑戰(zhàn)（一）納稅信息安全保障問題大數(shù)據(jù)時代雖然提高了企業(yè)稅務(wù)會計工作效率，但也面臨著安全保障難度，比如在納稅申報過程中，改變了傳統(tǒng)人工操作的方式，需要借助信息化手段完成納稅申報表填寫、數(shù)據(jù)資料傳遞，如何保障納稅信息的安全性成為重要挑戰(zhàn)。若企業(yè)缺乏完善的安全管理機(jī)制，未能對稅務(wù)會計工作進(jìn)行監(jiān)督，便會提高數(shù)據(jù)信息泄露風(fēng)險，這也需要員工能夠樹立良好的信息安全保護(hù)意識，減少日常工作中的操作失誤，否則會對企業(yè)自身發(fā)展造成負(fù)面影響，甚至損害企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。（二）企業(yè)稅務(wù)統(tǒng)籌規(guī)劃問題大數(shù)據(jù)時代下企業(yè)稅務(wù)會計規(guī)劃成為重要挑戰(zhàn)，畢竟大數(shù)據(jù)時代改變了稅務(wù)會計工作環(huán)境、方法，加上數(shù)據(jù)信息的應(yīng)用，所以要優(yōu)化稅務(wù)會計工作模式，企業(yè)要利用大數(shù)據(jù)等技術(shù)，選擇效益最大化的稅務(wù)處理方法，以此來減輕企業(yè)的稅負(fù)壓力。不過企業(yè)稅務(wù)會計人員缺乏創(chuàng)新意識，對于大數(shù)據(jù)技術(shù)的掌握不足，無法進(jìn)行精準(zhǔn)的稅務(wù)籌劃，導(dǎo)致企業(yè)自身稅務(wù)工作與時代突擊。另外無法從宏觀層面進(jìn)行稅務(wù)籌劃，導(dǎo)致企業(yè)的稅負(fù)不斷增加，經(jīng)濟(jì)利益有所降低。（三）會計人員職業(yè)素養(yǎng)問題大數(shù)據(jù)時代的到來對企業(yè)稅務(wù)會計人員職業(yè)素養(yǎng)提出了較高要求，并且稅務(wù)工作本身的專業(yè)性強(qiáng)，若稅務(wù)會計人員缺乏專業(yè)能力，必然無法推動企業(yè)稅務(wù)工作改革，滿足大數(shù)據(jù)時代下的發(fā)展需求。當(dāng)下企業(yè)稅務(wù)會計從業(yè)者存在專業(yè)能力參差不齊等問題，能力結(jié)構(gòu)不平衡并且層次兩極分化，部分稅務(wù)人員對自身的工作的定位不明確，缺乏良好的工作經(jīng)驗。部分稅務(wù)會計人員創(chuàng)新意識差，并且在日常工作中安于現(xiàn)狀，因此提高稅務(wù)會計人員的從業(yè)水準(zhǔn)迫在眉睫。三、大數(shù)據(jù)時代企業(yè)稅務(wù)會計工作面臨的機(jī)遇（一）推進(jìn)企業(yè)稅務(wù)信息共享大數(shù)據(jù)時代打通了企業(yè)內(nèi)部壁壘，稅務(wù)信息能夠在各部門之間流通，確保相關(guān)部門掌握稅負(fù)問題，制定更為專業(yè)化的納稅申報措施。從大數(shù)據(jù)技術(shù)手段的應(yīng)用來看，企業(yè)內(nèi)部獲取數(shù)據(jù)信息的效率提升，各類重要數(shù)據(jù)可以在部門之間共享交換，同時方便稅務(wù)部門編制會計報告，利用大數(shù)據(jù)傳遞到上級領(lǐng)導(dǎo)層，為企業(yè)的發(fā)展提供決策依據(jù)。總而言之大數(shù)據(jù)時代下，消除了企業(yè)內(nèi)部之間的隔閡，有利于提高稅務(wù)工作效率，關(guān)注數(shù)據(jù)信息的安全性與完整性，并且增強(qiáng)了數(shù)據(jù)信息的透明度，促使各類稅務(wù)信息共享、使用，避免出現(xiàn)信息不對稱等問題。