U8V10.1產(chǎn)品培訓-存貨核算

U8V10.1產(chǎn)品培訓—存貨核算用友軟件股份有限公司供給鏈部門講師：李向明2024年10月8日課程提綱產(chǎn)品概述產(chǎn)品綜述應用角色應用價值業(yè)務流程接口說明1.1產(chǎn)品概述存貨核算適應多種業(yè)務情形的本錢核算：全月平均、移動平均、先進先出、個別計價、方案價核算多種本錢計價方式。提供按倉庫、部門、存貨3種核算方式。支持普通采購、暫估業(yè)務、普通銷售、分期收款發(fā)出商品業(yè)務、委托收款發(fā)出商品業(yè)務、假退料業(yè)務、直運銷售業(yè)務、其它業(yè)務本錢核算。支持暫估入庫本錢處理：提供月初回沖、單到回沖和單到補差三種暫估處理方式。假退料管理：車間已領(lǐng)用的材料，在月末尚未消耗完，下月需要繼續(xù)耗用，那么可不辦理退料業(yè)務，制作假退料單進行本錢核算。靈活及時的業(yè)務調(diào)整：利用出、入庫調(diào)整單、系統(tǒng)調(diào)整單調(diào)整當月已記賬單據(jù)，同時登記明細賬或差異賬/差價賬。產(chǎn)成品本錢分配：隨時按存貨或存貨分類對產(chǎn)成品入庫單進行批量本錢分配，也可從“本錢核算系統(tǒng)〞取得產(chǎn)成品的單位本錢，填入入庫。結(jié)合本錢管理系統(tǒng)，實現(xiàn)集成的多級物料本錢歸集卷積工作，實現(xiàn)系統(tǒng)的自動記賬核算。提供了計提存貨跌價準備。1.1產(chǎn)品綜述–應用框架1.2應用角色角色（或崗位）崗位職責應用系統(tǒng)功能存貨核算員\材料會計1、會同有關(guān)部門擬定材料物資管理與核算實施辦法。

