2023年會計初級職稱考試經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)試題與答案(一)

2023年會計專業(yè)技術(shù)資格考試

《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》真題（一）

一、單項選擇題（本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題只有一個正確答案,

請從每小題的備選答案中選出一個你認(rèn)為正確的答窠。）

1.下列法律事實中，屬于法律事務(wù)的是（）。

A.買賣房屋

B.訂立遺囑

C.臺風(fēng)登陸

D.租賃設(shè)備

2.訴訟時效期間屆滿，權(quán)利人丟失的是（）。

A.上訴權(quán)

B.申訴權(quán)

C.勝訴權(quán)

D.實體權(quán)

3.公司職工甲因工作疏忽給公司造成經(jīng)濟(jì)損失10000元，已知甲每月工資收入為2500元，

當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY為1800元.依據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，該公司可從甲每月工資中扣除

的最高限額為（）元。

A.500

B.700

C.800

D.1000

4.甲公司錄用張某8個月后起先無故拖欠其工資，張某向甲公司多次催要未果，直至雙方勞

動關(guān)系終止，甲公司仍未結(jié)算所欠工資。依據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，張某就甲公司拖欠

工資申請勞動仲裁的時效期間是（）。

A.自甲公司起先無故拖欠工資之日起1年

B.自雙方勞動關(guān)系終止之日起1年

C.自張某到甲公司工作之日起2年

D.自張某向甲公司最終一次催要工資未果之日起2年

5.依據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起（）內(nèi)為其職工向社會保

險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請辦理社會保險登記。

A.60日

B.30日

C.45日

D.90日

6.甲公司因結(jié)算須要向P銀行申請開立了基本存款賬戶，甲公司運用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)的

起始時間是（

A.P銀行為甲公司辦理開戶手續(xù)之日起

B.P銀行為甲公司辦理開戶手續(xù)之日起5個工作日后

C.中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)之日起

D.中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)之日起3個工作日后

7.依據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，預(yù)算單位應(yīng)向（）申請開立零余額賬戶。

A.中國人民銀行

B.財政部門

C.上級主管部門

D.社保部門

8.依據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)中，必需向付款人提示承兌的是（

A.甲公司取得的由乙公司簽發(fā)的一張支票

B.丙公司取得的由P銀行簽發(fā)的一張銀行本票

C.丁公司取得的一張見票后定期付款的商業(yè)匯票

D.戊公司取得的Q銀行簽發(fā)的一張銀行匯票

9.依據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的是（）。

A.購進(jìn)貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目

B.購進(jìn)貨物用于免稅項目

C.購進(jìn)貨物用于無償贈送其他單位

I）.購進(jìn)貨物用于集體福利

10.甲設(shè)計公司為增值稅小規(guī)模納稅人,2023年6月供應(yīng)設(shè)計服務(wù)取得含增值稅價款206000

元；因服務(wù)中止，退還給客戶含增值稅價款10300元，并開具紅字專用發(fā)票。已知小規(guī)模納

稅人增值稅征收率為3%,甲設(shè)計公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計算中，正確的是

（）。

A.206000+（1+3%）X3%=6000（元）

B.206000X3%=6180（元）

C.（206000-10300）+（1+3%）X3%=5700（元）

1）.（206000-10300）X3%=5871（元）

11.依據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不須要征收消費稅的是（）。

A.加工生產(chǎn)白酒

B.零售金銀首飾

C.批發(fā)實木地板

D.進(jìn)口木制一次性筷子

12.依據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列經(jīng)營行為中，外購應(yīng)稅消費品已納消費稅

稅額不準(zhǔn)從應(yīng)納消費稅稅額中扣除的是（）。

A.以外購已稅白酒生產(chǎn)白酒

B.以外購己稅煙絲生產(chǎn)卷煙

C.以外購已稅化妝品為原料生產(chǎn)化妝品

D.以外購己稅實木地板為原料生產(chǎn)實木地板

13.某企業(yè)銷售一處閑置房屋取得收入500萬元，企業(yè)購進(jìn)該房屋時支付買價200萬元，該

房屋已計提折舊100萬元。己知銷售不動產(chǎn)的營業(yè)稅稅率為5%,企業(yè)銷售該房屋應(yīng)當(dāng)繳納

營業(yè)稅（）萬元。

A.500X5%=25

B.（500-200）X5%=15

C.（500-200-100）X5%=10

D.（500-100）X5%=20

14.依據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼的

是（）。

A.工齡補(bǔ)貼

B.加班補(bǔ)貼

C.差旅費津貼

1）.崗位津貼

15.2023年10月高校老師張某取得一次性技術(shù)服務(wù)收入4200元，支付交通費300元。已知

勞務(wù)酬勞所得個人所得稅稅率20%,每次收入不超過4000元的，減除費用800元；每次收

入在4000元以上的，減除20%的費用。張某當(dāng)月該筆收入應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計

