公司費(fèi)用報(bào)銷制度全套

公司費(fèi)用報(bào)銷制度為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理的工作，完善公司的各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷程序及規(guī)定，合理控制公司經(jīng)營費(fèi)用，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定及本公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本公司的實(shí)際情況制定本制度。1總則1.1適用范圍本制度XX股份有限公司的全體員工。1.2費(fèi)用審批及報(bào)銷流程。各項(xiàng)費(fèi)用開支，必須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人以上人員和財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理（或授權(quán)人）批準(zhǔn)，并按以下具體各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷流程辦理：1.3費(fèi)用的報(bào)銷期限。1.3.1日常零星費(fèi)用報(bào)銷（用于零星購物或支付零星費(fèi)用），每周二、三、四下午由各部門、各分公司交由財(cái)務(wù)部門審核后由總經(jīng)理（或授權(quán)人）審批辦理報(bào)銷手續(xù)，其余時(shí)間不予報(bào)銷。1.3.2差旅費(fèi)報(bào)銷：差旅費(fèi)報(bào)銷必須填制統(tǒng)一的“差旅費(fèi)報(bào)銷單”和“出差申請報(bào)告”。公司員工出差回公司后五日內(nèi)報(bào)銷，外地人員于每月X日前將報(bào)銷單據(jù)（以開票日期為準(zhǔn)，日期范圍為上月X日至本月X日）交回公司核銷，具體報(bào)銷時(shí)間執(zhí)行1.3.1規(guī)定。1.3.3費(fèi)用報(bào)銷必須附“原始憑證粘貼單”,原則上每周按規(guī)定時(shí)間集中報(bào)銷(特殊情況除外)，差旅費(fèi)用原則上不允許跨月結(jié)算，當(dāng)月X日以前借款，月底前必須報(bào)賬清理，并納入當(dāng)月的費(fèi)用指標(biāo)考核；25日以后借款，當(dāng)月未能結(jié)算的，下月必須結(jié)清；1.3.4原則上，超過費(fèi)用發(fā)生日期三十天以上的票據(jù)，不予報(bào)銷，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理（或授權(quán)人）批復(fù)。1.4住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷實(shí)行限額內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷制，按照級別規(guī)定在限額內(nèi)憑實(shí)際結(jié)算票據(jù)報(bào)銷，應(yīng)取而未取得正規(guī)票據(jù)的不予報(bào)銷。1.5原始憑證及粘貼有效性的規(guī)定：1.5.1經(jīng)辦人員在費(fèi)用支出時(shí)，應(yīng)取得真實(shí)合法的原始憑證。以下憑證視為合法憑證，準(zhǔn)予報(bào)銷：a、稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的帶防偽水印底紋和全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的稅務(wù)發(fā)票；b、財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)并統(tǒng)一監(jiān)制的行政事業(yè)性收據(jù)；c、郵政、銀行、交通系統(tǒng)的各類帶印戳的車船票、收據(jù)、支出證明單等；1.5.2經(jīng)辦人員取得的合法憑證，應(yīng)按要求規(guī)范填寫，注明開具時(shí)間、公司名稱、結(jié)算內(nèi)容、結(jié)算金額大小寫等，并加蓋開票單位印章，否則，視為無效憑證，不予報(bào)銷。1.5.3經(jīng)辦人取得住宿發(fā)票，應(yīng)填明住宿人數(shù)、起止日期及天數(shù)，否則不予報(bào)銷（特殊情況除外）。