企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度設(shè)計研究-以碧桂園集團(tuán)為例

海口經(jīng)濟(jì)學(xué)院財務(wù)會計學(xué)院財務(wù)管理專業(yè)2016級：企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度設(shè)計研究——以碧桂園集團(tuán)為例目錄TOC\o"1-3"\h\u24177摘要 引言企業(yè)想要長期發(fā)展都需要有一套完整的內(nèi)部財務(wù)管理制度，企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度在重大決策時起著至關(guān)重要的地位。我國財務(wù)管理的起源和發(fā)展較慢，但正因?yàn)榘l(fā)展較慢，所以財務(wù)管理制度更需要在發(fā)展中規(guī)范化。企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度在企業(yè)的財務(wù)管理和生產(chǎn)經(jīng)營整個過程中所起到的效用是有目共睹的，有效合理的內(nèi)部財務(wù)管理體系是每個企業(yè)進(jìn)行一切管理經(jīng)營活動的保障。中國加入世界貿(mào)易組織以來，市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展不斷加快，市場競爭也日益加劇，我國企業(yè)若是想要在這日益激烈的競爭市場中得到穩(wěn)定并持續(xù)的發(fā)展，就必須改善企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度，結(jié)合自身的長期發(fā)展情況與企業(yè)戰(zhàn)略要求，不斷探索適合企業(yè)發(fā)展的制度，才能有效的推動企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)離不開先進(jìn)科學(xué)完善的企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度，內(nèi)部財務(wù)管理制度對于企業(yè)的長期健康發(fā)展來說是必不可少的，由此可見建立先進(jìn)科學(xué)完善的企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度是至關(guān)重要的，也是一個企業(yè)的生存之本。先進(jìn)完善的企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度有利于企業(yè)處理好內(nèi)外部各項(xiàng)財務(wù)關(guān)系，有助于提高企業(yè)整體的管理水平，有助于企業(yè)整體價值服務(wù)，是建立規(guī)范的現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內(nèi)容，也是企業(yè)發(fā)展的永久保障。1企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度相關(guān)理論概述1.1企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度的定義企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度是指企業(yè)相關(guān)管理部門依據(jù)我國和政府有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合企業(yè)的自身經(jīng)營管理特點(diǎn)和要求，來制定企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度更好的規(guī)范和優(yōu)化改善企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)行為，是企業(yè)在調(diào)整企業(yè)內(nèi)部財務(wù)問題所需要的依據(jù)，企業(yè)負(fù)責(zé)人根據(jù)有關(guān)部門的規(guī)定，結(jié)合企業(yè)自身的特點(diǎn)及實(shí)際的經(jīng)營管理情況而制定的規(guī)則。在財務(wù)管理體系中，內(nèi)部財務(wù)管理制度具有極強(qiáng)的操作性，同時在處理企業(yè)發(fā)生的財務(wù)問題上也有極強(qiáng)的針對性，是根據(jù)企業(yè)自身情況制定的較為有效的制度。