初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)必考知識點講義 考點 頁

2021年初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)必考知識點講義注意：一共50料去做詳細的復(fù)習(xí)，此輪50【必考點1】法律關(guān)系三要素主體自然人中國公民、外國公民、無國籍人法人組織營利法人有限責任公司、股份有限公司、其他企業(yè)法人非營利法人事業(yè)單位、社會團體、基金會、社會服務(wù)機構(gòu)特別法人組織法人、基層群眾性自治組織法人非法人組織機構(gòu)國家內(nèi)容權(quán)利和義務(wù)客體物自然物土地、礦藏、水流、森林人造物建筑、機器、各種產(chǎn)品貨幣及有價證券人身、人格非物質(zhì)財富知識產(chǎn)品榮譽產(chǎn)品榮譽稱號、獎?wù)隆ⅹ勂沸袨榉e極行為消極行為【必考點2】自然人民事行為能力VS自然人刑事責任能力完全民事行為能力人≥18周歲16周歲≤未成年人﹤18周歲，以自己的勞動收入為主要生活來源的限制民事行為能力人≧8周歲的未成年人不能完全辨認自己行為的成年人無民事行為能力人﹤8周歲的未成年人≧8周歲的未成年人，不能辨認自己行為的不能辨認自己行為的成年人具體情況是否負刑事責任﹤14周歲的未成年人×14周歲≤未成年人﹤16周歲觸犯法定的8種罪行（殺傷奸搶毒火爆投）√，但應(yīng)當從輕或者減輕處罰除8種以外的其他罪行×16周歲≤未成年人﹤18周歲√，但應(yīng)當從輕或者減輕處罰≧75周歲故意可以從輕或者減輕處罰過失應(yīng)當從輕或者減輕處罰精神病人不能辨認或控制自己行為×，應(yīng)當責令家屬或監(jiān)護人嚴加看管醫(yī)療精神正常時犯罪√【必考點3】仲裁VS民事訴訟經(jīng)濟仲裁民事訴訟前提條件存在有效書面仲裁協(xié)議無仲裁協(xié)議PAGEPAGE2仲裁協(xié)議無效放棄仲裁協(xié)議適用范圍人身關(guān)系糾紛×√勞動爭議糾紛×√行政爭議糾紛××農(nóng)村土地承包經(jīng)營糾紛×√審級制度一裁終局兩審終審文書生效時間裁決書：作出生效一審判決：超過上訴期未上訴生效管轄由當事人選定仲裁委員會，不適用級別或地域管轄嚴格的級別和地域管轄制度是否公開審理原則上不公開審理原則上公開審理強制執(zhí)行機關(guān)人民法院【必考點4】訴訟時效普通訴訟時效期間最長訴訟時效期間知道或者應(yīng)當知道權(quán)利受到損害以及義務(wù)人之日起權(quán)利受到損害之日起3年20年中止（想去不能去）中斷不可抗力無民事行為能力人或者限制民事行為能力人沒有法定代理權(quán)利人向義務(wù)人提出履行請求義務(wù)人同意履行義務(wù)權(quán)利人提起訴訟或者申請仲裁與提起訴訟或者申請仲裁具有同等效力的其他情形人，或者法定代理人死亡、喪失民事行為能力、喪失代理權(quán)（3）繼承開始后未確定繼承人或者遺產(chǎn)管理人（4）權(quán)利人被義務(wù)人或其他人控制（5）其他【必考點5】行政復(fù)議程序適用具體行政行為必經(jīng)復(fù)議征稅行為，包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅以及退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點以及稅款征收方式等具體行政行為和征收稅款、加收滯納金及扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機關(guān)委托征收的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等前提條件已提起行政訴訟并受理，不得申請對征稅行為不服，先繳納稅款或提供擔保對逾期不繳納罰款加處罰款不服，先繳納罰款和加處罰款可以停止執(zhí)行的特殊情況被申請人認為需要停止執(zhí)行行政復(fù)議機關(guān)認為需要停止執(zhí)行申請人申請，行政復(fù)議機關(guān)認為合理法律規(guī)定停止執(zhí)行的PAGEPAGE3對被申請人的要求舉證責任由被申請人承擔未舉證則撤銷具體行政行為撤回申請人在決定作出前撤回，經(jīng)同意可撤回撤回后不得就同一事實和理由再次提出行政復(fù)議申請決定類型主決定決定維持程序合法、內(nèi)容適當決定在一定期限內(nèi)履行被申請人不履行法定職責決定撤銷、變更或者確認違法主要事實不清、證據(jù)不足適用依據(jù)錯誤違反法定程序超越或者濫用職權(quán)具體行政行為明顯不當從決定責令被申請人在一定期限內(nèi)重新作出具體行政行為決定撤銷或確認違法的原則上不得與原具體行政行為相同或基本相同【必考點6】法律責任民事責任停止侵害、排除妨礙、消除危險、返還財產(chǎn)、恢復(fù)原狀、修理、重作、更換、繼續(xù)履行、賠償損失、支付違約金、消除影響、恢復(fù)名譽、賠禮道歉行政責任行政處罰警告、罰款、沒收違法所得、沒收非法財物、責令停產(chǎn)停業(yè)、暫扣或吊銷許可證、暫扣或吊銷執(zhí)照、行政拘留等稅務(wù)行政處罰：罰款、沒收財物和違法所得、停止出口退稅權(quán)行政處分警告、記過、記大過、降級、撤職、開除刑事責任主刑管制、拘役、有期徒刑、無期徒刑、死刑附加刑罰金、剝奪政治權(quán)利、沒收財產(chǎn)、驅(qū)逐出境【必考點7】會計檔案保管期限10年月度、季度、半年度財務(wù)會計報告銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、納稅申報表30年原始憑證、記賬憑證總賬、明細賬、日記賬、其他輔助性賬簿會計檔案移交清冊永久年度財務(wù)會計報告會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊、會計檔案鑒定意見書特殊固定資產(chǎn)卡片在固定資產(chǎn)報廢清理后保管5年鑒定鑒定工作由單位檔案管理機構(gòu)牽頭定期對已到保管期限的會計檔案進行鑒定，形成鑒定意見書未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的會計憑證不得銷毀銷毀單位檔案管理機構(gòu)編制會計檔案銷毀清冊監(jiān)銷（1）單位檔案管理機構(gòu)負責組織會計檔案銷毀工作，并與會計管理機構(gòu)共同派員監(jiān)銷監(jiān)銷人在會計檔案銷毀清冊上簽名或蓋章監(jiān)銷人在會計檔案銷毀清冊上簽名或蓋章【必考點8】會計人員及會計崗位設(shè)置會計工作崗位的設(shè)置可以一人一崗、一人多崗或多崗一人出納人員不得會計崗位應(yīng)當有計劃地進行輪換會計專業(yè)職務(wù)高級會計師、會計師、助理會計師和會計員會計人員回避制度國家機關(guān)、國有企業(yè)、事業(yè)單位聘任會計人員應(yīng)當實行回避制度與單位負責人與代以內(nèi)旁系血親以及配偶親關(guān)系的，不得在本單位會計機構(gòu)中擔任出納工作會計工作交接監(jiān)交一般會計人員辦理交接手續(xù)，由會計機構(gòu)負責人（主管人員）監(jiān)交會