2023年稅法歷年真題匯編（共119題）

2023年稅法歷年真題匯編

（共119題）

1、某企業(yè)2018年初占用土地20000平方米，其中幼兒園占地400平方米，其余為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用

地；6月購(gòu)置一棟辦公樓，占地300平方米。該企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額6元/平方米，

則該企業(yè)2018年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）（單選題）

A.118350元

B.119400元

C.118500元

D.118650元

試題答案：C

2、下列取得房產(chǎn)的情形中。免征契稅的有（）（多選題）

A.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)家庭唯一非公有住房

B.城鎮(zhèn)職工首次取得公有制單位集資建成普通住房

C.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)家庭第二套改善性住房

D.公租房經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)買(mǎi)住房作為公租房

試題答案：B.D

3、下列合同中，應(yīng)按“購(gòu)銷(xiāo)合同”稅目征收印花稅的是（）。（單選題）

A.企業(yè)之間簽訂的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

B.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購(gòu)售電合同

C.銀行與工商企業(yè)之間簽訂的融資租賃合同

D.開(kāi)發(fā)商與個(gè)人之間簽訂的商品房銷(xiāo)售合同

試題答案：B

4、下列證照中，應(yīng)按“權(quán)利、許可證照”稅目征收印花稅的有（）。（多選題）

A.專(zhuān)利證書(shū)

B.衛(wèi)生許可證

C.土地使用證

D.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照

試題答案：A.C.D

5、下列金融業(yè)務(wù)中，免征增值稅的有（）（多選題）

A.金融機(jī)構(gòu)間的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)

B.融資租賃公司從事的融資性售后回租業(yè)務(wù)

C.商業(yè)銀行提供國(guó)家助學(xué)貸款業(yè)務(wù)

D.人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)提供貸款業(yè)務(wù)

試題答案：A,C,D

6、下列金融商品轉(zhuǎn)讓收入，免征增值稅的有（）。（多選題）

A.香港單位投資者通過(guò)滬港通買(mǎi)賣(mài)上交所上市A股取得的差價(jià)收入

B.香港個(gè)人投資者通過(guò)滬港通買(mǎi)賣(mài)上交所上市A股取得的差價(jià)收入

C.香港單位投資者通過(guò)基金互認(rèn)買(mǎi)賣(mài)內(nèi)地基金份額的差價(jià)收入

D.內(nèi)地個(gè)人投資者買(mǎi)賣(mài)香港聯(lián)交所上市股票取得的差價(jià)收入

試題答案:A,B,C,D

7、下列應(yīng)稅污染物中，在確定計(jì)稅依據(jù)時(shí)只對(duì)超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分征收環(huán)境保護(hù)稅的是（）。

（單選題）

A.固體廢物

B.大氣污染物

C.工業(yè)噪聲

D.水污染物

試題答案：C

8、下列關(guān)于納稅信用管理的表述中，符合規(guī)定的是（）（單選題）

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)每年2月確定上一年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果

B.實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期不滿(mǎn)三年的納稅人，本評(píng)價(jià)年度不能評(píng)為B級(jí)

C.年度內(nèi)無(wú)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入的企業(yè)，不參加本期評(píng)價(jià)

D.以直接判級(jí)進(jìn)行納稅信用評(píng)價(jià)適用于有重大失信行為納稅人

試題答案：D

9、間接轉(zhuǎn)讓中國(guó)應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)的交易雙方及被間接轉(zhuǎn)讓股權(quán)的中國(guó)居民企業(yè)可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)

告股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)，并提交相關(guān)資料。以下各項(xiàng)資料中屬于該相關(guān)資料的有（）。（多選題）

A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

B.境外企業(yè)及直接或間接持有中國(guó)應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)的下屬企業(yè)上兩個(gè)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表

C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓前后的企業(yè)股權(quán)架構(gòu)圖

D.間接轉(zhuǎn)讓中國(guó)應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)的交易雙方公司的章程

試題答案：A.B.C

10、下列行為免征增值稅的有（）。（多選題）

A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

B.殘疾人個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)

C.航空公司提供飛機(jī)播灑農(nóng)藥服務(wù)

D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供管理咨詢(xún)服務(wù)

試題答案:A,B,C

11、境內(nèi)機(jī)構(gòu)對(duì)外付匯的下列情形中，需要進(jìn)行稅務(wù)備案的是（）（單選題）

A.境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外發(fā)生差旅費(fèi)10萬(wàn)美元以上的

B.境內(nèi)機(jī)構(gòu)發(fā)生在境外的進(jìn)出口貿(mào)易傭金5萬(wàn)美元以上的

C.境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外發(fā)生會(huì)議費(fèi)10萬(wàn)美元以上的

D.境內(nèi)機(jī)構(gòu)向境外支付旅游服務(wù)費(fèi)5萬(wàn)美元以上的

試題答案：D

12、稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的下列行政行為，納稅人不服時(shí)可以申請(qǐng)行政復(fù)議也可以直接向人民法院提

起行政訴訟的是（）。（單選題）

A.罰款

B.加收滯納金

C.確認(rèn)抵扣稅款

D.確認(rèn)征收范圍

試題答案：A

13、下列行為中，應(yīng)繳納契稅的是（）。（單選題）

A.個(gè)人將自有房產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與法定繼承人

B.企業(yè)以自有房產(chǎn)等價(jià)交換另一企業(yè)的房產(chǎn)

C.個(gè)人以自有房產(chǎn)投入本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)

D.企業(yè)以自有房產(chǎn)投資于另一企業(yè)并取得相應(yīng)的股權(quán)