（二）提高企業(yè)內(nèi)部控制能力大數(shù)據(jù)時代下企業(yè)稅務(wù)會計工作面臨著環(huán)境復(fù)雜多變的環(huán)境，各項稅務(wù)數(shù)據(jù)可能會受到風(fēng)險干擾，導(dǎo)致稅務(wù)數(shù)據(jù)信息丟失、泄露。不過企業(yè)立足大數(shù)據(jù)時代發(fā)展需求，完善了內(nèi)部控制制度，對風(fēng)險進(jìn)行識別與評估，提高風(fēng)險因素的可控性，包括內(nèi)外部環(huán)境產(chǎn)生的風(fēng)險，都會限制在萌芽中，降低對企業(yè)發(fā)展的負(fù)面影響。企業(yè)內(nèi)控能力強(qiáng)化后，可以及時發(fā)現(xiàn)稅務(wù)工作中存在的問題，并采取相應(yīng)的解決措施，因此營造良好的內(nèi)控環(huán)境至關(guān)重要，這也是大數(shù)據(jù)時代下的必然需求，要增強(qiáng)全員稅務(wù)內(nèi)控意識，為開展稅務(wù)會計工作奠定扎實基礎(chǔ)。（三）強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險預(yù)測能力現(xiàn)代信息技術(shù)不僅提高了企業(yè)稅務(wù)工作效率，同時適當(dāng)強(qiáng)化了風(fēng)險預(yù)測能力，這對于企業(yè)的發(fā)展來說至關(guān)重要，畢竟當(dāng)前的市場環(huán)境復(fù)雜機(jī)遇和挑戰(zhàn)并存，所以企業(yè)要重視風(fēng)險預(yù)測，在稅務(wù)會計工作中進(jìn)行嚴(yán)格管控，提前分析潛藏的風(fēng)險因素，避免對企業(yè)的發(fā)展造成負(fù)面影響。另外風(fēng)險預(yù)測能力有利于企業(yè)感知市場變化，為自身發(fā)展決策提供正確引導(dǎo)，所以企業(yè)要保證風(fēng)險預(yù)測的準(zhǔn)確性，積極開展稅務(wù)風(fēng)險自查、評估工作，有效識別風(fēng)險因素，采取有效的應(yīng)對措施，將企業(yè)面臨的損失降到最低。四、大數(shù)據(jù)時代企業(yè)稅務(wù)會計工作的優(yōu)化策略（一）健全稅務(wù)會計信息安全管理機(jī)制隨著時代發(fā)展數(shù)據(jù)的價值日漸提高，所以要重視數(shù)據(jù)安全保障，簡單來說就是數(shù)據(jù)傳遞、共享過程中的機(jī)密性、完整性，對不符合要求的訪問進(jìn)行限制，避免損害數(shù)據(jù)信息，只有經(jīng)過系統(tǒng)認(rèn)證的用戶才能查看、下載相關(guān)數(shù)據(jù)。為了降低數(shù)據(jù)泄露風(fēng)險，企業(yè)稅務(wù)會計工作應(yīng)健全安全管理機(jī)制，主要對內(nèi)外部環(huán)境下的安全威脅進(jìn)行防控，包括內(nèi)部員工錯誤操作、外部不法分子入侵等，這是大數(shù)據(jù)時代項稅務(wù)會計工作所面臨的一大挑戰(zhàn)。企業(yè)可以根據(jù)稅務(wù)會計部門特點構(gòu)建安全管理制度，比如結(jié)合崗位職能分配權(quán)限，未獲取權(quán)限的人員無法查看數(shù)據(jù)信息，避免造成稅務(wù)信息泄露等風(fēng)險。