2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考前沖刺卷第四套

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一、單項(xiàng)選擇題(本題型共20小題，每小題l分，共20分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出一個(gè)你以為正確的答案。答案寫(xiě)在試題卷上無(wú)效。)

1.下列關(guān)于稅法的基本要素的陳述，正確的是（）。[1分]

A所有的稅種都要設(shè)置稅目，否則無(wú)法確定征稅對(duì)象

B全額累進(jìn)稅率計(jì)算方法簡(jiǎn)便，稅收負(fù)擔(dān)合理

C征稅對(duì)象是區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標(biāo)志

D我國(guó)現(xiàn)行的稅率主要有比例稅率和定額稅率兩種

2.下列選項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷(xiāo)售行為的是（）。[1分]

A電信部門(mén)自己銷(xiāo)售移動(dòng)電話并為客戶(hù)有償提供電信服務(wù)

B裝潢公司為客戶(hù)包工包料裝修房屋

C零售商店銷(xiāo)售家具并實(shí)行有償送貨上門(mén)

D飯店提供餐飲服務(wù)并銷(xiāo)售酒水

3.納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷(xiāo)售的，應(yīng)按（）。[1分]

A應(yīng)稅消費(fèi)品的平均稅率計(jì)征

B應(yīng)稅消費(fèi)品的最高稅率計(jì)征

C應(yīng)稅消費(fèi)品的不同稅率，分別計(jì)征

D應(yīng)稅消費(fèi)品的最低稅率計(jì)征

4.按照營(yíng)業(yè)稅有關(guān)規(guī)定，關(guān)于納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間表述錯(cuò)誤的是（）。[1分]

A轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，采用預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為土地使用權(quán)或不動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

B納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天

C單位或者個(gè)人自己新建建筑物后銷(xiāo)售，其自建行為的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為其銷(xiāo)售自建建筑物并收訖營(yíng)業(yè)額或者取得索取營(yíng)業(yè)額憑據(jù)的當(dāng)天

D納稅人將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

5.位于某市的具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的甲生產(chǎn)企業(yè)某月增值稅內(nèi)銷(xiāo)貨物銷(xiāo)項(xiàng)稅額為30萬(wàn)元，消費(fèi)稅40萬(wàn)元；通過(guò)計(jì)算得知當(dāng)月出口貨物應(yīng)退稅額10萬(wàn)元，免抵稅額為30萬(wàn)元；當(dāng)月進(jìn)口貨物向海關(guān)繳納增值稅20萬(wàn)元、消費(fèi)稅25萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（）。[1分]

A4．90萬(wàn)元

B4．20萬(wàn)元

C2．80萬(wàn)元

D2萬(wàn)元

6.下列各項(xiàng)中，符合關(guān)稅法定免稅規(guī)定的是（）。[1分]

A保稅區(qū)進(jìn)口的基建物資和生產(chǎn)用車(chē)輛

B福利機(jī)構(gòu)進(jìn)口國(guó)內(nèi)不能生產(chǎn)的、符合規(guī)定的殘疾人專(zhuān)用品

C關(guān)稅稅款在人民幣100元以下的一票貨物

D經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)進(jìn)口的無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣

7.下列關(guān)于資源稅課稅數(shù)量的表述中，正確的是（）。[1分]

A原油中的稠油、高凝油與稀油劃分不清或不易劃分的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的折算比換算的數(shù)量為課稅數(shù)量

B以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以液體鹽和固體鹽的數(shù)量為課稅數(shù)量

C對(duì)于納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算；不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量的，從高適用稅額

D對(duì)于金屬礦原礦自用的無(wú)法確定移送數(shù)量的，可以適用選礦比計(jì)算確定；對(duì)于非金屬礦原礦自用的無(wú)法確定移送數(shù)量的，應(yīng)該按照開(kāi)采數(shù)量作為課稅數(shù)量

8.下列各項(xiàng)中，符合土地增值稅稅收優(yōu)惠有關(guān)規(guī)定的是（）。[1分]

A納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，減半征收土地增值稅

B納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅

C納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額30％的，應(yīng)對(duì)其超過(guò)部分的增值額按規(guī)定征收土地增值稅

D納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額402的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定征收土地增值稅

9.下列各項(xiàng)中，可以按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅的是（）。[1分]

