2023學(xué)年完整公開(kāi)課版征稅和納稅

1、財(cái)政的巨大作用？稅收收入利潤(rùn)收入債務(wù)收入其他收入2、財(cái)政收入的主要形式？1、財(cái)政收入財(cái)政收入最重要來(lái)源復(fù)習(xí)提問(wèn)：征稅和納稅

1、稅收的含義、特征、及其種類(lèi)；2、依法納稅的必要性和違反稅法的表現(xiàn)。1、稅收的含義概括東西方稅收的共同點(diǎn)稅收主體稅收目的憑借力量稅收依據(jù)國(guó)家政治權(quán)力稅法

從本質(zhì)上看，稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。國(guó)家實(shí)現(xiàn)其職能P69一、稅收及其種類(lèi)：2、稅收與國(guó)家、法律的關(guān)系＊世界上有沒(méi)有不收稅的國(guó)家呢？為什么？＊如何理解“稅收是國(guó)家財(cái)政收入最重要的源泉”？提供物質(zhì)保障有國(guó)就有稅有稅就有法

＊稅收與國(guó)家和法律的關(guān)系有國(guó)就有稅,有稅就有法稅收的基本含義主體目的憑借依據(jù)特點(diǎn)地位國(guó)家為實(shí)現(xiàn)國(guó)家的職能政治權(quán)力法律無(wú)償取得財(cái)政收入的基本形式強(qiáng)制性無(wú)償性固定性重點(diǎn)3、稅收的基本特征稅收三個(gè)基本特征之間的關(guān)系無(wú)償性要求強(qiáng)制性保障決定決定固定性稅收的“三性”，集中體現(xiàn)了稅收的權(quán)威性

（1）流轉(zhuǎn)稅。例如：增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅（2）所得稅。例如：企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅（3）資源稅。例如：開(kāi)礦資源稅（4）財(cái)產(chǎn)稅。例如：契稅（5）行為稅。例如：印花稅、屠宰稅4、我國(guó)現(xiàn)行稅種P70

根據(jù)征稅對(duì)象的劃分，目前我國(guó)稅收分成流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類(lèi)，共二十多種。T5（2）①征稅對(duì)象：各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中的增值額。具體到一個(gè)生產(chǎn)單位，增值額是指這個(gè)單位的商品銷(xiāo)售收入或勞務(wù)收入扣除購(gòu)進(jìn)商品和勞務(wù)所支付金額的余額。即該納稅人在本期間新創(chuàng)造的價(jià)值。

②納稅人：在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

增值稅P70（1）含義：以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅。③稅率：基本稅率為17％。合作與交流

這筆增值稅在開(kāi)具給服裝廠(chǎng)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上明示，服裝廠(chǎng)B應(yīng)付款項(xiàng)總計(jì)11700元，服裝廠(chǎng)B將這批布料加工成服裝出售給百貨商場(chǎng)，服裝的銷(xiāo)售價(jià)為20000元。請(qǐng)問(wèn)服裝廠(chǎng)應(yīng)交納的增值稅是多少？

應(yīng)納稅額＝銷(xiāo)售收入×適用稅率—購(gòu)進(jìn)商品已納稅金

某服裝廠(chǎng)B向紡織廠(chǎng)A購(gòu)買(mǎi)一批布料，布料的銷(xiāo)售價(jià)為10000元。紡織廠(chǎng)銷(xiāo)售這批布料應(yīng)繳納的增值稅為多少？10000×17%=1700元（紡織廠(chǎng)A的當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額）20000×17%－1700＝1700（元）（3）征收增值稅的意義：

增值稅只對(duì)增值額征稅，不僅可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。它有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專(zhuān)業(yè)化和體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)，也有利于財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。個(gè)人所得稅P71（1）含義：是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅。（2）①征稅對(duì)象：個(gè)人所得額②個(gè)人所得稅納稅人：③個(gè)人所得稅稅率

A、比例稅率：比例稅率就是對(duì)同一征稅對(duì)象，不分?jǐn)?shù)額大小，規(guī)定相同的稅率征稅.如偶然所得等。

B、超額累進(jìn)稅率：按征稅對(duì)象數(shù)額的大小，規(guī)定由高到低不同等級(jí)的稅率，超額部分按相應(yīng)等級(jí)的稅率計(jì)征。如個(gè)人工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率。個(gè)人工資薪金所得稅率

目前是月收入超過(guò)3500起征，也就是說(shuō)，低于起征點(diǎn)的，不需交納個(gè)人所得稅。應(yīng)納稅所得額指?jìng)€(gè)人工資、薪金所得減去3500元以后的余額再計(jì)算。合作與交流

如果小王的月工資為10000元，那么他應(yīng)繳納的稅款是多少？

他的應(yīng)稅所得額為：10000-3500=6500元不超過(guò)1500元部分：1500X3%=45元超過(guò)1500至4500元部分：3000X10%=300

超過(guò)4500至9000元部分：2000X20%=400

累計(jì)共應(yīng)納稅45+300+400=745元你算對(duì)了嗎？

假定,現(xiàn)在小張的月工資是4000元,他需要交納個(gè)人所得稅是多少?

