2023年國稅營改增真題模擬匯編（共148題）

2023年國稅營改增真題模擬匯編

（共148題）

1、一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)，對其增值稅稅負(fù)超過（）的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。

（單選題）

A.2%

B.3%

C.5%

D.10%

試題答案：B

2、納稅人兼營營業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的,應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅服務(wù)的銷售額和營業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的營業(yè)額；

未分別核算的，應(yīng)（單選題）

A,從高適用增值稅率

B.從高適用稅率

C.從高適用營業(yè)稅率

D.由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)稅服務(wù)的銷售額。

試題答案：D

3、一般納稅人跨縣市提供建筑服務(wù)的，適用一般計稅方法的，應(yīng)以取得的全部價款和價外費(fèi)用

扣除支付分包后的余額，按照（）的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款。（單選題）

A.2%

B.3%

C.5%

D.6%

試題答案：A

4、江蘇省某小規(guī)模納稅人10月份發(fā)生交通運(yùn)輸服務(wù)含稅銷售額合計為200000元，該納稅人當(dāng)

月應(yīng)納增值稅額是（）元。（單選感）

A.5825.24

B.6000

C.21359.22

D.22000

試題答案：A

5、（）是指遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)將配備有操作人員的船舶承租給他人使用一定期限，承租期內(nèi)聽候承

租方調(diào)遣，不論是否經(jīng)營，均按天向承租方收取租賃費(fèi)，發(fā)生的固定費(fèi)用均由船東負(fù)擔(dān)的業(yè)務(wù)。

（單選題）

A.期租業(yè)務(wù)

B.程租業(yè)務(wù)

C.濕租業(yè)務(wù)

D.光租業(yè)務(wù)

試題答案：A

6、某商業(yè)批發(fā)企業(yè)兼營應(yīng)稅行為（餐飲服務(wù)）項(xiàng)目，假設(shè)有下列四種情形，應(yīng)認(rèn)定為一般納稅

人的情形有（）（多選題）

A.增值稅批發(fā)零售業(yè)務(wù)年銷售額85萬元，應(yīng)稅行為銷售額400萬元

B.增值稅批發(fā)零售業(yè)務(wù)年銷售額70萬元，應(yīng)稅行為銷售額505萬元

C.增值稅批發(fā)零售業(yè)務(wù)年銷售額70萬元，應(yīng)稅行為年銷售額450萬元

D.增值稅批發(fā)零售業(yè)務(wù)年銷售額85萬元，應(yīng)稅行為年銷售額505萬元

試題答案：A,B,D

7、關(guān)于增值稅起征點(diǎn)描述正確的有：（）（多選題）

A.按期納稅的，為月銷售額20000元（含本數(shù)）

B.按期納稅的，為月銷售額30000元（含本數(shù)）

C.按次納稅的，為每次（日）銷售額500元（含本數(shù)）

D.按次納稅的，為每次（日）銷售額300元（含本數(shù)）

試題答案：A.C

8、提供船舶代理服務(wù)的一般納稅人，受船舶所有人委托向運(yùn)輸服務(wù)接受方收取運(yùn)輸服務(wù)收入，

同時收取船舶代理服務(wù)費(fèi)，未分別核算銷售額，應(yīng)按（）征稅。（單選題）

A.3%

B.6%

C.11%

D.17%

試題答案：B

9、成本利潤率由（）確定。（單選題）

A.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.省級國家稅務(wù)局

C.國家稅務(wù)總局

D.行業(yè)協(xié)會

試題答案：C

10、江蘇省某小規(guī)模納稅人僅經(jīng)營某項(xiàng)應(yīng)稅服務(wù)，2012年10月發(fā)生一筆銷售額為100000元的

業(yè)務(wù)并就此繳納了增值稅，11月該業(yè)務(wù)由于合理原因發(fā)生退款，11月該應(yīng)稅服務(wù)銷售額為60000

元，12月該應(yīng)稅服務(wù)銷售額為200000元，12月企業(yè)實(shí)際繳納的增值稅是（）元。（銷售額皆為

不含稅銷售額）（單選題）

A.0

B.4800

C.5200

D.6000

試題答案：B

1K納稅人提供的適用一般計稅方法計稅的應(yīng)稅服務(wù)，因（），應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額中扣減。

（多選題）

A.服務(wù)中止退還給購買方的增值稅額

B.服務(wù)折讓退還給購買方的增值稅額

C.服務(wù)中止收回的增值稅額

D.服務(wù)折讓收回的增值稅額

試題答案：A,B

12、營業(yè)稅改征增值稅納稅人兼有不同稅率或征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)

稅服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，按照（）方法

適用稅率或征收率。（多選題）

A.兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率；

B.兼有不同征收率銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用征收率；

C.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率。

D.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用征收

率。

試題答案：A,B.C

13、作為擴(kuò)大“營改增”試點(diǎn)范圍的8省市之一，福建省從（）實(shí)施新舊稅制的轉(zhuǎn)換。（單選題）

A.2012年9月1日

B.2012年10月1日

C.2012年11月1日

D.2013年1月1日

試題答案：C

14、有關(guān)“營改增”納稅人增值稅稅率，下列表述正確的是（）。（多選題）

A.提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%。

B.提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，稅率為“％。

C.提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，稅率為6%。

D.財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)，稅率為零。

試題答案：A,B.D

15、目前沒有規(guī)定抵扣期限（180天）的增值稅扣稅憑證的有（）（單選題）

A.購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票；接受鐵路運(yùn)輸勞務(wù)

