竣工決算管理創(chuàng)新培訓(xùn)

竣工決算管理創(chuàng)新培訓(xùn)財(cái)務(wù)管理部一、為什么要編制竣工決算報(bào)告（意義）？一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)歷層層批準(zhǔn)才得以開工建設(shè)，項(xiàng)目竣工投產(chǎn)也要有一個(gè)盡善盡美的結(jié)尾，不可缺少的標(biāo)志性文件就是竣工決算報(bào)告?？⒐Q算報(bào)告，又稱為竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告，只是為與工程施工決算區(qū)分。編制竣工決算報(bào)告的重要意義：1、是辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)的依據(jù)，如形成具體資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格型號(hào)、位置、具體廠家、金額和形成時(shí)間。2、是滿足生產(chǎn)期經(jīng)營管理（如更新改造、資產(chǎn)清查等）、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、國有資產(chǎn)保值增值的管理基礎(chǔ)。3、是檢查投資概算的執(zhí)行情況，哪些項(xiàng)目超支或節(jié)約，分析形成原因。4、全面總結(jié)建設(shè)項(xiàng)目在招標(biāo)、工程管理、資金管理和投資控制等方面的工作成績(jī)、管理經(jīng)驗(yàn)，提煉項(xiàng)目建設(shè)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)（如單位生產(chǎn)能力造價(jià)指標(biāo)。）二、編制完成竣工決算報(bào)告要經(jīng)歷幾個(gè)階段？1、建設(shè)期結(jié)束清理階段。這個(gè)階段主要工作包括：合同執(zhí)行情況檢查、實(shí)物資產(chǎn)盤點(diǎn)、債權(quán)債務(wù)核對(duì)。2、編制資料的收集、整理和準(zhǔn)備階段。這個(gè)階段主要工作包括：設(shè)備、材料（甲供）、低耗品等臺(tái)賬的清查、補(bǔ)充完善缺失資料。3、竣工決算報(bào)告的實(shí)際編制階段。4、竣工決算報(bào)告初稿的審計(jì)階段。這個(gè)階段主要是對(duì)報(bào)告編制質(zhì)量進(jìn)行審計(jì)，看是否符合國家和集團(tuán)公司的編制規(guī)定。對(duì)審計(jì)提出的問題給予解答，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤進(jìn)行修改完善。5、竣工決算報(bào)告上報(bào)批準(zhǔn)階段。這個(gè)階段主要是把竣工決算報(bào)告和審計(jì)報(bào)告，一同上報(bào)給投資人審查批準(zhǔn)。6、調(diào)賬處理、建立資產(chǎn)卡片。這個(gè)階段企業(yè)按照已批準(zhǔn)的竣工決算報(bào)告進(jìn)行會(huì)計(jì)調(diào)賬處理、建立固定資產(chǎn)卡片。三、是否建設(shè)項(xiàng)目一旦投產(chǎn)就開始編制竣工決算報(bào)告？建設(shè)項(xiàng)目一投產(chǎn)，從理論上講就是應(yīng)該出具竣工決算報(bào)告，以滿足生產(chǎn)管理需要并服務(wù)于生產(chǎn)經(jīng)營。編制竣工決算報(bào)告還要看是否具備條件，比如施工工程款都已結(jié)算完畢，設(shè)備合同都已經(jīng)過清理不存在質(zhì)量和價(jià)格糾紛，未完工程項(xiàng)目和投資額都有批準(zhǔn)單位的文件支持，涉及工程建設(shè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)均已完整入賬記錄，編制資料都已準(zhǔn)備齊全等。