2、審查采購計劃，控制采購成本，防止盲目采購。

3、負責存貨明細核算。對已驗收入庫尚未收到發(fā)票的材料，月末要估價入賬。

4、配合有關(guān)部門制定材料消耗定額，編制材料計劃成本目錄。

5、參與庫存盤點，處理清查賬務。

6、分析儲備情況，防止呆滯積壓。對于超過正常儲備和長期呆滯積壓的存貨，要分析原因，提出處理意見和建議，督促有關(guān)部門的處理。

1、單據(jù)記賬2、填制憑證1.3應用價值存貨核算系統(tǒng)針對企業(yè)存貨的收發(fā)存業(yè)務進行核算，掌握存貨的耗用情況，及時準確地把各類存貨本錢歸集到各本錢工程和本錢對象上，為企業(yè)的本錢核算提供信息，并可動態(tài)反映存貨資金的增減變動情況，提供存貨資金周轉(zhuǎn)和占用的分析，在保證生產(chǎn)經(jīng)營的前提下，降低庫存量，減少資金積壓，加速資金周轉(zhuǎn)，具有及時性、可靠性和準確性。業(yè)務操作流程1.4業(yè)務流程1.5接口說明-產(chǎn)品級1.5接口說明-模塊級課程提綱二.業(yè)務介紹核算方式計價方式入庫本錢核算3.1采購本錢核算3.2委外本錢核算3.3產(chǎn)品本錢核算2.1.核算方式核算方式不同企業(yè)管理要求不同，其核算的粒度也會有差異。企業(yè)較大需要按部門考核部門業(yè)績時，可能會需要按部門核算其本錢；對于同一商品需要根據(jù)不同業(yè)務按不同方式計價或核算的企業(yè)，可以按倉庫核算。對于比較簡單的同一商品統(tǒng)一核算時，可選擇按存貨核算。按存貨核算：按存貨設(shè)置計價方式，按存貨核算本錢，無論存貨放在哪個倉庫，統(tǒng)一進行核算。按倉庫核算：按倉庫設(shè)置計價方式，按存貨+倉庫核算本錢，即同一存貨如果存放的倉庫不同可分別進行核算。按部門核算：按部門設(shè)置計價方式，按存貨+部門核算本錢，即同一存貨如果其所屬的部門不同要分別核算本錢。核算方式選項設(shè)置如果是按倉庫核算，那么按倉庫在倉庫檔案中設(shè)置計價方式，并且每個倉庫單獨核算出庫本錢。如果是按部門核算，那么在倉庫檔案中的按部門設(shè)計價方式，并且相同所屬部門的各倉庫統(tǒng)一核算出庫本錢。如果按存貨核算，那么按用戶在存貨檔案中設(shè)置的計價方式進行核算。核算方式為可切換選項，切換的時點是每年的期初，即存貨期初未記賬，期初記賬后就不許修改。2.1.核算方式應用方案按存貨核算：同一商品如果只有一種采購或銷售模式，或雖有多種模式但每種模式不需要分別核算本錢的企業(yè)可采用按存貨進行核算。按倉庫核算：同一商品如果有多種采購或銷售業(yè)務模式，并且每種模式需要分別核算其本錢的企業(yè)可采用按倉庫進行核算。例如：采購業(yè)務：同一商品同時存有受托代銷和普通采購兩種采購方式時，可將受托代銷的商品和普通采購的商品分別存放在不同的倉庫分別進行核算。銷售業(yè)務：如果對于外貿(mào)企業(yè)，同一商品即可內(nèi)銷也可外銷，可將用于內(nèi)銷和外銷的商品分別存放在不同的倉庫以分別進行核算，考核其盈利情況。按部門核算：如果一個商品在企業(yè)中有多個部門同時進行采購和銷售，并且企業(yè)希望按部門考核其效益時，可按部門核算本錢。2.1.核算方式課程提綱二.業(yè)務介紹核算方式計價方式入庫本錢核算3.1采購本錢核算3.2委外本錢核算3.3產(chǎn)品本錢核算2.2計價方式 企業(yè)的流轉(zhuǎn)包括實物流轉(zhuǎn)和本錢流轉(zhuǎn)，在理論上，兩者應一致。但在實際工作中，企業(yè)的存貨進出量很大，存貨的品種繁多，存貨的本錢多變，難以保證各種存貨的本錢流轉(zhuǎn)與實物流轉(zhuǎn)相一致。由于同一種存貨，盡管價格不同，但均能滿足銷售或生產(chǎn)需要，在存貨減少時，毋需區(qū)分是哪一批實物被發(fā)出，本錢的流轉(zhuǎn)順序和實物的流轉(zhuǎn)順序可以別離，只要知道發(fā)出本錢和庫存本錢即可。這樣就出現(xiàn)了存貨本錢的流轉(zhuǎn)假設(shè)。計價方式即指存貨本錢的流轉(zhuǎn)假設(shè)。一般企業(yè)有以下六種計價方式：先進先出個別計價全月平均移動平均方案價〔工業(yè)企業(yè)〕售價〔商業(yè)企業(yè)〕后進先出〔2024會計制度取消〕計價方式設(shè)置-按存貨核算按存貨核算核算：在存貨檔案本錢頁簽設(shè)置計價方式。計價方式為可切換選項，切換的時點是每年的期初，即存貨期初未記賬，期初記賬后就不許修改。2.2計價方式計價方式設(shè)置-按倉庫核算按部門核算，必須輸入部門編碼作為核算部門。核算部門對應倉庫的計價方式必須相同按倉庫核算和按部門核算，要在倉庫檔案的根本頁簽選擇倉庫的計價方式。記入本錢的倉庫才能核算材料本錢。如：供給商贈品/促銷品，提供給下游客戶/經(jīng)銷商，不能作為本公司銷售產(chǎn)品和銷售收入的料品；客戶供給料品，用于客戶特定料品加工，不需要進行本錢處理，或者零本錢處理。2.2計價方式先進先出定義：先進先出法是以先購入的存貨先發(fā)出這樣一種實物流轉(zhuǎn)假設(shè)為提前，對發(fā)出存貨進行計價的一種方法。采用先進先出法，期末存貨本錢比較接近現(xiàn)行的市場價值。適用范圍：在企業(yè)所處物價環(huán)境比較平穩(wěn)、材料品種或產(chǎn)品品種不多的情況下，采用先進先出法是合理的。因為，它使本錢流動與實物流動有機地聯(lián)系起來，保證了本錢流動的科學性與計量的準確性。在農(nóng)副產(chǎn)品加工或具有一定有效期限限制的化工、制藥企業(yè)，采用這種方法更符合實際。2.2計價方式全月平均定義：加權(quán)平均法，分一次加權(quán)平均法和移動加權(quán)平均法兩種。全月平均即全月一次加權(quán)平均法，本月銷售或耗用的存貨，平時只登記數(shù)量，不登記單價和金額，月末按一次計算的加權(quán)平均單價，計算期末存貨本錢和本期銷售或耗用本錢。存貨的平均單位本錢的計算公式為： 月初存貨結(jié)存金額+本月存貨入庫金額全月加權(quán)平均單價=——————————————————月初存貨結(jié)存數(shù)量+本月存貨入庫數(shù)量適用范圍：只在月末一次計算加權(quán)平均單價，比較簡單，而且在市場價格上漲或下跌時所計算出來的單位本錢平均化，對存貨本錢的分攤較為折中。但這種方法平時無法從賬上提供發(fā)出和結(jié)存存貨的單價及金額，不利于加強對存貨的管理。2.2計價方式移動平均定義：采用移動加權(quán)平均法，當每次購進單價與結(jié)存單價不同時，就需要重新計算一次加權(quán)平均價，并據(jù)此計算下次購貨前的存貨本錢和銷售本錢。平均單價的計算公式為：前結(jié)存金額+本次購入金額移動加權(quán)平均單價=——————————————前結(jié)存數(shù)量+本次購入數(shù)量適用范圍：在存貨價格較穩(wěn)定或者難以預測的情況下，應當采用加權(quán)平均法。采用移動加權(quán)平均法，可以隨時結(jié)轉(zhuǎn)本錢，隨時提供存貨的結(jié)存數(shù)量和金額，有利于對存貨進行數(shù)量、金額的日?？刂?。2.2計價方式最高最低控制如果設(shè)置了全月平均/移動平均核算方式進行最高最低控制，那么計算出的全月平均單價或移動平均單價如果不在最高最低單價的范圍內(nèi)，系統(tǒng)自動取最高或最低單價進行本錢計算。選項中選擇“全月平均、移動平均最高最低單價是否自動更新〞為是，那么全月平均、移動平均記賬時系統(tǒng)在最大最小單價設(shè)置中進行更新最高最低單價。使用方法：設(shè)置選項-最高最低單價設(shè)置-單據(jù)記賬-期末處理。2.2計價方式方案價定義：在我國大型國有企業(yè)，存貨的計價方式大多數(shù)都采用方案價法。采用方案價法進行存貨本錢計量，在方案經(jīng)濟時代有利于企業(yè)對物的管理，簡化會計工作，平時只需記錄存貨的收、發(fā)、存數(shù)量，要了解存貨收發(fā)存的價值，只需用數(shù)量乘以方案價即可。月末計算差異率，將發(fā)出和結(jié)存的方案本錢調(diào)整為實際本錢。差異率的計算公式如下： 月初存貨結(jié)存差異+本月存貨入庫差異差異率=———————————————————————月初存貨結(jié)存方案金額+本月存貨入庫方案金額 本月發(fā)出存貨應分攤的差異=本月發(fā)出存貨方案金額*差異率 本月發(fā)出存貨實際本錢＝方案本錢±本錢差異

