2023年初級(jí)經(jīng)濟(jì)師之初級(jí)經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收題庫參考答案

2023年初級(jí)經(jīng)濟(jì)師之初級(jí)經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收題庫

第一部分單選題（200題）

1、某家具企業(yè)2015年會(huì)計(jì)資料如下：

A.100

B.240

C.300

D.400

【答案】：A

2、一個(gè)人對(duì)公共物品的享用并不影響另一個(gè)人的享用，指的是公共物

品的（）。

A.非排他性

B.非競(jìng)爭(zhēng)性

C.非盈利性

D.非壟斷性

【答案】：A

3、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品適用17%的增值

稅稅率，2012年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.14100

B.19100

C.25100

D.27100

【答案】：D

4、政府對(duì)應(yīng)支付現(xiàn)金的支出改為以政府債券代付，這種公債發(fā)行方式

稱為（）。

A.強(qiáng)制攤派法

B.支付發(fā)行法

C.承受法

D.出賣法

【答案】：B

5、依據(jù)房產(chǎn)計(jì)稅余值計(jì)稅的房產(chǎn)稅的稅率為（）；依據(jù)房產(chǎn)租金收

入計(jì)稅的，稅率為（）。

A.1.2%,12%

B.12%；1.2%

C.1.2%；4%

D.12%；4%

【答案】：A

6、公債結(jié)構(gòu)中，各應(yīng)債主體即各類企業(yè)和各階層居民實(shí)際認(rèn)購公債和

持有的比例為（）。

A.應(yīng)債主體結(jié)構(gòu)

B.公債持有者結(jié)構(gòu)

C.公債期限結(jié)構(gòu)

D.公債負(fù)擔(dān)結(jié)構(gòu)

【答案】：B

7、各國政府償還公債的基本手段是（）。

A.設(shè)立償債基金

B.依靠財(cái)政盈余

C.通過預(yù)算列支

D.舉借新債

【答案】：D

8、財(cái)政的本質(zhì)反映是（）。

A.財(cái)政職能

B.財(cái)政手段

C.財(cái)政收入

D.財(cái)政支出

【答案】：A

9、在不同社會(huì)形態(tài)下，政府取得財(cái)政收入通用的主要形式是

（）O

A.公債

B.收費(fèi)

C.專項(xiàng)收入

D.稅收

【答案】：D

10、在安排財(cái)政支出時(shí)，應(yīng)按照科學(xué)的支出順序安排財(cái)政資金的使用,

相應(yīng)的支出原則是（）。

A.量入為出原則

B.量出為入原則

C.統(tǒng)籌兼顧、全面安排原則

D.厲行節(jié)約、講求效益原則

【答案】：C

11、關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，錯(cuò)誤的是（）o

A,城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象為開征范圍內(nèi)的土地

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、農(nóng)村范圍內(nèi)使

用土地的單位

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際占用的土地面積

D.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人納稅

【答案】：B

12、在財(cái)政支出方面，體現(xiàn)財(cái)政發(fā)揮“內(nèi)在穩(wěn)定器”作用的支出項(xiàng)目

是（）。

A.行政管理支出

B.教育和科技支出

C.投資性支出

D.社會(huì)保障支出

【答案】：D

13、（）是公債最基本的功能。

A.彌補(bǔ)財(cái)政赤字

B.籌集建設(shè)資金

C.調(diào)節(jié)國民收入的使用結(jié)構(gòu)

D.調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)

【答案】：A

14、按財(cái)政補(bǔ)貼的環(huán)節(jié)分類，農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼屬于（）o

A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)補(bǔ)貼

B.流通環(huán)節(jié)補(bǔ)貼

C.分配環(huán)節(jié)補(bǔ)貼

D.消費(fèi)環(huán)節(jié)補(bǔ)貼

【答案】：B

15、在社會(huì)保障資金來源運(yùn)作模式上，世畀上大多數(shù)國家采取的積累

方式是（）。

A.現(xiàn)收現(xiàn)付式

B.基金式

C.一般財(cái)政預(yù)算撥款

D,發(fā)行特種國債

【答案】：B

16、（）是利用兩項(xiàng)不同性質(zhì)而又有內(nèi)在聯(lián)系的數(shù)值之間的比

例關(guān)系，根據(jù)其中一項(xiàng)為已知數(shù)值，求得另一項(xiàng)指標(biāo)數(shù)值的方法。

A.基數(shù)法

B.系數(shù)法

C.比例法

D.定額法

【答案】：B

17、中國公民王先生的房產(chǎn)交易情況如下：

A.0

B.1.8

C.2.7

D.5.4

【答案】：A

18、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，發(fā)生的下列行為中需要按照視同銷

售計(jì)算繳納增值稅的是（）。

A.將外購的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

B.將外購的貨物用于集體福利

C.將外購的貨物用于無償贈(zèng)送他人

D.將外購的貨物用于增值稅非應(yīng)稅項(xiàng)目

【答案】：C

19、某貨運(yùn)公司與重型機(jī)械廠簽訂一項(xiàng)貨物運(yùn)輸合同，負(fù)責(zé)將貨物運(yùn)

抵外埠某地，合同上記載運(yùn)輸費(fèi)用4萬元。另外，裝卸費(fèi)用0.5萬元。

該貨物運(yùn)輸合同應(yīng)交印花稅為（）（注：貨物運(yùn)輸合同印花稅稅率

為萬分之五）。

A.2.5元

B.5元

C.20元

D.22.5元

【答案】：C

20、某啤酒廠為增值稅一般納稅人，當(dāng)期銷售啤酒開具增值稅專用發(fā)

票上注明不含稅價(jià)款合計(jì)為80萬元，包裝物押金為5.85萬元，已知

該包裝物已逾期尚未歸還，則該廠當(dāng)期應(yīng)申報(bào)的銷項(xiàng)稅額為（）萬元。

A.12.47

B.13.6

C.14.45

D.14.59

【答案】：C

21、納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納憑證的次日起

（）日內(nèi)繳納稅款。

A.3

B.7

C.10

D.15

【答案】：D

22、原始社會(huì)末期，（）的出現(xiàn)為財(cái)政的產(chǎn)生提供了可能。

A.私人產(chǎn)品

B.公共產(chǎn)品

C.社會(huì)產(chǎn)品

D.剩余產(chǎn)品

【答案】：D

23、我國政府采取的預(yù)算年度是（）。

A.歷年制

B.跨年制

C.隔年制

D.連年制

【答案】：A

24、在我國境內(nèi)從事開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品和生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人，屬于

（）的納稅人。

A.土地增值稅

B.印花稅

C.資源稅

D.消費(fèi)稅

【答案】：C

25、某公司從境外進(jìn)口小轎車30輛，每輛小轎車貨價(jià)15萬元，運(yùn)抵

我國海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用無法確定，經(jīng)海關(guān)查實(shí)其他運(yùn)

輸公司相同業(yè)務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)用占貨價(jià)的比例為2%。關(guān)稅稅率60悅消費(fèi)

稅稅率9%,增值稅稅率13%。

A.78

B.82.56

C.72.85

D.67

【答案】：C

26、根據(jù)增值稅暫行條例，下列行為中，屬于視同銷售行為的是（）

A.購進(jìn)貨物用于個(gè)人消費(fèi)

B.購進(jìn)貨物用于集體福利

C,購進(jìn)貨物無償贈(zèng)送給其他單位

D.位于同一市縣實(shí)行統(tǒng)一核算的兩個(gè)機(jī)構(gòu)的貨物移送銷售

【答案】：C

27、企業(yè)收入總額中的下列收入不屬于不征稅收入的是（）。

A.財(cái)政撥款

B.國有企業(yè)收到的財(cái)政補(bǔ)貼

C.行政事業(yè)性收費(fèi)

D.政府性基金

【答案】：B

28、市場(chǎng)效率得以充分實(shí)現(xiàn)所依靠的外部條件是（）。

A.政府的干預(yù)