如果不具備竣工決算報(bào)告編制條件，也不能開始編制竣工決算報(bào)告。說明：預(yù)算實(shí)際總投資=已完工程實(shí)際總投資+未完工程預(yù)計(jì)總投資。四、工程造價(jià)結(jié)算和決算與建設(shè)項(xiàng)目竣工決算的區(qū)別？1、兩者的編制依據(jù)不同。工程造價(jià)結(jié)算、決算主要是依據(jù)國家頒發(fā)的工程定額、工程消耗標(biāo)準(zhǔn)、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，以及人工、材料、機(jī)械臺(tái)班價(jià)格的指導(dǎo)價(jià)格、設(shè)備圖紙和工程實(shí)物量等。項(xiàng)目竣工決算的編制依據(jù)，是集團(tuán)公司的基本建設(shè)竣工決算編制辦法、固定資產(chǎn)目錄、概算書、簽訂合同、圖紙和造價(jià)結(jié)算等。2、兩者涉及的知識(shí)領(lǐng)域和專業(yè)人員不同。工程造價(jià)結(jié)算、決算涉及的專業(yè)領(lǐng)域以工程技術(shù)和工程造價(jià)為主，主要由工程預(yù)結(jié)算人員和造價(jià)人員來完成。項(xiàng)目竣工決算的編制和審核不但涉及工程技術(shù)和工程造價(jià)，而且還涉及會(huì)計(jì)專業(yè)，且三方面作用并重。3、兩者的作用不同。工程造價(jià)結(jié)算、決算主要是對(duì)建筑安裝施工服務(wù)的價(jià)格，按照施工承包合同的約定，依照國家或地方人工、材料和機(jī)械消耗標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行最后的確定。工作結(jié)果是工程造價(jià)結(jié)算書，作為雙方結(jié)算的法律依據(jù)。項(xiàng)目竣工決算是對(duì)項(xiàng)目建設(shè)活動(dòng)的資產(chǎn)負(fù)債狀況、投資執(zhí)行情況、投資形成固定資產(chǎn)的情況進(jìn)行最后的總結(jié)與清算。工作結(jié)果是竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告，是建設(shè)單位自身的活動(dòng)。五、竣工決算報(bào)告由哪些內(nèi)容構(gòu)成？竣工決算報(bào)告由編制說明、建設(shè)情況綜述、項(xiàng)目概括表、竣工決算表和報(bào)告附件等組成。按其作用可分為三類：1、反映投資完成情況的表格，主要有：竣工決算一覽表、未完工程表、其他費(fèi)用表。2、反映交付資產(chǎn)的表格，主要有：資產(chǎn)總表，房屋、建筑物表，需安裝機(jī)械設(shè)備表，不需安裝設(shè)備及工器具表，長(zhǎng)期待攤費(fèi)用和無形資產(chǎn)表。3、反映竣工時(shí)資產(chǎn)負(fù)債狀況的表格，主要有：竣工財(cái)務(wù)決算表、結(jié)余物資表、應(yīng)付工程設(shè)備材料費(fèi)用款明細(xì)表等。六、概算書在編制竣工決算報(bào)告中作用是什么？1、概算書是與投資實(shí)際數(shù)的對(duì)比依據(jù)，分析計(jì)算超支或節(jié)約的依據(jù)。2、概算書是檢查會(huì)計(jì)核算是否正確的依據(jù)。3、使用概算書，可以復(fù)核已招標(biāo)數(shù)據(jù)的工作量，控制超概算項(xiàng)目的發(fā)生。4、在分批結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)時(shí)，可參照概算數(shù)對(duì)待攤費(fèi)用進(jìn)行分配。5、提高決算編制工作效率。七、合同在編制竣工決算報(bào)告中作用是什么？1、通過檢查合同的執(zhí)行情況，可以檢查投資入賬是否完整，檢查是否有漏記業(yè)務(wù)。2、通過檢查合同條款和清單，可以了解成套設(shè)備的組成，為計(jì)算交付設(shè)備資產(chǎn)的價(jià)值提供正確的計(jì)算依據(jù)。