試題答案：D

14、下列項(xiàng)目占用耕地，可以直接免征耕地占用稅的是（）。（單選題）

A.軍事設(shè)施

B.鐵路線路

C.機(jī)場(chǎng)跑道

D.港口碼頭

試題答案：A

15、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）。（單選題）

A.繳納的增值稅稅款

B.違反消防規(guī)定被處以的行政罰款

C.向投資者分配的紅利

D.按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

試題答案：D

16、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，符合稅法規(guī)定的有（）。（多選題）

A.納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起納稅

B.納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起納稅。

C.納稅人出借房產(chǎn)，自交付出借房產(chǎn)之次月起納稅

D.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之次月起納稅

試題答案：A,B,C

17、某稅務(wù)稽查局2019年6月對(duì)轄區(qū)內(nèi)一家企業(yè)進(jìn)行納稅檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2018年6月新

增的注冊(cè)資金按萬(wàn)分之五的稅率繳納了印花稅,檢查結(jié)束后檢查人員告知該企業(yè)可去申請(qǐng)退還印

花稅已繳納金額的50%。該檢查人員的這一做法遵循的稅法適用原則是（）。（單選題）

A.稅收公平原則

B.法律不溯及既往原則

C.稅收效率原則

D.新法優(yōu)于舊法原則

試題答案：D

18、某公司2015年8月將自有辦公用房出租并一次性預(yù)收兩年的租金收入48萬(wàn)元，該辦公用

房9月交付承租人使用。該公司8月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（）。（單選題）

A.0.48萬(wàn)元

B.0.8萬(wàn)元

C.1.44萬(wàn)元

D.2.4萬(wàn)元

試題答案：D

19、下列證照中，應(yīng)按“權(quán)利、許可證照”稅目征收印花稅的有（）。（多選題）

A.專(zhuān)利證書(shū)

B.衛(wèi)生許可證

C.土地使用證

D.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照

試題答案：A,C.D

20、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額所用的下列方

法中，符合稅法規(guī)定的是（）。（單選題）

A.股息所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

B.特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減去特許權(quán)攤銷(xiāo)費(fèi)用為應(yīng)納稅所得額

C,租金所得以租金收入減去房屋折舊為應(yīng)納稅所得額

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以轉(zhuǎn)讓收入減去財(cái)產(chǎn)原值為應(yīng)納稅所得額

試題答案：A

21、下列原則中，屬于稅務(wù)行政訴訟的原則有（）。（多選題）

A.合法性審查原則

B.不適用調(diào)解原則

C.納稅人負(fù)舉證責(zé)任原則

D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)賠償原則

試題答案：A,B.D

22、納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行政行為不服時(shí)，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法

院提起行政訴訟的有（）。（多選題）

A.收繳發(fā)票行為

B.沒(méi)收違法所得

C.阻止出境行為

D.暫停免稅辦理

試題答案：A,B.C

23、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額所用的下列方

法中，符合稅法規(guī)定的是（）。（單選題）

A.股息所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

B.特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減去特許權(quán)攤銷(xiāo)費(fèi)用為應(yīng)納稅所得額

C.租金所得以租金收入減去房屋折舊為應(yīng)納稅所得額

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以轉(zhuǎn)讓收入減去財(cái)產(chǎn)原值為應(yīng)納稅所得額

試題答案：A

24、下列車(chē)船中，應(yīng)繳納車(chē)船稅的是（）。（單選題）

A.警用車(chē)輛

B.養(yǎng)殖漁船

C.純電動(dòng)乘用車(chē)

D.公司擁有的摩托車(chē)

試題答案：D

25、某煤炭開(kāi)采企業(yè)2015年4月銷(xiāo)售洗煤5萬(wàn)噸，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額5000萬(wàn)元,

另取得從洗煤廠到碼頭不含增值稅的運(yùn)費(fèi)收入50萬(wàn)元。假設(shè)洗煤的折算率為80%,資源稅稅率

為10%,該企業(yè)銷(xiāo)售洗煤應(yīng)繳納的資源稅為（）。（單選題）

A.400萬(wàn)元

B.404萬(wàn)元

C.505萬(wàn)元

D.625萬(wàn)元

試題答案：A

26、位于某縣城的甲企業(yè)2019年7月繳納增值稅80萬(wàn)元，其中含進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅20萬(wàn)元;繳

納消費(fèi)稅40萬(wàn)元，其中含進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅20萬(wàn)元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為0。

（單選題）

A.2萬(wàn)元

B.8萬(wàn)元

C.4萬(wàn)元

D.6萬(wàn)元

試題答案：C

27、下列中國(guó)公民應(yīng)進(jìn)行個(gè)人所得稅自行申報(bào)的有（）。（多選題）

A.從我國(guó)境外取得專(zhuān)利權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的李某

B.取得股票轉(zhuǎn)讓所得16萬(wàn)元的王某，已扣繳個(gè)人所得稅

C.取得年經(jīng)營(yíng)所得12萬(wàn)元的個(gè)體工商戶(hù)趙某,沒(méi)有扣繳義務(wù)人

D.每月從我國(guó)境內(nèi)兩家企業(yè)分別取得工資所得的非居民個(gè)人張某

試題答案：A,C.D

28、下列情形中，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的是（）。（單選題）

A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目尚未竣工但已銷(xiāo)售面積為50%的

C.轉(zhuǎn)讓未竣工結(jié)算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目50%股權(quán)的