B.完全競(jìng)爭(zhēng)狀態(tài)

C.國家計(jì)劃的實(shí)施

D.財(cái)政參與分配

【答案】：B

29、關(guān)于增值稅起征點(diǎn)的幅度規(guī)定，下列說法錯(cuò)誤的是（）。

A.銷售貨物的，起征點(diǎn)為月銷售額2000~5000元

B.銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，起征點(diǎn)為月銷售額1500~3000元

C.按次納稅的起征點(diǎn)，為每次（日）銷售額150~200元

D.按次納稅的起征點(diǎn)，為每次（日）銷售額200?300元

【答案】：D

30、地處市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)屬于增值稅納稅人，其適用的城市維護(hù)建

設(shè)稅稅率為（）。

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

【答案】：A

31、企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額（）

的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

A.2.5%

B.8%

C.5%。

D.5.5%

【答案】：B

32、某酒廠為一般納稅人

A.5000

B.8000

C.10000

D.12000

【答案】：D

33、按規(guī)定免征車船使用稅的有（）。

A.個(gè)人自有自用的自行車

B.未使用的車船

C.非營(yíng)業(yè)用車船

D.臨時(shí)入境的外國車船

【答案】：D

34、契稅實(shí)行幅度比例稅率，稅率幅度為（)O

A.2%-4%

B.3%-5%

C.2%-5%

D.3%-6%

【答案】：B

35、關(guān)于契稅的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.分期付款購買房屋附屬設(shè)施的，應(yīng)按合同規(guī)定價(jià)款計(jì)征契稅

B.房屋附屬設(shè)施權(quán)屬單獨(dú)計(jì)價(jià)的，免征契稅

C.契稅的計(jì)稅依據(jù)按照土地、房屋交易的不同情況確定

D.契稅實(shí)行幅度比例稅率

【答案】：B

36、某個(gè)人或集團(tuán)對(duì)公共物品的消費(fèi)，并不影響或者妨礙其他個(gè)人或

者集團(tuán)同時(shí)消費(fèi)該公共物品，也不會(huì)減少其他個(gè)人或集團(tuán)消費(fèi)該公共

物品的數(shù)量和質(zhì)量，這是公共物品具有的（）特征。

A,效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性

D,提供目的的非盈利性

【答案】：B

37、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅稅目稅率規(guī)定，郵電通信業(yè)的稅率為（）o

A.3%

B.5%

C.10%

D.20%

【答案】：A

38、從社會(huì)保障資金的籌資模式看，不適宜采用現(xiàn)收現(xiàn)付制的是

（）O

A.醫(yī)療保險(xiǎn)

B.養(yǎng)老保險(xiǎn)

C.疾病保險(xiǎn)

D.失業(yè)保險(xiǎn)

【答案】：B

39、下面選項(xiàng)中，錯(cuò)誤的是（）。

A.現(xiàn)金補(bǔ)貼的影響涉及許多商品

B.實(shí)物補(bǔ)貼主要體現(xiàn)在農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價(jià)格補(bǔ)貼上

C.實(shí)物補(bǔ)貼是從補(bǔ)貼接受者手中轉(zhuǎn)移給最終受益者

D.一般稱實(shí)物補(bǔ)貼為“明補(bǔ)”

【答案】：D

40、政府征稅之后減少了個(gè)人的稅后可支配收入，促使其為維持既定

的收入水平和消費(fèi)水平而減少或放棄閑暇，增加工作時(shí)間，這時(shí)稅收

對(duì)勞動(dòng)產(chǎn)生了（）。

A.替代效應(yīng)

B.財(cái)政效應(yīng)

C.收入效應(yīng)

D.均衡效應(yīng)

【答案】：C

41、禁止稅前扣除的項(xiàng)目不包括（）。

A.企業(yè)所得稅稅款

B.耨金、耨款和被沒收財(cái)物的損失

C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

D.環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金

【答案】：D

42、甲省某運(yùn)動(dòng)員2011年8月接受國家體育總局獎(jiǎng)勵(lì)地處甲省的房屋

一棟，該房屋市場(chǎng)價(jià)值40萬元，甲省契稅稅率為5%；同月，某單位獎(jiǎng)

勵(lì)其乙省住宅一套，該房屋市場(chǎng)價(jià)值60萬元，乙省契稅稅率為4虬該

運(yùn)動(dòng)員將甲省自有房產(chǎn)一棟出售，價(jià)值60萬元，又將另一套甲省兩室

住房（價(jià)值60萬元）與公民張某換成甲省兩處一室住房，并支付差價(jià)

20萬元。該運(yùn)動(dòng)員將甲省一棟房產(chǎn)捐贈(zèng)給希望工程，價(jià)值50萬元。

A.不繳納契稅

B.繳納契稅2萬元

C.繳納契稅2.5萬元

D.不繳納個(gè)人所得稅

【答案】：A

43、公債發(fā)行中，使應(yīng)債者不僅可以獲取利息收入，還可以得到價(jià)格

優(yōu)惠的是（）。

A.平價(jià)發(fā)行

B.折價(jià)發(fā)行

C.議價(jià)發(fā)行

D.溢價(jià)發(fā)行

【答案】：B

44、城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行分級(jí)幅度稅額，小城市的城鎮(zhèn)土地適用稅額

為（）。

A.1.5-30元

B.1.2-24元

C.0.9-18元

D.0.6-12元

【答案】：C

45、下列政府預(yù)算執(zhí)行的職責(zé)中，屬于各級(jí)人民政府的職責(zé)有

（）O

A.決定預(yù)備費(fèi)的動(dòng)用

B.組織預(yù)算收入及時(shí)足額繳入國庫

C.及時(shí)向預(yù)算部門撥付資金

D.檢查預(yù)算收支執(zhí)行情況

【答案】：A

46、當(dāng)年公債還本付息額占當(dāng)年財(cái)政收入的比率被稱為（）0

A.國債依存度

B.財(cái)政償債率

C.居民應(yīng)債率

D.公債負(fù)擔(dān)率

【答案】：B

47、下列支出中，屬于消費(fèi)性支出的是（）。

A.國家物資儲(chǔ)備支出

B.企業(yè)挖潛改造支出

C.撫恤和社會(huì)救濟(jì)支出

D.生產(chǎn)性支農(nóng)支出

【答案】：C

48、我國財(cái)政部門在編制每年收支預(yù)算時(shí)，作為支出類級(jí)科目的劃分

標(biāo)準(zhǔn)的是（）。

A.按支出的具體用途

B.按國家職能

C.按在社會(huì)再生產(chǎn)中的作用

D.按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)

【答案】：A

49、公債分為固定利率公債、市場(chǎng)利率公債和保值公債，其劃分依據(jù)

是（）。

A.以公債發(fā)行的區(qū)域?yàn)闃?biāo)準(zhǔn)

B.以利率情況為標(biāo)準(zhǔn)

C.按照借款的方法不同

D.以債券是否流通為標(biāo)準(zhǔn)

【答案】：B

50、某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年3月銷售木制一次

性筷子取得不含稅銷售額12萬元。另外，沒收逾期未退還的木制一次

性筷子包裝物押金0.23萬元，該押金于2018年12月收取，該企業(yè)

當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元（木制一次性筷子的消費(fèi)稅稅率為5%）。

A.0.6102

B.0.6115

C.1.3598

D.2.2615

【答案】：A

51、某企業(yè)2008年度虧損20萬元，2009年度虧損10萬元，2010年

度盈利5萬元，2011年度虧損15萬元，2012年度盈利8萬元，2013

年度盈利6萬元，2014年度盈利74萬元。

A.2

B.5

C.10

D.15

【答案】：B

52、非稅收入的“三權(quán)”屬性是指（）。

A.所有權(quán)屬國家，使用權(quán)歸政府，管理權(quán)在財(cái)政

B.所有權(quán)屬國家，使用權(quán)歸財(cái)政。管理權(quán)在單位

C.所有權(quán)屬國家，使用權(quán)歸單位。管理權(quán)在財(cái)政

D.所有權(quán)屬財(cái)政，使用權(quán)歸單位，管理權(quán)在部門

【答案】：A

53、某行政單位2010年人員經(jīng)費(fèi)支出39萬元，公用經(jīng)費(fèi)支出60萬元;