A供電部門(mén)占用耕地新建變電站

B農(nóng)村居民占用耕地新建住宅

C市政部門(mén)占用耕地新建自來(lái)水廠

D國(guó)家機(jī)關(guān)占用耕地新建辦公樓

10.某供熱企業(yè)2022年度擁有生產(chǎn)用房原值3000萬(wàn)元，當(dāng)年取得供熱收入2000萬(wàn)元，其中直接向居民供熱的收入500萬(wàn)元，房產(chǎn)所在地規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20％。該企業(yè)2022年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）。[1分]

A7.2萬(wàn)元

B21．6萬(wàn)元

C27萬(wàn)元

D28．8萬(wàn)元

11.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的陳述，不正確的是（）。[1分]

A土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，依照規(guī)定稅額計(jì)算征收

B企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的土地，暫免征收土地使用稅

C土地使用稅中的“縣城”，是指縣人民政府所在地

D土地使用權(quán)共有的，由雙方協(xié)商，確定一方計(jì)算繳納土地使用稅

12.甲臨終前立下遺囑將價(jià)值為300萬(wàn)元的房產(chǎn)留給其妻A安度晚年；價(jià)值為l00萬(wàn)元的房產(chǎn)由獨(dú)子B繼承；價(jià)值為80萬(wàn)元的房產(chǎn)捐贈(zèng)給l5歲的孤兒C。當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?％。下列說(shuō)法不正確的是（）。[1分]

A其妻A無(wú)需繳納契稅

B其子B無(wú)需繳納契稅

C孤兒C無(wú)需繳納契稅

D共應(yīng)繳納的契稅是2．4萬(wàn)元

13.因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，可（）。[1分]

A只追征稅款不加收滯納金

B將追征期延長(zhǎng)到l0年

C將追征期延長(zhǎng)到5年

D處以2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款

14.根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人一定數(shù)額的罰款。其罰款限額是（）。[1分]

A2000元以下

B200元以上5000元以下

C應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50％以上3倍以下

D應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50％以上5倍以下

15.居住國(guó)政府對(duì)其居民來(lái)自國(guó)外的所得不征稅，只對(duì)其居民的國(guó)內(nèi)所得征稅，但在決定對(duì)其居民的國(guó)內(nèi)所得征稅所適用的稅率時(shí)，有權(quán)將這筆免予征稅的國(guó)外所得與國(guó)內(nèi)所得匯總一并加以綜合考慮。這種做法稱(chēng)為（）。[1分]

A全額免稅法

B累進(jìn)免稅法

C全額抵免法

D稅收饒讓法

16.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國(guó)企業(yè)，取得的下列所得中，應(yīng)按照我國(guó)稅法繳納企業(yè)所得稅的有（）。[1分]

A將財(cái)產(chǎn)出租給中國(guó)境內(nèi)使用者取得的租金

B轉(zhuǎn)讓在境外的房產(chǎn)取得的收益

C從中國(guó)銀行境外分行取得的利息

D從中國(guó)企業(yè)境外分公司取得的投資收益

17.某企業(yè)2022年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，已在全年預(yù)繳稅款40萬(wàn)元，來(lái)源于境外某國(guó)所得100萬(wàn)元，境外所得稅稅率30％，由于享受優(yōu)惠實(shí)際按20％稅率納稅，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)的稅款為（）。[1分]

A5萬(wàn)元

B10萬(wàn)元

C15萬(wàn)元

D23萬(wàn)元

18.下列關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)企業(yè)所得稅涉稅處理的陳述，正確的是（）。[1分]

A經(jīng)濟(jì)適用房開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，預(yù)計(jì)利潤(rùn)率不得低于5％

B對(duì)開(kāi)發(fā)、建造的住宅、商業(yè)用房以及其他建筑物、附著物、配套設(shè)施等開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，在未完工前采取預(yù)售方式銷(xiāo)售取得的預(yù)售收入，暫不計(jì)算繳納企業(yè)所得稅

C房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)對(duì)經(jīng)濟(jì)適用房項(xiàng)目的預(yù)售收入進(jìn)行初始納稅申報(bào)時(shí)，必須附送有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)適用房項(xiàng)目開(kāi)發(fā)、銷(xiāo)售的文件以及其他相關(guān)證明材料

D企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷(xiāo)售費(fèi)用(含傭金或手續(xù)費(fèi))不超過(guò)委托銷(xiāo)售收入5％的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除