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）辦理交接手續(xù)時，由單位負責人監(jiān)交，必要時，主管單位可以派人會同監(jiān)交后續(xù)管理新簿，以保持會計記錄的連續(xù)性移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實性承擔法律責任【必考點9】各類具體銀行結(jié)算賬戶單位賬戶名稱主要用途注意事項基本存款賬戶日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取只能開立一個一般存款賬戶辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付可辦理現(xiàn)金繳存，不得辦理現(xiàn)金支取專用存款賬戶基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金需要支取現(xiàn)金的，報中國人民銀行當?shù)胤中信鷾首C券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金、信托基金不得支取現(xiàn)金糧棉油收購資金、住房基金、社會保障基金、黨團工會經(jīng)費支取現(xiàn)金按國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理單位銀行卡備用金必須由基本戶轉(zhuǎn)入，不得辦理現(xiàn)金收付收入?yún)R繳資金只收不付，不得支取業(yè)務(wù)支出資金只付不收臨時存款賬戶設(shè)立臨時機構(gòu)、異地臨時經(jīng)營、注冊驗資、臨時任務(wù)不得超過2年用于驗資只收不付零余額賬戶使用政府性資金只設(shè)一個可以轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金個人Ⅰ類戶Ⅱ類戶Ⅲ類戶開立銀行柜面√√√自助機具經(jīng)現(xiàn)場核驗身份√√√電子渠道×√√存款√√賬戶余額不得超過2000元購買投資理財產(chǎn)品等金融產(chǎn)品√√×消費和繳費支付√限額限額向非綁定賬戶轉(zhuǎn)出資金√限額限額非綁定賬戶資金轉(zhuǎn)入√經(jīng)確認、限額經(jīng)確認、限額存取現(xiàn)金√經(jīng)確認、限額×配發(fā)銀行卡實體卡片√√×【必考點10】票據(jù)權(quán)利付款請求權(quán)見票即付的匯票出票日起1個月遠期商業(yè)匯票到期日起10日銀行本票出票日起2個月支票出票日起10日追索權(quán)到期前追索匯票被拒絕承兌的承兌人或者付款人死亡、逃匿的承兌人或者付款人被依法宣告破產(chǎn)的承兌人或者付款人因違法被責令終止業(yè)務(wù)活動的追索對象出票人、背書人、承兌人和保證人追索順序不分先后，可同時向多人追索追索金額被拒絕付款的票據(jù)金額或已清償?shù)娜拷痤~至清償日按中國人民銀行規(guī)定的利率計算的利息發(fā)出通知書的費用【必考點11】票據(jù)行為背書種類轉(zhuǎn)讓背書非轉(zhuǎn)讓背書委托收款背書質(zhì)押背書記載事項必須記載事項背書人簽章可以補記事項被背書人名稱相對記載事項背書日期粘單粘單上的第一記載人，應(yīng)當在票據(jù)和粘單的粘接處簽章附條件背書條件無效部分背書無效背書限制背書出票人記載“不得轉(zhuǎn)讓”的，票據(jù)不得背書轉(zhuǎn)讓其后手背書轉(zhuǎn)讓，原背書人對后手的被背書人不承擔保證責任承兌付款人承兌匯票不能附有條件，承兌附有條件的，視為拒絕承兌保證保證不得附條件，附條件的，不影響對保證的票據(jù)責任【必考點12】商業(yè)匯票分類承兌人不同商業(yè)承兌匯票銀行承兌匯票電子商業(yè)匯票（100萬以上鼓0）電子銀行承兌匯票（銀行、財務(wù)公司）電子商業(yè)承兌匯票使用范圍在銀行開立存款賬戶的法人及其他組織之間具有真實交易，個人不能使用付款期限紙質(zhì)不超過6個月電子不超過1年承兌見票即付無需提示承兌定日或出票后定期付款到期日前提示承兌見票后定期付款出票之日起1個月內(nèi)提示付款自匯票到期日起10日銀行承兌匯票無條件付款按照每天0.5‰計收利息商業(yè)承兌匯票付款人開戶行收到票據(jù)，及時通知付款人，付款人通知銀行貼現(xiàn)條件票據(jù)未到期票據(jù)未記載“不得轉(zhuǎn)讓”事項持票人是在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織持票人與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關(guān)系利息按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期日前1日的利息計算異地紙質(zhì)商業(yè)匯票，另加3天的劃款日期紙質(zhì)票據(jù)電子化登記票據(jù)市場基礎(chǔ)設(shè)施（上海票據(jù)交易所電子商業(yè)匯票系統(tǒng)）情形承兌、質(zhì)押、保證、貼現(xiàn)注意紙質(zhì)票面信息與登記信息不一致，以紙質(zhì)票面信息為準紙質(zhì)票據(jù)貼現(xiàn)后不再以紙質(zhì)形式進行交易【必考點13】支票分類轉(zhuǎn)賬支票只轉(zhuǎn)賬現(xiàn)金支票只現(xiàn)金普通支票Both，劃線支票只轉(zhuǎn)賬，不現(xiàn)金使用范圍單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結(jié)算出票申請人必須使用本名，提交身份證明，預(yù)留簽名和印鑒金額、收款人名稱可以由出票人授權(quán)補記，未補記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款出票人可以記載自己為收款人付款10日用于支取現(xiàn)金的支票不得背書轉(zhuǎn)讓（3）付款人在見票當日足額付款空頭發(fā)票簽發(fā)金額超過實有金額，付款銀行有權(quán)拒付中國人民銀行5%但1000元的罰款2%的賠償金【必考點14】信用卡申領(lǐng)申領(lǐng)單位卡需提供中國人民銀行核發(fā)的開戶許可證使用規(guī)定（1）（2）（3）（4）ATM取現(xiàn)，每卡每日不超過1萬元柜面取現(xiàn)轉(zhuǎn)賬，由發(fā)卡機構(gòu)與持卡人協(xié)議約定發(fā)卡機構(gòu)可自主確定是否提供現(xiàn)金充值服務(wù)發(fā)卡機構(gòu)不得將卡內(nèi)預(yù)借現(xiàn)金額度劃轉(zhuǎn)至其他信用卡最低還款（1）（2）非現(xiàn)金交易可以享受免息期和最低還款額條件和標準由發(fā)卡銀行確定透支利率上限：萬分之五下限：萬分之五的0.7倍服務(wù)費（1）（2）（3）取消信用卡滯納金不得收取超限費違約金和年費、取現(xiàn)手續(xù)費、貨幣兌換費等服務(wù)費不得計收利息提示義務(wù)發(fā)卡機構(gòu)在協(xié)議中顯著方式提示信用卡利率標準和計結(jié)息方式45個自然日通知持卡人【必考點15】其他結(jié)算方式匯兌適用范圍單