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營管理特點(diǎn)和發(fā)展前景制定最適合企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)管理制度。1.2企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度的內(nèi)容企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度涵蓋企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和內(nèi)部財務(wù)管理體系等范圍，主要包括籌資管理制度、資金管理制度、利潤管理制度。根據(jù)不一樣的標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度可劃分成兩大類，一類是管理職能，一類是管理對象。管理職能包括企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理、籌資管理、企業(yè)權(quán)責(zé)管理等內(nèi)容；管理對象包括會計管理、成本管理、資本管理和財務(wù)報告管理等。1.3企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度的特點(diǎn)企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理涉及企業(yè)內(nèi)部上下，無論是企業(yè)會計制度還是內(nèi)控制度、財務(wù)制度和權(quán)責(zé)制度等，都需要依賴它來進(jìn)行。企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度具的特點(diǎn)如下：第一，劃分了什么是內(nèi)部財務(wù)主體的具體范圍；第二，劃分出什么是內(nèi)部財務(wù)管理的具體責(zé)任；第三，劃清了內(nèi)部財務(wù)戰(zhàn)略，內(nèi)部財務(wù)政策，以及清楚的確定內(nèi)部管理的具體內(nèi)容；第四，劃分內(nèi)部責(zé)任跟財務(wù)管理單位；第五，確定了財務(wù)規(guī)劃與適合的評價方法和程序。1.4企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度設(shè)計的目標(biāo)企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度設(shè)計的主要目的是為了推動企業(yè)的總體發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度健全能夠使企業(yè)加快資金的運(yùn)轉(zhuǎn)，提高資金周轉(zhuǎn)速度，管理好內(nèi)部財務(wù)人員和其他財務(wù)事項(xiàng)，明確企業(yè)權(quán)責(zé)的劃分。企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度對提高企業(yè)財務(wù)能力和人員素質(zhì)具有極大的影響作用，除此之外，財務(wù)管理的目標(biāo)的設(shè)立也為企業(yè)提供了財務(wù)管理方面的保障。1.5企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度設(shè)計的原則企業(yè)在對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度設(shè)計時，應(yīng)該要先計算效應(yīng)與運(yùn)行成本兩者之間的關(guān)系，計算出如何利用最低的成本收獲最高的效益，即找到成本與效益之間的最優(yōu)點(diǎn)。這就要求企業(yè)必須遵循協(xié)調(diào)性、全面性、靈活性和原則性相結(jié)合等必要原則，此外，企業(yè)要想保證所設(shè)計出來的內(nèi)部制度的質(zhì)量，還需要保證以下原則。1.5.1堅持權(quán)利責(zé)任和利益相結(jié)合的原則一般情況下，涉及面非常廣和關(guān)系及其復(fù)雜是企業(yè)財務(wù)關(guān)系的普遍特點(diǎn)，因此企業(yè)必須堅持利益和權(quán)力責(zé)任相結(jié)合的原則、清楚劃分企業(yè)內(nèi)部各部門應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任，即在財務(wù)責(zé)任中充分體現(xiàn)物質(zhì)利益，這樣才能確保企業(yè)財務(wù)管理制度的設(shè)計合理完善。