19.稅務(wù)所對(duì)李某進(jìn)行涉稅處罰，李某要求稅務(wù)處罰聽(tīng)證，稅法規(guī)定聽(tīng)證的范圍是對(duì)公民作出（）或者對(duì)法人或其他組織作出()罰款的案件。[1分]

A1000元以上；l0000元以上

B2000元以上；l0000元以上

C1000元以上；20000元以上

D2000元以上；50000元以上

20.假定稅法規(guī)定，應(yīng)稅所得額在30萬(wàn)元以下(含30萬(wàn)元)的適用稅率是20％，應(yīng)稅所得額超過(guò)30萬(wàn)元的，適用稅率為25％。某企業(yè)應(yīng)稅所得額56萬(wàn)元，請(qǐng)利用分劈技術(shù)計(jì)算將該企業(yè)一分為二的最大節(jié)約所得稅額（）。[1分]

A14萬(wàn)元

B11．2萬(wàn)元

C2．8萬(wàn)元

D1．3萬(wàn)元

二、多項(xiàng)選擇題(本題型共20小題，每小題l分，共20分。每小題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案。每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。答案寫(xiě)在試題卷上無(wú)效。)

1.在稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程中，對(duì)其適用性或法律效力的判斷原則的表述，正確的有（）。[1分]

A層次高的法律優(yōu)于層次低的法律

B不同層次的法律中，特別法優(yōu)于普通法

C國(guó)際法優(yōu)于國(guó)內(nèi)法

D實(shí)體法從舊，程序法從新

2.下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅銷(xiāo)售額規(guī)定，說(shuō)法正確的有（）。[1分]

A以物易物方式銷(xiāo)售貨物，由多交付貨物的一方以?xún)r(jià)差計(jì)算繳納增值稅

B以舊換新方式銷(xiāo)售貨物，以實(shí)際收取的不含增值稅的價(jià)款計(jì)算繳納增值稅(金銀首飾除外)

C還本銷(xiāo)售方式銷(xiāo)售貨物，以實(shí)際銷(xiāo)售額計(jì)算繳納增值稅

D銷(xiāo)售折扣方式銷(xiāo)售貨物，不得從計(jì)稅銷(xiāo)售額中扣減折扣額

3.下列有關(guān)消費(fèi)稅征稅規(guī)定的表述，正確的有（）。[1分]

A商場(chǎng)零售化妝品時(shí)，其包裝物無(wú)論是否分別核算，均應(yīng)并入銷(xiāo)售額中計(jì)征消費(fèi)稅

B收取啤酒包裝物押金時(shí)間超過(guò)一年不再退還的，該押金應(yīng)換算為不含稅價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅

C摩托車(chē)廠收取的逾期不再退還的摩托車(chē)包裝物押金，應(yīng)計(jì)算征收消費(fèi)稅

D按現(xiàn)行稅法規(guī)定，酒類(lèi)生產(chǎn)企業(yè)白酒的包裝物押金無(wú)論如何核算均在收取當(dāng)期計(jì)征消費(fèi)稅

4.按《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》規(guī)定，下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)表述正確的有（）。[1分]

A外匯、有價(jià)證券、非貨物期貨買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)，以賣(mài)出價(jià)減去買(mǎi)入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額

B納稅人將承攬運(yùn)輸業(yè)務(wù)分給其他單位，以全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付給其他單位的運(yùn)費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額

C旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)在境內(nèi)旅游，以收取的旅游費(fèi)減去替旅游者支付給其他單位的代付費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額

D納稅人將工程分包給其他單位，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營(yíng)業(yè)額

5.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率，表述正確的有（）。[1分]

A城建稅按納稅人所在地區(qū)的不同，設(shè)置了三檔地區(qū)差別比例稅率

B由受托方代收、代扣“三稅”的納稅人可按納稅人機(jī)構(gòu)所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

C流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無(wú)固定納稅地點(diǎn)的納稅人可按納稅人繳納“三稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

D納稅人違反“三稅”有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)

6.關(guān)于關(guān)稅的征收管理的規(guī)定，下列正確的有（）。[1分]

A進(jìn)口貨物自運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日起14日內(nèi)，出口貨物在貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的24小時(shí)以前，向貨物進(jìn)(出)境地海關(guān)申報(bào)

