審計(jì)考試題內(nèi)容

PAGEPAGE4一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）

在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無分。（基礎(chǔ)會(huì)計(jì)題）

1．記賬憑證分為復(fù)式記賬憑證和單式記賬憑證的依據(jù)是（）。

A．按憑證取得的來源

B．按憑證填制的方式

C．按憑證填制的程序和用途

D．按憑證所記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容2．會(huì)計(jì)人員在審核原始憑證過程中，對(duì)于手續(xù)不完備的原始憑證，按規(guī)定應(yīng)（）。

A．扣留原始憑證

B．拒絕執(zhí)行

C．向上級(jí)機(jī)關(guān)反映

D．退回出具單位，要求補(bǔ)辦手續(xù)3．總分類賬、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬適用的外表形式是（）。

A．訂本式賬簿

B．活頁式賬簿

C．卡片式賬簿

D．活頁式賬簿或卡片式賬簿4．按賬簿的用途分類，“租入固定資產(chǎn)登記簿”屬于（）。

A．分類賬簿

B．日記賬

C．明細(xì)分類賬

D．備查賬簿5．下列情況中，屬于不定期全面清查的是（）。

A．更換出納人員對(duì)現(xiàn)金銀行存款進(jìn)行清查

B．更換倉庫保管員對(duì)其保管的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清查

C．年終決算前的全面清查

D．單位主要負(fù)責(zé)人調(diào)離工作時(shí)的財(cái)產(chǎn)清查6．資產(chǎn)負(fù)債表中，資產(chǎn)項(xiàng)目的排列順序是按照（）。

A．重要性

B．流動(dòng)性

C．有用性

D．隨意性7．下列資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目中，不能根據(jù)總賬余額直接填列的是（）。

A．實(shí)收資本

B．貨幣資金

C．盈余公積

D．短期借款8．可以作為登記總分類賬的依據(jù)是（）。

A．原始憑證

B．記賬憑證

C．累計(jì)憑證

D．記賬編制憑證9．關(guān)于會(huì)計(jì)部門內(nèi)部崗位責(zé)任制，下列說法中錯(cuò)誤的是（）。

A．可以一人一崗、一人多崗或者多人一崗

B．必須貫徹內(nèi)部牽制原則，或表述為錢、賬、物分管制度

C．會(huì)計(jì)人員合理分工，盡量劃小核算單位，縮小會(huì)計(jì)主體

D．會(huì)計(jì)人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地進(jìn)行轉(zhuǎn)換10．下列工作中，不屬于會(huì)計(jì)人員職責(zé)的是（）。

A．進(jìn)行會(huì)計(jì)核算

B．實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督

C．制定經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃

D．編制預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃并考核、分析其執(zhí)行情況11．按照現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)是（）。

A．收付實(shí)現(xiàn)制

B．權(quán)責(zé)發(fā)生制

C．實(shí)地盤存制

D．永續(xù)盤存制12．在借貸記賬法下，賬戶的借方表示（）。

A．資產(chǎn)的增加和負(fù)債的減少

B．負(fù)債的增加和資產(chǎn)的減少

C．收入的增加和負(fù)債的減少

D．利潤(rùn)和所有者權(quán)益的增加13．在實(shí)際工作中，會(huì)計(jì)分錄一般填寫在（）。

A．原始憑證

B．記賬憑證

C．賬簿

D．賬頁14．采用平行登記規(guī)則，同一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)根據(jù)審核后的會(huì)計(jì)憑證，記入有關(guān)的（）。

A．總賬及所屬明細(xì)賬

B．匯總憑證與有關(guān)賬戶

C．各有關(guān)總分類賬

D．各有關(guān)明細(xì)分類賬15．月末，應(yīng)將期間費(fèi)用賬戶借方發(fā)生額合計(jì)轉(zhuǎn)入（）。

A．“生產(chǎn)成本”賬戶借方

B．“利潤(rùn)分配”賬戶借方

C．“管理費(fèi)用”賬戶借方

D．“本年利潤(rùn)”賬戶借方16．下列各項(xiàng)中，屬于賬實(shí)核對(duì)的是（）。

A．銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單核對(duì)

