保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)與管理第七章

第七章保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理根本原理保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容保險(xiǎn)償付才干管理第一節(jié)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理概述保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的含義保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的特殊性保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的目的一、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的含義〔一〕保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)的含義保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)就是保險(xiǎn)公司在進(jìn)展保險(xiǎn)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)中所發(fā)生的資金結(jié)算關(guān)系

這種結(jié)算關(guān)系表現(xiàn)為資金的籌集、運(yùn)用和分配，反映著保險(xiǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)、資產(chǎn)業(yè)務(wù)和一切者權(quán)益?！捕潮ｋU(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理經(jīng)過實(shí)施詳細(xì)的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)決策、制定財(cái)務(wù)預(yù)算、進(jìn)展財(cái)務(wù)分析和控制等措施為各方提供及時(shí)有效的信息、防止或防備運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、支持并參與運(yùn)營(yíng)管理二、保險(xiǎn)財(cái)務(wù)活動(dòng)管理的特殊性1需滿足更加嚴(yán)格的財(cái)務(wù)監(jiān)管2保費(fèi)收入確認(rèn)復(fù)雜3保險(xiǎn)精算對(duì)利潤(rùn)的影響4動(dòng)態(tài)的現(xiàn)金流管理三、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的目的〔一〕財(cái)務(wù)管理的目的概述公司價(jià)值最大化利潤(rùn)最大化股東權(quán)益最大化〔二〕保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理目的1、根本目的---保證償付才干要保證保險(xiǎn)公司償付才干：1〕要看其能否滿足監(jiān)管機(jī)構(gòu)的最低償付才干要求和法律對(duì)于償付才干的規(guī)定2〕可以借助各種監(jiān)控目的，分析盈余對(duì)償付才干的影響3〕保險(xiǎn)公司可以經(jīng)過辦理再保險(xiǎn)、業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓、停頓接受新業(yè)務(wù)、增資擴(kuò)股、調(diào)整資產(chǎn)構(gòu)造等方式改善其償付才干情況4〕為了度量?jī)敻恫鸥?，保險(xiǎn)公司運(yùn)用資本率2、根本目的----保險(xiǎn)公司價(jià)值最大化3、影響保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理目的的主體四、保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理的目的

〔一〕促進(jìn)企業(yè)降低運(yùn)營(yíng)費(fèi)用，添加企業(yè)盈利，為保險(xiǎn)運(yùn)營(yíng)發(fā)明一個(gè)良好的外部和內(nèi)部環(huán)境〔二〕積聚保險(xiǎn)基金，充分發(fā)揚(yáng)經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償功能，滿足社會(huì)對(duì)保險(xiǎn)的需求〔三〕加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)視，嚴(yán)厲財(cái)經(jīng)紀(jì)律〔四〕合理組織資金活動(dòng)，提高資金的運(yùn)用效益第二節(jié)保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容資本金管理負(fù)債管理資產(chǎn)管理本錢費(fèi)用管理損益管理一、資本金管理<保險(xiǎn)法>規(guī)定：設(shè)立保險(xiǎn)公司，其注冊(cè)資本的最低限額為人民幣2億元1、依法籌集開業(yè)資本金2、依法提取并處置資本公積金、盈余公積金及各種預(yù)備金，做好轉(zhuǎn)增資本金的任務(wù)3、當(dāng)業(yè)務(wù)量擴(kuò)展時(shí)，應(yīng)添加資本金4、確保資本金的構(gòu)成合理，以維護(hù)資本金的流動(dòng)性5、資本金一經(jīng)投入，投資者不得以任何方式抽走6、加強(qiáng)對(duì)資本金及其他一切者權(quán)益的會(huì)計(jì)核算，做好日常的監(jiān)視、管理任務(wù)

二、保險(xiǎn)企業(yè)負(fù)債管理

1、保險(xiǎn)企業(yè)籌集資金，該當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，不得擅自提高或者變相提高利率及付費(fèi)規(guī)范，并應(yīng)適時(shí)合理調(diào)整負(fù)債構(gòu)造，降低籌資本錢2、必需做好日常會(huì)計(jì)核算任務(wù)3、定期檢查、分析公司的負(fù)債情況4、妥善處置各項(xiàng)應(yīng)付款、預(yù)收款5、準(zhǔn)確計(jì)提各種預(yù)備金