上年同期人員經(jīng)費(fèi)支出35萬元，公用經(jīng)費(fèi)支出55萬元；本年在職人

員數(shù)為20人，禽退休人員為10人。

A.38.9%

B.39.39%

C.63.6%

D.65%

【答案】：B

54、某企業(yè)2012年1月1日開業(yè)，相關(guān)資料如下：

A.0

B.2.52

C.2.94

D.3.6

【答案】：B

55、居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅法定稅率是（）。

A.15%

B.18%

C.25%

D.33%

【答案】：C

56、（）的含義是“成本加運(yùn)費(fèi)”的價(jià)格術(shù)語簡(jiǎn)稱。

A.CIF

B.FOB

C.CFR

D.CIR

【答案】：C

57、每年反映在我國財(cái)政預(yù)算支出中的補(bǔ)貼項(xiàng)目是（）。

A.價(jià)格補(bǔ)貼

B,企業(yè)虧損補(bǔ)貼

C.外貿(mào)補(bǔ)貼

D.房租補(bǔ)貼

【答案】：A

58、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)

報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。

A.10

B.15

C.20

D.30

【答案】：B

59、下列稅種中，屬于財(cái)產(chǎn)稅的是（）。

A.消費(fèi)稅

B.房產(chǎn)稅

C.資源稅

D,車輛購置稅

【答案】：B

60、政府投資與非政府投資在全社會(huì)總投資中的比重，一般情況下是

（）O

A.市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國家政府投資比重較大

B.計(jì)劃經(jīng)濟(jì)國家非政府投資比重較大

C.發(fā)達(dá)國家政府投資比重較大

D.欠發(fā)達(dá)國家政府投資比重較大

【答案】：D

61、下列關(guān)于公債的衡量指標(biāo)，不屬于絕對(duì)規(guī)模的是（）。

A.公債依存度

B.歷年累積債務(wù)的總規(guī)模

C.當(dāng)年發(fā)行公債的總額

D.當(dāng)年到期需還本付息的債務(wù)總額

【答案】：A

62、行政單位2009年度人員經(jīng)費(fèi)支出150萬元，公用經(jīng)費(fèi)支出200萬

元；2008年度同期人員經(jīng)費(fèi)支出140萬元，公用經(jīng)費(fèi)支出180萬元。

2009年度在職人員數(shù)為35人，離退休人員為5人。

A.8.38

B.8.75

C.9.57

D.10

【答案】：D

63、帶有強(qiáng)制性色彩發(fā)行公債的方法是（）。

A.公募法

B.承受法

C.出賣法

D.支付發(fā)行法

【答案】：D

64、國家對(duì)農(nóng)村“五保戶”給予基本物質(zhì)保障屬于（??）o

A.社會(huì)保險(xiǎn)

B.社會(huì)福利

C.社會(huì)救助

D.社會(huì)優(yōu)撫

【答案】：C

65、2019年1月31日，某市房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，轉(zhuǎn)讓自行

開發(fā)市區(qū)辦公樓一棟，共取得轉(zhuǎn)讓收入6000萬元，公司按稅法規(guī)定繳

納了有關(guān)稅金。已知該公司為取得土地使用權(quán)而支付的地價(jià)款和按國

家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用500萬元，并取得有效憑證；投入的房地

產(chǎn)開發(fā)成本為1400萬元；房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中的利息支出為130萬元

（能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明），比按銀行同

類同期貸款利率計(jì)算的利息多支付10萬元。

A.2495

B.2710

C.2540.4

D.3435

【答案】：C

66、下列財(cái)政收入中屬于非強(qiáng)制性財(cái)政收入的是（）。

A.稅收收入

B.罰沒收入

C.強(qiáng)制公債

D.捐贈(zèng)收入

【答案】：D

67、政府一般不用付出費(fèi)用，可以降低國債發(fā)行成本的推銷機(jī)構(gòu)是

（）O

A.中央銀行

B.商業(yè)銀行

C.中央政府

D.金融機(jī)構(gòu)

【答案】：A

68、關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.城市維護(hù)建設(shè)稅有四檔地區(qū)差別比例稅率，分別為7%、5%、3%,1%

B,城市維護(hù)建設(shè)稅與教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)相同

C.城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加均能在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除

D.外籍個(gè)人也要征收城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加

【答案】：A

69、稅制諸要素中的基礎(chǔ)性要素是（）。

A.征稅對(duì)象

B.稅率

C.納稅人

D.征收范圍

【答案】：A

70、某國有集團(tuán)2018年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)：8月，該集團(tuán)將一價(jià)值80

萬元的房屋捐贈(zèng)給本市孤兒院；將一批計(jì)算機(jī)捐贈(zèng)給學(xué)校，上述兩事

項(xiàng)均簽訂書面捐贈(zèng)協(xié)議。9月，該集團(tuán)與銀行簽訂了借款協(xié)議，金額

500萬元。10月，該集團(tuán)內(nèi)部?jī)蓚€(gè)子公司之間發(fā)生了購銷業(yè)務(wù)并簽訂

了兩份合同，金額均為50萬元。12月，向某私營(yíng)企業(yè)銷售其生產(chǎn)的鋼

板，簽訂銷售合同，金額為100萬元，2019年1月，該合同因故終止;

訂立產(chǎn)品加工意向合同1份，金額未定。

A.0

B.150

C.300

D.500

【答案】：C

71、關(guān)于稅款征收措施的說法，正確的是（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定所有納稅人的應(yīng)納稅額

B.采取稅收保全措施，要經(jīng)稅務(wù)所長(zhǎng)的批準(zhǔn)

C.采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，要經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以扣押欠繳稅款的納稅人的護(hù)照

【答案】：C

72、下列關(guān)于公共財(cái)政理論的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.西方通常將財(cái)政稱為公共財(cái)政

B.公共部門提供的物品叫做公共物品

C.公共物品具有效用的可分割性

D.公共財(cái)政的理論基礎(chǔ)是“公共物品”和“市場(chǎng)失靈”理論

【答案】：C

73、下列財(cái)政支出中不屬于維持國家機(jī)器正常運(yùn)轉(zhuǎn)的必要費(fèi)用是（）。

A.行政管理費(fèi)支出

B.社會(huì)保障支出

C.公檢法司支出

D.國防支出

【答案】：B

74、北京市民郭某2009年7月取得來自中國境內(nèi)的收入情況如下：

A.1600

B.1465

C.1305

D.1225

【答案】：D

75、一國在進(jìn)行國際經(jīng)濟(jì)交往時(shí)，其國際收支比較理想的狀態(tài)是（）o

A.經(jīng)常項(xiàng)目收大于支

B.資本項(xiàng)目收大于支

C.經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目的收支合計(jì)大體保持平衡

D.經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目的收支合計(jì)收大于支

【答案】：C

76、被稱為“儲(chǔ)蓄式公債”的是（）。

A.憑證式公債

B.記賬式公債

C.貨幣公債

D.折實(shí)公債

【答案】：A

77、某國有集團(tuán)2018年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)：8月，該集團(tuán)將一價(jià)值80

萬元的房屋捐贈(zèng)給本市孤兒院；將一批計(jì)算機(jī)捐贈(zèng)給學(xué)校，上述兩事

項(xiàng)均簽訂書面捐贈(zèng)協(xié)議。9月，該集團(tuán)與銀行簽訂了借款協(xié)議，金額

500萬元。10月，該集團(tuán)內(nèi)部?jī)蓚€(gè)子公司之間發(fā)生了購銷業(yè)務(wù)并簽訂

了兩份合同，金額均為50萬元。12月，向某私營(yíng)企業(yè)銷售其生產(chǎn)的鋼

板，簽訂銷售合同，金額為100萬元，2019年1月，該合同因故終止;