1.5.4經(jīng)辦人報(bào)銷支出費(fèi)用時(shí)，報(bào)銷內(nèi)容應(yīng)符合報(bào)銷憑證的使用范圍及性質(zhì)，無實(shí)質(zhì)內(nèi)容的虛假憑證不予報(bào)銷，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，移交企管部嚴(yán)肅處理。1.5.5報(bào)銷單據(jù)要粘貼平整整潔，“原始憑證粘貼單”應(yīng)標(biāo)明附件張數(shù)、用途，小寫金額前必須用“￥”符號，金額不允許有涂改，錯(cuò)寫誤寫應(yīng)重新填開“原始憑證粘貼單”，大寫金額應(yīng)注明“人民幣**元”，如￥1290.00元，人民幣壹仟貳佰玖拾元整。1.6費(fèi)用報(bào)銷額度及審批權(quán)限1.6.1各部門報(bào)銷費(fèi)用累計(jì)金額原則上不超過部門費(fèi)用預(yù)算額，超過預(yù)算限額的需經(jīng)分管副總、財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理（或授權(quán)人）審批，并提供真實(shí)合理的結(jié)算票據(jù)。1.6.2各部門報(bào)銷費(fèi)用付現(xiàn)金額原則上不超過部門當(dāng)月申報(bào)的資金需求計(jì)劃，如特殊情況需超額、大額支付的，需經(jīng)分管副總、財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理（或授權(quán)人）審批，并提前一周向財(cái)務(wù)部門上報(bào)超預(yù)算用款計(jì)劃。1.6.3各部門職員報(bào)銷費(fèi)用，根據(jù)職級和相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超過標(biāo)準(zhǔn)限額如不超過部門總預(yù)算的，由部門負(fù)責(zé)人和分管副總決定是否報(bào)銷，既超過標(biāo)準(zhǔn)限額又超部門總預(yù)算的，需總經(jīng)理（或授權(quán)人）批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)不予報(bào)銷。2各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷制度2.1借款報(bào)銷及審批制度2.1.1公司員工因公出差借款或報(bào)銷，應(yīng)據(jù)實(shí)認(rèn)真填寫借款單，由各部門負(fù)責(zé)人和分管副總審簽，總經(jīng)理（或授權(quán)人）批準(zhǔn)以后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷。2.1.2員工出差預(yù)借差旅費(fèi)應(yīng)填寫“借款單”和“出差申請單”，并注明借款事由，按規(guī)定程序?qū)徟?，到?cái)務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)。未經(jīng)審批的，不予借款，也不予報(bào)銷差旅費(fèi)。2.1.3借款人員出差回公司或業(yè)務(wù)完成后，五日內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，報(bào)賬后結(jié)清余款。欠款逾期1個(gè)月的，財(cái)務(wù)部有權(quán)在當(dāng)月發(fā)放工資中扣回。2.1.4試用期人員因出差或經(jīng)辦業(yè)務(wù)借款，須由正式員工出具擔(dān)保書或簽字擔(dān)保，方能辦理，若借款人到期未能償還借款，擔(dān)保人負(fù)有連帶責(zé)任。如無擔(dān)保人的，部門有權(quán)簽批人為連帶責(zé)任人。2.1.5借款人員全額歸還借款時(shí)，可取回借款單。若借款單已入賬則不再退還，改由財(cái)務(wù)部開據(jù)等額的收款收據(jù)證明其已還款。2.1.6每年12月31日前，除12月25日后借支的款項(xiàng)外其余所有個(gè)人借支的備用金都必須結(jié)清歸還，逾期不還的，一次或分次從工資中扣回，特殊情況不能歸還的，需經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理（或授權(quán)人）批準(zhǔn)。2.1.7在前筆借款未清理前，一律不得繼續(xù)申請借款。