1.5.2堅持穩(wěn)定性和連續(xù)性相結(jié)合的原則持續(xù)的發(fā)展和完善是每個制度所必須經(jīng)歷的一個過程，只有經(jīng)過不斷的實(shí)踐才能證明一項(xiàng)制度的合理適用性，采用合理的部分，重新制定不合理的部分，最終才能實(shí)現(xiàn)該制度合理適用性的實(shí)現(xiàn)。所以企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)管理制度也不能一成不變，必須經(jīng)歷這樣一個發(fā)展和完善的過程，此外，在這個過程中也不能過于頻繁地變更其制度的設(shè)計，如果動了根本，會造成財務(wù)管理混亂的狀況，因此我們必須調(diào)整制度變更頻率，堅持穩(wěn)定性和連續(xù)性相結(jié)合的原則，使其處于一個穩(wěn)定、連續(xù)的區(qū)間，以避免財務(wù)管理混亂的發(fā)生，減少財務(wù)管理人員進(jìn)行財務(wù)管理的難度。1.5.3堅持經(jīng)濟(jì)性和效益性相結(jié)合的原則企業(yè)進(jìn)行財務(wù)管理制度設(shè)計時應(yīng)充分利用利潤最大化和風(fēng)險最小化之間的平衡關(guān)系，以達(dá)到實(shí)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)代化財務(wù)管理的目標(biāo)。所以企業(yè)設(shè)計和推行財務(wù)管理制度時必須要運(yùn)用先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)、權(quán)衡經(jīng)濟(jì)效益與設(shè)計和運(yùn)行成本之間的關(guān)系，以達(dá)到實(shí)現(xiàn)效益最優(yōu)化的同時盡量將設(shè)計和運(yùn)行成本降到最低，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)和效益雙贏的局面。1.5.4堅持適應(yīng)企業(yè)自身發(fā)展需求的原則企業(yè)之間的規(guī)模大小、機(jī)構(gòu)形式、生產(chǎn)經(jīng)營方式都各有不同，且他們的財務(wù)活動內(nèi)容和方式也并非完全一樣，因此，企業(yè)應(yīng)該在遵守相關(guān)法律法規(guī)的前提下，根據(jù)自身規(guī)模以及生產(chǎn)經(jīng)營活動范圍的大小、結(jié)合自身特點(diǎn)來制定符合自己發(fā)展需要的復(fù)雜或簡單的財務(wù)管理制度，以達(dá)到實(shí)現(xiàn)財務(wù)管理制度具有實(shí)用性的目的。1.6企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度設(shè)計的方法由于我國企業(yè)的人力、物力、財力等資源對內(nèi)部財務(wù)管理制度的設(shè)計方法有不同的影響，所以設(shè)計企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度最常用的方法是系統(tǒng)分析和比較分析。系統(tǒng)分析方法可以利用先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)和理論基礎(chǔ)知識，對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)人員管理系統(tǒng)中的一些要素進(jìn)行綜合能力分析，系統(tǒng)分析方法最常用的兩種方法是層次分析法和策略分析法，這兩種方法可以基于對企業(yè)內(nèi)部各組成部分的外部分析進(jìn)行評估，從而獲得定量和定性的結(jié)果。比較分析法可以幫助設(shè)計人員根據(jù)不同國家和地區(qū)、企業(yè)，對不同的財務(wù)數(shù)據(jù)作出較為客觀的財務(wù)管理分析，快速識別其財務(wù)性質(zhì)和財務(wù)管理制度的規(guī)律，這種方法有助于企業(yè)根據(jù)自身的發(fā)展特點(diǎn)，讓企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展的過程中能夠及時發(fā)現(xiàn)不足并有效的加以改正。