優(yōu)點：簡化會計處理工作。利于考核采購部門的業(yè)績。2.2計價方式售價定義：通常零售主導型企業(yè)，如百貨業(yè)采用售價核算方式。采用售價核算時，可以簡化會計工作，平時只按售價記錄存貨的收、發(fā)、存金額，月末根據(jù)月初結(jié)存的差價和本月入庫的差價計算綜合差價率，將發(fā)出和結(jié)存的本錢調(diào)整為實際本錢。綜合差價率的計算公式如下： 月初存貨結(jié)存差價+本月存貨入庫差價綜合差價率=——————————————————————— 月初存貨結(jié)存售價金額+本月存貨入庫售價金額 本月發(fā)出存貨應分攤的差價=本月發(fā)出存貨售價金額*差價率 本月發(fā)出存貨實際本錢＝售價金額—出庫分攤的差價2.2計價方式個別計價定義：個別計價法，又稱個別認定法、具體識別法、分批實際法。采用這一方法是假設(shè)存貨的本錢流轉(zhuǎn)與實物流轉(zhuǎn)相一致，按照各種存貨，逐一識別各批發(fā)出存貨和期末存貨所屬的購進批別或生產(chǎn)批別，分別按其購入或生產(chǎn)時所確定的單位本錢作為計算各批發(fā)出存貨和期末存貨本錢的方法。適用范圍：適用于容易識別、存貨品種數(shù)量不多、單位本錢較高的存貨計價。優(yōu)點：計算發(fā)出存貨的本錢和期末存貨的本錢比較合理、準確。缺點：實務操作的工作量繁重，困難較大。2.2計價方式課程提綱二.業(yè)務介紹核算方式計價方式入庫本錢核算3.1采購本錢核算3.2委外本錢核算3.3產(chǎn)品本錢核算采購入庫本錢采購入庫單是企業(yè)入庫單據(jù)的主要局部，也是采購入庫本錢核算的載體。采購業(yè)務的核算以采購入庫單為依托，通過采購入庫單與采購發(fā)票的結(jié)算，確定外購存貨的實際本錢。采購業(yè)務本錢核算包括以下三種情況：貨票同行，即外購存貨與采購發(fā)票在同一會計期間內(nèi)到，用戶可以根據(jù)采購發(fā)票得到采購入庫本錢。貨到票未到〔暫估業(yè)務〕，指當月貨到票未到時，企業(yè)為了保證賬實相符，真實反映實際的存貨狀況，要對票未到的采購入庫進行估價入賬，等發(fā)票到時再將暫估本錢調(diào)整為實際本錢。票到貨未到〔采購在途〕，即采購發(fā)票先到，外購商品尚未到達的情況。企業(yè)一般先掛賬，等貨到時再核算入庫本錢。2.3入庫本錢核算暫估本錢錄入-單據(jù)錄入在存貨核算采購入庫單中，可修改錄入存貨的暫估單價或暫估金額。2.3入庫本錢核算暫估本錢錄入-成批錄入對于沒有本錢的采購入庫單，在這里進行暫估本錢成批錄入。以所選暫估計價方式批量改寫“單價〞及“金額〞。