B．銀行存款日記賬與銀行存款總賬核對(duì)

C．銀行存款日記賬與銀行存款付款憑證核對(duì)

D．銀行存款日記賬與銀行存款余額調(diào)節(jié)表核對(duì)17．一般說來，單位撤消、合并或改變隸屬關(guān)系時(shí)，要進(jìn)行（）。

A．全面清查

B．局部清查

四、名詞解釋題（本大題共5小題，每小題2分，共10分）（基礎(chǔ)會(huì)計(jì)題）

1．平行登記2．科目匯總表3．資產(chǎn)負(fù)債表4．所有者權(quán)益5．未達(dá)賬項(xiàng)五、簡(jiǎn)答題（本大題共5小題，每小題4分，共20分）（基礎(chǔ)會(huì)計(jì)題與出納題）

1．如何填制記賬憑證？2．銀行存款余額調(diào)節(jié)表未達(dá)賬項(xiàng)主要有幾種情況？3．登記賬簿的要求？4．結(jié)賬、對(duì)賬的要求？5．庫存現(xiàn)金收支的規(guī)定？六、教會(huì)會(huì)計(jì)分錄題（30分，每小題2分）1.A教會(huì)以前沒有銀行戶頭，2010年1月2日在附近的農(nóng)業(yè)銀行市民路分理處開立了賬戶，并存入戶頭現(xiàn)金35620.902.同工在清點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)一個(gè)塑料袋，內(nèi)裝1000元并附有一張紙條，要求該款必須用于病喪家庭的困難救濟(jì)(雖未指定用于某人，但已對(duì)用途作了限制)，則會(huì)計(jì)憑奉獻(xiàn)款收款收據(jù)(摘要欄已分兩行注明)、該張紙條和“現(xiàn)金繳款單”回單聯(lián)入賬。3.1月20日4.A教會(huì)2010年1月15日邀請(qǐng)牧師來舉行培靈聚會(huì)，收到奉獻(xiàn)款12,800.60元，另收到要求用于添置一臺(tái)新鋼琴的指定奉獻(xiàn)款5.2月1日出納開出現(xiàn)金支票并蓋齊印鑒到銀行提取現(xiàn)金18000元，用于購買新鋼琴，由于不小心，現(xiàn)金支票小寫18000元，大寫寫成了壹仟捌百元正，出納在上面蓋了“作廢”字樣，并重開一張，會(huì)計(jì)根據(jù)現(xiàn)金支票存根和已作廢的上一張現(xiàn)金支票的存根和正本(會(huì)計(jì)蓋上“附件”6.購入鋼琴一臺(tái)14360元，會(huì)計(jì)憑鋼琴發(fā)票入賬余款3640元，放在身邊不便，出納將其交存銀行，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)已使用的限定性奉獻(xiàn)款：7.某區(qū)兩會(huì)換屆改選，邀請(qǐng)區(qū)民宗局、區(qū)統(tǒng)戰(zhàn)部、區(qū)公安局、區(qū)民政局有關(guān)人員與會(huì)，收到政府宗教工作專項(xiàng)撥款10000元(并未明確告知要求用于某一方面)，表示支持兩會(huì)工作，款已劃入?yún)^(qū)三自愛國(guó)會(huì)賬戶，區(qū)兩會(huì)會(huì)計(jì)根據(jù)收款收據(jù)和銀行進(jìn)賬單(或銀行轉(zhuǎn)賬通知單)月底結(jié)轉(zhuǎn)收入時(shí)（也可以與其他收入一起做轉(zhuǎn)賬分錄）。8.