B關(guān)稅的延期繳納稅款，最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月

C關(guān)稅滯納按滯納稅款萬(wàn)分之五的比例按日征收，法定節(jié)假Et可予扣除

D進(jìn)出境貨物和物品放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款，應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起2年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補(bǔ)征

7.下列關(guān)于資源稅優(yōu)惠政策的表述中，正確的有（）。[1分]

A開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅。

B納稅人開(kāi)采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過(guò)程中，因意外事故或者自然災(zāi)害等原因遭受重大損失，由省級(jí)人民政府酌情減稅或免稅

C對(duì)進(jìn)口礦產(chǎn)品征收資源稅，對(duì)出口礦產(chǎn)品退還已納資源稅

D納稅人的減稅、免稅項(xiàng)目，未單獨(dú)核算或者不能準(zhǔn)確提供課稅數(shù)量的，由省級(jí)人民政府酌情減稅或免稅

8.轉(zhuǎn)讓舊房產(chǎn)，計(jì)算其土地增值稅增值額時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有（）。[1分]

A舊房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)格

B支付評(píng)估機(jī)構(gòu)的費(fèi)用

C建造舊房產(chǎn)的重置成本

D轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的各種稅費(fèi)

9.下列各項(xiàng)中，屬于免征耕地占用稅項(xiàng)目的有（）。[1分]

A港口、航道占用耕地

B軍事設(shè)施占用耕地

C學(xué)校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院占用耕地

D農(nóng)村居民新建住宅占用耕地

10.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的相關(guān)政策中，表述不正確的有（）。[1分]

A對(duì)居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)，由業(yè)主繳納房產(chǎn)稅

B無(wú)租使用其他單位房產(chǎn)的應(yīng)稅單位和個(gè)人，依照房產(chǎn)余值代繳納房產(chǎn)稅

C對(duì)附屬設(shè)備和配套設(shè)備中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后不再計(jì)入房產(chǎn)原值

D對(duì)以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅

11.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的陳述，正確的有（）。[1分]

A建立在農(nóng)村的工礦企業(yè)不需繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

B對(duì)非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)機(jī)構(gòu)自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

C對(duì)企業(yè)的鐵路專(zhuān)用線、公路等用地，征收城鎮(zhèn)土地使用稅

D經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至l0年

12.下列各項(xiàng)中，符合車(chē)船稅的有關(guān)規(guī)定的有（）。[1分]

A車(chē)船稅的申報(bào)納稅期限由省級(jí)人民政府確定

B客貨兩用汽車(chē)按照載貨汽車(chē)計(jì)稅單位和稅額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)征車(chē)船稅

C1噸以下的小型車(chē)船，一律免征車(chē)船稅

D納稅人未按照規(guī)定到車(chē)船管理部門(mén)辦理應(yīng)稅車(chē)船登記手續(xù)的，以車(chē)船購(gòu)置發(fā)票所載開(kāi)具時(shí)間的當(dāng)月作為車(chē)船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

13.下列屬于車(chē)船稅免稅項(xiàng)目的有（）。[1分]

A在農(nóng)業(yè)(農(nóng)業(yè)機(jī)械)部門(mén)登記為拖拉機(jī)的車(chē)輛

B非機(jī)動(dòng)車(chē)船(不包括非機(jī)動(dòng)駁船)

C設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車(chē)輛

D軍隊(duì)、武警專(zhuān)用的車(chē)船

14.采用自行貼花方法繳納印花稅的，納稅人應(yīng)（）。[1分]

A自行申報(bào)應(yīng)稅行為

B自行計(jì)算應(yīng)納稅額

C自行購(gòu)買(mǎi)印花稅票

D自行一次貼足印花稅票并注銷(xiāo)

15.契稅的征稅范圍為發(fā)生土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的土地和房屋。下列各項(xiàng)表述正確的有（）。[1分]

A國(guó)有土地使用權(quán)出讓?zhuān)徽髌醵?/p>

B契稅屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移稅

C企業(yè)分立中，派生方承受原企業(yè)土地房屋權(quán)屬的，不征契稅

D對(duì)承受?chē)?guó)有土地使用權(quán)所應(yīng)支付的土地出讓金，要計(jì)征契稅

16.下列關(guān)于應(yīng)對(duì)避稅地法規(guī)的陳述，正確的有（）。[1分]