3、通過檢查合同技術(shù)條款，辨認(rèn)設(shè)備的系統(tǒng)分類，促進(jìn)財(cái)務(wù)核算。4、通過檢查合同，還可以取得很多以外的信息（制造廠家、型號(hào)規(guī)格等），提高編制交付使用資產(chǎn)表的效率。八、工程造價(jià)結(jié)算書在編制竣工決算報(bào)告中作用是什么？1、作為計(jì)算交付房屋、建筑物資產(chǎn)價(jià)值的依據(jù)。2、要實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的分類，就要對(duì)其中的數(shù)字進(jìn)行拆分，必須依據(jù)已結(jié)算的工程造價(jià)書。九、編制竣工決算報(bào)告前需要做好哪些準(zhǔn)備工作？1、準(zhǔn)備好內(nèi)容完整的合同臺(tái)賬，設(shè)備、材料臺(tái)賬。2、及時(shí)審核和結(jié)算已完工工程。3、對(duì)合同的執(zhí)行情況進(jìn)行定期檢查，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。4、收集整理竣工決算編制基礎(chǔ)資料。5、清查建設(shè)投資形成的資產(chǎn)、往來賬款和剩余物資。6、合理確定相關(guān)資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)。（主要指共用土地產(chǎn)權(quán)）7、明確未完成工程情況。（以集團(tuán)批復(fù)為準(zhǔn)）8、對(duì)項(xiàng)目管理的各方面進(jìn)行總結(jié)，初步分析投資超支或節(jié)約原因。十、會(huì)計(jì)人員在編制竣工決算報(bào)告中的作用是什么？1、按概算書中的項(xiàng)目設(shè)置會(huì)計(jì)科目。2、按固定資產(chǎn)目錄正確設(shè)立交付資產(chǎn)項(xiàng)目。3、要按日常資料，準(zhǔn)確及時(shí)核算經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。4、正確編制竣工決算報(bào)告。5、配合造價(jià)控制部門分析投資超支或節(jié)約的原因。6、分析建設(shè)資金到位的及時(shí)性。十一、造價(jià)人員在編制竣工決算報(bào)告中的作用是什么？1、配合會(huì)計(jì)人員進(jìn)行投資支出的分類核算。2、對(duì)照交付資產(chǎn)項(xiàng)目的內(nèi)部組成和經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，對(duì)概算書的綜合投資項(xiàng)目支出進(jìn)行拆分組合，確定交付資產(chǎn)的價(jià)值。3、協(xié)助會(huì)計(jì)人員正確登記設(shè)備等臺(tái)賬。4、分析投資超支和節(jié)約的原因。十二、工程技術(shù)人員在編制竣工決算報(bào)告中的作用是什么？1、正確填寫或?qū)徍宋镔Y出庫單，配合會(huì)計(jì)人員進(jìn)行投資分類核算。2、按交付資產(chǎn)項(xiàng)目，在竣工決算報(bào)告中正確填寫或復(fù)核設(shè)備型號(hào)規(guī)格等反映資產(chǎn)情況的基本情況。3、協(xié)助會(huì)計(jì)人員正確登記設(shè)備等臺(tái)賬。4、協(xié)助投資控制部門分析超支或節(jié)約的原因。5、提供關(guān)于工程進(jìn)度、質(zhì)量等方面的技術(shù)總結(jié)文件材料。6、完成竣工決算報(bào)告編制過程中使用的相關(guān)工作表格。7、回答編制竣工決算報(bào)告過程提出的相關(guān)問題。十三、編制或?qū)徍丝⒐Q算報(bào)告的一般工作步驟是什么？1、首先借助合同和概算書，檢查實(shí)際投資賬務(wù)處理的正確性，將投資支出進(jìn)行概算化調(diào)整。2、以經(jīng)過概算化調(diào)整的實(shí)際投資為基礎(chǔ)進(jìn)行資產(chǎn)化調(diào)整，初步確定房屋、建筑物、需安裝設(shè)備和不需安裝設(shè)備等各類交付資產(chǎn)的投資。