另外立足大數(shù)據(jù)技術(shù)手段，加強(qiáng)稅務(wù)會計信息監(jiān)管，雖然現(xiàn)代化技術(shù)能夠提高工作效率，但也會引發(fā)不必要的風(fēng)險，所以應(yīng)采取生物信息識別技術(shù)、數(shù)據(jù)信息加密技術(shù)等，保障稅務(wù)會計工作安全。同時從企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境入手，尤其在數(shù)據(jù)信息的傳輸過程中，盡量采用安全系數(shù)高的方式，如移動硬盤、云儲存等，避免涉稅信息出現(xiàn)丟失、損壞。（二）提高企業(yè)稅務(wù)會計人員專業(yè)能力大數(shù)據(jù)時代下企業(yè)稅務(wù)會計人員的專業(yè)能力至關(guān)重要，由于稅務(wù)會計工作引入諸多現(xiàn)代化技術(shù)，所以對自身能力要求不斷提高，這是促進(jìn)企業(yè)稅務(wù)工作穩(wěn)定開展的基礎(chǔ)條件。為了解決稅務(wù)會計人員職業(yè)素養(yǎng)、專業(yè)能力不足的問題，企業(yè)要重視加強(qiáng)對稅務(wù)會計人員的培養(yǎng)，除了掌握大數(shù)據(jù)技術(shù)外，必須具備過硬的財務(wù)能力，以便應(yīng)對專業(yè)性強(qiáng)的稅務(wù)工作，對可能存在的稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行控制。當(dāng)下可以立足企業(yè)實際發(fā)展，組織各類稅務(wù)會計培訓(xùn)教育活動，提高工作人員的綜合素養(yǎng)，適應(yīng)大數(shù)據(jù)時代的發(fā)展需求，首先加強(qiáng)稅務(wù)會計崗前考核，對工作人員的各方面能力進(jìn)行評價，確保符合崗位資質(zhì)，其次推進(jìn)教育培訓(xùn)活動常態(tài)化，定期組織學(xué)習(xí)交流會，加強(qiáng)大數(shù)據(jù)時代下的稅務(wù)會計工作學(xué)習(xí)，同時做好增值稅專用發(fā)票系統(tǒng)的應(yīng)用培訓(xùn)，以便適應(yīng)大數(shù)據(jù)時代下的發(fā)展形勢。重視稅務(wù)會計人員的職業(yè)道德培養(yǎng)，強(qiáng)化自身責(zé)任感與使命感，樹立良好的職業(yè)精神，在日常工作中自覺遵守稅務(wù)管理規(guī)范，促使稅務(wù)會計人員從業(yè)水準(zhǔn)與國際標(biāo)準(zhǔn)接軌。（三）構(gòu)建稅務(wù)新型臺賬風(fēng)險預(yù)警機(jī)制雖然大數(shù)據(jù)等輔助技術(shù)手段，為企業(yè)稅務(wù)會計工作提供了便利，但新的稅務(wù)工作環(huán)境可能存在風(fēng)險問題，企業(yè)要以大數(shù)據(jù)時代為切入點，加強(qiáng)稅收風(fēng)險管理控制，促使經(jīng)營活動順利開展。想要降低企業(yè)稅務(wù)會計工作中的風(fēng)險，必須采取全過程控制，建立新型企業(yè)臺賬，利用預(yù)警機(jī)制提前分析，比如在開展稅種申報工作中，根據(jù)需求提前設(shè)計風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)，當(dāng)存在風(fēng)險因素時便會觸發(fā)預(yù)警機(jī)制，確保企業(yè)能夠發(fā)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險，通過糾正完善降低損失。