中小企業(yè)板上公司違規(guī)警示錄

#中小企業(yè)板上市公司違規(guī)警示錄深交所中小板公司管理部2011深交所中小板公司管理部2011年12月編者按為進(jìn)一步提高中小板公司規(guī)范運(yùn)作和誠信建設(shè)水平，我部特選編了中小板公司違規(guī)案例，同時匯總了新聞媒體通報的一些證券市場重大違法違規(guī)案例，并將持續(xù)更新，供各中小板公司參考。請各中小板公司及時組織全體董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他相關(guān)人員進(jìn)行學(xué)習(xí)，以此為鑒，完善制度，強(qiáng)化約束，不斷提升信息披露和規(guī)范運(yùn)作水平，為上市公司在資本市場上的長期健康快速發(fā)展奠定基礎(chǔ)。一、控股股東違規(guī)占用上市公司資金 二、關(guān)聯(lián)交易違規(guī) 三、對外擔(dān)保、資金拆借違規(guī) 四、違規(guī)買賣上市公司股票 五、募集資金使用違規(guī) 六、股權(quán)變動違規(guī) 七、董事、監(jiān)事、高級管理人員違反承諾、未勤勉盡責(zé)八、定期報告、業(yè)績快報及業(yè)績預(yù)告披露違規(guī) 九、其他信息披露違規(guī) 十、媒體通報的證券市場重大違法違規(guī)案例 1、原中山市長李啟紅內(nèi)幕交易案 2、天山紡織內(nèi)幕交易案 3、綠大地欺詐發(fā)行案 4、基金經(jīng)理韓剛老鼠倉案 5、汪建中操縱市場案 6、陳國生短線操縱市場案 7、廣東中恒信“搶帽子”操縱案 一、控股股東違規(guī)占用上市公司資金（一）實際控制人指使違規(guī)占用上市公司資金1、中捷股份（0020）21自2006年起，中捷股份實際控制人、董事長指使公司相關(guān)人員多次向控股股東中捷控股集團(tuán)有限公司劃撥資金。截至 2007年12月31日，違規(guī)占用資金余額達(dá) 16,985.54萬元，公司對上述事項未履行相應(yīng)的審批程序及信息披露義務(wù)，中捷控股集團(tuán)有限公司直至 2008年4月21日才全部歸還所占用資金。 中捷股份的保薦代表人未能勤勉盡責(zé)地督導(dǎo)該公司建立健全并有效執(zhí)行會計核算制度和信息披露制度， 嚴(yán)格按照《股票上市規(guī)則》的規(guī)定履行信息披露義務(wù)。根據(jù)《股票上市規(guī)則》 ，深交所對中捷股份、中捷控股集團(tuán)有限公司給予公開譴責(zé)的處分， 公開認(rèn)定中捷股份董事長和財務(wù)總監(jiān)不適合擔(dān)任上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員，并視違規(guī)情節(jié)輕重對相關(guān)責(zé)任人分別給予公開譴責(zé)和通報批評的處分， 對保薦代表人給予通報批評的處分，并記入誠信檔案。2008年6月30日，中國證監(jiān)會決定對中捷股份及其原董事長、原財務(wù)總監(jiān)實施行政處罰，并認(rèn)定原公司董事長為市場禁入者， 5年內(nèi)不得從事證券業(yè)務(wù)或擔(dān)任上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員職務(wù)。（二）控股股東通過控股子公司和中間公司違規(guī)占用資金2、德棉股份（0020）72德棉股份控股股東山東德棉集團(tuán)有限公司（以下簡稱“德棉集團(tuán)” ）存在大量占用德棉股份資金的行為。從 2007年2月開始，德棉集團(tuán)通過控股子公司德州瑞杰置業(yè)有限公司（以下簡稱“瑞杰置業(yè)” ）和中間公司——德州華海科貿(mào)有限公司（以下簡稱“華?？瀑Q(mào) ”）大量占用公司資金。其中，通過瑞杰置業(yè) 2007年8－12月月均占用資金為 4424.60

萬元，2008年萬元，2008年1－5月月均占用資金為6581萬元；通過華?？瀑Q(mào)2008年2－5月月均占用資金為 1489.90萬元。截止2008年5月德棉集團(tuán)占用資金余額為7912.24萬元。公司對上述事項未履行相應(yīng)的審批程序及信息披露義務(wù)，德棉集團(tuán)直至2008年5月28日才全部歸還所占用資金。德棉股份的保薦代表人未能勤勉盡責(zé)地督導(dǎo)該公司建立健全并有效執(zhí)行會計核算制度和信息披露制度，嚴(yán)格按照《股票上市規(guī)則》的規(guī)定履行信息披露義務(wù)。根據(jù)《股票上市規(guī)則》 ，深交所對德棉股份、德棉集團(tuán)給予公開譴責(zé)的處分，公開認(rèn)定德棉股份部分董事、財務(wù)總監(jiān)、總會計師、董事會秘書不適合擔(dān)任上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員，并視違規(guī)情節(jié)輕重對相關(guān)責(zé)任人分別給予公開譴責(zé)和通報批評的處分， 對保薦代表人給予通報批評的處分，并記入誠信檔案。（三）控股股東通過代收貨款、資金拆借等違規(guī)占用資金3、大東南（0022）63大東南于2008年7月28日上市，公司控股股東浙江大東南集團(tuán)有限公司（以下簡稱“大東南集團(tuán)” ）通過代公司收取貨款、短期資金拆借及讓公司為大東南集團(tuán)支付業(yè)務(wù)招待和差旅費(fèi)用三種形式違規(guī)占用公司資金，最高金額為 1,984萬元。大東南對上述事項未履行相應(yīng)的審批程序及信息披露義務(wù)。截止到 2008年9月5日，大東南集團(tuán)已經(jīng)歸還所占用公司的全部款項，且在以后期間無資金占用行為， 2008年年末無余額。根據(jù)《股票上市規(guī)則》 ，深交所對大東南、大東南集團(tuán)以及公司的相關(guān)責(zé)任人給予通報批評的處分，并記入誠信檔案。（四）代扣代繳稅款構(gòu)成資金占用4、成霖股份（0020）47成霖股份的控股股東 GlobeUnionIndustrial（B.V.I）Corp.（以下簡稱“BVI”）及第二大股東慶津有限公司（以下簡稱“慶津公司”用成霖股份資金的行為。出售成霖股份股票的應(yīng)交所得稅代繳出售成霖股份股票的應(yīng)交所得稅于2010年7月20日和性歸還。根據(jù)《股票上市規(guī)則》處分，并記入誠信檔案?！鶈⑹旧鲜鲞`規(guī)行為主要有四個方面的原因：范運(yùn)作意識淡薄，對相關(guān)規(guī)則的學(xué)習(xí)和理解不足，未能正確認(rèn)識資金占用的真正含義；二是上市公司內(nèi)部控制不健全，未能在上市后立即建立防止大股東和關(guān)聯(lián)方占用上市公司資金的長效機(jī)制，委員會、內(nèi)部審計部門的監(jiān)督檢查作用，公司內(nèi)部資金管理辦法也存在進(jìn)一步完善和落實的較大空間；三是上市公司信息披露重視程度不夠，相關(guān)信息披露責(zé)任人未能準(zhǔn)確把握相關(guān)規(guī)則，程序及各項制度的完善仍需進(jìn)一步加強(qiáng)；四是保薦機(jī)構(gòu)、保薦代表人未能勤勉盡責(zé)地履行職責(zé)，控制度。2003年起，中國證監(jiān)會相繼發(fā)布了金往來及上市公司對外擔(dān)保若干問題的通知》《關(guān)于集中解決上市公司資金被占用和違規(guī)擔(dān)保問題的通知》）存在占2010年6月23日，成霖股份替 BVI代扣代繳692.68萬元，并于當(dāng)天替慶津公司代扣257.19萬元。BVI和慶津公司分別2010年8月5日將成霖股份代扣代繳金額一次，深交所給予成霖股份財務(wù)總監(jiān)通報批評的一是上市公司及控股股東規(guī)未能有效發(fā)揮審計公司內(nèi)部的信息披露審批未能有效督促上市公司建立并嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)內(nèi)司字【 2005】37號）、《關(guān)于進(jìn)一步加快推進(jìn)清欠工作的通知》《關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資（證監(jiān)發(fā)【 2003】56號）、（證監(jiān)公（證監(jiān)公司字【2006】92號）等通知，嚴(yán)格禁止控股股東及其關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性占用上市公司資金。深交所《股票上市規(guī)則》第13.3.1條規(guī)定，上市公司向控股股東或其關(guān)聯(lián)方提供資金或違反規(guī)定程序?qū)ν馓峁?dān)保且情形嚴(yán)重的，深交所有權(quán)對其股票交易實行其他特別處理。深交所《中小企業(yè)板股票暫停上市、終止上市特別規(guī)定》第3條規(guī)定，上市公司最近一個會計年度的審計結(jié)果顯示公司違法違規(guī)為其控股股東及其他關(guān)聯(lián)方提供的資金余額超過2000萬元或者占凈資產(chǎn)值的50%以上，深交所對其股票交易實行退市風(fēng)險警示?！缎谭ā返?69條規(guī)定，上市公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員違背對公司的忠實義務(wù)，利用職務(wù)便利，操縱上市公司從事下列行為之一，致使上市公司利益遭受重大損失的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金；致使上市公司利益遭受特別重大損失的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金：（1）無償向其他單位或者個人提供資金、商品、服務(wù)或者其他資產(chǎn)的；（2）以明顯不公平的條件，提供或者接受資金、商品、服務(wù)或者其他資產(chǎn)的；（3）向明顯不具有清償能力的單位或者個人提供資金、商品、服務(wù)或者其他資產(chǎn)的；（4）為明顯不具有清償能力的單位或者個人提供擔(dān)保，或者無正當(dāng)理由為其他單位或者個人提供擔(dān)保的；（5）無正當(dāng)理由放棄債權(quán)、承擔(dān)債務(wù)的；（6）采用其他方式損害上市公司利益的。上市公司的控股股東或者實際控制人，指使上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員實施前款行為的，依照前款的規(guī)定處罰。因此，上市公司應(yīng)當(dāng)樹立誠信和守法意識，建立健全和有效執(zhí)行內(nèi)部控制制度特別是財務(wù)管理制度，杜絕大股東及其關(guān)聯(lián)方占用上市公司資金的違規(guī)行為。