3、參照固定資產(chǎn)目錄，對(duì)各類交付資產(chǎn)進(jìn)行資產(chǎn)細(xì)化（包括項(xiàng)目和價(jià)值），并完善具體資產(chǎn)的數(shù)量、技術(shù)特征和生產(chǎn)廠家等相關(guān)信息。4、完成其他竣工決算工作：如項(xiàng)目竣工決算表、工程項(xiàng)目概況表、建設(shè)情況綜述書和報(bào)告編制說明等，完成竣工決算報(bào)告初稿。十四、竣工決算報(bào)告由哪些部分組成？1、竣工決算報(bào)告封面；2、竣工決算報(bào)告目錄；3、竣工工程的全景彩照及主體工程彩照；4、工程大事記；5、竣工決算報(bào)告情況說明書；6、報(bào)表編制說明；7、竣工決算財(cái)務(wù)報(bào)表；8、工程項(xiàng)目核準(zhǔn)文件（或可行性研究報(bào)告批準(zhǔn)文件）、概算批準(zhǔn)文件和竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；9、審計(jì)報(bào)告及其他主要文件。十五、什么是批準(zhǔn)概算和執(zhí)行概算？1、根據(jù)初步設(shè)計(jì)文件設(shè)定的建設(shè)規(guī)模和建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)需要的投資所進(jìn)行的概略計(jì)算，就是概括，所形成的技術(shù)經(jīng)濟(jì)文件就是概算書，簡(jiǎn)稱為概算。投資人經(jīng)過審查，如果能接受這個(gè)概算投資數(shù)，那么這就投資概算就是批準(zhǔn)概算。2、執(zhí)行概算是利用已簽訂合同的數(shù)字，對(duì)批準(zhǔn)概算書的投資項(xiàng)目和投資數(shù)進(jìn)行調(diào)整而得到的。執(zhí)行概算的投資項(xiàng)目和數(shù)據(jù)接近實(shí)際，便于投資控制，也便于其作為建設(shè)總投資計(jì)劃而執(zhí)行。3、現(xiàn)在集團(tuán)公司都在初步設(shè)計(jì)批準(zhǔn)概算之后，再次編制執(zhí)行概算用于建設(shè)項(xiàng)目投資控制和投資偏差分析的依據(jù)。十六、什么是基本預(yù)備費(fèi)？基本預(yù)備費(fèi)是為不可避免的設(shè)計(jì)變更，自然災(zāi)害所引起投資增加，政策性原因引起的價(jià)差或變動(dòng)而預(yù)留的費(fèi)用。設(shè)計(jì)變更包括工程項(xiàng)目的增減、工程量的變動(dòng)、設(shè)備改型和材料代用等情形。價(jià)差預(yù)備費(fèi)是為防止建設(shè)期人工、材料和機(jī)械的價(jià)格變化、政策變化對(duì)投資影響而預(yù)留的費(fèi)用。編制年價(jià)差是概算和預(yù)算編制年度的人工、材料和機(jī)械費(fèi)的市場(chǎng)價(jià)格，與電力行業(yè)定額取費(fèi)價(jià)格之間的差額。動(dòng)用基本預(yù)備費(fèi)，需經(jīng)集團(tuán)公司及公司董事會(huì)審批后方可動(dòng)用。在規(guī)定范圍內(nèi)動(dòng)用的數(shù)額，列入相關(guān)的概算項(xiàng)目。十七、什么是鋪底流動(dòng)資金？未完工程？1、按照電力行的解釋，鋪底流動(dòng)資金是為準(zhǔn)備生產(chǎn)而在投產(chǎn)初期用于購買燃料、材料、備品備件和支付工資的周轉(zhuǎn)資金。2、未完工程即尾工工程。預(yù)計(jì)未完收尾工程量，應(yīng)以工程竣工驗(yàn)收委員會(huì)審定并報(bào)集團(tuán)公司及董事會(huì)批準(zhǔn)后數(shù)據(jù)為依據(jù)。十八、我公司竣工決算編制管理創(chuàng)新工作取得成效1、竣工決算領(lǐng)導(dǎo)小組機(jī)構(gòu)已設(shè)立完成。2、各部門責(zé)任分工