B.增值稅一般納稅人取得的海關(guān)繳款書

C.貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票

D.機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

試題答案：A

16、提供船舶代理服務(wù)的一般納稅人，受船舶所有人委托向運(yùn)輸服務(wù)接受方收取運(yùn)輸服務(wù)收入，

同時收取船舶代理服務(wù)費(fèi)，未分別核算銷售額，應(yīng)按（）征稅。（單選題）

A.3%

B.6%

C.11%

D.17%

試題答案：B

17、下列可以不認(rèn)定為一般納稅人的是（）（單選題）

A,某商業(yè)企業(yè)兼營應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目的增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)年銷售額95萬元，應(yīng)稅服務(wù)年?duì)I業(yè)額

480萬元。

B.某商業(yè)企業(yè)兼營應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目的增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)年銷售額75萬元,應(yīng)稅服務(wù)年?duì)I業(yè)額

605萬元。

C.某工業(yè)企業(yè)兼營應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目的增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)年銷售額75萬元,應(yīng)稅服務(wù)年?duì)I業(yè)額

480萬元。

D.某商業(yè)企業(yè)兼營應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目的增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)年銷售額75萬元，應(yīng)稅服務(wù)年?duì)I業(yè)額

480萬元。

試題答案：C

18、下列適用簡易計稅方法的情形有（）（多選題）

A.一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產(chǎn)

B.一般納稅人銷售其2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)

C.一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)

D.一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)

試題答案：A,B,C,D

19、試點(diǎn)納稅人己領(lǐng)取地稅機(jī)關(guān)印制的發(fā)票和印有本單位名稱的發(fā)票，不經(jīng)省國稅局確定，可以

使用到（）（單選題）

A.2016年5月30日

B.2016年6月30日

C.2016年8月31日

D.2016年12月31日

試題答案：B

20、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間表述正確的是（）。（多選題）

A.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為

開具發(fā)票的當(dāng)天。

B.納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

C.納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅服務(wù)開始的當(dāng)天。

D.增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。

試題答案：A,B.D

21、下列選項(xiàng)屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的有（）（多選題）

A.研發(fā)和技術(shù)服務(wù)

B.文化創(chuàng)意服務(wù)

C.商務(wù)輔助服務(wù)

D.文化體育服務(wù)

試題答案：A,B,C

22、適用稅率為11%的征稅行為有（）（多選題）

A.提供交通運(yùn)輸、郵政服務(wù)

B.提供建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)

C.提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，基礎(chǔ)電信服務(wù)

D.銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

試題答案：A,B.D

23、下列服務(wù)項(xiàng)目中不屬于營改增信息技術(shù)服務(wù)的是（）（單選題）

A.軟件服務(wù)

B.技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)

C.信息系統(tǒng)服務(wù)

D.業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)

試題答案：B

24、下列行為屬于提供應(yīng)稅服務(wù)的是。（單選題）

A.企業(yè)性單位按照法律和行政法規(guī)的規(guī)定，為履行國家行政管理和公共服務(wù)職能收取政府性基

金或者行政事業(yè)性收費(fèi)的活動。

B.企業(yè)位為員工提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)。

C,企業(yè)聘用的員工為本單位提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)。

D.母公司向子公司無償提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)

試題答案：D

25、下列說法正確的有（）（多選題）

A.個體工商戶銷售購買的滿2年的住房，免增值稅

B.個體工商戶銷售購買的住房，一律按5%的征收率征收增值稅

C.個體工商戶銷售購買的住房，一律按3%的征收率征收增值稅

D.其他自然人銷售購買的滿2年的住房，免增值稅

試題答案：A,D

26、一般納稅人提供下列應(yīng)稅服務(wù)中不可以選擇簡易計稅方法來計算征收增值稅的是（）。（單

選題）

A.公交客運(yùn)

B.出租車

C.輪客渡

D.倉儲服務(wù)

試題答案：D

27、符合一般納稅人條件的納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定，具體認(rèn)定辦法

由（）制定。（單選題）

A.財政部

B.國家稅務(wù)總局

C.財政部和國家稅務(wù)總局

D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

試題答案：B

28、增值稅扣稅憑證包括（）o（多選題）

A.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

B.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

C.增值稅專用發(fā)票

D.貨物運(yùn)輸業(yè)專用發(fā)票

試題答案：A,B,C,D

29、一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)，對其增值稅稅負(fù)超過（）的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。

（單選題）

A.2%

B.3%

C.5%

D.10%

試題答案：B

30、可以抵扣增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅憑證有。（多選題）

A.增值稅專用發(fā)票

B.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書

C.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

D.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票和完稅憑證

試題答案：A,B,C,D

31、納稅人提供的適用一般計稅方法計稅的應(yīng)稅服務(wù)，因（），應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額中扣減。

（多選題）

A.服務(wù)中止退還給購買方的增值稅額

B.服務(wù)折讓退還給購買方的增值稅額

C.服務(wù)中止收回的增值稅額

D.服務(wù)折讓收回的增值稅額

試題答案：A.B

32、試點(diǎn)納稅人自2012年10月1日起可到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購、稅控設(shè)備發(fā)行等事項(xiàng)，但在