位和個人的各種款項結(jié)算注意匯款回單是受理匯款的依據(jù)，收賬通知是款項確已入賬的憑據(jù)托收承付適用范圍收付款單位是國有企業(yè)、供銷合作社或符合條件城鄉(xiāng)所有制工業(yè)企業(yè)的異地收付款項注意11000元必須是商品交易款項，代銷、寄銷、賒銷不得辦理3次收不回或無理拒付，暫停辦理委托收款適用范圍同城異地均可使用，單位和個人憑已承兌的商業(yè)匯票、債券、存單等辦理款項結(jié)算注意必須記載收付款人開戶行名稱未開戶的個人為收款人，必須記載被委托銀行名稱預(yù)付卡記名預(yù)付卡不記名預(yù)付卡實名制實名一次性購買1萬元以上資金限額5000元單張限額不得超過1000元是否可掛失可掛失不掛失有效期不得設(shè)置有效期3年超過有效期尚有資金余額的預(yù)付卡，可通過延期、激活、換卡等方式繼續(xù)使用使用規(guī)定不具有透支功能不得使用信用卡購買，不得使用信用卡充值50005萬元以上，一次性充值5000元以上的，不得使用現(xiàn)金在發(fā)卡機構(gòu)拓展簽約的特約商戶中使用，不得購買交換非本發(fā)卡機構(gòu)發(fā)行的預(yù)付卡卡內(nèi)資金不得向銀行賬戶或非本發(fā)卡機構(gòu)開立的網(wǎng)絡(luò)支付賬戶轉(zhuǎn)移【必考點16】增值稅征稅范圍銷售貨物貨物，指有形動產(chǎn)，包括電力、熱力、氣體有償，指從購買方取得貨幣、貨物或者其他經(jīng)濟利益提供加工、修理修配勞務(wù)加工、修理修配的對象為貨物原料及主要材料由委托方提供，受托方只提供輔料和加工勞務(wù)進口貨物出口貨物一般實行零稅率銷售服務(wù)交融運輸服務(wù)出租車公司向使用本公司出租車的司機收取的管理費水路運輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù)，航空運輸?shù)臐褡忄]政服務(wù)郵政普遍服務(wù)、郵政特殊服務(wù)和其他郵政服務(wù)電信服務(wù)基礎(chǔ)電信服務(wù)通話，出租出售帶寬、波長增值電信服務(wù)短信、彩信，電子數(shù)據(jù)和互聯(lián)網(wǎng)接入建筑服務(wù)工程服務(wù)、修繕服務(wù)、裝飾服務(wù)安裝服務(wù)：包括固定電話，有線電視，寬帶，水電氣安裝其他建筑服務(wù)：鉆井、拆除、平整、綠化、疏浚、爆破等金融服務(wù)貸款服務(wù)、直接收費金融服務(wù)、保險服務(wù)、金融商品轉(zhuǎn)讓特殊：融資性售后回租現(xiàn)代服務(wù)研發(fā)技術(shù)、信息技術(shù)、文化創(chuàng)意、物流輔助租賃服務(wù)：建筑物、飛機車輛等廣告位出租屬經(jīng)營租賃，車輛停放服務(wù)、道路通行服務(wù)屬不動產(chǎn)經(jīng)營租賃鑒證咨詢服務(wù)：包括翻譯服務(wù)和市場調(diào)查服務(wù)廣播影視服務(wù)、商務(wù)輔助服務(wù)、其他現(xiàn)代服務(wù)生活服務(wù)文化體育、教育醫(yī)療、旅游娛樂、餐飲住宿、居民日常產(chǎn)自然資源使用權(quán)包括土地使用權(quán)、海域使用權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)和取水權(quán)銷售不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓建筑物時一并轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，按銷售不動產(chǎn)繳納增值稅【必考點17】增值稅視同銷售代銷雙方將貨物交付他人代銷銷售代銷貨物統(tǒng)一核算、異地移送設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將其貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外用于對內(nèi)（無購進）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費投分贈將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人不動產(chǎn)單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外單位或者個人向其他單位或者個人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外【必考點18】特殊銷售方式銷售額的確定商業(yè)折扣銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的“金額”欄分別注明，按沖減后的銷售額征收將折扣額另開發(fā)票或在同一張發(fā)票備注欄中分別注明的，折扣額不得沖減銷售額銷售折讓或退回未按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票，不得扣減以舊換新一般貨物：按新貨物同期售價，不扣減舊貨收購價金銀首飾：按實際收取的不含增值稅的價款以物易物雙方均應(yīng)作購銷處理還本銷售不得減除還本支出直銷企業(yè)將貨物銷售給直銷員：向直銷員收取的全部價款和價外費用通過直銷員銷售貨物：向消費者收取的全部價款和價外費用包裝物押金一般貨物+（1年內(nèi)不并入銷售額啤酒、黃酒以外的酒：均在收取當期并入銷售額征稅混合銷售一項銷售行為既涉及服務(wù)又涉及貨物，按“主業(yè)”繳納增值稅。兼營行為納稅人的經(jīng)營范圍既包括銷售貨物和勞務(wù)，又包括銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，并且這些業(yè)務(wù)不同時發(fā)生在同一項銷售行為中。應(yīng)當分別核算，未分別核算的，從高適用稅率。【必考點19】增值稅應(yīng)納稅額的計算一般計稅方法一般納稅人當期銷項稅額減當期準予抵扣的進項稅額不含增值稅銷售額×適用稅率or含稅銷售額÷（1+適用稅率）×適用稅率注意：不動產(chǎn)分年抵扣60%、40%購進農(nóng)產(chǎn)品的計算抵扣不得抵扣：用于不產(chǎn)生銷項項目非正常損失個人消費類（貸款服務(wù)）注意：價外費用（含稅）視同銷售特殊銷售業(yè)務(wù)簡易計稅方法小規(guī)模納稅人不含稅銷售額×征收率or含稅銷售額÷（1+征收率）×征收率進口環(huán)節(jié)進口非應(yīng)稅消費品（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅稅額）×稅率進口應(yīng)稅消費品（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅稅額+消費稅稅額）×稅率扣繳計稅方法購買方支付的價款÷（1+適用稅率）×適用稅率視同銷售非應(yīng)稅消費品成本×（1+成本利潤率）×適用增值稅稅率PAGEPAGE10無自己和他人同期同類售價（從價）成本×（1+成本利潤率）÷（1—消費稅稅率）×適用增值稅稅率銷售自己使用過的固定資產(chǎn)一般納稅人抵扣過含稅售價÷（1+適用