2碧桂園集團(tuán)內(nèi)部財務(wù)管理制度現(xiàn)狀2.1碧桂園集團(tuán)簡介碧桂園集團(tuán)于1992年在廣東省成立，歷經(jīng)15年的艱辛成長，在2007年的時候順利在香港進(jìn)行上市，成為我國房地產(chǎn)開發(fā)商中的典型代表之一。在長期的歷史文化發(fā)展中，碧桂園集團(tuán)不斷進(jìn)行調(diào)整和完善企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度，在經(jīng)營管理和運(yùn)作過程中逐漸完善企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度，以滿足自身經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。目前，碧桂園集團(tuán)主要采用兩個作業(yè)成本管理標(biāo)準(zhǔn)，即規(guī)范化和集中化。隨著業(yè)務(wù)范圍的持續(xù)擴(kuò)張，碧桂園集團(tuán)已開展并加強(qiáng)了一些項(xiàng)目建設(shè)，即物業(yè)投資、物業(yè)信息管理的發(fā)展、建筑、裝修和酒店經(jīng)營等，原來的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，現(xiàn)在只是眾多項(xiàng)目之一。與此同時，中國市場的競爭越來越激烈，為了在眾多競爭者中脫穎而出，集團(tuán)也發(fā)展了一些多元化的業(yè)務(wù)，如在停車場、商店的商圈、教育、社區(qū)開展商業(yè)區(qū)、休閑區(qū)和娛樂服務(wù)區(qū)活動，并在傳統(tǒng)的房地產(chǎn)公司開發(fā)的基礎(chǔ)上，根據(jù)不同市場的發(fā)展需求加強(qiáng)業(yè)務(wù)建設(shè)，例如在酒店文化建設(shè)中，負(fù)責(zé)該酒店的管理工作團(tuán)隊(duì)在項(xiàng)目全面建成后應(yīng)當(dāng)全程維護(hù)自己日常的生產(chǎn)運(yùn)營管理，以提高酒店業(yè)的口味和升值潛力。自成立以來，碧桂園集團(tuán)一直堅守“精心施工，家居護(hù)理，回報社會”的企業(yè)理念，明確企業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在房地產(chǎn)行業(yè)競爭中獲得了巨大的成功。碧桂園集團(tuán)不僅直接提供超過13萬就業(yè)機(jī)會社會主義的工作，還與眾多的中國消費(fèi)者攜手共創(chuàng)了幾十個“環(huán)境更美、配套齊全”的大型五星級社區(qū)。碧桂園集團(tuán)自成立至今已擁有近22萬住戶，十多年來，碧桂園一直努力打造以“碧桂園，給您五星級的家”為主要核心的企業(yè)文化，以建設(shè)“碧桂園家園模式”與“大社會提供優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品+超級支持系統(tǒng)的五星級服務(wù)+合理的價格”為目標(biāo)，在房地產(chǎn)行業(yè)競爭中取得了優(yōu)異的成就。2.2碧桂園集團(tuán)內(nèi)部財務(wù)管理制度現(xiàn)狀分析碧桂園集團(tuán)近幾年一直追求“高周轉(zhuǎn)”，集團(tuán)發(fā)展也像火箭一樣飛升，在邁入5000億的門檻之后，碧桂園不僅速度依舊激增，甚至還有脫離軌道的危險。在資本積累越來越多、誘惑越來越大的情況下，碧桂園追求規(guī)模導(dǎo)向、導(dǎo)致事故頻發(fā)的例子也逐漸出現(xiàn)，就這些事故的背后而言，無一不說明碧桂園內(nèi)部財務(wù)管理制度存在控制制度設(shè)計不到位，沒有按規(guī)范規(guī)定的制度執(zhí)行，會計制度有缺陷，財務(wù)人員選用不當(dāng)，高管的權(quán)責(zé)監(jiān)控不明，盲目擴(kuò)大投資，資產(chǎn)的流失和制度缺乏科學(xué)性等現(xiàn)象，這些都不利于碧桂園集團(tuán)今后的發(fā)展。房地產(chǎn)為高周轉(zhuǎn)縮短工期的新聞近年來屢見不鮮，所謂的高周轉(zhuǎn)縮短工期是為了快速完成項(xiàng)目，資金快速回收。碧桂園集團(tuán)也脫離不了“高周轉(zhuǎn)”帶來的傷害，碧桂園在上海奉賢的房屋于6月24日發(fā)生事故，簡稱6.24事故。該事故是碧桂園在上海奉賢在建小區(qū)工地發(fā)生的一起模架坍塌事故，事故發(fā)生當(dāng)場致1亡9傷，是一棟還未建好的售樓處6樓層面。集團(tuán)為了降低成本，快速回籠資金而選用劣質(zhì)材料，事故中碧桂園內(nèi)部財務(wù)管理制度沒有管理到位。