（）前不得開具。（單選題）

A.2012年11月1日

B.2012年10月20日

C.2012年11月30日

D.2013年1月1日

試題答案：A

33、2012年11月，趙某與山東甲運(yùn)輸公司簽訂掛靠協(xié)議，以甲運(yùn)輸公司名義對外經(jīng)營，但領(lǐng)取

獨(dú)立營運(yùn)證件，自備運(yùn)輸工具在江蘇省內(nèi)獨(dú)立開展運(yùn)輸服務(wù)并承擔(dān)法律責(zé)任，那么按照規(guī)定（）

（單選題）

A.在江蘇省辦理稅務(wù)登記，繳納增值稅

B.在江蘇省辦理稅務(wù)登記，繳納營業(yè)稅

C.在山東甲運(yùn)輸公司繳納增值稅

D.山東甲運(yùn)輸公司繳納營業(yè)稅

試題答案：A

34、江蘇省于（）起開展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)工作。（單選題）

A.2012年1月1日

B.2012年9月1日

C.2012年10月1日

D.2012年12月1日

試題答案：C

35、一般納稅人購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、（）、貸款服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)

稅額。（單選題）

A.餐飲服務(wù)

B.住宿服務(wù)

C.代理服務(wù)

D.技術(shù)服務(wù)

試題答案：A

36、下列說法正確的有（）（多選題）

A.個體工商戶銷售購買的滿2年的住房，免增值稅

B.個體工商戶銷售購買的住房，一律按5%的征收率征收增值稅

C.個體工商戶銷售購買的住房，一律按3%的征收率征收增值稅

D.其他自然人銷售購買的滿2年的住房，免增值稅

試題答案：A,D

37、營業(yè)稅改征增值稅納稅人兼有不同稅率或征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)

稅服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，按照（）方法

適用稅率或征收率。（多選題）

A.兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率；

B.兼有不同征收率銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用征收率；

C.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率。

D.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用征收

率。

試題答案：A,B,C

38、關(guān)于增值稅起征點(diǎn)描述正確的有：（）（多選題）

A.按期納稅的，為月銷售額20000元（含本數(shù)）

B.按期納稅的，為月銷售額30000元（含木數(shù)）

C.按次納稅的，為每次（日）銷售額500元（含本數(shù)）

D.按次納稅的，為每次（日）銷售額300元（含本數(shù)）

試題答案：A.C

39、市容市政管理、家政、婚慶、養(yǎng)老、殯葬、照料和護(hù)理、救助救濟(jì)、美容美發(fā)、按摩、桑拿、

氧吧、足療、沐浴、洗染、攝影擴(kuò)印等服務(wù)屬于（）（單選題）

A.居民日常服務(wù)

B.其他生活服務(wù)

C.娛樂服務(wù)

D.文化服務(wù)

試題答案：A

40、一般納稅人銷售貨物同時提供運(yùn)輸服務(wù)，未分別核算銷售額的，應(yīng)按（）征稅。（單選題）

A.3%

B.6%

C.11%

D.17%

試題答案：D

41、小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用（）計稅。（單選題）

A.簡易計稅方法

B.簡單計稅方法

C.一般計稅方法

0.復(fù)雜計稅方法

試題答案：A

42、**縣個人出租##縣房屋應(yīng)當(dāng)如何開具發(fā)票（）（單選題）

A.到**國稅局代開

B.到**地稅局代開

C.到##國稅局代開

D.到##地稅局代開

試題答案：D

43、原增值稅一般納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇，其進(jìn)項(xiàng)稅額（）從銷項(xiàng)稅額

中抵扣。（單選題）

A.允許

B.不允許

試題答案：A

44、一般納稅人購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、（）、貸款服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)

稅額。（單選題）

A.餐飲服務(wù)

B.住宿服務(wù)

C.代理服務(wù)

D.技術(shù)服務(wù)

試題答案：A

45、一般納稅人提供財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計

稅，但一經(jīng)選擇，（）內(nèi)不得變更。（單選題）

A.12個月

B.1年

C.36個月

D.3年

試題答案：C

46、下列屬于“營改增”有形動產(chǎn)租賃服務(wù)的是（）o（多選題）

A.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)某套鈽I(yè)務(wù)

B.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)

C.航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)

D.航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)

試題答案：B.D

47、納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起（）內(nèi)預(yù)繳稅

款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。（單選題）

A.3日

B.5日

C.7日

D.10日

試題答案：B

48、一般納稅人從事（）、倉儲服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、收派服務(wù)和文化體育服務(wù)可以選擇簡易征

收。（單選題）

A.安裝服務(wù)

B.廣告服務(wù)

C.電影放映服務(wù)

D.殯葬服務(wù)

試題答案：C

49、以下說法錯誤的是（）（單選題）

A.納稅人就“營業(yè)稅改征增值稅納稅人繳納營業(yè)稅期間營業(yè)收入確認(rèn)通知”未按照規(guī)定時間交

回確認(rèn)回執(zhí)的，視其確定的應(yīng)稅服務(wù)年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元。

B.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票后，提供應(yīng)稅服務(wù)中止、折讓、開票有誤等情形，

應(yīng)當(dāng)按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。

C.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，將價款和折扣額未在同一張發(fā)票上分別注明的，不得扣減折扣額。