稅率）×適用稅率一般納稅人未抵扣含稅售價÷（1+3%）×2%小規(guī)模納稅人【必考點20】消費稅稅目應(yīng)稅消費品注意事項煙卷煙（復(fù)合計稅）批發(fā)環(huán)節(jié)加征雪茄煙、煙絲酒啤酒、黃酒（從量定額）包裝物押金白酒、其他酒酒精、調(diào)味料酒不征高檔化妝品包括成套化妝品舞臺戲劇影視上妝卸妝油彩不征貴重首飾及珠寶玉石金銀鉑鉆零售環(huán)節(jié)征收其他貴重首飾和珠寶玉石鞭炮、焰火體育用發(fā)令紙、鞭炮藥引線不征成品油（從量定額）包括潤滑油摩托車小汽車乘用車、中輕型商務(wù)客車電動沙灘雪地卡丁高爾夫車不征超豪華小汽車≧130萬零售環(huán)節(jié)加征高爾夫球及球具球、桿、包、頭、身、把沒有其他球高檔手表≧10000游艇木制一次性筷子“木制”“一次性”實木地板只地板電池部分免征涂料揮發(fā)性有機物含量低于420克/升免征【必考點21】消費稅的計算稅率形式適用稅目計稅公式注意從價定率除從量、復(fù)合以外的銷售額×比例稅率自產(chǎn)自用組成計稅價格成本+利潤比例稅率）委托加工組成計稅價格=（材料成本+加工費）÷（1-比例稅率）從量定額銷售數(shù)量×定額稅率“量”的確定：銷售應(yīng)稅消費品的，為銷售數(shù)量；委托加工應(yīng)稅消費品的，為收回的數(shù)量；進口應(yīng)稅消費品的，為海關(guān)核定的進口征稅數(shù)量。復(fù)合計稅卷煙、白酒銷售額×比例稅率+銷售數(shù)量×定額稅率特殊計算自設(shè)非獨立核算門市部銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費品按照門市部對外銷售額或數(shù)量征收消費稅換投資入股和抵償債務(wù)同類應(yīng)稅消費品最高銷售價格計算消費稅包裝物押金非酒類產(chǎn)品收取時押金不并入銷售額但因逾期不再退還的或者已收取時間超過12個月的押金應(yīng)繳納消費稅啤酒、黃酒以外的酒類產(chǎn)品無論是否返還，均在收取時并入銷售額納稅啤酒、黃酒從量定額，包裝物押金不征稅金銀首飾以舊換新（翻新改造）實際收取的不含增值稅全部價款與其他產(chǎn)品組成成套消費品全額征稅連同包裝物銷售包裝物并入銷售額計征消費稅【必考點22】自產(chǎn)、委托加工及購進應(yīng)稅消費品處理自產(chǎn)用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品移送時不征收消費稅終端應(yīng)稅消費品出廠銷售時按規(guī)定征收消費稅用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品移送時征收消費稅終端產(chǎn)品出廠銷售時不征收消費稅移送時征收消費稅（按移送使用數(shù)量繳稅）委托加工（按收回的數(shù)量由受托方代收代繳）將收回的應(yīng)稅消費品以不高于受托方計稅價格出售不再繳納消費稅高于受托方計稅價格出售需繳稅，準予扣除受托方已代收代繳的消費稅進口報關(guān)進口時繳納（海關(guān)核定數(shù)量）外購（包括委托加工收回的）應(yīng)稅消費品繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品銷售準予抵扣已繳納的消費稅不包括酒、摩托車、小汽車、高檔手表、游艇、電池、涂料跨稅目不能抵扣征稅環(huán)節(jié)不同不能抵扣【必考點23】企業(yè)所得稅不征稅收入VS免稅收入不征稅收入免稅收入不應(yīng)列入征稅范圍的收入應(yīng)列入征稅范圍，只是國家出于特殊考慮給予稅收優(yōu)惠，在一定時候可能恢復(fù)征稅對應(yīng)的費用、折舊、攤銷不得稅前扣除一般可以稅前扣除財政撥款依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金國債利息收入（不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股（3）取得的由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項用途并經(jīng)國務(wù)院批準的財政性資金票不足12個月取得的收益）（3）符合條件的非營利組織的特定收入不得扣除項目【必考點24】企業(yè)所得稅稅前扣除項目VS不得扣除項目不得扣除項目稅前扣除項目稅前扣除項目成本銷售成本、銷貨成本、業(yè)務(wù)支出及其他耗費利等權(quán)益性投資收益款項企業(yè)所得稅稅款稅收滯納金的損失（行政、刑事責任）超過規(guī)定標準的捐贈支出贊助支出（非廣告性質(zhì)）未經(jīng)核定的準備金支出企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息與取得收入無關(guān)的其他的支出費用銷售費用、管理費用和財務(wù)費用稅金不得扣除允許抵扣的增值稅、企業(yè)所得稅計入稅金及附（房加當期扣除地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）、出口關(guān)稅、城建和教育費附加、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅發(fā)生當期計入車輛購置稅、契稅、進口關(guān)稅、耕地占用稅、不得抵扣的增值稅本，在以后各期分攤扣除損失企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨盤虧、毀損、報廢損失，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失，呆賬損失，失以及其他損失其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的、合理的支出支出【必考點25】企業(yè)所得稅有限額的稅前扣除項目工資薪金全部合理的職工福利費工資薪金總額14%工會經(jīng)費工資薪金總額2%職工教育經(jīng)費工資薪金總額8%超過部分準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除基本社會保險全部五險一金補充社會保險工資總額5%補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險，分別商業(yè)保險因公出差全部乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費特殊工種全部只限特殊工種業(yè)務(wù)招待費發(fā)生額60%籌建期按60%計入企業(yè)籌辦費銷售收入5‰營業(yè)收入（包括視同銷售收入，不包括營業(yè)外收入和投資收益）廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費銷售收入15%化妝品、醫(yī)藥、飲料）超過部分準予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除籌建期按實際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦費煙草企業(yè)不得扣除公益性捐贈