近幾年此類事件頻發(fā)，這與碧桂園的債務(wù)問題有也一定關(guān)聯(lián)。當(dāng)時碧桂園已經(jīng)負(fù)債高達(dá)9000億，如此巨額的負(fù)債碧桂園集團(tuán)本身無力支撐，為了解決這個難題，碧桂園開始使用“高周轉(zhuǎn)”計劃。當(dāng)時曾有碧桂園集團(tuán)內(nèi)部工作人員向外透露出，集團(tuán)只要是能拿到蓋房子的項(xiàng)目，便立刻爭分奪秒的開始做準(zhǔn)備工作和做設(shè)計圖，緊接著就要施工，只要四個月就能夠開盤，要是做不完就面臨辭退，房地產(chǎn)的建設(shè)資金籌集也面臨籌資困難的問題。碧桂園當(dāng)時大部分計劃都是房屋建設(shè)，想要通過房產(chǎn)建成提高銷售量達(dá)到迅速回籠資金，要是沒有房子項(xiàng)目建設(shè)、投資商撤退，碧桂園就將面臨資金鏈斷，沒有多余的資金周轉(zhuǎn)使用，也沒有項(xiàng)目支持回籠資金的后果，這種情況很容易造成企業(yè)發(fā)生運(yùn)轉(zhuǎn)不善的問題。集團(tuán)內(nèi)部財務(wù)人員沒有合理安排資金的使用，沒有對資金的去向做追蹤監(jiān)督，內(nèi)部財務(wù)管理體系不完善。因?yàn)楸姸嘭?fù)面新聞，碧桂園的房子銷量大受影響，資金收不回來，碧桂園董事長與總裁還出面道歉。從碧桂園集團(tuán)問題上可以看出企業(yè)高管和財務(wù)管理人員存在一定問題，高管權(quán)責(zé)不明沒有做好把控，財務(wù)管理人員也未發(fā)揮應(yīng)有專業(yè)能力。3碧桂園集團(tuán)內(nèi)部財務(wù)管理制度的主要問題3.1集團(tuán)的內(nèi)控制度不完善由于集團(tuán)機(jī)制與集團(tuán)管理體制的不健全，導(dǎo)致碧桂園集團(tuán)內(nèi)部財務(wù)管理制度在執(zhí)行時出現(xiàn)很多問題。隨著碧桂園集團(tuán)的不斷發(fā)展，集團(tuán)內(nèi)部財務(wù)管理制度在制定上還是出現(xiàn)不少的漏洞。比如，在碧桂園集團(tuán)內(nèi)部少數(shù)財務(wù)高管的掌控下，面對集團(tuán)的經(jīng)營管理和重大決策上有絕對的決定權(quán)，致該制度具有個人意愿，體現(xiàn)不出制度的作用，導(dǎo)致集團(tuán)缺少靈活性，不能正確執(zhí)行制度，權(quán)責(zé)與財務(wù)管理制度更是無法可依。集團(tuán)內(nèi)部控制制度不完善，會給集團(tuán)帶來很大的影響，也有礙集團(tuán)的長遠(yuǎn)發(fā)展，因此，碧桂園集團(tuán)不可輕視。3.2集團(tuán)的會計制度不完善會計制度是集團(tuán)中最重要最核心的部分之一，也是財務(wù)管理中最有限制的制度，而且建立一個健全有效的財務(wù)會計制度對企業(yè)來說并不簡單。然而，隨著碧桂園集團(tuán)的不斷成長，原有的會計制度已經(jīng)不再適用了，碧桂園集團(tuán)現(xiàn)在是一個多元化企業(yè)，原有的會計制度本就不完善，未能建立健全全面有效的會計制度，碧桂園集團(tuán)內(nèi)部財務(wù)管理會給集團(tuán)帶來很多不必要的麻煩，例如碧桂園某些子公司是一個會計兼職或代理記賬公司的第三方負(fù)責(zé)集團(tuán)的定期記賬，內(nèi)部財務(wù)管理制度的建立形同虛設(shè)，財務(wù)管理制度沒有達(dá)到它所需的作用，導(dǎo)致小部分資源流失，財務(wù)管理制度被鉆空子。就像碧桂園“高周轉(zhuǎn)”事件一樣，財務(wù)會計人員未對資金的去向進(jìn)行追蹤與監(jiān)督，導(dǎo)致出現(xiàn)事故，像這種跡象在集團(tuán)后期會暴露更多的問題，對集團(tuán)的長遠(yuǎn)發(fā)展是非常不利，因此，碧桂園集團(tuán)應(yīng)重視會計制度問題。3.3制度的制定缺乏科學(xué)性碧桂園集團(tuán)內(nèi)部財務(wù)管理制度的制定缺乏科學(xué)性，在制度設(shè)立之初的時候沒有考慮到各事業(yè)部之間的傳遞和溝通問題，大部分只是針對集團(tuán)總部而設(shè)立的，導(dǎo)致現(xiàn)在信息傳遞受，集團(tuán)不能及時收到有效信息，集團(tuán)面對重大決策時，不能及時和正確的做出決策，導(dǎo)致集團(tuán)利益受損。且碧桂園集團(tuán)內(nèi)部財務(wù)管理制度最開始時，并沒有得到集團(tuán)內(nèi)部全體人員的重視，該制度主要還是依賴員工的自覺執(zhí)行，管理層的執(zhí)行與監(jiān)督，然而碧桂園集團(tuán)并沒有建立健全一系列的實(shí)施和監(jiān)督管理。