算中正確的是（）。

A.[（4200-300）-800]X20%=620（元）

B.4200X（1-20%）X20%-300=372（元）

C.[4200X（1-20%）-300]X20%=612（元）

D.4200X（1-20%）X20%=672（元）

16.依據(jù)個人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，依據(jù)“稿酬所得”征收個人所得稅

的是（）。

A.作品出版或者發(fā)表

B.審稿收入

C.設(shè)計收入

I）.講課收入

17.依據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于特許權(quán)運用費所得的是（）。

A.供應(yīng)著作權(quán)的運用權(quán)取得的所得

B.供應(yīng)專利權(quán)的運用權(quán)取得的所得

C.供應(yīng)房屋運用權(quán)取得的所得

D.供應(yīng)商標(biāo)權(quán)的運用權(quán)取得的所得

18.依據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，進(jìn)口原產(chǎn)于與我國共同適用最惠國條款的世界貿(mào)易組織成員

國或者地區(qū)的貨物，適用的關(guān)稅稅率是（）。

A.最惠國稅率

B.一般稅率

C.協(xié)定稅率

D.特惠稅率

19.依據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征車船稅的是（）。

A.自產(chǎn)自用的電車

B.國營企業(yè)的公用車

C.外國駐華使領(lǐng)館的自用商務(wù)車

I）.個體工商戶自用摩托車

20.依據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）o

A.井礦鹽

B.金剛石原礦

C.黃金原礦石

D.柴油

21.依據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅納稅人的是（）。

A.出租房屋的李某

B.出讓土地運用權(quán)的某市政府

C.轉(zhuǎn)讓土地運用權(quán)的甲公司

I）.購買房屋的王某

22.依據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于納稅人義務(wù)的是（）。

A.申請退還多繳稅款

B.宣揚(yáng)稅收法律

C.按期辦理納稅申報

D.稅款征收

23.M縣地方稅務(wù)局對甲企業(yè)作出罰款確定，甲企業(yè)不服，提出行政復(fù)議申請。下列關(guān)于甲

企業(yè)申請行政復(fù)議的表述中，正確的是（）。

A.可向M縣人民法院申請行政復(fù)議

B.可向M縣地方稅務(wù)局申請行政復(fù)議

C.可向M縣人民政府申請行政復(fù)議

D.可向M縣國家稅務(wù)局申請行政復(fù)議

24.依據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，對欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人須

要出境的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以實行的措施是（）。

A.書面通知其開戶銀行從其存款中扣繳稅款

B.責(zé)令供應(yīng)納稅擔(dān)保

C.核定、調(diào)整應(yīng)納稅額

D.依法拍賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品

二、多項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個

或兩個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，多選、少選、錯選、不選均不

得分。）

1.下列各項中，屬于附加刑的有（）。

A.罰金

B.剝奪政治權(quán)利

C.驅(qū)除出境

D.沒收財產(chǎn)

2.依據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，行政人員對行政機(jī)關(guān)作出的下列確定不服，不能申請行政

復(fù)議的有（）。

A.降級B.撤職C.記過D.開除

3.依據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，用人單位需擔(dān)當(dāng)?shù)牧x務(wù)有（）o

A.告知勞動者工作內(nèi)容、工作條件、工作地點、職業(yè)危害、平安生產(chǎn)狀況、勞動酬勞等狀況

B.不得扣押勞動者相關(guān)證件

C.不得向勞動者索取財物

D.不得要求勞動者供應(yīng)擔(dān)保

4.依據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的有（）。

A.無雇工的個體工商戶參與基本養(yǎng)老保險的，繳納的養(yǎng)老保險金全部劃入其個人賬戶

B.未在用人單位參與基本養(yǎng)老保險的非全日制從業(yè)人員參與基本養(yǎng)老保險的,繳納的養(yǎng)老保

險金全部劃入其個人賬戶

C.養(yǎng)老保險個人賬戶中的存款免征利息稅

D.養(yǎng)老保險個人賬戶不得提前支取

5.依據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，勞動者單方面解除勞動合同的下列情形中，不能獲得經(jīng)濟(jì)