2.1.8公司職工累計(jì)借款最高限額2.2公司采購付款報(bào)銷制度執(zhí)行《采購與付款管理制度》2.3員工出差費(fèi)用報(bào)銷制度2.3.1本制度所指出差是指公司員工因業(yè)務(wù)、培訓(xùn)等事宜，受部門負(fù)責(zé)人派遣到公司辦公所在地城市以外的地區(qū)履行公務(wù)。2.3.2出差員工根據(jù)本制度的規(guī)定享受相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)的住宿補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼和交通補(bǔ)貼等；在公司辦公所在地城市市內(nèi)履行公務(wù)不享受出差補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼和交通補(bǔ)貼。2.3.3員工出差分為“長途”和“短途”兩種，即當(dāng)天往返的為“短途”，出差時(shí)間在一天以上的為“長途”。2.3.4公司各部門應(yīng)嚴(yán)格控制出差人數(shù)，并考慮其完成任務(wù)的期限，確定合理出差日期，逾期出差應(yīng)向分管副總報(bào)告。2.3.5公司員工出差應(yīng)嚴(yán)格履行報(bào)批手續(xù)，必須填寫《出差申請單》，未經(jīng)批準(zhǔn)不得自行出差，自行出差或因私出差所發(fā)生的旅差費(fèi)均由其本人自行承擔(dān)，公司不予報(bào)銷。2.3.6員工出差地區(qū)分為一類、二類、三類和四類，其中一類地區(qū)包括經(jīng)濟(jì)特區(qū)及直轄市等，二類地區(qū)包括各省會城市及副省級城市（如青島、大連等），三類城市包括一般地市級城市，四類地區(qū)包括縣市級以下地區(qū)（含縣級市）。2.3.7員工出差乘坐交通工具時(shí)，公司總經(jīng)理及副總經(jīng)理可以乘坐飛機(jī)、軟臥、輪船三等艙等；部長及部長助理級別可以乘坐硬臥、輪船三等艙，如有特殊情況必須乘坐飛機(jī)時(shí)必須由總經(jīng)理（或授權(quán)人）審批，可乘坐經(jīng)濟(jì)艙；一般員工出差可以乘坐硬臥、硬座和輪船四等艙，如必須乘坐飛機(jī)時(shí)須逐級請示至總經(jīng)理（或授權(quán)人）審批。2.3.7.1因工作需要，陪同單位領(lǐng)導(dǎo)出差，可按領(lǐng)導(dǎo)同級標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷交通和住宿費(fèi)；2.3.7.2出差人員白天乘車，原則上不得購買臥鋪票；出差人員夜間乘坐火車，自當(dāng)日晚8時(shí)至次日晨8時(shí)乘坐6小時(shí)以上的，或全天連續(xù)乘車超過12個(gè)小時(shí)的，可按職級標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷火車硬、軟臥鋪票。2.3.7.3部長及部長助理以下人員出差，原則上不乘坐飛機(jī)，確屬時(shí)間緊迫，乘坐火車等交通工具來不及的，或乘車時(shí)間超過12個(gè)小時(shí)的，或陪同重要客人必須的，可以電話請示后乘坐飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙。2.3.7.4乘坐飛機(jī)時(shí)，行李托運(yùn)費(fèi)和機(jī)場專線巴士費(fèi)憑票據(jù)實(shí)報(bào)實(shí)銷。2.3.8總經(jīng)理的出差費(fèi)用實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷制度，其他員工的出差費(fèi)用按照職級在標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)報(bào)銷，具體定額標(biāo)準(zhǔn)見下表：國內(nèi)差旅費(fèi)補(bǔ)貼定額標(biāo)準(zhǔn)（參考）（以下簡稱定額標(biāo)準(zhǔn)）2.3.8.1日補(bǔ)助中交通補(bǔ)助系在出差地市內(nèi)交通補(bǔ)助。2.3.8.2住宿標(biāo)準(zhǔn)為住宿房間標(biāo)準(zhǔn)，如同行兩人（同性）時(shí)，報(bào)銷一個(gè)人住宿標(biāo)準(zhǔn)。2.3.9一般員工與部門負(fù)責(zé)人一起出差時(shí)，由部門負(fù)責(zé)人控制各項(xiàng)開銷，不得超過出差人員的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，憑發(fā)票報(bào)銷。