由于制度缺乏系統(tǒng)性，制度不夠科學(xué)完善，使得少部分別有用心人有機(jī)會鉆制度的空子，由此導(dǎo)致內(nèi)部財務(wù)管理制度的作用未能得到充分的發(fā)揮，也不能體現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度的重要性。3.4籌資制度不完善，資金嚴(yán)重不足碧桂園集團(tuán)屬于房地產(chǎn)行業(yè)，而房地產(chǎn)行業(yè)又屬于資金較為密集型的企業(yè)，因此碧桂園集團(tuán)在日常經(jīng)營開發(fā)管理過程中必須要有足夠的資金支持。但由于近幾年政府對房地產(chǎn)行業(yè)的宏觀調(diào)控政策和碧桂園自身籌資體系并不完善，導(dǎo)致資金需求不能夠得到充分滿足，籌資較為困難。碧桂園集團(tuán)近幾年的發(fā)展看似盛世，事實(shí)卻不是如此，從碧桂園集團(tuán)使用“高周轉(zhuǎn)”計劃就能看出碧桂園急需資金周轉(zhuǎn)，而內(nèi)部資金嚴(yán)重不足。面對這樣的問題，碧桂園集團(tuán)應(yīng)積極建立健全有效的內(nèi)部財務(wù)管理制度，為集團(tuán)解決籌資制度不完善，資金嚴(yán)重不足問題。3.5集團(tuán)財務(wù)高管層人員的權(quán)責(zé)不明確隨著碧桂園集團(tuán)的日益發(fā)展，集團(tuán)目前的組織架構(gòu)日益穩(wěn)定。碧桂園集團(tuán)組織結(jié)構(gòu)屬于區(qū)域事業(yè)部制結(jié)構(gòu)，內(nèi)部設(shè)立董事會、監(jiān)事會、總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、副總經(jīng)理、各事業(yè)部經(jīng)等等，機(jī)構(gòu)設(shè)置眾多。雖然采用事業(yè)部制的結(jié)構(gòu)能使各個事業(yè)部靈活，獨(dú)自運(yùn)營管理，但由于下設(shè)事業(yè)部過多，每個事業(yè)部都有獨(dú)立的市場和產(chǎn)品，會增加集團(tuán)的總體成本，同時可能產(chǎn)生管理不到位，管理部門和財務(wù)人員權(quán)責(zé)劃分不明確，相互推卻責(zé)任等問題。因此，完善集團(tuán)內(nèi)部財務(wù)管理，明確集團(tuán)內(nèi)部權(quán)責(zé)分配，也是碧桂園集團(tuán)應(yīng)當(dāng)重視的一個問題。4碧桂園集團(tuán)內(nèi)部財務(wù)管理制度設(shè)計優(yōu)化建議4.1建立健全企業(yè)內(nèi)控制度針對碧桂園集團(tuán)內(nèi)部情況，碧桂園集團(tuán)應(yīng)該先建立健全內(nèi)部控制制度，改善碧桂園集團(tuán)內(nèi)部的管理體系，以便增強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部控制過程規(guī)范的監(jiān)督，使得碧桂園集團(tuán)內(nèi)部的管理制度盡快得到健全與完善，保護(hù)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)資源的完整性和安全性，提高集團(tuán)的經(jīng)營效益，增強(qiáng)集團(tuán)自身的競爭力。4.2逐步完善企業(yè)會計制度碧桂園內(nèi)部財務(wù)管理制度的重中之重應(yīng)在于會計制度。會計制度在集團(tuán)中扮演著至關(guān)重要的角色，碧桂園集團(tuán)在日常工作中要求要科學(xué)合理，符合集團(tuán)自身的發(fā)展情況。在集團(tuán)日常生產(chǎn)經(jīng)營整個過程中，內(nèi)部財務(wù)管理制度是確保本集團(tuán)正常生產(chǎn)運(yùn)作和穩(wěn)固長遠(yuǎn)發(fā)展的關(guān)鍵之一。碧桂園集團(tuán)應(yīng)該從自身?xiàng)l件出發(fā)，對財務(wù)會計人員定期培訓(xùn)與考核，加強(qiáng)財務(wù)人員的管理，逐步完善集團(tuán)內(nèi)部的會計制度，有效地執(zhí)行和完成集團(tuán)制訂的計劃，在集團(tuán)內(nèi)部財務(wù)管理過程中結(jié)合集團(tuán)的會計制度，做好集團(tuán)生產(chǎn)規(guī)劃和長期發(fā)展的重要任務(wù)，確保集團(tuán)的利益。