D.納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)

天。

試題答案：D

50、增值稅扣稅憑證包括（）?（多選題）

A.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

B.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

C.增值稅專用發(fā)票

D.貨物運(yùn)輸業(yè)專用發(fā)票

試題答案：A,B,C,D

51、保險公司開辦的（）以上的人身保險產(chǎn)品取得的保費(fèi)收入免征增值稅。（單選題）

A.一年期及以上

B.一年期以下

C.二年期及以上

D.二年期以下

試題答案：A

52、（）是指遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)將配備有操作人員的船舶承租給他人使用一定期限，承租期內(nèi)聽候承

租方調(diào)遣，不論是否經(jīng)營，均按天向承租方收取租賃費(fèi)，發(fā)生的固定費(fèi)用均由船東負(fù)擔(dān)的業(yè)務(wù)。

（單選題）

A.期相業(yè)務(wù)

B.程租業(yè)務(wù)

C.濕租業(yè)務(wù)

D.光租業(yè)務(wù)

試題答案：A

53、下列行為屬于提供應(yīng)稅服務(wù)的是（）（單選題）

A.企業(yè)性單位按照法律和行政法規(guī)的規(guī)定，為履行國家行政管理和公共服務(wù)職能收取政府性基

金或者行政事業(yè)性收費(fèi)的活動。

B.企業(yè)位為員工提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)。

C.企業(yè)聘用的員工為本單位提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)。

D.母公司向子公司無償提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)

試題答案：D

54、保險公司開辦的（）以上的人身保險產(chǎn)品取得的保費(fèi)收入免征增值稅。（單選題）

A.一年期及以上

B.一年期以下

C.二年期及以上

D.二年期以下

試題答案：A

55、下列服務(wù)項(xiàng)目中不屬于營改增鑒證咨詢服務(wù)的是（）（單選題）

A.認(rèn)證服務(wù)

B.鑒證服務(wù)

C.咨詢服務(wù)

D.代理服務(wù)

試題答案：D

56、增值稅現(xiàn)有的預(yù)征率有（）（多選題）

A.2%

B.3%

C.5%

D.6%

試題答案：A,B,C

57、境外R公司在境內(nèi)沒有經(jīng)營機(jī)構(gòu)，蘇州J科技公司為境外R公司的代理人，2012年12月R

公司分別向南京A公司、杭州B公司、濟(jì)南C公司提供信息技術(shù)服務(wù)。按照規(guī)定，下列表述錯誤

的是（）（注：山東暫未列為試點(diǎn)地區(qū)）（單選題）

A.R公司為南京A公司提供信息技術(shù)服務(wù)應(yīng)由J科技公司代扣代繳增值稅

B.R公司為杭州B公司提供信息技術(shù)服務(wù)應(yīng)由J科技公司代扣代繳增值稅

C.R公司為濟(jì)南C公司提供信息技術(shù)服務(wù)應(yīng)由J科技公司代扣代繳增值稅

D.R公司為濟(jì)南C公司提供信息技術(shù)服務(wù)應(yīng)由J科技公司代扣代繳營業(yè)稅

試題答案：C

58、下列提供教育服務(wù)哪項(xiàng)免征增值稅。（）（單選題）

A.贊助費(fèi)

B.擇校費(fèi)

C.補(bǔ)課費(fèi)

D.學(xué)校食堂伙食費(fèi)

試題答案：D

59、增值稅改革試點(diǎn)后，關(guān)于應(yīng)稅服務(wù)的增值稅優(yōu)惠政策表述不正確的是（）。（單選題）

A.安置殘疾人的單位，實(shí)行由稅務(wù)機(jī)關(guān)按單位實(shí)際安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅的

辦法。

B.一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)，對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。

C.經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會、商務(wù)部批準(zhǔn)經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)的一般納稅人提供有形動產(chǎn)融資租賃服

務(wù)，對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。

D.持《就業(yè)失業(yè)登記證》人員從事個體經(jīng)營的，在3年內(nèi)按照每戶每年8000元即征即退增值稅。

試題答案：D

60、價外費(fèi)用，是指價外收取的各種性質(zhì)的價外收費(fèi)，包括（）（多選題）

A.集資費(fèi)

B.延期付款利息

C.代為收取的政府性基金

D.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅

試題答案：A.B

61、下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣（）（單選題）

A.接受交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，除取得增值稅專用發(fā)票外，按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用

金額和7%的扣除率計算的進(jìn)項(xiàng)稅額。

B.接受的旅客運(yùn)輸勞務(wù)。

C.自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇。

D.增值稅普通發(fā)票。

試題答案：A

62、以下說法錯誤的是（）（單選題）

A.納稅人就“營業(yè)稅改征增值稅納稅人繳納營業(yè)稅期間營業(yè)收入確認(rèn)通知”未按照規(guī)定時間交

回確認(rèn)回執(zhí)的，視其確定的應(yīng)稅服務(wù)年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元。

B.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票后，提供應(yīng)稅服務(wù)中止、折讓、開票有誤等情形，

應(yīng)當(dāng)按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。

C.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，將價款和折扣額未在同一張發(fā)票上分別注明的，不得扣減折扣額。

D.納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)

天。

試題答案：D

63、從事個體經(jīng)營的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，其提供的應(yīng)稅服務(wù)（）年內(nèi)免征