D.取得銷(xiāo)售（預(yù)售）許可證滿(mǎn)1年仍未銷(xiāo)售完畢的

試題答案：A

29、下列情形中，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的是（）。（單選題）

A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目尚未竣工但已銷(xiāo)售面積為50%的

C.轉(zhuǎn)讓未竣工結(jié)算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目50%股權(quán)的

D.取得銷(xiāo)售（預(yù)售）許可證滿(mǎn)1年仍未銷(xiāo)售完畢的

試題答案：A

30、下列稅費(fèi)征收管理，適用《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的是（）。（單選題）

A.關(guān)稅

B.房產(chǎn)稅

C.教育費(fèi)附加

D.海關(guān)代征增值稅

試題答案：B

31、某企業(yè)在市區(qū)擁有一塊地，尚未由有關(guān)部門(mén)組織測(cè)量面積，但持有政府部門(mén)核發(fā)的土地使

用證書(shū)。下列關(guān)于該企業(yè)履行城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)的表述中，正確的是（）。（單選題）

A.暫緩履行納稅義務(wù)

B.自行測(cè)量土地面積并履行納稅義務(wù)

C.待將來(lái)有關(guān)部門(mén)測(cè)定完土地面積后再履行納稅義務(wù)

D.以證書(shū)確認(rèn)的土地面積作為計(jì)稅依據(jù)履行納稅義務(wù)

試題答案：D

32、下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的是（）。（單選題）

A.納稅人出租房產(chǎn)，自交付房產(chǎn)之月起繳納房產(chǎn)稅

B.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從建成之月起繳納房產(chǎn)稅

C.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起繳納房產(chǎn)稅

D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用之月起繳納房產(chǎn)稅

試題答案：C

33、國(guó)內(nèi)某大學(xué)教授取得的下列所得中，免予征收個(gè)人所得稅的是O。（單選題）

A.因任某高校兼職教授取得的課酬

B.按規(guī)定領(lǐng)取原提存的住房公積金

C.因擁有持有期不足1年的某上市公司股票取得的股息

D.被學(xué)校評(píng)為校級(jí)優(yōu)秀教師獲得的獎(jiǎng)金

試題答案：B

34、某商場(chǎng)2019年5月零售的下列首飾中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有（）。（多選題）

A.鉆石戒指

B.金銀鑲嵌首飾

C.金銀首飾

D.翡翠項(xiàng)鏈

試題答案：A,B,C

35、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，符合稅法規(guī)定的有（）。（多選題）

A.納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起納稅

B.納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起納稅。

C.納稅人出借房產(chǎn)，自交付出借房產(chǎn)之次月起納稅

D.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之次月起納稅

試題答案：A,B,C

36、下列車(chē)船中，屬于車(chē)船稅征稅范圍的有（）。（多選題）

A.節(jié)能汽車(chē)

B.燃料電池乘用車(chē)

C.非機(jī)動(dòng)駁船

D.半掛牽引車(chē)

試題答案：A,C.D

37、下列企業(yè)于2015年1月1日后購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以

一次性計(jì)入成本費(fèi)用扣除的有（）。（多選題）

A.商場(chǎng)購(gòu)進(jìn)價(jià)值為4500元的二維碼打碼器

B.小型微利飲料廠購(gòu)進(jìn)價(jià)值為20萬(wàn)元生產(chǎn)用的榨汁機(jī)

C.集成電路生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)價(jià)值為120萬(wàn)元專(zhuān)用于研發(fā)的分析儀

D.小型微利信息技術(shù)服務(wù)公司購(gòu)進(jìn)價(jià)值為80萬(wàn)元研發(fā)用的服務(wù)器群組

試題答案：A,D

38、我國(guó)納稅人依法享有納稅人權(quán)利，下列屬于納稅人權(quán)利的有（）。（多選題）

A.依法申請(qǐng)減免稅

B.控告稅務(wù)人員的違法違紀(jì)行為

C.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的決定享有申辯權(quán)

D.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人的商業(yè)秘密保密

試題答案：A,B,C,D

39、居民企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）。（多選題）

A.逾期歸還銀行貸款的罰息

B.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

C.未能形成無(wú)形資產(chǎn)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用

D.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)的租金

試題答案：A,C,D

40、下列行為免征增值稅的有（）。（多選題）

A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

B.殘疾人個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)

C.航空公司提供飛機(jī)播灑農(nóng)藥服務(wù)

D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供管理咨詢(xún)服務(wù)

試題答案：A,B,C

41、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可在發(fā)生當(dāng)期直接在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）。（單選題）

A.固定資產(chǎn)改良支出

B.租入固定資產(chǎn)的改建支出

C.固定資產(chǎn)的日常修理支出

D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

試題答案：C

42、下列稅種中，屬于中央政府與地方政府共享收入的是（）。（單選題）

A.關(guān)稅

B.消費(fèi)稅

C.個(gè)人所得稅

D.土地增值稅

試題答案：C

43、下列金融商品轉(zhuǎn)讓收入，免征增值稅的有（）。（多選題）

A.香港單位投資者通過(guò)滬港通買(mǎi)賣(mài)上交所上市A股取得的差價(jià)收入

B.香港個(gè)人投資者通過(guò)滬港通買(mǎi)賣(mài)上交所上市A股取得的差價(jià)收入

C.香港單位投資者通過(guò)基金互認(rèn)買(mǎi)賣(mài)內(nèi)地基金份額的差價(jià)收入

D.內(nèi)地個(gè)人投資者買(mǎi)賣(mài)香港聯(lián)交所上市股票取得的差價(jià)收入

試題答案：A,B,C,D

44、發(fā)生下列關(guān)聯(lián)交易的企業(yè)，可免于準(zhǔn)備關(guān)聯(lián)交易同期資料的是（）。（單選題）

A.關(guān)聯(lián)交易屬于執(zhí)行預(yù)約定價(jià)安排所涉及的范圍

B.外資股份低于50%且僅與境外關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易

C.除成本分?jǐn)偤皖A(yù)約定價(jià)安排外，年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)購(gòu)銷(xiāo)金額在2億元人民幣以上