利潤總額12%超過部分準予以后3年內(nèi)扣除利息費用向金融企業(yè)全部非金融企業(yè)部分不超過金融企業(yè)同期同類貸款利率【必考點26】企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠三免三減半從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營所得從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征超過500萬元的部分，減半征收減計收入以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標準的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計入收入總額加計扣除開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，150%稅前攤銷2018.1.1-2020.12.3175%；175%殘疾職工工資，100%加計扣除抵扣應(yīng)納稅所得額創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可按其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，當年不足抵扣的，可結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度抵扣有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)270%抵扣該法人合伙人從該有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額，當年不足抵扣的，可結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度抵扣抵免應(yīng)納稅額購置并使用規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應(yīng)納稅額中抵免，不足抵免的，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后5個納稅年度抵免低稅率應(yīng)納稅所得額低于100萬元的小型微利企業(yè)，所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅【必考點27】個人所得稅稅目綜合所得工資、薪金所得不屬于：獨生子女補貼公務(wù)員補貼津貼托兒補助費差旅費補貼、誤餐補助勞務(wù)報酬所得律師以個人名義再聘請其他人員為其工作而支付的報酬證券經(jīng)紀人傭金收入個人保險代理人傭金收入稿酬所得出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，本社出版作者去世，財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬特許權(quán)使用費所得將作品手稿拍賣特許權(quán)的經(jīng)濟賠償收入編劇從電視劇制作單位取得的劇本使用費經(jīng)營所得按年利息、股息、紅利所得按次財產(chǎn)租賃所得按次（1個月內(nèi)取得的收入為1次）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按次偶然所得按次【必考點28】綜合所得應(yīng)納稅所得額的計算公式應(yīng)納稅所得額=每一納稅年度收入額-6萬元-專項扣除-專項附加扣除-法定其他扣除減除費用60000/年專項扣除三險一金專項附加扣除子女教育1000/月每個，可父母平分或一人扣除繼續(xù)教育學(xué)歷教育400/月不得父母本人同時扣除資格教育3600取得證書當年大病醫(yī)療60000/年本人據(jù)實扣除住房貸款1000/月首套住房租金1200/月直轄市省會1000/月人口大于100萬800/月小于等于100萬贍養(yǎng)老人2000/月可約定也可指定法定其他扣除符合規(guī)定的商業(yè)健康保險200/月【必考點29】個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得扣除標準項目能否扣除及扣除標準從業(yè)人員業(yè)主工資√×（扣計生費）五險一金√√補充養(yǎng)老保險從業(yè)人員工資總額×5%當?shù)厣夏甓壬鐣骄べY的3倍×5%補充醫(yī)療保險從業(yè)人員工資總額×5%當?shù)厣夏甓壬鐣骄べY的3倍×5%工會經(jīng)費職工教育經(jīng)費（超限可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度）2%、14%、2.5%當?shù)厣夏甓壬鐣骄べY的3倍的2%、14%、2.5%生產(chǎn)經(jīng)營費用與個人、家庭費用分別核算√難以分清費用金額×40%借款利息向金融企業(yè)借款√向非金融企業(yè)或個人借款金融企業(yè)同期同類貸款利率內(nèi)扣除業(yè)務(wù)招待費營業(yè)期間實際發(fā)生額×60%營業(yè)收入×5‰?。?）和（2）較小者作為扣除限額籌辦期實際發(fā)生額×60%計入開辦費廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費營業(yè)收入×15%，超限可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度除按規(guī)定可全額扣除以外的公益性捐贈應(yīng)納稅所得額×30%新工藝、新技術(shù)、新產(chǎn)品的研究開發(fā)費用√10萬元以下的測試儀器和試驗性裝置的購置費√開辦費當年一次性扣除or不短于3年期攤銷【必考點30】個人所得稅應(yīng)納稅額計算方法稅目應(yīng)納稅所得額稅率形式應(yīng)納稅額注意PAGEPAGE25綜合所得工資薪金每一納稅年度收入額-6萬元-專項扣除專項附加扣除法定其他扣除七級超額累進稅率應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)年度20%費用后的余額為計算。