結(jié)合剛才的兩個(gè)題目,請(qǐng)大家思考個(gè)人所得稅的超額累進(jìn)稅率具有什么樣的特點(diǎn)?所得越多,稅率越高;所得越少,稅率越低.(4000－3500)×3％＝15元特點(diǎn)：（3）征收個(gè)人所得稅的意義

個(gè)人所得稅為國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。知識(shí)總結(jié)增值稅

個(gè)人所得稅

征稅對(duì)象

納稅人

計(jì)稅方法

生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額

在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)及進(jìn)出口貨物的單位和個(gè)人

基本稅率為17%特點(diǎn)

避免重復(fù)征稅；防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為作用

促進(jìn)生產(chǎn)專(zhuān)業(yè)化，體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)；保證財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)個(gè)人所得額

在我國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿(mǎn)一年，從我國(guó)境內(nèi)外取得所得的個(gè)人，以及在我國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或居住不滿(mǎn)一年而從我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人按應(yīng)稅項(xiàng)目不同，分別實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率實(shí)行超額累進(jìn)稅率，納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低

是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平（建設(shè)和諧社會(huì)）的有效手段

閱讀P70完成下列表格

義務(wù)二、依法納稅是公民的基本義務(wù)我們要依法納稅，誠(chéng)信納稅因?yàn)槲覈?guó)稅收取之于民，用之于民我們要關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用權(quán)利因?yàn)闄?quán)力與義務(wù)是對(duì)等的，統(tǒng)一的1、原因2、我國(guó)社會(huì)主義稅收的性質(zhì)“沒(méi)有您的納稅，就沒(méi)有共和國(guó)的繁榮”取之于民用之于民偷稅納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為。3、四種違反稅法行為欠稅騙稅抗稅納稅人超過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅期限，沒(méi)有按時(shí)繳納而拖欠稅款的行為。納稅人用欺騙方法獲得國(guó)家稅收優(yōu)惠的行為。納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為。

違反稅法的行為及其處理行為方式目的偷稅欠稅騙稅抗稅欺騙隱瞞不繳少繳拖延時(shí)間拖欠稅款欺騙獲得稅收優(yōu)惠暴力威脅不納稅我們每個(gè)公民都應(yīng)該自覺(jué)依法納稅一、稅收1、含義2、稅收與國(guó)家、法律的關(guān)系3、稅收的基本特征及相互關(guān)系4、稅收的種類(lèi)二、納稅1、依法納稅的必要性2、性質(zhì)3、違反稅法的表現(xiàn)及處罰課堂小結(jié)

隨堂練習(xí)1、馬克思說(shuō)：“賦稅是喂養(yǎng)政府的娘奶。”這表明（）A稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性等基本特征B稅收是取之于民，用之于民C國(guó)家和政府是賦稅制度的產(chǎn)物D稅收是財(cái)政收入的最基本形式D2、財(cái)政與稅收的關(guān)系是（）A、組織稅收是財(cái)政的基本作用B、稅收是組織財(cái)政收入的基本形式C、財(cái)政是實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能的物質(zhì)保證D、稅收是依靠政治權(quán)力獲得的，而財(cái)政則不是B3、下列對(duì)個(gè)人所得稅的認(rèn)識(shí)正確的是（）A、它對(duì)調(diào)節(jié)個(gè)人收入有重要作用B、有正當(dāng)收入的公民都應(yīng)交個(gè)人所得稅C、公民的個(gè)人所得都在納稅范圍D、實(shí)行累進(jìn)稅率不利于社會(huì)公平A4、“稅必有法”，對(duì)此的正確解釋是()A、先有稅，后有法

B、稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性

C、稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障

D、稅收是國(guó)家制定法律的前提和基礎(chǔ)C5、農(nóng)業(yè)稅是國(guó)家對(duì)農(nóng)產(chǎn)品所征收的稅收的稅種。從2014年開(kāi)始國(guó)家降低并逐步取消農(nóng)業(yè)稅，目前取消除煙葉以外的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅，并對(duì)降低農(nóng)業(yè)稅的稅率有明文規(guī)定。這表明()A、低稅率有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展

B、稅收具有固定性的特征

C、稅收是可以隨意變化的

D、稅收具有無(wú)償性的特征B6、國(guó)家決定，2014年取消除煙葉外的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅，并在五年內(nèi)取消農(nóng)業(yè)稅，這一舉措在于