D.除成本分?jǐn)偤皖A(yù)約定價(jià)安排外，年度發(fā)生的除關(guān)聯(lián)購(gòu)銷(xiāo)外的其他關(guān)聯(lián)交易金額在4000萬(wàn)元

人民幣以上

試題答案：A

45、以下各項(xiàng)中，屬于稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移項(xiàng)目（BEPS）行動(dòng)計(jì)劃的有（）。（多選題）

A.數(shù)字經(jīng)濟(jì)

B.有害稅收實(shí)踐

C.數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析

D.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)規(guī)則

試題答案：A,B.C

46、居民個(gè)人取得的下列收入中，按照勞務(wù)報(bào)酬項(xiàng)目預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅的有（）。（多選題）

A.證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入

B.企業(yè)對(duì)非雇員以免費(fèi)旅游形式給予的營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)

C.公司職工取得的用于購(gòu)買(mǎi)企業(yè)國(guó)有股權(quán)的勞動(dòng)分紅

0.在本公司任職且同時(shí)擔(dān)任董事的個(gè)人取得的董事費(fèi)

試題答案：A.B

47、稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的下列行政行為，納稅人不服時(shí)可以申請(qǐng)行政復(fù)議也可以直接向人民法院提

起行政訴訟的是（）。（單選題）

A.罰款

B.加收滯納金

C.確認(rèn)抵扣稅款

D.確認(rèn)征收范圍

試題答案：A

48、居民個(gè)人取得的下列所得，應(yīng)納入綜合所得計(jì)征個(gè)人所得稅的是（）。（單選題）

A.偶然所得

B.特許權(quán)使用費(fèi)

C.股息紅利所得

0.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

試題答案：B

49、某企業(yè)2018年初占用土地20000平方米，其中幼兒園占地400平方米，其余為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用

地；6月購(gòu)置一棟辦公樓，占地300平方米。該企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額6元/平方米，

則該企業(yè)2018年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）（單選題）

A.118350元

B.119400元

C.118500元

D.118650元

試題答案：C

50、下列稅費(fèi)中，應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的是（）。（單選題）

A.單獨(dú)核算的境外技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)用

B.報(bào)關(guān)時(shí)海關(guān)代征的增值稅和消費(fèi)稅

C.由買(mǎi)方單獨(dú)支付的入關(guān)后的運(yùn)輸費(fèi)用

D.進(jìn)口貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的保險(xiǎn)費(fèi)

試題答案：D

51、下列中國(guó)公民應(yīng)進(jìn)行個(gè)人所得稅自行申報(bào)的有（）。（多選題）

A.從我國(guó)境外取得專(zhuān)利權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的李某

B.取得股票轉(zhuǎn)讓所得16萬(wàn)元的王某，已扣繳個(gè)人所得稅

C.取得年經(jīng)營(yíng)所得12萬(wàn)元的個(gè)體工商戶(hù)趙某,沒(méi)有扣繳義務(wù)人

D.每月從我國(guó)境內(nèi)兩家企業(yè)分別取得工資所得的非居民個(gè)人張某

試題答案：A,C,D

52、下列收入中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（）。（單選題）

A,增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)收入

B.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)收入

C.燃油電廠從財(cái)政專(zhuān)戶(hù)取得的發(fā)電補(bǔ)貼收入

D.融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)取得的收入

試題答案：B

53、境內(nèi)機(jī)構(gòu)對(duì)外付匯的下列情形中，需要進(jìn)行稅務(wù)備案的是（）（單選題）

A.境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外發(fā)生差旅費(fèi)10萬(wàn)美元以上的

B.境內(nèi)機(jī)構(gòu)發(fā)生在境外的進(jìn)出口貿(mào)易傭金5萬(wàn)美元以上的

C.境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外發(fā)生會(huì)議費(fèi)10萬(wàn)美元以上的

D.境內(nèi)機(jī)構(gòu)向境外支付旅游服務(wù)費(fèi)5萬(wàn)美元以上的

試題答案：D

54、下列可以作為稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人的是（）（單選題）

A.有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的公民下落不明的，其近親屬

B.有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的公民為限制行為能力人，其法定代理人

C.有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的股份制企業(yè)，其股東代表大會(huì)

D.有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的法人發(fā)生終止的，該法人的法定代表人

試題答案：B

55、下列情形中，應(yīng)該從租計(jì)征房產(chǎn)稅的是（）。（單選題）

A,融資租賃租出房產(chǎn)的

B.以居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)進(jìn)行自營(yíng)的

C.接受勞務(wù)抵付房租的

D.具有房屋功能的地下建筑自用的

試題答案：C

56、我國(guó)納稅人依法享有納稅人權(quán)利，下列屬于納稅人權(quán)利的有（）。（多選題）

A.依法申請(qǐng)減免稅

B.控告稅務(wù)人員的違法違紀(jì)行為

C.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的決定享有申辯權(quán)

D.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人的商業(yè)秘密保密

試題答案:A,B,C,D

57、位于市區(qū)的甲企業(yè)2015年7月銷(xiāo)售產(chǎn)品繳納增值稅和消費(fèi)稅共計(jì)50萬(wàn)元，被稅務(wù)機(jī)關(guān)查