補(bǔ)償?shù)挠校ǎ?/p>

A.勞動者提前30日以書面形式通知用人單位解除勞動合同的

B.勞動者因用人單位未依據(jù)勞動合同約定供應(yīng)勞動愛護(hù)而解除勞動合同的

C.勞動者因用人單位未剛好足額支付勞動酬勞而解除勞動合同的

D.勞動者在試用期內(nèi)提前3日通知用人單位解除勞動合同的

6.依據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列選項所述票據(jù)丟失后，可以掛失止付的有（）。

A.未承兌的商業(yè)匯票

B.轉(zhuǎn)賬支票

C.現(xiàn)金支票

D.填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票

7.王某到某發(fā)卡機(jī)構(gòu)一次性購買6萬元不記名預(yù)付卡。依據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，發(fā)卡

機(jī)構(gòu)辦理該項業(yè)務(wù)的下列做法中，正確的有（）。

A.要求王某運用現(xiàn)金購買

B.登記王某的購卡總金額

C.要求王某運用實名購買

I）.留存王某的有效身份證件的復(fù)印件

8.依據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有（）o

A.銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)

B.貨物期貨

C.縫紉業(yè)務(wù)

D.飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場消費的食品

9.依據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，實行從價計征消費稅的有（）。

A.高檔手表

B.煙絲

C.高爾夫球

D.黃酒

10.依據(jù)營業(yè)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，不屬于營改增范圍的有（）。

A.住宿服務(wù)

B.旅客運輸服務(wù)

C.詢問服務(wù)

D.培訓(xùn)服務(wù)

11.依據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列各項中，屬于轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入的有（）?

A.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入

B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入

C.轉(zhuǎn)讓土地運用權(quán)收入

I）.轉(zhuǎn)讓債權(quán)收入

12.依據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，暫免征收個人所得稅的有（）。

A.外籍個人以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼

B.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得

C.個人轉(zhuǎn)讓自用3年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得

D.個人購買福利彩票，一次中獎收入1000元的

13.依據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的有（）。

A.經(jīng)濟(jì)林木

B.人造石油

C.海鹽原鹽

D.稀土礦原礦

14.依據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列與房屋不行分割的附屬設(shè)備中，應(yīng)計入房產(chǎn)原值計繳

房產(chǎn)稅的有（）。

A.中心空調(diào)

B.電梯

C.暖氣設(shè)備

1）.給水排水管道

15.依據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于專業(yè)發(fā)票的有（）。

A.國有銀行匯兌憑證

B.國有鐵路客票

C.某省地方稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票

D.某省國家稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票

三、推斷題（本類題共10小題，每題1分，共10分。請推斷每小題的表述是否正確。每

小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得

分為零分。）

L行政復(fù)議中，申請人為舉證義務(wù)人。（）

2.失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限自失業(yè)之日起計算。（）

3.辦理支付結(jié)算時，單位和銀行的名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化簡稱。（）

4.衛(wèi)星電視信號落地轉(zhuǎn)接服務(wù)，依據(jù)增值電信服務(wù)計算繳納增值稅。（）

5.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售的，按銷售全額征收消費稅。（）

6.依據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，旅游業(yè)以其取得的全部價款和價外費用扣除替旅游者支付給

其他單位或個人的住宿費、餐費、交通費、旅游景點門票和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游

費用后的余額為營業(yè)額。（）

7.個人取得的住房轉(zhuǎn)租收入，應(yīng)按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個人所得稅。（）

8.購置的新車船，購置當(dāng)年車船稅的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的次月起按月計算。（）

9.煙葉稅在煙葉收購環(huán)節(jié)征收。（）

10.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加懲罰款的確定不服的，應(yīng)當(dāng)先繳納罰款和加懲