訂立產(chǎn)品加工意向合同1份，金額未定。

A.0

B.5

C.600

D.1000

【答案】：B

78、下列機(jī)構(gòu)和個(gè)人中，屬于房產(chǎn)稅納稅人的是（）。

A.產(chǎn)權(quán)不明的房屋的使用人

B.擁有農(nóng)村房產(chǎn)的農(nóng)民

C.他人無租使用房產(chǎn)的房管部門

D.房屋的出典人

【答案】：A

79、每次勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，4000以下的,

扣繳申報(bào)時(shí)減除的費(fèi)用是（）。

A.400元

B.800元

C.1600元

D.3200元

【答案】：B

80、年終清理在政府預(yù)算的環(huán)節(jié)中屬于（）。

A.預(yù)算編制環(huán)節(jié)

B.審議批準(zhǔn)環(huán)節(jié)

C.預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)

D.決算編制環(huán)節(jié)

【答案】：D

81、某企業(yè)2012年1月1日開業(yè)，相關(guān)資料如下：

A.0

B.4000

C.36000

D.40000

【答案】：C

82、預(yù)算收入以繳入基層金庫作為入庫的標(biāo)準(zhǔn)，基層金庫是指（??）o

A.省級(jí)金庫

B.市級(jí)金庫

C.地級(jí)金庫

D.縣級(jí)金庫

【答案】：D

83、從動(dòng)態(tài)的角度看，財(cái)政收入是（）。

A.政府籌集財(cái)政資金的過程

B.用貨幣表現(xiàn)的一定量的社會(huì)產(chǎn)品價(jià)值

C.征稅的過程

D.一定量的社會(huì)產(chǎn)品

【答案】：A

84、部門預(yù)算的編制采用綜合財(cái)政預(yù)算體現(xiàn)了（）。

A.真實(shí)性原則

B.完整性原則

C.科學(xué)性原則

D.透明性原則

【答案】：B

85、中國公民張女士2017年5月從中國境內(nèi)取得收入如下：

A.4480

B.2400

C.3200

D.4000

【答案】：A

86、關(guān)于征稅對(duì)象，下列說法中不正確的是（）。

A.征稅對(duì)象是稅制中最基本的要素之一

B.沒有征稅對(duì)象，就無法確定稅率

C.不同稅種的計(jì)稅依據(jù)可以是相同的

D.計(jì)稅依據(jù)從量的方面對(duì)征稅進(jìn)行了規(guī)定

【答案】：C

87、一企業(yè)擁有若干房產(chǎn)，房產(chǎn)情況如下：

A.0.96

B.0.32

C.0.08

D.0

【答案】：B

88、某公民曾某2012年1月受贈(zèng)一棟房屋市場(chǎng)價(jià)值60萬元，該地區(qū)

契稅稅率為5%。同年3月，由于該公民工作業(yè)績(jī)突出，該單位獎(jiǎng)勵(lì)其

住宅一套，市場(chǎng)價(jià)值45萬元。當(dāng)年8月他將受贈(zèng)的房屋與公民張某交

換，此時(shí)雙方交換價(jià)值相等。

A.不繳納契稅

B.即征即退

C繳納契稅2.25萬元

D.由單位繳納契稅2.25萬元

【答案】：C

89、下列收入中，不屬于政府預(yù)算正常收入的是()。

A.稅收收入

B.非稅收入

C.收費(fèi)收入

D.債務(wù)收入

【答案】：D

90、國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，其企業(yè)所得稅的稅率為

()O

A.20%

B.15%

C.25%

D.10%

【答案】：B

91、某超市為增值稅小規(guī)模納稅人，2016年6月取得食品銷售收入

41200元，取得日化用品銷售收入5974元，當(dāng)月進(jìn)貨取得增值稅發(fā)票

注明稅額1200元，則該超市應(yīng)繳納增值稅稅額為(??)元。

A.174.00

B.1374.00

C.1415.22

D.5654.34

【答案】：B

92、某公司從境外進(jìn)口小轎車30輛，每輛小轎車貨價(jià)15萬元，運(yùn)抵

我國海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用無法確定，經(jīng)海關(guān)查實(shí)其他運(yùn)

輸公司相同業(yè)務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)用占貨價(jià)的比例為2%。關(guān)稅稅率60%,消費(fèi)

稅稅率9%,增值稅稅率13虬

A.6.72

B.5.16

C.3.6

D.0.96

【答案】：D

93、地方政府專項(xiàng)債務(wù)收支的預(yù)算管理方式是（）。

A.納入一般公共預(yù)算

B.納入國有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算

C.納入政府性基金預(yù)算

D.納入社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算

【答案】：C

94、納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額（）

的，免征土地增值稅。

A.10%

B.20%

C.30%

D.50%

【答案】：B

95、下列地區(qū)不征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A.城市

B.建制鎮(zhèn)

C.工礦區(qū)

D.農(nóng)村

【答案】：D

96、某公司簽訂的下列業(yè)務(wù)中，簽訂的合同適用0.5%。印花稅稅率的

是（）。

A.向合作企業(yè)贈(zèng)送房產(chǎn)

B.承包開發(fā)房產(chǎn)的建筑安裝工程

C.銷售自產(chǎn)商品

D.將自有客車租賃給個(gè)人使用

【答案】：A

97、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)獲得的收入未超過扣除項(xiàng)目金額50%的，其增值額適

用稅率為（）。

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

【答案】：A

98、某公司從境外進(jìn)口小轎車30輛，每輛小轎車貨價(jià)15萬元，運(yùn)抵

我國海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用無法確定，經(jīng)海關(guān)查實(shí)其他運(yùn)

輸公司相同業(yè)務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)用占貨價(jià)的比例為2%。關(guān)稅稅率60%,消費(fèi)

稅稅率9%,增值稅稅率13虬

A.18.48

B.16.8

C.1.68

D.0

【答案】：A

99、某貿(mào)易公司擁有載貨汽車8輛，每輛自重6噸。大客車5輛，均

為38座（該地車船稅的年稅額載重汽車為20元/噸，乘人汽車31座

以上400元/輛）。當(dāng)年簽訂購銷合同一份，所列金額80萬元，借款

合同一份，借款金額600萬元（購銷合同印花稅稅率為0.3%。；借款合

同印花稅稅率為0.05%。）。

A.360

B.368

C.540

D.620

【答案】：C

100、天津注冊(cè)的某動(dòng)漫制作企業(yè)2015年度實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額3200

萬元，該企業(yè)當(dāng)年被認(rèn)定為技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，不考慮其他因素，

該企業(yè)2015年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（??）萬元。

A.320

B.480

C.640

D.800

【答案】：B

101.財(cái)政收入的取得，憑借的是國家的（）。

A.公共權(quán)力

B.所有者權(quán)力

C.公共權(quán)力和所有者權(quán)力

D.管理權(quán)力

【答案】：C

102、《資源稅暫行條例》規(guī)定，納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的,

以（）為課稅數(shù)量。

A.開采數(shù)量

B.銷售數(shù)量

C.自用數(shù)量

D.廢品數(shù)量

【答案】：B

103、某酒廠為一般納稅人

A.12500

B.13000

C.13600

D.12780

【答案】：C

104、下列可以免交房產(chǎn)稅的項(xiàng)目有（）。

A.某市國有企業(yè)占用房產(chǎn)

B.民政部批準(zhǔn)的社團(tuán)使用的房產(chǎn)

C.公園內(nèi)出租的餐飲部使用的房產(chǎn)

D.自收自支的事業(yè)單位使用的房產(chǎn)

【答案】：D

105、政府為了治理通貨膨脹而凍結(jié)物價(jià)，這屬于政府干預(yù)的

（）O

A.經(jīng)濟(jì)手段

B.法律手段

C.行政手段

D.司法手段

【答案】：C

106、自2021年1月1日至2022年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)