補(bǔ)增值稅15萬(wàn)元并處罰款5萬(wàn)元。甲企業(yè)7月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（）。（單選題）

A.3.25萬(wàn)元

B.3.5萬(wàn)元

C.4.55萬(wàn)元

D.4.9萬(wàn)元

試題答案：C

58、以下各項(xiàng)中，屬于稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移項(xiàng)目（BEPS）行動(dòng)計(jì)劃的有（）。（多選題）

A.數(shù)字經(jīng)濟(jì)

B.有害稅收實(shí)踐

C.數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析

D.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)規(guī)則

試題答案：A,B.C

59、下列關(guān)于所得來(lái)源地確定方法的表述中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（）。（多選題）

A.提供勞務(wù)所得按照勞務(wù)發(fā)生地確定

B.特許權(quán)使用費(fèi)所得按照收取特許權(quán)使用費(fèi)所得的企業(yè)所在地確定

C.股息所得按照分配股息的企業(yè)所在地確定

D.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)所在地確定

試題答案：A,C,D

60、下列項(xiàng)目中，應(yīng)以房產(chǎn)租金作為計(jì)稅依據(jù)征收房產(chǎn)稅的有（）。（多選題）

A.以融資租賃方式租入的房屋

B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的房屋

C.居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主自營(yíng)的共有經(jīng)營(yíng)性房屋

D.以收取固定收入、不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)方式投資的房屋

試題答案：B.D

61、下列進(jìn)口的貨物或物品中，免征關(guān)稅的有（）（多選題）

A.無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品

B.外國(guó)政府無(wú)償援助的物資

C.國(guó)際組織無(wú)償贈(zèng)送的貨物

D.在海關(guān)放行前損失的貨物

試題答案：A,B,C,D

62、采用倒扣價(jià)格方法估定進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格時(shí)，下列各項(xiàng)應(yīng)當(dāng)予以扣除的項(xiàng)目有（）。（多

選題）

A,進(jìn)口關(guān)稅

B.貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)之后的運(yùn)費(fèi)

C.境外生產(chǎn)該貨物所使用的原材料價(jià)值

D.該貨物的同種類(lèi)貨物在境內(nèi)銷(xiāo)售時(shí)的利潤(rùn)和一般費(fèi)用

試題答案：A,B,D

63、個(gè)人取得的下列所得中，免予征收個(gè)人所得稅的是（）。（單選題）

A.企業(yè)職工李某領(lǐng)取原提存的住房公積金

B.王某在單位任職表現(xiàn)突出獲得5萬(wàn)元總裁特別獎(jiǎng)金

C.徐某因持有某上市公司股票取得該上市公司年度分紅

D.退休教授張某受聘任另一高校兼職教授每月取得4000元工資

試題答案：A

64、下列車(chē)船中，屬于車(chē)船稅征稅范圍的有（）。（多選題）

A.節(jié)能汽車(chē)

B.燃料電池乘用車(chē)

C.非機(jī)動(dòng)駁船

D.半掛牽引車(chē)

試題答案：A.C.D

65、下列項(xiàng)目中，應(yīng)以房產(chǎn)租金作為計(jì)稅依據(jù)征收房產(chǎn)稅的有（）。（多選題）

A.以融資租賃方式租入的房屋

B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的房屋

C.居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主自營(yíng)的共有經(jīng)營(yíng)性房屋

D.以收取固定收入、不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)方式投資的房屋

試題答案：B.D

66、我國(guó)漢代征收“算緡錢(qián)”，具體征收方法為：對(duì)商人和高利貸者，按照交易額或者貸款額征

收,每二緡征一算，稅率6%；對(duì)手工業(yè)者，按照出售產(chǎn)品的價(jià)值征稅，每四緡征一算，稅率3%……

下列稅種中，與“算緡錢(qián)”性質(zhì)最接近的是（）。（單選題）

A.關(guān)稅

B.營(yíng)業(yè)稅

C.消費(fèi)稅

D.增值稅

試題答案：B

67、某企業(yè)在市區(qū)擁有一塊地，尚未由有關(guān)部門(mén)組織測(cè)量面積，但持有政府部門(mén)核發(fā)的土地使

用證書(shū)。下列關(guān)于該企業(yè)履行城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)的表述中，正確的是（）。（單選題）

A.暫緩履行納稅義務(wù)

B.自行測(cè)量土地面積并履行納稅義務(wù)

C.待將來(lái)有關(guān)部門(mén)測(cè)定完土地面積后再履行納稅義務(wù)

D.以證書(shū)確認(rèn)的土地面積作為計(jì)稅依據(jù)履行納稅義務(wù)

試題答案：D

68、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，按企業(yè)所得稅法的規(guī)定可在稅前扣除的是（）。（單選題）

A.稅收滯納金

B.非廣告性贊助

C.企業(yè)所得稅稅款

D.按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

試題答案：D

69、下列關(guān)于所得來(lái)源地確定方法的表述中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（）。（多選題）

A.提供勞務(wù)所得按照勞務(wù)發(fā)生地確定

B.特許權(quán)使用費(fèi)所得按照收取特許權(quán)使用費(fèi)所得的企業(yè)所在地確定

C.股息所得按照分配股息的企業(yè)所在地確定

D.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)所在地確定

試題答案：A,C.D

70、下列原則中，屬于稅務(wù)行政訴訟的原則有（）。（多選題）

A.合法性審查原則

B.不適用調(diào)解原則

C.納稅人負(fù)舉證責(zé)任原則

D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)賠償原則

試題答案：A,B,D

71、下列應(yīng)稅污染物中，按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)作為環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅依據(jù)的有0。