2.3入庫本錢核算暫估業(yè)務處理對于采購業(yè)務如果貨到票未到時，需要對采購入庫進行估價入賬。按會計制度要求，上月暫估入賬時下月初應沖回，等收到發(fā)票時再按發(fā)票的本錢核算采購入庫本錢。但實際業(yè)務中企業(yè)為簡化流程，不僅采用了月初回沖這種方式，而且還采用了單到回沖和單到補差這兩種回沖方式。月初回沖單到回沖單到補差商業(yè)版的受托代銷業(yè)務只支持單到補差這種回沖方式；普通采購業(yè)務支持以上三種回沖方式。2.3入庫本錢核算暫估方式選項設(shè)置月初回沖是指月初時系統(tǒng)自動生成紅字回沖單，報銷處理時，系統(tǒng)自動根據(jù)報銷金額生成采購報銷入庫單單到回沖是指報銷處理時，系統(tǒng)自動生成紅字回沖單，并生成采購報銷入庫單單到補差是指報銷處理時，系統(tǒng)自動生成一筆調(diào)整單，調(diào)整金額為實際金額與暫估金額的差額暫估方式為可切換選項，修改條件：明細賬中有暫估業(yè)務未報銷或本期未進行期末處理，暫估方式將不允許修。2.3入庫本錢核算月初回沖定義：指當月貨到票未到時，先將采購入庫單暫估入賬，在下月初立即生成紅字回沖單，沖回上月的暫估業(yè)務，下月收到發(fā)票時再按發(fā)票上記錄的實際本錢核算采購入庫本錢。如果下月發(fā)票仍未到，那么月末要重新暫估入賬，下月初再回沖，如此循環(huán)直到收到發(fā)票為止。系統(tǒng)流程： 2.3入庫本錢核算業(yè)務處理業(yè)務類型業(yè)務描述系統(tǒng)模塊憑證處理暫估業(yè)務采購業(yè)務先到貨，發(fā)票未到，本月處理。存貨系統(tǒng)-單據(jù)記賬暫估入庫單記賬，生成憑證借：存貨

貸：應付賬款-暫估應付款

采購業(yè)務先到貨，發(fā)票未到，下月處理。存貨系統(tǒng)-月末結(jié)賬下月月初生成紅字回沖單，生成憑證借：存貨（紅字）

貸：應付賬款-暫估應付款（紅字）

下月第一種情況發(fā)票到，與采購入庫單完全結(jié)算。存貨系統(tǒng)-結(jié)算成本處理進行記賬處理，生成結(jié)算的藍字回沖單，制單借：存貨

貸：應付賬款

2.3入庫本錢核算業(yè)務類型業(yè)務描述系統(tǒng)模塊憑證處理下月第二種情況發(fā)票到，與采購入庫單部分結(jié)算存貨系統(tǒng)-結(jié)算成本處理暫估處理時，生成已結(jié)算的藍字回沖單。

期末處理時，根據(jù)暫估入庫數(shù)與結(jié)算數(shù)的差額生成未結(jié)算的藍字回沖單，即作為暫估入庫單。

下月月初就暫估入庫單生成紅字回沖單。

制單同前。

下月第三種情況發(fā)票未到存貨系統(tǒng)-期末處理期末處理后，根據(jù)暫估的藍字回沖單制單。

借：存貨

貸：應付賬款-暫估應付款

2.3入庫本錢核算單到回沖定義：指當月貨到票未到時，先將采購入庫單暫估入賬，下月或以后月份收到發(fā)票時,再將原來的暫估入庫單回沖，然后以結(jié)算價形成最終的反映實際本錢的采購入庫單。系統(tǒng)流程： 2.3入庫本錢核算業(yè)務處理業(yè)務類型業(yè)務描述系統(tǒng)模塊處理暫估業(yè)務采購業(yè)務先到貨，發(fā)票未到，本月處理存貨系統(tǒng)-單據(jù)記賬暫估入庫單記賬，生成憑證借：存貨

貸：應付賬款-暫估應付款

下月第一種情況采購業(yè)務先到貨，發(fā)票未到存貨系統(tǒng)不需處理下月第二種情況發(fā)票到，與采購入庫單完全結(jié)算存貨系統(tǒng)-結(jié)算成本處理進行記賬處理，生成紅字回沖單制單借：存貨紅字

貸：應付賬款-暫估應付款紅字

生成結(jié)算的藍字回沖單制單借：存貨

貸：應付賬款

2.3入庫本錢核算業(yè)務類型業(yè)務描述系統(tǒng)模塊處理下月第三種情況發(fā)票到，與采購入庫單部分結(jié)算存貨系統(tǒng)-結(jié)算成本處理,期末處理暫估處理時，如果結(jié)算單對應的暫估入庫單本月未生成紅字回沖單，則根據(jù)結(jié)算單對應的暫估入庫單生成紅字回沖單，根據(jù)結(jié)算數(shù)量、結(jié)算單價、結(jié)算金額生成已結(jié)算的藍字回沖單。暫估處理時，如果結(jié)算單對應的暫估入庫單本月已生成紅字回沖單，則根據(jù)結(jié)算數(shù)量、結(jié)算單價、結(jié)算金額生成已結(jié)算的藍字回沖單。期末處理時，根據(jù)暫估入庫數(shù)與結(jié)算數(shù)的差額生成未結(jié)算的藍字回沖單，即作為暫估入庫單。2.3入庫本錢核算單到補差定義：指當月貨到票未到時，先將采購入庫單暫估入賬，下月或以后月份收到發(fā)票結(jié)算時，再根據(jù)暫估本錢與實際本錢之間的差額形成補差單，將原來的暫估本錢調(diào)整為實際本錢。系統(tǒng)流程： 2.3入庫本錢核算業(yè)務處理業(yè)務類型業(yè)務描述系統(tǒng)模塊處理暫估業(yè)務采購業(yè)務先到貨，發(fā)票未到，本月處理存貨系統(tǒng)暫估入庫單記賬，生成憑證借：存貨