A應(yīng)對(duì)避稅地法規(guī)，主要體現(xiàn)在反延期納稅或受控外國(guó)公司法規(guī)方面

B正常情況下，應(yīng)對(duì)避稅地法規(guī)，僅僅適用于外國(guó)公司

C一般來(lái)講，應(yīng)對(duì)避稅地規(guī)則，主要適用于本國(guó)居民股東對(duì)外國(guó)公司有實(shí)質(zhì)影響或控制的情形

D應(yīng)對(duì)避稅地規(guī)則只適用于受控外國(guó)公司的可歸屬收入

17.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列保險(xiǎn)費(fèi)可以稅前扣除的是（）。[1分]

A企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)

B企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

C企業(yè)為職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

D企業(yè)依照有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)

18.下列選項(xiàng)中，符合個(gè)人所得稅納稅申報(bào)期限規(guī)定的有（）。[1分]

A取得勞務(wù)報(bào)酬所得的納稅人應(yīng)當(dāng)在次月7日內(nèi)將稅款繳入國(guó)庫(kù)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表

B代扣代繳義務(wù)人，為扣繳稅款的次月7日內(nèi)

C年內(nèi)分次取得承包、承租經(jīng)營(yíng)所得的納稅人，為每次取得收入后7日內(nèi)預(yù)繳，年終終了后4個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)

D賬冊(cè)健全的個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得在取得收入次月7日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳

19.稅務(wù)代理人接受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，能從事下列（）的業(yè)務(wù)代理。[1分]

A稅務(wù)行政復(fù)議

B辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定申請(qǐng)

C利用主機(jī)共享服務(wù)系統(tǒng)為增值稅一般納稅人代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票

D企業(yè)所得稅納稅申報(bào)

20.下列各項(xiàng)中，屬于開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記代理的工作有（）。[1分]

A代理填寫(xiě)《申請(qǐng)稅務(wù)登記報(bào)告書(shū)》

B代理填報(bào)《稅務(wù)登記表》

C代理建賬建制

D代理領(lǐng)取稅務(wù)登記證件

三、計(jì)算題(本題型共4小題，每小題5分，共20分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無(wú)效。)

1.北京某度假山莊位于某鎮(zhèn)，2022年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)3月從汽車(chē)貿(mào)易公司購(gòu)進(jìn)一輛轎車(chē)自用，取得汽車(chē)銷(xiāo)售行業(yè)的專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款250000元；另外支付購(gòu)買(mǎi)工具和零配件價(jià)款8100元；汽車(chē)貿(mào)易公司提供系列服務(wù)，代辦各種手續(xù)并收取一定的費(fèi)用，該單位支付代收費(fèi)用9500元，取得汽車(chē)貿(mào)易公司開(kāi)票的收據(jù)，并于4月取得行駛證書(shū)；(2)山莊原占地10000平方米，4月該山莊為擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)，根據(jù)有關(guān)部門(mén)的批準(zhǔn)獲得兩處土地使用權(quán)，其中新征用非耕地8000平方米，成交價(jià)格為每平方米1500元；另一處征用耕地10000平方米，成交價(jià)格為每平方米2000元；(3)5月，在北京市區(qū)支付1000萬(wàn)元購(gòu)進(jìn)土地800平方米分設(shè)分支機(jī)構(gòu)，另外無(wú)償使用文化局的一塊場(chǎng)地l00平方米；(4)山莊2022年初擁有載貨汽車(chē)2輛，自重噸位均為20噸；小轎車(chē)5輛；中型客車(chē)3輛。(提示：山莊當(dāng)?shù)氐某擎?zhèn)土地使用稅每平方米單位稅額3元；北京市區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米單位稅額30元；山莊所在地規(guī)定載貨汽車(chē)年納稅額每噸30元，小轎車(chē)年納稅額每輛480元。中型客車(chē)年納稅額每輛600元；當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?％。，當(dāng)?shù)馗赜枚惗愵~為每平方米30元)要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：(1)計(jì)算企業(yè)全年應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅；(2)計(jì)算企業(yè)全年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅額；(3)計(jì)算企業(yè)全年應(yīng)繳納耕地占用稅稅額；(4)計(jì)算企業(yè)全年應(yīng)納契稅稅額；(5)計(jì)算企業(yè)全年應(yīng)納車(chē)船稅額；[5分]