（多選感）

A.噪聲

B.大氣污染物

C.固體廢物

D.水污染物

試題答案：B.D

72、下列房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的情形中，產(chǎn)權(quán)承受方免予繳納契稅的是（）。（單選題）

A,將房產(chǎn)贈(zèng)與非法定繼承人

B.以預(yù)付集資建房款方式承受土地、房屋權(quán)屬

C.以獲獎(jiǎng)方式承受土地、房屋權(quán)屬

D.以自有房產(chǎn)投資入股本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)

試題答案：D

73、某進(jìn)出口公司2019年8月進(jìn)口摩托車(chē)20輛，成交價(jià)共計(jì)27萬(wàn)元，該公司另支付入關(guān)前的

運(yùn)費(fèi)4萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定。摩托車(chē)關(guān)稅稅率25%,該公司應(yīng)繳納的關(guān)稅為（）。（單選題）

A.6.75萬(wàn)元

B.7.77萬(wàn)元

C.6.78萬(wàn)元

D.7.75萬(wàn)元

試題答案：B

74、下列金融業(yè)務(wù)中，免征增值稅的有（）（多選題）

A.金融機(jī)構(gòu)間的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)

B.融資租賃公司從事的融資性售后回租業(yè)務(wù)

C.商業(yè)銀行提供國(guó)家助學(xué)貸款業(yè)務(wù)

D.人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)提供貸款業(yè)務(wù)

試題答案:A.C.D

75、在辦理稅務(wù)注銷(xiāo)時(shí)，對(duì)未處于稅務(wù)檢查狀態(tài)、無(wú)欠稅及罰款、已繳銷(xiāo)增值稅專(zhuān)用發(fā)票及稅

控專(zhuān)用設(shè)備，且符合下列情形之一的納稅人，可以采取“承諾制”容缺辦理的有（）。（多選題）

A.納稅信用級(jí)別為B級(jí)的納稅人

B.控股母公司納稅信用級(jí)別為B級(jí)的M級(jí)納稅人

C.未達(dá)到增值稅納稅起征點(diǎn)的納稅人

D.省級(jí)人民政府引進(jìn)人才創(chuàng)辦的企業(yè)

試題答案：A,C,D

76、下列房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的情形中，產(chǎn)權(quán)承受方免予繳納契稅的是（）。（單選題）

A.將房產(chǎn)贈(zèng)與非法定繼承人

B.以預(yù)付集資建房款方式承受土地、房屋權(quán)屬

C.以獲獎(jiǎng)方式承受土地、房屋權(quán)屬

D.以自有房產(chǎn)投資入股本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)

試題答案：D

77、居民個(gè)人取得的下列所得，應(yīng)納入綜合所得計(jì)征個(gè)人所得稅的是（）。（單選題）

A.偶然所得

B.特許權(quán)使用費(fèi)

C.股息紅利所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

試題答案：B

78、下列關(guān)于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除時(shí)限的表述中，符合稅法規(guī)定的是（）。（單選題）

A,住房貸款利息，扣除時(shí)限最長(zhǎng)不得超過(guò)180個(gè)月

B.子女教育，扣除時(shí)間為子女年滿(mǎn)3周歲當(dāng)月至全日制學(xué)歷教育結(jié)束的次月

C.同一學(xué)歷繼續(xù)教育，扣除時(shí)限最長(zhǎng)不得超過(guò)48個(gè)月

D.專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，扣除時(shí)間為取得相關(guān)證書(shū)的次年

試題答案：C

79、居民個(gè)人取得的下列收入中，按照勞務(wù)報(bào)酬項(xiàng)目預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅的有（）。（多選題）

A.證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入

B.企業(yè)對(duì)非雇員以免費(fèi)旅游形式給予的營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)

C.公司職工取得的用于購(gòu)買(mǎi)企業(yè)國(guó)有股權(quán)的勞動(dòng)分紅

D.在本公司任職且同時(shí)擔(dān)任董事的個(gè)人取得的董事費(fèi)

試題答案：A.B

80、下列商品屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（）。（單選題）

A.酒精

B.溶劑油原料

C.高爾夫車(chē)

D.鞭炮藥引線

試就答案：B

81、下列收入免征個(gè)人所得稅的是（）（單選題）

A.退休人員再任職取得的收入

B.“長(zhǎng)江學(xué)者獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃”特聘教授取得的崗位津貼

C.提前退休人員取得的一次性補(bǔ)貼收入

D.員工從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費(fèi)

試題答案：D

82、甲縣某煙草公司去相鄰的乙縣收購(gòu)煙葉，2018年8月9日支付煙葉收購(gòu)價(jià)款80萬(wàn)元，另

對(duì)煙農(nóng)支付了價(jià)外補(bǔ)貼。下列納稅事項(xiàng)的表述中，正確的是（）。（單選題）

A.煙草公司應(yīng)在9月20日申報(bào)繳納煙葉稅

B.煙草公司8月收購(gòu)煙葉應(yīng)繳納煙葉稅17.6萬(wàn)元

C.煙草公司應(yīng)向甲縣主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅

D.煙草公司收購(gòu)煙葉的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是8月10日

試題答案：B

83、下列應(yīng)稅污染物中，按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)作為環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。