貸：應付賬款

下月第一種情況采購業(yè)務先到貨，發(fā)票未到存貨系統(tǒng)不需處理2.3入庫本錢核算業(yè)務類型業(yè)務描述系統(tǒng)模塊處理下月第二種情況發(fā)票到，與采購入庫單完全結(jié)算存貨系統(tǒng)進行記賬處理，生成調(diào)整單減少

借：存貨紅字

貸：應付賬款紅字增加

借：存貨

貸：應付賬款

2.3入庫本錢核算委外本錢核算本錢核算主體：委外發(fā)料本錢、委外入庫本錢、委外調(diào)整本錢。委外發(fā)料材料出庫單：是工業(yè)企業(yè)領(lǐng)用材料用于委外加工時，需要填制的材料出庫單。委外加工入庫單：是指工業(yè)企業(yè)委托委外商生產(chǎn)的產(chǎn)成品、半成品入庫時，所填制的入庫單據(jù)。委外加工本錢的核算也是制造企業(yè)本錢核算的主要內(nèi)容。委外調(diào)整本錢：委外訂單對應有未核銷的出庫單，沒有未核銷的入庫單時，將未核銷的材料出庫單上的材料費分攤到已核銷的入庫單上，進行二次材料分攤。存貨核算與委外管理系統(tǒng)集成使用才能正確地核算委外本錢。

2.3入庫本錢核算委外材料本錢核算方式：記賬依據(jù)：業(yè)務類型為委外發(fā)料、委外到?jīng)_、委外盤點補差的材料出庫單。核算方法：按六種計價方式核算本錢。會計分錄：借：委托加工物資-材料費貸：原材料/半成品2.3入庫本錢核算委外入庫本錢核算方式：記賬依據(jù)：委外加工采購入庫單。本錢構(gòu)成：加工費、材料費。暫估本錢核算：月初回沖、單到回沖、單到補差。會計分錄：借：原材料/半成品貸：委托加工物資-材料費委托加工物資-加工費2.3入庫本錢核算委外調(diào)整本錢核算方式：記賬依據(jù)：委外材料出庫單、委外加工入庫調(diào)整單。調(diào)整方法：調(diào)整原單本錢：參與核銷調(diào)整的入庫單未記賬，委外核銷調(diào)整的材料費直接分攤到入庫單上,是按調(diào)整后的材料費記入存貨明細帳。調(diào)整單調(diào)整本錢：參與核銷調(diào)整的入庫單已記賬，委外核銷調(diào)整〔金額核銷〕時，不直接改寫委外入庫單上的材料費，需要根據(jù)委外核銷調(diào)整單，在存貨核算中進行委外核銷調(diào)整本錢的處理，生成委外入庫調(diào)整單的方式記入存貨明細賬。會計分錄：借：原材料/半成品貸：委托加工物資-材料費委托加工物資-加工費2.3入庫本錢核算委外核銷調(diào)整處理的條件：參與核銷的委外入庫單行已記賬后，才進行?委外管理?的委外核銷調(diào)整，存貨核算會根據(jù)這些核銷單生成入庫調(diào)整單。委外核銷調(diào)整處理中將根據(jù)核銷單上的材料費按單自動生成入庫調(diào)整單。生成調(diào)整單以后，記入存貨明細帳，總帳。委外核銷調(diào)整只調(diào)整存貨的結(jié)存金額。2.3入庫本錢核算產(chǎn)品入庫本錢產(chǎn)成品入庫單是指工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)成品、半成品入庫時，所填制的入庫單據(jù)。產(chǎn)成品入庫本錢的核算是制造企業(yè)本錢核算的主要內(nèi)容。與本錢管理系統(tǒng)集成：完工產(chǎn)品的入庫本錢可直接從本錢管理中獲得。未與本錢管理集成：需要手工輸入產(chǎn)成品本錢進行分攤。2.3入庫本錢核算產(chǎn)成品本錢分配產(chǎn)成品本錢分配表用于對已入庫未記明細賬的產(chǎn)成品進行本錢分配：可對產(chǎn)成品入庫單提供批量分配本錢?？砂串a(chǎn)品的大類分配本錢，其中包括紅字入庫單。按存貨、核算自由項、生產(chǎn)訂單、生產(chǎn)批號和本錢中心從本錢管理取產(chǎn)成品本錢。2.3入庫本錢核算課程提綱