2.3.10報(bào)銷憑據(jù)必須是出差地實(shí)際發(fā)生的票據(jù)，費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)部分憑發(fā)票報(bào)銷，發(fā)票金額大于費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)的按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，發(fā)票金額小于費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)的按實(shí)際金額報(bào)銷。2.3.11出差天數(shù)以離煙之日（含）起至回?zé)熤眨ê┲梗?.3.11.1出發(fā)時(shí)間為中午12點(diǎn)以前（含12點(diǎn)）的，出發(fā)當(dāng)日按全天計(jì)算出差天數(shù)；出發(fā)時(shí)間為中午12點(diǎn)以后的，出發(fā)當(dāng)日按半天計(jì)算出差天數(shù)；2.3.11.2返回出發(fā)地時(shí)間為中午12點(diǎn)以前（含12點(diǎn)）的，返回當(dāng)日按半天計(jì)算出差天數(shù)，返回時(shí)間為中午12點(diǎn)以后的，返回當(dāng)日按全天計(jì)算出差天數(shù)；2.3.11.3出差期間因私事缺勤，不享受當(dāng)日所有補(bǔ)貼，如因病或其他不得已的情況缺勤，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和分管副總批準(zhǔn)，可參照實(shí)際情況酌情予以報(bào)銷住宿、交通、餐飲等補(bǔ)助。2.3.12住宿補(bǔ)貼按實(shí)際住宿天數(shù)計(jì)算，憑住宿發(fā)票報(bào)銷，發(fā)票應(yīng)明確注明入住天數(shù)，發(fā)票天數(shù)不明確的，不予報(bào)銷。2.3.13司機(jī)帶車出差且當(dāng)天不能返回的，不享受交通補(bǔ)貼，住宿費(fèi)、餐費(fèi)執(zhí)行定額標(biāo)準(zhǔn)，參見一般職員的出差補(bǔ)貼定額標(biāo)準(zhǔn)。2.3.14出差期間，自帶公司車輛時(shí)，或者接口單位提供交通工具時(shí)，不享受交通補(bǔ)助；出差期間，接口單位提供住宿和餐飲時(shí)，不享受住宿和餐飲補(bǔ)助。2.3.15出差期間因公通訊費(fèi)實(shí)行職級定額標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)貼。2.3.16培訓(xùn)期間不享受通訊費(fèi)補(bǔ)貼。2.3.17員工出差回公司后，應(yīng)在五日內(nèi)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)銷差旅費(fèi)，差旅費(fèi)報(bào)銷必須當(dāng)次發(fā)生所有費(fèi)用一次報(bào)銷，嚴(yán)禁不同費(fèi)用和補(bǔ)貼分開、分次報(bào)銷；特殊情況逾期報(bào)銷的，必須說明情況，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理（或授權(quán)人）審核后方予以報(bào)銷。2.4市內(nèi)交通費(fèi)用報(bào)銷制度2.4.1凡市內(nèi)辦理公務(wù)的人員，原則上申請使用公司公務(wù)車輛，特殊情況下需乘坐出租車時(shí)，事先必須取得部門負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn)，實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷。2.4.2所有因公報(bào)銷出租車費(fèi)用的員工，必須在出租車票背面注明日期、往返地點(diǎn)及用車事由。2.4.3員工需乘坐公交車上下班的，需向部門負(fù)責(zé)人說明情況，部門負(fù)責(zé)人簽字，并上報(bào)分管副總批準(zhǔn)以后，報(bào)企管部，給予定額報(bào)銷。2.5公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)用報(bào)銷制度2.5.1各部門因公接待外單位人員，原則上到物業(yè)公司安排就餐，特殊情況需要到公司外宴請的，須事先取得部門負(fù)責(zé)人、分管副總、總經(jīng)理（或授權(quán)人）同意，憑實(shí)際餐費(fèi)發(fā)票報(bào)銷。