納稅所得額不超過100萬元的部分，減按（）計(jì)入應(yīng)納稅所得額，

按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

A.25%

B.12.5%

C.50%

D.20%

【答案】：B

107、我國過去的公債期限結(jié)構(gòu)主要是（）。

A.短期公債

B.中期公債

C.長(zhǎng)期公債

D.中、長(zhǎng)、短期并重

【答案】：B

108、從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商執(zhí)照之日起（）內(nèi)

按照規(guī)定設(shè)置賬簿。

A.10日

B.15日

C.30日

D.1個(gè)月

【答案】：B

109、采用財(cái)政授權(quán)支付方式的支出是（）。

A.工資支出

B.財(cái)政直接支付的購買支出

C.零星支出

D.專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付

【答案】：C

110、某貿(mào)易公司擁有載貨汽車8輛，每輛自重6噸。大客車5輛，均

為38座（該地車船稅的年稅額載重汽車為20元/噸，乘人汽車31座

以上400元/輛）。當(dāng)年簽訂購銷合同一份，所列金額80萬元，借款

合同一份，借款金額600萬元（購銷合同印花稅稅率為0.3%。；借款合

同印花稅稅率為0.O5%o）o

A.840

B.960

C.1000

D.1600

【答案】：B

111、下列情況不征收房屋買賣契稅的是（）。

A.以房產(chǎn)抵債

B.以房產(chǎn)作為投資或股權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.以自有房產(chǎn)作股投入本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)企業(yè)

D.翻建新房

【答案】：C

112、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17悅本期將自產(chǎn)消

費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品一批用于該企業(yè)基本建設(shè)，無同類產(chǎn)品的市場(chǎng)銷售價(jià)格。

該產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額已于上期抵扣。已知其成本價(jià)為10000元，成本利潤(rùn)

率為8%,消費(fèi)稅稅率為10%,產(chǎn)品已轉(zhuǎn)移使用。則該企業(yè)自用產(chǎn)品應(yīng)

繳納的增值稅稅額是（）元。

A.1200

B.1700

C.1836

D.2040

【答案】：D

113、政府要保持宏觀經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定，最關(guān)鍵的是（）。

A.保持國際收支平衡

B.保證商品的供應(yīng)量

C.保證總供給與總需求的平衡

D.保證貨幣供應(yīng)量

【答案】：C

114、一般情況下，國家公務(wù)員的養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇是（）。

A.享有專門的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度保障，條件與一般工商業(yè)部門的勞動(dòng)者持

平

B.享有專門的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度保障，條件比一般工商業(yè)部門的勞動(dòng)者優(yōu)

厚

C.享有專門的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度保障，條件比一般工商業(yè)部門的勞動(dòng)者略

低

D.沒有專門的制度保障，待遇與一般工商業(yè)部門的勞動(dòng)者持平

【答案】：B

115、市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)會(huì)影響財(cái)政收入，當(dāng)物價(jià)上漲率高于財(cái)政收入增長(zhǎng)

率時(shí)，財(cái)政收入名義（），實(shí)際（）。

A.正增長(zhǎng)；正增長(zhǎng)

B.正增長(zhǎng)；負(fù)增長(zhǎng)

C.降低；正增長(zhǎng)

D.降低;降低

【答案】：B

116、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，應(yīng)按照

（）計(jì)算納稅。

A.關(guān)稅完稅價(jià)格

B.消費(fèi)品價(jià)格

C.組成計(jì)稅價(jià)格

D.同類商品國內(nèi)市場(chǎng)零售價(jià)格

【答案】：C

117、公債規(guī)模的衡量指標(biāo)中，一方面反映了當(dāng)年公債發(fā)行總量與經(jīng)濟(jì)

總規(guī)模的數(shù)量關(guān)系，另一方面則反映了當(dāng)年國家通過公債再分配對(duì)國

內(nèi)生產(chǎn)總值的占有情況的是（）。

A.財(cái)政償債率

B.公債負(fù)擔(dān)率

C.國民經(jīng)濟(jì)償債率

D.公債發(fā)行額占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比率

【答案】：D

118、某事業(yè)單位2011年收入總額為720萬元，其中，財(cái)政補(bǔ)助收入

160萬元，上級(jí)補(bǔ)助收入50萬元，事業(yè)收入380萬元，經(jīng)營(yíng)收入100

萬元，附屬單位上繳收入20萬元，其他收入10萬元；事業(yè)支出600

萬元，其中人員支出240萬元，經(jīng)營(yíng)支出90萬元；對(duì)附屬單位補(bǔ)助支

出15萬元。該單位2011年12月31日的流動(dòng)資產(chǎn)總額120萬元，固

定資產(chǎn)總額400萬元，對(duì)外投資30萬元，借入款項(xiàng)40萬元，應(yīng)付款

項(xiàng)和暫存款項(xiàng)240萬元，應(yīng)繳款項(xiàng)60萬元。

A.56.52%

B.72.34%

C.73.91%

D.102.13%

【答案】：C

119、一家在天津設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)，2018年實(shí)際支付合理的工資薪

金總額200萬元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)50萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)20萬

元。另外，企業(yè)為全體員工購買補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)支付60萬元，購買補(bǔ)充

醫(yī)療保險(xiǎn)支付30萬元。

A.15

B.10

C.4

D.20

【答案】：C

120、關(guān)于企業(yè)所得稅的征收，下列說法中錯(cuò)誤的是（）。

A.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)

經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第1—3年免征企業(yè)所得稅，第4—6年減

半征收

B.在一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的700萬，免征企業(yè)所

得稅

C.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得免征企業(yè)所得稅

D.企業(yè)中藥材種植所得免征企業(yè)所得稅

【答案】：B

121、關(guān)于國債的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.國債是國家以債務(wù)人身份籌集的資金

B.國債是有償?shù)呢?cái)政資金

C.國債是公債的組成部分

D.國債是在國內(nèi)發(fā)行的國家公債

【答案】：D

122、以下屬于消費(fèi)環(huán)節(jié)的財(cái)政補(bǔ)貼是（）。

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價(jià)格補(bǔ)貼

B.農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼

C.財(cái)政貼息

D.職工副食品補(bǔ)貼

【答案】：D

123、甲企業(yè)為一家食品加工企業(yè)，2019年甲企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.97.2

B.86.0

C.84.3

D.96.9

【答案】：B

124、車船稅的征稅對(duì)象是（）。

A.凈噸位

B.自重噸位

C.排氣量

D.車輛、船舶

【答案】：D

125、由于政府為取得財(cái)政收入而向納稅人征稅，導(dǎo)致納稅人的收入水

平下降，從而降低了納稅人對(duì)商品的購買量和消費(fèi)水平，這是財(cái)政收

入對(duì)納稅人經(jīng)濟(jì)的行為產(chǎn)生的（）。

A.替代效應(yīng)

B.財(cái)政效應(yīng)

C.收入效應(yīng)

D.均衡效應(yīng)

【答案】：C

126、納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起

（）內(nèi)申報(bào)納稅。

A.1日

B.15日

C.20日

D.1個(gè)月

【答案】：B

127、濟(jì)南市李某購買的家庭唯一住房，面積為90平方米以下的，使

用的契稅稅率為（）。

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

【答案】：B

128、價(jià)值工程涉及價(jià)值、功能和成本三個(gè)要素，其相互之間的關(guān)系為

（）O

A.價(jià)值=功能X成本

B.價(jià)值=功能/成本

C.價(jià)值=功能-成本

D.價(jià)值=功能+（1/成本）

【答案】：B

129、下列計(jì)算消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格的公式中，正確的是（）。

A.（成本+利潤(rùn)+消費(fèi)稅）+（1-消費(fèi)稅稅率）

B.（成本+利潤(rùn)）4-（1+消費(fèi)稅稅率）

C.成本x（1+成本利潤(rùn)率）+（1-消費(fèi)稅稅率）

D.（成本+消費(fèi)稅）+（1-消費(fèi)稅稅率）

【答案】：C

130、房產(chǎn)稅采用從價(jià)計(jì)征方式的計(jì)稅依據(jù)是（）。

A.房屋原值

B.房屋凈值

C.市場(chǎng)價(jià)格

D,計(jì)稅余值

【答案】：D

131、政策性銀行的資本金主要來源于（）。

A.自身積累

B.政府預(yù)算投資

C.吸收存款

D.商業(yè)銀行的存款

【答案】：B

132、具有相同納稅能力的人應(yīng)當(dāng)繳納相同的稅收的即是（）。

A.橫向公平

B.縱向公平

C.合理負(fù)擔(dān)