罰款，再申請行政復(fù)議。（）

四、不定項選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一

個或一個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯

選、不選均不得分。）

1.2023年下半年，實行標(biāo)準(zhǔn)工時制的甲公司在勞動用工方面發(fā)生下列事實：

（1）9月5日，已累計工作6年且本年度從未請假的楊某向公司提出年休假申請。

（2）因工作須要，公司支配范某在國慶期間加班4天，其中占用法定休假日3天，占用周

末休息日1天，范某日工資為200元。

（3）10月20日，尚處于試用期的馬某在上班途中受到非本人主要責(zé)任的交通事故損害，

住院治療2個月。

（4）11月10日，公司通過口頭協(xié)議聘用鄭某從事非全日制用工，試用期1個月；12月29

日，公司發(fā)覺鄭某與乙公司也訂立了非全日制用工勞動合同，便通知鄭某終止用工。

要求：

依據(jù)上述資料，分別回答下列問題。

1.楊某可依法享受的最長年休假期限是（）。

A.15天

B.5天

C.20天

D.10天

2.甲公司向范某支付國慶期間加班工資擬實行的下列方案中，符合法律規(guī)定的是（）。

A.甲公司事后支配范某補(bǔ)休國慶節(jié)3天法定休假日，向其支付1600元的加班工資

B.甲公司事后支配范某補(bǔ)休國慶節(jié)3天法定休假日，向其支付400元的加班工資

C.甲公司事后未支配范某補(bǔ)休，向其支付2200元的加班工資

D.甲公司事后支配范某補(bǔ)休周末休息日，向其支付1800元的加班工資

3.關(guān)于馬某受傷住院治療法律后果的下列表述中，正確的是（）。

A.甲公司可依據(jù)不低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的80%向馬某支付治療期間的工資

B.因在上班途中，馬某此次受傷不能認(rèn)定為工傷

C.因尚處于試用期，馬某此次受傷不能認(rèn)定為工傷

D.甲公司應(yīng)依據(jù)雙方在勞動合同中約定的勞動酬勞向馬某支付治療期間的工資

4.關(guān)于甲公司與鄭某之間非全日制用工勞動關(guān)系的下列表述中，正確的是（）。

A.甲公司與鄭某可以訂立口頭用工協(xié)議

B.鄭某有權(quán)與甲公司和乙公司分別訂立勞動合同

C.甲公司可以隨時通知鄭某終止用工

I）.甲公司與鄭某可以約定試用期

2.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業(yè)務(wù)。2023年7月有關(guān)業(yè)務(wù)

如下：

（1）銷售1輛定制小汽車取得含增值稅價款234000元，另收取手續(xù)費35100元。

（2）將20輛小汽車對外投資，小汽車生產(chǎn)成本10萬元/輛，甲企業(yè)同類小汽車不含增值稅

最高銷售價格16萬元/輛、平均銷售價格15萬元/輛、最低銷售價格14萬元/輛。

（3）實行預(yù)收款方式銷售給4s店一批小汽車，當(dāng)月5日簽訂合同，當(dāng)月10日收到預(yù)售款,

當(dāng)月15日發(fā)出小汽車，當(dāng)月20日開具發(fā)票。

（4）生產(chǎn)中輕型商用客車500輛，其中480輛用于銷售、10輛用于廣告、8輛用于企業(yè)管

理部門、2輛用于贊助。

已知：小汽車增值稅稅率為17%,消費稅稅率為5虬

要求：

依據(jù)上述資料，分析回答下列小題。

1.甲企業(yè)銷售定制小汽車應(yīng)繳納的消費稅稅額的下列計算中，正確的是（）o

A.234000X5%=11700（元）

B.（234000+35100）B（1+17%）X5%=11500（元）

C.2340004-（1+17%）X5%=10000（元）

D.（234000+35100）X5%=13455（元）

2.甲企業(yè)以小汽車投資應(yīng)繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是（）。

A.20X16X5%=16（萬元）

B.20X15X5%=15（萬元）

C.20X10X5%=10（萬元）

D.20X14X5%=14（萬元）

3.甲企業(yè)采納預(yù)收款方式銷售小汽車，消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是（）o

A.7月5日

B.7月10日

C.7月15日

D.7月20日

4.下列行為應(yīng)繳消費稅的是（）。

A.480輛用于銷售

B.10輛用于廣告

C.8輛用于企業(yè)管理部門

D.2輛用于贊助

3.甲企業(yè)為居民納稅人，主要從事服裝生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2023年有關(guān)收支狀況如下：

（1）取得銷售貨物收入9000萬元、技術(shù)服務(wù)收入700萬元、出租設(shè)備收入60萬元、出售

房產(chǎn)收入400萬元、國債利息收入40萬元。

（2）繳納增值稅900萬元、營業(yè)稅20萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教化費附加92萬元、房產(chǎn)

稅25萬元。

（3）發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣揚(yáng)費1500萬元、其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本和費用4100

萬元。

已知：在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，廣告費和業(yè)務(wù)宣揚(yáng)費支出不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）

收入的15%,

要求：

依據(jù)上述資料，分析回答下列小題。

1.甲企業(yè)下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）。

A.出租設(shè)備收入60萬元

B.國債利息收入40萬元

C.技術(shù)服務(wù)收入700萬元

1）.出售房產(chǎn)收入400萬元

2.甲企業(yè)繳納的下列稅費中，在計算2023年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的是

（）。

A.增值稅900萬元

B.房產(chǎn)稅25萬元

C.營業(yè)稅20萬元

I）.城市維護(hù)建設(shè)稅和教化費附加92萬元

3.甲企業(yè)在計算2023年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣揚(yáng)費是

（）。

A.1356萬元

B.1530萬元

C.1500萬元

D.1464萬元

4.甲企業(yè)2023年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的下列計算中，正確的是（）o

A.9000+400+60-25-4100-1530=3805（萬元）

B.9000+400+40-900-92-25-4100-1356=2967（萬元）

C.9000+700+400+60-20-92-25-4100-1464=4459（萬元）

D.9000+700+40-900-20-92-4100-1500=3128（萬元）

一、單項選擇題

1、【答案】C

【解析】（1）選項ABD：屬于法律行為；（2）選項C：屬于法律事務(wù)。

2、【答案】C

【解析】訴訟時效期間屆滿，權(quán)利人丟失“勝訴權(quán)”，但實體權(quán)利、起訴權(quán)（上訴權(quán)、申訴

權(quán)）并不滅失。

3、【答案】A

【解析】因勞動者本人緣由給用人單位造成經(jīng)濟(jì)損失的，用人單位可以依據(jù)勞動合同的約定

要求其賠償經(jīng)濟(jì)損失；經(jīng)濟(jì)損失的賠償，可從勞動者本人的工資中扣除，但每月扣除的部分

不得超過勞動者當(dāng)月工資的20%；若扣除后的剩余工資部分低于當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)，則

按最低工資標(biāo)準(zhǔn)支付。在本題中，2500-2500義20%=2000元＞1800元，因此，每月扣除最高

限額為500元。

4、【答案】B

【解析】勞動關(guān)系存續(xù)期間因拖欠勞動酬勞發(fā)生爭議的，勞動者申請仲裁不受1年仲裁時效

期間的限制；但是，勞動關(guān)系終止的，應(yīng)當(dāng)自勞動關(guān)系終止之日起1年內(nèi)提出。

5、【答案】B

【解析】用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起30日內(nèi)為其職工向社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請辦理社會保

險登記。

6、【答案】D

【解析】基本存款賬戶屬于核準(zhǔn)類賬戶，自正式開立之日（中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种械暮藴?zhǔn)

日期）起3個工作日后，方可運用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。

7、【答案】B

【解析】預(yù)算單位運用財政性資金，應(yīng)當(dāng)依據(jù)規(guī)定的程序和要求，向財政部門提出設(shè)立零余

額賬戶的申請，財政部門同意預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶后通知代理銀行。

8、【答案】C

【解析】（1）選項ABD：銀行匯票、銀行本票和支票均屬于見票即付的“即期票據(jù)”，無須

提示承兌；（2）選項C：只有“遠(yuǎn)期商業(yè)匯票”才須要提示承兌，對于見票即付的商業(yè)匯票,

無須提示承兌。

9、【答案】C

【解析】（1）選項C：購進(jìn)貨物用于“投資、安排、贈送”視同銷售貨物處理；（2）選項ABD：

購進(jìn)貨物用于“非增值稅應(yīng)稅項目、免稅項目、集體福利和個人消費”不視同銷售貨物。

10、【答案】C

【解析】納稅人供應(yīng)的適用簡易計稅方法計稅的應(yīng)稅服務(wù)，因服務(wù)中止或者折讓而退還給接

受方的銷售額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期銷售額中扣減。甲設(shè)計公司應(yīng)繳納增值稅=（206000-10300）

4-（1+3%）X3%=5700（元）。

11、【答案】C

【解析】選項C：實木地板在批發(fā)環(huán)節(jié)不繳納消費稅，目前只有卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)繳納消費稅。