勞務(wù)報酬稿酬特許權(quán)使用費經(jīng)營所得全年收入總額-成本、費用、稅金、損失、其他支出、允許彌補的以前年度虧損五級超額累進稅率應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)特定項目業(yè)主和員工扣減的區(qū)別財產(chǎn)租賃所得收入額≦4000：收入額—稅費—修繕費用（800元為限）—800元收入額≧4000：[收入額—稅費—修繕費用（800元為限20%應(yīng)納稅所得額×20%個人轉(zhuǎn)租房屋可扣除支付的租金及增值稅額財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得收入總額—財產(chǎn)原值—合理費用非貨幣性投資、招標競拍債權(quán)，網(wǎng)絡(luò)虛擬貨幣利息、股息、紅利所得每次收入額無扣減項偶然所得【必考點31】個人所得稅的減免稅規(guī)定捐贈限額扣除對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)進行捐贈，未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以扣除全額扣除向紅十字事業(yè)的捐贈向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈向公益性青少年活動場所的捐贈向福利性、非營利性老年服務(wù)機構(gòu)的捐贈，以及通過特定基金會用于公益救濟性的捐贈當年扣除持有上市公司股票而取得的股息紅利（1）≦1個月，全額計入應(yīng)納稅所得額（2）1個月﹤持股期限≦1年，暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額（3）﹥1年，暫免征收財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個人轉(zhuǎn)讓房屋自用滿五唯一，暫免征收上市公司股票非限售股：暫免征收限售股：正常征稅非上市公司股權(quán)正常征稅偶然所得單張有獎發(fā)票獎金≦800元，暫免征收彩票一次中獎收入≦10000元，暫免征收 （3（3）個人舉報、協(xié)查各種違法、犯罪行為的獎金，暫免征收【必考點32】房產(chǎn)稅VS城鎮(zhèn)土地使用稅房地權(quán)屬未變動房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人產(chǎn)權(quán)所有人、承典人、房產(chǎn)代管人、使用人擁有土地使用權(quán)的單位或個人，代管人、使用人征稅對象房產(chǎn)土地征稅范圍城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)稅額計算租金×12%或4%實際占用的應(yīng)稅土地面積×適用稅額稅收優(yōu)惠國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用免國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用宗教寺廟、公園、名勝古跡自用國家機關(guān)、軍隊、人民團體、政府補助事業(yè)單位、居民委員會村委會用于體育活動的體育場館經(jīng)費自理事業(yè)單位、體育社會團體、體育基金會、體育類民辦非企業(yè)單位符合條件的體育用企業(yè)擁有并運營用于體育活動的大型體育場館減半征收納稅義務(wù)發(fā)生購置新建商品房房屋交付使用次月購置存量房辦理產(chǎn)權(quán)變更次月出租、出借房產(chǎn)交付出租、出借次月納稅地點所在地納稅期限按年計算、分期繳納【必考點33】契稅VS土地增值稅房地權(quán)屬變動契稅土地增值稅納稅人（）土地，房屋權(quán)屬的單位和個人轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征稅范圍國有土地權(quán)出讓√×國有土地權(quán)轉(zhuǎn)讓√√贈予√√贈與直系親屬或贍養(yǎng)人、通過非營利團體或國家機關(guān)贈與教育、民政、公益事業(yè)不征稅繼承××抵押抵押期間不征，抵押期滿抵債的√抵押期間不征，抵押期滿抵債的√抵債√√交換多交付經(jīng)濟利益的一方繳納√個人之間互換自有住房，核實免征不屬于征稅范圍的情況典當、繼承、分拆、抵押、出租出租、代建、重新評估增值、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)房產(chǎn)自用或出租計稅公式計稅依據(jù)×稅率（3%～5%）增值額×適用稅率—扣除項目金額×速算扣除系數(shù)稅收優(yōu)惠（1）國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會居民個人轉(zhuǎn)讓住房免征（不包出售，20%的，20%的，按全部增值額納稅轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，免征且增值額未超過扣除項目金額的，免征辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施，免征（2）城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買共有住房，免征（3）因不可抗力滅失住房重新購買，酌情減免（4）被縣級以上人民政府征用、府確定是否減免（5）承受荒山、荒丘、荒溝、荒產(chǎn)的，免征（6）減免后改變用途不屬于減免范圍的，應(yīng)當補繳【必考點34】土地增值稅計算轉(zhuǎn)讓項目具體扣除項目扣除標準新建項目房地產(chǎn)企業(yè)拿地①取得土地使用權(quán)所支付的金額據(jù)實扣除(成本+契稅)建房②房地產(chǎn)開發(fā)成本據(jù)實扣除③房地產(chǎn)開發(fā)費用利息明確利息＋(①+②)×5%利息不明確(①+②)×10%銷售④與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金城、教(不包括印花稅)優(yōu)惠⑤加計扣除額(①＋②)×20%非房地產(chǎn)企業(yè)拿地同同建房同同銷售不同城、教、印存項項目房屋房①房屋及建筑物的評估價格重置成本價×成新率地②取得土地使用權(quán)所支付的地價款和繳納的有關(guān)費用據(jù)實扣除銷售③與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金土地地同同銷售同同算確定扣除項目金額（上）確定增值額：增值額=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入－扣除項目金額確定稅率：增值額÷扣除項目金額×100%土地增值稅=增值額×適用稅率－扣除項目金額×速算扣除系數(shù)行清算房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的清算已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售85%85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的取得銷售（預(yù)售）3年仍未銷售完畢的納稅人申請注銷稅務(wù)登記單未辦理土地增值稅清算手續(xù)的【必考點35】印花稅納稅人立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人、使用人注意：合同擔保人、證人、鑒證人不屬于稅目買賣合同電網(wǎng)與用戶的供電合同不征借款合同不包括銀行同業(yè)拆借承攬合同不包括材料價值建筑工程合同包括總包、分包、轉(zhuǎn)包合同租賃合同不包括企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包經(jīng)營合同運輸合同按運輸收取的費用倉儲合同按收取的倉儲費保管合同按收取的保管費借款合同不包括銀行同業(yè)拆借財產(chǎn)保險合同按保險費收入技術(shù)合同專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓：技術(shù)合同專利權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利實施許可：產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)法律、會計、審計：不屬于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)股權(quán)、著作權(quán)、商標、專利權(quán)、專有技術(shù)土地使用權(quán)、房屋建筑物所有權(quán)權(quán)利許可證照不動產(chǎn)權(quán)證、營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證書營業(yè)賬簿記載資金的賬簿：（實收資本+資本公積）×稅率證券交易對出讓方征收，不對受讓方征收特殊規(guī)定具有合同性質(zhì)的憑證視同合同征稅不同稅率稅率，分別核算；未分別核算，從高計稅繳納方法自行貼花、匯貼匯繳、委托代征【必考點36】車輛購置稅VS車船稅車輛購置稅車船稅是否繳納購買、進口、自產(chǎn)、受贈、獲獎或以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛依法在車船登記管理部門登記，或不需要登記在單位內(nèi)部場所行駛或作業(yè)的機動車輛和船舶應(yīng)稅項目汽車摩托車（輕便、二輪、三輪）電車（有軌、無軌）掛車（掛車、半掛車）農(nóng)用運輸車（三輪、四輪）乘用車（9人以下）商用車（商用客車、商用貨車）（摩托車船舶（機動、非機動、拖船、游艇）純電動乘用車和燃料電池乘用車不征稅免稅外國駐華使領(lǐng)館和國際組織駐華機構(gòu)及外交人員自用車輛列入軍隊武器裝備訂貨計劃的車輛設(shè)有固定裝置非運輸車輛（4）16-20年，公共汽電車（5）18-20年，新能源捕撈、養(yǎng)殖漁船軍隊、武警專用車船警用車船構(gòu)及其有關(guān)人員新能源車船節(jié)約能源車船，減半征收應(yīng)納稅額計稅依據(jù)×稅率（10%）定額（輛、整備質(zhì)量每噸、凈噸位每噸、艇身長度每米）掛車、拖船、非機動駁船減半征收年應(yīng)納稅額÷12×應(yīng)納稅月份數(shù)征收管理一次征收按年申報，分月計算，一次性繳納可否退稅退回生產(chǎn)企業(yè)或者經(jīng)銷商，每110%1年全額退稅符合免稅條件但已征稅的納稅，也不退稅完稅車輛被盜搶、報廢、滅失，可憑證明申請退還自失去月份至年終稅款【必考點37】資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品原油天然原油，人造石油不征稅開發(fā)原油過程中用于加熱、修井的原油，免稅天然氣包括專門開采和與原油同時開采的天然氣煤炭包括原煤和以未稅原煤加工的洗選煤其他非金屬礦包括井礦鹽、湖鹽、提取地下鹵水曬制的鹽金屬礦海鹽納稅環(huán)節(jié)銷售或自用環(huán)節(jié)計算繳納，一次課征稅額計算從價定率、從量定額、復(fù)合計稅計算原則征稅對象為原礦，銷售精礦原礦銷售額=精礦銷售額×折算率征稅對象為精礦，銷售原礦精礦銷售額=原礦銷售額×換算比是否視同銷售自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，不繳納自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品以外的其他方面，視同銷售核定銷售額銷售額明顯偏低無正當理由，有視同銷售無銷售額，按下列順序納稅人最近時期同類產(chǎn)品的平均銷售價格其他納稅人最近時期同類產(chǎn)品的平均銷售價格 （3（3）組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）÷（1—資源稅稅率）【必考點38】關(guān)稅課稅對象進出境的貨物、物品稅率最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率、配額稅率、普通稅率應(yīng)納稅額從價稅應(yīng)稅進（出）口貨物數(shù)量×單位完稅價格×適用稅率從量稅應(yīng)稅進口貨物數(shù)量×關(guān)稅單位稅額復(fù)合稅從價+從量滑準稅進口商品價格越高，比例稅率越低；稅率與商品進口價格反向變動關(guān)稅完稅價格貨價+貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費、運費、保險費和其他勞務(wù)費等+免稅50元以下無商業(yè)價值的廣告品及貨樣國際組織、外國政府無償贈送的物資進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品酌情減免在境外運輸途中或者在起卸時，遭受到損壞或者損失的起卸后海關(guān)放行前，因不可抗力遭受損壞或者損失的海關(guān)查驗時已經(jīng)破漏、損壞或者腐爛，經(jīng)證明不是保管不慎造成的【必考點39】其他小稅種城建與教育費附加（實際繳納的增值稅+實際繳納的消費稅）×適用稅率或征收比例注意：進口不征、出口不退耕地占用稅實際占用耕地面積×適用定額稅率注意：免稅：軍事設(shè)施、學(xué)校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院減半征收：農(nóng)村居民占用耕地建設(shè)自用住宅臨時占用：應(yīng)當繳納，待恢復(fù)時全額退還煙葉稅價款總額×稅率=收購價款×（1+10%）×稅率注意：納稅人為收購煙葉的單位船舶噸稅應(yīng)稅船舶凈噸位×適用定額稅率注意：海關(guān)征收，50以下、初次入鏡、非機動船舶免稅【必考點40】稅款征收措施責令繳納（每日萬分之五）未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記以及臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營，由稅務(wù)機關(guān)核定稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認為有逃避納稅義務(wù)行為的，在規(guī)定的納稅期之前未按照規(guī)定期限繳納所擔保的稅款納稅擔保情況（1）收入（2）欠繳稅款、滯納金的納稅人或法人代表需要出境的（3）納稅人同稅務(wù)機關(guān)發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復(fù)議（4）其他方式保證、抵押、質(zhì)押范圍稅款、滯納金和實現(xiàn)稅款、滯納金的費用情況（1）拒絕提供納稅擔?