增值稅。（單選題）

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

試題答案：C

64、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目包括（）。（多選題）

A.銷售商品房

B.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

C.不動產(chǎn)在建工程

D.銷售有形動產(chǎn)

試題答案：A,B.C

65、試點(diǎn)納稅人己領(lǐng)取地稅機(jī)關(guān)印制的發(fā)票和印有本單位名稱的發(fā)票，不經(jīng)省國稅局確定，可以

使用到（）（單選題）

A.2016年5月30日

B.2016年6月30日

C.2016年8月31日

D.2016年12月31日

試題答案：B

66、下列關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)說法正確的有O（多選題）

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，可以選擇適用簡易計稅方

法按照5%的征收率計稅。

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，可以選擇適用簡易計稅方

法按照3%的征收率計稅。

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，按照5%的征收率計稅。

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，按照3%的征收率計稅。

試題答案：A,C

67、下列關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)說法正確的有（）（多選題）

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，可以選擇適用簡易計稅方

法按照5%的征收率計稅。

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，可以選擇適用簡易計稅方

法按照3%的征收率計稅。

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，按照5%的征收率計稅。

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，按照3%的征收率計稅。

試題答案:A.C

68、價外費(fèi)用，是指價外收取的各種性質(zhì)的價外收費(fèi)，包括（）（多選題）

A.集資費(fèi)

B.延期付款利息

C.代為收取的政府性基金

D.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅

試題答案:A.B

69、下列適用簡易計稅方法的情形有。（多選題）

A.一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產(chǎn)

B.一般納稅人銷售其2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)

C.一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)

D.一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)

試題答案：A,B,C,D

70、增值稅現(xiàn)有的預(yù)征率有（）（多選題）

A.2%

B.3%

C.5%

D.6%

試題答案：A,B,C

71、在中華人民共和國境內(nèi)提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)的單位和個人，為增值稅納稅

人。其中單位包括（）（多選題）

A.個人獨(dú)資企業(yè)

B.個人合伙企業(yè)

C.有限責(zé)任公司

D.事業(yè)單位

試題答案：A,B,C,D

72、下列可以適用免征增值稅的項(xiàng)目有（）。（多選題）

A.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

B.殘疾人個人提供應(yīng)稅服務(wù)

C.航空公司提供飛機(jī)播灑農(nóng)藥服務(wù)

D.納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)

試題答案：A,B,C,D

73、下列服務(wù)項(xiàng)目中不屬于營改增信息技術(shù)服務(wù)的是（）（單選題）

A.軟件服務(wù)

B.技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)

C.信息系統(tǒng)服務(wù)

D.業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)

試題答案：B

74、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生下列（）情形的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照規(guī)定確定其銷售額。（多

選題）

A.價格明顯偏低

B.價格明顯偏高且不具有合理商業(yè)目的

C.應(yīng)視同提供應(yīng)稅服務(wù)但無銷售額

D.價格適中

試題答案：A,B,C

75、納稅信用（）級納稅人取得增值稅專用發(fā)票可以不再掃描認(rèn)證，可以登錄本省的增值稅發(fā)票

查詢平臺，查詢、選擇用于申報抵扣的增值稅發(fā)票信息。（單選題）

A.A級

B.B級以上

C.C級以上

D.D級以上

試題答案：B

76、下列提供教育服務(wù)哪項(xiàng)免征增值稅。（）（單選題）

A.贊助費(fèi)

B.擇校費(fèi)

C.補(bǔ)課費(fèi)

0.學(xué)校食堂伙食費(fèi)

試題答案：D

77、下列屬于建筑服務(wù)的有（）（多選題）

A.工程服務(wù)

B.安裝服務(wù)

C.修繕服務(wù)

D.裝修服務(wù)

試題答案：A,B,C,D

78、下列屬于免征增值項(xiàng)目的有（）（多選題）

A.婚姻介紹服務(wù)

B.金融同業(yè)往來利息收入

C.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

D.個人銷售自建自用的住房

試題答案：A,B,C,D

79、原增值稅一般納稅人購進(jìn)服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)取得進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的情況有O（多

選題）

A.用于簡易計稅方法計稅項(xiàng)目

B.用于免征增值稅項(xiàng)目

C.用于集體福利

D.用于個人消費(fèi)

試題答案：A,B,C,D

80、零稅率應(yīng)稅服務(wù)的范圍包括（）o（多選題）

A.向境外單位提供研發(fā)服務(wù)、設(shè)計服務(wù)

B.向國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)單位提供研發(fā)服務(wù)、設(shè)計服務(wù)

C.在境內(nèi)載運(yùn)旅客或貨物出境

D.在國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)載運(yùn)旅客或貨物

試題答案：A,C

81、下列屬于免征增值項(xiàng)目的有（）（多選題）

A.婚姻介紹服務(wù)

B.金融同業(yè)往來利息收入

C.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

D.個人銷售自建自用的住房

試題答案：A,B,C,D

82、按有關(guān)規(guī)定，不列行為不可以開具專用發(fā)票的是（）o（多選題）

A.銷售免稅項(xiàng)目

B.消費(fèi)者個人提供應(yīng)稅服務(wù)

C.適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)