【提示】自2023年5月10日起，將卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)從價稅稅率由5%提高至11%,并按0.005

元/支加征從量稅。

12、【答案】A

【解析】“酒”、“小汽車”、“高檔手表”、“游艇”、“摩托車”“電池”、“涂料”稅目不涉及消

費稅抵扣的問題。

13、【答案】B

【解析】納稅人銷售或轉(zhuǎn)讓其購置的不動產(chǎn)，以全部收入減去不動產(chǎn)的購置原價后的余額為

營業(yè)額。因此，企業(yè)銷售該房屋應(yīng)繳納營業(yè)稅=（500-200）X5%=15（萬元）。

14、【答案】C【答案】D

【解析】勞務(wù)酬勞所得，只有一次性收入的，以取得該項收入（不得扣除交通費等支出）為

一次，計算繳納個人所得稅。張某當(dāng)月該筆收入應(yīng)繳納個人所得稅稅額=4200X（1-20%）X

20%=672（元）。

15、【答案】D

【解析】勞務(wù)酬勞所得，只有一次性收入的，以取得該項收入（不得扣除交通費等支出）為

一次，計算繳納個人所得稅。張某當(dāng)月該筆收入應(yīng)繳納個人所得稅稅額=4200X（1-20%）X

16、【答案】A

【解析】選項BCD：屬于“勞務(wù)酬勞所得”。

17、【答案】C

【解析】選項C：應(yīng)按“財產(chǎn)租賃所得”稅目繳納個人所得稅。

18、【答案】A

【解析】（1）選項B：對原產(chǎn)于未與我國共同適用最惠國條款的世界貿(mào)易組織成員國或者地

區(qū)，未與我國訂有相互賜予最惠國待遇、關(guān)稅實惠條款貿(mào)易協(xié)定和特別關(guān)稅實惠條款貿(mào)易協(xié)

定的國家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物，以及原產(chǎn)地不明的貨物，依據(jù)一般稅率征稅；（2）選項C：

對原產(chǎn)于與我國簽訂含有關(guān)稅實惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物，按協(xié)

定稅率征收關(guān)稅；（3）選項D：對原產(chǎn)于與我國簽訂含有特別關(guān)稅實惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國

家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物，按特惠稅率征稅。

19、【答案】C

【解析】選項C：依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華使領(lǐng)館、國際組織駐華代表機(jī)構(gòu)及

其有關(guān)人員的車船，免征車船稅。

20、【答案】D

【解析】選項D：柴油是屬于深加工產(chǎn)物（用原油或其他原料加工生產(chǎn)的凝點或傾點在

-50C?-30C的可用作柴油發(fā)動機(jī)燃料的各種輕質(zhì)油和以柴油組分為主、經(jīng)調(diào)和精制可用作

柴油發(fā)動機(jī)燃料的非標(biāo)油），不屬于原油，不征收資源稅。

21、【答案】D

【解析】（1）選項A：房屋的出租不屬于契稅的征稅范圍；（2）選項BC：應(yīng)由土地運用權(quán)的

“承受方”（而非市政府、甲公司）繳納契稅。

22、【答案】C

【解析】（1）選項A：屬于納稅人的權(quán)利；（2）選項B：屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的義務(wù)；（3）選項C：

屬于納稅人的義務(wù)；（4）選項D：屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利。

23、【答案】C

【解析】對各級地方稅務(wù)局的詳細(xì)行政行為不服的，可以選擇向其上一級地方稅務(wù)局或者該

稅務(wù)局的本級人民政府申請行政復(fù)議。

24、【答案】B

【解析】欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人須要出境的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求其供

應(yīng)納稅擔(dān)保。

二、多項選擇題

1、【答案】ABCD

【解析】附加刑包括：罰金、剝奪政治權(quán)利、沒收財產(chǎn)、驅(qū)除出境，共4類。

2、【答案】ABCD

【解析】不服行政機(jī)關(guān)作出的“行政處分”（警告、記過、記大過、降級、撤職、開除），當(dāng)