2.5.2各部門需安排接待工作餐的，須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)，憑物業(yè)公司結(jié)算單據(jù)報(bào)銷，記入部門招待費(fèi)。2.5.3部門人員因公出差期間確需應(yīng)酬的，須事前電話請示部門負(fù)責(zé)人同意，限額接待，超過限額的需取得分管副總、總經(jīng)理（或授權(quán)人）同意，回公司后憑實(shí)際結(jié)算票據(jù)報(bào)銷，且個(gè)人不再享受當(dāng)日當(dāng)餐的餐費(fèi)補(bǔ)貼。2.5.4取得的外部招待費(fèi)發(fā)票，日期欄必須填寫清楚并說明招待事由，加蓋餐飲單位印章。2.6培訓(xùn)、進(jìn)修以及參加會議的費(fèi)用報(bào)銷制度2.6.1參加會議的差旅費(fèi)2.6.1.1參加政府或者行業(yè)部門召開的有關(guān)會議，憑會議通知、結(jié)算原始單據(jù)經(jīng)總經(jīng)理（或授權(quán)人）批準(zhǔn)后辦理報(bào)銷。2.6.1.2部門人員外出參加會議，會議組織方統(tǒng)一安排食宿且費(fèi)用由主辦方統(tǒng)一支付的，不再報(bào)銷住宿費(fèi)和各項(xiàng)補(bǔ)助；會議統(tǒng)一安排，但規(guī)定食宿費(fèi)自理的，住宿和餐費(fèi)憑票據(jù)實(shí)報(bào)銷，可不受差旅費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)限制，交通補(bǔ)貼和其他雜費(fèi)執(zhí)行差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)；2.6.1.3參加會議來回大交通執(zhí)行差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，會議期間不享受通訊費(fèi)補(bǔ)貼。2.6.2培訓(xùn)和進(jìn)修期間的差旅費(fèi)2.6.2.1因公參加的各項(xiàng)培訓(xùn)和進(jìn)修，經(jīng)分管副總、總經(jīng)理（或授權(quán)人）批準(zhǔn)后辦理報(bào)銷。2.6.2.2培訓(xùn)由主辦方統(tǒng)一安排，費(fèi)用包含住宿和餐飲的，不再報(bào)銷住宿費(fèi)和各項(xiàng)補(bǔ)助；培訓(xùn)期間食宿費(fèi)自理的，住宿和餐費(fèi)憑票據(jù)實(shí)報(bào)銷，可不受差旅費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)限制；2.6.2.3參加培訓(xùn)和進(jìn)修來回大交通執(zhí)行差旅費(fèi)報(bào)銷定額標(biāo)準(zhǔn)，培訓(xùn)期間不享受各項(xiàng)補(bǔ)貼。2.6.2.4非因公培訓(xùn)、個(gè)人學(xué)歷進(jìn)修、資格認(rèn)證等，不報(bào)銷任何費(fèi)用。2.7其他費(fèi)用報(bào)銷制度2.7.1國外差旅費(fèi)報(bào)銷2.7.1.1為履行業(yè)務(wù)到國外出差或者滯留時(shí)，按下表定額支付日補(bǔ)貼；國外出差日補(bǔ)貼定額表（參考）2.7.1.2交通費(fèi)和住宿費(fèi)以實(shí)費(fèi)報(bào)銷，乘飛機(jī)標(biāo)準(zhǔn)為經(jīng)濟(jì)艙，住宿設(shè)施的使用標(biāo)準(zhǔn)，不超過3星級標(biāo)準(zhǔn)，接口單位提供住宿和餐飲食時(shí)，不享受日補(bǔ)貼。2.7.1.3國外出差過程中，為履行業(yè)務(wù)所需的車輛租賃和有關(guān)費(fèi)用，經(jīng)副總經(jīng)理及總經(jīng)理（或授權(quán)人）批準(zhǔn)的，可以據(jù)實(shí)支付。2.7.1.4匯率按財(cái)務(wù)結(jié)算匯率兌換計(jì)算。2.7.2近郊差旅費(fèi)制度2.7.2.1因履行業(yè)務(wù)而進(jìn)行的近郊出差，指出差地和出發(fā)地在同一個(gè)縣市區(qū)，或者地級市駐地所在的不同區(qū)），市內(nèi)公交可以到達(dá)的地方。2.7.2.2近郊業(yè)務(wù)交通費(fèi)以實(shí)費(fèi)報(bào)銷，使用公司車輛時(shí)，不支付交通費(fèi)；因故午