2.位于市區(qū)的某外商投資企業(yè)建筑安裝公司(具有建筑、安裝資質(zhì))，下轄設(shè)備安裝隊(duì)、建筑工程隊(duì)和綜合服務(wù)部，取得勞動(dòng)部門(mén)頒發(fā)的建筑培訓(xùn)定點(diǎn)單位資質(zhì)。2022年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)與機(jī)械廠簽訂設(shè)備安裝合同一份，為其承建設(shè)備銷(xiāo)售后的安裝勞務(wù)，預(yù)收安裝價(jià)款800萬(wàn)元，月末完工并通過(guò)驗(yàn)收；(2)綜合服務(wù)部用自有的一輛貨車(chē)為客戶(hù)提供貨物運(yùn)輸，當(dāng)月取得運(yùn)輸收入18萬(wàn)元；(3)與某單位簽訂合同一份，按照合同約定為其專(zhuān)業(yè)人員提供專(zhuān)業(yè)建筑培訓(xùn)，取得收入40萬(wàn)元；為該業(yè)務(wù)采購(gòu)培訓(xùn)教材300本，單位定價(jià)0．85萬(wàn)元；(4)當(dāng)月以自有的工程車(chē)輛，租賃給某單位使用，合同約定租賃期為5個(gè)月，當(dāng)月取得前3個(gè)月收入30萬(wàn)元；(5)將本市區(qū)自建的一棟辦公樓對(duì)外銷(xiāo)售，取得銷(xiāo)售收入800萬(wàn)元，因?qū)Ψ轿窗春贤?guī)定付款，另外收取違約金12萬(wàn)元；該辦公樓樓的建筑成本480萬(wàn)元。(當(dāng)?shù)厥〖?jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的建筑業(yè)的成本利潤(rùn)率為10％)要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：(1)公司l月份承接設(shè)備安裝應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；(2)公司l月份提供運(yùn)輸勞務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；(3)公司l月份提供培訓(xùn)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；(4)公司l月份為客戶(hù)提供租賃業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；(5)公司l月份將自建房產(chǎn)銷(xiāo)售應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；(6)公司l月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。[5分]

3.北某大型運(yùn)輸公司運(yùn)輸企業(yè)下設(shè)陸運(yùn)事業(yè)部和水運(yùn)事業(yè)部，分別從事陸運(yùn)和水運(yùn)業(yè)務(wù)。陸運(yùn)事業(yè)部的車(chē)輛資產(chǎn)如下：(1)年初擁有自重5噸的載重汽車(chē)20輛；自重4噸的掛車(chē)l0輛；自重3噸的客貨兩用車(chē)6輛，其中有1輛歸企業(yè)自辦托兒所專(zhuān)用。(2)因業(yè)務(wù)擴(kuò)張需要，2022年2月購(gòu)進(jìn)進(jìn)口11輛高檔小轎車(chē)營(yíng)運(yùn)，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為25萬(wàn)元／輛；當(dāng)月辦理車(chē)輛登記手續(xù)。水運(yùn)事業(yè)部的船舶資產(chǎn)如下年初有凈噸位4000噸的機(jī)動(dòng)船15艘，稅額為5元／噸；凈噸位1600噸的8型機(jī)動(dòng)船為5艘，稅額為4元／噸；3200馬力的拖船6艘，稅額為4元／噸；凈噸位200噸的非機(jī)動(dòng)駁船10艘，稅額為3元／噸。本年未新購(gòu)船舶。(該企業(yè)所在地載貨汽車(chē)年稅額40元／噸，乘人汽車(chē)年稅額480元／輛。小轎車(chē)關(guān)稅稅率28％，消費(fèi)稅稅率9％)要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)該公司陸運(yùn)事業(yè)部進(jìn)口車(chē)輛應(yīng)繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅；(2)該公司陸運(yùn)事業(yè)部進(jìn)口車(chē)輛當(dāng)年應(yīng)繳納的車(chē)船稅；(3)該公司陸運(yùn)事業(yè)部應(yīng)該繳納的車(chē)船稅；(4)該公司水運(yùn)事業(yè)部應(yīng)該繳納的車(chē)船稅；(5)該公司當(dāng)年應(yīng)納車(chē)船稅總計(jì)。[5分]