二、關(guān)聯(lián)交易違規(guī)（一）未如實披露關(guān)聯(lián)交易1、霞客環(huán)保（0020）15霞客環(huán)保與江陰市新南洋紡織科技有限公司2004－2006年發(fā)生原材料采購和委托加工的關(guān)聯(lián)交易，金額分別達(dá)到7,247萬元、12,258萬元和4,562萬元，分別占上一年末經(jīng)審計凈資產(chǎn)的82%、52%和18%，未及時履行必要的決策程序和信息披露義務(wù)。而且，公司2006年9月在向深交所提交的書面說明中明確否認(rèn)與江陰市新南洋紡織科技有限公司存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，沒有如實答復(fù)深交所的問詢。根據(jù)《股票上市規(guī)則》，深交所對霞客環(huán)保及其相關(guān)責(zé)任人給予公開譴責(zé)的處分，并記入誠信檔案。（二）與控股股東業(yè)務(wù)、人員不獨(dú)立2、世博股份（0020）59世博股份未及時向深交所報告和披露公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理無法履行職責(zé)的情況。自2006年9月起，公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理在控股股東云南世博集團(tuán)有限公司（以下簡稱“世博集團(tuán)”）干預(yù)下，一直處于離職狀態(tài)，無法正常履行職責(zé)，且總經(jīng)理于2006年12月被世博集團(tuán)任命為世博集團(tuán)企業(yè)文化項目領(lǐng)導(dǎo)小組項目經(jīng)理。2006年12月26日，世博股份將公司園區(qū)園藝業(yè)務(wù)、人員及相關(guān)資產(chǎn)劃給世博集團(tuán)控股子公司云南世博園藝有限公司，并由其負(fù)責(zé)園區(qū)景觀養(yǎng)護(hù)工作。上述行為未履行相關(guān)程序和信息披露義務(wù)。根據(jù)《股票上市規(guī)則》，深交所對世博股份、世博集團(tuán)及其相關(guān)責(zé)任人給予通報批評的處分，并記入誠信檔案。（三）與控股股東財務(wù)不獨(dú)立3、飛亞股份（0020）42飛亞股份控股子公司安徽淮北金福紡織有限公司 2005年從公司控股股東安徽飛亞紡織集團(tuán)有限公司（以下簡稱“控股股東”或“飛亞集團(tuán)”）受讓銀行承兌匯票合計 6,980萬元，并在票據(jù)貼現(xiàn)后將現(xiàn)金轉(zhuǎn)回控股股東，上述承兌匯票及貼現(xiàn)轉(zhuǎn)回現(xiàn)金行為不存在真實交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系，違反了《票據(jù)法》等有關(guān)法律法規(guī)。飛亞股份2005年度拆借公司資金 300.45萬元給控股股東使用，違反了《關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來及上市公司對外擔(dān)保若干問題的通知》等有關(guān)規(guī)定。根據(jù)《股票上市規(guī)則》 ，深交所對飛亞股份和飛亞集團(tuán)給予通報批評的處分，并記入誠信檔案。4、興化股份（0021）09興化股份與控股股東陜西興化集團(tuán)有限責(zé)任公司（以下簡稱“興化集團(tuán)”）存在非經(jīng)營性資金往來。 2007年4月27日，興化股份向興化集團(tuán)提供資金 1,300萬元，4月29日，興化股份收回此筆款項。此款項的進(jìn)出并未有實質(zhì)性商業(yè)內(nèi)容，興化股份也未及時履行相關(guān)信息披露義務(wù)。興化股份與興化集團(tuán)之間存在財務(wù)不獨(dú)立的問題。 2007年9月之前，興化股份為興化集團(tuán)墊付基本工資，興化集團(tuán)為興化股份墊付崗位津貼，月末雙方結(jié)清差額，存在頻繁的資金往來，興化股份未及時、準(zhǔn)確、完整履行信息義務(wù)。根據(jù)《股票上市規(guī)則》 ，深交所對興化股份、興化集團(tuán)及其相關(guān)責(zé)任人給予通報批評的處分，并記入誠信檔案。（四）未能有效識別關(guān)聯(lián)方

、怡亞通（1）、怡亞通（1）2007年度和2008年度，深圳市怡亞通供應(yīng)鏈股份有限公司（以下簡稱“公司”）存在以下違規(guī)行為： （1）公司與深圳聯(lián)維亞電子科技有限公司（以下簡稱 “聯(lián)維亞 ”）累計發(fā)生交易金額分別為 2.62億元、1.95億元。公司監(jiān)事會主席張少忠之弟張少朋任聯(lián)維亞董事，因此聯(lián)維亞為公司的關(guān)聯(lián)方。（2）公司與香港貝司科特通信有限公司（以下簡稱 “香港貝司科特 ”）累計發(fā)生交易金額分別為 1,034萬元、1,581萬元。公司董事長周國輝配偶郭玉晶持股 30%，并擔(dān)任香港貝司科特董事，因此香港貝司科特為公司關(guān)聯(lián)方。 （3）公司與深圳市卓優(yōu)數(shù)據(jù)科技有限公司（以下簡稱 “卓優(yōu)數(shù)據(jù) ”）累計發(fā)生交易金額分別為 1.59億元、2,528萬元。卓優(yōu)數(shù)據(jù)原為公司控股股東深圳市聯(lián)合數(shù)碼控股有限公司持股 88.33%的子公司，于2007年5月15日進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓。根據(jù)《股票上市規(guī)則》規(guī)定，在股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效后十二個月內(nèi)卓優(yōu)數(shù)據(jù)應(yīng)仍視同為公司的關(guān)聯(lián)方。因此公司與聯(lián)維亞、香港貝司科特、卓優(yōu)數(shù)據(jù)的上述交易均構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易，但公司未按照關(guān)聯(lián)交易事項履行審批程序和信息披露義務(wù)。根據(jù)《股票上市規(guī)則》 ，深交所對怡亞通及其董事長、監(jiān)事會主席給予通報批評的處分，并記入誠信檔案。6、廣陸數(shù)測（6、廣陸數(shù)測（02004年4月至2009年司一直存在職工集資行為，司（以下簡稱“桂聯(lián)農(nóng)裝”21）7512月31日，桂林廣陸數(shù)字測控股份有限公集資主要根據(jù)桂林桂聯(lián)農(nóng)業(yè)裝備有限責(zé)任公）增資和生產(chǎn)經(jīng)營資金需求情況進(jìn)行，基于實質(zhì)重于形式原則， 公司與借款方桂聯(lián)農(nóng)裝構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系。 公司于2007年10月12日上市后，對于與關(guān)聯(lián)方桂聯(lián)農(nóng)裝發(fā)生的購買土地廠房、委托加工、委托貸款、租賃廠房等四類關(guān)聯(lián)交易未依法及時履行信息披露義務(wù)，涉及最高金額為 3,348.9萬元。

根據(jù)《股票上市規(guī)則》，深交所對廣陸數(shù)測及其董事長、相關(guān)董事、根據(jù)《股票上市規(guī)則》，深交所對廣陸數(shù)測及其董事長、相關(guān)董事、財務(wù)總監(jiān)給予通報批評的處分，并記入誠信檔案。（五）日常關(guān)聯(lián)交易超出預(yù)計沒有及時公告、山東如意（0021）93山東如意存在以下違規(guī)行為：（山東如意存在以下違規(guī)行為：（1）2009年山東如意向關(guān)聯(lián)方如意科技控制的新疆德誠紡織有限公司及香港恒成國際發(fā)展有限公司采購原材料，相關(guān)的日常關(guān)聯(lián)交易額達(dá)到13847.79萬元；（2）2008年山東如意向如意科技所控制的魯意高新采購了923.08萬元的氨綸產(chǎn)品，2009年山東如意將該批氨綸產(chǎn)品全部退回魯意高新，雙方約定相應(yīng)的材料，相關(guān)的日常關(guān)聯(lián)交易額達(dá)到13847.79萬元；（2）2008年山東如意向如意科技所控制的魯意高新采購了923.08萬元的氨綸產(chǎn)品，2009年山東如意將該批氨綸產(chǎn)品全部退回魯意高新，雙方約定相應(yīng)的923.08萬元貨款暫不退還山東如意，以作為魯意高新按照山東如意要求的技術(shù)參數(shù)研發(fā)“如意紡”特種氨綸的風(fēng)險保證金；（3）山東如意履行了相關(guān)審批程序預(yù)計公司 2009年與關(guān)聯(lián)方如意科技發(fā)生的日常關(guān)聯(lián)銷售額為10,000萬元，而實際發(fā)生的日常關(guān)聯(lián)銷售額達(dá) 14,783.04萬元，超過預(yù)計金額 4783.04萬元。此外， 山東如意 2009年與如意科技控制的濟(jì)寧如意營銷有限公司、 廣州路嘉納服飾有限公司濟(jì)寧分公司發(fā)生的日常關(guān)聯(lián)銷售金額合計為 347.30萬元。對上述日常關(guān)聯(lián)交易事項， 山東如意沒有及時履行相應(yīng)審批程序及信息披露義務(wù)， 直至2010年4月20日才公告相關(guān)事項。根據(jù)《股票上市規(guī)則》 ，深交所對山東如意及相關(guān)當(dāng)事人給予通報批評的處分，并記入了誠信檔案?！鶈⑹旧鲜鲞`規(guī)行為主 要有四個方面原因： 一是上市公司及控股股東規(guī)范運(yùn)作意識淡薄，對關(guān)聯(lián)交易相關(guān)規(guī)則的學(xué)習(xí)和理解不足，對違規(guī)行為可能造成的嚴(yán)重后果認(rèn)識不夠； 二是上市公司對財務(wù)工作的重視程度不夠，對關(guān)聯(lián)交易認(rèn)識不足，未能有效識別和及時統(tǒng)計關(guān)聯(lián)交易，內(nèi)部控制不健全；三是公司對信息披露重視程度不夠，信息披露責(zé)任人未能準(zhǔn)確把握關(guān)聯(lián)交易相關(guān)規(guī)則， 未能及時督促公司各部門以及子公司上報關(guān)聯(lián)交易并披露；四是控股股東有意通過關(guān)聯(lián)交易侵占上市公司利益。上市公司應(yīng)遵守有關(guān)法律法規(guī)，嚴(yán)格按照《股票上市規(guī)則》和公司章程等有關(guān)規(guī)定識別、判斷關(guān)聯(lián)人和關(guān)聯(lián)交易，履行關(guān)聯(lián)交易的審批程序和信息披露義務(wù)。上市公司控股股東、實際控制人不得利用關(guān)聯(lián)交易、利潤分配、資產(chǎn)重組、對外投資等任何方式損害上市公司和中小股東的合法權(quán)益。