【中小企業(yè)資金管理中存在的問題及完善對(duì)策研究5300字（論文）】

目錄內(nèi)容摘要 1一、 中小企業(yè)資金管理的理論概述和現(xiàn)狀 1（一）資金管理的概念 1（二）我國中小企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀 1二、 我國中小企業(yè)資金管理存在的主要問題 2（一）企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識(shí)不足，管理水平不同 2（二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高 2（三）貨幣資金內(nèi)控制度不健全 3三、 案例分析 3（一）案例背景介紹 3（二）案例企業(yè)現(xiàn)金管理中存在的問題 4（三）案例企業(yè)現(xiàn)金管理的對(duì)策 4四、總結(jié) 6參考文獻(xiàn). 7第1頁改革開放以來，我國中小企業(yè)呈現(xiàn)出越來越強(qiáng)的生命力。無論是在數(shù)量、吸納就業(yè)人數(shù)、出口額，還是在創(chuàng)造產(chǎn)值和利稅等方面都超過了大企業(yè)。但是，不容忽視的是，在經(jīng)濟(jì)全球化和高新技術(shù)迅速發(fā)展的趨勢下，中小企業(yè)面臨著巨大的挑戰(zhàn)，尤其表現(xiàn)在資金管理方面。資金管理的不足嚴(yán)重制約了中小企業(yè)的發(fā)展。因此，對(duì)我國中小企業(yè)資金管理中存在的問題及對(duì)策進(jìn)行研究，具有重大的現(xiàn)實(shí)意義1。中小企業(yè)資金管理的理論概述和現(xiàn)狀（一）資金管理的概念現(xiàn)金管理是現(xiàn)代商業(yè)銀行針對(duì)企業(yè)資金管理需求而提供的一種數(shù)字化和網(wǎng)絡(luò)化的專業(yè)金融服務(wù)，是幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)對(duì)現(xiàn)金流入、留存和流出等現(xiàn)金周轉(zhuǎn)各環(huán)節(jié)進(jìn)行集中管理的技術(shù)、手段和方式的總和。商業(yè)銀行提供的現(xiàn)金管理服務(wù)，包括以賬戶和縮短在途資金為核心的收付款交易管理，以現(xiàn)金資源共享和集中化控制為核心的流動(dòng)性管理，以創(chuàng)造現(xiàn)金流價(jià)值為核心的投融資管理，以及以保障企業(yè)營運(yùn)資金安全為核心的風(fēng)險(xiǎn)管理，涵蓋了一系列的銀行產(chǎn)品和服務(wù)。中小企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀和存在的問題2。（二）我國中小企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀中小企業(yè)是指在我國境內(nèi)依法設(shè)立，不屬于國有及國有控股、集體及集體控股、外商投資的，生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模屬于中小型的企業(yè)。具體的中小企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)按國經(jīng)貿(mào)中小企業(yè)[2003]143號(hào)文執(zhí)行。按新的劃分標(biāo)準(zhǔn)，以2011年的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)來看，我國的中小企業(yè)占企業(yè)總數(shù)的90%以上。提供了75%的城鎮(zhèn)就業(yè)機(jī)會(huì)，實(shí)現(xiàn)工業(yè)總產(chǎn)值占全國的60%。中小企業(yè)為社會(huì)提供的眾多的就業(yè)崗位，大大緩解了社會(huì)就業(yè)壓力，在保障人民生活，穩(wěn)定社會(huì)方面發(fā)揮了重要作用?？梢?，中小企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的主要組成部分，對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定起著舉足輕重的促進(jìn)作用3。目前，我國中小企業(yè)中大多數(shù)企業(yè)重視銷售、生產(chǎn)和利潤，但是有相當(dāng)一部分忽視了財(cái)務(wù)管理的核心地位，尤其是在運(yùn)營資金的管理上經(jīng)常出現(xiàn)問題。