資金預算管理制度

編號：Q/JCⅡZ04.06-2011受控狀態(tài)：受控版號：A版重慶市嘉陵川江汽車制造有限公司ChongqingJialingChuanjiangAutomotiveCo.,Ltd.資金預算管理制度分發(fā)號：編制：日期：年月日校對：日期：年月日審核：日期：年月日會簽：日期：年月日批準：日期：年月日發(fā)布日期：年月日實施日期：年月日資金預算管理制度1目的和適用范圍1.1為加強財務預算管理，挖掘內(nèi)部資金潛力，杜絕資金損失和浪費，制訂本制度。1.2本制度適用于重慶市嘉陵川江汽車制造有限公司。2相關術語及資金范圍2.1資金預算指公司一定期間內(nèi)的資金收支計劃。2.2項目資金主要是指公司用于完成專項工作或工程，并需要單獨報帳結算的資金。2.3本制度所稱資金，系指庫存現(xiàn)金、銀行存款、票據(jù)。3管理職責3.1公司各部門負責按照資金預算管理需要，組織做好月度、年度資金預算的編制和提報工作。3.2財務部負責匯總、平衡公司資金預算，組織報批后，將批復的資金預算下達各部門。4管理內(nèi)容與方法4.1資金預算原則4.1.1在資金支出管理方面，堅持收支兩條線、量入為出的原則，堅持“一支筆”審批，防止資金流失。4.1.2各部門要按規(guī)定時間及時上報月度、年度資金收支預算，月度預算受年度預算控制，經(jīng)批準的資金使用計劃不得超支或挪用。4.1.3職能部門定期分析資金收支預算執(zhí)行情況，不斷完善資金管理，提高資金運行效率和使用效益。4.2年度資金預算編制4.2.1各部門每年根據(jù)公司統(tǒng)一確定的年度經(jīng)營計劃，編制、報送本部門的年度資金預算。4.2.2年度資金預算經(jīng)財務部匯總、平衡后，作為資金收支基礎資料，指導和控制各部門月度資金預算的申報和執(zhí)行。4.2.3未列入年度資金預算的支出項目，必須先報財務部備案后履行追加手續(xù)方可列入月度資金預算。4.3月度資金預算審批程序4.3.1預算申請。各預算部門根據(jù)本部門年度資金預算指標和下月度所需資金，填制月度資金預算表（A4紙，一律用附表一格式），經(jīng)填報部門負責人和公司分管領導簽字審批后，按規(guī)定時間報財務部。表樣見附件1。（1）月度資金預算表必須列明款項的用途、金額、收款單位、支付方式等，不允許出現(xiàn)“其他”項，且所列支出項必須附有效經(jīng)濟合同、簽報或相關證明等。（2）各部門每月28日前提報次月預算；逾期未報的，視同無用款需求，不予安排付款。4.3.2預算審批。財務部匯總各部門的資金預算，初審平衡后報財務總監(jiān)審核后，報總經(jīng)理審批。匯總表見附件3。4.3.3總經(jīng)理審批后，財務部負責將對預算申報部門的審批意見傳達至相關部門。4.4月度資金預算追加程序各部門遇有特殊情況需追加月度付款需求時，按如下程序操作：4.4.1將追加業(yè)務事項以簽報形式報分管領導審批后轉(zhuǎn)財務部。表樣見附件2。4.4.2財務部根據(jù)簽報內(nèi)容，編制追加資金計劃表，報財務總監(jiān)審核，審核通過后報總經(jīng)理審批。4.5資金支付辦理程序4.5.1公司日常業(yè)務及費用報銷，由各部門根據(jù)相關領導審批后的報銷單到財務部辦理付款手續(xù)。4.5.2固定資產(chǎn)購置、項目支出、投資支出和廣告、品牌宣傳費用等項目資金支出屬于?？顚Ｓ?，須由各部門根據(jù)合同及付款進度要求，攜帶由分管領導、總經(jīng)理批準后的付款審批手續(xù)到財務部辦理付款。4.5.3會計崗位應對每一筆付款業(yè)務進行復核，復核內(nèi)容包括資金支付的批準程序是否正確，手續(xù)及相關單據(jù)是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)?，復核無誤后交由出納辦理支付手續(xù)。4.5.4付款流程如下總經(jīng)理審總經(jīng)理審批經(jīng)辦人填寫單據(jù)會計審核分管副總審批簽字財務總監(jiān)付款審批出納審核并付款財務入賬財務總監(jiān)付款審批出納審核并付款財務入賬4.6月度資金預算當月有效，若需轉(zhuǎn)下月支付的，須在下月資金預算中重新列示。4.7資金支付計劃一經(jīng)批準，不得變更。特殊情況需調(diào)整項目變更用途時，必須說明調(diào)整原因，并在保證付款總額不變的情況下，由申請部門編制調(diào)整計劃，經(jīng)分管領導審核簽字、財務總監(jiān)審批后，方可執(zhí)行。5本辦法由公司財務部負責起草，解釋權歸財務部。附件1月資金預算表部門：年月日金額單位：萬元序號開支項目收款單位欠款金額本月申請支付額支付方式支付日期備注123合計部門負責人審批意見：公司分管領導審批意見：審核：制表：注：“支付方式”分為支票、電匯、承兌等。附件2月資金預算表（追加）部門：年月日金額單位：萬元序號開支項目收款單位欠款金額本月申請支付額支付方式支付日期備注123合計部門負責人審批意見：公司分管領導審批意見：審核：制表：注：“支付方式”分為支票、電匯、承兌等。附件3月資金收支預算表年月日