3.出庫本錢核算3.1材料出庫本錢核算3.2普通銷售本錢核算3.3直運銷售本錢核算3.4分期收款發(fā)出商品本錢核算3.5委托代銷本錢核算4、其他業(yè)務核算5、賬務處理6、報表材料本錢核算材料出庫單是指工業(yè)企業(yè)領(lǐng)用材料時所填制的出庫單據(jù)。制造企業(yè)的產(chǎn)品本錢一般由料、工、費組成，材料本錢是企業(yè)產(chǎn)品本錢的重要組成局部，材料本錢核算的正確與否將直接影響產(chǎn)品完工本錢。手工填制本錢：如果用戶在材料出庫單上手工填制了出庫本錢，那么以手工填制的本錢做為實際材料領(lǐng)用本錢。按計價方式計算本錢：假設(shè)材料出庫單上用戶未填制金額，那么按存貨的計價方式核算出庫本錢。3.1出庫本錢核算—材料本錢核算3.1出庫本錢核算-材料本錢核算假退料核算假退料業(yè)務可用于車間已領(lǐng)用的材料，在月末尚未消耗完，下月需要繼續(xù)耗用，那么可不辦理退料業(yè)務，制作假退料單進行本錢核算。只有工業(yè)版存貨核算才有此功能假退料單記賬或期末處理時本錢的核算方法同材料出庫單月末結(jié)賬時，根據(jù)當月已記賬的假退料單自動生成假退料的回沖單，數(shù)量、金額的符號與假退料單完全相反。3.2出庫本錢核算-普通銷售核算普通銷售本錢核算結(jié)轉(zhuǎn)銷售本錢的依據(jù)：銷售出庫單銷售發(fā)票本錢核算方式：按六種計價方式核算本錢使用方法：正常單據(jù)記賬會計分錄： 借：銷售本錢 貸：庫存商品3.3出庫本錢核算-直運銷售本錢核算直運銷售本錢核算定義：直運銷售是指企業(yè)購進的商品不經(jīng)過倉庫儲存，直接從供貨單位發(fā)往購貨單位的一種銷售方式。直運銷售商品的本錢根據(jù)直運采購商品的實際進價本錢，分銷售批次隨時進行結(jié)轉(zhuǎn)。記帳依據(jù)：直運采購發(fā)票、直運銷售發(fā)票。本錢核算方式：單對單核算，即銷售發(fā)票結(jié)轉(zhuǎn)的銷售本錢根據(jù)其對應的采購發(fā)票計算。核算特點：直運業(yè)務一般是先銷售后采購，因此銷售發(fā)票應先按暫估價格記帳，采購發(fā)票再記帳時，如果采購本錢和銷售本錢不一致，系統(tǒng)自動生成出庫調(diào)整單，將差額調(diào)整在當期銷售本錢中。使用方法：直運銷售記賬。3.4出庫本錢核算-發(fā)出商品本錢核算分期收款發(fā)出商品本錢核算定義：對于季節(jié)性商品、呆滯積壓商品等，企業(yè)可采取先發(fā)商品、分期收款的銷售方式。業(yè)務部門根據(jù)“商品分期收款購銷合同〞，填制“分期收款發(fā)出商品發(fā)貨單〞，并確定分期收款的期限及金額，到期進行結(jié)算。即分期收款銷售是指商品已經(jīng)交付，但貨款分期收回的一種銷售方式。會計核算：在這種銷售方式的情況下，通過"分期收款發(fā)出商品"科目，核算已經(jīng)發(fā)出但尚未結(jié)轉(zhuǎn)的商品本錢。銷售開具分期收款發(fā)貨單后，存貨根據(jù)發(fā)貨單記帳時，減少庫存商品，增加發(fā)出商品。借：分期收款發(fā)出商品貸：庫存商品銷售開票結(jié)算后，存貨根據(jù)銷售發(fā)票記帳時，減少發(fā)出商品同時結(jié)算銷售本錢。借：銷售本錢貸：分期收款發(fā)出商品3.5出庫本錢核算-委托代銷商品本錢核算委托代銷本錢核算定義：企業(yè)為加速商品流轉(zhuǎn)，合理使用倉位和節(jié)約倉儲費用，可以將商品先發(fā)往客戶單位，委托其代銷，待商品銷售后，再定期進行貨款結(jié)算。

會計核算：委托代銷指委托方在交付商品時不確認收入，受托方也不作購進商品處理。受托方將商品銷售后，應按實際售價確認為銷售收入，并向委托方開具代銷清單。委托方收到代銷清單時，再確認本企業(yè)的銷售收入。兩種核算方式：按發(fā)出商品核算，同分期收款發(fā)出商品。按普通銷售方式核算。3.5出庫本錢-委托代銷商品本錢核算按發(fā)出商品核算記賬依據(jù)：委托代銷發(fā)貨單銷售發(fā)票會計核算：銷售開具委托代銷發(fā)貨單后，存貨根據(jù)發(fā)貨單記帳時，減少庫存商品，增加發(fā)出商品。 借：委托代銷商品貨：庫存商品銷售結(jié)算開票后，存貨根據(jù)銷售發(fā)票記帳時，減少發(fā)出商品同時結(jié)算銷售本錢。 借：銷售本錢貨：委托代銷商品3.5出庫本錢-委托代銷商品本錢核算按普通銷售核算結(jié)轉(zhuǎn)本錢： 委托代銷結(jié)算并開具銷售發(fā)票后結(jié)轉(zhuǎn)銷售本錢。記賬依據(jù)：銷售出庫單銷售發(fā)票會計核算： 借：銷售本錢 貸：庫存商品課程提綱