經(jīng)相關(guān)資料對(duì)中小企業(yè)的調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，55%的企業(yè)認(rèn)為經(jīng)營中遇到的最多糾紛就是在應(yīng)收賬款上。管理思想僵化落后，使企業(yè)管理局限于生產(chǎn)經(jīng)營型管理格局中，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的作用沒有得到充分發(fā)揮。同時(shí)，由于受宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化和體制的影響，中小企業(yè)在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理方面遇到了一定的阻力。例如，政策的“歧視”使中小企業(yè)和大型企業(yè)不能公平競爭4；地方政府、行業(yè)管理部門的干預(yù)，使中小民營型企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)短期化，財(cái)務(wù)管理受企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的影響過大；等等。我國中小企業(yè)資金管理存在的主要問題（一）企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識(shí)不足，管理水平不同一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)資金管理意識(shí)淡薄和沒有資金時(shí)間價(jià)值觀念。在資金的整個(gè)循環(huán)過程中缺乏科學(xué)性和統(tǒng)一協(xié)調(diào)性，財(cái)務(wù)管理工作中沒有充分考慮時(shí)間價(jià)值問題。資金管理主要包括：余額管理和資金流量管理。一些企業(yè)對(duì)資金管理認(rèn)識(shí)不到位，片面性追求產(chǎn)量和產(chǎn)值。尤其是在當(dāng)前金融危機(jī)背景下，企業(yè)應(yīng)對(duì)產(chǎn)品開發(fā)和未來風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理評(píng)估和日常監(jiān)控，避免產(chǎn)品占用大量資金和投資于風(fēng)險(xiǎn)大的項(xiàng)目。由于財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中沒有正確的定位，很多企業(yè)將財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算工作統(tǒng)一劃歸為財(cái)務(wù)部職能，與會(huì)計(jì)工作混為一談，認(rèn)為資金管理就是管好錢，是簡單的銀行收支管理。而且由于我國中小企業(yè)在通過金融機(jī)構(gòu)的投資或?qū)ν饨杩畋容^困難，于是他們的資金來源主要是企業(yè)家的自有資金、親戚朋友提供的借款及其他的一些資金，還有利潤留存的部分資金。由于管理者資金意識(shí)淡薄，對(duì)于現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理理論知識(shí)比較欠缺，尤其是資金管理方面的知識(shí)更新較慢，從而未能將財(cái)務(wù)管理中的核心職能資金管理做到充分發(fā)揮5。于是企業(yè)的管理者與財(cái)務(wù)人員只是將現(xiàn)有的錢管好，做到不要出現(xiàn)資金短缺，維持好現(xiàn)狀。不去改革創(chuàng)新造成資金管理職能的缺失。（二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高中小企業(yè)資金集中管理的需要和內(nèi)部資金分散的現(xiàn)實(shí)矛盾已成為現(xiàn)階段中小企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中最突出的問題。一是公司多頭開戶的現(xiàn)象比較普遍。許多中小企業(yè)都會(huì)選擇很多銀行進(jìn)行開戶，這樣資金比較分散6。二是投資決策隨意性大。中小企業(yè)的管理者對(duì)資金的投資表現(xiàn)出很大的隨意性，很多帶有自己的主觀意識(shí)，缺乏理性思維，導(dǎo)致了資金使用效率低。三是資金沉淀嚴(yán)重，并沒有最大限度地發(fā)揮資金的功能，有時(shí)還會(huì)出現(xiàn)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)緩慢的現(xiàn)狀，影響了正常的運(yùn)營。