上市公司控股股東、實際控制人不得通過任何方式違規(guī)占用上市公司資金。上市公司及相關(guān)信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)積極配合深交所的日常監(jiān)管，在規(guī)定期限內(nèi)如實回答深交所問詢。三、對外擔(dān)保、資金拆借違規(guī)（一）實際控制人以上市公司名義違規(guī)提供擔(dān)保1、江蘇瓊花（0020）02自2006年3月起，江蘇瓊花實際控制人利用公司及控股子公司公章，以公司及控股子公司名義違規(guī)為其本人、公司控股股東江蘇瓊花集團(tuán)有限公司等關(guān)聯(lián)方多次提供擔(dān)保。截至 2009年2月3日，公司實際控制人以公司及控股子公司名義累計違規(guī)提供擔(dān)保 13,792.5萬元， 占公司2008年6月30日經(jīng)審計凈資產(chǎn)的 53.63%，其中已解除擔(dān)保 907.5萬元，違規(guī)擔(dān)保余額 12,885萬元。根據(jù)《股票上市規(guī)則》 ，深交所對江蘇瓊花及其實際控制人、江蘇瓊花集團(tuán)有限公司給予公開譴責(zé)的處分， 公開認(rèn)定江蘇瓊花實際控制人不適合擔(dān)任上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員，對其他相關(guān)責(zé)任人給予通報批評的處分，并記入誠信檔案。（二）對外擔(dān)保未履行審批程序和信息披露義務(wù)2、德棉股份（0020）72德棉股份在2006年10月22日至2007年3月27日期間，分別為德州晶華集團(tuán)振華有限公司、德州晶華集團(tuán)晶峰有限公司、山東恒源石油化工股份有限公司和山東保齡寶生物技術(shù)有限公司等四家公司提供了對外擔(dān)保，累計金額達(dá)到18700萬元。公司上述擔(dān)保事項既沒有履行相應(yīng)的審批程序，也沒有履行相應(yīng)的信息披露義務(wù)。針對上述違規(guī)擔(dān)保事項，德棉股份及時采取了以下措施：公司于2007年4月23日補(bǔ)充履行了有關(guān)決策程序，并進(jìn)行了補(bǔ)充披露；公司控股股東山東德棉集團(tuán)有限公司于2007年4月15日出具承諾函，承諾盡快與債權(quán)銀行協(xié)商，以控股股東自有資產(chǎn)、信用或法律法規(guī)允許的其他方式提供擔(dān)保，置換解除德棉股份18700萬元的對外擔(dān)保責(zé)任，擔(dān)保置換解除工作爭取在自承諾函出具之日起30個工作日內(nèi)完成。截至2007年5月15日，山東德棉集團(tuán)有限公司已經(jīng)將公司上述對外擔(dān)保合同全部置換完畢。根據(jù)《股票上市規(guī)則》，深交所對德棉股份及其相關(guān)責(zé)任人給予通報批評的處分，并記入誠信檔案。（三）對控股子公司擔(dān)保未履行審批程序和信息披露義務(wù)3、太陽紙業(yè)（0020）78太陽紙業(yè)2007年1月11日－4月26日對控股子公司兗州天章紙業(yè)有限公司進(jìn)行8筆擔(dān)保，合計人民幣19500萬元，美元350萬元，未按有關(guān)規(guī)定履行審議程序和信息披露義務(wù)；太陽紙業(yè)2006年12月20日、2007年5月16日分別對力諾集團(tuán)有限責(zé)任公司和山東兗州合金鋼股份有限公司提供擔(dān)保1800萬元和3500萬元，由于公司對外擔(dān)?？傤~（包括對控股子公司的擔(dān)保）已經(jīng)超過最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的50％，根據(jù)有關(guān)規(guī)定該兩項擔(dān)保應(yīng)提交股東大會審議，但公司未將該項擔(dān)保提交股東大會審議。根據(jù)《股票上市規(guī)則》和《中小企業(yè)板保薦工作指引》，深交所對太陽紙業(yè)及其相關(guān)責(zé)任人、保薦代表人給予通報批評的處分，并記入誠信檔案。（四）違規(guī)拆借資金及對外投資4、高金食品（0021）432008年3月至2009年9月期間，公司向六家單位拆借資金，合計金額6,100萬元。其中，連續(xù)12個月累計發(fā)生的資金拆借金額最高達(dá)到5,400萬元，產(chǎn)生的利息收入為295萬元，占最近一期經(jīng)審計凈利潤的45.6%。公司對上述事項未履行相應(yīng)的審批程序及信息披露義務(wù)。2008年6月18日，公司實際控制人、董事長金翔宇未經(jīng)公司董事會、股東大會的授權(quán)，以上市公司名義向廣州恒龍投資有限公司（下稱“恒龍投資”）出具了《關(guān)于合作認(rèn)購成都市商業(yè)銀行股份有限公司新發(fā)股份暨代為暫時持股承諾書》，并與恒龍投資簽署了《代為認(rèn)購成都市商業(yè)銀行股份有限公司新發(fā)股份暨委托持股協(xié)議書》，公司與恒龍投資聯(lián)合認(rèn)購成都市商業(yè)銀行股份有限公司的新增股份4,500萬股，其中高金食品代恒龍投資認(rèn)購并持有3,000萬股股份。2008年6月25日，公司發(fā)布公告稱其用自有資金13,500萬元認(rèn)購成都市商業(yè)銀行股份有限公司4,500萬股股份，并未披露上述共同認(rèn)購和代持股份的事項，直至2008年9月2日，公司才在我所要求下補(bǔ)充披露上述事項。根據(jù)《股票上市規(guī)則》，深交所對公司及相關(guān)當(dāng)事人給予通報批評的處分，記入誠信檔案。

※啟示上述違規(guī)主要有三個方面的原因： 一是公司實際控制人法制意識淡薄，對違法違規(guī)行為可能造成的嚴(yán)重后果認(rèn)識不夠；二是上市公司內(nèi)部控制不健全，對董事長、實際控制人權(quán)力未能形成有效的制約，未能有效發(fā)揮審計委員會、內(nèi)部審計部門的監(jiān)督檢查作用，公司內(nèi)部資金管理辦法也存在進(jìn)一步完善和有效落實的空間；三是民間融資不規(guī)范，客觀上提供了滋生違規(guī)擔(dān)保行為的場所。上市公司對外擔(dān)保應(yīng)按照中國證監(jiān)會 《關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來及上市公司對外擔(dān)保若干問題的通知》 、《關(guān)于規(guī)范上市公司對外擔(dān)保行為的通知》 、本所《股票上市規(guī)則》和公司章程等有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格履行審批程序和信息披露義務(wù)。上市公司對外擔(dān)保（含對控股子公司提供擔(dān)保）必須經(jīng)董事會或股東大會審議，一年內(nèi)擔(dān)保金額超過公司最近一期經(jīng)審計的資產(chǎn)總額 30％的，在召開股東大會時還需提供網(wǎng)絡(luò)投票方式。四、違規(guī)買賣上市公司股票（一）股東窗口期買賣公司股票、短線交易1、雙鷺?biāo)帢I(yè)（0020）38雙鷺?biāo)帢I(yè)于 2007年8月16日發(fā)布公告， 雙鷺?biāo)帢I(yè)參股的北京星昊醫(yī)藥股份有限公司將于 8月16日在代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)中關(guān)村三板掛牌158交易?？毓晒蓶|新鄉(xiāng)白鷺化纖集團(tuán)有限責(zé)任公司在公告前一天（ 8158日）出售所持雙鷺?biāo)帢I(yè)的股票 22,468股。同時，雙鷺?biāo)帢I(yè)于 2007年月24日發(fā)布關(guān)于 2007年半年度報告的更正公告，更正后的凈利潤為5,254.25萬元，比更正前凈利潤 5,596.46萬元減少 6.11%。新鄉(xiāng)白鷺化纖集團(tuán)有限責(zé)任公司在公告前一天 （8月23日）出售所持雙鷺?biāo)帢I(yè)的股票56,649股。根據(jù)《股票上市規(guī)則》，深交所對雙鷺?biāo)帢I(yè)控股股東給予通報批評的處分，并記入誠信檔案。2、久聯(lián)發(fā)展（0020）37（1）久聯(lián)發(fā)展于2008年4月30日公告2008年一季報，久聯(lián)發(fā)展控股股東貴州久聯(lián)企業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司的控股孫公司貴州遵義萬福橋五金機(jī)電有限責(zé)任公司（以下簡稱“萬福橋”）在2008年4月25日至4月30日期間存在買入久聯(lián)發(fā)展股票的行為，涉及金額合計232,221元；（2）久聯(lián)集團(tuán)及其控股孫公司萬福橋在2008年4月25日至7月24日期間頻繁買賣久聯(lián)發(fā)展股票，短線交易涉及的金額合計7,104,565元，違反了《證券法》第47條關(guān)于持有上市公司5%以上股東不得從事短線交易的規(guī)定。（3）久聯(lián)集團(tuán)作為久聯(lián)發(fā)展持股30%以上控股股東，在增持久聯(lián)發(fā)展股票前未按相關(guān)規(guī)定履行審批程序和信息披露義務(wù)。根據(jù)《股票上市規(guī)則》，深交所對貴州久聯(lián)企業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司及其董事長給予通報批評的處分，并記入誠信檔案。3、德豪潤達(dá)（0020）052009年5月13日，廣東健隆達(dá)光電科技有限公司以協(xié)議轉(zhuǎn)讓的方式受讓德豪潤達(dá)股票2,184萬股（占該公司總股本的6.76%），成交金額為13,169萬元。2009年9月21日，廣東健隆達(dá)光電科技有限公司以集合競價的方式賣出德豪潤達(dá)股票136.94萬股（占該公司總股本的0.42%），成交金額為1,393萬元。根據(jù)《股票上市規(guī)則》，深交所對廣東健隆達(dá)光電科技有限公司給予通報批評處分，并記入誠信檔案。4、廣東鴻圖（0021）01自2009年6月2日至2009年6月24日，持有廣東鴻圖股份 5%以上的股東廣東省科技創(chuàng)業(yè)投資公司累計賣出 305,613股廣東鴻圖股票，成交金額為5,772,374元。2009年10月30日和2009年11月2日，廣東省科技創(chuàng)業(yè)投資公司累計買入 304,418股廣東鴻圖股票，成交金額為4,039,322元。根據(jù)《股票上市規(guī)則》的有關(guān)規(guī)定，深交所對廣東省科技創(chuàng)業(yè)投資公司給予通報批評處分，并記入誠信檔案。