某區(qū)兩會(huì)2月2日收到圣馬可堂上交的年度經(jīng)費(fèi)(按信徒人數(shù)每人1元計(jì)算)2200元，同時(shí)圣馬可堂自愿再以每人0.59.2月12日，區(qū)兩會(huì)開會(huì)商討，一致同意對(duì)李約翰、王志剛兩位牧師每人500元/年的特別補(bǔ)助，同時(shí)發(fā)放2[圖表3]：某某區(qū)基督教兩會(huì)二月份工資表2010序號(hào) 姓名 基本工資補(bǔ)貼 特別補(bǔ)助合計(jì) 減：養(yǎng)老金 減：凈領(lǐng)工資簽名1 李約翰 600.00 200.00 500.00 1300.00 65.00 1235.00 2 王志剛 600.00 200.00 500.00 1300.00 65.00 1235.00 4 賀恩銘 550.00 180.00 730.00 60.00 670.00 3 盛世輕 550.00 180.00 730.00 60.00 670.00 5 周潔 500.00 180.00 680.00 60.00 620.00 6 陳麗 500.00 180.00 680.00 60.00 620.00 合計(jì) 3300.00 1120.00 1000.00 5420.00 370.00 5050.00 審批：項(xiàng)基石會(huì)計(jì)：羅月萍制表：羅月萍10.1月21日，A教會(huì)原以同工名義的儲(chǔ)蓄存款100000元到期，年利率2.52%，利息2520元，扣稅504元，凈利息2016元。出納將款項(xiàng)全部轉(zhuǎn)入教會(huì)賬戶，會(huì)計(jì)根據(jù)“11.2月5日，A教會(huì)同工與圣馬可堂同工同在省神學(xué)院開會(huì)，省院同工生活條件很難苦，兩會(huì)同工看在心里有說不出的難過，他們二人同時(shí)決定以教會(huì)名義各奉獻(xiàn)給省神學(xué)院500元，要求省院指定用途用于牧師生活補(bǔ)貼。圣馬可堂同工由于當(dāng)時(shí)身邊沒有現(xiàn)金，只有向A教會(huì)同工暫借500元，并出具了收據(jù)，收據(jù)抬頭寫A教會(huì)。省神學(xué)院分別向A教會(huì)和圣馬可堂開具了收款收據(jù)。2月8日會(huì)后回來，A教會(huì)同工向出納報(bào)銷100012.2月15日，A教會(huì)售給圣馬可堂贊美詩伴奏器5臺(tái)1500經(jīng)查贊美詩伴奏器存貨賬，其進(jìn)價(jià)成本為290元/臺(tái)，結(jié)轉(zhuǎn)贊美詩伴奏器銷售成本。13.2月1日，A教會(huì)購入水泥10包160元，準(zhǔn)備修理食堂屋頂漏水問題，同時(shí)支付了水泥運(yùn)雜費(fèi)14.A教會(huì)2月6日交給民政局“西部獻(xiàn)愛心”奉獻(xiàn)款2000元，2月7日支付給本教會(huì)李弟兄家遭受火災(zāi)困難補(bǔ)助1000元，2月15..月底根據(jù)賬戶余額，與其他收支科目一起結(jié)轉(zhuǎn)至凈資產(chǎn)科目。假設(shè)A教本月奉獻(xiàn)收入10000元（其中非限定性收入9000元），其他收入200元，業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—教會(huì)活動(dòng)成本7625.40元，業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—商品銷售成本374.60元，管理費(fèi)用600元，則在月底轉(zhuǎn)賬時(shí)：答案一、單項(xiàng)選擇題

1．B【解析】記賬憑證按憑證填制的方式可分為復(fù)式記賬憑證和單式記賬憑證。

2．D【解析】會(huì)計(jì)人員在審核原始憑證過程中，對(duì)于手續(xù)不完備的原始憑證，應(yīng)退回出具單位，要求補(bǔ)辦手續(xù)。