D.普遍納稅

【答案】：A

133、下列貨物和用品中，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收保全措施范圍的是

（）O

A.納稅人維持生活所必需的住房

B.納稅人的轎車

C.納稅人的古董

D.納稅人的字畫

【答案】：A

134、組織財(cái)政收入的首要原則是（）。

A.從發(fā)展經(jīng)濟(jì)入手，增加財(cái)政收入原則

B.利益兼顧原則

C.合理負(fù)擔(dān)原則

D.公平與效率兼顧原則

【答案】：A

135、（）是財(cái)政收入的最主要來源，也是主要的宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控手段。

A.行政事業(yè)性收費(fèi)

B.稅收

C.非稅收入

D.福利彩票

【答案】：B

136、從世界范圍看，現(xiàn)代預(yù)算制度產(chǎn)生的起點(diǎn)為（）。

A.英國《大憲章》的簽訂

B.英國《權(quán)利法案》的出臺(tái)

C.美國《預(yù)算與會(huì)計(jì)法》的建立

D.中國《預(yù)算法》的頒布

【答案】：A

137、關(guān)于增值稅的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.增值稅屬于價(jià)外稅

B.增值稅屬于間接稅

C.增值稅的重要作用是調(diào)節(jié)收入差距

D.我國增值稅采用間接計(jì)算法計(jì)算稅額

【答案】：C

138、某事業(yè)單位2011年收入總額為720萬元，其中，財(cái)政補(bǔ)助收入

160萬元，上級(jí)補(bǔ)助收入50萬元，事業(yè)收入380萬元，經(jīng)營(yíng)收入100

萬元，附屬單位上繳收入20萬元，其他收入10萬元；事業(yè)支出600

萬元，其中人員支出240萬元，經(jīng)營(yíng)支出90萬元；對(duì)附屬單位補(bǔ)助支

出15萬元。該單位2011年12月31日的流動(dòng)資產(chǎn)總額120萬元，固

定資產(chǎn)總額400萬元，對(duì)外投資30萬元，借入款項(xiàng)40萬元，應(yīng)付款

項(xiàng)和暫存款項(xiàng)240萬元，應(yīng)繳款項(xiàng)60萬元。

A.61.82%

B.65.38%

C.71.15%

D.161.76%

【答案】：A

139、房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)出典的，由（）繳納房產(chǎn)稅。

A.經(jīng)營(yíng)管理單位

B.集體企業(yè)

C.出典人

D.承典人

【答案】：D

140、某家具企業(yè)2015年會(huì)計(jì)資料如下：

A.12

B.32

C.48

D.50

【答案】：C

141、新《預(yù)算法》規(guī)定，我國地方政府舉債規(guī)模由（）批準(zhǔn)。

A.本級(jí)人大

B.全國人大或其常委會(huì)

C.本級(jí)人民政府

D.本級(jí)人大常委會(huì)

【答案】：B

142、在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，起主導(dǎo)作用的是（）。

A.計(jì)劃配置

B.財(cái)政配置

C.政府配置

D.市場(chǎng)配置

【答案】：D

143、甲企業(yè)向乙企業(yè)借款100萬元，借款年利率為10%,同期銀行貸

款利率為8隊(duì)則依法可以稅前扣除的利息支出為（）。

A10萬元

B.8萬元

C.2萬元

D.6萬元

【答案】：B

144、增值稅納稅人發(fā)生的下列行為中，按簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按

2%征收增值稅的是（）。

A.小規(guī)模納稅人（除其他個(gè)人外）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)

B.一般納稅人銷售建筑用的砂、土、石料

C.一般納稅人的典當(dāng)行銷售死當(dāng)物品

D.小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)機(jī)產(chǎn)品

【答案】：A

145、自行申報(bào)納稅人每月應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款，應(yīng)當(dāng)在次月（）

日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。

A.3

B.5

C.7

D.10

【答案】：C

146、下列房產(chǎn)中，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是（）。

A.房管部門向居民出租的公有住房

B.國家機(jī)關(guān)出租的辦公樓

C.實(shí)行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位自用的房產(chǎn)

D.公園自用的房產(chǎn)

【答案】：B

147、國民經(jīng)濟(jì)償債率以（）為宜。

A.5%?6%

B.5%~10%

C10%?15%

D.15%~20%

【答案】：A

148、下列計(jì)算公式錯(cuò)誤的是（）。

A.組成計(jì)稅價(jià)格=成本X（1+成本利潤(rùn)率）

B.銷售額=含稅銷售額+（1-稅率）

C.銷項(xiàng)稅額=銷售額X稅率

D.應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

【答案】：B

149、下列不是屬于純公共需要的是（）。

A.國防

B.外交

C.基礎(chǔ)科學(xué)研究

D.高等教育

【答案】：D

150、某企業(yè)2008年度虧損20萬元，2009年度虧損10萬元，2010年

度盈利5萬元，2011年度虧損15萬元，2012年度盈利8萬元，2013

年度盈利6萬元，2014年度盈利74萬元。

A.47

B.48

C.49

D.74

【答案】：C

151、政策性銀行資本金的主要來源渠道是（）。

A.中央銀行

B.商業(yè)銀行

C.政府預(yù)算

D.企業(yè)存款

【答案】：C

152、關(guān)于納稅人的說法，正確的是（）。

A.自然人不能成為納稅人

B.代扣代繳義務(wù)人就是納稅人

C.個(gè)人所得稅的納稅人就是負(fù)稅人

D.負(fù)稅人就是納稅人

【答案】：C

153、印花稅的比例稅率分為四檔，其中借款合同的稅率為（）。

A.l%o

B.0.5%

C.0.05%0

D.0.5%o

【答案】：C

154、我國對(duì)事業(yè)單位實(shí)行“核定收支”，其中的“收”是指（）0

A.僅限于財(cái)政補(bǔ)助收入

B.僅限于非財(cái)政補(bǔ)助收入

C.事業(yè)單位的自營(yíng)收入

D.包括財(cái)政補(bǔ)助和非財(cái)政補(bǔ)助收入

【答案】：D

155、（）可以分散公債還本對(duì)國庫的壓力，避免集中償還給政

府財(cái)政帶來的困難。

A.分期逐步償還法

B.抽簽輪次償還法

C.以新替舊償還法

D.市場(chǎng)購銷償還法

【答案】：A

156、我國政府采購適用的資金范圍是（）。

A.財(cái)政資金和國有銀行資金

B.財(cái)政性資金

C.財(cái)政資金和國有企業(yè)資金

D.行政事業(yè)部門資金

【答案】：B

157、在公債的償債資金來源中，在理論上成立，而實(shí)際生活中很難實(shí)

現(xiàn)的是（）o

A.建立償債基金

B.依靠財(cái)政盈余

C.通過預(yù)算列支

D.舉借新債

【答案】：B

158、《房產(chǎn)稅暫行條例》對(duì)國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)的

政策規(guī)定是（）。

A.依率計(jì)征房產(chǎn)稅

B.延期繳納房產(chǎn)稅

C.免予征收房產(chǎn)稅

D.減半征收房產(chǎn)稅

【答案】：C

159、1983年的第一步“利改稅”在中國的財(cái)稅改革史上邁出了重大的

一步，即對(duì)國有企業(yè)開征（）。

A.增值稅

B.個(gè)人所得稅

C.消費(fèi)稅

D.企業(yè)所得稅

【答案】：D

160、關(guān)于稅收保全措施的說法，正確的是（）。

A.稅收保全措施包括書面通知其開戶銀行從其存款中扣繳稅款

B.稅收保全措施包括拍賣財(cái)產(chǎn)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施時(shí)，經(jīng)過稅務(wù)所所長(zhǎng)批準(zhǔn)即可