（二）董監(jiān)高窗口期買賣公司股票、短線交易5、凱恩股份（0020）12凱恩股份原董事長于 2007年8月8日賣出凱恩股份的股票 1萬股，此時，其仍為公司董事長，賣出股票的時間與凱恩股份 2007年半年報預(yù)約時間相隔不到 30日，同時處于公司重大信息（該董事長與公司實際控制人于8月10日同時向公司提出辭去董事長、董事職務(wù)申請）公布前。此外，在賣出公司股票之前該董事長沒有將股票買賣計劃以書面方式通知公司董事會秘書。根據(jù)《股票上市規(guī)則》 ，深交所對該董事長給予通報批評的處分，并記入誠信檔案。、登海種業(yè)（0020）登海種業(yè)原定于2008年3月28日披露 2007年度報告，因未能及登海種業(yè)原定于時辦理完披露相關(guān)手續(xù)，年報披露時間延遲至 2008年3月29日。2008年3月24日，公司一名董事賣出公司股票 10,000股，賣出金額為176,050元；3月27日，該董事又賣出公司股票 15,000股，賣出金額為262,800元。根據(jù)《股票上市規(guī)則》，深交所對該董事給予通報批評的處分，并記入誠信檔案。7、獐子島（0020）69獐子島一名高級管理人員存在以下違規(guī)行為：（1）該高級管理人員被公司董事會聘任后，未及時向深交所申報并鎖定所持有的本公司股票，且在2008年7月30日至8月21日期間買賣本公司股票時未將買賣計劃以書面方式事前通知公司董事會秘書；（2）公司于2008年7月31日公告了2008年半年度業(yè)績快報，該高級管理人員于2008年7月30日分別買入、賣出公司股票4100股和4000股，在公司業(yè)績快報公告前10日內(nèi)買賣本公司股票；（3）公司于2008年8月20日公告了2008年半年度報告，該高級管理人員于2008年7月30日至8月15日期間分別買入、賣出公司股票13900股和13800股，在公司定期報告公告前30日內(nèi)買賣本公司股票；（4）該高級管理人員在2008年7月30日至8月21日期間合計買入公司股票13900股，賣出公司股票14825股，在六個月內(nèi)多次買賣本公司股票，違反了《證券法》第47條有關(guān)上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員不得從事短線交易的規(guī)定。根據(jù)《股票上市規(guī)則》，深交所對該高級管理人員給予通報批評的處分，并記入誠信檔案。8、安妮股份（0022）352009年9月16日，廈門安妮股份有限公司監(jiān)事周震國賣出安妮股份股票150,000股；2009年12月8日，買入安妮股份股票20,000股，構(gòu)成短線交易。根據(jù)《股票上市規(guī)則》、《上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員所持本公司股份及其變動管理業(yè)務(wù)指引》的相關(guān)規(guī)定，深交所對該監(jiān)事給予通報批評的處分，同時記入誠信檔案。9、恒星科技（0021）32河南恒星科技股份有限公司連續(xù)發(fā)生多次董事、監(jiān)事、高級管理人員違規(guī)買賣股票的情況：公司擬于2010年10月26日披露2010年第三季度報告，而某監(jiān)事于2010年9月30日賣出公司股票80,000股，成交金額為177.1萬元；公司副董事長兼總經(jīng)理于2010年10月8日賣出公司股票總計370,000股，成交金額為835.79萬元；公司擬于2011年4月21日披露一季報，而公司某副總經(jīng)理于4月6日買入公司股票500股，金額為15,700元。按照《股票上市規(guī)則》、《中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》的相關(guān)規(guī)定，深交所對該監(jiān)事、副董事長兼總經(jīng)理給予通報批評的處分，對該副總經(jīng)理發(fā)出監(jiān)管關(guān)注函。（三）董監(jiān)高增（減）持公司股票，未及時公告10、康強(qiáng)電子（0021）19康強(qiáng)電子副董事長買賣股票未及時公告。自2008年10月29日至2009年2月6日期間，康強(qiáng)電子副董事長累計減持康強(qiáng)電子股份4,429,900股，占總股本的2.28%，累計成交金額為18,068,805.15元。其在減持過程中，沒有及時通過上市公司董事會向深交所申報并在深交所指定網(wǎng)站進(jìn)行公告，導(dǎo)致其未能及時對外披露相關(guān)減持信息。根據(jù)《股票上市規(guī)則》，深交所對該副董事長給予公開譴責(zé)的處分，并記入誠信檔案，同時對上市公司和董事會秘書發(fā)出了監(jiān)管函?！鶈⑹旧鲜泄径?、監(jiān)事及高級管理人員出現(xiàn)違規(guī)買賣股票行為主要有三個方面的原因：一是上市公司董事、監(jiān)事及高級管理人員及其親屬沒有重視和加強(qiáng)對相關(guān)規(guī)則的學(xué)習(xí)，對董事、監(jiān)事及高級管理人員買賣本公司股票的規(guī)定不了解，對違規(guī)行為可能造成的嚴(yán)重后果認(rèn)識不夠；二是公司相關(guān)內(nèi)部控制程序流于形式，不能有效的規(guī)范董監(jiān)高人員買賣本公司股票的行為，對相關(guān)人員的違規(guī)案例未及時在公司范圍內(nèi)進(jìn)行宣傳教育；三是個別公司高管人員為了個人的經(jīng)濟(jì)利益故意違規(guī)出售本公司股票。上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員在買賣本公司股票及其衍生品種前，應(yīng)當(dāng)將其買賣計劃以書面方式通知董事會秘書，董事會秘書應(yīng)當(dāng)核查上市公司信息披露及重大事項等進(jìn)展情況，如該買賣行為可能存在不當(dāng)情形，董事會秘書應(yīng)當(dāng)及時書面通知擬進(jìn)行買賣的董事、監(jiān)事和高級管理人員，并提示相關(guān)風(fēng)險?？毓晒蓶|、實際控制人在下列情形下不得買賣上市公司股份：（1）上市公司年度報告公告前30日內(nèi)；（2）上市公司業(yè)績快報公告前10日內(nèi)；（3）對公司股票及其衍生品種交易價格可能產(chǎn)生較大影響的重大事件，在該重大事件籌劃期間直至依法對外公告完成或終止后兩個交易日內(nèi)；（4）中國證監(jiān)會及深交所認(rèn)定的其他情形。上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員在下列期間不得買賣本公司股票：（1）上市公司定期報告公告前30日內(nèi)，因特殊原因推遲公告日期的，自原公告日前30日起至最終公告日；（2）上市公司業(yè)績預(yù)告、業(yè)績快報公告前10日內(nèi)；（3）自可能對本公司股票交易價格產(chǎn)生重大影響的重大事項發(fā)生之日或在決策過程中，至依法披露后2個交易日內(nèi)；（4）中國證監(jiān)會及深交所規(guī)定的其他期間。五、募集資金使用違規(guī)（一）違規(guī)質(zhì)押募集資金存單1、科陸電子（0021）21科陸電子在募集資金使用上存在以下違規(guī)行為：（1）公司于2007年12月29日向中國建設(shè)銀行深圳南山支行申請了4200萬流動資金，并將公司存于募集資金專戶的3000萬定期存單作為銀行發(fā)放貸款的擔(dān)保，2008年1月3日公司將上述貸款歸還同時解除了募集資金的權(quán)利質(zhì)押。（2）公司于2007年4月、5月分別使用募集資金650萬元?dú)w還貸款，2007年4月和8月使用募集資金350萬元支付貨款；2007年8月使用募集資金190萬元支付投標(biāo)保證金。（3）2007年4月公司改變募集資金項目的實施地點(diǎn)并使用募集資金2204萬元購買土地使用權(quán)實施募集資金投資項目，但公司在招股說明書中并沒有使用募集資金購買土地使用權(quán)的計劃。根據(jù)《股票上市規(guī)則》、《中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》的相關(guān)規(guī)定，深交所對科陸電子及其董事長、公司原董事兼財務(wù)總監(jiān)、公司保薦代表人給予通報批評處分，并記入誠信檔案。（二）募集資金未專戶存儲2、太陽紙業(yè)（0020）78太陽紙業(yè)未及時設(shè)立募集資金專戶集中管理募集資金，于2006年11月30日、12月1日分別使用募集資金1.5億元、1.8億元補(bǔ)充流動資金，直至2006年12月27日才履行審議程序和信息披露義務(wù)。根據(jù)《股票上市規(guī)則》和《中小企業(yè)板保薦工作指引》的有關(guān)規(guī)定，深交所對太陽紙業(yè)及其相關(guān)責(zé)任人和保薦代表人給予通報批評的處分，并記入誠信檔案。（三）擅自動用募集資金歸還銀行借款、超額置換先期投入3、棟梁新材（0020）82棟梁新材公開增發(fā)募集資金凈額23,652.78萬元于2008年3月12日到賬，3月27日及3月31日公司動用募集資金合計9200萬元?dú)w還公司未到期的銀行借款，2008年4月1日，公司將此筆款項歸還至募集資金專戶。公司未對上述事項履行相應(yīng)的審批程序及信息披露義務(wù)。此外，2008年4月9日和6月4日，棟梁新材用募集資金置換前期土地出讓金投入合計4,900萬元，而公司在公開增發(fā)股票招股意向書中說明本次募投項目使用的土地使用權(quán)出讓金為1,744萬元，公司超額置換土地出讓金3,156萬元。2008年9月12日，公司將3,156萬元?dú)w還至募集資金專戶。公司未對上述事項履行相應(yīng)的審批程序及信息披露義務(wù)。根據(jù)《股票上市規(guī)則》，深交所對棟梁新材及其相關(guān)責(zé)任人給予通報批評的處分，并記入誠信檔案。4天潤（ ）2010年10月9日，湖南天潤實業(yè)控股股份有限公司（以下簡稱“公司”）向中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行岳陽市分行開具蓋有公司財務(wù)章、時任法定代表人、前董事長林軍華個人印簽的轉(zhuǎn)賬支票，將8850萬元人民幣募集資金違規(guī)從募集資金專戶轉(zhuǎn)到一般存款戶，同日再從一般存款戶將資金轉(zhuǎn)到公司全資子公司岳陽天潤農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料有限公司基本存款戶，用以償還其所欠銀行貸款，沒有及時履行變更募集資金用途的相關(guān)審議程序和信息披露義務(wù)。另查明，公司前董事長雖然從2010年9月30日起不再擔(dān)任董事長職務(wù)，但是上述違規(guī)事項發(fā)生時，仍為公司法定代表人，中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行岳陽市分行預(yù)留的公司法定代表人印簽樣本仍為其個人印簽。