3．A【解析】訂本式賬簿適用于總分類賬、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

4．D【解析】賬簿按其用途分可分為：序時(shí)賬簿、分類賬簿和備查賬簿，“租入固定資產(chǎn)登記簿”屬于備查賬簿。

5．D【解析】單位主要負(fù)責(zé)人調(diào)離工作時(shí)的財(cái)產(chǎn)清查按清查范圍分屬于全面清查，按清查時(shí)間分屬于不定期清查。

6．B【解析】資產(chǎn)負(fù)債表中，資產(chǎn)項(xiàng)目的按其流動(dòng)性排列。

7．B【解析】貨幣資金項(xiàng)目，根據(jù)庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金賬戶的借方余額合計(jì)數(shù)填列。

8．B【解析】累計(jì)憑證和記賬編制憑證均屬于原始憑證，原始憑證不能作為登記總賬的依據(jù)。

9．C【解析】會(huì)計(jì)人員合理分工，盡量劃小核算單位，縮小會(huì)計(jì)主體不符合會(huì)計(jì)部門內(nèi)部崗位責(zé)任制的要求。

10．C【解析】會(huì)計(jì)人員的職責(zé)主要包括：進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督；擬定本單位辦理會(huì)計(jì)事務(wù)的具體辦法；參與擬定經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃，編制預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃，并考核、分析其執(zhí)行情況和辦理其他會(huì)計(jì)事項(xiàng)。

11．B【解析】按照現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)是權(quán)責(zé)發(fā)生制。

12．A【解析】在借貸記賬法下，賬戶的借方表示資產(chǎn)、成本、費(fèi)用的增加，負(fù)債、所有者權(quán)益、收入的減少。

13．B【解析】在實(shí)際工作中，會(huì)計(jì)分錄一般填寫在記賬憑證上。

14．A【解析】采用平行登記規(guī)則，同一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)根據(jù)審核后的會(huì)計(jì)憑證，記入有關(guān)的總分類賬戶及其所屬的明細(xì)分類賬戶。

15．D【解析】期間費(fèi)用賬戶借方發(fā)生額合計(jì)，期末應(yīng)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶。

16．A【解析】賬實(shí)核對(duì)，是指將各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資、債權(quán)債務(wù)等賬簿的賬面余額與的實(shí)存數(shù)額進(jìn)行核對(duì)。具體內(nèi)容包括：(1)現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫存現(xiàn)金實(shí)際數(shù)額是否相符；(2)銀行存款日記賬賬面余額與銀行對(duì)賬單的余額是否相符；(3)各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類賬賬面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)存數(shù)額是否相符；(4)各種應(yīng)收、應(yīng)付款明細(xì)分類賬賬面余額與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)單位的賬面記錄是否相符。

17．A【解析】一般說來，單位撤消、合并或改變隸屬關(guān)系時(shí)，要進(jìn)行全面清查。

18．B【解析】該企業(yè)12月31日所有者權(quán)益為1000萬元+200萬元-50萬元=1150萬元。

19．C【解析】企業(yè)與銀行核對(duì)銀行存款余額若存在未達(dá)賬項(xiàng)時(shí)，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

20．D【解析】在借貸記賬法下，賬戶哪一方記增加，哪一方記減少，取決于賬戶的性質(zhì)。

二、多項(xiàng)選擇題

1．DE【解析】一般來說記賬憑證后面應(yīng)附有原始憑證，但結(jié)賬和更正錯(cuò)賬的記賬憑證后面可以不付原始憑證。故答案為：DE

2．ABC【解析】企業(yè)采用的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理程序不同登記總分類賬的依據(jù)也有所不同，本題中可以作為登記總分類賬的依據(jù)有記賬憑證、匯總記賬憑證和科目匯總表。故答案為：ABC

3．AE【解析】應(yīng)付職工薪酬和應(yīng)交稅費(fèi)賬戶如果有借方余額應(yīng)用“-”在資產(chǎn)負(fù)債表中填列。故答案為：AE