（三）貨幣資金內(nèi)控制度不健全根據(jù)中國社科院在2009年對(duì)中國中小企業(yè)的調(diào)查結(jié)果顯示，我國大部分的中小企業(yè)仍是家族企業(yè)，出于自身利益的考慮，都會(huì)盡可能的選擇自己的人來管理，尤其是與資金相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位，這就使得企業(yè)的資金缺乏規(guī)范的管理，時(shí)常會(huì)導(dǎo)致貪污舞弊現(xiàn)象的發(fā)生，進(jìn)而制約了中小企業(yè)的健康發(fā)展。我國中小企業(yè)的資金管理普遍存在著內(nèi)部控制制度不完善和不嚴(yán)格的現(xiàn)象。主要表現(xiàn)在會(huì)計(jì)、出納崗位責(zé)任劃分不清，缺乏合理的監(jiān)督和牽制制度；庫存現(xiàn)金和銀行存款的管理不規(guī)范7；有關(guān)會(huì)計(jì)人員的做賬時(shí)間不一致，往往導(dǎo)致登記入賬不及時(shí)。案例分析對(duì)于每個(gè)企業(yè)來說，存在的問題也是各不相同的，以下就針對(duì)不同企業(yè)的不同問題進(jìn)行個(gè)案分析，希望能夠通過下面的分析對(duì)案例企業(yè)有所幫助。（一）案例背景介紹公路經(jīng)營企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入是公路車輛通行費(fèi)收入且基本為現(xiàn)金收入。這一特點(diǎn)決定了公路經(jīng)營企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)中一般沒有應(yīng)收賬款。公路經(jīng)營企業(yè)除了沒有應(yīng)收賬款，其他應(yīng)收款所占比重也較少。因此，公路經(jīng)營企業(yè)一般不存在壞賬損失，不需要計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。由于上述特點(diǎn)的存在，在公路經(jīng)營企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)管理中，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，合理有效的使用現(xiàn)金，提高資金的利用效率，使其為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)效益才是公路經(jīng)營企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理的重點(diǎn)。2000年12月河南高速公路發(fā)展有限責(zé)任公司、華建交通經(jīng)濟(jì)開發(fā)中心等五家法人單位共同發(fā)起成立了河南中原高速公路股份有限公司(中原高速)。公司下設(shè)3個(gè)管理分公司，擁有1300余名員工，公司主營業(yè)務(wù)范圍為：高等級(jí)公路、大型和特大型獨(dú)立橋梁等交通基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資、經(jīng)營管理和維護(hù)8。公司路橋運(yùn)營資產(chǎn)主要為京珠國道主干線鄭州至深河高速公路(142公里，簡稱“鄭深高速公路”)、漂河至駐馬店高速公路(67.2公里，簡稱“漂駐高速公路”)，鄭州黃河公路大橋(包括大橋南接線共計(jì)31公里，簡稱“鄭州黃河大橋”)，以及鄭州至堯山高速公路(183.5公里，簡稱“鄭堯高速公路”)，主營業(yè)務(wù)收入為鄭漂高速公路、漂駐高速公路、鄭州黃河大橋和鄭堯高速公路車輛通行費(fèi)收入。（二）案例企業(yè)現(xiàn)金管理中存在的問題(1)內(nèi)控管理制度不夠健全，內(nèi)部監(jiān)督不到位。財(cái)務(wù)人員對(duì)現(xiàn)金管理缺乏主動(dòng)性，沒有嚴(yán)格履行自己的職責(zé)，對(duì)負(fù)責(zé)人的行為沒有及時(shí)提出意見和阻止，不認(rèn)真分析公司的財(cái)務(wù)狀況，也不合理估算企業(yè)最佳現(xiàn)金持有量，造成了現(xiàn)金資源的浪費(fèi)。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人認(rèn)為現(xiàn)金富余有利于取用，有需要就可以及時(shí)使用，忽視富余現(xiàn)金的利用效率9。(2)由于案例企業(yè)分支機(jī)構(gòu)眾多，部門設(shè)置太多，人員分工過細(xì)，機(jī)關(guān)層面上從事管理及服務(wù)的人員過多，各分支機(jī)構(gòu)都過多的占用了資金，從而加大了企業(yè)的資金存量，不利于企業(yè)將其投放到回報(bào)率較高的地方。