；驘o力提供納稅擔保保全措施（2）未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記以及臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營，核定后責令繳納不繳納的（3）稅務(wù)機關(guān)在對以前納稅期的納稅情況進行稅務(wù)檢查時，發(fā)現(xiàn)有明顯逃避納稅義務(wù)，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿應(yīng)納稅的商品貨物以及其他財產(chǎn)或應(yīng)稅收入，可以采取稅收保全措施或強制執(zhí)行不適（1）個人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品用（2）單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施方式凍結(jié)相當于應(yīng)納稅款的存款，扣押、查封商品、貨物期限一般不得超過6個月執(zhí)行措施情況納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或解繳稅款，納稅擔保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務(wù)機關(guān)責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準方式通知開戶行扣繳稅款，以拍賣、變賣所得抵繳稅款范圍采取強制執(zhí)行措施，對未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行不適用（1）（2）個人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品單價5000元以下的其他生活用品，不采取強制執(zhí)行措施阻止出境稅務(wù)機關(guān)可以通知出境管理機關(guān)阻止其出境【必考點41】勞動合同簽訂時間自用工之日起1個月內(nèi)訂立書面勞動合同雙方依法依約履行經(jīng)用人單位書面通知，勞動者不與用人單位訂立書面勞動合同（1）（2）（3）書面通知勞動者終止勞動關(guān)系無需支付經(jīng)濟補償金依法支付勞動報酬用工之日起補訂了書面勞動合同依法向勞動者每月支付2倍工資，起算為用工之超過1個月日滿1個月的次日，截止為補訂合同前1日不滿1年勞動者不與用人單位訂（1）書面通知勞動者終止勞動關(guān)系立書面勞動合同（2）支付經(jīng)濟補償金用工之日起仍未訂立書面勞動合同（1）視為用工之日起滿1年的當日已經(jīng)向勞動滿1年者訂立無固定期限勞動合同，應(yīng)立即補定（2）依法每月支付2倍工資（11個月）【必考點42】帶薪年休假主體機關(guān)、團體、企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、有雇工的個體工商戶等單位的職工連續(xù)工作1年以上的，享受帶薪年休假不能享受依法享受寒暑假，休假天數(shù)多于年休假20天以上且單位按照規(guī)定不扣工資的1102個月以上10203個月以上204個月以上休假天數(shù)累計工作滿1年不滿10年5天滿10年不滿20年10天滿20年15天注意法定休假日、休息日不計入年休假假期1個年度1天不享受【必考點43】勞動報酬工資支付（1）（2）（3）（4）應(yīng)當以法定貨幣支付，不得以實物及有價證券替代必須在約定日期支付，如遇節(jié)假日或休息日應(yīng)提前至少每月支付一次，實行周、日、小時工資制可按其他單位支付完成一次性臨時勞動或某具體工作，完成后即支付加班工資平日150%休息日（周六日）安排補休或200%法定休假日300%如不支付加班費，由勞動行政部門責令限期支付，逾期不支付，按應(yīng)付金額50%以上100%以下的標準向勞動者加付賠償金其他規(guī)定（1）（2）應(yīng)依法支付法定節(jié)假日工資部分公民放假的節(jié)日（婦女節(jié)、青年節(jié)），未放假應(yīng)支付工資，但不支付加班費。但節(jié)假日逢周六日，應(yīng)依法支付200%加班工資最低工資（1）（2）（3）不包括延長工作時間工作報酬，以貨幣形式支付的補貼津貼福利待遇標準由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定，報國務(wù)院備案勞動合同履行地與用人單位注冊地不一致，按勞動合同履行地執(zhí)行；注冊地標準高于勞動合同履行地，雙方有約定按注冊地標準，從約定扣工資因勞動者本人原因給用人單位造成經(jīng)濟損失的，可要求其賠償經(jīng)濟損失?？蓮牟坏玫陀诋?shù)卦伦畹凸べY標準【必考點44】試用期規(guī)定屬約定條款，可約定可不約定包含在勞動合同期限內(nèi)，僅約定試用期，試用期不成立同一用人單位與同一勞動者只能約定一次試用期期限勞動合同期限﹤3個月以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動合同非全日制用工不得約定試用期3個月≦勞動合同期限﹤1年試用期≦1個月1年≦勞動合同期限﹤3年試用期≦2個月勞動合同期限≧3年無固定期限勞動合同試用期≦6個月法律責任違反規(guī)定，由勞動行政部門責令改正；違法約定已經(jīng)履行的，由用人單位以勞動者試用期滿月工資為標準，按已履行的超過期間支付賠償金工資80%不得低于用人單位所在地的最低工資標準【必考點45】經(jīng)濟補償金概念在勞動者無過錯的情況下，解除或終止勞動合同時給予的經(jīng)濟上的補助應(yīng)當支付勞動者符合隨時通知解除和不需要事先通知即可解除的情形用人單位提出解除并協(xié)商一致解除301個月工資而解除用人單位符合裁減人員規(guī)定合同期滿終止固定期限勞動合同依法宣告破產(chǎn)、被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責令關(guān)閉、撤銷或提前解散以完成一定工作任務(wù)為期限勞動合同因任務(wù)完成而終止不必支付地方各級人民政府及縣級以上人民政府有關(guān)部門為安置就業(yè)困難人員提供的給予勞動補貼和社會保險補貼的公益性崗位一般計算工作年限×月工資6個月以上不滿1年，按1年不滿6個月，按半年解除或終止前12個月平均工資不得低于當?shù)刈畹凸べY標準特殊計算3倍的工作年限（≦12年）×當?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY3倍【必考點46】勞務(wù)派遣注意事項（1）是補充形式，其崗位臨時性（不超6個月）、輔助性或替代性（2）用人單位不得設(shè)立勞務(wù)派遣單位向本單位或所屬單位派遣，用工單位不得將被派遣勞動者再派遣（3）不得以非全日制用工形式招用被派遣勞動者（4）被派遣勞動者數(shù)量不得超過用工總量10%（1）勞動合同載明必備條款外，還應(yīng)當載明用工單位、派遣期限和崗位主要義務(wù)（2）需訂立2年以上固定期限勞動合同（3）按月支付報酬，無工作期間，按照最低工資標準支付報酬（4）不得克扣用工單位支付給被派遣勞動者的勞動報酬（5）不得收取費用（1）不得將連續(xù)用工期分割訂立數(shù)個短期勞務(wù)派遣協(xié)議主要義務(wù)（2）不得收取費用（1）與用工單位勞動者同工同酬權(quán)利（2）在勞務(wù)派遣單位或者用工單位參加或者組織工會，維護自身權(quán)益【必考點47】基本養(yǎng)老保險繳