4．AB【解析】記賬憑證賬務(wù)處理程序優(yōu)點(diǎn)：簡(jiǎn)單明了，易于理解；總分類賬較詳細(xì)地記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生情況，來龍去脈清楚；便于了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)動(dòng)態(tài)和查對(duì)賬目。故答案為：AB

5．ABD【解析】會(huì)計(jì)工作組織，包括會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、會(huì)計(jì)人員的配備、會(huì)計(jì)法規(guī)制度的制定與執(zhí)行，以及會(huì)計(jì)檔案的保管等一系列工作。故答案為：ABD

6．CD【解析】記賬憑證根據(jù)審核無誤的原始憑證和原始憑證匯總表填制。故答案為：CD

7．BCE【解析】期間費(fèi)用包括：管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。故答案為：BCE

8．AE【解析】各種會(huì)計(jì)賬務(wù)處理程序有很多相同點(diǎn)，但也有區(qū)別。各種會(huì)計(jì)賬務(wù)處理程序之間的區(qū)別，主要表現(xiàn)在登記總賬的依據(jù)和方法不同。故答案為：AE

9．BCDE【解析】設(shè)置會(huì)計(jì)科目必須遵循的原則有：清晰性原則、相關(guān)性原則、實(shí)用性原則和統(tǒng)一性原則。故答案為：BCDE

10．ABCDE【解析】會(huì)計(jì)人員的職責(zé)主要包括：進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督；擬定本單位辦理會(huì)計(jì)事務(wù)的具體辦法；參與擬定經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃，編制預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃，并考核、分析其執(zhí)行情況和辦理其他會(huì)計(jì)事項(xiàng)。故答案為：ABCDE

三、填空1．一個(gè)單位只能選擇一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)_________賬戶，不得同時(shí)開立多個(gè)_________賬戶。2．單位銀行結(jié)算賬戶分為_________、_________、_________、_________。3．結(jié)匯就是將外匯收入出售給外匯指定銀行，銀行按一定匯率付給_________的行為。4．外匯匯率根據(jù)交易交割期限的時(shí)間長(zhǎng)短可分為_________和_________。5．記賬本位幣就是企業(yè)會(huì)計(jì)記賬和編制_________所用的貨幣。四】名詞解釋

1．平行登記是指對(duì)所發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，要根據(jù)同一會(huì)計(jì)憑證，一方面登記有關(guān)總分類賬戶，另一方面登記該總分類賬戶所屬各有關(guān)明細(xì)分類賬戶的方法。

2．科目匯總表是根據(jù)一定時(shí)期內(nèi)的全部記賬憑證，按照相同賬戶的借方和貸方進(jìn)行歸類后編制的。在科目匯總表中，定期匯總計(jì)算出每一個(gè)總賬賬戶的借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額，并填入科目匯總表的相應(yīng)欄內(nèi)。

3．資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況的財(cái)務(wù)報(bào)表。資產(chǎn)負(fù)債表主要提供有關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況方面的信息，即某一特定日期關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益及其相互關(guān)系，它是企業(yè)最重要的財(cái)務(wù)報(bào)表之一。

4．所有者權(quán)益是指企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后有所有者享有的剩余權(quán)益。包括實(shí)收資本（或股本）、資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)。5．企業(yè)單位與銀行之間，對(duì)同一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)由于憑證傳遞上的時(shí)間差所形成的一方已登記入賬，而另一方因未收到相關(guān)憑證，尚未登記入賬的事項(xiàng)。四、簡(jiǎn)答題

