售后質(zhì)量保證金管理制度分析

售后質(zhì)量保證金管理規(guī)定歸屬體系：鵬潤(rùn)投資〔國(guó)美電器〕有限公司經(jīng)營(yíng)管理手冊(cè)――財(cái)務(wù)系統(tǒng)分冊(cè)文件編號(hào)：鵬潤(rùn)－財(cái)—非商品收入008撰寫單位：鵬潤(rùn)投資〔國(guó)美電器〕財(cái)務(wù)中心版本：第一版生效日期：2004年4月1日機(jī)密等級(jí)：□機(jī)密■一般合計(jì)頁(yè)數(shù)：8頁(yè)正文頁(yè)數(shù)：4頁(yè) 附件個(gè)數(shù)：2個(gè)制度正文目錄：目錄頁(yè)次1、目的12、范圍13、名詞解釋14、職責(zé)15、作業(yè)內(nèi)容16、考前須知47、附件4總裁審批管理研究室審核撰寫人1.目的：為了對(duì)消費(fèi)者提供更周到的售后效勞，同時(shí)也彌補(bǔ)了由于局部供給商惡意撤柜導(dǎo)致企業(yè)的損失，向供給商收取的售后質(zhì)量保證金。為了保證售后質(zhì)量保證金能夠及時(shí)準(zhǔn)確的收取及退還，特制定本管理暫行規(guī)定。2.范圍：2.1適用范圍：本規(guī)定適用國(guó)美電器總部財(cái)務(wù)中心、采銷中心；各分部財(cái)務(wù)部及采銷部門；國(guó)美電器物流公司；2.2發(fā)布范圍：鵬潤(rùn)投資〔國(guó)美電器〕各中心、各部門，各分部，國(guó)美電器物流公司。名詞解釋：3.1售后質(zhì)量保證金：指供給商向我公司支付的用于抵補(bǔ)其自商品清場(chǎng)之日起至產(chǎn)品保修期滿止發(fā)生的退貨、維修及責(zé)任賠償費(fèi)用的保證金。4．職責(zé)：4.1分部財(cái)務(wù)收入管理組負(fù)責(zé)售后質(zhì)量保證金政策的歸集、匯總。4.2分部采銷部門負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)供給商繳納售后質(zhì)量保證金。4.3分部財(cái)務(wù)收入管理組通知結(jié)算組對(duì)售后質(zhì)量保證金進(jìn)行收取。4.4分部收入管理組負(fù)責(zé)每月向總部收入管理部上報(bào)售后質(zhì)量保證金的收取情況。5.作業(yè)內(nèi)容：5.1合同中售后質(zhì)量保證金簽訂的相關(guān)規(guī)定各地區(qū)簽訂的售后質(zhì)量保證金應(yīng)由總部采購(gòu)中心副總經(jīng)理審批。新一年合同中所簽訂的售后質(zhì)量保證金高于或低于上一年售后質(zhì)量保證金時(shí)〔原那么上不應(yīng)低于〕，分部財(cái)務(wù)應(yīng)根據(jù)新一年合同中簽訂的售后質(zhì)量保證金金額予以調(diào)整。全國(guó)合同中售后質(zhì)量保證金的簽訂標(biāo)準(zhǔn)可視具體情況進(jìn)行處理，對(duì)于售后質(zhì)量保證金收取與否和收取標(biāo)準(zhǔn)由總部采購(gòu)中心副總經(jīng)理審批。對(duì)于全國(guó)協(xié)議中售后質(zhì)量保證金的收取方式應(yīng)在合同簽訂時(shí)明確規(guī)定為〔任選一種，建議采取第一種方式收取〕：A由分部按合同中約定的售后質(zhì)量保證金金額各自收取。B由總部統(tǒng)一收取，收取的分部為北京分部或天津物流或青島物流。5.2售后質(zhì)量保證金收取流程:合同政策的歸集和匯總---合同簽訂完畢后，收入會(huì)計(jì)應(yīng)將售后質(zhì)量保證金的收取金額作為一項(xiàng)政策匯入?合同政策一覽表?，由收入主管進(jìn)行審核。應(yīng)收金額的提供---收取售后質(zhì)量保證金采取在貨款中賬扣的方式或現(xiàn)款方式，計(jì)算編制?〔〕分部售后質(zhì)量保證金收取情況匯總表?，經(jīng)收入主管審核確認(rèn)后，在供給商結(jié)算時(shí)安排并通知結(jié)算進(jìn)行收取，同時(shí)登記收取時(shí)間。如有新簽訂合同收入會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)更新?〔〕分部售后質(zhì)量保證金收取情況匯總表?并通知結(jié)算部門進(jìn)行收取。記錄售后質(zhì)量保證金收取情況---收入會(huì)計(jì)根據(jù)結(jié)算部門反應(yīng)的收取情況登記?〔〕分部售后質(zhì)量保證金收取情況匯總表?中的實(shí)收情況。月末收入會(huì)計(jì)將收入報(bào)表中本月實(shí)收金額同“其他應(yīng)付款－質(zhì)保證金－XX供給商〞本期貸方發(fā)生額進(jìn)行核對(duì)，并將記賬憑證號(hào)填入?