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施時(shí)，需要經(jīng)過縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)

批準(zhǔn)

【答案】：D

161、關(guān)于行政單位應(yīng)繳財(cái)政專戶款上繳辦法，不符合現(xiàn)行規(guī)定的是

（）0

A.全額上繳

B.定額上繳

C.比例上繳

D.結(jié)余上繳

【答案】：B

162、國家財(cái)政不是從來就有的，它是社會(huì)生產(chǎn)力和生產(chǎn)關(guān)系發(fā)展到一

定歷史階段，伴隨著（）的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。

A.國家

B.封建制度

C.資本主義制度

D.社會(huì)化的生產(chǎn)方式

【答案】：A

163、會(huì)議費(fèi)一般屬于（）。

A.人員經(jīng)費(fèi)支出

B.公務(wù)費(fèi)支出

C.業(yè)務(wù)費(fèi)支出

D.物品購置費(fèi)支出

【答案】：B

164、企業(yè)所得稅納稅人發(fā)生年度虧損，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后，可以在以

后年度的應(yīng)納稅所得中逐年連續(xù)抵補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過（）年。

A.3

B.5

C.7

D.10

【答案】：B

165、政府的收入分配政策最主要地反映在該國的（）上。

A.國有資產(chǎn)管理政策

B.社會(huì)保障政策

C.稅收政策

D.捐贈(zèng)政策

【答案】：C

166、某企業(yè)在其所在城市市區(qū)有房屋四棟，其中兩棟用于本企業(yè)生產(chǎn)

經(jīng)營(yíng)，房產(chǎn)原值共計(jì)360萬元，另外兩棟房屋，一棟作為企業(yè)為社區(qū)

提供家政服務(wù)的房產(chǎn)，房產(chǎn)原值為80萬元。另一棟和某單位發(fā)生產(chǎn)權(quán)

糾紛，產(chǎn)權(quán)未確定，現(xiàn)由某貿(mào)易公司使用，房產(chǎn)原值為240萬元。該

省規(guī)定允許按原值一次扣除30%o

A.3.024

B.3.696

C.5.04

D.5.712

【答案】：A

167、下列稅種中，屬于中央稅的是（）。

A.消費(fèi)稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅

C.契稅

D.企業(yè)所得稅

【答案】：A

168、我國的政府預(yù)算產(chǎn)生于（）。

A.明代

B.唐代

C.宋代

D.清代

【答案】：D

169、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品適用17%的增

值稅稅率，2012年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.113900

B.122400

C.125900

D.134880

【答案】：A

170、下列不屬于非稅收入的是（）。

A.住房公積金

B.收費(fèi)收入

C.政府性基金

D.國有資產(chǎn)收益收入

【答案】：A

171、某生產(chǎn)小電器的企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，2021年6月發(fā)生下

列業(yè)務(wù)：

A.該企業(yè)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

B.該企業(yè)計(jì)算增值稅采用征收率3%

C.該企業(yè)進(jìn)口塑料材料的稅金合計(jì)為2967元

D.“將2件A型小家電贈(zèng)送客戶試用”的業(yè)務(wù)無需繳納增值稅

【答案】：D

172、下列屬于保證執(zhí)行國家職能的典型的社會(huì)公共需要的是（）。

A.高等教育？

B.基礎(chǔ)科學(xué)研究

C.職高教育？

D.醫(yī)療

【答案】：B

173、不單獨(dú)建立單位預(yù)算和會(huì)計(jì)核算制度的單位稱為（）。

A.一級(jí)預(yù)算單位

B.二級(jí)預(yù)算單位

C.基層單位

D.報(bào)銷單位

【答案】：D

174、（）是在公債發(fā)行時(shí)已確定利率基數(shù)，但為避免物價(jià)上漲

損害債權(quán)人的利益，公債利率還將隨市場(chǎng)的物價(jià)水平的上漲而上浮。

A.固定利率公債

B.市場(chǎng)利率公債

C.保值公債

D.浮動(dòng)利率公債

【答案】：C

175、A公司通過B公司的介紹將一棟樓房賣給C公司，則契稅的納稅

人是（）。

A.A公司

B.B公司

C.C公司

D.A.C公司雙方

【答案】：C

176、關(guān)于資源稅計(jì)稅依據(jù)的說法，錯(cuò)誤的是()o

A.納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目的應(yīng)稅產(chǎn)品，應(yīng)分別核算

B.不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品征稅數(shù)量的，從高適用稅額

C.原油中的稠油、高凝油與稀油劃分不清或者不易劃分的，一律按照

原油數(shù)量征稅

D.對(duì)于連續(xù)加工前無法正確計(jì)算原煤移送使用數(shù)量的煤炭，按照加工

產(chǎn)品的數(shù)量作為征稅數(shù)量

【答案】：D

177、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)

計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法

律、行政法規(guī)的規(guī)定計(jì)算。這是對(duì)計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的

()原則的表述。

A.權(quán)責(zé)發(fā)生制

B.稅法優(yōu)先

C.合理性

D.不得重復(fù)扣除

【答案】：B

178、某企業(yè)2012年1月1日開業(yè)，相關(guān)資料如下：

A.10

B.15

C.20

D.25

【答案】：B

179、下列選項(xiàng)中，不屬于免征耕地占用稅范圍的是（）。

A.幼兒園占用耕地

B.醫(yī)院占用耕地

C.飛機(jī)場(chǎng)跑道占用耕地

D.軍事設(shè)施占用耕地

【答案】：C

180、關(guān)于稅率的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.在比例稅率下，納稅人均適用于同一稅率

B.在累進(jìn)稅率下，征稅對(duì)象數(shù)額越大，適用稅率越高

C.在定額稅率下，應(yīng)納稅額與商品銷售價(jià)格無關(guān)

D.按超額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額大于按全額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅

額

【答案】：D

181、在超額累進(jìn)稅率下，綜合所得應(yīng)納稅額的計(jì)算公式是（）。

A.綜合所得應(yīng)納稅額=全年應(yīng)納稅所得額X適用稅率一速算扣除數(shù)

B.綜合所得應(yīng)納稅額=全年應(yīng)納稅所得額X上一級(jí)稅率一速算扣除數(shù)

C.綜合所得應(yīng)納稅額=全年應(yīng)納稅所得額X下一級(jí)稅率一速算扣除數(shù)

D.綜合所得應(yīng)納稅額=全年應(yīng)納稅所得額X適用稅率+速算扣除數(shù)

【答案】：A

182、在影響財(cái)政收入規(guī)模的各因素當(dāng)中，最主要的影響因素是

（）O

A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平

B.收入分配政策

C.收入分配制度

D.市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)

【答案】：A

183、（）決定了市場(chǎng)在提供公共產(chǎn)品方面是失靈的，它必須由

政府財(cái)政提供。

A.公共產(chǎn)品的特征

B.公共產(chǎn)品的取得方式

C.公共產(chǎn)品效用的不可分割性

D.公共產(chǎn)品提供目的的非盈利性

【答案】：A

184、甲企業(yè)位于A市，自有房產(chǎn)100間，房產(chǎn)賬面原值1000萬元

（設(shè)每間房產(chǎn)的賬面原值均為10萬元），其中10間用于出租，共取

得年租金收入20萬元；甲企業(yè)占有土地10000平方米，其中500平方

米用作企業(yè)文化廣場(chǎng)建設(shè)。（A市規(guī)定計(jì)征房產(chǎn)稅的減除比例為30%,

土地使用稅稅額為每平方米5元）

A.0

B.0.25萬元

C.4.75萬元

D.5萬元

【答案】：D

185、財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)，稅率為（）。

A.零

B.6%

C.11%

D.17%

【答案】：A

186、甲企業(yè)位于A市，自有房產(chǎn)100間，房產(chǎn)賬面原值1000萬元

（設(shè)每間房產(chǎn)的賬面原值均為10萬元），其中10間用于出租，共取

得年租金收入20萬元；甲企業(yè)占有土地10000平方米，其中500平方

米用作企業(yè)文化廣場(chǎng)建設(shè)。（A市規(guī)定計(jì)征房產(chǎn)稅的減除比例為30%,

土地使用稅稅額為每平方米5元）

A.0

B.0.24萬元

C.0.84萬元

D.2.4萬元

【答案】：D

187、甲企業(yè)是增值稅一般納稅人（增值稅適用稅率為13%）,2019年5

月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：

A,將購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利應(yīng)視同銷售

B.購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品不得計(jì)提進(jìn)項(xiàng)稅額