企業(yè)持有大量現(xiàn)金只能收取較低的銀行存款利息，影響了企業(yè)的贏利性。因此應(yīng)在保證現(xiàn)金支付的同時(shí)，積極尋找機(jī)會(huì)將多余資金投向上贏利性好的地方。為減少資金沉淀，往往采用現(xiàn)金集中支付策略，應(yīng)該能迅速將資金調(diào)入到專門進(jìn)行支付的賬戶中，以防止在某些賬戶中逐漸積累起過量的現(xiàn)金。（三）案例企業(yè)現(xiàn)金管理的對(duì)策公路經(jīng)營企業(yè)持有現(xiàn)金的目的是要償還貸款本金、利息，并且向股東分紅，因此其持有一定數(shù)量的現(xiàn)金是極為必要的，要滿足其正常的經(jīng)營活動(dòng)，還要避免由于缺少現(xiàn)金不能支付利息而帶來的財(cái)務(wù)危機(jī)。但是眾所周知，現(xiàn)金并不是投資，它不能產(chǎn)生收益，甚至受到外界影響時(shí)還會(huì)貶值，這樣一來，過多的持有現(xiàn)金并沒有益處，那么就需要把富余的現(xiàn)金進(jìn)行投資，使企業(yè)通過投資獲取更多的收益。對(duì)于公路經(jīng)營企業(yè)來說，到底持有多少現(xiàn)金最為合理，怎樣提高現(xiàn)金的使用效率是其需要根本解決的問題。只有找到問題的答案，才能讓公路經(jīng)營企業(yè)走出困境，走向光明。下面就針對(duì)公路經(jīng)營企業(yè)，尤其是對(duì)于前述的案例企業(yè)提出幾點(diǎn)對(duì)策，以供參考：(1)建立健全企業(yè)內(nèi)控制度，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督的力度。企業(yè)內(nèi)控制度對(duì)企業(yè)來說是十分重要的，擁有一套有效的內(nèi)控制度可以促進(jìn)管理工作的有效實(shí)施，最大限度的減少管理人員隨意支配現(xiàn)金的機(jī)會(huì)，進(jìn)而努力實(shí)現(xiàn)降低企業(yè)現(xiàn)金持有量的目標(biāo)10。(2)運(yùn)用成本分析模式，合理確定最佳現(xiàn)金持有量。對(duì)于公路經(jīng)營企業(yè)，由于其現(xiàn)金流入量非常大，并且流入較為穩(wěn)定，因此采用成本分析模式較為適宜。成本分析模式是根據(jù)現(xiàn)金有關(guān)成本分析、預(yù)測其總成本最低時(shí)現(xiàn)金持有量的一種方法。運(yùn)用成本分析模式確定現(xiàn)金最佳持有量，不考慮管理費(fèi)用和轉(zhuǎn)換成本，也就是把管理費(fèi)用和相關(guān)的轉(zhuǎn)換成本忽略不計(jì)，只考慮持有一定量的現(xiàn)金而產(chǎn)生的機(jī)會(huì)成本及短缺成本，在這種模式下最佳現(xiàn)金持有量就是持有現(xiàn)金而產(chǎn)生的機(jī)會(huì)成本與短缺成本之和最小時(shí)的現(xiàn)金持有量。l)現(xiàn)金持有量越大，機(jī)會(huì)成本越高。機(jī)會(huì)成本與現(xiàn)金持有量成正比例關(guān)系。機(jī)會(huì)成本=現(xiàn)金持有量*有價(jià)證券利率(報(bào)酬率)2)短缺成本隨現(xiàn)金持有量的增加而下降，隨現(xiàn)金持有量的減少而上升。短缺成本與現(xiàn)金持有量成反比例關(guān)系11。(3)富余現(xiàn)金進(jìn)行短期投資。當(dāng)公路經(jīng)營企業(yè)所持現(xiàn)金超過最佳現(xiàn)金持有量時(shí)，企業(yè)應(yīng)該考慮對(duì)于富余閑置的現(xiàn)金進(jìn)行短期投資。短期投資的主要對(duì)象是各種有價(jià)證券。短期證券可變現(xiàn)能力強(qiáng)，可以隨時(shí)變現(xiàn)。一方面，當(dāng)收費(fèi)公路還本付息等需要大量現(xiàn)金時(shí)，便可及時(shí)出售手中的有價(jià)證券，轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金。另一方面，由于為了提高資金的使用效率，收費(fèi)公路不宜持有過多的現(xiàn)金，這時(shí)，有價(jià)證券又能夠滿足企業(yè)現(xiàn)金的預(yù)防性動(dòng)機(jī)需要。在收益的同時(shí)，又可以起到預(yù)防的作用，可以說利用富余現(xiàn)金進(jìn)行短期證券投資是對(duì)公路經(jīng)營企業(yè)十分有利的。公路經(jīng)營企業(yè)進(jìn)行短期投資時(shí)需要面對(duì)的問題是怎樣能讓企業(yè)的資金安全，并且容易變現(xiàn)，當(dāng)然最重要的就是獲取更高的收益，那么就要慎重考慮選擇何種有價(jià)證券，有價(jià)證券的時(shí)間期限是多少，應(yīng)該投入多少資金在有價(jià)證券上面。