〔〕分部售后質(zhì)量保證金收取情況匯總表?相關(guān)欄次收取情況的上報(bào)---?〔〕分部售后質(zhì)量保證金收取情況匯總表?在每月3日同收入報(bào)表報(bào)送總部財(cái)務(wù)中心收入合同管理部。5.3售后質(zhì)量保證金的收取方式:對(duì)合同規(guī)定為“本合同簽定后5日內(nèi)，甲方應(yīng)向乙方預(yù)先交納XXXX萬(wàn)元的售后質(zhì)量保證金。逾期未付，乙方可在下次結(jié)算貨款中扣收〞。對(duì)合同規(guī)定為“甲乙雙方如果停止合作，甲方應(yīng)向乙方交納XXXX萬(wàn)元的售后質(zhì)量保證金〞的，各分部嚴(yán)格按照合同規(guī)定在與供貨商停止合作時(shí)在最后一次貨款結(jié)算之前將售后質(zhì)量保證金從貨款中扣收。對(duì)于合同中沒有明確規(guī)定售后質(zhì)量保證金如何收取的，但簽有補(bǔ)充協(xié)議的按照補(bǔ)充協(xié)議規(guī)定執(zhí)行。5.4售后質(zhì)量保證金退還流程：售后質(zhì)量保證金退還前提：國(guó)美與供給商不再繼續(xù)合作，在沒有發(fā)生任何退貨、維修、賠償責(zé)任以及在產(chǎn)品撤場(chǎng)后6個(gè)月后且產(chǎn)品保修期已屆滿后10日內(nèi)。A.產(chǎn)品撤場(chǎng)日期以供給商與國(guó)美辦理完畢相關(guān)撤場(chǎng)手續(xù)日期為準(zhǔn)。相關(guān)手續(xù)包括上報(bào)總部申請(qǐng)撤場(chǎng)的報(bào)告已批復(fù)、賣場(chǎng)內(nèi)展位已撤出、?供給商上〔撤〕店協(xié)議書?已簽訂、各項(xiàng)收入已全部收取到位、相關(guān)剩余商品已處理完畢等相關(guān)事項(xiàng)。B.產(chǎn)品保修期起始日期確實(shí)定為國(guó)美最后一次銷售該商品的日期。退還流程：A.供給商填寫?售后質(zhì)量保證金退還申請(qǐng)表?，向分部財(cái)務(wù)提出退還申請(qǐng)。B.財(cái)務(wù)收入主管簽字確認(rèn)，確認(rèn)的內(nèi)容包括：售后質(zhì)量保證金金額、供給商是否繳清售后質(zhì)量保證金、供給商各項(xiàng)收入是否全部繳清、供給商撤場(chǎng)手續(xù)是否齊全、附合同相關(guān)條款及?供給商上〔撤〕店協(xié)議書?復(fù)印件。C.同時(shí)在?售后質(zhì)量保證金退還申請(qǐng)表?簽字確認(rèn)的相關(guān)人員包括分部財(cái)務(wù)經(jīng)理、客服經(jīng)理〔售后〕、采銷總監(jiān)、審計(jì)部經(jīng)理、總經(jīng)理。D.供給商持相關(guān)部門簽字確認(rèn)的?售后質(zhì)量保證金退還申請(qǐng)表?，到財(cái)務(wù)部門辦理售后質(zhì)量保證金退還，同時(shí)提供“資金往來(lái)發(fā)票〞。5.5售后質(zhì)量保證金的賬務(wù)處理合同條款規(guī)定為“本合同簽定后5日內(nèi)，甲方應(yīng)向乙方預(yù)先交納X萬(wàn)元的售后質(zhì)量保證金〞的，應(yīng)于合同簽訂后與供給商進(jìn)行第一次結(jié)算時(shí)予以扣收售后質(zhì)量保證金，并轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)付款-質(zhì)保證金-xx供給商〞科目進(jìn)行核算，此時(shí)供給商應(yīng)開具全額增值稅發(fā)票,我方按扣除售后質(zhì)量保證金后的凈額支付貨款,我公司同時(shí)向?qū)Ψ介_具售后質(zhì)量保證金相應(yīng)金額的資金往來(lái)發(fā)票,作為以后退還售后質(zhì)量保證金的依據(jù)。相應(yīng)會(huì)計(jì)處理:借：應(yīng)付帳款---XX供給商〔全額〕貸：應(yīng)付票據(jù)/銀行存款〔差額〕其他應(yīng)付款—質(zhì)保證金—XX供給商〔合同金額〕合同條款規(guī)定為“甲乙雙方如果停止合作，甲方應(yīng)向乙方交納X萬(wàn)元的售后質(zhì)量保證金〞的5.6售后質(zhì)量保證金報(bào)表的填報(bào):本表勾稽關(guān)系：欠收金額=本月止累計(jì)應(yīng)收金額-本月止累計(jì)實(shí)收金額本表只填列應(yīng)由各分部收取的應(yīng)收金額和實(shí)收金額?！耙?guī)定期限欄〞只按“停止合作時(shí)收