3.出庫本錢核算3.1材料出庫本錢核算3.2普通銷售本錢核算3.3直運銷售本錢核算3.4分期收款發(fā)出商品本錢核算3.5委托代銷本錢核算4、其他業(yè)務核算5、賬務處理6、報表4.其他業(yè)務-調(diào)撥業(yè)務核算調(diào)撥業(yè)務核算核算本錢：對調(diào)撥業(yè)務進行記賬，核算調(diào)撥出入庫本錢。提供兩種記賬方式，其一是特殊單據(jù)記賬，另一種是正常單據(jù)記賬。記賬依據(jù)：業(yè)務類型為調(diào)撥入庫的其他入庫單業(yè)務類型為調(diào)撥出庫的其他出庫單會計核算： 借：存貨科目 貸：存貨科目4.其他業(yè)務-組裝、拆卸業(yè)務核算組裝、拆卸業(yè)務核算核算本錢：對組裝業(yè)務和拆卸業(yè)務進行記賬，核算組裝出入庫本錢、拆卸出入庫本錢。針對組裝業(yè)務，提供兩種記賬方式，其一是特殊單據(jù)記賬，另一種是正常單據(jù)記賬；而拆卸業(yè)務只支持按正常單據(jù)記賬。記賬依據(jù)：業(yè)務類型為組裝入庫、拆卸入庫的其他入庫單業(yè)務類型為組裝出庫、拆卸出庫的其他出庫單會計核算： 借：存貨科目 貸：存貨科目組裝費科目〔或拆卸費科目〕4.其他業(yè)務-其他-形態(tài)轉(zhuǎn)換業(yè)務核算形態(tài)轉(zhuǎn)換業(yè)務核算核算本錢：對形態(tài)轉(zhuǎn)換業(yè)務進行記賬，核算轉(zhuǎn)換出庫本錢、轉(zhuǎn)換入庫本錢。提供兩種記賬方式，其一是特殊單據(jù)記賬，另一種是正常單據(jù)記賬。記賬依據(jù)：業(yè)務類型為轉(zhuǎn)換入庫的其他入庫單業(yè)務類型為轉(zhuǎn)換撥出庫的其他出庫單會計核算： 借：存貨科目 貸：存貨科目4.其他業(yè)務-其他-盤點業(yè)務核算盤點業(yè)務核算核算本錢：對盤盈入庫單或盤虧出庫單進行記賬，核算盤盈入庫本錢、盤虧出庫本錢。記賬方式支持正常單據(jù)記賬。記賬依據(jù)：業(yè)務類型為盤盈入庫的其他入庫單業(yè)務類型為盤虧出庫的其他出庫單會計核算： 盤盈：盤虧：借：庫存商品借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：待處理財產(chǎn)損溢貸：庫存商品4.其他業(yè)務-存貨本錢調(diào)整調(diào)整業(yè)務存貨本錢調(diào)整：出、入庫調(diào)整單是對存貨的出、入庫本錢進行調(diào)整的單據(jù)，它只調(diào)整存貨的金額，不調(diào)整存貨的數(shù)量；它用來調(diào)整當月的出、入庫金額，并相應調(diào)整存貨的結(jié)存金額；入庫調(diào)整單可針對單據(jù)進行調(diào)整，也可針對存貨進行調(diào)整，出庫調(diào)整單只可針對存貨進行調(diào)整。記賬依據(jù)：入庫調(diào)整單出庫調(diào)整單會計核算：入庫調(diào)整單制單出庫調(diào)整單制單 借：存貨科目借：對方科目 貸：對方科目貸：存貨科目4.其他業(yè)務-發(fā)出商品本錢調(diào)整調(diào)整業(yè)務發(fā)出商品調(diào)整：發(fā)出商品明細賬結(jié)存數(shù)量為零且結(jié)存金額不為零的情況下，可以使用發(fā)出商品貸方調(diào)整單調(diào)整發(fā)出商品的結(jié)存金額。發(fā)出商品貸方調(diào)整單可以按發(fā)貨單調(diào)整發(fā)出商品明細賬的貸方結(jié)存金額，不調(diào)整發(fā)出商品的數(shù)量。記賬依據(jù)：發(fā)出商品借方調(diào)整單〔發(fā)出商品、委托代銷〕發(fā)出商品貸方調(diào)整單〔發(fā)出商品、委托代銷〕會計核算：發(fā)出商品借方調(diào)單制單發(fā)出商品貸方調(diào)整單制單 借：發(fā)出商品借：對方科目 貸：庫存商品貸：發(fā)出商品4.其他業(yè)務-價風格整調(diào)整業(yè)務價風格整： 提供方案價/售價隨時調(diào)整的功能，并于調(diào)整后自動計算調(diào)整差異/差價。記賬依據(jù)：價風格整單會計核算：價風格整單制單 借：材料本錢差異貸：庫存商品4.其他業(yè)務-價風格整4.其他業(yè)務-價風格整課程提綱