C.用于本企業(yè)職工福利的農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣

D.用于生產(chǎn)部分的購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為6.24萬元

【答案】：C

188、某行政單位2010年人員經(jīng)費(fèi)支出39萬元，公用經(jīng)費(fèi)支出60萬

元；上年同期人員經(jīng)費(fèi)支出35萬元，公用經(jīng)費(fèi)支出55萬元；本年在

職人員數(shù)為20人，禽退休人員為10人。

A.11.4%

B.10%

C.9.1%

D.9%

【答案】：B

189、某運(yùn)動(dòng)員2012年受贈(zèng)一棟房屋市場(chǎng)價(jià)值40萬元，該省契稅稅率

5%0同年，外省某單位獎(jiǎng)勵(lì)其住宅一套，市場(chǎng)價(jià)值60萬元，房產(chǎn)所在

地契稅稅率為4%o

A.我國境內(nèi)土地

B.我國境內(nèi)房屋權(quán)屬

C.我國境內(nèi)不動(dòng)產(chǎn)

D.我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為

【答案】：D

190、納稅人提供的應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生在外縣（市），應(yīng)向勞務(wù)發(fā)生地主管

稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，未申報(bào)納稅的，應(yīng)由（）補(bǔ)征稅款。

A.發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.發(fā)生地或其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.居住地或發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.其機(jī)構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

【答案】：D

191、某貿(mào)易公司擁有載貨汽車8輛，每輛自重6噸。大客車5輛，均

為38座（該地車船稅的年稅額載重汽車為20元/噸，乘人汽車31座

以上400元/輛）。當(dāng)年簽訂購銷合同一份，所列金額80萬元，借款

合同一份，借款金額600萬元（購銷合同印花稅稅率為0.3%。；借款合

同印花稅稅率為0.05%。）。

A.1600

B.1760

C.2000

D.2320

【答案】：C

192、某企業(yè)為增值稅的一般納稅人，2017年7月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)：

A.270

B.162

C.216

D.0

【答案】：B

193、煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率統(tǒng)一為()。

A.10%

B.20%

C.25%

D.30%

【答案】：B

194、當(dāng)社會(huì)總供給大于社會(huì)總需求時(shí)，財(cái)政應(yīng)采取的政策是

()O

A.財(cái)政平衡政策

B.財(cái)政結(jié)余政策

C.穩(wěn)健財(cái)政政策

D.財(cái)政赤字政策

【答案】：D

195、某省政府2009年擁有一幢自用辦公用房，該辦公用房的原值為8

000萬元，該省規(guī)定按房產(chǎn)原值一次性扣除30%后的余值計(jì)稅。該幢辦

公用房左右兩側(cè)各有一棟房屋，每棟房屋的原值為1000萬元，均為M

企業(yè)所有，其中一棟房屋作為M企業(yè)辦幼兒園使用，另一棟出租給K

企業(yè)，作為K企業(yè)自用辦公用房，租期為2年，每年收取租金為100

萬元。

A.0.84

B.8.4

C.12

D.24

【答案】：C

196、下列選項(xiàng)中，不屬于財(cái)政的職能的是（）。

A.資源配置職能

B,收入分配職能

C.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能

D.保證公民財(cái)產(chǎn)安全

【答案】：D

197、《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)以分期收款方式銷售貨物的，銷售

收入確認(rèn)的時(shí)點(diǎn)是（）。

A.簽約日期

B.合同約定的收款日期

C.實(shí)際收款日期

D.發(fā)貨日期

【答案】：B

198、下列關(guān)于專項(xiàng)附加扣除的表述中，不正確的是（）

A.子女教育支出扣除標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)子女每月1000元

B.職業(yè)資格繼續(xù)教育支出扣除標(biāo)準(zhǔn)為每年4800元

C.住房貸款利息扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元，扣除期限最長(zhǎng)不超過240

個(gè)月

D.贍養(yǎng)老人支出獨(dú)生子女扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月2000元

【答案】：B

199、財(cái)政直接調(diào)節(jié)居民收入水平，除運(yùn)用稅收手段外，還使用（）。

A,利率手段

B.平價(jià)政策

C.投資手段

D.轉(zhuǎn)移支付

【答案】：D

200、在發(fā)行公債時(shí)，債券利率高出市場(chǎng)利率較多的情況下，可采取的

發(fā)行方式是（）。

A.平價(jià)發(fā)行

B.折價(jià)發(fā)行

C.議價(jià)發(fā)行

D.溢價(jià)發(fā)行

【答案】：D

第二部分多選題（200題）

1、稅率是應(yīng)納稅額與征稅對(duì)象之間的比例，是計(jì)算稅額的尺度，代表

課稅的深度，關(guān)系著國家的收入多少和納稅人的負(fù)擔(dān)程度，因而它是

體現(xiàn)稅收政策的中心環(huán)節(jié)。

A.比例稅率

B.累進(jìn)稅率

C.名義稅率

D,定額稅率

【答案】:ABD

2、公共物品的核心特征是（)O

A.非排他性

B.非競(jìng)爭(zhēng)性

C.不可分割性

D.非盈利性

E.追求利潤(rùn)最大化

【答案】：AB

3、允許作為從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人加計(jì)20%扣除基數(shù)的項(xiàng)目有

（）O

A.耕地占用稅

B.管理費(fèi)用

C.土地征用費(fèi)

D.財(cái)務(wù)費(fèi)用

E.建房直接成本

【答案】：AC

4、下列財(cái)政收入中屬于政府以無償方式取得的收入有（）。

A.公債

B.流轉(zhuǎn)稅

C.資源稅

D.所得稅

E.國有資產(chǎn)收益

【答案】：BCD

5、某貿(mào)易公司擁有載貨汽車8輛，每輛自重6噸。大客車5輛，均為

38座（該地車船稅的年稅額載重汽車為20元/噸，乘人汽車31座以

上400元/輛）。當(dāng)年簽訂購銷合同一份，所列金額80萬元，借款合

同一份，借款金額600萬元（購銷合同印花稅稅率為0.3%。；借款合同

印花稅稅率為0.05%。）。

A.從價(jià)計(jì)征

B.從量計(jì)征

C.從率計(jì)征

D,復(fù)合計(jì)征

【答案】：AB

6、下列情況中，不符合契稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。

A.土地使用權(quán)出售，其計(jì)稅依據(jù)為成交價(jià)格

B.土地使用權(quán)贈(zèng)與，其計(jì)稅依據(jù)為土地原值

C.以協(xié)議方式出讓國有土地使用權(quán)的，其計(jì)稅依據(jù)為土地的原值

D.已購公房經(jīng)補(bǔ)繳土地出讓金和其他出讓費(fèi)成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，免

征契稅

E.以競(jìng)價(jià)方式出讓國有土地使用權(quán)的，其計(jì)稅依據(jù)一般確定為競(jìng)價(jià)的

成交價(jià)格

【答案】：BC

7、稅率是應(yīng)納稅額與征稅對(duì)象之間的比例，是計(jì)算稅額的尺度，代表

課稅的深度，關(guān)系著