11）編制記賬憑證出納人員應(yīng)在辦理資金收付、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)后，根據(jù)原始憑證填制記賬憑證，并在記賬憑證上簽章。（1）記賬憑證的日期應(yīng)為憑證編制日期，而不是業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間。（2）記賬憑證金額欄的空白處應(yīng)劃線注銷，以避免被填涂而改變行次內(nèi)容。（3）記賬憑證上小寫的金額合計(jì)數(shù)前應(yīng)有人民幣符號(hào)封口，以免被填涂而改變金額。2）.交由會(huì)計(jì)主管或其他財(cái)務(wù)人員審核記賬憑證2.銀行存款余額調(diào)節(jié)表未達(dá)賬項(xiàng)主要有以下4種情況：一是銀行已收，企業(yè)未收二是銀行已付，企業(yè)未付三是企業(yè)已收，銀行未收四是企業(yè)已付，銀行未付3.1）登記賬簿，必須以審核無誤的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)登賬完畢后，還要在記賬憑證上簽名或蓋章，并注明所記賬簿的頁數(shù)，或做登賬符號(hào)“√”，表示已經(jīng)記賬，避免重記、漏記。2）按順序連續(xù)登記各種賬簿應(yīng)按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁劃線注銷，或者注明‘此行空白’、‘此頁空白’字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。這樣可以避免有人在空行和空頁隨意添加記錄，對(duì)堵塞在賬簿登記中可能出現(xiàn)的漏洞，是十分必要的防范措施。日記賬每一賬頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本月開始至本頁末止的發(fā)生額及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過次頁”和“承前頁”字樣；也可以將本頁合計(jì)數(shù)及金額只寫在下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“承前頁”字樣。3）逐筆、序時(shí)登記日記賬，做到日清月結(jié)、賬款相符（1）在登賬的科目后標(biāo)明記賬符號(hào)“√”。（2）在記賬人處簽章。（3）日記賬中的日期、摘要均為記賬憑證中的日期、摘要。（4）結(jié)出余額公式：上日余額＋本日收入－本日支出＝本日余額。一是銀行已收，企業(yè)未收二是銀行已付，企業(yè)未付三是企業(yè)已收，銀行未收四是企業(yè)已付，銀行未付4.答1.每日（1）結(jié)賬。在每日業(yè)務(wù)終了時(shí)，應(yīng)結(jié)出現(xiàn)金日記賬及銀行存款日記賬的本日余額。在分設(shè)“收入日記賬”和“支出日記賬”的情況下，在每日終了按規(guī)定登記入賬后，應(yīng)結(jié)出當(dāng)日收入合計(jì)數(shù)和當(dāng)日支出合計(jì)數(shù)，然后將支出日記賬中當(dāng)日支出合計(jì)數(shù)記入收入日記賬中的當(dāng)日支出合計(jì)欄內(nèi)，在此基礎(chǔ)上再結(jié)出當(dāng)日賬面余額。（2）對(duì)賬。每天下班前，盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金的實(shí)有數(shù)，與現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日余額核對(duì)看是否相符，如果不符應(yīng)查找原因并及時(shí)做出處理。2.月末（1）對(duì)賬。月末將日記賬與相關(guān)收付業(yè)務(wù)的記賬憑證核對(duì)，核對(duì)的項(xiàng)目主要是：核對(duì)憑證；復(fù)查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符；查對(duì)賬證金額與方向的一致性，如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤應(yīng)立即更正。月末將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的余額與現(xiàn)金總賬、銀行存款總賬余額核對(duì)。月末將銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單核對(duì)，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。月末對(duì)保管的支票、發(fā)票、有價(jià)證券、重要結(jié)算憑證進(jìn)行清點(diǎn)，按順序進(jìn)行登記核對(duì)。（2）結(jié)賬。