事人可以申訴，但不能申請行政復(fù)議。

3、【答案】ABCD

【解析】（1）選項A：用人單位招用勞動者時，應(yīng)當(dāng)照實告知勞動者工作內(nèi)容、工作條件、

工作地點、職業(yè)危害、平安生產(chǎn)狀況、勞動酬勞，以及勞動者要求了解的其他狀況；（2）選

項BCD：用人單位招用勞動者，不得扣押勞動者的居民身份證和其他證件，不得要求勞動者

供應(yīng)擔(dān)?；蛘咭云渌x向勞動者收取財物。

4、【答案】AB

【解析】（1）選項AB：應(yīng)分別記入基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌基金和個人賬戶，不能全部劃入其個

人賬戶；（2）選項CD：基本養(yǎng)老保險的個人賬戶不得提前支取，免征利息稅。

5、【答案】AD

【解析】（1）選項AD：勞動者“提前通知”（試用期內(nèi)提前3日、試用期滿后提前30日）

解除勞動合同的，用人單位無需向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金；（2）選項BC：屬于勞動者可以

“隨時通知”解除勞動合同的情形，因用人單位犯錯在先，勞動者據(jù)此解除勞動合同的，用

人單位需向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。。

6、【答案】BCD

【解析】只有確定付款人或者代理付款人的票據(jù)丟失時，才可進(jìn)行掛失止付。詳細(xì)包括：（1）

己承兌的商業(yè)匯票；（2）支票；（3）填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票；（4）填明

“現(xiàn)金”字樣的銀行本票。

7、【答案】BCD

【解析】（1）選項A：個人一次性購買預(yù)付卡5萬元以上的，應(yīng)當(dāng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金結(jié)

算方式購買，不得運用現(xiàn)金；（2）選項B：運用實名購買預(yù)付卡的，發(fā)卡機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)?shù)怯涃徔?/p>

人姓名或者單位名稱、單位經(jīng)辦人姓名、有效身份證件名稱和號碼、聯(lián)系方式、購卡數(shù)量、

購卡日期、購卡總金額、預(yù)付卡卡號及金額等信息；（3）選項CD：個人或者單位購買記名

預(yù)付卡或者一次性購買不記名預(yù)付卡1萬元以上的，應(yīng)當(dāng)運用實名并向發(fā)卡機(jī)構(gòu)供應(yīng)有效身

份證件；發(fā)卡機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)識別購卡人、單位經(jīng)辦人的身份，核對有效身份證件，登記身份基本

信息，并留存有效身份證件的復(fù)印件或者影印件。

8、【答案】ABCD

【解析】選項D：旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售“非現(xiàn)場消費”的食品應(yīng)當(dāng)繳納增值稅，不繳

納營業(yè)稅。

9、【答案】ABC

【解析】選項D：實行從量計征消費稅。

10、【答案】AD

【解析】（1）選項A：依據(jù)“服務(wù)業(yè)——旅店業(yè)”繳納營業(yè)稅；（2）選項B：屬于營改增范

圍中的“交通運輸業(yè)”服務(wù)；（3）選項C：屬于營改增范圍中的“部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)一一鑒證

詢問服務(wù)”；（4）選項D：依據(jù)“文化體育業(yè)”繳納營業(yè)稅。

11、【答案】ABCD

【解析】轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入，是指企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（如土地運用權(quán)）、

股權(quán)、債權(quán)等財產(chǎn)取得的收入。

12、【答案】BD

【解析】（1）選項A：外籍個人以“非現(xiàn)金”形式取得的住房補(bǔ)貼，暫免征收個人所得稅。

（2）選項C：個人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)“5年以上”，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免

征收個人所得稅。（3）選項D：對個人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎收入

在1萬元以下的（含1萬元）暫免征收個人所得稅；超過1萬元的，全額征收個人所得稅。

13、【答案】CD

【解析】（1）選項A：不屬于資源稅的征稅范圍；（2）選項B：人造石油不征收資源稅。

14、【答案】ABCD

【解析】凡以房屋為載體，不行隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，如給排水、采暖、消防、

中心空調(diào)、電氣及智能化樓宇設(shè)備等，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應(yīng)計入房

產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅。

15、【答案】AB

【解析】選項CD：屬于一般發(fā)票。

三、推斷題

1、【答案】X

【解析】行政復(fù)議的舉證責(zé)任，由被申請人擔(dān)當(dāng)。

2、【答案】X

【解析】失業(yè)保險金領(lǐng)取期限自辦理“失業(yè)登記”之日起計算。

3、【答案】V

4、【答案】V

5、【答案】V

6、【答案】V

7、【答案】X

【解析】應(yīng)