此外，根據(jù)有關(guān)規(guī)定和約定，從公司募集資金專戶轉(zhuǎn)出上述8850萬元人民幣的必要條件之一是在轉(zhuǎn)賬支票上加蓋其個人印簽。根據(jù)《股票上市規(guī)則》，深交所給予公司通報批評的處分，給予時任法人代表、總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)公開譴責(zé)的處分，并記入誠信檔案。5、蓉勝超微（0021）41廣東蓉勝超微線材股份有限公司（以下簡稱“公司”）存在以下違規(guī)行為：公司未及時歸還用于暫時補(bǔ)充流動資金的募集資金。經(jīng)2009年第二次臨時股東大會審議通過，公司運(yùn)用5,000萬元閑置募集資金補(bǔ)充公司流動資金，使用期限從2009年8月22日起到2010年2月22日止，但公司遲至2010年4月7日才將上述資金歸還至募集資金專戶；公司違規(guī)挪用募集資金進(jìn)行臨時周轉(zhuǎn)。公司于2010年4月7日、9日從募集資金專戶匯入設(shè)備供應(yīng)商珠海中精機(jī)械有限公司（以下簡稱“珠海中精”）銀行賬戶1,235萬元，由珠海中精于4月7日、13日將資金匯回公司結(jié)算戶用于臨時資金周轉(zhuǎn)。2010年8月11日，公司從結(jié)算戶匯入珠海中精銀行賬戶1,235萬元，由珠海中精于當(dāng)日將該筆資金匯回公司募集資金專戶；公司違規(guī)挪用募集資金償還銀行貸款。公司于2010年8月18日從募集資金專戶匯入設(shè)備供應(yīng)商珠海中精銀行賬戶1,050萬元，由珠海中精于當(dāng)天將資金匯回公司結(jié)算戶用于償還到期銀行貸款。該筆資金于2011年1月4日歸還至募集資金專戶。根據(jù)《股票上市規(guī)則》，深交所對公司及其公司董事長、副董事長和相關(guān)監(jiān)事給予通報批評的處分，并記入誠信檔案。※啟示上述公司違規(guī)行為主要有三個方面的原因：一是公司及其實際控制人、財務(wù)負(fù)責(zé)人法制意識淡薄、合規(guī)經(jīng)營意識較弱；二是公司管理制度不完善，內(nèi)部控制不健全，對于公司違規(guī)行為不能及時發(fā)現(xiàn)并糾正，以至于違規(guī)行為多次發(fā)生；三是保薦代表人不能勤勉盡責(zé)，現(xiàn)場檢查流于形式，對于公司出現(xiàn)的問題不能及時發(fā)現(xiàn)并督促公司改正。上市公司應(yīng)嚴(yán)格按照中國證監(jiān)會《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范上市公司募集資金使用的通知》、《股票上市規(guī)則》和《中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》等有關(guān)規(guī)則、細(xì)則和指引的規(guī)定，完善募集資金存儲、使用和管理的內(nèi)部控制制度，明確募集資金使用（包括閑置募集資金補(bǔ)充流動資金）的分級審批權(quán)限、決策程序、風(fēng)險控制措施及信息披露程序。上市公司應(yīng)特別注意，閑置募集資金在暫時補(bǔ)充流動資金時，僅限于與主營業(yè)務(wù)相關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營使用，不得通過直接或間接的安排用于新股配售、申購，或用于股票及其衍生品種、可轉(zhuǎn)換公司債券等的交易。超過本次募集金額10%以上的閑置募集資金補(bǔ)充流動資金時，須經(jīng)股東大會審議批準(zhǔn)，并提供網(wǎng)絡(luò)投票表決方式。六、股權(quán)變動違規(guī)（一）權(quán)益變動未履行信息披露義務(wù)1、霞客環(huán)保（0020）152005年8月，上海前智投資有限公司（以下簡稱“前智公司”）與受讓方簽署《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，向受讓方出售所持的江陰市伊馬機(jī)電有限公司94%的股權(quán)，而當(dāng)時江陰市伊馬機(jī)電有限公司持有上市公司霞客環(huán)保17.14%的股份。本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓后，前智公司及其控股股東在霞客環(huán)保中擁有權(quán)益的股份占該上市公司已發(fā)行股份的比例減少超過5%，受讓方在霞客環(huán)保中擁有權(quán)益的股份超過該上市公司已發(fā)行股份的5%，但股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方均未按《上市公司收購管理辦法》的規(guī)定及時向深交所報告并公告。根據(jù)《股票上市規(guī)則》，深交所對股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方及其相關(guān)責(zé)任人給予通報批評的處分，并記入誠信檔案。

（二）超比例減持公司股票2鈦白（ ）2008年8月20日，中核鈦白第二大股東北京嘉利九龍商城有限公司通過深交所證券交易系統(tǒng)采用大宗交易方式共出售中核鈦白股份1742萬股，占中核鈦白股份總額的 9.1684%。該股東在出售中核鈦白股份達(dá)到 5%時，未及時刊登權(quán)益變動報告書，且在未刊登權(quán)益變動報告書的情況下繼續(xù)出售中核鈦白股份。根據(jù)《股票上市規(guī)則》的有關(guān)規(guī)定，深交所對北京嘉利九龍商城有限公司給予公開譴責(zé)的處分，并記入誠信檔案。（三）處置股權(quán)未履行審批程序和信息披露義務(wù)3、思源電氣（0020）28思源電氣通過下屬全資子公司上海思源如高科技發(fā)展有限公司持有平高電氣（上交所上市公司，股票代碼 600312）17.8%的股權(quán)，共計6,500萬股，其中18,258,685股于2007年5月22日可上市流通。公司在處置該等股權(quán)時存在以下違規(guī)行為： 1．于 2007年8月13日召開董事會審議通過將該項資產(chǎn)計入可供出售金融資產(chǎn)并全權(quán)授權(quán)董事長處置該項股權(quán)，公司未及時披露該項議案； 2．該項資產(chǎn)公允價值占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的79.8%最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的79.8%，公司未將該項議案提交股東大會審議；3．公司于 2007年12月10日至 12月24日通過二級市場持續(xù)減持平高電氣股票471萬股，產(chǎn)生帳面收益達(dá)7739萬元，占公司最近一個會計電氣股票471萬股，產(chǎn)生帳面收益達(dá)7739萬元，占公司最近一個會計年度經(jīng)審計凈利潤的54%。公司沒有就該事項履行信息披露義務(wù)，僅通過平高電氣發(fā)出了減持1%過平高電氣發(fā)出了減持1%的公告。根據(jù)《股票上市規(guī)則》，深交所對思源電氣及其相關(guān)責(zé)任人給予通根據(jù)《股票上市規(guī)則》，深交所對思源電氣及其相關(guān)責(zé)任人給予通報批評的處分，并記入誠信檔案。（四）增持股份超比例沒有及時公告4、天潤發(fā)展（0021）13截至2009年11月3日，兆山新星集團(tuán)及其控制的俞林林、李定忠、金德林賬戶合計持有天潤發(fā)展股票600.87萬股，占該公司總股本的5.07％，上述權(quán)益變動并未履行信息披露義務(wù)。截至2009年12月30日，兆山新星集團(tuán)通過上述賬戶合計持有天潤發(fā)展股票893.273萬股，占該公司總股本的7.54％。根據(jù)《股票上市規(guī)則》，深交所給予兆山新星集團(tuán)有限公司及其股東徐新喜、俞林林通報批評的處分，并記入誠信檔案。5、美欣達(dá)（0020）34浙江美欣達(dá)印染集團(tuán)股份有限公司的股東周信鋼及其一致行動人李欣、周晨、圣美倫（南京）香水有限公司、南京歐亞香精香料有限公司自2009年10月份開始持續(xù)增持公司股票，2010年3月19日合計持有417.75萬股，占總股本5.15%，首次出現(xiàn)超比例持股情況，未及時履行報告和信息披露義務(wù)。截至2010年6月22日，他們合計持有公司股票610.1506萬股，占公司總股本的7.52%。根據(jù)《股票上市規(guī)則》，深交所對周信鋼、周晨、李欣、南京歐亞香精香料有限公司、圣美倫（南京）香水有限公司給予通報批評的處分，并記入誠信檔案。（五）、實際控制人變更沒有及時公告6、江蘇三友（0020）44江蘇三友集團(tuán)股份有限公司（以下簡稱“江蘇三友”或“公司”）及相關(guān)當(dāng)事人存在以下違規(guī)行為：2004年6月5日，公司實際控制人南通市紡織工業(yè)聯(lián)社與張璞、常曉鋼、謝金華、葛秋、沈永炎、成建良、帥建、周靜雯、盛東林等9名自然人簽署《南通友誼實業(yè)有限公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議書》，約定：南通市紡織工業(yè)聯(lián)社將所持有的公司控股股東南通友誼實業(yè)有限公司 53.125%的股權(quán)分別轉(zhuǎn)讓予上述 9名自然人。本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為于2004年6月8日獲得南通市人民政府批準(zhǔn)（通政復(fù)〔2004〕29號），并于2006年5月19日完成公司登記事項變更手續(xù)。本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓后，張璞共持有南通友誼實業(yè)有限公司30%股權(quán)，變更為南通友誼實業(yè)有限公司的第一大股東，同時變更為公司實際控制人。對于上述事宜，公司及相關(guān)當(dāng)事人未按照本所有關(guān)規(guī)定，在臨時報告和定期報告中及時、真實、準(zhǔn)確和完整地履行信息披露義務(wù)；月27日，公司及相關(guān)當(dāng)事人才披露本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓及實際控制人變更事宜。根據(jù)《股票上市規(guī)則》 和《中小企業(yè)板保薦工作指引》直至2010年3的相關(guān)規(guī)定，深交所決定給予公司、南通友誼實業(yè)有限公司、南通市紡織工業(yè)聯(lián)社、張璞公開譴責(zé)的處分； 給予其他相關(guān)責(zé)任人和公司保薦代表人通報批評的處分，并記入誠信檔案?！