內控在企業(yè)財務管理中的作用

財務管理作為企業(yè)管理的一項重要內容，其管理水準將會對企業(yè)的生存與發(fā)展產生較大影響，但是在實際管理過程中仍存在不少問題。而實施內部控制則能夠有效對財務管理工作的高效開展起到推動作用，不但有利于企業(yè)財務狀況的改善，而且還能有利于企業(yè)效益的提升，為此必須要予以充分重視。一、企業(yè)財務管理與內部控制概述內部控制是根據(jù)科學合理的控制方法、程序和措施，對企業(yè)的各項經營活動進行限制和規(guī)范，有助于實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標，確保企業(yè)財務信息的準確性和完整性的全面、嚴格的控制體系。內部控制的五個要素包括特定控制條件、風險評估、控制活動、溝通和監(jiān)督。第一，內部環(huán)境。確定構成其余四個元素基礎的關鍵業(yè)務注釋。第二，風險評估。為識別和評估風險設定明確的目標；從業(yè)務規(guī)模的角度識別、分析和管理風險；考慮潛在欺詐；識別和評估對內部控制有重大影響的變更。第三，檢查。管理層應制定控制措施，幫助將實現(xiàn)目標的風險降低到可接受的水平，并采取政策和程序來實施控制措施，選擇和確定支持實現(xiàn)目標的總體控制政策。第四，息和通信。在互聯(lián)網(wǎng)迅速發(fā)展的時代，信息和通信尤為重要。企業(yè)無法在其內部控制活動中獲得內部和外部信息溝通和協(xié)調。它提供及時、準確和高效的信息傳輸，并加強業(yè)務管理和控制。第五，持續(xù)監(jiān)控、獨立評估或兩者相結合來控制內部控制系統(tǒng)。企業(yè)財務管理是價值管理體系。通過運用資本等指標進行財務預測、分析、結算和控制，可以更好地管理企業(yè)資產收購、資本融資和利潤分配的成本、收益和利潤[1]。目前，對企業(yè)財務管理的目標有不同的看法。比如說利潤最大化的目的是認為利潤代表企業(yè)創(chuàng)造的新財富。利潤越多，企業(yè)擁有的財富就越多，離目標越近。通過企業(yè)的財務管理為企業(yè)創(chuàng)造附加值和財富，并利用企業(yè)的盈利能力評估其盈利能力。再比如說，優(yōu)化企業(yè)價值涉及最佳的財務結構，充分考慮現(xiàn)金的時間價值和風險，以及現(xiàn)金和工資之間的關系，通過合理的工作實現(xiàn)企業(yè)價值最大化，為股東創(chuàng)造最大的財富，管理企業(yè)財務。當班級群回歸正軌時，作為群主的老師不妨再多動一點腦筋，多投入一份熱情，讓這個“群落”真正鮮活起來，煥發(fā)勃勃生機。二、內控在企業(yè)財務管理中的作用（一）企業(yè)資產安全保證在企業(yè)財務管理中，關鍵的工作是確保企業(yè)資金和資產的安全。內部控制能夠有效地控制企業(yè)業(yè)務中的資產和材料，并對企業(yè)的資產和材料采用適當?shù)膿７绞剑关敭a和材料的完整性不受損害。內部控制制度的具體內容已由企業(yè)高級管理人員多次協(xié)商確定，制度中嚴格規(guī)定了處置主體相關資產的程序和程序[2]。內部控制要求企業(yè)各部門對所負責的工作進行嚴格管理，同時要求各部門相互制約，進行有效監(jiān)督，確保企業(yè)資產的安全。實施內部控制還可以防止某些非法活動的發(fā)生，并顯著促進企業(yè)的運作和發(fā)展。（二）會計信息真實準確實施財務管理內部控制制度，可以提高財務管理會計工作質量，以內部控制制度為基礎，保證會計數(shù)據(jù)的真實性和可靠性，具體會計數(shù)據(jù)流程中審計、審查、匯總等相關步驟可以有效控制任何基于內部控制的關系。檢查會計資料內容，及時發(fā)現(xiàn)資料中存在的問題，第一時間進行解決，確保會計資料內容的準確性，這不僅提高了財務管理的效率，而且避免了企業(yè)資產的流失，使企業(yè)的財務管理能夠更有效地進行。（三）企業(yè)經濟效益提高企業(yè)內部管理直接關系到企業(yè)自身的發(fā)展，而財務管理作為企業(yè)管理的重要組成部分，也會對企業(yè)的業(yè)務發(fā)展產生很大的影響。財務管理在運營鏈接中提供有價值的數(shù)據(jù)和內容，以鼓勵企業(yè)組織后續(xù)的經濟活動。通過內部控制，可以更準確、更高效地進行財務管理。