（多選題）

A.噪聲

B.大氣污染物

C.固體廢物

D.水污染物

試題答案:B.D

84、具有特殊情形的企業(yè)不得作為納稅保證人。下列各項(xiàng)屬于該特殊情形的有（）。（多選題）

A.有欠稅行為的

B.與納稅人存在擔(dān)保關(guān)聯(lián)關(guān)系的

C.納稅信用等級(jí)被評(píng)為c級(jí)以下的

D.因有稅收違法行為正在被稅務(wù)機(jī)關(guān)立案處理的

試題答案：A,B,C,D

85、2019年7月，甲市某煙草公司向乙縣某煙葉種植戶(hù)收購(gòu)了一批煙葉，收購(gòu)價(jià)款100萬(wàn)元、

價(jià)外補(bǔ)貼10萬(wàn)元。下列關(guān)于該筆煙葉交易涉及煙葉稅征收管理的表述中，符合稅法規(guī)定的有（）。

（多選題）

A.納稅人為煙草公司

B.應(yīng)向甲市主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.應(yīng)納稅額為22萬(wàn)元

D.應(yīng)在次月15日內(nèi)申報(bào)納稅

試題答案：A,C,D

86、我國(guó)運(yùn)輸企業(yè)甲與國(guó)外運(yùn)輸企業(yè)乙根據(jù)我國(guó)境內(nèi)托運(yùn)方企業(yè)丙的要求簽訂了1份國(guó)際貨運(yùn)

合同，合同規(guī)定由甲負(fù)責(zé)起運(yùn)，乙負(fù)責(zé)境外運(yùn)輸，甲乙丙分別持有全程運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證。下列關(guān)于

計(jì)算繳納印花稅的表述中正確的有（）。（多選題）

A.甲按本程運(yùn)費(fèi)計(jì)算繳納印花稅

B.乙按本程運(yùn)費(fèi)計(jì)算繳納印花稅

C,乙按全程運(yùn)費(fèi)計(jì)算繳納印花稅

D.丙按全程運(yùn)費(fèi)計(jì)算繳納印花稅

試題答案：A.D

87、間接轉(zhuǎn)讓中國(guó)應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)的交易雙方及被間接轉(zhuǎn)讓股權(quán)的中國(guó)居民企業(yè)可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

報(bào)告股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)，并提交相關(guān)資料。以下各項(xiàng)資料中屬于該相關(guān)資料的有（）。（多選題）

A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

B.境外企業(yè)及直接或間接持有中國(guó)應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)的下屬企業(yè)上兩個(gè)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表

C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓前后的企業(yè)股權(quán)架構(gòu)圖

D.間接轉(zhuǎn)讓中國(guó)應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)的交易雙方公司的章程

試題答案：A,B,C

88、納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行政行為不服時(shí)，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法

院提起行政訴訟的有（）。（多選題）

A.收繳發(fā)票行為

B.沒(méi)收違法所得

C.阻止出境行為

D.暫停免稅辦理

試題答案：A,B.C

89、下列稅費(fèi)中，應(yīng)計(jì)入車(chē)輛購(gòu)置稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。（單選題）

A.購(gòu)車(chē)時(shí)支付的增值稅

B.購(gòu)車(chē)時(shí)支付的已取得公安交管部門(mén)票據(jù)的臨時(shí)牌照費(fèi)

C.購(gòu)車(chē)時(shí)隨購(gòu)車(chē)款同時(shí)支付的車(chē)輛裝飾費(fèi)

D.購(gòu)車(chē)時(shí)支付的已取得保險(xiǎn)公司票據(jù)的保險(xiǎn)費(fèi)

試題答案：C

90、甲企業(yè)與運(yùn)輸公司簽訂貨物運(yùn)輸合同，記教裝卸費(fèi)20萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)10萬(wàn)元，運(yùn)輸費(fèi)30

萬(wàn)元，則甲企業(yè)按“貨物運(yùn)輸合同”稅目計(jì)算繳納印花稅的計(jì)稅依據(jù)為（）。（單選題）

A.30萬(wàn)元

B.60萬(wàn)元

C.40萬(wàn)元

D.50萬(wàn)元

試題答案：A

91、下列產(chǎn)品中，在計(jì)算繳納消費(fèi)稅時(shí)準(zhǔn)許扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品己納消費(fèi)稅的有（）。（多選

題）

A.外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙

B.外購(gòu)己稅白酒加香生產(chǎn)的白酒

C.外購(gòu)己稅手表鑲嵌鉆石生產(chǎn)的手表

D.外購(gòu)己稅實(shí)木素板涂漆生產(chǎn)的實(shí)木地板

試題答案：A,D

92、下列經(jīng)營(yíng)行為中，屬于增值稅混合銷(xiāo)售行為的是（）（單選題）

A.商場(chǎng)銷(xiāo)售相機(jī)及存儲(chǔ)卡

B.商場(chǎng)銷(xiāo)售辦公設(shè)備并提供送貨服務(wù)

C.康養(yǎng)中心提供住宿并舉辦健康講座

D.健身房提供健身場(chǎng)所并銷(xiāo)售減肥藥。

試題答案：B

93、下列涉稅服務(wù)內(nèi)容，會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以從事的有（）。（多選題）

A.稅務(wù)咨詢(xún)

B.稅務(wù)顧問(wèn)

C.納稅審查

D.稅收策劃

試題答案：A,B,C,D

94、下列出口應(yīng)稅消費(fèi)品的行為中，適用消費(fèi)稅免稅不退稅政策的是（）。（單選題）

A.有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的酒廠出口自產(chǎn)白酒

B.有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)高檔化妝品直接出口

C.商業(yè)批發(fā)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口卷煙

D.外貿(mào)企業(yè)受其他外貿(mào)企業(yè)委托代理出口實(shí)木地板

試題答案：A

95、下列涉稅服務(wù)內(nèi)容，會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以從事的有（）。（多選題）