鶈⑹旧鲜泄镜氖召徏跋嚓P(guān)股份權(quán)益變動活動中的信息披露義務(wù)人，應(yīng)了解并嚴(yán)格遵守中國證監(jiān)會《上市公司收購管理辦法》和《股票上市規(guī)則》的有關(guān)規(guī)定，履行報告、公告以及其他相關(guān)義務(wù)的，并保證報告、公告等文件內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整，沒有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。上市公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《上市公司信息披露管理辦法》規(guī)則》等有關(guān)規(guī)定，真實、準(zhǔn)確、完整、及時、公平地履行信息披露義務(wù)，并履行相應(yīng)的審批程序。投資者通過本所競價交易系統(tǒng)或者大宗交易系統(tǒng)買賣上市公司股、《股票上市份，均屬于《上市公司收購管理辦法》第十三條規(guī)定的“通過證券交易所的證券交易”。凡通過上述途徑增持或者減持上市公司股份比例觸及《上市公司收購管理辦法》第十三條規(guī)定的比例標(biāo)準(zhǔn)的，該投資者應(yīng)當(dāng)依照該條規(guī)定履行報告和公告義務(wù)， 且在該條規(guī)定的期限內(nèi)不得再行買賣該上市公司的股份。投資者應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守《證券法》第八十六條、《上市公司收購管理辦法》第十三條和深交所《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范“大非”通過大宗交易系統(tǒng)減持股份有關(guān)事項的通知》 等相關(guān)規(guī)定，依法合規(guī)地從事股份買賣行為。七、董事、監(jiān)事、高級管理人員違反承諾、未勤勉盡責(zé)（一）董事長期缺席董事會1、天奇股份（0020）09天奇股份一名董事自 2005年3月公司召開第二屆董事會第三次會議以來未正常履行董事職責(zé)，連續(xù)六次缺席董事會會議，也未主動聯(lián)系公司說明原因。同時，該董事未按要求對公司 2005年度報告內(nèi)容的真實性、準(zhǔn)確性和完整性簽署書面確認(rèn)意見。根據(jù)《股票上市規(guī)則》和《中小企業(yè)板塊上市公司董事行為指引》的有關(guān)規(guī)定，深交所對該董事給予公開譴責(zé)的處分，并記入誠信檔案。、麗江旅游（0）麗江旅游一名獨(dú)立董事自2005年8、麗江旅游（0）麗江旅游一名獨(dú)立董事自2005年8月18日公司第二屆董事會第四次會議以來一直沒有親自出席董事會，也沒有委托其他獨(dú)立董事出席董事會，連續(xù)缺席董事會達(dá)到六次之多，且自2005事會，連續(xù)缺席董事會達(dá)到六次之多，且自2005年10月10日公司發(fā)該獨(dú)立出第二屆董事會第五次會議通知以來便無法聯(lián)系上該獨(dú)立董事，董事也一直未與公司進(jìn)行聯(lián)系。該獨(dú)立根據(jù)《股票上市規(guī)則》和《中小企業(yè)板塊上市公司董事行為指引》的有關(guān)規(guī)定，深交所對該獨(dú)立董事給予公開譴責(zé)的處分，并記入誠信檔案。（二）部分董、監(jiān)、高聲明與承諾存在重大遺漏3、大洋電機(jī)（0022）49中山大洋電機(jī)股份有限公司（以下簡稱“公司”）2008年6月報備我所的《董事（監(jiān)事、高級管理人員）聲明及承諾書》（書面文件）中的聲明事項存在重大遺漏，向我所申報的《董事（監(jiān)事、高級管理人員）聲明及承諾書》的電子文件與書面文件不一致。公司6名董事、3名監(jiān)事和4名高級管理人員的近親屬信息存在重大遺漏，4名董事、3名監(jiān)事和6名高級管理人員未填報或完整填報本人及本人的配偶、父母、子女是否持有本公司股票及其衍生品種，其中部分董監(jiān)高的近親屬存在窗口期買賣公司股票的行為，且未按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行披露。公司某董事未能在股東大會通過其任命后的一個月內(nèi)簽署《董事聲明及承諾書》并向我所備案。董事會秘書未能督促公司董事、監(jiān)事和高級管理人員及時簽署《董事（監(jiān)事、高級管理人員）聲明及承諾書》，沒有及時按我所規(guī)定提交完整的《董事（監(jiān)事、高級管理人員）聲明及承諾書》電子文件。根據(jù)《股票上市規(guī)則》、《深圳證券交易所上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員所持本公司股份及其變動管理業(yè)務(wù)指引》的相關(guān)規(guī)定，深交所給予相關(guān)董事、監(jiān)事、高級管理人員通報批評的處分，并記入誠信檔案，對公司其他相關(guān)當(dāng)事人及見證律師發(fā)出監(jiān)管函。（三）董事不履行承諾4、上海萊士（0022）522009年6月26日上海萊士時任某董事與光彩實業(yè)有限責(zé)任公司簽署股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，將其所持有的科瑞天誠（上海萊士的并列第一大股東，持有上市公司6000萬股，占公司總股本的37.5％）3900萬元出資（占科瑞天誠15％股權(quán)）轉(zhuǎn)讓給光彩實業(yè)，并于當(dāng)年7月1日完成工商登記。2009年8月17日其辭去上海萊士董事職務(wù)，上市公司于8月19日發(fā)出相關(guān)公告。該前任董事的上述行為違反了其在《上海萊士血液制品股份有限公司招股說明書》中的相關(guān)承諾。根據(jù)《股票上市規(guī)則》，深交所對該時任董事給予通報批評的處分，并記入誠信檔案?！鶈⑹鞠嚓P(guān)當(dāng)事人出現(xiàn)上述違規(guī)行為主要有五個方面原因：一是相關(guān)當(dāng)事人對其在招股說明書中所做出的承諾和身份職責(zé)重視不夠，未能認(rèn)真對待和嚴(yán)格履行職能；二是對相關(guān)規(guī)則的學(xué)習(xí)不足，未能充分理解；三是對簽署《董事（監(jiān)事、高級管理人員）聲明及承諾書》不重視，沒有積極和及時收集關(guān)聯(lián)人的信息，未認(rèn)真簽署聲明及承諾書；四是公司董秘不盡責(zé)，未能督促公司董事、監(jiān)事和高級管理人員認(rèn)真簽署《董事（監(jiān)事、高級管理人員）聲明及承諾書》，未能按規(guī)定提交完整的聲明及承諾書電子文件；五是見證律師未能恪盡職守、勤勉盡責(zé)地履行見證職責(zé)，在相關(guān)《董事（監(jiān)事、高級管理人員）聲明及承諾書》存在重大遺漏的情形下進(jìn)行了見證。上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員應(yīng)按照《公司法》、《股票上市規(guī)則》、《中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》等有關(guān)規(guī)定，忠實勤勉地履行義務(wù)，對其在招股說明書、《董事（監(jiān)事、高級管理人員）聲明及承諾書》及其他相關(guān)文件中所作出的承諾應(yīng)高度重視、嚴(yán)格遵守。八、定期報告、業(yè)績快報及業(yè)績預(yù)告披露違規(guī)（一）年報存在重大會計差錯1、德豪潤達(dá)（0020）05德豪潤達(dá)2004年度在估計產(chǎn)品召回費(fèi)用時出現(xiàn)嚴(yán)重疏忽，發(fā)生了少預(yù)提1262萬元費(fèi)用的重大會計差錯，占當(dāng)年更正后利潤總額的34.8%。深交所在2004年報事后審核問詢函中對公司預(yù)提產(chǎn)品召回費(fèi)用的依據(jù)和充分性表示關(guān)注后，公司仍未采取有效措施發(fā)現(xiàn)問題并進(jìn)行補(bǔ)救。根據(jù)《股票上市規(guī)則》，深交所對德豪潤達(dá)及其相關(guān)責(zé)任人給予通報批評的處分，并記入誠信檔案。2、安妮股份（0022）352009年4月8日，安妮股份披露2008年年度報告，披露了公司經(jīng)審計的2008年財務(wù)報告。2010年4月30日，公司發(fā)布會計差錯更正公告，披露了公司2008年度會計差錯事項并對會計差錯進(jìn)行了追溯調(diào)整：公司2008年的營業(yè)收入由488,018,825.70元調(diào)整為399,101,892.93元，利潤總額由59,985,518.37元調(diào)整為41,518,425.02元，歸屬于上市公司股東的凈利潤由52,782,831.57元調(diào)整為34,622,408.99元，歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤由46,449,386.22元調(diào)整為28,288,963.46元。公司相關(guān)董事、監(jiān)事、高級管理人員未能恪盡職守、履行誠信勤勉義務(wù)，對公司上述違規(guī)行為負(fù)有責(zé)任。根據(jù)《股票上市規(guī)則》，深交所對安妮股份及負(fù)主要責(zé)任的相關(guān)當(dāng)事人給予公開譴責(zé)的處分，對負(fù)次要責(zé)任的相關(guān)當(dāng)事人及公司年報簽字注冊會計師給予通報批評的處分，并記入誠信檔案。（二）季報重要數(shù)據(jù)錯誤3、鑫富藥業(yè)（0020）19鑫富藥業(yè)在編制、披露2007年第一季度財務(wù)報告時重要數(shù)據(jù)出現(xiàn)錯誤。公司2007年第一季度“利潤表”本期數(shù)據(jù)中的“合并”與“母公司”兩項數(shù)據(jù)顛倒，導(dǎo)致季報中“主要會計數(shù)據(jù)及財務(wù)指標(biāo)”相應(yīng)會計數(shù)據(jù)、財務(wù)指標(biāo)出現(xiàn)錯誤；此外，公司披露的“臨安博聯(lián)生物技術(shù)有限公司持有無限售條件股份數(shù)量”也出現(xiàn)錯誤。公司為此先后刊登了兩次更正公告。鑫富藥業(yè)提交董事會審議并披露的2007年第一季度財務(wù)報告未經(jīng)公司財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行存在缺陷。鑫富藥業(yè)董事長、財務(wù)負(fù)責(zé)人、原董事會秘書未及時發(fā)現(xiàn)上述兩個問題，對第一季報的真實性、準(zhǔn)確性、完整性未提出任何異議。根據(jù)《股票上市規(guī)則》，深交所對鑫富藥業(yè)及其相關(guān)責(zé)任人給予通報批評的處分，并記入誠信檔案。（三）業(yè)績快報不準(zhǔn)確，業(yè)績預(yù)告披露不及時4、冠福家用（0021）02冠福家用2008年2月29日發(fā)布2007年度業(yè)績快報，快報顯示2007年公司營業(yè)收入50,882.74萬元，凈利潤4008.56萬元。