企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度范文

第頁(yè)共頁(yè)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度范文1.目的本制度旨在建立一套有效的內(nèi)部審計(jì)體系，確保企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)遵守法律法規(guī)及內(nèi)部規(guī)定，提供審計(jì)報(bào)告和建議，幫助企業(yè)管理者和股東有效控制風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，并提供合規(guī)性保證。2.適用范圍本制度適用于企業(yè)的所有部門、子公司及關(guān)聯(lián)公司。3.內(nèi)部審計(jì)部門3.1內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的職能部門，直接向公司高層匯報(bào)，獨(dú)立開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，不受其他部門的影響。3.2內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)由專業(yè)人才組成，具備相關(guān)的審計(jì)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)。4.內(nèi)部審計(jì)工作程序4.1審計(jì)計(jì)劃制定：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)情況和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定年度審計(jì)計(jì)劃，并經(jīng)公司高層批準(zhǔn)。4.2審計(jì)準(zhǔn)備：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行準(zhǔn)備，包括獲取相關(guān)文件和信息，了解審計(jì)對(duì)象的情況。4.3審核執(zhí)行：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)計(jì)劃，對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行實(shí)地審核，包括檢查會(huì)計(jì)憑證、內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況等。4.4結(jié)果分析和驗(yàn)收：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行分析，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，并將結(jié)果報(bào)告給公司高層；對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)跟蹤落實(shí)整改情況，進(jìn)行驗(yàn)收。4.5審計(jì)報(bào)告編制：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果，編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告并提交給公司高層。5.保密和獨(dú)立性內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)保護(hù)與審計(jì)工作相關(guān)的信息的機(jī)密性，嚴(yán)格遵守保密制度，并獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，不受其他部門的干擾。6.違規(guī)處理對(duì)于發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部違規(guī)行為，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)報(bào)告給公司高層，并配合公司的內(nèi)部調(diào)查工作；對(duì)于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為涉及法律問(wèn)題，應(yīng)向有關(guān)部門報(bào)案。7.審計(jì)結(jié)果監(jiān)督公司高層應(yīng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門的工作進(jìn)行監(jiān)督，保證其獨(dú)立性和公正性；定期評(píng)估內(nèi)部審計(jì)部門的績(jī)效，提供必要的培訓(xùn)和支持。8.修訂和解釋本制度的修訂和解釋權(quán)歸公司高層所有。