A.稅務(wù)咨詢(xún)

B.稅務(wù)顧問(wèn)

C.納稅審查

D.稅收策劃

試題答案：A,B,C,D

96、采用倒扣價(jià)格方法估定進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格時(shí)，下列各項(xiàng)應(yīng)當(dāng)予以扣除的項(xiàng)目有（）。（多

選題）

A.進(jìn)口關(guān)稅

B.貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)之后的運(yùn)費(fèi)

C.境外生產(chǎn)該貨物所使用的原材料價(jià)值

D.該貨物的同種類(lèi)貨物在境內(nèi)銷(xiāo)售時(shí)的利潤(rùn)和一般費(fèi)用

試題答案：A,B.D

97、下列行為中，視同銷(xiāo)售貨物繳納增值稅的是（）。（單選題）

A.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利

B.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

C.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于對(duì)外投資

D.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目

試題答案：C

98、某居民企業(yè)2018年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為1000萬(wàn)元;設(shè)立在甲國(guó)的分公司就其境外所得在

甲國(guó)已納企業(yè)所得稅60萬(wàn)元，甲國(guó)企業(yè)所得稅稅率為30肌該居民企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)

納稅所得額是（）。（單選題）

A.940萬(wàn)元

B.1200萬(wàn)元

C.1018萬(wàn)元

D.1060萬(wàn)元

試題答案：B

99、下列產(chǎn)品中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。（單選題）

A.輪胎

B.電池

C.卡丁車(chē)

D.酒精

試題答案：B

100、2019年7月，甲市某煙草公司向乙縣某煙葉種植戶(hù)收購(gòu)了一批煙葉，收購(gòu)價(jià)款100萬(wàn)元、

價(jià)外補(bǔ)貼10萬(wàn)元。下列關(guān)于該筆煙葉交易涉及煙葉稅征收管理的表述中，符合稅法規(guī)定的有（）。

（多選題）

A.納稅人為煙草公司

B.應(yīng)向甲市主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.應(yīng)納稅額為22萬(wàn)元

D.應(yīng)在次月15日內(nèi)申報(bào)納稅

試題答案：A,C,D

101、下列項(xiàng)目占用耕地，可以直接免征耕地占用稅的是（）。（單選題）

A.軍事設(shè)施

B.鐵路線路

C.機(jī)場(chǎng)跑道

D.港口碼頭

試題答案：A

102、具有特殊情形的企業(yè)不得作為納稅保證人。下列各項(xiàng)屬于該特殊情形的有（）。（多選題）

A.有欠稅行為的

B.與納稅人存在擔(dān)保關(guān)聯(lián)關(guān)系的

C.納稅信用等級(jí)被評(píng)為C級(jí)以下的

D.因有稅收違法行為正在被稅務(wù)機(jī)關(guān)立案處理的

試題答案：A,B,C,D

103、下列產(chǎn)品中，在計(jì)算繳納消費(fèi)稅時(shí)準(zhǔn)許扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的有（）。（多選

題）

A.外購(gòu)己稅煙絲生產(chǎn)的卷煙

B.外購(gòu)己稅白酒加香生產(chǎn)的白酒

C.外購(gòu)已稅手表鑲嵌鉆石生產(chǎn)的手表

D.外購(gòu)己稅實(shí)木素板涂漆生產(chǎn)的實(shí)木地板

試題答案：A,D

104、下列商品屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（）。（單選題）

A.酒精

B.溶劑油原料

C.高爾夫車(chē)

D.鞭炮藥引線

試題答案：B

105、下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的是（）。（單選題）

A.納稅人出租房產(chǎn)，自交付房產(chǎn)之月起繳納房產(chǎn)稅

B.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從建成之月起繳納房產(chǎn)稅

C.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起繳納房產(chǎn)稅

D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用之月起繳納房產(chǎn)稅

試題答案：C

106、在辦理稅務(wù)注銷(xiāo)時(shí)，對(duì)未處于稅務(wù)檢查狀態(tài)、無(wú)欠稅及罰款、已繳銷(xiāo)增值稅專(zhuān)用發(fā)票及稅

控專(zhuān)用設(shè)備，且符合下列情形之一的納稅人，可以采取“承諾制”容缺辦理的有（）。（多選題）

A.納稅信用級(jí)別為B級(jí)的納稅人

B.控股母公司納稅信用級(jí)別為B級(jí)的M級(jí)納稅人

C,未達(dá)到增值稅納稅起征點(diǎn)的納稅人

D.省級(jí)人民政府引進(jìn)人才創(chuàng)辦的企業(yè)

試題答案：A,C,D

107、某居民企業(yè)2018年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為1000萬(wàn)元;設(shè)立在甲國(guó)的分公司就其境外所得

在甲國(guó)已納企業(yè)所得稅60萬(wàn)元，甲國(guó)企業(yè)所得稅稅率為30%。該居民企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅

應(yīng)納稅所得額是（）。（單選題）

A.940萬(wàn)元

B.1200萬(wàn)元

C.1018萬(wàn)元

D.1060萬(wàn)元

試題答案：B

108、我國(guó)運(yùn)輸企業(yè)甲與國(guó)外運(yùn)輸企業(yè)乙根據(jù)我國(guó)境內(nèi)托運(yùn)方企業(yè)丙的要求簽訂了1份國(guó)際貨運(yùn)

合同，合同規(guī)定由甲負(fù)責(zé)起運(yùn)，乙負(fù)責(zé)境外運(yùn)輸，甲乙丙分別持有全程運(yùn)