4.某市區(qū)木業(yè)制造企業(yè)(增值稅一般納稅人)，主要以木材加工木制品，2022年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)自林場(chǎng)購(gòu)進(jìn)原木一批，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票注明價(jià)款128萬(wàn)元；委托某運(yùn)輸公司負(fù)責(zé)運(yùn)輸，支付運(yùn)費(fèi)8．9萬(wàn)元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票；(2)將購(gòu)進(jìn)原木部分制成高檔桌椅，銷(xiāo)售給某商場(chǎng)，取得不含稅收入218萬(wàn)元，另外收取地區(qū)獨(dú)家代理費(fèi)用11．7萬(wàn)元；(3)將購(gòu)進(jìn)原木，加工成高檔木筷一批，對(duì)外銷(xiāo)售取得不含稅收入58萬(wàn)元；廢棄邊角料用于加工成一次性木筷一批，對(duì)外銷(xiāo)售取得不含稅收入28萬(wàn)元；(4)本期購(gòu)進(jìn)一批一次性木筷，部分用于繼續(xù)加工一次性木筷，該批木筷購(gòu)進(jìn)不含稅價(jià)款14萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，已經(jīng)入庫(kù)；(5)外購(gòu)自來(lái)水、電力取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，分別注明增值稅4．8萬(wàn)元和7．8萬(wàn)元；本期職工浴室耗用水2／5、電l／4；(6)本期購(gòu)進(jìn)一臺(tái)電鋸，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款28萬(wàn)元，運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票；購(gòu)進(jìn)一輛小汽車(chē)用于管理部門(mén)辦公，取得專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款38萬(wàn)元；(7)月底，經(jīng)統(tǒng)計(jì)，領(lǐng)用外購(gòu)木筷進(jìn)行繼續(xù)加工，領(lǐng)用數(shù)量為原入庫(kù)的2／3。(本期取得專(zhuān)用發(fā)票均在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證，其他相關(guān)資料：一次性木筷消費(fèi)稅稅率5％，成本利潤(rùn)率為5％)要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：(1)購(gòu)進(jìn)原木并運(yùn)輸業(yè)務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額；(2)本期銷(xiāo)售貨物應(yīng)納增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額；(3)本期可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅；(4)本期應(yīng)納增值稅稅額；(5)該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。[5分]

四、綜合題(本題型共3題，第1小題l3分，第2小題l2分，第3小題、題15分，共40分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無(wú)效。)