4.3科學(xué)制定財務(wù)管理制度碧桂園的經(jīng)營目標(biāo)是達(dá)到企業(yè)利潤最大化，但在經(jīng)營過程中，經(jīng)營風(fēng)險不可預(yù)知，且隨著宏觀調(diào)控政策的實(shí)施逐漸加大。所以集團(tuán)必須利用內(nèi)部財務(wù)管理制度在企業(yè)管理中發(fā)揮重要作用。集團(tuán)須時刻盯緊集團(tuán)內(nèi)部財務(wù)管理制度的建立健全進(jìn)度，對集團(tuán)的全部財務(wù)工作進(jìn)行嚴(yán)格管控，充分體現(xiàn)財務(wù)管理制度在集團(tuán)日常開發(fā)管理中的優(yōu)勢。合法合理的設(shè)計內(nèi)部財務(wù)管理制度，科學(xué)制定，合理使用，做到制度客觀公正，保證財務(wù)管理制度本身的科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)性。4.4健全內(nèi)部籌資體系碧桂園集團(tuán)主要經(jīng)營房地產(chǎn)行業(yè)，與大多數(shù)房地產(chǎn)企業(yè)一樣，碧桂園集團(tuán)內(nèi)部自源資金不充足，資金受限。因此，碧桂園集團(tuán)應(yīng)該通過銀行借款、發(fā)行股票、發(fā)行債券等方式籌集資金，擴(kuò)大籌資范圍，尋求多元化的籌資渠道，加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部制度建設(shè)，健全內(nèi)部籌資體系。使自有資金和外源資金充分利用起來，完善集團(tuán)內(nèi)部的財務(wù)管理體系。碧桂園集團(tuán)應(yīng)對資金的籌集管理制度進(jìn)行優(yōu)化設(shè)計，為集團(tuán)的籌資行為進(jìn)行規(guī)范化，以達(dá)到降低籌資潛在的風(fēng)險。4.4.1籌資業(yè)務(wù)相關(guān)部門的設(shè)置（1）財務(wù)部門的設(shè)置籌資第一步由集團(tuán)財務(wù)部門通過財務(wù)預(yù)算后確定籌資方案的細(xì)化，并制定資金募集說明。證券部門的設(shè)置財務(wù)部和證券部一起制定債券、股權(quán)、可轉(zhuǎn)換債券的募集說明文件，共同評估籌資的風(fēng)險。審計部門的設(shè)置審計部對集團(tuán)籌資起到至關(guān)重要的作用，對合同進(jìn)行審查，保證集團(tuán)的利益，對籌資進(jìn)行事前，事中，事后監(jiān)督。4.4.2籌資業(yè)務(wù)內(nèi)容碧桂園集團(tuán)應(yīng)依據(jù)集團(tuán)目前的發(fā)展情況和資金的需求，財務(wù)部門應(yīng)綜合評估籌資風(fēng)險后，及時做出適合集團(tuán)長期發(fā)展戰(zhàn)略要求的具體方案，確定籌資的規(guī)模、方式及結(jié)構(gòu)等內(nèi)容，并對潛在風(fēng)險制定相應(yīng)得解決措施。碧桂園集團(tuán)可通過董事會表決對權(quán)益性資本籌資或?qū)Πl(fā)行債券籌資，權(quán)益性資本籌資有吸取直接投資和發(fā)行股票兩種籌資。發(fā)行債券有溢價、平價和折價三種方式，根據(jù)國家的規(guī)定只能發(fā)行溢價或平價兩種方式，碧桂園集團(tuán)內(nèi)部的財務(wù)部門應(yīng)該綜合考慮，做出適合集團(tuán)情況的籌資方式。財務(wù)部門在做籌資預(yù)算時，籌資所需的財務(wù)費(fèi)用應(yīng)及時計算出并支付，籌資金取得后，對資金的去向應(yīng)嚴(yán)格追蹤，確保資金的安全和合理使用，嚴(yán)格按照籌資說明使用資金。4.4.3籌資風(fēng)險管控籌資風(fēng)險管控是集團(tuán)應(yīng)計算籌資潛在的偏離目標(biāo)的可能性。最重要的一項(xiàng)計算是籌資成本，如果碧桂園集團(tuán)是通過所有者權(quán)益資本籌資的，可用資本成金率來計算，或是通過債券籌資的可用加權(quán)平均資本，從中選擇成本最小的籌資方式。4.5明確管理層的權(quán)責(zé)4.5.1明確董事會在財務(wù)管理上的權(quán)責(zé)碧桂園集團(tuán)應(yīng)該明確內(nèi)部權(quán)責(zé)，在內(nèi)部財管管理上，董事會主要負(fù)責(zé)集團(tuán)的生產(chǎn)經(jīng)營和投資決策，并制定集團(tuán)財務(wù)計劃，完善企業(yè)利潤分配制度。在企業(yè)注冊資本方面加強(qiáng)管理，并設(shè)計合理的方案，同時，對集團(tuán)內(nèi)部人事任免和主要機(jī)構(gòu)設(shè)置起決定性作用。