0.將貨物無償贈送他人

試題答案：A,B,C

83、試點(diǎn)納稅人自2012年10月1日起可到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購、稅控設(shè)備發(fā)行等事項(xiàng)，但在

（）前不得開具。（單選題）

A.2012年11月1日

B.2012年10月20日

C.2012年11月30日

D.2013年1月1日

試題答案：A

84、江蘇某運(yùn)輸企業(yè)2012年12月購入一輛車輛作為運(yùn)輸工具，車輛不含稅價格為30萬元，增

值稅專用發(fā)票上注明的增值稅款為5.1萬元，企業(yè)對增值稅發(fā)票進(jìn)行了認(rèn)證抵扣。2015年1月，

由于經(jīng)營需要，運(yùn)輸企業(yè)將車輛作為專項(xiàng)為員工提供福利使用。車輛折舊期限為5年，采用直線

法折舊，無殘值。該運(yùn)輸企業(yè)需（）.（單選題）

A.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出2.975萬元

B.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出3.06萬元

C.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出3.145萬元

D.不作稅務(wù)處理

試就答案：B

85、一般納稅人銷售貨物同時提供運(yùn)輸服務(wù)，未分別核算銷售額的，應(yīng)按（）征稅。（單選題）

A.3%

B.6%

C.11%

D.17%

試題答案：D

86、下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。（多選題）

A.購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)

票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進(jìn)項(xiàng)稅額。

B.接受交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，除取得增值稅專用發(fā)票外，按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用

金額和7%的扣除率計算的進(jìn)項(xiàng)稅額。

C.接受境外單位或者個人提供的應(yīng)稅服務(wù)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華

人民共和國稅收通用繳款書。

D.從銷售方或者提供方取得的增值稅普通發(fā)票上注明的增值稅額。

試題答案：A,B,C

87、應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額超過財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人,

未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人。目前該規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)定義為（）元。（單選題）

A.50萬

B.80萬

C.180

D.500萬

試題答案：D

88、下列可以適用免征增值稅的項(xiàng)目有（）。（多選題）

A.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

B.殘疾人個人提供應(yīng)稅服務(wù)

C.航空公司提供飛機(jī)播灑農(nóng)藥服務(wù)

D.納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)

試題答案：A,B,C,D

89、江蘇省甲企業(yè)2012年12月6日為丙企業(yè)提供了一項(xiàng)咨詢服務(wù)，合同價款200萬元，合同約

定2013年1月6日乙企業(yè)付款200萬元，2012年12月25日甲企業(yè)已就此項(xiàng)業(yè)務(wù)開具發(fā)票寄交

乙企業(yè)索取貨款，乙企業(yè)2012年12月31日支付甲企業(yè)100萬元。甲企業(yè)該咨詢服務(wù)納稅義務(wù)

發(fā)生時間應(yīng)為（）。2012年12月25日，而不是2013年1月6日。（單選題）

A.2012年12月6日

B.2012年12月25日

C.2012年12月31日

D.2013年1月6日

試題答案：B

90、可以抵扣增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅憑證有（）（多選題）

A.增值稅專用發(fā)票

B.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書

C.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

D.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票和完稅憑證

試題答案：A,B,C,D

91、應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額超過財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人,

未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人。目前該規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)定義為（）元。（單選題）

A.50萬

B.80萬

C.180萬

D.500萬

試題答案：D

92、按有關(guān)規(guī)定，不列行為不可以開具專用發(fā)票的是（）。（多選題）

A.銷售免稅項(xiàng)目

B.消費(fèi)者個人提供應(yīng)稅服務(wù)

C.適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)

D.將貨物無償贈送他人

試題答案：A,B,C

93、原增值稅一般納稅人購進(jìn)服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)取得進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的情況有（）（多

選題）

A.用于簡易計稅方法計稅項(xiàng)目

B.用于免征增值稅項(xiàng)目

C.用于集體福利

D.用于個人消費(fèi)

試題答案：A,B,C,D

94、增值稅征收率為（）（單選題）

A.3%

B.4%

C.6%

D.11%

試題答案：A

95、以一個季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財務(wù)公司、信托投資公司、（）

以及財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人。（單選題）

A.信用社

B.移動公司

C.國家電網(wǎng)公司

D.客運(yùn)站

試題答案：A

96、小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用（）計稅。（單選題）

A.簡易計稅方法

B.簡單計稅方法

C.一般計稅方法

D.復(fù)雜計稅方法

試題答案：A

97、江蘇省于（）起開展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)工作。（單選題）

A.2012年1月1日

B.2012年9月1日

C.2012年10月1日

D.2012年12月1日

試題答案：C

98、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票基本聯(lián)次包括（）。（多選題）

A.記賬聯(lián)

B.抵扣聯(lián)

C.發(fā)票聯(lián)

D.存根聯(lián)

試題答案：A,B.C

99、以下行業(yè)不納入營改增范圍的有（）（單選題）

A.設(shè)計服務(wù)

B.網(wǎng)吧業(yè)務(wù)

C.廣告從設(shè)計到制作到發(fā)布的整個流程

D.廣告代理公司的各項(xiàng)代理業(yè)務(wù)

試題答案：B

100、紀(jì)念館、博物館、圖書館等在自己場所提供文化體育服務(wù)取得的（）門票收入免征增值稅。

（單選題）

A.第一道

B.全部

試題答案：A

10k納稅人按規(guī)定從取得的全部價款和價外費(fèi)用中扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作