1.北京市區(qū)某酒業(yè)有限公司為增值稅一般納稅人，主營(yíng)白酒生產(chǎn)銷(xiāo)售，同時(shí)通過(guò)自設(shè)的車(chē)間生產(chǎn)酒瓶。2022年1月份和2月份的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)1月從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)修理配件，取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額280萬(wàn)元、增值稅稅額47．6萬(wàn)元，取得的稅控系統(tǒng)開(kāi)具的貨運(yùn)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)l0萬(wàn)元，建設(shè)基金2萬(wàn)元；(2)1月在國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售l0萬(wàn)套自產(chǎn)酒瓶給一小規(guī)模納稅人，取得含稅收入28．08萬(wàn)元；出口自產(chǎn)精裝特制漢白玉瓷瓶380萬(wàn)套，取得銷(xiāo)售額200萬(wàn)元；(3)2月進(jìn)El原材料一批，支付給國(guó)外買(mǎi)價(jià)120萬(wàn)元，包裝材料8萬(wàn)元，到達(dá)我國(guó)海關(guān)以前的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)3萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)13萬(wàn)元，從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地支付運(yùn)費(fèi)，取得貨運(yùn)發(fā)票，發(fā)票注明運(yùn)雜費(fèi)7萬(wàn)元；(4)2月進(jìn)口兩臺(tái)電子釀酒機(jī)械設(shè)備自用，支付給國(guó)外的買(mǎi)價(jià)63萬(wàn)元，支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)以前的裝卸費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)6萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)2萬(wàn)元；(5)2月從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額300萬(wàn)元、增值稅稅額51萬(wàn)元，另支付購(gòu)貨運(yùn)輸費(fèi)用l2萬(wàn)元、裝卸費(fèi)用3萬(wàn)元，未取得貨運(yùn)發(fā)票；當(dāng)月將30％用于企業(yè)職工食堂；(6)2月1日將A型白酒130噸賒銷(xiāo)給境內(nèi)某代理商，約定2月15日付款，l5日企業(yè)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款2340萬(wàn)元、增值稅稅額397．8萬(wàn)元，代理商30日將貨款和延期付款的違約金8萬(wàn)元支付給企業(yè)；(7)2月銷(xiāo)售A型白酒10噸給本企業(yè)關(guān)系戶(hù)，以成本價(jià)核算取得銷(xiāo)售金額80萬(wàn)元；(8)2月企業(yè)新研制生產(chǎn)B型白酒1．2噸，每噸成本價(jià)2萬(wàn)元，為了檢測(cè)品質(zhì)，專(zhuān)門(mén)通過(guò)品酒大會(huì)向來(lái)賓贈(zèng)送，市場(chǎng)上無(wú)B型白酒銷(xiāo)售價(jià)格。其他相關(guān)資料：①該企業(yè)進(jìn)口原材料和機(jī)械設(shè)備的關(guān)稅稅率為10％；②白酒成本利潤(rùn)率10％；③退稅率13％；④相關(guān)票據(jù)在有效期內(nèi)均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：(1)計(jì)算企業(yè)l月份應(yīng)退的增值稅；(2)計(jì)算企業(yè)l月份留抵的增值稅；(3)計(jì)算企業(yè)2月進(jìn)口原材料應(yīng)繳納的關(guān)稅；(4)計(jì)算企業(yè)2月進(jìn)口原材料應(yīng)繳納的增值稅；(5)計(jì)算企業(yè)2月進(jìn)口機(jī)械設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅；(6)計(jì)算企業(yè)2月進(jìn)口機(jī)械設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅；(7)計(jì)算企業(yè)2月國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)原材料和相應(yīng)運(yùn)費(fèi)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；(8)計(jì)算企業(yè)2月銷(xiāo)售A型、B型白酒的銷(xiāo)項(xiàng)稅額；(9)計(jì)算企業(yè)2月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅；(10)計(jì)算企業(yè)2月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅。[13分]

2.中國(guó)公民張某2022年1～12月的收入情況如下：(1)每月取得工資4500元，l2月份辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)，提前20個(gè)月退休，從原單位取得一次性收入25000元；(2)當(dāng)年裝修房屋提取公積金45000元；(3)7月份將市區(qū)內(nèi)閑置的一處商業(yè)用房出租，租期l年，每月租金2000元，房產(chǎn)原值70萬(wàn)元，當(dāng)?shù)卣?guī)定減免比例為30％，已繳納了營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加和房產(chǎn)稅(印花稅忽略不計(jì))。8月發(fā)生漏雨修繕費(fèi)600元；(4)受邀請(qǐng)?zhí)峁┡嘤?xùn)收入20000元，從中先后拿出6000元、5000元，通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)別捐給了農(nóng)村義務(wù)教育和貧困山區(qū)；(5)甲企業(yè)有三項(xiàng)債權(quán)打包拍賣(mài)(債務(wù)人A欠20萬(wàn)元，債務(wù)人B欠30萬(wàn)元，債務(wù)人C欠50萬(wàn)元)，張某從拍賣(mài)會(huì)上以70萬(wàn)元購(gòu)買(mǎi)該打包債權(quán)。經(jīng)催討，將B債務(wù)人的所有欠款收回，收回價(jià)款24萬(wàn)元；(6)5月將2022年12月購(gòu)入的原價(jià)100萬(wàn)的普通住房，以l40萬(wàn)元價(jià)格出售；(注：城建稅稅率為7％，教育費(fèi)附加稅率為3％，除上述明確的稅種外，不考慮其他稅種)要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：(1)計(jì)算張某1～12月工資薪金及內(nèi)部退養(yǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；(2)計(jì)算張某提取公積金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；(3)計(jì)算張某出租收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；(4)計(jì)算張某提供培訓(xùn)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；(5)計(jì)算張某處置打包債權(quán)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；(6)計(jì)算張某轉(zhuǎn)讓普通住房應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；(7)計(jì)算張某轉(zhuǎn)讓普通住房應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；(8)請(qǐng)判斷，張某是否應(yīng)該自行申報(bào)個(gè)人所得稅?并說(shuō)明理由。(9)如果張某需要自行申報(bào)個(gè)人所得稅，具體申報(bào)期限是?[1