財(cái)務(wù)管理 第2版 課件 第六章營運(yùn)資金管理（三）

第六章營運(yùn)資金管理（三）

學(xué)習(xí)目標(biāo)素質(zhì)目標(biāo)能力目標(biāo)1.熟悉存貨管理的功能與成本及管理目標(biāo)。2.掌握存貨經(jīng)濟(jì)批量決策。學(xué)生運(yùn)用所學(xué)的知識，能夠進(jìn)行存貨的管理。1.較好的溝通能力2.較好的分析計(jì)算能力3.較好的合作能力4.較好的判斷及決策能力知識目標(biāo)能力目標(biāo)素質(zhì)目標(biāo)第一節(jié)營運(yùn)資金管理基礎(chǔ)知識第二節(jié)現(xiàn)金管理

第三節(jié)應(yīng)收賬款管理

第四節(jié)存貨管理

一、存貨管理的目標(biāo)二、存貨的成本三、存貨的經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型四、存貨的ABC分類管理第四節(jié)存貨管理

本節(jié)要點(diǎn)保證生產(chǎn)或銷售經(jīng)營需要的前提下，最大限度地降低存貨成本。存貨管理的目標(biāo)包括以下幾個(gè)方面：（1）保證生產(chǎn)正常進(jìn)行；（2）有利于銷售；（3）便于維持均衡生產(chǎn),降低產(chǎn)品成本；（4）降低存貨取得成本；（5）防止意外事件的發(fā)生。一、存貨管理的目標(biāo)二、存貨的成本三、存貨的經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型1.經(jīng)濟(jì)訂貨批量的概念使存貨總成本最低的進(jìn)貨批量，叫做經(jīng)濟(jì)訂貨批量或經(jīng)濟(jì)批量。2.假設(shè)前提①存貨總需求量是已知常數(shù)；②訂貨提前期是常數(shù)；③貨物是一次性入庫；④單位貨物成本為常數(shù)，無批量折扣；⑤庫存儲存成本與庫存水平呈線性關(guān)系；⑥貨物是一種獨(dú)立需求的物品，不受其他貨物影響。⑦不允許缺貨，即無缺貨成本3.計(jì)算基本公式①經(jīng)濟(jì)訂貨批量：②與批量相關(guān)的存貨相關(guān)總成本=變動訂貨成本+變動儲存成本=D/Q*K+Q/2*Kc③最小相關(guān)總成本【擴(kuò)展】④每年最佳訂貨次數(shù)N=存貨年需求總量/經(jīng)濟(jì)訂貨批量=D/Q⑤最佳訂貨周期（天）=360/每年最佳訂貨次數(shù)=360/N⑥在經(jīng)濟(jì)訂貨批量下，變動訂貨成本=變動儲存成本⑦經(jīng)濟(jì)訂貨批量占用資金=Q/2*U例題:假設(shè)某企業(yè)每年所需的原材料為104000件。假設(shè)每次訂貨費(fèi)用為20元，單位變動儲存成本為每件0.8元?！疽蟆浚?）計(jì)算經(jīng)濟(jì)訂貨批量；（2）計(jì)算相關(guān)存貨總成本。【計(jì)算題】上海東方公司是亞洲地區(qū)的玻璃套裝門分銷商，套裝門在香港生產(chǎn)然后運(yùn)至上海。管理當(dāng)局預(yù)計(jì)年度需求量為10000套。套裝門購進(jìn)單價(jià)為395元（包括運(yùn)費(fèi)，單位是人民幣，下同）。與定購和儲存這些套裝門相關(guān)的資料如下：（1）去年定單共22份，總處理成本13400元，其中固定成本10760元，預(yù)計(jì)未來成本性態(tài)不變。（2）雖然對于香港原產(chǎn)地商品進(jìn)入大陸已經(jīng)免除關(guān)稅，但是對于每一張訂單都要經(jīng)雙方海關(guān)檢查，其費(fèi)用為280元。（3）套裝門從香港運(yùn)抵上海后，接受部門要進(jìn)行檢查。為此雇傭一名檢驗(yàn)人員，每月支付工資3000元，每個(gè)訂單檢驗(yàn)工作需要8小時(shí)，發(fā)生變動費(fèi)用每小時(shí)2.50元。（4）公司租借倉庫來儲存套裝門，估計(jì)成本為每年2500元，另外加上每套門4元。（5）在儲存過程中會出現(xiàn)破損，估計(jì)破損成本平均每套門28.50元。（6）占用資金利息等其他儲存成本每套門20元?！疽蟆浚?）計(jì)算經(jīng)濟(jì)批量模型中“每次變動訂貨成本”。（2）計(jì)算經(jīng)濟(jì)批量模型中“單位變動存貨儲存成本”。（3）計(jì)算經(jīng)濟(jì)訂貨批量。（4）計(jì)算每年與批量相關(guān)的存貨總成本。四、存貨的ABC分類管理存貨ABC分類的標(biāo)準(zhǔn)主要有兩個(gè):金額標(biāo)準(zhǔn)和品種數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)。各類存貨的特點(diǎn):A類金額巨大、數(shù)量較少;B類金額一般、數(shù)量相對較多;C類品種數(shù)量繁多,但金額卻很小。一般而言,三類存貨金額之比為70%∶20%∶10%。一