3.出庫本錢核算3.1材料出庫本錢核算3.2普通銷售本錢核算3.3直運銷售本錢核算3.4分期收款發(fā)出商品本錢核算3.5委托代銷本錢核算4、其他業(yè)務核算5、賬務處理6、報表5.賬務處理－科目設(shè)置存貨核算涉及的科目設(shè)置存貨科目對方科目結(jié)算科目應付科目稅金科目非合理損耗科目應收出口退稅科目憑證摘要科目類型中存貨科目來源于存貨科目設(shè)置存貨科目：按倉庫和存貨大類\存貨設(shè)置存貨科目、差異科目、分期收款發(fā)出商品科目、委托代銷科目、直運科目，以便在填制憑證時正確、快捷地取到科目。5.賬務處理－科目設(shè)置對方科目：根據(jù)收發(fā)類別、存貨分類、部門、工程分類、工程和存貨設(shè)置對方科目，以便在填制憑證時正確、快捷地取到科目。5.賬務處理－科目設(shè)置稅金科目：按存貨大類或存貨設(shè)置采購結(jié)算生成憑證所需要的增值稅科目，以便在填制憑證時正確、快捷地取到科目。采購結(jié)算業(yè)務：采購結(jié)算業(yè)務制單時，借方取存貨科目、稅金科目，貸方取結(jié)算科目、應付科目。5.賬務處理－科目設(shè)置結(jié)算科目：按結(jié)算方式設(shè)置采購結(jié)算制單時，生成憑證所需要的結(jié)算科目，以便在填制憑證時正確、快捷地取到科目。采購結(jié)算制單〔發(fā)票未現(xiàn)付〕時，借方取存貨科目、稅金科目，貸方取應付科目。采購結(jié)算制單〔發(fā)票全部現(xiàn)付〕時，借方取存貨科目、稅金科目，貸方取結(jié)算科目。采購結(jié)算制單〔發(fā)票局部現(xiàn)付〕時，借方取存貨科目、稅金科目，貸方取結(jié)算科目、應付科目5.賬務處理－科目設(shè)置應付科目：按供給商分類或供給商設(shè)置采購結(jié)算生成憑證所需要的應付科目。采購結(jié)算業(yè)務：采購結(jié)算業(yè)務制單時，借方取存貨科目、稅金科目，貸方取應付科目。5.賬務處理－科目設(shè)置非合理損耗科目：按非合理損耗類型設(shè)置采購結(jié)算生成憑證所需要的非合理損耗科目。5.賬務處理－科目設(shè)置應收出口退稅科目：退稅單生成憑證所需要的應收出口退稅科目。退稅單生成憑證的科目來源如下：不予抵扣和退稅的稅額結(jié)轉(zhuǎn)本錢：借方科目取對方科目中收發(fā)類別對應的退稅轉(zhuǎn)本錢科目；貸方科目取稅金科目設(shè)置的進項稅額轉(zhuǎn)出科目。計提退稅：借方科目取應收出口退稅科目設(shè)置中的應收出口退稅科目；貸方科目取稅金科目中設(shè)置的出口退稅科目。消費稅退稅：借方科目取應收出口退稅科目設(shè)置中的應收出口退稅科目；貸方科目取對方科目設(shè)置的收發(fā)類別對應的對方科目。5.賬務處理－科目設(shè)置憑證摘要設(shè)置：對每一單據(jù)類型提供憑證摘要設(shè)置，在制單時，依據(jù)其單據(jù)類型，自動帶出憑證摘要，減少用戶手工輸入

。5.賬務處理－憑證摘要設(shè)置根據(jù)已記賬的各種業(yè)務單據(jù)生成憑證登記總賬。5.賬務處理在未生成憑證單據(jù)一覽表中選擇單據(jù)生成憑證。選擇“已結(jié)算采購入庫單自動選擇全部結(jié)算單上單據(jù)〔包括入庫單、發(fā)票、付款單〕，已結(jié)算的采購入庫單按結(jié)算單制單生成憑證，那么憑證如下：借

原材料

應交稅金-應交增值稅〔進項稅〕

貸

銀行存款

應付賬款結(jié)算單制單條件：結(jié)算單對應的入庫單應已在存貨核算系統(tǒng)中記賬。結(jié)算單對應的發(fā)票在應付系統(tǒng)已審核。單到補差不支持按結(jié)算單制單；方案價或售價方式核算不支持按結(jié)算單制單。5.賬務處理－生成憑證選擇生成和合成生成憑證。生成：每張單據(jù)單獨生成憑證。合成：所選的所有單據(jù)生成一張憑證。選擇確定后，在生成憑證界面根據(jù)科目設(shè)置帶入會計科目。5.賬務處理－生成憑證5.財務處理-與總賬對賬每月末存貨會計應與倉庫核對存貨的數(shù)量賬,保證賬實相符；與財務總賬會計核對存貨的數(shù)量和金額賬，保證賬證相符，賬賬相符?？梢赃M行數(shù)量核對、進行金額核對、數(shù)量金額全部核對，只需點擊界面功能按鈕最后的兩個核對方式選擇按鈕后再點擊〖刷新〗按鈕即可將核對結(jié)果顯示。對于核對結(jié)果是否兩賬相符，系統(tǒng)采用不同顯示顏色加以區(qū)分，白色顯示記錄表示對賬結(jié)果相平；藍色顯示記錄表示對賬結(jié)果不平。〖明細〗：默認只顯示對