公司2008年4月28日發(fā)布2007年度報告，經(jīng)審計，公司2007年營業(yè)收入為40,881.68萬元，比快報數(shù)據(jù)減少10,001.06萬元，減少19.66％，凈利潤為2,367.66萬元，比快報數(shù)據(jù)減少1,640.90萬元，減少40.93％。公司快報數(shù)據(jù)與年度報告中披露的經(jīng)審計數(shù)據(jù)存在重大差異。根據(jù)《股票上市規(guī)則》，深交所對冠福家用及其相關(guān)責(zé)任人和保薦代表人給予通報批評的處分，并記入誠信檔案。5、高新張銅（0020）75高新張銅在年度業(yè)績快報中披露2007年度未經(jīng)審計的歸屬于母公司所有者的凈利潤為4420萬元，與年度報告中披露的經(jīng)審計數(shù)據(jù)存在重大差異。此外，高新張銅2007年度虧損1.79億元，未在會計年度結(jié)束后一個月內(nèi)披露預(yù)虧公告，直至2008年4月才披露預(yù)虧公告。根據(jù)《股票上市規(guī)則》，深交所對高新張銅給予公開譴責(zé)的處分，并視違規(guī)情節(jié)輕重，對相關(guān)責(zé)任人分別給予公開譴責(zé)和通報批評的處分，對保薦代表人給予通報批評的處分，并記入誠信檔案。6、廣陸數(shù)測（0021）752009年2月26日，廣陸數(shù)測刊登了2008年度業(yè)績快報，披露的歸屬于上市公司股東的凈利潤（以下簡稱“凈利潤”）為15,183,198.04元；2009年4月8日，公司刊登了2008年度業(yè)績快報修正公告，修正后的凈利潤為8,478,978.09元；2009年4月17日，公司刊登了2008年年度報告，披露的凈利潤為8,728,271.31元。公司在2008年年度報告中披露的凈利潤與2008年業(yè)績快報相比，差異絕對金額達(dá)到6,454,926.73元，差異率達(dá)到74％。根據(jù)《股票上市規(guī)則》，深交所給予廣陸數(shù)測通報批評的處分，并記入誠信檔案。7、綠大地（0022）00綠大地對2009年業(yè)績預(yù)告多次修正，且修正時間嚴(yán)重滯后，修正前后業(yè)績發(fā)生盈虧性質(zhì)重大變化，并且業(yè)績預(yù)告和業(yè)績快報與2009年年報披露的數(shù)據(jù)之間存在重大差異，誤差率在100％以上；未及時發(fā)布業(yè)績預(yù)虧公告；2008年年報存在重大會計差錯，對銷售退回未進(jìn)行賬務(wù)處理；公司2009年年報相關(guān)文件存在多處錯漏，且個別數(shù)據(jù)差錯金額較大。根據(jù)《股票上市規(guī)則》，深交所對綠大地予以公開譴責(zé)處分，對公司相關(guān)責(zé)任人分別予以公開譴責(zé)和通報批評處分，對時任保薦代表人予以通報批評處分，并記入誠信檔案?！鶈⑹旧鲜鲞`規(guī)行為主要有五個方面的原因：一是公司財務(wù)管理制度和財務(wù)核算不規(guī)范，財務(wù)人員會計核算出現(xiàn)差錯，導(dǎo)致了前后業(yè)績差異較大；二是公司定期報告信息披露流程不規(guī)范，各個部門溝通協(xié)調(diào)度不足，準(zhǔn)備工作不夠充分；三是公司財務(wù)人員的配備和力量較弱；四是公司內(nèi)部審計力量相對薄弱，沒有發(fā)揮到應(yīng)有的監(jiān)督作用；五是公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)工作的重視程度不夠。上市公司應(yīng)高度重視定期報告的披露工作，嚴(yán)格按照深交所有關(guān)要求在規(guī)定期限內(nèi)報送相關(guān)文件。上市公司應(yīng)使用深交所提供的“定期報告制作系統(tǒng)”軟件填制定期報告摘要和正文。上市公司應(yīng)充分關(guān)注與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況。上市公司董事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)對公司定期報告簽署書面確認(rèn)意見，保證上市公司定期報告內(nèi)容的真實、準(zhǔn)確、完整；監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)對定期報告進(jìn)行審核并出具書面審核意見。個別董事、高級管理人員如不能保證年報信息真實、準(zhǔn)確、完整，應(yīng)在簽署的書面確認(rèn)意見中注明所持的反對或保留意見、理由和本人履行勤勉義務(wù)所采取的盡職調(diào)查措施。為保證所披露的財務(wù)數(shù)據(jù)不存在重大誤差，公司發(fā)布的年度業(yè)績快報數(shù)據(jù)和指標(biāo)應(yīng)當(dāng)事先經(jīng)過公司內(nèi)部審計程序。在注冊會計師審計的過程中，如確認(rèn)經(jīng)審計的財務(wù)數(shù)據(jù)與已公布的業(yè)績快報中的財務(wù)數(shù)據(jù)的差異在10%以上，上市公司應(yīng)立即刊登年報業(yè)績快報的修正公告，解釋差異內(nèi)容及其原因。上市公司及有關(guān)人員不得利用年度業(yè)績快報誤導(dǎo)投資者，操縱股票二級市場價格。九、其他信息披露違規(guī)（一）向調(diào)研機(jī)構(gòu)透露未公開重大信息1、天奇股份（0020）092006年5月－7月，天奇股份在接待機(jī)構(gòu)投資者實地調(diào)研時，未嚴(yán)格遵守公平披露原則，透露了公司正處于商業(yè)談判或招投標(biāo)進(jìn)程中的業(yè)務(wù)信息，導(dǎo)致公共傳媒出現(xiàn)關(guān)于公司上述業(yè)務(wù)信息的報道，引起了股票交易異常波動。根據(jù)《股票上市規(guī)則》，深交所對天奇股份及其相關(guān)責(zé)任人給予通報批評的處分，并記入誠信檔案。（二）以新聞報道代替公司公告2、精工科技（0020）06精工科技控股子公司紹興縣精工機(jī)電研究所有限公司于2007年6月研制成功太陽能多晶硅結(jié)晶爐，并于當(dāng)月銷售1臺。該產(chǎn)品的投產(chǎn)預(yù)計對公司業(yè)績產(chǎn)生較大影響，公司預(yù)計年內(nèi)試生產(chǎn)10臺設(shè)備，如順利完工并實現(xiàn)銷售，將增加公司凈利潤500萬元左右，約為公司2006年凈利潤的2倍。該信息屬于公司重大信息，公司董事會秘書沒有履行職責(zé)，促使公司依法履行信息披露義務(wù)，使得該信息沒有在第一時間披露，僅在8月11日公告的半年報中有簡單表述，未及時、充分地披露該產(chǎn)品的研制成功對公司的影響。同時，2007年8月14日公司董事會秘書主動邀請證券時報記者到

公司現(xiàn)場采訪，沒有按照《深圳證券交易所中小企業(yè)板上市公司公平信息披露指引》第三十七條的規(guī)定要求該記者簽署承諾書，并在接受采訪中向記者介紹了太陽能多晶硅結(jié)晶爐可能給公司帶來的影響， 2007年8月20日《證券時報》以新聞報道的形式披露了采訪的相關(guān)內(nèi)容，該報道發(fā)布后公司股價出現(xiàn)異常波動。根據(jù)《股票上市規(guī)則》 ，深交所對精工科技相關(guān)責(zé)任人給予通報批評的處分，并記入誠信檔案。（三）信息披露與事實不符3、勁嘉股份（0021）91深圳勁嘉彩印集團(tuán)股份有限公司在 2009年9月19日披露的《關(guān)于與美國英美煙草公司洽談合作的提示性公告》中表示“公司與美國英美煙草公司正在接觸洽談為美國英美煙草公司提供煙標(biāo)印刷的合作事宜”，內(nèi)容與事實嚴(yán)重不符，公司沒有及時進(jìn)行更正，直到 2009年11月6日才披露更正公告。根據(jù)《股票上市規(guī)則》 ，深交所對公司及其董事長作出通報批評處分，對公司副董事長和常務(wù)副總經(jīng)理作出公開譴責(zé)處分，并記入誠信檔案。（四）信息披露不及時4天潤（ ））的尿素生產(chǎn)30）的尿素生產(chǎn)30天。2010年5月線自2010年4月6日開始停車檢修，預(yù)期時間為20日，公司檢修基本完成后，因市場環(huán)境影響，20日，公司檢修基本完成后，因市場環(huán)境影響，公司決定繼續(xù)停車限產(chǎn)。85％，公司上述停產(chǎn)情200985％，公司上述停產(chǎn)情形導(dǎo)致公司生產(chǎn)經(jīng)營情況出現(xiàn)重大變化。2010年5月12日，我部向公司發(fā)出問詢函，就公司的生產(chǎn)經(jīng)營情況、外部條件、生產(chǎn)環(huán)境是否正常進(jìn)行問詢。2010年5月17日，公司作出經(jīng)所有董事、監(jiān)事、高管簽字確認(rèn)的回復(fù)，稱公司生產(chǎn)運(yùn)轉(zhuǎn)基本正常，合成氨處于停車檢修狀態(tài),外部條件和生產(chǎn)環(huán)境基本正常。2010年6月1日，公司董事長華、董事會秘書被我部約見之后，公司才對停產(chǎn)情況進(jìn)行了公告。根據(jù)《股票上市規(guī)則》，深交所給予公司通報批評的處分，并記入誠信檔案?！鶈⑹旧鲜鲞`規(guī)行為主要有兩個方面原因：一是上市公司及相關(guān)當(dāng)事人規(guī)范運(yùn)作意識淡薄，對相關(guān)規(guī)則的學(xué)習(xí)和理解不足，對違規(guī)行為可能造成的嚴(yán)重后果認(rèn)識不夠；二是上市公司信息披露重視程度不夠，相關(guān)信息披露責(zé)任人未能準(zhǔn)確把握相關(guān)規(guī)則，公司內(nèi)部的信息披露各項制度的完善仍需進(jìn)一步加強(qiáng)。上市公司及相關(guān)信息披露義務(wù)人應(yīng)嚴(yán)格遵守中國證監(jiān)會《上市公司信息披露管理辦法》和本所《股票上市規(guī)則》、《中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》等規(guī)定，真實、準(zhǔn)確、完整、及時、公平地對外披露信息。上市公司應(yīng)建立健全并有效執(zhí)行信息披露事務(wù)管理制度，并進(jìn)一步規(guī)范投資者關(guān)系工作。十、媒體通報的證券市場重大違法違規(guī)案例1、原中山市長李啟紅內(nèi)幕交易案（來源：證券時報日期：2011年12月13日）（1）案件基本情況2007年8月20日，公用科技發(fā)布關(guān)于換股吸收合并中山公用事業(yè)集團(tuán)有限公司及定向增發(fā)收購鄉(xiāng)鎮(zhèn)供水資產(chǎn)的預(yù)案公告，并于當(dāng)日停牌。停牌前，上市公司所在地中山市部分具有明顯關(guān)聯(lián)特征的機(jī)構(gòu)和個人賬戶大量買入，涉嫌內(nèi)幕交易。