由于風(fēng)險存在不同的階段，所以預(yù)警時間點要保持靈活性，依托稅務(wù)申報工作特點進(jìn)行設(shè)計，從根本上降低稅務(wù)風(fēng)險的概率。大數(shù)據(jù)時代下稅務(wù)會計工作逐漸朝著數(shù)字化方向發(fā)展，企業(yè)可以借助信息技術(shù)手段構(gòu)建新型臺賬機(jī)制，以此來維護(hù)稅務(wù)會計工作的規(guī)范性，又在管理過程中將所得稅減免、補(bǔ)虧、發(fā)票登記等工作進(jìn)行分類整理，在提高工作效率的同時，仔細(xì)核查是否存在風(fēng)險，專門針對各類涉稅問題進(jìn)行控制，及時啟動應(yīng)急預(yù)案，降低稅務(wù)風(fēng)險造成的負(fù)面影響。（四）融入信息技術(shù)加快稅務(wù)工作轉(zhuǎn)型大數(shù)據(jù)時代下應(yīng)加快企業(yè)稅務(wù)會計信息化建設(shè)，將現(xiàn)代信息技術(shù)與稅務(wù)工作充分融合，構(gòu)建稅務(wù)信息管理系統(tǒng)，改善企業(yè)稅務(wù)工作效能，同時滿足大數(shù)據(jù)時代下的發(fā)展需求。首先加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)數(shù)據(jù)信息的共享，主要使用相關(guān)軟件來實現(xiàn)，這也是推動稅務(wù)會計信息化建設(shè)的關(guān)鍵點，有利于提高稅務(wù)工作效率和質(zhì)量企業(yè)。當(dāng)下企業(yè)要根據(jù)自身特點構(gòu)建稅務(wù)信息共享平臺，促使稅務(wù)信息能夠在各部門之間進(jìn)行共享、對接，真實反映出稅務(wù)會計工作。其次整合信息資源，加強(qiáng)稅務(wù)信息的集成化管理，同時優(yōu)化稅務(wù)管理人員的崗位責(zé)任，促使稅務(wù)管理人員職能轉(zhuǎn)型升級，基于稅務(wù)共享平臺高效處理稅務(wù)工作，提高稅務(wù)籌劃的科學(xué)性。目前來看企業(yè)稅務(wù)工作信息化程度越來越高，但我國企業(yè)稅收信息化建設(shè)起步明顯較穩(wěn)，相比發(fā)達(dá)國家仍存在不小的差距，所以應(yīng)對復(fù)雜多變的外部環(huán)境成為重要調(diào)整，并且大數(shù)據(jù)已經(jīng)成為新的戰(zhàn)略資源和市場競爭優(yōu)勢，因此信息化建設(shè)工作勢在必行，應(yīng)立足國家整體戰(zhàn)略布局，加快企業(yè)稅務(wù)會計信息化建設(shè)。（五）運(yùn)用數(shù)據(jù)信息賦能稅務(wù)統(tǒng)籌規(guī)劃從大數(shù)據(jù)時代的特征不難看出，數(shù)據(jù)信息已經(jīng)成為重要標(biāo)志，甚至成為企業(yè)最重要的資產(chǎn)，尤其在稅務(wù)會計工作中，數(shù)據(jù)信息將賦予其更高的能效，有利于控制違規(guī)行為，改善傳統(tǒng)稅務(wù)工作的繁雜流程，降低稅務(wù)工作中的出錯概率。另外借助數(shù)據(jù)信息做好稅務(wù)籌劃工作，能夠適當(dāng)降低企業(yè)的稅負(fù)，減少不必要的費(fèi)用投入，充分發(fā)揮出稅務(wù)會計的職能，為企業(yè)獲取更多經(jīng)濟(jì)效益。不過想要做好稅務(wù)籌劃工作必須立足大數(shù)據(jù)技術(shù)，并對關(guān)鍵的稅務(wù)資源展開全面整合，方便重要的稅務(wù)數(shù)據(jù)在不同部門之間共享傳遞，稅務(wù)籌劃工作依賴企業(yè)完整的稅務(wù)信息鏈條，若數(shù)據(jù)存在斷層便會陷入停滯。