這時(shí)就需要科學(xué)合理的計(jì)量，通?？梢圆捎玫淖龇ㄊ?，先預(yù)計(jì)一下公路經(jīng)營企業(yè)未來幾年的現(xiàn)金凈流量，也就是事先編制好現(xiàn)金收支計(jì)劃，大體上做一個(gè)估算，當(dāng)然估算最好詳盡一些，在能夠預(yù)見的時(shí)間內(nèi)，參照歷史數(shù)據(jù)，分析以往各年現(xiàn)金流量，運(yùn)用財(cái)務(wù)管理的知識(shí)，對(duì)各種有價(jià)證券的到期日進(jìn)行篩選，最好能夠與公路經(jīng)營企業(yè)還本付息、分紅的時(shí)間接近，越精確越好12。另外值得注意的是，進(jìn)行證券投資時(shí)，不僅要確定投資總金額，而且要確定投資證券的種類，力求證券多元化，本著“不要把雞蛋放進(jìn)同一籃子”的原則，以更好的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)和不測。這樣就能夠形成既能滿足現(xiàn)金流動(dòng)性的需要，又能實(shí)現(xiàn)最大平均收益的有價(jià)證券的合理組合。如果投資金額數(shù)目較大，可考慮分散購買不同行業(yè)、不同地區(qū)、不同期限的各種證券，以組合成最優(yōu)化的證券組合來分散規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)13。中原高速集團(tuán)公司的資金流入由通行費(fèi)收入、服務(wù)區(qū)收入、投資收益、籌資取得的款項(xiàng)以及其他收入幾部分組成，資金流出由養(yǎng)護(hù)成本、收費(fèi)成本、路政成本、土地租賃費(fèi)、期間費(fèi)用(管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用)、營業(yè)外支出、投資支出的款項(xiàng)幾部分組成。當(dāng)資金的流入滿足資金的流出需求時(shí)，分為兩種情況，一種是資金的流入與流出剛好對(duì)等，即不存在閑置資金，則維持經(jīng)營現(xiàn)狀，支出該筆資金；另一種是資金的流入遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于資金的流出，即存在閑置資金，則把閑置資金進(jìn)行投資，以獲取收益。當(dāng)資金的流入不滿足資金的流出需求時(shí)，則需要進(jìn)行籌資，以彌補(bǔ)資金的不足?？偨Y(jié)總之，中小企業(yè)如能真正認(rèn)識(shí)到資金管理在企業(yè)經(jīng)營管理中的重要作用。落實(shí)正確的資金管理觀，全面推動(dòng)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新，建立完善的資金管理運(yùn)作體系，就能不斷發(fā)展壯大，就能更有效地管理企業(yè)的資金，積極發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的核心作用。參考文獻(xiàn)[1]劉本仁．企業(yè)集團(tuán)資金管理實(shí)踐與探索[M]．中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2010[2]湘伶蔣，國榮李，瀾薛，志良吳，瀾薛，志良吳，國榮李，湘伶蔣．商業(yè)銀行資金管理[M]．清華大學(xué)出版社，2011[3]吳俊德，許強(qiáng)外匯交易及資金管理[M]．中信出版社，2011[4]WangHaoming,ZhangYi.GroupEnterpriseCapitalManagement[M].TsinghuaUniversityPress,2012[5]BauerSaura.Futurestradersmoneymanagementstrategy[M].ShanghaiUniversityofFinanceandEconomicsPress,2012[6]楊俊遠(yuǎn)．現(xiàn)代企業(yè)資金管理研究[M]．中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2012[7]朱長房．對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在問題的思考[J]．中國集體經(jīng)濟(jì)，，2011．(18)[8]范曉蓉．關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)流動(dòng)資金管理的理論思考[J]．會(huì)計(jì)之友(中)，2013．(10)[9]李勝