2008年7月，證監(jiān)會決定對上述情況立案稽查。（2）調(diào)查過程由于涉及原中山市市長李啟紅，案件較為敏感，調(diào)查組在中山市調(diào)查期間處處謹(jǐn)慎，時刻保持以高度緊張狀態(tài)進(jìn)行調(diào)查。本案相關(guān)的調(diào)查對象證券投資經(jīng)驗豐富，預(yù)先采取了反調(diào)查措施，增加了調(diào)查難度。調(diào)查對象用盡各種方法，從形式上淡化利益裙帶關(guān)系、隱匿調(diào)查線索，如調(diào)查對象提供了相關(guān)遺囑公證書，割裂其與涉案資金間關(guān)聯(lián)；涉案人員使用無機(jī)主信息的神州行手機(jī)號碼進(jìn)行交易，致使無法鎖定實際下單人。這都顯示調(diào)查對象對相關(guān)違法行為預(yù)先采取了反調(diào)查措施，一定程度上增加了調(diào)查取證的難度。通過調(diào)取涉案賬戶的交易資金劃轉(zhuǎn)憑證等資料，調(diào)查組理順繁雜的人員與資金關(guān)聯(lián)關(guān)系，并對賬戶的交易資料進(jìn)行了深入、細(xì)致的調(diào)取，發(fā)現(xiàn)核心證據(jù)?！爸猩焦谩卑高M(jìn)入司法程序后，檢察機(jī)關(guān)對該案涉案人員的指控顯示，調(diào)查組的調(diào)查事項完備、調(diào)查取證扎實、移送事項準(zhǔn)確，為案件的定性提供了證據(jù)保障。（3）案件結(jié)論經(jīng)調(diào)查，原中山市市長李啟紅、原中山公用總經(jīng)理鄭旭齡、原公用集團(tuán)企管部經(jīng)理周中星具有重大內(nèi)幕交易嫌疑,因案情重大且涉及地方政府主要領(lǐng)導(dǎo)，證監(jiān)會經(jīng)批準(zhǔn)后依法將上述人員涉嫌內(nèi)幕交易犯罪問題分別移送監(jiān)察部、公安部調(diào)查。2011年4月，李啟紅等涉嫌內(nèi)幕交易一案在廣州市中級人民法院開庭，檢察機(jī)關(guān)的指控顯示，證監(jiān)會移送事項準(zhǔn)確、調(diào)取證據(jù)扎實，法院最終認(rèn)定李啟紅、鄭旭齡等人內(nèi)幕交易罪名成立,原中山市市長李啟紅被判處有期徒刑11年，并處罰金2000萬元、沒收財產(chǎn)10萬元。2、天山紡織內(nèi)幕交易案（來源：證券時報日期：2011年12月14日）2010年2月，證監(jiān)會對天山毛紡織股份有限公司股票交易中涉嫌內(nèi)幕交易行為立案調(diào)查。具體情況如下:2009年，新疆維吾爾自治區(qū)政府為促進(jìn)天山紡織發(fā)展，發(fā)力推進(jìn)天山紡織重組。由于新疆凱迪投資有限責(zé)任公司重組經(jīng)驗豐富，且為當(dāng)?shù)貒Y控股公司，因此成為重要的備選重組方。2009年7月20日，自治區(qū)政府專題會議確定由凱迪投資重組天山紡織。凱迪投資總經(jīng)理姚榮江與公司分管對外投資的副總經(jīng)理曹戈商議重組方案具體內(nèi)容后擬定方案，7月22日，自治區(qū)政府相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)研究同意該方案。7月23日，天山紡織股票停牌，直至2010年6月18日復(fù)牌，復(fù)牌后即連續(xù)多個漲停。上述重組事項屬于《證券法》規(guī)定的內(nèi)幕信息。7月21日凌晨,姚榮江將上述重組信息通過手機(jī)告訴新疆瀚陽投資公司法定代表人王清，瀚陽投資實際控制人為姚榮江。王清得知消息后，隨即在7月21日、22日兩天利用其控制的賬戶通過網(wǎng)上交易買入天山紡織股票共計128.5萬股，交易金額為805.8萬元。曹戈在7月21日將重組信息通過電話告訴其朋友陳雪松，陳雪松于7月22日利用本人賬戶通過網(wǎng)上交易買入天山紡織股票12.5萬股，交易金額為79.8萬元；7月22日，曹戈又利用其弟媳張榮的賬戶通過網(wǎng)上交易買入天山紡織股票8.7萬股，交易金額為55.1萬元。依照案件移送的相關(guān)法律規(guī)定，證監(jiān)會及時將此案移送公安部，2010年7月，公安部門對此案立案偵查，相關(guān)犯罪嫌疑人分別被采取拘留、逮捕和取保候?qū)彽却胧?010年12月，烏魯木齊市檢察院向該市中級法院提起公訴。2011年1月，烏魯木齊市中級法院作出一審判決，對證監(jiān)會認(rèn)定的全部犯罪嫌疑人作出有期徒刑（緩刑）等刑事處罰，并合計判處罰金1080萬元。全部被告人均未上訴，檢察院也未抗訴，目前一審判決已經(jīng)生效。該案是新疆第一宗宣判生效的內(nèi)幕交易案件，并且該案判決涉及4個自然人、兩家單位，主體較多，對當(dāng)?shù)卣褪袌鱿嚓P(guān)主體震動較大。3、綠大地欺詐發(fā)行案（來源：上海證券報日期：2011年12月14日）證監(jiān)會有關(guān)部門近期披露了“綠大地涉嫌違法違規(guī)案”詳細(xì)情況。該部門負(fù)責(zé)人稱，云南綠大地生物科技股份有限公司（下稱“綠大地”）案是近年來查處的一起典型的上市公司欺詐發(fā)行案件，該案案情重大，性質(zhì)極為惡劣。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，綠大地涉嫌欺詐發(fā)行；違規(guī)披露、不披露重要信息；偽造國家機(jī)關(guān)公文、有效證明文件和有關(guān)單據(jù)、憑證；隱匿、銷毀會計資料等多項違法犯罪行為。去年9月，證監(jiān)會將該案涉嫌犯罪問題移送公安部，人民法院近期已對綠大地欺詐發(fā)行案作出一審判決?！熬G大地案”涉嫌多項違法犯罪證監(jiān)會有關(guān)部門負(fù)責(zé)人介紹，綠大地涉嫌欺詐發(fā)行，其違規(guī)事實包括：2004年至2007年6月，綠大地利用其控制的多家公司，采用陰陽合同等方式虛增資產(chǎn)；以虛構(gòu)銀行回款的方式虛增收入；以虛增資產(chǎn)、虛假采購的方式將資金流出，再通過其控制公司將資金轉(zhuǎn)回的方式虛增銷售收入。調(diào)減后，公司連續(xù)三年虧損。在招股說明書中，綠大地虛增2006年末銀行存款，虛增金額占貨幣資金期末余額一半以上。另外，綠大地在首發(fā)上市之前還偽造了云南省工商局證明。證監(jiān)會認(rèn)定，上述行為涉嫌構(gòu)成《最高人民檢察院公安部關(guān)于經(jīng)濟(jì)犯罪案件追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定》中欺詐發(fā)行股票、債券案（刑法第一百六十條）“在招股說明書、認(rèn)股書、公司、企業(yè)債券募集辦法中隱瞞重要事實或者編造重大虛假內(nèi)容”所述情形。與此同時，綠大地通過上述行為影響公司利潤，還涉嫌構(gòu)成《證券法》“發(fā)行人、上市公司依法披露的信息，必須真實、準(zhǔn)確、完整，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏”及《最高人民檢察院公安部關(guān)于經(jīng)濟(jì)犯罪案件追訴標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充規(guī)定》“依法負(fù)有信息披露義務(wù)的公司、企業(yè)向股東和社會公眾提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務(wù)會計報告”所述情形。負(fù)責(zé)人介紹，調(diào)查中，還發(fā)現(xiàn)綠大地存在以下涉嫌犯罪行為：一是涉嫌偽造、變造金融票證。2005年至2009年，為配合虛增資產(chǎn)、采購、收入，綠大地偽造了近百張銀行單據(jù)。二是涉嫌偽造國家機(jī)關(guān)公文、公司印章。首發(fā)上市之前，綠大地偽造了云南省工商局關(guān)于綠大地前十大銷售客戶、供應(yīng)商的工商信息證明；偽造了云南生態(tài)技術(shù)有限公司、昆明匯豐花卉園藝有限公司、云南萬子紅園林花卉有限公司等公司公章，用于虛構(gòu)銷售合同、虛增收入。三是涉嫌隱匿、銷毀會計資料。在調(diào)查期間（2010年4月），綠大地隱匿、篡改一百多筆財務(wù)憑證，涉及金額上億元，并設(shè)立賬外賬。因欺詐發(fā)行獲司法判決2010年9月，證監(jiān)會將綠大地案涉嫌犯罪問題移送公安部。公安機(jī)關(guān)立案偵查后，2011年3月17日，綠大地董事長何學(xué)葵等多名涉案人員被逮捕。2011年9月6日，綠大地案在昆明市官渡區(qū)法院進(jìn)行了審理，公訴機(jī)關(guān)指控綠大地公司涉嫌欺詐發(fā)行和違規(guī)披露不披露重要信息罪，上市前綠大地公司虛增資產(chǎn)7011萬元，收入2.96億元，上市后虛增資產(chǎn)2.88億元，虛增收入2.5億元，并指控何學(xué)葵、蔣凱西和龐明星為主要策劃人員，趙海麗、趙海艷積極參與實施，為直接責(zé)任人員。近期，云南昆明官渡區(qū)法院對綠大地欺詐發(fā)行案作出一審判決，以欺詐發(fā)行股票罪判處綠大地罰金400萬元；以同罪名判處何學(xué)葵（公司董事長）、蔣凱西（公司財務(wù)總監(jiān)）有期徒刑三年，緩刑四年；并對其他相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了判處。4、基金經(jīng)理韓剛老鼠倉案（來源：中國證券報日期：2011年12月14日）2009年1月－8月，韓剛在擔(dān)任長城基金管理有限公司久富證券投資基金經(jīng)理一職期間，利用其職務(wù)便利獲得的非公開信息，與其妻史某、其母李某共同操作其親屬賬戶，先于或同步于其管理的基金多次買賣相同個股共15只，非法獲利303274.46元。對于這一“老鼠倉”，證監(jiān)會依法取消了韓剛基金從業(yè)資格，認(rèn)定其為市場禁入者，終身不得從事證券業(yè)務(wù)或擔(dān)任上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員職務(wù)。深圳市福田區(qū)人民法院判處韓剛有期徒刑一年，并處罰金310,000元，贓款303,274.46元予以沒收。本案成為國內(nèi)基金從業(yè)人員利用未公開信息違規(guī)交易被追究刑事責(zé)任的首例案件。借親屬賬戶挖“老鼠倉”韓剛自2001年起就職于長城基金公司。2007年5月，韓剛找到其表妹王某，王某按其要求開立證券賬戶供韓剛使用。2007年7月25日至2008年1月24日，韓剛及史某從各自銀行賬戶向王某證券賬戶轉(zhuǎn)入3647000元。2009年1月6日，韓剛擔(dān)任久富基金的基金經(jīng)理，對久富基金約30億元資金所進(jìn)行的股票投資擁有決定權(quán)。2009年1月6日至違法行為被發(fā)現(xiàn)的2009年8月21日期