當(dāng)下企業(yè)可以構(gòu)建完善的稅務(wù)會計信息庫，主要錄入重要的數(shù)據(jù)信息，必須保證數(shù)據(jù)的真實可靠性，為企業(yè)發(fā)展決策提供支持。為了應(yīng)對大數(shù)據(jù)時代下的稅務(wù)風(fēng)險，企業(yè)要完善信息化系統(tǒng)功能，比如增加稅務(wù)風(fēng)險防控、稅收政策等板塊，同時積極推廣稅務(wù)會計電算化普及，替代傳統(tǒng)人工方法，保障稅務(wù)會計核算效率與數(shù)據(jù)信息處理的時效性。（六）增強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)會計工作創(chuàng)新意識當(dāng)下企業(yè)要增強(qiáng)稅務(wù)會計工作創(chuàng)新意識，明確稅務(wù)會計工作的重要地位，采取現(xiàn)代化技術(shù)手段提高數(shù)據(jù)收集、整理以及分析效率，保障企業(yè)稅務(wù)會計工作質(zhì)量。要打破傳統(tǒng)孤立的財務(wù)數(shù)據(jù)狀態(tài)，建筑現(xiàn)代科技與數(shù)據(jù)信息資源，打通各部門之間的壁壘，促使稅務(wù)數(shù)據(jù)能夠順利傳遞，同時根據(jù)近三年內(nèi)的稅務(wù)信息搭建數(shù)據(jù)模型，主要用于應(yīng)對稅務(wù)工作風(fēng)險，立足大數(shù)據(jù)時代營造新的稅務(wù)工作環(huán)境。大數(shù)據(jù)時代下除了要運(yùn)用好各類新的技術(shù)手段，同時應(yīng)關(guān)注我國頒布的最新政策，明確其適用性避免影響稅務(wù)工作，若企業(yè)稅務(wù)會計掌握的政策法規(guī)不一致，會影響稅務(wù)工作的可靠性，甚至?xí)斐山?jīng)濟(jì)損失。因此稅務(wù)會計要掌握最新的稅收政策、納稅申報要求，解決信息延誤等問題，充分適應(yīng)新政策，以此來推進(jìn)企業(yè)的納稅工作，避免因政策滯后影響到報稅流程。（七）重視企業(yè)稅務(wù)會計稽查管理工作為了保障企業(yè)稅務(wù)會計工作安全，應(yīng)重視稅務(wù)稽查管理工作開展，大數(shù)據(jù)時代下企業(yè)稅務(wù)會計工作面臨的最大挑戰(zhàn)便是安全問題，各類數(shù)據(jù)信息的應(yīng)用提高了工作效率，但也會滋生出風(fēng)險隱患，所以需要企業(yè)能夠重視稅務(wù)稽查管理，立足大數(shù)據(jù)時代發(fā)展趨勢，優(yōu)化內(nèi)部控制制度體系，促使稅務(wù)會計人員能夠充分利用現(xiàn)代技術(shù)手段，提升稅收管理水平。雖然現(xiàn)代信息技術(shù)已經(jīng)廣泛普及，但缺乏完善的管理體系，加上內(nèi)部控制不健全，便會威脅的稅務(wù)會計工作，并不利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，企業(yè)要重視信息資源控制，設(shè)立專業(yè)化的稅務(wù)信息披露、分析部門，主要負(fù)責(zé)稅務(wù)信息的核算。另外完善稅務(wù)風(fēng)險控制措施，比如不定期檢查納稅記錄、發(fā)票記錄等，落實稅務(wù)申報監(jiān)管，企業(yè)應(yīng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持密切聯(lián)系，及時進(jìn)行溝通交流，有效解決稅收管理問題。五、結(jié)