現(xiàn)金、銀行存款日記賬每月結(jié)賬時(shí)，要結(jié)出本月發(fā)生額和余額，在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線。如果年度終了時(shí)，現(xiàn)金、銀行存款日記賬有余額，要將余額結(jié)轉(zhuǎn)下年，并在摘要欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣；在下一會(huì)計(jì)年度新建有關(guān)會(huì)計(jì)賬戶的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。5.答1.開戶單位收入現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行；2.開戶單位支付現(xiàn)金不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。3.開戶單位根據(jù)規(guī)定，從開戶銀行提取現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)如實(shí)寫明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，并經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，予以支付。6.答1．錢賬分管制度出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。要注意現(xiàn)金總賬不能由出納登記而應(yīng)由會(huì)計(jì)登記；另外還可以讓出納登記一些和庫存現(xiàn)金、銀行存款不產(chǎn)生對(duì)應(yīng)關(guān)系的賬簿，比如累計(jì)折舊等明細(xì)賬。2．庫存現(xiàn)金開支審批制度現(xiàn)金開支審批制度一般應(yīng)包括以下內(nèi)容：（1）明確本單位庫存現(xiàn)金開支范圍（2）明確各種報(bào)銷憑證，規(guī)定各種庫存現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的報(bào)銷手續(xù)和辦法（3）確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限3．庫存現(xiàn)金日清月結(jié)制度日清的具體內(nèi)容包括：1）清理各種現(xiàn)金收付款憑證，檢查單證是否相符2）登記和清理日記賬3）現(xiàn)金盤點(diǎn)4．庫存現(xiàn)金保管制度1）超過庫存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行。2）為加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，除工作時(shí)間需要的小量備用金可放在出納人員的抽屜內(nèi)外，其余則應(yīng)放入出納專用的保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得隨意存放。3）限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金當(dāng)日核對(duì)清楚后，一律放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過夜。4）庫存現(xiàn)金的紙幣和鑄幣，應(yīng)實(shí)行分類保管。出納人員應(yīng)對(duì)庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)（大數(shù)）和零數(shù)（小數(shù)）分類保管。5）保險(xiǎn)柜的使用。7答一般情況下，對(duì)經(jīng)營(yíng)性法人開立基本存款賬戶提供的資料有如下要求：①企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本。②組織機(jī)構(gòu)代碼證書（正、副本均可）。③稅務(wù)登記證（正、副本均可）。④法定代表人或單位負(fù)責(zé)人的身份證件。⑤非法定代表人或單位負(fù)責(zé)人直接辦理的，應(yīng)提供授權(quán)書、被授權(quán)人身份證件。8.答銀行存款、借款利息的計(jì)息時(shí)間1.計(jì)息日企業(yè)的存款賬戶，按季計(jì)算利息，計(jì)息日為每季末20日；借款利息，分不同情況有按月結(jié)息、按季結(jié)息、按年結(jié)息，需要根據(jù)簽訂的貸款合同規(guī)定來進(jìn)行。按月結(jié)息的，每月20日為結(jié)息日；按季計(jì)息的計(jì)息日為每季末20日；按年結(jié)息的，每年9月20日為結(jié)息日。單位撤銷賬戶，于結(jié)清賬戶時(shí)隨時(shí)結(jié)計(jì)利息。2.計(jì)息期計(jì)息時(shí)期“算頭不算尾”：存款從存入之日起，算至支付的前一日止；貸款從借入之日起，算至歸還的前一日止，均按實(shí)際存款或貸款天數(shù)計(jì)算利息。