內部控制制度對企業(yè)資金的運用、規(guī)劃和運作進行了詳細規(guī)定[3]。通過完善和運用內部控制制度進行財務管理，增強了資金的流動性，企業(yè)資金運用也走上了合理的道路。內部控制主要對企業(yè)的財務管理產生約束力，使企業(yè)在合理使用資金的基礎上，促進經濟效益的提高。三、內控在企業(yè)財務管理中的問題（一）內控制度建設不全面近年來，我們已經意識到內部控制的重要性，但這一制度的實施相對緩慢。在計劃經濟條件下，許多公司認為內部控制會導致該部門受到限制，從而影響公司的經濟效益。因此，沒有內部控制機制。雖然一些企業(yè)實施了內部控制制度，但并沒有確保其有效實施。此外，監(jiān)事會和審計委員會在企業(yè)內部沒有發(fā)揮真正的作用，機制效率低下，資源不足。（二）預算控制流于形式預算管理與控制是企業(yè)財務管理的重要組成部分，對提高企業(yè)財務管理效率有著積極的影響。目前，大多數(shù)企業(yè)的預算管理和控制只是形式上的，已經成為企業(yè)財務管理的薄弱環(huán)節(jié)。很明顯，大多數(shù)員工對全面預算了解不夠，無法分析全面預算管理中存在的問題，無法實際執(zhí)行預算、制定和實施計劃。不同意全面預算法，不根據(jù)實際業(yè)務或趨勢對預算和規(guī)劃進行全面控制。此外，預算編制方法主要以概算為主，導致預算數(shù)據(jù)缺乏準確性和合理性，限制或盲目使用商業(yè)活動。另外，預算執(zhí)行過程中存在預算執(zhí)行不正確、預算目標不成比例、企業(yè)不同部門之間缺乏協(xié)調溝通等問題，使企業(yè)無法實施資源削減或發(fā)展戰(zhàn)略。此外，許多企業(yè)缺乏科學、充分的預算評價機制，預算評價指標不夠全面、具體，不能充分體現(xiàn)預算評價的抑制和促進作用。（三）資金與監(jiān)管不足從財務角度來看，目前大多數(shù)企業(yè)在融資問題上做出錯誤決定，使用國內資金籌集資金，僅限于短期銀行貸款，并向企業(yè)申請政府補貼，而且沒有其他可用的資金來源，比如債務危機的緊急儲備。投資決策失誤導致資本鏈盲目擴張和斷裂；財務規(guī)劃不善，對公司財務運營控制不力，給公司造成了財務困難。然而，目前我國內部控制往往處于缺乏監(jiān)督的狀態(tài)，工作中存在的問題沒有得到足夠的重視。因此，公司內部管理傾向于強調形式化和輕量化的方法，其發(fā)現(xiàn)和解決問題的能力較弱，弱化了內部控制機制對管理成果的研究過程。因此，企業(yè)管理中經常發(fā)生倫理和法律沖擊，企業(yè)資本受到嚴重損害。四、財務管理過程中內部控制對策（一）建立健全財務內控制度有效的財務控制系統(tǒng)應特別包括公司的財務系統(tǒng)、財務預算等系統(tǒng)。內部財務控制體系的實施和完善，確保企業(yè)整體財務和戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。實體的內部財務控制系統(tǒng)，一方面是將相互關聯(lián)的系統(tǒng)集成到公司的財務管理系統(tǒng)中，該系統(tǒng)管理整個過程并提供預防性保護。在處理財務管理問題時，相關人員必須明確自己的職責和業(yè)務管理職責，禁止個人獨立管理整個業(yè)務流程。（二）加強財務管理內部控制特別是要確保企業(yè)財務管理機構的合理組織。一是最高決策機構應負責企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃、年度預算和決算，并應確定責任和首席財務會計官的機構，預算委員會應負責企業(yè)預算的編制和執(zhí)行。二是完善公司財務管理制度，實行分級管理，推進公司財務管理規(guī)范化。我們實施對公司金融中心的集中管理，加強對公司銀行賬戶的管理，防止“私人持有公共資金”，確保公司銀行賬戶信息的真實性和效率，改善公司資金、預算和資產管理[5]。三是要明確財務組織的職責和工作秩序，創(chuàng)建完善的企業(yè)財務組織，財務中心主要負責企業(yè)金融資產的管理，以及企業(yè)財務制度的編制、組織和實施，確保企業(yè)資金安全的財務計劃和預算。同時，如果財務領域的職責劃分不適當，應建立充分有效的財務業(yè)務流程，以確保財務安全，提高企業(yè)財務管理效率。（三）健全完善科學預算體系企業(yè)預算管理是財務管理的重要組成部分。