價的，應(yīng)當(dāng)以什么為合法有效憑證？（）（多選題）

A.稅務(wù)部門監(jiān)制的發(fā)票。

B.收據(jù)。

C.法院判決書、裁定書、調(diào)解書，以及仲裁裁決書、公證債權(quán)文書。

D.國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他憑證。

試題答案：A,C.D

102、納稅人按規(guī)定從取得的全部價款和價外費(fèi)用中扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作

價的，應(yīng)當(dāng)以什么為合法有效憑證？（）（多選題）

A.稅務(wù)部門監(jiān)制的發(fā)票。

B.收據(jù)。

C.法院判決書、裁定書、調(diào)解書，以及仲裁裁決書、公證債權(quán)文書。

D.國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他憑證。

試題答案：A,C,D

103、江蘇某納稅人（己認(rèn)定為一般納稅人）2012年12月取得交通運(yùn)輸收入111萬元（含稅），

當(dāng)月外購汽油10萬元（不含稅，取得增值稅專用發(fā)票），購入運(yùn)輸車輛20萬元（不含稅，取得

機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）。該納稅人當(dāng)月（）?（單選題）

A.應(yīng)繳納增值稅5.9萬元

B.應(yīng)繳納增值稅9.3萬元

C.應(yīng)繳納增值稅11.03萬元

D.應(yīng)繳納營業(yè)稅3.33萬元

試題答案：A

104、增值稅提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地

使用權(quán)，稅率為（）。（單選題）

A.3%

B.7%

C.11%

D.17%

試題答案：C

105、下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）o（多選題）

A.非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)

B.接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)

C.作為租賃服務(wù)標(biāo)的物的汽車

D.自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的游艇

試題答案：A,B.D

106、增值稅改革試點(diǎn)后，關(guān)于應(yīng)稅服務(wù)的增值稅優(yōu)惠政策表述不正確的是（）。（單選題）

A.安置殘疾人的單位，實(shí)行由稅務(wù)機(jī)關(guān)按單位實(shí)際安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅的

辦法。

B.一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)，對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。

C.經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會、商務(wù)部批準(zhǔn)經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)的一般納稅人提供有形動產(chǎn)融資租賃服

務(wù)，對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。

D.持《就業(yè)失業(yè)登記證》人員從事個體經(jīng)營的，在3年內(nèi)按照每戶每年8000元即征即退增值稅。

試題答案：D

107、一般納稅人跨縣市提供建筑服務(wù)的，預(yù)繳完稅款應(yīng)當(dāng)（）增值稅普通發(fā)票。（單選題）

A.自行開具

B.回機(jī)構(gòu)所在地國稅機(jī)關(guān)代開

C.在建筑服務(wù)發(fā)生地國稅機(jī)關(guān)代開

D.在建筑服務(wù)發(fā)生地地稅機(jī)關(guān)代開

試題答案：A

108、下列屬于“營改增”陸路運(yùn)輸服務(wù)的是（）。（多選題）

A.公路運(yùn)輸

B.纜車運(yùn)輸

C.索道運(yùn)輸

D.鐵路運(yùn)輸

試題答案：A,B,C

109、試點(diǎn)納稅人辦理一般納稅人登記后，發(fā)生偷稅、騙取出口退稅和虛開增值稅扣稅憑證的，

可以對其實(shí)行（）的輔導(dǎo)期管理。（單選題）

A.3個月

B.6個月

C.12個月

D.18個月

試題答案：B

110、納稅信用（）級納稅人取得增值稅專用發(fā)票可以不再掃描認(rèn)證，可以登錄本省的增值稅發(fā)

票查詢平臺，查詢、選擇用于申報抵扣的增值稅發(fā)票信息。（單選題）

A.A級

B.B級以上

C.C級以上

D.D級以上

試題答案：B

111、在中華人民共和國境內(nèi)提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)的單位和個人，為增值稅納

稅人。其中單位包括（）（多選題）

A.個人獨(dú)資企業(yè)

B.個人合伙企業(yè)

C.有限責(zé)任公司

D.事業(yè)單位

試題答案:A,B,C,D

112、試點(diǎn)納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，

應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，以下說法正確的有（）（多

選題）

A.兼有不同稅率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從高適用稅率。

B.兼有不同稅率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從低適用稅率。

C.兼有不同征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從低適用征

收率。

D.兼有不同征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從高適用征

收率。

試題答案：A,D

113、下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）o（多選題）

A.非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)

B.接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)