如3月3日存入的銀行存款，到3月20日計(jì)息時(shí)，從3日起算至19日。對(duì)逐筆計(jì)息的存、貸款，其計(jì)息時(shí)期，滿月的按月計(jì)算。有整月又有零頭天數(shù)的，可以全部化為天數(shù)計(jì)算；滿月的無論大小月，均按30天計(jì)算；零頭天數(shù)，按實(shí)際天數(shù)計(jì)算。如2月1日發(fā)放的按季結(jié)息的貸款，在3月20日結(jié)息時(shí)，利息按49（30+19）天計(jì)算。9.答銀行結(jié)算憑證的填寫要求1．認(rèn)真、完整地填寫憑證內(nèi)容2．規(guī)范填寫憑證金額數(shù)字1）金額大、小寫不準(zhǔn)更改。2）對(duì)于大寫金額數(shù)字要一律用正楷或行書書寫，要注意小寫金額不得連筆寫。3）大寫金額前面不留空白。中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，票據(jù)大寫金額數(shù)字前未印有“人民幣”字樣的，在填寫時(shí)應(yīng)在大寫金額前加填“人民幣”字樣。4）金額大寫后面加“整”字。中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”字后面加“整”字；中文大寫金額數(shù)字到“角”為止的，在“角”之后可不寫“整”字；中文大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后不寫“整”字。5）金額小寫前加“￥”符號(hào)封頭。分位和角位為“0”時(shí)，一定要寫上“0”，而不能空著。為了防止填好的票據(jù)被修改，當(dāng)需要自己填寫票據(jù)日期時(shí)，應(yīng)注意使用規(guī)范的中文填寫。填寫出票日期的基本規(guī)定是：在填寫月、日時(shí)，月為壹月、貳月、拾月的，日為壹日到玖日、壹拾日、貳拾日、叁拾日的，應(yīng)在大寫漢字前加“零”字。另外在書寫時(shí)應(yīng)注意月為11、12，日為11~19的，應(yīng)在其大寫的漢字前加“壹”字。例如，1月15日，應(yīng)寫為零壹月壹拾伍日；11月30日，應(yīng)寫為壹拾壹月零叁拾日。10．答1．外匯分賬制分賬制又稱分幣記賬制，就是在外幣經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)直接按外幣記賬，期末再將各種外幣賬戶的余額和發(fā)生額折合成本國(guó)貨幣，然后編制會(huì)計(jì)報(bào)表。2．外匯統(tǒng)賬制統(tǒng)賬制又稱統(tǒng)一貨幣記賬制，分為兩種，一種是本國(guó)貨幣統(tǒng)賬制，一種是外國(guó)貨幣統(tǒng)賬制。在我國(guó)會(huì)計(jì)上對(duì)外匯的核算主要采用本國(guó)貨幣統(tǒng)賬制，也就是以人民幣為記賬單位記錄所發(fā)生的外匯交易業(yè)務(wù)，發(fā)生多種貨幣的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，均折合為人民幣加以反映，外幣在賬面上只作輔助記錄。六、教會(huì)業(yè)務(wù)題1.借：銀行存款35,620.90貸：現(xiàn)金35,620.902.借：銀行存款2,608.50貸：奉獻(xiàn)收入—非限定性收入1,608.50奉獻(xiàn)收入—限定性收入1,000.003.借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—救濟(jì)支出800.00貸：現(xiàn)金800.004.借：銀行存款22,000.00現(xiàn)金800.60貸：奉獻(xiàn)收入—非限定性收入12,800.60奉獻(xiàn)收入—限定性收入10,000.005.借：現(xiàn)金18,000.00貸：銀行存款18,000.006.借：固定資產(chǎn)—鋼琴14,360.00貸：現(xiàn)金14,360.00借：銀行存款3,640.00貸：現(xiàn)金3,640.00借：限定性凈資產(chǎn)10,000.00貸：非限定性凈資產(chǎn)10,000.007.借：銀行存款10,000.00貸：政府補(bǔ)助收入—非限定性收入10,000.00借：政府補(bǔ)助收入—非限定性收入10,000.00貸：非限定性凈資產(chǎn)10,000.008.借：銀行存款3,300.00貸:會(huì)費(fèi)收入—非限定性收入2,200.00會(huì)費(fèi)收入—限定性收入1,100.00假設(shè)兩會(huì)本月無其他收入，則月底結(jié)轉(zhuǎn)收入時(shí)：借：會(huì)費(fèi)收入—非限定性收入2,200.00會(huì)費(fèi)收入—限定性收入1,100.00貸：非限定性凈資產(chǎn)2,200.00限定性凈資產(chǎn)1,100.009.借：應(yīng)付工資5,420.00貸：現(xiàn)金5,050.00其他應(yīng)付款—養(yǎng)老