三、保險(xiǎn)企業(yè)資產(chǎn)管理

〔一〕固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)是指具有以下特征的有形資產(chǎn)：一是為消費(fèi)商品、提供勞務(wù)、出租或運(yùn)營(yíng)管理而持有的；二是運(yùn)用壽命超越一個(gè)會(huì)計(jì)年度。1、保險(xiǎn)企業(yè)該當(dāng)按照內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定，定期清查核實(shí)各類固定資產(chǎn)，落實(shí)運(yùn)用和管理責(zé)任2、構(gòu)建重要固定資產(chǎn)、實(shí)施艱苦技術(shù)改造，該當(dāng)進(jìn)展可行性論證，并落實(shí)決策和執(zhí)行責(zé)任3、科學(xué)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊費(fèi)4、保險(xiǎn)企業(yè)固定資產(chǎn)和在建工程工程賬面之和占凈資產(chǎn)的比重應(yīng)符合國(guó)家規(guī)定5、加強(qiáng)固定資產(chǎn)日常管理〔二〕流動(dòng)資產(chǎn)管理1、根據(jù)保險(xiǎn)運(yùn)營(yíng)條件和業(yè)務(wù)量及庫存現(xiàn)金等情況，對(duì)資金需求進(jìn)展預(yù)測(cè)，制定每一種流動(dòng)資金的需求量2、加強(qiáng)現(xiàn)金資產(chǎn)的監(jiān)控管理1、保險(xiǎn)企業(yè)的本錢核算，該當(dāng)嚴(yán)厲區(qū)分本期本錢與下期本錢的界限、本錢支出與營(yíng)業(yè)外支出的界限、收益性支出和資本性支出的界限2、保險(xiǎn)企業(yè)該當(dāng)注重費(fèi)用支出與經(jīng)濟(jì)效益的配比3、保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化費(fèi)用支出約束4、保險(xiǎn)企業(yè)的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、委托代辦手續(xù)費(fèi)、業(yè)務(wù)款待費(fèi)一概按規(guī)定據(jù)實(shí)列支，不得預(yù)提四、本錢費(fèi)用管理保險(xiǎn)企業(yè)的損益是企業(yè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)全部收入補(bǔ)償全部損耗和支出后的余額1、保險(xiǎn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)，該當(dāng)提取法定盈余公積金2、按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定從本年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)中提取風(fēng)險(xiǎn)預(yù)備金，用于補(bǔ)償風(fēng)險(xiǎn)損失3、以前年度未分配利潤(rùn)，并入本年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)向投資者分配4、恣意盈余公積金按照公司章程或者股東大會(huì)決議提取和運(yùn)用

五、損益管理

償付才干的含義償付才干的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容償付才干額度影響償付才干的要素償付才干管理的內(nèi)容第三節(jié)保險(xiǎn)償付才干管理〔一〕償付才干的概念一、償付才干的含義保險(xiǎn)公司對(duì)所承當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)在發(fā)生超出正年年景的賠償和給付數(shù)額時(shí)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償才干〔二〕償付才干概念的分類特點(diǎn)：1〕實(shí)踐償付才干應(yīng)高于法定償付才干2〕實(shí)踐償付才干應(yīng)高于最低償付才干3〕法定償付才干是適用于眾多保險(xiǎn)公司的規(guī)范4〕實(shí)踐償付才干并不是固定不變的二、保險(xiǎn)償付才干的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容

資本金公積金和未分配盈余保險(xiǎn)保證基金總準(zhǔn)備金三、償付才干額度的種類2法定償付才干額度3實(shí)踐償付才干額度1最低償付才干額度四、影響保險(xiǎn)償付才干的要素賠付率投資收益費(fèi)用水平業(yè)務(wù)增長(zhǎng)率紅利分配承保能力的控制〔一〕償付預(yù)備金的管理償付預(yù)備金包括開業(yè)資本金、保險(xiǎn)保證基金、總預(yù)備金、公積金和未分配盈余償付才干管理的義務(wù)就是在保證公司不斷開展的前提下，一方面按時(shí)足額提存償付預(yù)備金，以確保公司的償付才干；另一方面，要不斷調(diào)整償付預(yù)備金的規(guī)模，使之與公司的業(yè)務(wù)開展相順應(yīng)五、償付才干管理的內(nèi)容〔二〕對(duì)承保風(fēng)險(xiǎn)的控制控制本身承保風(fēng)險(xiǎn)的才干，使本身所實(shí)踐承保的風(fēng)險(xiǎn)與本身的資金實(shí)力相順應(yīng)，防止發(fā)生過度承保，危及公司運(yùn)營(yíng)的穩(wěn)定承保風(fēng)險(xiǎn)的控制包括單個(gè)風(fēng)險(xiǎn)承保才干的控制和承保風(fēng)險(xiǎn)總體承保才干的控制〔三〕其他風(fēng)險(xiǎn)要素的管理費(fèi)率風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、通脹風(fēng)險(xiǎn)