C.作為租賃服務(wù)標(biāo)的物的汽車

D.自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的游艇

試題答案：A,B,D

114、作為擴(kuò)大“營改增”試點(diǎn)范圍的8省市之一，福建省從（）實(shí)施新舊稅制的轉(zhuǎn)換。（單選

題）

A.2012年9月1日

B.2012年10月1日

C.2012年11月1日

D.2013年1月1日

試題答案：C

115、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間表述正確的是（）.（多選題）

A.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為

開具發(fā)票的當(dāng)天。

B.納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

C.納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅服務(wù)開始的當(dāng)天。

D.增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。

試題答案：A,B,D

116、有關(guān)“營改增”納稅人增值稅稅率，下列表述正確的是（）。（多選題）

A.提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%。

B.提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，稅率為1陶。

C.提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，稅率為6虬

D.財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)，稅率為零。

試題答案：A,B,D

117、下列屬于“營改增”陸路運(yùn)輸服務(wù)的是（）。（多選題）

A.公路運(yùn)輸

B.纜車運(yùn)輸

C.索道運(yùn)輸

D.鐵路運(yùn)輸

試題答案：A,B.C

118、以下說法正確的是（）（單選題）

A.增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。

B.有形動產(chǎn)租賃，只包括有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃。

C.非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅；未申報納稅的，只能由居住地

的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。

D.試點(diǎn)納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依照本辦法的規(guī)定

繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，24個月內(nèi)不得再申請免稅、減稅。

試題答案：A

119、全面推開營改增自5月1日起將建筑業(yè)、（）、金融業(yè)和生活服務(wù)業(yè)等全部營業(yè)稅納稅人

納入試點(diǎn)范圍。（單選題）

A.交通運(yùn)輸業(yè)

B.房地產(chǎn)業(yè)

C.郵政業(yè)

D.電信業(yè)

試題答案：B

120、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票基本聯(lián)次包括（）。（多選題）

A.記賬聯(lián)

B.抵扣聯(lián)

C.發(fā)票聯(lián)

D.存根聯(lián)

試題答案：A,B.C

121、目前沒有規(guī)定抵扣期限（180天）的增值稅扣稅憑證的有（）（單選題）

A.購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票；接受鐵路運(yùn)輸勞務(wù)

B.增值稅一般納稅人取得的海關(guān)繳款書

C.貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票

D.機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

試就答案：A

122、適用稅率為11%的征稅行為有()(多選題)

A.提供交通運(yùn)輸、郵政服務(wù)

B.提供建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)

C.提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，基礎(chǔ)電信服務(wù)

D.銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

試題答案：A,B,D

123、納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的

()。(單選題)

A.當(dāng)天

B.次日

C.當(dāng)月

D.次月

試題答案：A

124、原增值稅一般納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇，其進(jìn)項(xiàng)稅額()從銷項(xiàng)稅

額中抵扣。(單選題)

A.允許

B.不允許

試題答案：A

125、下列屬于“營改增”有形動產(chǎn)租賃服務(wù)的是()o(多選題)

A.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)某套鈽I(yè)務(wù)

B.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)

C.航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)

D.航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)

試題答案：B,D

126、下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。（多選題）

A.購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)

票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進(jìn)項(xiàng)稅額。

B.接受交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，除取得增值稅專用發(fā)票外，按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用

金額和7%的扣除率計算的進(jìn)項(xiàng)稅額。

C.接受境外單位或者個人提供的應(yīng)稅服務(wù)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華

人民共和國稅收通用繳款書。

D.從銷售方或者提供方取得的增值稅普通發(fā)票上注明的增值稅額。

試題答案：A,B,C

127、下列屬于建筑服務(wù)的有（）（多選題）

A.工程服務(wù)

B.安裝服務(wù)

C.修繕服務(wù)

D.裝修服務(wù)

試題答案：A,B,C,D

128、一般納稅人從事（）、倉儲服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、收派服務(wù)和文化體育服務(wù)可以選擇簡易

征收。（單選題）

A.安裝服務(wù)

B.廣告服務(wù)

C.電影放映服務(wù)

D.殯葬服務(wù)

試題答案：C

129、零稅率應(yīng)稅服務(wù)的范圍包括（）。（多選題）

A.向境外單位提供研發(fā)服務(wù)、設(shè)計服務(wù)

B.向國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)單位提供研發(fā)服務(wù)、設(shè)計服務(wù)

C.在境內(nèi)載運(yùn)旅客或貨物出境

D.在國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)載運(yùn)旅客或貨物

試題答案：A,C

130、屬于金融服務(wù)業(yè)的項(xiàng)目有（）（多選題）

A.貸款服務(wù)

B.郵政儲蓄服務(wù)

C.保險服務(wù)

D.金融商品轉(zhuǎn)讓

試題答案：A,B,C,D

131、納稅人兼營營業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅服務(wù)的銷售額和營業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的營業(yè)

額；未分別核算的，應(yīng)。（單選題）

A.從高適用增值稅率

B.從高適用稅率

C.從高適用營業(yè)稅率

D.由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)稅服務(wù)的銷售額。

試題答案：D

132、應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額超過財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅

人，未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人。目前該規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)定義為（）元。（單選題）

A.50萬

B.80萬

C.180

D.500萬

試題答案：D

133、某商業(yè)批發(fā)企業(yè)兼營應(yīng)稅行為（餐飲服務(wù)）項(xiàng)目，假設(shè)有下列四種情形，應(yīng)認(rèn)定為一般納

稅人的情形有（）（多選題）

A.增值稅批發(fā)零售業(yè)務(wù)年銷售額85萬元，應(yīng)稅行為銷售額400萬元

B.增值稅批發(fā)零售業(yè)務(wù)年銷售額70萬元，應(yīng)稅行為銷售額505萬元

C.增值稅批發(fā)零售業(yè)務(wù)年銷售額70萬元，應(yīng)稅行為年銷售額450萬元

D.增值稅批發(fā)零售業(yè)務(wù)年銷售額85萬元，應(yīng)稅行為年銷售額505萬