中職會計手工模擬實訓(xùn)任務(wù)四 會計報表

任務(wù)四

編制企業(yè)會計報表知識儲備一、資產(chǎn)負債表二、利潤表企業(yè)會計工作的程序

審核原始憑證

編制記賬憑證

登記賬簿

編制會計報表會計報表編制前的準備工作會計報表的編制要求對賬結(jié)賬賬證核對賬賬核對賬實核對結(jié)賬工作通常在會計期末即月末、季末、度末進行。一、資產(chǎn)負債表1、資產(chǎn)負債表的概念及作用——概念資產(chǎn)負債表是反映企業(yè)在某一特定日期財務(wù)狀況的報表。

根據(jù)“資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益”

一、資產(chǎn)負債表1、資產(chǎn)負債表的概念及作用——作用（一）可以提供某一日期資產(chǎn)的總額及其結(jié)構(gòu)，表明企業(yè)擁有或控制的資源及其分布情況（二）可以提供某一日期的負債總額及其結(jié)構(gòu)，表明企業(yè)未來需要用多少資產(chǎn)或勞務(wù)清償債務(wù)以及清償時間（三）可以反映所有者所擁有的權(quán)益，據(jù)以判斷資本保值、增值的情況以及對負債的保障程度（四）可以提供進行財務(wù)分析的基本資料

資產(chǎn)負債表編制單位：***年*月*日單位：元資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負債及所有者權(quán)益年初數(shù)期末數(shù)……流動資產(chǎn)合計…………非流動資產(chǎn)合計……流動負債合計……非流動負債合計負債合計

所有者權(quán)益：……所有者權(quán)益合計資產(chǎn)總計權(quán)益總計一、資產(chǎn)負債表2、資產(chǎn)負債表的內(nèi)容按流動性由大到小排列按償還期由短到長排列按永久性排列

資產(chǎn)負債表編制單位：***年*月*日單位：元資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負債及所有者權(quán)益年初數(shù)期末數(shù)……流動資產(chǎn)合計…………非流動資產(chǎn)合計……流動負債合計……非流動負債合計負債合計

所有者權(quán)益：……所有者權(quán)益合計資產(chǎn)總計權(quán)益總計一、資產(chǎn)負債表3、資產(chǎn)負債表的格式表首正表資產(chǎn)負債表編制單位：***年*月*日單位：元項目年初數(shù)年末數(shù)資產(chǎn)……

資產(chǎn)總計權(quán)益負債……

負債合計所有者權(quán)益……

所有者權(quán)益合計權(quán)益總計即資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益項目采用垂直分列式一、資產(chǎn)負債表3、資產(chǎn)負債表的格式——報告式資產(chǎn)負債表

資產(chǎn)負債表編制單位：***年*月*日單位：元資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負債及所有者權(quán)益年初數(shù)期末數(shù)……流動資產(chǎn)合計…………非流動資產(chǎn)合計……流動負債合計……非流動負債合計負債合計

所有者權(quán)益：……所有者權(quán)益合計資產(chǎn)總計權(quán)益總計一、資產(chǎn)負債表3、資產(chǎn)負債表的格式——賬戶式資產(chǎn)負債表即按“T”形賬戶的形式設(shè)計資產(chǎn)負債表一、資產(chǎn)負債表4、資產(chǎn)負債表的編制方法（一）根據(jù)總賬科目余額直接填列

應(yīng)收票據(jù)短期借款（二）根據(jù)總賬科目余額計算填列

貨幣資金存貨未分配利潤（三）根據(jù)明細科目余額計算填列

應(yīng)付賬款預(yù)付賬款預(yù)收賬款

（四）根據(jù)總賬科目和明細科目余額分析計算填列

應(yīng)收賬款長期借款應(yīng)付債券（五）根據(jù)科目余額減去其備抵項目后的凈額填列固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)一、資產(chǎn)負債表二、利潤表1、利潤表的概念利潤表是指反映企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果的報表。

我國企業(yè)的利潤表采用多步式格式。

利潤表編制單位：

年月會企02表單位：元項目本期金額上期金額一、營業(yè)收入減：營業(yè)成本稅金及附加銷售費用管理費用財務(wù)費用資產(chǎn)減值損失加：投資收益（損失以“—”填列）二、營業(yè)利潤（損失以“—”填列加：營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出三、利潤總額（損失以“—”填列）減：所得稅費用四、凈利潤（凈損失以“—”填列）青島電子儀器有限公司20139

50003000二、利潤表2、利潤表的編制方法

第一步，以營業(yè)收入為基礎(chǔ)，減去營業(yè)成本、稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、資產(chǎn)減值所失、加上公允價值變動收益（減去公允價值變動損失）和投資收益（減去投資損失），計算出營業(yè)利潤；

第二步，以營業(yè)利潤為基礎(chǔ)，加上營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出，計算出利潤總額；

第三步，以利潤總額為基礎(chǔ)，減去所得稅費用，計算出凈利潤（或虧損）。1利潤=收入－費用

2營業(yè)利潤=3利潤總額=4凈利潤=利潤總額－所得稅費用