首先，針對企業(yè)預算管理相對薄弱的問題，加強企業(yè)預算管理，從整體上分析企業(yè)預算管理中存在的問題，創(chuàng)建全面、科學的預算管理體系。強化預算管理的管理意識，成立預算管理專家組，明確預算執(zhí)行部門的職責和機構，科學規(guī)劃、執(zhí)行和糾正預算。同時，要進一步改進企業(yè)的預算編制流程，擴大全體員工的參與，企業(yè)預算的編制可以自上而下，可以充分利用各部門的實際工作需要和人力資源建議，并根據(jù)各部門當前的業(yè)務趨勢，確保預算數(shù)據(jù)的真實性和完整性。此外，應特別注意部門之間的溝通和協(xié)調，及時反饋行業(yè)特點，及時完成預算計劃，以確保業(yè)務效率。其次，要明確企業(yè)財務預算的編制方法。部分企業(yè)采用靈活的預算編制和固定的預算編制方法，這些方法相對簡單，任何科學都不知道。在這種類型的預算編制中，去年的大部分支出被用作基線預算數(shù)據(jù)，但沒有根據(jù)實際情況進行調整，造成財務損失。在此基礎上，有必要在彈性預算中引入零基本預算，并根據(jù)現(xiàn)狀和趨勢進行修訂，比如說行政、旅行和招待的預算更為現(xiàn)實等。此外，要加強對預算執(zhí)行情況的定期反饋和監(jiān)督，監(jiān)控預算執(zhí)行進度和最終結果，及時糾正預算偏差，完善預算執(zhí)行過程中的預算審批流程，更好地控制預算執(zhí)行，避免實際支出與預算發(fā)生重大差異，建立不相容的責任體系，避免過度預算支出[6]。（四）優(yōu)化資金管理針對當前企業(yè)內外環(huán)境，應該結合實際，從投資和融資兩個角度入手，重點做好資金管理使用方式方法，對融資結構進行優(yōu)化，促進資金使用管理向規(guī)范化和科學化轉變。一是加強形勢分析和資金管理風險研判。重點要圍繞企業(yè)內外經濟發(fā)展環(huán)境及市場形勢變化，對各種情況進行預判，了解企業(yè)資金管理狀況，有針對性地加強資金管理，提高資金風險管控能力。二是拓寬企業(yè)融資渠道。按照企業(yè)年度預算及資金管理促使，積極穩(wěn)妥拓展融資渠道和途徑，重點是要圍繞企業(yè)資金狀況，加強資金管控，防止資金鏈斷裂，基于以上考慮，企業(yè)必須在融資方面進行科學統(tǒng)籌，最大限度地避免債務結構性風險，防止出現(xiàn)資金風險。三是要做好科學決策。必須從企業(yè)發(fā)展角度科學謀劃投資規(guī)劃，嚴格做好投資方案及規(guī)模審批，尤其是在決策方面要做到科學化，保障企業(yè)資金鏈順暢，并提高財務管理和資金管控水平。（五）完善內控自我評價內部控制自我評價能夠發(fā)現(xiàn)并解決內部控制過程中存在問題，直接影響員工的積極性和創(chuàng)新性。中國企業(yè)可能測試定期或不正確控制自我評估，結合企業(yè)具體情況，完善和優(yōu)化標準審計體系的建立，建立分配激勵和評價機制，既能調動審計人員的積極性，又能促進審計工作質量的提高，節(jié)約企業(yè)管理成本，為員工工作創(chuàng)新提供更有效博弈[7]。充分發(fā)揮內部審計在內部控制監(jiān)督審查中的作用，運用控制自我評價方法，對企業(yè)加強管理、提高勞動生產率、改進內部審計程序以及業(yè)務運營和風險控制程序。此外，控制自我評估的目的是讓人們了解哪里存在缺陷和可能的后果，調整審計工作的戰(zhàn)略重點，向全面風險管理和全面運營管理邁進。（六）樹立風險防控意識完善企業(yè)風險評估體系，并在此基礎上構建穩(wěn)健預警機制。首先，要建立一個獨立于財務部門、具有完善財務管理技能的風險評估部門。根據(jù)企業(yè)的實際情況，有必要建立評價體系，以財務管理工作為核心，覆蓋企業(yè)生產活動的各個環(huán)節(jié)，合理設置評價指標，準確評估財務管理工作的實際狀況。其次，我們必須能夠根據(jù)評估結果建立風險自動預警系統(tǒng)。在決策和實施之前，高級管理組織必須審查財務管理預警范圍以外的資金使用情況，從而有效規(guī)避承擔的風險。此外，財務管理必須加強會計制度的完善，根據(jù)企業(yè)現(xiàn)狀和戰(zhàn)略實施需要，建立規(guī)范的會計制度和報告制度，推動企業(yè)財務管理發(fā)展標準化、研究和合理化。對企業(yè)財務職