4.5.2明確集團(tuán)監(jiān)事會在財務(wù)管理上的權(quán)責(zé)碧桂園集團(tuán)在權(quán)責(zé)分配上，監(jiān)事會的權(quán)責(zé)主要是管理好集團(tuán)內(nèi)部財務(wù)管理狀況，保證集團(tuán)財務(wù)報告和資料的真實(shí)性和完整性，并對董事會，下設(shè)事業(yè)部和各事業(yè)部經(jīng)理的工作進(jìn)行監(jiān)督跟蹤管理。4.5.3明確集團(tuán)經(jīng)理在財務(wù)管理上的權(quán)責(zé)碧桂園集團(tuán)的組織結(jié)構(gòu)是區(qū)域事業(yè)部制，由事業(yè)部經(jīng)理對下設(shè)事業(yè)部進(jìn)行監(jiān)督管理并分配任務(wù)，因此，企業(yè)經(jīng)理應(yīng)該制定明確可行的內(nèi)部財務(wù)管理制度，對下設(shè)事業(yè)部進(jìn)行跟蹤管理，同時對監(jiān)事會、董事會安排的任務(wù)進(jìn)行分配，確保其切實(shí)可行，并監(jiān)督管理的部門順利完成任務(wù)，以及接受集團(tuán)內(nèi)部審計的審計檢查和日常監(jiān)督。4.5.4明確集團(tuán)財務(wù)負(fù)責(zé)人的權(quán)責(zé)企業(yè)內(nèi)部財務(wù)負(fù)責(zé)人主要負(fù)責(zé)企業(yè)的所有財務(wù)事項(xiàng)，必須依法辦事，按照國家規(guī)定的相關(guān)經(jīng)濟(jì)法和金融法等法律法規(guī)進(jìn)行工作。企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人不能一手獨(dú)大，應(yīng)配合企業(yè)各部門做好財務(wù)工作，認(rèn)真審核所有的重要財務(wù)事項(xiàng)，對各部門及單位內(nèi)部人員進(jìn)行合理分配，協(xié)調(diào)各部門工作，并對企業(yè)各時期財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，形成真實(shí)可靠，及時的財務(wù)報告，對各部門收支情況進(jìn)行整理分析核算，并對企業(yè)的財務(wù)報告負(fù)責(zé)等。碧桂園集團(tuán)雖然屬于區(qū)域事業(yè)部制，下設(shè)分公司眾多，且集團(tuán)產(chǎn)品眾多，如果不明確好各部門的權(quán)責(zé)，就可能導(dǎo)致集團(tuán)內(nèi)部混亂，各事業(yè)部分不清自己的權(quán)責(zé)和工作。但如果合理分配好權(quán)責(zé)問題，各事業(yè)部就能獨(dú)立經(jīng)營，互相協(xié)作，互相監(jiān)督，做好集團(tuán)的長期發(fā)展戰(zhàn)略決策。5結(jié)論對于任何一個企業(yè)的發(fā)展來說，企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度都發(fā)揮著巨大作用，該制度是衡量一個企業(yè)的經(jīng)營管理重要指標(biāo)。綜上所述，碧桂園集團(tuán)在內(nèi)部財務(wù)管理制度上目前還存在著不少的問題。企業(yè)的內(nèi)部控制制度和會計制度尚不完善，財務(wù)人員權(quán)責(zé)不明確，財務(wù)管理制度不夠有效健全。因?yàn)槲覈氖袌鼋?jīng)濟(jì)體制不停地深化改革，所以我國企業(yè)想要跟上時代的發(fā)展，就要對企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)管理制度進(jìn)行相對的轉(zhuǎn)化和加強(qiáng)，這對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理方面更是提出更高更新的要求。因此，無論是碧桂園還是任何一家企業(yè)，都要設(shè)立健全、科學(xué)、合理的內(nèi)部財務(wù)管理制度，提高內(nèi)部財務(wù)管理人員素質(zhì)，明確內(nèi)部權(quán)責(zé)制度，完善企業(yè)內(nèi)控制度和會計制度，讓企業(yè)在快速發(fā)展的激烈的經(jīng)濟(jì)競爭中能夠在穩(wěn)中前進(jìn)，使企業(yè)能夠更好更快的發(fā)展，在市場競爭中立于不敗之地。參考文獻(xiàn)：[1]羅磊.試論企業(yè)財務(wù)制度設(shè)計的原則、方法及影響因素[J].中外企業(yè)家,2019(1